CONTABILIDAD HOTELERA

EJERCICIO N° 1 – EMPRESA HOTELERA “A”

02/04/21 Se canceló varias facturas por un importe total de Bs 15.000.- según cheques por la constitución
de la empresa.
15/04/21 Se contrata una póliza de seguros contra incendios y aliados por un plazo de 24 meses
cancelando en efectivo un importe total de $us 1.000 (TC 6,96) según factura.
• La empresa cierra gestión al 31 de diciembre de 2021 (TC 7,00)
SE PIDE.-
 Planilla de Sueldos y Salarios
 Planilla Tributaria
 Planilla Patronal
 Registros Contables

EJERCICIO N° 2 – EMPRESA HOTELERA “B”

05/06/21 Se realiza la apertura de la caja chica con destino a los gastos menores por Bs 1.000.- y se
emite el cheque respectivo.

15/06/21 Se recibe la rendición de caja chica de la Srta. Secretaria y luego de la revisión se repone
dichos gastos con cheque, el detalle de los gastos son las siguientes
• 08/junReparación de muebles sin factura por Bs 200.-, la empresa asume los
impuestos de ley.
• 10/junCompra de Material de escritorio según factura por Bs 180.-
• 12/junCompra material de limpieza y aseo según factura Bs 100.-
• 14/jun Compra libro “manual de hotelería” por Bs 150.- autor Daniel Gonzales,
según factura
SE PIDE.- Registros Contables

EJERCICIO N° 3– EMPRESA HOTELERA “C”

10/08/21 Se compra cortinas, sabanas y toallas por Bs 5.000 según factura, se cancela con cheque.
20/08/21 Se compra al crédito a 30 días varios juegos de platos y cubiertos por Bs 10.000 por lo cual nos
recargan Bs 400 según factura
• La empresa tiene como cierre de gestión al 31 de diciembre de 2021 SE PIDE.-
Registros Contables

EJERCICIO N° 4– EMPRESA HOTELERA “D”

20/10/21 El Sr. Ronaldo Huanca, nos deposita Bs 600 en efectivo para una reservación en nuestro
hotel, según recibo correspondiente.

22/10/21 Se emite una factura a nombre del Sr. Ronaldo Huanca, por el servicio de habitación
brindado por Bs 3.000 el mismo nos paga en efectivo M/N
25/10/21 Se cobra en efectivo por los servicios brindados según factura turística, según el sgte detalle.
• Habitaciones Bs 5.000.-
• Restaurante Bs 2.000.-
SE PIDE.- Registros Contables

EJERCICIO N° 5– EMPRESA HOTELERA “E”

30/12/21 Se elabora la planilla de sueldos del personal por el mes de diciembre según el sgte
detalle.
Nombres y Cargo Personal Fecha de H.
Apellidos Ingreso Básico
Juan Pérez Gerente General Administrativo 02/ene./2010 10.000.-
Rodolfo Mercado Contador Administrativo 01/jul./2012 7.000.-
Sandra Ulloa Secretaria Administrativo 16/abr./2015 3.500.-
René Corona Guardia de Administrativo 01/ene/2020 3.000.-
Seguridad
Fernando Jefe de De Habitación 02/ene/2016 4.500.-
Quispe Recamareros
Claudia Mamani Recamarera De Habitación 02/ene/2018 3.500.-
Esteban Condori Botones De Habitación 02/ene/2012 3.000.-
Gustavo Méndez Jefe de De 02/ene/2013 4.500.-
 Restaurante Restaurante
Luis Mercado Cocinero De 16/sep./2011 4.000.-
Restaurante
Justo Marca Mesero De 01/ago./2015 3.000.-
Restaurante
Juan Montes Jefe de Lavandería De 01/jun./2015 4.000.-
Lavandería
Martha Morales Lavandería De 21/may/2021 3.500.-
Lavandería
SE PIDE.-
 Planilla de Sueldos y Salarios Planilla Tributaria
 Planilla Patronal Registros Contables

EJERCICIO N° 6 – EMPRESA HOTELERA “F”

02/01/21 Se realiza reparaciones y mantenimiento en nuestra infraestructura (Edificios), por Bs
100.000 se cancela con cheque según factura.(La empresa fue constituido el 2-ene-2015)
Cuentas del Activo Fijo con Saldos actualizados al 31 de diciembre de 2020.
• Edificios 400.000.- Deprec acumulada Edificios 60.000.-
• Muebles y Enseres 30.000.- Deprec acumulada Muebles 18.000.-
La empresa tiene como cierre de gestión al 31 de diciembre de 2021
• El edificio.-Utilización
20% para administración,
20% para restaurante y
60% para habitaciones.
• Los muebles y enseres.-Utilización
20% la administración,
20% el restaurante y
60% para habitaciones.
SE PIDE.- Registros Contables

