1.

1 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Socios de la:

SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – Bolivia

Opinión
Hemos auditado los estados financieros de SAN IGNACIO S.R.L., que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de
diciembre de 2021 y 2020, el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo
correspondientes a ejercicios terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la
situación patrimonial y financiera de SAN IGNACIO S.R.L. al 31 de diciembre de 2021 y 2020, así como sus resultados, y flujo de
efectivo correspondiente a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas en Bolivia (NCGA).

Fundamentos de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en
relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la administración de conformidad
con los requisitos de ética aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Responsabilidades de la administración de la entidad y de los responsables del gobierno de la empresa en relación

con los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia, y del control interno que la administración considere necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la capacidad de la administración

para continuar como empresa en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en
funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar a la
empresa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de SAN
IGNACIO S.R.L..

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto
grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
en Bolivia siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales sí, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

En el Anexo I de este informe de auditoría se incluye una descripción más detallada de nuestra responsabilidad en relación con la
auditoría de los estados financieros. Esta descripción que se encuentra en la página 3 es parte integrante de nuestro informe de
auditoría.

El socio encargado de la auditoría que origina este informe de auditoría emitido por un auditor independiente es:

1
NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .
Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Nombre y apellido tuyo
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

ANEXO I

Como parte de una auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA),
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error,
diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de
auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una
incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya
que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de
auditoría que sean adecuados en función a las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad.

• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la
correspondiente información revelada por la administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la administración, del principio contable de empresa en
funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no la incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la
entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se
requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en
los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin
embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una empresa en
funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información
revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la
presentación razonable.

• Nos comunicamos con los responsables del gobierno y/o administración de la entidad en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la
auditoría.

• También proporcionamos a los responsables del gobierno y/o administración de la entidad una declaración de que
hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y les comunicamos acerca de
todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

2
________________________ (Socio)
Lic. Nombre y apellido tuyo
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.2 ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

Al 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

Notas 2021 2020

ACTIVO (Reexpresado
ACTIVO CORRIENTE y reclasificado)
Efectivo y equivalente al efectivo 1.190.000 553.959
Crédito fiscal IVA
Cuentas por cobrar - CLIENTES 3.100.000 2.877.486
Provisión para cuentas incobrables (845.600) (594.721)
Inventario 2.450.500 3.266.082
Total de activo Corriente 5.894.900 6.102.806

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en asociadas 3.544.865 2.516.165
Propiedad planta y equipo 21.903.400 19.113.241
Depreciación acumulada 2,3 d), (8.556.977) (7.552.520)
4
Total del activo no corriente 16.891.288 14.076.886
TOTAL DEL ACTIVO 22.786.188 20.179.692

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Proveedores 2.502.440 3.522.631
Acreedores comerciales 122.200 951.989
Obligaciones financieras 2.550.000 2.364.189
Obligaciones a corto plazo por beneficios 356.090 533.427
Impuestos corrientes por pagar 200.400 436.071
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 186.057 750.823
Total del Pasivo Corriente 5.917.187 8.559.130

PASIVO NO CORRIENTE
PROVISIONES Y RESERVAS
Obligaciones financieras a largo plazo 1.603.818 195.166
Obligaciones a largo plazo por beneficios a los 2,3 e), 853.551 709.054
empleados 4
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2.457.369 904.220
TOTAL DEL PASIVO 8.374.556 9.463.350

PATRIMONIO NETO 2,3 f) 4

Capital social 8.000.000 5.000.000
Ajuste de capital 706.662 706.662
Reserva de revalúo de activos fijos 1.500.000 1.500.000

3
 Reserva legal 358.174 300.000
Ajuste de reserva patrimoniales 364.405 364.405
Resultados acumulados 2.787.102 2.845.275
Resultados de la gestión 695.290
Total del patrimonio neto 14.411.632 10.716.342

