1.
La Convención Americana sobre DDHH también conocida como Pacto San José Contempla la
garantía del Artículo 12 --- CONSTITUCIONAL
Verdadera.
2. El articulo 5 de la LAYEP establece el debido proceso
Falsa es el articulo 4
3. En todo procedimiento administrativo o judicial deben guardarse u observarse las garantías
propias al debido proceso
4. Para no contravenir las normas del debido proceso, es menester que en el proceso
administrativo tributario de determinación de obligación tributarias o lo referente a la
imposición de sanciones por infracciones, se notifique al contribuyente o responsable, las
actuacio nes administrativas, conforme las formalidades establecidas en el Código Tributario, de
no ser así no se le podrá afectar legalmente en sus derechos
Verdadera articulo 127
5. Esquematice los dos recursos administrativos en materia de aduanas
Revisión 623 RECAUCA I (10) Eleva (5) R (20)
Apelación 625 RECAUCA I (10) Eleva (3) DPMF (10) R (30)
6. Esquematice el recurso de revocatoria en materia tributaria
154 CODIGO TRIBUTARIO
10 para interponer
5 para elevar al TATA
15 Diligencias para mejor resolver
30 Resolver
7. El procedimiento administrativo Tributario es una manifestación externa de la función
administrativa, configurado por una serie de formalidades y tramites de orden jurídico que se
establece para poder emitir una decisión por parte de la autoridad
Verdadero
8. El debido proceso es una garantía constitucional, establecida en nuestra Constitución Política, el
cual por su importancia se estima conveniente transcribirlo
Verdadero
9. La Administración Tributaria deberá verificar las declaciones, determinaciones y documentos de
pago de impuestos y si se procediere, formulará los ajustes que correspondan, los notificará al
contribuyente o responsable y precisará los fundamentos de hecho y derecho
Verdadero
Falso
10. El procedimiento de determinación de la obligación tributaria, o sea el acto mediante el cual el
sujeto pasivo de la relación tributaria (contribuyente o responsable) o la Administración
Tributaria, declaran la existencia de la obligación tributaria, calculan la base imponible y su
cuantía, o bien declaran la inexistencia, exención o inexigibilidad de la misma, en su regulación
conforme el Código tributario
V 103 CT
11. El señor Ángel Rodríguez acude a su oficina profesional y le indica que la SAT le notificó una
resolución en la que le están cobrando un millón de quetzales más multa de 100% intereses de
ello derivado de un requerimiento que le hizo la administración tributaria relacionado con algo
del IVA y del ISR, así mismo le indica que esta es segunda vez que la SAT le hace ese cobro, le
indica que recuerda que en la primera vez para oponerse a ese cobro lo asesoro una persona de
apellido Regalado que contacto frente al Ministerio de Finanzas públicas, él no tiene la
capacidad económica para pagar ese monto.
a. Se podrá lograr que le perdonen el pago de los impuestos, fundamente su respuesta,
183 r) de la CPRG y 45 CTri Solo se pueden exonerar multas, e intereses.
b. Existe alguna acción en la vía administrativa, que puedan plantear, fundamente y de ser
el caso esquematice su respuesta
154 Revocatoria: I (10) Eleva (5) APR (15) R (30)
c. Se podrá solicitar alguna facilidad de pago. Fundamente su respuesta y explique el
procedimiento
Si, artículo 40, hasta el máximo de 18 meses, presentar una solicitud y justificar las
causas.
d. Que sucedería en el caso que el Presidente de la Republica de Guatemala emitiera un
acuerdo Gubernativo XXX-2020, en relación a la materia de impuestos que afectación
tendría en el caso concreto.
Podría exonerar las multas, cargos e intereses, de dichos impuestos.
12. Elton John Pérez ingresa por la Aduana Puerto Quetzal, mercancía, consistente en tenis de
diferentes marcas, al ser consultado de la propiedad de las mercancías indica que la factura la
extravió, cuando se cruzó el Rio Bravo, usted como Técnico de Aduanas, solicita que la UTOSA
(Unidad Técnica de Valoración y Aforo) efectué la valoración de las mismas, la referida unidad le
indica que el valor de las mismas corresponde a $2950.00
a. Existe la comisión de ilícito penal
NO comete delito por ser un valor menor a 3000 USD, según lo regula el artículo 6 de la
ley contra la defraudación y el contrabando aduanero.
b. De ser el caso indique el tipo penal y su regulación legal
No constituye delito. Articulo 6.
c. Que acción procedería realizar
Pagar el impuesto
d. Que haría con la mercancía
Devolución su mercadería.
