TRABAJO FINAL SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN RENTA PERSONAS
NATURALES.
Emiliana Rivero Rodríguez
Deycy Yamile Cárdenas López
Tecnología en gestión contable, Universidad ECCI
Seminario
Jairo Duarte Sarmiento
Diciembre, 2022
Bogotá D.C.
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Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL...................................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS..........................................................................................................4
MARCO TEÓRICO........................................................................................................................5
MARCO DE CONCEPTUALIZACIÓN........................................................................................7
METODOLOGÍA............................................................................................................................9
RESULTADOS ESPERADOS.....................................................................................................11
INVESTIGACIÓN........................................................................................................................12
EXÓGENA....................................................................................................................................13
RELACION DIRECTA CON LA EMPRESA Y COMUNIDAD................................................16
CONCLUSIONES.........................................................................................................................17
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INTRODUCCIÓN
El impuesto a la renta es muy importante, puesto que determina todos los ingresos obtenidos
que constituyen utilidad, beneficio e incremento de patrimonio para una persona en un período
anual comercial.
El estado, a través del estatuto tributario, disposiciones y normatividad establece unos requisitos
que se deben tener en cuenta para su correcta elaboración y presentación.
Es de vital importancia que el contador tenga esto en cuenta, que se encuentre constantemente
actualizado acerca de los cambios ocurridos en el país a nivel económico y tributario, que
determine con exactitud los principios y factores que son aplicables a su cliente y reporte todas
las operaciones necesarias que garanticen un pago eficaz y oportuno.
Este trabajo define de forma concreta y clara los principales conceptos acerca del impuesto de
renta, describe con precisión todo lo que un contador requiere para la obtención de información
de acuerdo con el perfil de cada declarante que tenga a su cargo y crea consciencia sobre la
persona con respecto a la veracidad en los documentos y/o soportes entregados; de esto depende
que se cumplan a tiempo con las obligaciones, se evitan pagos por concepto de intereses y
sanciones.
Si bien, la persona natural declarante conoce acerca de lo que tiene y lo que debe, es tarea del
contador verificar la información, solicitar evidencias que la respalden, estructurar los datos en el
formulario requerido para tal fin, que en el caso de la persona natural es el número 210.
Se requiere analizar, buscar, recopilar todo lo que sea necesario para generar una buena
declaración, adoptar prácticas basadas en los principios de conducta de un contador integral,
demostrar profesionalismo a través de las cifras expresadas y la orientación brindada al
declarante para que sus gastos y costos dentro del año puedan ser deducibles del impuesto,
presentar saldos a favor o mínimos valores de pago.
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OBJETIVO GENERAL
Identificar la normatividad la cual se debe tener en cuenta a la hora de presentar, declarar y pagar
el impuesto a la renta para personas naturales.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Analizar si una persona es declarante del impuesto.
Definir cuál va a ser su declaración de acuerdo a los ingresos y a su patrimonio.
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MARCO TEÓRICO
Ureña (2022), hace mención a que “Las rentas son las utilidades que una persona,
percibe durante un periodo de tiempo, este rubro está gravado con un impuesto a la renta
independientemente de si se trata de una persona natural o jurídica”; por ello es
importante tener presentes los topes y tarifas establecidas por el estado para declarar
adecuadamente dichas utilidades ante la DIAN, evitar sanciones e intereses.
Para esto el contador es un apoyo clave puesto que es la persona que certifica que el
impuesto de renta es correcto, tiene presentes las fechas y requisitos aplicables y
determina con claridad cada ingreso, gasto, costo, deducción, activo y patrimonio.
Afirmación de Escamilla, Olives, Sáenz & Reyes (2015) quienes citan a Villegas
(2001) define a los tributos así: “Tributos son las prestaciones en dinero que el Estado
exige en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley y para cubrir los gastos que
le demanda el cumplimiento de sus fines" (p.67); lo cual es de vital importancia puesto
que los valores recaudados cubren el gasto público del país, brindan oportunidades de
inversión, crecimiento y desarrollo económico. Todos hacemos parte de una comunidad y
contribuimos de una u otra forma al sostenimiento de la población.
Por otro lado, se dice que, el impuesto a la renta de personas naturales ¨(IRPF) ha
venido perdiendo importancia dentro de los impuestos directos. Como señalan
Centrángolo y Gómez-Sabaini (2007); y apuntamos a que dicha afirmación es verdadera
ya que el impuesto a la renta se declara, presenta y paga de forma anual dando paso a que
las personas, especialmente las naturales, se confíen, extiendan su obligación y por
decirlo de alguna manera evadan lo que tienen que pagar; esto no quiere decir que no
deban pagar, las personas deben ser conscientes que en algún momento deben presentar
con sanciones e intereses.
