Unidad 1
Actividades de
aprendizaje
Auditoría II
Tarea Virtual 1
Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.
Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas en auditoría para el
análisis de las cuentas de caja y banco.
Actividades:
La empresa Industria VITTOL S. A.; fue constituida e inscrita en el Registro Mercantil, de
acuerdo a escritura constitutiva No. 13-581; se le asignó la patente de comercio No. 2345
la misma inició operaciones en el año 2017, su actividad principal es producción de piezas
de repuesto para la agricultura, para entregar a sus clientes locales e internacionales. La
entidad al 31 de enero del 2020; presenta en sus Estados financieros Activos por un total
de $ 290511,00, pasivos por un total de $ 80 400.00 un capital por un total de $210 111.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2020
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Caja General
$ 3.200,00
Caja - Chica
$ 247,00
Bancos
$ 40.000,00
Datos del Control Interno
➢ Fondo de Caja Chica $ 500,00.
➢ El custodio corresponde al Sr. Diego Lugo, Responsable de Caja Chica
➢ El monto máximo de egresos justificado con vales de caja es de $50.00 c/u.
➢ La reposición se efectúa al completar un máximo del 50% del monto aprobado al manejo
de la caja.
➢ El dinero se utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos
correspondientes al giro del negocio.
➢ No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo
ninguna modalidad.
Entre otros datos se encontraron:
2
DENOMINACION CANTIDAD
Billetes 1 35
5 10
10 8
50 1
Monedas 1 9
0,5 20
0,25 28
0,1 33
0,05 24
0,01 50
Adicionalmente se encontraron los siguientes documentos:
✓ VALE de caja-25 Por compra de suministros de oficina en Primor por $13,00 ( no se
adjunta factura)
✓ Vale de caja- 26 factura Nº 9 Por arreglo de computadora a nombre de Nuevatec por
$150,00, de la computadora de la oficina
✓ Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba por $50,00 para reunión de trabajo.
El recibo de cobro es el No 123456 enviado por correo electrónico.
✓ Vale de caja 28.- Por el valor de $40.00 pago de taxi, (se muestra solicitud con foto del
RUC del taxista), por movilizarse a Salina para un turno médico personal del financiero.
✓ Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja
chica.
Además se conoce lo siguiente:
ANEXO DE BANCOS
INSTITUCIÓN
IMPORTE DENOMINACIÓN
FINANCIERA
$ 15.000,00 al
Banco de Pacífico Cta. Corriente # 6789
(1/1/2020)
$ 11969 al
Banco de Pacífico (31/1/2020) Cta. Corriente # 6789
SALDO SEGÚN
LIBROS
$11.969,00
BANCOS en
Banco Pacífico
3
Luego de realizar la verificación en la conciliación bancaria se detecta que en el Banco
Pacífico coinciden el saldo según libro y el saldo según bancos, sin embargo en el banco
Guayaquil se tuvo que realizar la verificación a partir de la siguiente información por no
coincidir ambos saldos.
VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036
Cuenta Contable : Bancos
Banco Cía. Ahorros #
Guayaquil 123456 35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/1/2020 CH-25 1300 33700
2/1/2020 DP-31 1150 34850
4/1/2020 DP-32 500 35350
5/1/2020 Transf-1 2000 37350
12/1/2020 CH-26 3000 34350
18/1/2020 CH-27 10100 24250
21/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
30/1/2020 DP-33 13600 39081
31/1/2020 Transf-3 2300 36781
31/1/2020 CH-29 7400 29381
31/1/2020 CH-30 1350 28031
28031
4
BANCO Banco Guayaquil
ESTADO DE CUENTA
Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00
VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/1/2020
RUC: 9876547767001
Cuenta Contable : Bancos
Banco Guayaquil Cía. Ahorros # 123456 35000
Fecha Débito Crédito Saldo
1/1/2020 35000
2/1/2020 DP-31 1150 36150
4/1/2020 DP-32 500 36650
11/1/2020 Transf-1 2000 38650
17/1/2020 CH-25 1300 37350
18/1/2020 CH-26 3000 34350
20/1/2020 CH-27 10100 24250
22/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
31/1/2020 ND-1 90 25391
31/1/2020 NC-2 400 25791
31/1/2020 Transf-1 35 25756
25756
Se pide:
• Realice la auditoría a las cuentas de caja y banco utilizando las cédulas sumarias y
analíticas establecidas para el análisis de esta.
• Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.
Orientaciones metodológicas:
• Revisar el video charla magistral 1: Auditoría de los Activos
• Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 1
• Revisar la bibliografía sugerida en la tarea virtual 1
Bibliografía
5
• Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de Ciencias
Empresariales. Centro de Producción de Materiales Académicos CEPMA-
PROESAD. Perú Ubicado en : [Link]
Pag 55-80
• Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). Auditoría : Un enfoque Integral. México. pág
686-688 Obtenido de
[Link]
ci%C3%B3n_Autores_Alvin_A_Arens_Randal_J_Elder_Mark_S_Beasley_Libr