13. La defensa de la persona y sus derechos son inviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado
de sus derechos, sin haber sido citado, oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal
competente y prestablecido
Verdadero
14. Una clasificación del procedimiento administrativo tributario es el procedimiento de ampliación
de la obligación tributaria.
Falsa
15. Constituye hecho generador del impuesto sobre la renta regulado en el presente título, la
obtención de rentas provenientes de actividades lucrativas realizadas con carácter habitual u
ocasional por personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios que se especifican en este
libro, residentes en Guatemala
- Articulo 10 Ley de Actualización tributaria
- Artículo 3 de la Ley del Impuesto al Valor agregado
- Artículo 2 de la Ley de impuesto Único sobre inmuebles
16. El impuesto establecido en la presente ley, recae sobre los bienes inmuebles rústicos o rurales y
urbanos, integrando los mismos el terreno, las estructuras, construcciones, instalaciones
adheridas al inmueble y sus mejoras, así como los cultivos permanentes. Para los efectos de la
determinación del impuesto no integrará la base imponible el valor de los bienes siguientes: 1.
La maquinaria y equipo. 2. En las propiedades rusticas o rurales, las viviendas, escuelas, puestos
de salud, dispensarios u otros centros de beneficio social para los trabajadores de dichas
propiedades. Para los efectos de este impuesto se consideran cultivos permanentes los que
tengan un término de producción superior a tres años.
- Articulo 10 Ley de actualización tributaria
- Artículo 3 del impuesto y valor Agregado
- Artículo 2 de la ley del impuesto único sobre inmuebles.
-
17. Los procedimientos tributarios pueden iniciarse de oficio por parte de
- Administración tributaria
- Ministerio publico
- Contraloría General de cuentas.
18. ¿Cuál es el plazo por el cual se le concede audiencia al contribuyente o responsable, para que
manifieste su conformidad o inconformidad con los ajustes formulados?
- 25 días hábiles
- 30 días improrrogables 146 tercer párrafo.
- 15 días calendario
19. Es uno de los procedimientos que generan la emisión de una resolución concluyente de la
administración tributaria.
Procedimiento administrativo tributario
Procedimiento de gestión de recaudación
Procedimiento sancionatorio por infracciones.
Procedimiento de imposición
20. Fundamente la fase de verificación o comprobación de procedimiento la administración
tributaria, con según la ley orgánica de la superintendencia de administración tributaria,
fiscalizara, comparara e investigara los hechos, actos, situaciones y demás circunstancias que
condicionen el hecho imponible originada de las declaraciones o de las determinaciones de
oficio que haya realizado.
Articulo 3 de la ley orgánica de la superintendencia de la administración tributaria
Articulo 6 de la ley orgánica de la superintendencia de administración tributaria
Aritulo 8 del Reglamento de la Ley orgánica de la superintendencia de administración tributaria.
21. Es uno de los procedimientos que regulan los recursos para impugnar las resoluciones emitidas
por la administración tributaria.
Procedimiento de consulta
Procedimiento de ejecución de adeudos tributarios por la via judicial
Procedimiento administrativo tributario.
22. Fundamente la iniciación del procedimiento tributario lo encontramos regulado en el articulo
del Código Tributario, cuando el contribuyente o responsable omite la presentación de la
declaración o no proporciona la información necesaria para establecer la obligación
Artículo 105 del código tributario
Artículo 107 del código tributario
Artículo 122 del código tributario
23. También puede iniciarse a instancia de parte interesada con fundamento en el código tributario
o el que específicamente le asignan las leyes sustantivas tributarias. La más usual, con la
presentación de la declaración tributaria. Fundamente.
Artículo 105 del Código Tributario.
Artículo 107 del Código Tributario.
Artículo 122 del Código Tributario.
24. Fundamente la administración tributaria deberá verificar las declaraciones, determinaciones y
documentos de pago de impuestos y si se procediere, formulará los ajustes que correspondan,
los notificará al contribuyente o responsable y precisará los fundamentos de hecho y de
derecho.
Artículo 143 del Código Tributario
Articulo 142 A del Código Tributario
Artículo 146 del Código Tributario
25. Esquematice el proceso contencioso administrativo en materia tributaria.
Interpone plazo 30 días
Revisión de forma y si hay que subsanar
5 días para solicitar los antecendentes
10 días para recibir antecedentes.
