Evidenci
Nombre de la Unidad de Aprendizaje
Programa educativo: Contador publico
Semestre: 5 Grupo: L
Nombre del maestro: J. Antonio
Equipo :
• Cruz Angel Davila Garcia
• Axel Francisco Delgado Rosales
• Brenda Jazmin Estrada Martínez
• Zelina Edith Fraire Moreno
• Melany Navil Guerra Garza
• Odalys Minely Rivas Falcón
San Nicolás de los Garza, ciudad universita
dencia 4
e Aprendizaje :Normas de información financiera
Contador publico
J. Antonio López Cisneros
Garcia 1935215
lgado Rosales
Martínez 2079081
Moreno 1969295
rra Garza 2079133
as Falcón 2079669
e los Garza, ciudad universitaria a 13 de noviembre de 2022
La compañía La Imperial, S.A. presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2016:
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016
Activo Pasivo
Bancos $ 500,000.00 Proveedores $ 300,000.00
Clientes $ 463,793.00 Acreedores div. $ 120,000.00
IVA acreditable $ 57,931.00 Impuestos por pagar $ 72,551.00
Inventarios $ 400,000.00 IVA trasladado $ 62,069.00
Activo Circulante $ 1,421,724.00 Total pasivo $ 554,620.00
Mobiliario y equipo $ 36,000.00 Capital Contribuido
Eq. Transporte $ 100,000.00 Capital social $ 500,000.00
Eq. Cómputo $ 50,000.00 Capital ganado
Dep. acum -$ 36,000.00 Utilidad del ejercicio $ 185,000.00
Activo no circulant $ 150,000.00 Utilidades acum. $ 332,104.00
Total capital contable $ 1,017,104.00
Total activo $ 1,571,724.00 Total pasivo + capital $ 1,571,724.00
Instrucciones:
Registra en asientos de diario las siguientes operaciones del 2017.
Realizar los registros en cuentas T.
Realizar la balanza de comprobación
Preparar estado de resultados, estado de situación financiera.
Realizar el asiento de cierre del ejercicio.
Utilizar método de inventarios perpetuos.
Escribir nota a los estados financieros relativa a capital.
1.- Enero 2. Se realiza un contrato de arrendamiento financierodeuna maquinaria por $ 200,000 más IVA, con los siguie
Valos de la maquinaria: $200,000 más IVA = 232,000
Vida útil 5 años
Enganche: 15% del valor total de la maquinaria. 30,000 más IVA = 34,800
Tasa del contrato 12%
Plazo del contrato 3 años
Fecha del contrato: Enero 2 de 2017
Opción de compra: 30,000 al final del tercer año.
Anualidades pagaderas el 31 de dic de 2017, 2018 y 2019
Haga el registro de la compra: incluir el enganche.
2.- Feb 15 se compran mercancías por $ 250,000 más IVA a crédito.
3.- En asamblea ordinaria de accionistas celebrada el 15 de marzo de 2017 se tomaron los siguientes acuerdos:
a. Mar 15. Se aprobaron los resultados por $ 185,000 del 2016 y se acordó traspasar el saldo a utilidades acumulada
b. Mar 15. Incrementar el capital mediante la capitalización de utilidades por $ 250,000, equivale a 250 acciones con
c. Mar 15. Crear la reserva legal por el 5% de la utilidad del 2016
d. Mar 15. Decreto de pago de dividendos en efectivo a accionistas por $250,000 el 30 de abril de 2017.
4.- 15 de abril. Se paga la renta con transferencia bancaria de la bodega localizada en San Nicolás a una persona física p
2017 al 31 de mayo de 2018, por $ 144,000 más IVA. El contrato tiene una vigencia de 1 año. No se piensa seguir ren
5.- Abril 30. Se pagan los dividendos decretados en la operación3.
6.- Mayo 2. Se realiza un convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía por $ 1,500,000 más IVA, s
7.- Junio 30. Los socios deciden en Asamblea de Accionistas celebrada el 30 de junio de 2017 que entreguen una aporta
de 70,000 pesos en efectivo, lo cual equivale a 70acciones con valor nominal de $ 1000c/u. Incluir cuenta y subcuen
8.- Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital por $100,000. No se realizó asamblea de
9.- Agosto 30. Un socio decide retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $100,000por lo cuales reembolsa su parti
10.- Nov 9. Se entrego el pedido convenido con el cliente de la operación 6, recibiendo el pago restante, el costo de vent
11.- Nov 30.En Asamblea de Accionistas se decide incorporar al capital social las aportaciones que se habían hecho para
12.- De la operación 4, registre el importe de la renta devengada a Dic2017.