EJERCICIO N° 7 – EMPRESA “G”

20/07/21 Se reciben facturas por consumos correspondiente al mes de julio lo cuales deben ser
distribuidos de acuerdo a porcentajes de políticas de la empresa.
Factura N° 232 por Bs 5.300.- de DELAPAZ por consumo de energía eléctrica
Factura N° 114 por Bs 1.500.- de EPSAS por consumo de agua potable
Administración 10%
Habitaciones 50%
Restaurante 20%
Lavandería 20%
SE PIDE.- Registros Contables
EJERCICIO N° 1 – EMPRESA HOTELERA “A”
02/04/21 Se canceló varias facturas por un importe total de Bs 15.000.- según cheques por la
constitución de la empresa.
16/04/21 Se contrata una póliza de seguros contra incendios y aliados por un plazo de 24 meses
cancelando en efectivo un importe total de $us 1.000 (TC 6,96) según factura.  La empresa
cierra gestión al 31 de diciembre de 2021 (TC 7,00)
SE PIDE.- Registros Contables

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

02/04/2021 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 13,050.00

CREDITO FISCAL IVA 1,950.00

BANCOS 15,000.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

15,000.00 15,000.00

Martinez Coela Cinthya

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-2-

16/04/202 SEGUROS PAGADOS POR 6,055.20

1 ADELANTADO M/E
CREDITO FISCAL 904.80
IVA
CAJA M/E 6,960.00

Glosa: 1,000.00 6.96 = 6,960.00

x
6,960.00 6,960.00
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
-3-

31/12/2021 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 57.43

AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 57.43

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

13,050.00 2.37376 -1 57.43

2.36336

57.43 57.43

-4-

31/12/2021 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2,457.64

AMORTIZACION ACUMULADO GTS DE ORGANIZACIÓN 2,457.64

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

13,107.43 25% 9/12 2,457.64

2,457.64 2,457.64

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-5-

31/12/2021 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO M/E 34.80

DIFERENCIA DE CAMBIO 34.80

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

6,055.20 7.00 -1 34.80

6.96

34.80 34.80

-6-

31/12/2021 SEGUROS PAGADOS 2,156.88

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO M/E 2,156.88

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

6,090.00 8.5 = 2,156.88

24

2,156.88 2,156.88
EJERCICIO N° 2 – EMPRESA HOTELERA “B”
05/06/21 Se realiza la apertura de la caja chica con destino a los gastos menores por Bs 1.000.- y se
emite el cheque respectivo.
15/06/21 Se recibe la rendición de caja chica de la Srta. Secretaria y luego de la revisión se repone
dichos gastos con cheque, el detalle de los gastos son las siguientes
• 08/junReparación de muebles sin factura por Bs 200.-, la empresa asume los
impuestos de ley.
• 10/junCompra de Material de escritorio según factura por Bs 180.-
• 12/junCompra material de limpieza y aseo según factura Bs 100.-
• 14/jun Compra libro “manual de hotelería” por Bs 150.- autor Daniel Gonzales,
según factura SE PIDE.- Registros Contables

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

05/06/2021 CAJA CHICA 1,000.00

1,000.00
BANCOS

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

1,000.00 1,000.00

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-2-

15/06/2021 MUEBLES Y ENSERES 217.39

GASTOS DE PAPELERIA 156.60

GASTOS EN MATERIAL DE LIMPIEZA 87.00

MATERIAL BIBLIOGRAFICO 150.00

CREDITO FISCAL IVA 36.40

BANCOS 630.00

RETENCION IUE POR PAGAR 10.87

RETENCION IT POR PAGAR 6.52

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

647.39 647.39
EJERCICIO N° 3 – EMPRESA HOTELERA “C”
10/08/21 Se compra cortinas, sabanas y toallas por Bs 5.000 según factura, se cancela con cheque.
20/08/21 Se compra al crédito a 30 días varios juegos de platos y cubiertos por Bs 10.000 por lo cual nos
recargan Bs 400 según factura
 La empresa tiene como cierre de gestión al 31 de diciembre de 2021
SE PIDE.- Registros Contables

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

10/08/2021 ENSERES DE HABITACION 4,350.00

CREDITO FISCAL IVA 650.00

BANCOS 5,000.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

5,000.00 5,000.00

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-2-

20/08/2021 MENAJES DE COCINA 9,048.00

 CREDITO FISCAL IVA 1,352.00

CUENTAS POR PAGAR M/N 10,400.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

10,400.00 10,400.00

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

Practicado al 31 de diciembre de2021

Expresado en Bolivianos

DETALLE FECHA VALOR TD DEPRECIACION

VALOR ACTUALIZADO VALOR
N° ADQUISIC INICIAL IPA % INICIAL ACTUALIZADO PERIODO ACUMULADO NETO
.