3 días resuelve y admite
15 días emplaza (5 excepcione)
30 días prueba
15 días vista
10 días auto mejor fallar
15 días sentencia
Articulo 161 código tributario. 32 , 34, 35, 41. Ley contencioso administrativo
26. Fundamente, para ser superintendente se requieren las calidades siguientes; a) ser
guatemalteco. B) ser mayor de 30 años de edad. C) ser de reconocida honorabilidad y capacidad
profesional.
Artículo 25 de la ley orgánica de la sat.
Articulo 28 ley orgánica sat
Articulo 11 ley orgánica de la sat.
27. Son rentas de fuente guatemalteca, independientemente que estén gravadas o exentas, bajo
cualquier categoría de renta, las siguientes.
Rentas de actividades lucrativas
Rentas del trabajo
Rentas de capital y ganancias de capital
Todas las anteriores son correctas.
28. Acto mediante el cual el sujeto pasivo de la relación tributaria o la administración tributaria
declaran la existencia de la obligación tributaria, y calculan la base imponible y su cuantía.
Procedimiento sancionatorio por infracciones
Procedimiento administrativo tributario
Procedimiento por gestión de recaudación.
29. El artículo 130 del Código Tributario establece que se deben notificar personalmente las
resoluciones que:
Determinación de tributos
Determine intereses
Imponga sanciones
Todas las anteriores son correctas.
30. Fundamente, periodo de prueba en materia tributaria nuestro derecho positivo regula que
podrá utilizarse todos los medios de prueba admitidos en derecho, código tributario.
Articulo 143 del código tributario
Articulo 142 A del Código Tributario.
Artículo 146 del código tributario.
31. Fundamente, la SAT no podrá otorgar exoneración de multas, intereses y recargos, a los
contribuyentes que hubieren sido sancionados con los mismos por incumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
Artículo 3 de la ley orgánica de la sat
Articulo 5 de la ley organica de la sat
Articulo 8 del Reglamento de la Ley Orgánica de la SAt.
32. Cuál es el plazo por el cual se correrá audiencia al contribuyente o responsable si se tratare el
asunto sobre sanciones a imponer.
30 dias improrrogables
10 dias 146 CTri
15 dias calendario.
33. Etapa del proceso tributario en la cual se pretende que la administración tributaria cuente con
más elementos de juicio antes de resolver. La cual puede efectuarse a petición de parte o de
oficio.
Periodo de prueba
Diligencias para mejor resolver
Liquidación provisional.
34. Fundamente el debido proceso como una garantía constitucional, establecida en la constitución,
el cual por su importancia se estima conveniente transcribirlo
Art. 12 cprg
Art. 14 cprg.
Art. 17 cprg.
35. Del hecho generador. El impuesto es generado por
1. La venta o permuta de bienes muebles o de derechos reales constituidos sobre ellos
2. La prestación de servicios en el territorio nacional
3. Las importaciones
4. El arrendamiento de bienes mueves e inmuebles.
5. Las adjudicaciones de bienes muebles e inmuebles en pago, salvo las que se efectúen con
ocasión de la partición de la masa hereditaria o la finalización del proindiviso
6. Los retiros de bienes muebles efectuados por un contribuyente o por el propietario, socios,
directores o empleados de la respectiva empresa para su uso o consumo personal o de su
familia, ya sean de su propia producción o comprados para la reventa, o la auto prestación de
servicios, cualquiera que se la naturaleza jurídica de la empresa.
7. La destrucción, pedida o cualquier hecho que implique faltantes de inventario salvo cuando se
trate de bienes perecederos, casos fortuititos, de fuerza mayor o delitos contra el patrimonio.
Cuando se trate de casos fortuitos o de fuerza mayor, debe hacerse constar lo ocurrido en acta
notarial. Si se trata de casos de delitos contra el patrimonio, se deberá comprobar mediante
certificación de la denuncia presentada ante las autoridades policiales y que hayan sido
ratificadas en el juzgado correspondiente. En cualquier caso, deberán registrarse estos hechos
en la contabilidad fidedigna en forma cronológica.
8. La primera venta o permuta de bienes inmuebles.
9. La donación entre vivos de bienes e inmuebles.
Artículo 3 IVA se paga el 12%