13.- Dic. 15 La Compañía adquiere una maquinaria especializada el costo asciende a $ 100,000 más IVA, y se pagan $58,0
acciones, que equivale a 58 acciones con valor nominal de $ 1000cada una
14.- Haga el registro contable de la depreciación por el primer año (2017), de la maquinaria comprada en arrendamiento
iniciar a depreciar los activos al siguiente mes de que se empezaron a utilizar. En este caso se empieza a depreciar e
15.- Se paga la compra de la operación 2.
16.- Haga el registro del pago anual del arrendamiento de la operación 1el31 de diciembre de 2017.Se hace con transfer
17.- Haga el traspaso del IVA, para obtener el IVA a favor o a pagar.
00 más IVA, con los siguientes datos:
uientes acuerdos:
do a utilidades acumuladas.
quivale a 250 acciones con valor nominal de $1000cada una.
abril de 2017.
olás a una persona física por un año del 1 de junio de
ño. No se piensa seguir rentando después del término de este.
por $ 1,500,000 más IVA, se recibe en efectivo el 50% en efectivo
que entreguen una aportación para futuros aumentos de capital
. Incluir cuenta y subcuenta. Ese mismo día se hace la aportación.
No se realizó asamblea de accionistas, ni se protocolizo la aportación.
cuales reembolsa su participación en efectivo.
restante, el costo de ventas representa un 45%.
que se habían hecho para futuros aumentos de capital de la operación número 7.
más IVA, y se pagan $58,000 en efectivo y el resto con
mprada en arrendamiento, la Compañía tiene la política de
se empieza a depreciar en marzo de 2017.
2017.Se hace con transferencia bancaria.
Tasa de interés 12%
Plazo del contrato 3 años
Pago anual $ 56,666.67
Costos iniciales $ 30,000.00
Determinación de valor presente
1 $ 56,666.67 $ 56,666.67
2 $ 56,666.67 1.12 $ 50,595.24 1
3 $ 56,666.67 1.2544 $ 45,174.32 2
Suma $ 170,000.00 $ 152,436.22 3
Suma + Engache $ 182,436.22
Amortización de activo por derecho de uso
Saldo inicial Depreciación Saldo Final
1 $ 182,436.22 $60,812.07 $ 121,624.15
2 $ 121,624.15 $60,812.07 $ 60,812.07
3 $ 60,812.07 $60,812.07 $ -
Activo $ 200,000.00
Enganche $ 30,000.00
Total $ 170,000.00
Pago por renta anual $ 56,666.67
Pasivo por arrendamiento
Saldo inicial pago x maq Subtotal Gastos por intereses Saldo final
$ 152,436.22 $ 56,666.67 $ 95,769.56 $ 11,492.35 $ 107,261.90
$ 107,261.90 $ 56,666.67 $ 50,595.24 $ 6,071.43 $ 56,666.67
$ 56,666.67 $ 56,666.67 $ - 0 0
1 Debe Haber
Activo por derecho de uso $ 182,436.22
IVA pagado $ 4,800.00
Pasivo por arrendamiento $ 152,436.22
Bancos (enganche) $ 34,800.00
Reg. Contrato de arrendamiento por maquinaria
2
Almacen $ 250,000.00
IVA acreditable $ 40,000.00
Proveedores $ 290,000.00
Reg. Compra de mercancia a credito
3
Utilidad del ejercicio $ 185,000.00
Utilidades acumuladas $ 185,000.00
Reg. Traspaso de utilidad del ej a utilidades acumuladas
3a
Utilidades acumuladas $ 250,000.00
Capital social $ 250,000.00
Reg. Incremento de capital social mediante capitaliizacion (250 acciones x $1,000 c/u)
3b
Utilidadaes acumuladas $ 9,250.00
Reserva legal $ 9,250.00
Reg. Reserva legal de la utilidad de 2016
3c
Utilidad acumulada $ 250,000.00
Dividendos por pagar $ 250,000.00
Reg. Decreto de pagos de dividendos en efectivo a accionistas
4
Rentas pagadas por anticipado $ 144,000.00
IVA pagado $ 23,040.00
Bancos $ 167,040.00
Reg. pago de renta de bodega
5
Dividendos por pagar $ 250,000.00
Bancos $ 250,000.00
Reg. Pago de dividendos decretados de la operacion 3
6
Bancos $ 870,000.00
Anticipo de clientes $ 750,000.00
IVA cobrado $ 120,000.00
Reg. Convenio con un cliente, recibiendo 50% en efectivo
7
Bancos $ 70,000.00
Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 70,000.00
Reg. Ap. para futuros aumentos de cap. (70 acc. X $1,000 c/u) en Asam. a de accionistas
8
Bancos $ 100,000.00
Acreedores diversos $ 100,000.00
Reg. Aportación para futuros aumentos de capital (sin asamblea de accionistas)
9
Deudores diversos $ 100,000.00
Bancos $ 100,000.00
Reg. Reembolso de efectivo a socio por retiro de la sociedad
10
Bancos $ 870,000.00
Anticipo de clientes $ 750,000.00
Ventas $ 1,500,000.00
IVA cobrado $ 120,000.00
Reg. Entrega de convenio y cobro restante
10a
Costo de ventas $ 675,000.00
Almacen $ 675,000.00
Reg. Costo de venta de convenio
11
Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 70,000.00
Capital social $ 70,000.00
Reg. Incorporación de aportaciones a capital social
12
Gastos de administracion $ 36,000.00
Gastos de venta $ 36,000.00
Rentas pagadas por anticipados $ 72,000.00
Reg. Importe de renta devengada a cierre de año
13
Maquinaria y equipo $ 100,000.00
IVA pagado $ 16,000.00
Bancos $ 58,000.00
Acreedores diversos $ 58,000.00
Reg. Adquisición de maquinaria (50% en efectivo y 58 acciones)
14
Gastos de fabricacion $ 50,676.73
Dep. Acum. Por derecho de uso $ 50,676.73
Reg. Depreciación de maquinaria (arrendamiento)
15
Proveedores $ 290,000.00
IVA pagado $ 40,000.00
Bancos $ 290,000.00
IVA acreditable $ 40,000.00
Reg. Pago de mercancía de la operación 2
16
Pasivo por arrendamiento $ 56,666.67
IVA pagado $ 9,066.67
Bancos $ 65,733.33
Reg. Pago anual de arrendamiento
17
IVA cobrado $ 240,000.00
IVA pagado $ 92,906.67
IVA a pagar $ 147,093.33
Reg. Cancelación de IVA en circulación
Activo por derecho de uso IVA pagado Pasivo por arrendamiento
1 $ 182,436.22 1 $ 4,800.00 16 $ 56,666.67
4 $ 23,040.00
13 $ 16,000.00
15 $ 40,000.00
16 $ 9,066.67
$ 182,436.22 $ - $ 92,906.67 $ - $ 56,666.67
$ 182,436.22 $ 92,906.67
Almacen IVA acreditable Proveedores
2 $ 250,000.00 $ 675,000.00 10a 2 $ 40,000.00 $ 40,000.00 15 15 $ 290,000.00
$ 250,000.00 $ 675,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 290,000.00
$ 425,000.00 $ - $ - $ -
Utilidades acumuladas Capital social Reserva legal
3a $ 250,000.00 $ 185,000.00 3 $ 250,000.00 3a
3b $ 9,250.00 $ 70,000.00 11
3c $ 250,000.00
$ 509,250.00 $ 185,000.00 $ - $ 320,000.00 $ -
$ 324,250.00 $ 320,000.00
Rentas pagadas por anticipado Anticipo de clientes IVA cobrado
4 $ 144,000.00 $ 72,000.00 12 10 $ 750,000.00 $ 750,000.00 6
$ 144,000.00 $ 72,000.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ -
$ 72,000.00 $ - $ -
Acreedores diversos Deudores diversos Ventas
$ 100,000.00 8 9 $ 100,000.00
$ 58,000.00 13
$ - $ 158,000.00 $ 100,000.00 $ - $ -
$ 158,000.00 $ 100,000.00
Gastos de administracion Gastos de venta Maquinaria y equipo
12 $ 36,000.00 12 $ 36,000.00 13 $ 100,000.00
$ 36,000.00 $ - $ 36,000.00 $ - $ 100,000.00
$ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 100,000.00
Dep. Acum. Por derecho de uso IVA a pagar
$ 50,676.73 14 $ 147,093.33 17
$ - $ 50,676.73
$ 50,676.73
Pasivo por arrendamiento Bancos
$ 152,436.22 1 6 $ 870,000.00 $ 34,800.00 1
7 $ 70,000.00 $ 167,040.00 4
8 $ 100,000.00 $ 250,000.00 5
10 $ 870,000.00 $ 100,000.00 9
$ 58,000.00 13
$ 290,000.00 15
$ 65,733.33 16
$ 152,436.22 $ 1,910,000.00 $ 965,573.33
$ 95,769.56 $ 944,426.67
Proveedores Utilidad del ejercicio
$ 290,000.00 2 3 $ 185,000.00
$ 290,000.00 $ 185,000.00 $ -
$ - $ 185,000.00
Reserva legal Dividendos por pagar
$ 9,250.00 3b 5 $ 250,000.00 $ 250,000.00 3c
$ 9,250.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 9,250.00 $ - $ -
IVA cobrado Aportaciones para futuros aumentos de capital
$ 120,000.00 6 11 $ 70,000.00 $ 70,000.00 7