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 22.786.188 20.179.692

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA

1.3 ESTADO DE RESULTADOS

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

2021 2020
(Reexpresado)
INGRESOS
Ingresos por ventas 20.320.300 19.262.761

Total ingresos por venta 20.320.300 19.262.761

Otros ingresos
Rendimiento en inversiones 1.028.700 603.880
Total otros ingresos 1.028.700 603.880
Total ingresos 21.349.000 19.866.641
COSTO DE VENTAS
CV mercadería vendida 14.390.202 12.530.724
14.390.202 12.530.724
Total ingresos operativos 6.958.798 7.335.917
EGRESOS
Salarios y beneficios a los empleados 2.090.222 1.906.810
Cargas sociales sobre sueldos 349.276 318.628
Cargas sociales indemnización 174.185 158.901
Cargas sociales aguinaldo 174.185 158.901
Servicios básicos 245.020 601.991
Retiros personales de los socios 32.456 11.594
Seguros 50.300 15.298
Impuesto a las Transacciones financieras - ITF 24.390 29.152
Previsiones varias 50.200 5.032
Gatos de comunicación 204.501 46.193
Gatos de mantenimiento 168.900 110.711
Servicios externos 45.700 8.555
Tasas y patentes municipales 69.809 40.817
Intereses y mantenimiento de valor tributos fiscales 120.222 19.022
Multas por Incumplimiento a deberes formales MIDF 35.600 10.656
Castigo cuentas incobrables 321.479 79.410
Alquileres 120.000 101.238
Gastos de depreciación y amortización 3 655.124 438.719
Gasto de depreciación activos por revalúo tec. 3 250.333 134.766
Donaciones 12.000 0
Deterioro del valor de propiedad planta y equipo 3 99.000 51.217
Bienes retirados y consumos particulares 25.000 20.331
Honorarios profesionales 90.450 50.323
Pérdidas de capital 119.100 50.625
Impuesto a las Transacciones 54.701 719.589
Total egresos 5.582.153 5.088.479
Utilidad operativa 1.376.645 2.247.438
Otros Ingresos (gastos)
Ajuste por inflación y tenencia de bienes gastos 55.694 259.668
Ingresos por alquileres externos 120.000
Intereses sobre prestamos (670.992) (592.808)
Utilidad antes del impuesto sobre las utilidades de las empresas 881.347 1.914.298

4
 Impuesto sobre las utilidades de las empresas 186.057 750.823
Resultado del ejercicio - después de impuesto 695.290 1.163.475

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

Ajuste
Ajuste Reserva por de
Capital de revalúo Reserva Reservas Resultados Patrimonio
Social capital técnico legal Patrimoniales Acumulados neto

Saldo al 1 de enero de 2020 5.000.000 620.000 1.500.000 250.000 254.900 1.245.890 8.870.790

Reserva legal 50.000 (50.000)

Reexpresión al 31 de diciembre de
2020 50.000 95.600 475.109 620.709

Resultados del Ejercicio 1.155.997 1.155.997

Saldo al 31 de diciembre de 2020 5.000.000 670.000 1.500.000 300.000 350.500 2.826.996 10.647.496

Reserva legal 58.174 (58.174)

Incremento de capital 3.000.000 3.000.000

Reexpresión al 31 de diciembre de
2021 36.662 13.905 18.279 68.846

Resultados del Ejercicio utilidad 695.290 695.290

Saldo al 31 de diciembre de 2021 8.000.000 706.662 1.500.000 358.174 364.405 3.482.392 14.411.632

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado

5
 SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA

1.5 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

2021 2020
(Reexpresado
Flujo de efectivo de actividades de operación: y reclasificado)
Resultado del ejercicio 695.290 1 1.163.472

Ajuste por ingresos y gastos que no requieren uso de

efectivo proveniente de (utilizado en ) operaciones:

Depreciación de activos fijos 905.457 3 438.719

Castigo cuentas incobrables 250.879 2 79.410
Deterioro de activos 99.000 3 51.217
Provisión de beneficios de los empleados 174.185 4 158.901
Actualización por reexpresión
2.124.811 1.891.719

Cambios en activos y pasivos de operación:

Crédito fiscal IVA

Cuentas por cobrar - CLIENTES (222.514) 5 151.372
Inventario de mercadería 815.582 6 (1.437.747)
Proveedores (1.020.191) 7 (654.445)
Acreedores comerciales (829.789) 8 251.616
Obligaciones financieras 185.811 9 564.607
Aportes y retenciones sociales (177.337) 10 17.863
Impuesto por pagar (800.437) 11 96.938
Total efectivo proveniente de actividades de operación 75.936 881.923

Flujo de efectivo de actividades de inversión:

Inversiones en asociadas (1.028.700) 12 (956.545)

Inversiones netas de activos fijos (2.790.159) 13 945.247
Total efectivo proveniente de actividades de inversión (3.818.859) (11.298)

Flujo de efectivo de actividades de financiación:

Pago de beneficios sociales (29.688) 4
Capital social 3.000.000 15
Obligaciones financieras a largo plazo 1.408.652 14 (819.899)