I Enseres de 4,350.00 150.00 4,500.00 0.00 0.00 2,250.00 2,250.00 2,250.00

Habitacion
1 Cortinas 10/08/2021 2,500.00 4.99 2,504.99 25% 0.00 0.00 260.94 260.94 2,244.05
2 Sabanas 10/08/2021 2,000.00 3.99 2,003.99 50% 0.00 0.00 417.50 417.50 1,586.49
II Enseres de
Higiene
1 Toalllas 10/08/2021 500.00 1.00 501.00 100 0.00 0.00 208.75 208.75 292.25
%
III Menaje de 0.00 0.00
Cocina
1 Platos y 30/08/2021 10,000.00 19.08 10,019.08 25% 0.00 0.00 1,043.65 1,043.65 8,975.42
Cubiertos

TOTALES 19,350.00 159.98 9,509.98 0.00 0.00 3,137.18 3,137.18 6,372.80

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-3-

31/12/2021 ENSERES DE HABITACION 8.98

ENSERES DE HIGIENE 1.00

MENAJES DE COCINA 19.08

AJUSTE POR INFLACION Y TENEN. BIENES} 26.06

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

29.06 26.06

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-4-

31/12/2021 DEPREC ENSERES DE HABITACION 678.94

DEPREC. ENSERES DE HIGIENE 208.75

DEPREC. MENAJES DE COCINA 1,043.65

DEPREC ACUMULADO ENSERES DE HABITACION 678.94

 DEPREC. ACUMULADO ENSERES DE HIGIENE 208.75

DEPREC. ACUMULADO MENAJES DE COCINA 1,043.65

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

1,931.34 1,931.34

EJERCICIO N° 4 – EMPRESA HOTELERA “D”

21/10/21 El Sr. Ronaldo Huanca, nos entrega Bs 600 en efectivo para realizar una reservación en
nuestro hotel, según recibo correspondiente.
25/10/21 Se emite una factura a nombre del Sr. Ronaldo Huanca, por el servicio de habitación
brindado por Bs 3.000 el mismo nos paga en efectivo M/N
25/10/21 Se cobra con cheque por los siguientes servicios según factura turística, que detalla los
siguientes
• Habitaciones Bs 15.000.-
• Restaurante Bs 5.000.-

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

21/10/2021 CAJA M/N 600.00

ANTICIPO POR RESERVACION DE HABITAC 600.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

600.00 600.00

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-2-

25/10/202 CAJA M/N 2,400.00

1
ANTICIPO POR RESERVACION DE HABITACION 600.00

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 90.00

INGRESO POR SERVICIOS DE HABITACION 2,610.00

DEBITO FISCAL IVA 390.00

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 90.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

3,090.00 3,090.00

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-3-

25/10/2021 CAJA M/N 20,000.00

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 600.00

INGRESO POR SERVICIOS DE HABITACION 15,000.00

INGRESO POR SERVICIOS DE RESTAURANTE 5,000.00

 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 600.00

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

20,600.00 20,600.00

EJERCICIO N° 5 – EMPRESA HOTELERA “E”

30/12/21 Se elabora la planilla de sueldos del personal por el mes de diciembre según el sgte
detalle.
Nombres y Cargo Personal Fecha de H.
Apellidos Ingreso Básico
Juan Pérez Gerente General Administrativo 02/ene./2010 10.000.-
Rodolfo Mercado Contador Administrativo 01/jul./2012 7.000.-
Sandra Ulloa Secretaria Administrativo 16/abr./2015 3.500.-
René Corona Guardia de Administrativo 01/ene/2020 3.000.-
Seguridad
Fernando Jefe de De Habitación 02/ene/2016 4.500.-
Quispe Recamareros
Claudia Mamani Recamarera De Habitación 02/ene/2018 3.500.-
Esteban Condori Botones De Habitación 02/ene/2012 3.000.-
Gustavo Méndez Jefe de De 02/ene/2013 4.500.-
Restaurante Restaurante
Luis Mercado Cocinero De 16/sep./2011 4.000.-
Restaurante
Justo Marca Mesero De 01/ago./2015 3.000.-
Restaurante
Juan Montes Jefe de Lavandería De 01/jun./2015 4.000.-
Lavandería
Martha Morales Lavandería De 21/may/2021 3.500.-
Lavandería
SE PIDE.-
 Planilla de Sueldos y Salarios Planilla Tributaria
 Planilla Patronal Registros Contables