$ 120,000.00 10
$ 240,000.00 $ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 240,000.00 $ - $ -
Ventas Costo de ventas
$ 1,500,000.00 10 10a $ 675,000.00
$ 1,500,000.00 $ 675,000.00 $ -
$ 1,500,000.00 $ 675,000.00
Maquinaria y equipo Gastos de fabricacion
14 $ 50,676.73
$ - $ 50,676.73 $ -
$ 50,676.73
Cuenta Saldos Iniciales
Deudor Acreedor
Bancos $ 500,000.00
Clientes $ 463,793.00
Deudores diversos
Almacen $ 400,000.00
IVA pagado
IVA acreditable $ 57,931.00
Maquinaria y equipo
Dep. Acum. Por derecho de uso
Eq. Transporte $ 100,000.00
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Eq. Cómputo $ 50,000.00
Dep. acum -$ 36,000.00
Activo por derecho de uso
Rentas pagadas por anticipado
Proveedores $ 300,000.00
Acreedores diversos $ 120,000.00
Impuestos por pagar $ 72,551.00
IVA a pagar
IVA cobrado
IVA trasladado $ 62,069.00
Anticipo de clientes
Dividendos por pagar
Pasivo por arrendamiento
Capital social $ 500,000.00
Reserva legal
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Utilidades acumuladas $ 332,104.00
Utilidad del ejercicio $ 185,000.00
Ventas
Costo de ventas
Gastos de venta
Gastos de administracion
Gastos de fabricacion
ISR
PTU
SUMAS TOTALES $ 1,571,724.00 $ 1,571,724.00
Movimientos Saldos Finales Ajustes
Cargos Abonos Deudor Acreedor Cargos
$ 1,910,000.00 $ 965,573.33 $ 1,444,426.67
$ 463,793.00
$ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
$ 250,000.00 $ 675,000.00 -$ 25,000.00
$ 92,906.67 $ - $ 92,906.67
$ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 57,931.00
$ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
$ 50,676.73 -$ 50,676.73
$ 100,000.00
$ 36,000.00
$ 50,000.00
-$ 36,000.00
$ 182,436.22 $ - $ 182,436.22
$ 144,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 290,000.00 $ 290,000.00 $ 300,000.00
$ - $ 158,000.00 $ 278,000.00
$ 72,551.00
$ - $ 240,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00
$ 62,069.00
$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ -
$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ -
$ 56,666.67 $ 152,436.22 $ 95,769.56
$ - $ 320,000.00 $ 820,000.00
$ - $ 9,250.00 $ 9,250.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00 $ -
$ 509,250.00 $ 185,000.00 $ 7,854.00
$ 185,000.00 $ -
$ - $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 675,000.00 $ - $ 675,000.00
$ 36,000.00 $ - $ 36,000.00
$ 36,000.00 $ - $ 36,000.00
$ 50,676.73 $ - $ 50,676.73
$ -
$ -
$ 5,727,936.29 $ 5,727,936.29 $ 3,385,493.56 $ 3,385,493.56 $ 1,740,000.00
Ajustes Saldos Ajustados
Abonos Deudor Acreedor
$ 1,444,426.67
$ 463,793.00
$ 100,000.00
-$ 25,000.00
$ 92,906.67 $ -
$ 57,931.00
$ 100,000.00
-$ 50,676.73
$ 100,000.00
$ 36,000.00
$ 50,000.00
-$ 36,000.00
$ 182,436.22
$ 72,000.00
$ 300,000.00
$ 278,000.00
$ 72,551.00
$ 147,093.33 $ 147,093.33
$ -
$ 62,069.00
$ -
$ -
$ 95,769.56
$ 820,000.00
$ 9,250.00
$ -
$ 7,854.00
$ 421,393.96 $ 421,393.96
$ -
$ 675,000.00 $ -
$ 36,000.00 $ -
$ 36,000.00 $ -
$ 50,676.73 $ -
$ 210,696.98 $ 210,696.98
$ 70,232.33 $ 70,232.33
$ 1,740,000.00 $ 2,494,910.16 $ 2,494,910.16
ESTADO DE RESULTADOS
2017
Ventas $ 1,500,000.00
Costo de ventas $ 675,000.00
Utilidad bruta $ 825,000.00
Gastos operativos $ 122,676.73
Gastos de venta $ 36,000.00
Gastos de administracion $ 36,000.00
Gastos de fabricacion $ 50,676.73
Utilidad antes de Impuestos $ 702,323.27
ISR $ 210,696.98
PTU $ 70,232.33 $ 280,929.31
Utilidad Del Ejercicio $ 421,393.96
AJ1 Debe Haber
Costo de ventas $ 675,000.00
Gastos de venta $ 36,000.00
Gastos de administracion $ 36,000.00
Gastos de fabricacion $ 50,676.73
ISR $ 210,696.98
PTU $ 70,232.33
