ACTIVIDAD 7
ARTICULO DE OPINION – PLANEACION TRIBUTARIA
INTEGRANTES
LUZ ADRIANA JIMENEZ GUZMAN – ID 493944
ANGELA PATRICIA SALAZAR TAUTIVA - ID 258140
GABRIELA GINETH VARGAS CASTRO - ID 769543
BERNAL BELTRAN MIGUEL ANDRES ID 770074
ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA
NRC 50 - 3212
Tutor: RAQUEL BEATRIZ AGRAY CORTES
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ, D. C.
Introducción
Para dar inicio a este artículo de opinión, debemos definir la planeación tributaria
como el proceso por el cual una organización diseña una hoja de ruta a principio de
cada año, con el fin de anticipar y ejecutar un presupuesto mensual, en donde se
evalúa mes a mes, los ingresos, los costos y gastos que se pueden llevar a la
deducción, de esta manera se va generando el impuesto de renta de equivalencia
mensual utilizando las herramientas legales que les provee el estatuto tributario, con
el objetivo de pagar un impuesto adecuado al nivel de cada organización. De esta
manera el punto cero para la planeación tributaria, es conocer el presupuesto; es decir
cuáles serán sus ingresos, sus costos y gastos, y así, optimizar la carga tributaria, de
manera que no pague más impuestos de los que la ley ha contemplado.
Las organizaciones deben hacer esfuerzos para vincular a su equipo de trabajo, a un
personal idóneo con experiencia, que cuente con un conocimiento profundo de la
normativa tributaría, la realidad económica del país y desde luego de la actividad
económica de la organización para la cual trabaja; de esta manera se tendrá certeza
de cómo y cuándo se causan los impuestos; así se puede ejecutar estrategias
previamente planeadas de inversión que coincidan con la norma tributaria a fin de
pagar el impuesto justo.
¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las
cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en
los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la
rentabilidad de los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías,
programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las
obligaciones tributarias.
Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión,
los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.
La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las
compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos.
• Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos
de los impuestos en forma anticipada.
• Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de
inversiones u operaciones que se vayan a realizar.
• Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
• Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Las empresas no siempre tienen claro que existen normas que las habilitan para
solicitar deducciones tributarias ante la DIAN, por lo que terminan pagando más
impuestos.
Para que esto no afecte es clave realizar una planeación tributaria que parte de
conocer las normas tributarias que aplican a cada negocio para saber qué beneficio
lo cobija. Una decisión fundamental es elegir el tipo de régimen que más le conviene
al negocio, entre el régimen ordinario y Régimen Simple de Tributación (RST).
El Régimen Simple de Tributación (RST) se diferencia del Ordinario en que integra en
una sola declaración anual distintas obligaciones tributarias como el impuesto sobre
la renta, el impuesto nacional al consumo y el ICA. También exime al empresario de
que le realicen retenciones y de presentar la nómina electrónica porque estas
empresas no la pueden deducir de su impuesto de renta.
Al RST pertenecen las personas naturales y jurídicas que en el año gravable anterior
a su inscripción a este régimen obtuvieron ingresos brutos ordinarios o extraordinarios
inferiores a 100.000 UVT ($3.800.400.000) y que se acogieron al Régimen. A estas
empresas solo se les permite descontar los ingresos no constitutivos de renta, pero
no hacer otras deducciones.
¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización de
la tasa efectiva de impuestos?
El sistema tributario colombiano contiene múltiples alivios y descuentos y, a la vez,
soporta un alto grado de evasión. Esto implica que las tasas estatutarias nominales,
que son las que establece la Ley, sean un indicador impreciso de la verdadera carga
impositiva que recae sobre los contribuyentes, ya sean consumidores, personas
naturales o jurídicas. Tales beneficios tributarios, o “gasto fiscal”, se introducen al
sistema a través de exclusiones, exenciones, deducciones, tratamientos especiales y
descuentos.
Para tener un conocimiento cercano de la magnitud de los mismos se requiere
calcular las tasas efectivas de tributación, entendidas, para cada tipo de impuesto.