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Díaz (2008) dice “Demostramos que una adecuada planificación de los gastos le
permite al contribuyente optimizar su declaración de impuestos, pagando lo justo y al
mismo tiempo respetando las normativas vigentes”. (págs. 44-47); para ello el contador
juega un papel fundamental; orienta y guía al declarante, le informa a través del período
contable acerca de las operaciones que le favorecen para que su renta presente saldos a
favor o valores mínimos de pago. El contador demuestra su profesionalismo y el
declarante cancela su obligación a tiempo.
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MARCO DE CONCEPTUALIZACIÓN
Impuesto de renta persona natural
Las personas naturales, en caso de estar obligadas a declarar renta, deben liquidar el impuesto
a la renta teniendo en cuenta aspectos como patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas
exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
De acuerdo al artículo 7 del estatuto tributario, todas las personas naturales son contribuyentes
del impuesto a la renta, pero no significa que todas vayan a pagar el impuesto, o que deban
presentar la declaración de renta.
El estado ha determinado qué personas naturales deben declarar renta en función del monto de
sus ingresos, de su patrimonio entre otros conceptos, de manera que, si la persona natural no está
dentro de ese grupo, no debe presentar declaración de renta y por tanto no debe pagar ningún
impuesto.
Ingresos
La contabilidad empresarial contempla el ingreso como el aumento del patrimonio neto de
una empresa, ya sea debido al aumento de valor de sus activos (aumento de las ganancias, por
ejemplo), o por la disminución de sus pasivos (como el vencimiento de una deuda).
En dicho cálculo no se contemplan las aportaciones de socios y propietarios, sin embargo, ya que
éstas deberán retornar eventualmente a manos de los inversores.
Usualmente se distingue entre los ingresos por venta de bienes o por prestación de servicios. Sin
embargo, sean o no monetarios los ingresos, se enmarcan en el mismo cálculo de consumo y
ganancia.
Costos
El costo es el valor que se paga para la obtención de bienes o servicios. El costo provoca una
reducción de activos. Los costos de una empresa se relacionan con las actividades que se realizan
a diario.
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Al realizar una contabilidad de costos, se evalúa el trabajo administrativo y gerencial. Siempre es
necesario comparar los ingresos de la empresa y los costos que han proyectado previamente.
Gastos
Son los decrementos en el patrimonio neto de la empresa, ya sea en forma de salidas o
disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumentos de pasivos, siempre
que no tengan la consideración en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios".
Así pues, el gasto será el consumo que se efectúa de algún recurso que hace que se incremente la
pérdida o que disminuya el beneficio, y que por tanto produce un decremento en el patrimonio
neto.
Deducciones
Se entienden realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo
que equivalga legalmente a un pago.
Por consiguiente, las deducciones incurridas por anticipado sólo se deducen en el año o período
gravable en que se causen. Se exceptúan de la norma anterior las deducciones incurridas por
contribuyentes que lleven contabilidad por el sistema de causación, las cuales se entienden
realizadas en el año o período en que se causen, aun cuando no se hayan pagado todavía.
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METODOLOGÍA
La perspectiva de este trabajo está basada en la renta personas naturales la cual parte de
los ingresos ya sean laborales, de capital o ingresos no laborales de allí es que se sabe lo que las
personas deben declarar, por medio del formulario 210 es que nos vamos dando cuenta que tiene
que es lo que se debe declarar también nos ayuda el artículo 241 del estatuto tributario que nos
indica el rango de UVT en el que nos encontramos para no excedernos, es importante revisar el
estatuto a la hora de presentar la declaración es una herramienta que nos ayuda a despejar la duda
que tengamos, por otro lado el formulario 210 tiene una guía que te ayuda a saber que renglones
se suman y cuales se restan permitiéndonos tener más claridad, si bien este trabajo nos permite
saber a detalles en que consiste la declaración de renta persona natural la cual es un impuesto que
se paga anual, teniendo en cuenta cuando nos toca declarar según nuestra fecha y lo sabemos por
medio de nuestra cedula de identidad, el objetivo es mostrarle a detalles con información clara y
concisa todo lo que se tiene que hacer para declarar, de acuerdo a la explicación dada por medio
de un estudio cualitativo por medio de la verificación de referencias bibliográficas que nos
ayudan con la recopilación de información importante para llevar a cabo este trabajo, con el fin
de encontrar resultados confiables con relación a los objetivos, el planteamiento del caso,
antecedentes entre otros.