Utilidad Del Ejercicio $ 421,393.96
Ventas $ 1,500,000.00
Reg. De asiento de cierre $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Activos
Circulante
Bancos $ 1,444,426.67
Clientes $ 463,793.00
Deudores diversos $ 100,000.00
Almacen -$ 25,000.00
IVA acreditable $ 57,931.00
Total Circulante $ 2,041,150.67
No Circulante
Maquinaria y equipo $ 100,000.00
Dep. Acum. Maq. Y equipo -$ 50,676.73
Eq. Transporte $ 100,000.00
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Eq. Cómputo $ 50,000.00
Dep. acum -$ 36,000.00
Activo por derecho de uso $ 182,436.22
Total Fijo $ 381,759.50
Diferidos
Rentas pagadas por anticipado $ 72,000.00
SUMA ACTIVOS $ 2,494,910.16
NOTAS FINANCIERAS
- Se tiene contratado un arrendamiento financierO por 3 años, hasta la fecha de balance se han amortizado 10m
- Se tiene un contrato de renta por un año, del 1 de junio del 2017 al 31 de mayo del 2018, al momento se han
NOTAS FINANCIERAS AL CAPITAL
- En la asamblea realizada el 15 de marzo del 2017, se realizo el transpuso de las utilidades del ejercicio del 20
- En la asamblea realizada el 15 de marzo del 2017, se capitalizan utilidades por $250,000 para futuros aument
En la asamblea realizada el 15 de
marzo del 2017, se autoriza en
base a la utilidad del ejercicio del
2016 crear una reversa legal del
5%, es decir de $9,250.00
-
- En la asamblea realizada el 15 de marzo del 2017, se decreto el pago de dividendos por $250,000.00 realizán
- En la asamblea realizada el 30 de junio del 2017, se realiza un aportación para futuros aumentos de capital po
- El día 1 de julio se recibe una aportación de efectivo por los socios por $100,000.00 con motivo de futuros au
- El día 30 de agosto de 2017, un socio decide el retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $100,000.00. S
- En la asamblea realizada el 30 de noviembre del 2017, se realiza la capitalización de los futuros aumentos de
Pasivos
Proveedores $ 300,000.00
Acreedores diversos $ 278,000.00
Impuestos por pagar $ 72,551.00
IVA a pagar $ 147,093.33
IVA trasladado $ 62,069.00
Pasivo por arrendamiento $ 95,769.56
ISR $ 210,696.98
PTU $ 70,232.33
Total Pasivo $ 1,236,412.20
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital social $ 820,000.00
Reserva legal $ 9,250.00
Capital Ganado
Utilidades acumuladas $ 7,854.00
Utilidad del ejercicio $ 421,393.96
Total Capital Contable $ 1,258,497.96
SUMA PASIVO Y CAPITA $ 2,494,910.16
os, hasta la fecha de balance se han amortizado 10meses
l 2017 al 31 de mayo del 2018, al momento se han amortizado 7 meses
zo el transpuso de las utilidades del ejercicio del 2016 al acumulado de utilidades
alizan utilidades por $250,000 para futuros aumentos de capital. Equivalente a 250 acciones con valor de $1,000.00
eto el pago de dividendos por $250,000.00 realizándose el pago el día 30 de abril.
a un aportación para futuros aumentos de capital por $70,000.00 representadas por 70 acciones con valor nominal de $1,000.00 .
os socios por $100,000.00 con motivo de futuros aumentos de capital, sin embargo al no darse una una asamblea, ni llevarse acabo el pr
e la sociedad cuya aportación fue de $100,000.00. Se le regresa su aportación en efectivo, pero al no darse una asamblea para reconocer
realiza la capitalización de los futuros aumentos de capital dichos en la asamblea del 30 de junio del 2017, con valor de $70,000.00
minal de $1,000.00 .
blea, ni llevarse acabo el protocolo la aportación se contabilizo en forma de acreedores .
na asamblea para reconocer el cambio de capital se le considera este desembolso de ef. al ex socio como un deudor.
on valor de $70,000.00
mo un deudor.