Para el año 2021 la tasa estatuaria sobre las utilidades de las empresas fue del 33%,
mientras que su tasa efectiva registró 21,1%.
La suma ponderada de las tasas efectivas promedio sobre las utilidades de las
empresas y las de sus dueños, es decir la tasa sobre las utilidades de su capital fue
15% (Banco de la república, 2021).
La estructura tributaria colombiana en Colombia se ha recargado históricamente
mucho más en las empresas que en las personas naturales, lo que ha provocado una
alta carga tributaria a las organizaciones.
¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado?
Las actividades que se deben seguir son la planeación y el seguimiento de
actividades; la planificación consiste en la fijación de actividades, el tiempo en que se
ejecutaran, los responsables del equipo de trabajo y el tiempo estimado de ejecución.
El seguimiento de actividades está basado en los informes o indicadores que permiten
identificar si el plan se está ejecutándose manera adecuada y en los tiempos
estipulados; de esta manera al detectar anomalías, se emplearán medidas
correctivas.
¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos
económicos?
Los planes que deben ejecutar para proyectar el presupuesto en términos económicos
son:
• Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.
• Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los
elementos como: El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto
operativo, el historial de desembolso.
• Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de
todos los indicadores financieros.
• Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.
• Elaboración del presupuesto.
También podemos usar la regresión lineal, es decir, construir un modelo estadístico
en base a la información que se posea y a las variables pertinentes, para realizar
proyecciones a futuro; de este menester se encargaran los economistas de la
organización.
¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación
tributaria?
La planeación tributaria puede darle un cambio completo a la cara de la organización,
afecta las decisiones de inversión, de contratación y hasta la estructura corporativa,
dice Juan pablo Godoy, de la firma Godoy y Hoyos.
La planeación tributaria trae consigo un beneficio financiero importante para las
organizaciones que implementan dicha herramienta, debido a que les entregara una
buena liquides, una correcta financiación y contribuye a una adecuada toma de
decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y rentabilidad en las
organizaciones; por eso, se puede asegurar que gran parte del éxito de las empresas
es la previsión de los efectos tributarios antes de implementar sus decisiones; contar
con una planeación tributaria le ayudará a que los recursos financieros de su
empresa, sean evaluados y organizados para que las decisiones que sean tomadas
no afecten la rentabilidad.
Análisis de la información financiera proyectada según la planeación, para así poder
calcular del impuesto de renta por los años siguientes.
Establecer controles con el fin de evitar el pago de impuestos en exceso y sanciones.
Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel
empresarial.
Dando alcance a la actividad y aprovechando este espacio para entregar estrategias
que ayuden a mitigar el impacto de los impuestos desde una perspectiva de
estudiantes universitarios, podemos inferir la importancia y los beneficios que trae el
pago de impuestos, pues esto incrementa la competitividad en el entorno económico
actual.
A continuación, enunciaremos algunas estrategias que pueden ayudar a minimizar el
impacto de los impuestos en las organizaciones:
• Alienar la estrategia operativa y la fiscal para evitar riesgos e inconvenientes
posteriores.
• Utilizar la información tributaria al servicio de la organización e incorporarla a
los sistemas y procesos de la compañía.
• Hacer un manejo inteligente de los recursos que se ahorraron al disminuir la
tasa de impuestos a pagar; es decir que no se distribuyan de inmediato como
dividendos o utilidades; por el contrario, sugerimos hacer uso de estos para
invertirlos en capital de trabajo.
• Determinar con que mercados a nivel internacional se puede desarrollar una
relación comercial, en caso tal que su materia prima llegase a ser importada;
de esta manera se podrán establecer unos presupuestos de compra y venta
del producto, con el fin de disminuir el arancel y otros impuestos en el proceso
aduanero de la importación.
• Crear una estrategia que permita hacer seguimiento a las inversiones que se
lleven a cabo para la empresa y especificar el tiempo y el tipo de inversión que
se tendrá; todo esto con el objetivo de lograr los beneficios de descuentos
tributarios y deducciones.