Si bien en esta investigación nos enfocamos desde lo general hasta lo particular
permitiéndole al lector estar al día, con información de interés para presentar, declarar y pagar su
declaración de renta, debido a que si no se hace a tiempo presenta sanciones por parte de la
DIAN que es quien se encarga de recaudar este impuesto, es importante mantenernos al día, el
objetivo de esta investigación es poder identificar, analizar y definir las afectaciones que nos
pueden generar el no declarar el día que nos corresponde, es así como estaríamos hablando de
una investigación de tipo explicativa por que trata de describir o acercase a un caso determinado
del cual se esperan obtener resultados, en este sentido se puede decir que los elementos
encontrados son necesarios dentro del proceso de esta investigación con el fin de poder hacer un
análisis tanto del problema como el respectivo desarrollo y los objetivos ya previamente
planteados.
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Con esta investigación buscamos indagar a través de las diferentes opiniones propuestas
por los diversos autores a cerca de lo que piensan de la declaración de renta de persona natural y
porque es importante, tanto para las personas naturales como para las personas jurídicas.
RESULTADOS ESPERADOS
A través de la elaboración del presente trabajo, se logra identificar los principales
conceptos acerca del impuesto de renta de personas naturales y la normatividad que los rige.
Se analizan los procedimientos y paso a paso a seguir para la correcta y oportuna elaboración,
presentación y pago de las obligaciones por parte del declarante.
Se identifican las habilidades, capacidades técnicas y conocimientos que un contador necesita
para que una declaración sea eficaz, no presente inconsistencias y errores, se presente dentro de
los tiempos establecidos evitando pagos innecesarios y sanciones.
Se observan distintos puntos de vista frente al tema a través de la investigación realizada, dónde
la idea principal y a lo que se pretende entender que es el impuesto de renta de personas naturales
se rige por unos procedimientos y normas, es importante presentarlo de forma anual, declararlo
con base a soportes de respaldo y garantizar claridad en la información.
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INVESTIGACIÓN
Ya establecido el caso el cual se desarrolló mediante una exógena y el debido formulario
210, procedimos a buscar información acerca de la declaración de renta persona natural en
diferentes autores donde cada uno tiene diversas opiniones de lo que pueden hacer las personas
para presentar su declaración sin contra tiempos y así evitar posibles sanciones que esta le pueda
generar, de este modo se encontraran con diversa información de lo que es la renta persona
natural que proviene de unos ingresos, y es quien le arroja a la persona lo que debe declarar y en
su debido momento lo que debe pagar en su declaración, por otro lado es importante tener en
cuenta los parámetros los cuales son exigibles para llenar el formulario tener presente la
información que allí se exige para evitar posibles problemas.
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EXÓGENA
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FORMULARIO
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RELACION DIRECTA CON LA EMPRESA Y COMUNIDAD
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Es importante que tanto las personas naturales como las jurídicas busquen de un contador
que los asesore para su respectiva declaración de renta, debido a que se presenta en una fecha
determinada porque después de que caduque el tiempo tiene sanciones y pagos por intereses, es
indispensable que el declarante entregue los soportes de sus ingresos para que el contador los
valide y compare con la exógena la cual es entregada por la DIAN.
La relación directa que poseen las empresas y la comunidad con respecto a la renta
persona natural provienen de sus ingresos brutos y patrimonio los cuales determinan el pago que
tendrá la persona en su declaración la cual se presenta anual.
CONCLUSIONES
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El trabajo realizado nos permitió identificar, a través del análisis de la situación económica y
tributaria de cada declarante; los principales factores, procedimientos y normatividad a tener en
cuenta para la presentación, declaración y pago del impuesto a la renta aplicable para las
personas naturales.
Se reconocen las competencias, habilidades, conocimientos técnicos y profesionalismo de un
contador para definir los requisitos que una persona debe cumplir para ser declarante del
impuesto a la renta.
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Bibliografía
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revista espacios. (10 de Febrero de 2018). Cambio de enfoque en la determinación del impuesto
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Colombia (Doctoral dissertation, Corporación Universitaria Minuto de Dios.)
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