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Practica de Conciliación Contable Fiscal

Este documento presenta los ingresos y deducciones autorizadas de una empresa para determinar su ISR causado para 2021. Los ingresos acumulables fueron de $46,180,000 y las deducciones autorizadas fueron de $33,183,200. Esto resultó en una utilidad fiscal de $12,996,800, menos pérdidas fiscales pendientes de amortizar de $4,800,000, dando como resultado fiscal de $8,196,800. Aplicando una tasa del 30%, el ISR causado fue de $2,459,040. Después de restar

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PEREZ CHAVEZ IRVIN JONATHAN
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Practica de Conciliación Contable Fiscal

Este documento presenta los ingresos y deducciones autorizadas de una empresa para determinar su ISR causado para 2021. Los ingresos acumulables fueron de $46,180,000 y las deducciones autorizadas fueron de $33,183,200. Esto resultó en una utilidad fiscal de $12,996,800, menos pérdidas fiscales pendientes de amortizar de $4,800,000, dando como resultado fiscal de $8,196,800. Aplicando una tasa del 30%, el ISR causado fue de $2,459,040. Después de restar

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Resuelve el siguiente caso práctico

Determinación de ISR para 2021

Ingresos acumulables 46,180,000

Ventas 41,500,000
Ganancia por venta de activo fijo 125,000
Anticipos a clientes 2,000,000
Recuperación de seguros 2,000,000
Mejoras a bienes arrendados 400,000
Dividendo de Black Inc 155,000

Deducciones autorizadas: 33,183,200


costo de lo vendido 23,000,000
gtos 10,000,000
devoluciones sobre ventas 135,000
depreciación fiscal 40,300
Ajuste anual por inflación deducible 7,900

Utilidad fiscal 12,996,800


pérdidas fiscales pendientes de amortizar 4,800,000
Resultado fiscal 8,196,800

x tasa 30%

2,459,040.0
ISR Causado 0

pagos provisionales 1,580,000


Ret de intereses 0
ISR a cargo ( a favor) 879,040.00
Estado de Resultados

Ventas 41,500,000
- Devoluciones sobre ventas 135,000

= Ventas netas 41,365,000

- costo de lo vendido 23,000,000

= Utilidad bruta 18,365,000


- Gastos de operación:

Gastos 10,000,000

No deducibles 50,000

Depreciación contable 200,000

=Utilidad de operación 8,115,000


-(+)otros gastos Productos:

+ Dividendos de Black Inc. 155,000

+Dividendos de Black, S.A. 165,000

Recuperación de seguros hombre clave 2,000,000

= Utilidad de financiamiento 10,435,000

- costo de financiamiento 0
= Utilidad neta 10,435,000
Empresa La Mexicana, S.A.
Balance General
Por el ejercicio terminado al 31 de Diciembre de 2017
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Efectivo en caja y bancos $9,285,000 Acreedores Diversos $130,000
Anticipo del ISR Impuesto a la utilidad por pagar

suma de pasivo a corto


suma de activo circulante 9,285,000 plazo 130,000

TOTAL DE PASIVO 130,000


Fijo:
Mobiliario y equipo de 1,380,000 CAPITAL CONTABLE
oficina
suma activo fijo 1,380,000 Capital social 100,000
utilidad neta 10,435,000
Total de capital 10,535,000

$10,665,00
Suma activo fijo 0 $10,665,000

Empresa La Mexicana, S.A.


Balance General
Por el ejercicio terminado al 31 de Diciembre de 2017

ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Efectivo en caja y bancos Acreedores Diversos $130,000
Anticipo del ISR Impuesto a la utilidad por pagar

suma de activo circulante 0 suma de pasivo a corto plazo

TOTAL DE PASIVO 0
Fijo:
Mobiliario y equipo de
oficina 1,380,000 CAPITAL CONTABLE
suma activo fijo 1,380,000 Capital social 100,000
utilidad neta
Total de capital

Suma activo fijo $1,380,000 $0


1) Determina la PTU a repartir en el ejercicio 2017 (1 punto)
2) Determina la utilidad contable después de impuestos (1 punto)
3) Determina la conciliación contable fiscal con los datos de la siguiente hoja ( 1 punto)
4) Realiza los asientos de los pagos provisionales ( 1 punto)
5) Realiza los asientos de registro del cálculo anual de ISR ( 1 punto)
6) Realiza los esquemas de mayor de todos los asientos (

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