• Separar las finanzas personales de las de la empresa; se debe controlar
separar los gastos personales de los de la empresa, una estrategia seria
adquirir una tarjeta de crédito exclusiva para la empresa.
• Crear un sistema de archivos, esto permitirá controlar todos los gastos y
compras que tengas y a final de mes estará controlado y será fácil y rápido
lograr ver el resultado.
• Para reducir o mitigar el impacto que conlleva el pago de impuestos también
existen varias posibilidades para lograr este fin de manera transparente,
incluso muchas se relacionan con la responsabilidad social empresarial, ya que
se alinean a medidas de apoyo tanto a trabajadores como a personas,
organizaciones y grupos externos al negocio. A nivel empresarial podemos
encontrar las siguientes:
✓ Emitir todos los documentos electrónicos que exige la DIAN para soportar las
deducciones sobre impuesto de renta y los saldos a favor los cuales por el
momento son: factura electrónica de emisión y recepción, y nomina electrónica.
✓ En el tema del medio ambiente, Si un negocio realiza una inversión tendiente
a mejorar el medio ambiente, como las que se realizan para optimizar el
manejo de aguas residuales, el Estado le ofrece un descuento tributario
correspondiente al 25% de la inversión.
✓ Los negocios que se constituyan como empresas de economía naranja
(desarrolladores de software, productores audiovisuales, entre otros) hasta el
30 de junio de 2022 pueden tomar sus utilidades como renta exenta durante
cinco años. Sin embargo, deben tener en cuenta que, si distribuyen dividendos
a sus accionistas, estos son gravados. Por lo tanto, lo recomendable es que
empleen sus utilidades en el crecimiento de la compañía para que el beneficio
tributario sea realmente útil.
Deducciones Fiscales para pequeñas empresas; hay algunas alternativas de
deducciones fiscales que permiten reducir el pago de impuestos las cuales son :
✓ Cuotas de asociación y membresías
✓ Suscripciones periódicas a revistas y publicaciones relacionad con la empresa.
✓ Costos de interés sobre prestamos empresariales.
✓ Seguros de empresa sobre el contenido, maquinaria, equipos, etc.
✓ Artículos de oficina utilizados para proporcionar productos y servicios.
✓ Gastos de vehículo (si se utilizan para la empresa) como combustible, seguros
y mantenimiento.
✓ Gastos de viaje con el de obtener ingresos para la empresa.
✓ Gastos por servicios jurídicos y contables.
✓ Estas son solo algunas de las deducciones a las que puedes ser admisible. Si
trabajas desde la casa, también puedes deducir una parte de los gastos
relativos a tu residencia, como servicios públicos, mantenimiento y seguros.
Es importante recordar que tu contador puede ayudarte a verificar si estás
aprovechando todas las deducciones de gastos de la empresa posibles.
Conclusiones
Destacamos la importancia que se le debe dar a la contribución al erario público y a
la financiación del presupuesto nacional, tal y como lo establece la constitución
política de Colombia, todos los contribuyentes ya sea persona natural o jurídica debe
cumplir con la contribución, de acuerdo a los artículos 95 y 363.
La planeación tributaria es una vía para exhortar al empresario en el mundo de los
impuestos, y desde esta perspectiva, este pueda inferir de la importancia de tributar,
teniendo en cuenta los beneficios económicos que esta le genera, permitiéndole llevar
un control de todas las operaciones que se llevan en su organización sin descartar la
normativa del estatuto tributario colombiano.
Destacamos la importancia de incluir dentro de su equipo de trabajo, la inclusión de
un asesor financiero que conozca las actualizaciones tributarias, de manera que se
convierta en un faro para la organización, en términos de buenas prácticas y el
cumplimiento de las obligaciones como contribuyentes.
Bibliografía
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✓ Gaviria, R. P. (s/f). Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios
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✓ https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Pagi
nas/Beneficios-Tributarios.aspx