EJERCICIO N° 6 – EMPRESA HOTELERA “F”

02/01/21 Se realiza reparaciones y mantenimiento en nuestra infraestructura (Edificios), por Bs
100.000 se cancela con cheque según factura.(La empresa fue constituido el 2-ene-2015)
Cuentas del Activo Fijo con Saldos actualizados al 31 de diciembre de 2020.
• Edificios 400.000.- Deprec acumulada Edificios 60.000.-
• Muebles y Enseres 30.000.- Deprec acumulada Muebles 18.000.-
La empresa tiene como cierre de gestión al 31 de diciembre de 2021
• El edificio.-Utilización
20% para administración,
20% para restaurante y
60% para habitaciones.
• Los muebles y enseres.-Utilización
20% la administración,
20% el restaurante y
60% para habitaciones.
SE PIDE.- Registros Contables
 FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

02/01/2021 EDIFICIOS 87,000.00

CREDITOS FISCAL IVA 13,000.00

BANCO M/N 100,000.00

Glosa: El Gasto supera el 20% del Costo del Edificio por lo

que debe cargarse al costo del edificio 100,000.00 100,000.00

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-2-

31/12/2021 EDIFICIOS 3,154.11

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 193.98

AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE B. 3,348.09

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

3,348.09 3,348.09

Edif 400,000.00 2.37376 = 402,586.38

2.35851 =

Saldo anterior = 400,000.00

2,586.38

Edif 87,000.00 2.37376 = 87,567.74

2.35837 =

Saldo anterior = 87,000.00

567.74

3,154.11

m 30,000.00 2.37376 = 30,193.98

2.35851 =

Saldo anterior = 30,000.00

193.98

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-3-

31/12/2021 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE B. 504.34

DEPREC ACUMULADA EDIFICIOS 387.96

DEPREC ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 116.39

Glosa: xxxxxxxxxxxxxx
 504.34 504.34

ed 60,000.00 2.37376 = 60,387.96

2.35851 =

Saldo anterior = 60,000.00

387.96

m 18,000.00 2.37376 = 18,116.39

2.35851 =

Saldo anterior = 18,000.00

116.39

EJERCICIO N° 7 – EMPRESA “G”

20/07/21 Se reciben facturas por consumos correspondiente al mes de julio lo cuales deben ser
distribuidos de acuerdo a porcentajes de políticas de la empresa.
Factura N° 232 por Bs 5.300.- de DELAPAZ por consumo de energía eléctrica
Factura N° 114 por Bs 1.500.- de EPSAS por consumo de agua potable
Administración 10%
Habitaciones 50%
Restaurante 20%
Lavandería 20%
SE PIDE.- Registros Contables

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

-1-

20/07/202 GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA 461.10

1
GASTOS DE CONSUMO AGUA 130.50

COSTO POR SERVICIOS DE HABITACION 2,958.00

 Gastos Varios de Servicios

COSTO POR SERVICIOS DE 1,183.20

RESTAURANTE
Gastos Varios de Servicios
COSTO POR SERVICIOS DE LAVANDERIA 1,183.20

Gastos Varios de Servicios

CREDITO FISCAL 884.00

IVA
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 6,800.00

Luz y Electricidad 5300

Consumo 1500
Agua
Glosa: xxxxxxxxxxxxxx

6,800.00 6,800.00

DEPTO DEPTO DEPTO

CREDIT
FECH CONCEPT IMPORT GASTO HABITA RESTAURA LAVANDE
O
A O E NETO ADM C N R
FISCAL
10% 50% 20% 20%
jul- Energia 5,300.00 689.00 4,611.0 461.1 2,305.50 922.20 922.20
2021 Electr 0 0
jul- Agua 1,500.00 195.00 1,305.0 130.5 652.50 261.00 261.00
2021 Potable 0 0
TOTAL 6,800.00 884.00 5,916.0 591.6 2,958.00 1,183.20 1,183.20
0 0