6
 Total efectivo utilizado en actividades financieras 4.378.964 (819.899)
Aumento (disminución) neto en el efectivo y equivalente al efectivo 16
636.041 50.726
Efectivo y equivalente al efectivo al comienzo del año 553.959 16 503.233
Efectivo y equivalente al efectivo al final del año 1.190.000 16 553.959

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2021 y 2020

1. Constitución y objeto:

La “SAN IGNACIO S.R.L.” fue constituida por Escritura Pública N° 99/86 de 19 de febrero de
1986, con domicilio en la ciudad de La Paz, posteriormente el 13 de febrero de 1996 mediante
Escritura Pública N°137/96 se modifica la cláusula cuarta misma que amplía el plazo de duración
de la Sociedad, así también de acuerdo a decisión de la Asamblea extraordinaria de fecha 05 de
junio de 2014, se amplía el plazo de duración de la Sociedad por 20 años y según Escritura
Pública Nº 132/2014 de fecha 12 de junio de 2014 se capitaliza la reserva por Ajuste de Capital y
Ajuste de Reserva Patrimoniales.

Actualmente el Capital Social ascendió a Bs8.000.000.- (Ocho millones 00/100 Bolivianos),

modificación efectuada mediante Escritura Pública Nº 756/2021 de fecha 31 de diciembre de
2021 y se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT
N°1016999021, cumpliendo la normativa vigente relacionada a la actividad.

Su domicilio fiscal, así como sus oficinas, tiendas comerciales y almacenes principales se
encuentran entre la ciudad de La Paz y el Departamento de Cochabamba.

2. Principales políticas contables:

2.1 Bases de preparación de estados financieros

Los estados financieros de la sociedad al 31 de diciembre de 2021 y 2020, han sido preparados
bajo Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia, emitidas por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB), los
cuales son de aceptación general, teniendo en cuenta las disposiciones legales en vigencia.
Para efectos comparativos, los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 2020 fueron
reexpresados al 31 de diciembre de 2021, en función de los índices del Valor de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, el índice de la Unidad de Fomento de
Vivienda Bs1=UFV2.37376, al 31 de diciembre de 2021, y Bs1=UFV2,35851, al 31 de diciembre de
2020. Este cambio contable, considerando las circunstancias actuales de la economía y los
indicadores antes mencionados.
Asimismo, los estados financieros al 31 de diciembre de 2021, consideran la determinación del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en aplicación a normas tributarias (Ley 2492,

7
 Ley 843 T.O.V. y Decretos Supremos Reglamentarios, considerando la vigencia de los mismos de
acuerdo a los Artículos 6 (Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad Neta Imponible a la
que se refiere el Artículo 47° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), la que
resulte de los estados financieros de la empresa, elaborados de conformidad con
normas de contabilidad generalmente aceptadas, con los ajustes y adecuaciones
contenidas en este Reglamento) y 38 del Decreto Supremo (Reglamentario) No. 24051,
fueron reexpresados para determinar el Ajuste por inflación y Tenencia de Bienes, en función de
los índices del Valor de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al boliviano.

2.2 Consideración de los efectos de la inflación

Los estados financieros han sido preparados en moneda constante reconociendo en forma integral
los efectos de la inflación. Para ello, Los rubros no monetarios de los estados financieros hasta el
31 de diciembre de 2021, fueron ajustados por inflación (para fines tributario la sociedad ha
mantenido lo indicado en el Artículo 6 ((Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad
Neta Imponible a la que se refiere el Artículo 47° de la Ley Nº 843 (Texto
Ordenado en 1995), la que resulte de los estados financieros de la empresa,
elaborados de conformidad con normas de contabilidad generalmente
aceptadas, con los ajustes y adecuaciones contenidas en este Reglamento) y 38
del Decreto Supremo (reglamentario) Nº 24051, con base en el indicador Unidad de Fomento a la
Vivienda UFV, en cumplimiento a la normativa tributaria vigente, para la determinación del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y los impuestos que está sujeto la “SAN IGNACIO
S.R.L.”, integrados en los estados financieros.

2.3 Criterios de valuación

a) Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan y reexpresan de acuerdo con los tipos
de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio, las diferencias de cambio
resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta
diferencia de cambio.

b) Ejercicio
De acuerdo con disposiciones legales, los resultados de las operaciones de las instituciones
comerciales se evalúan en forma anual entre enero 1º y diciembre 31 del mismo año.

c) Inventarios
El inventario está valuado al costo de promedio ponderado. El valor del inventario
comprende el precio de la compra los aranceles de importación y otros impuestos, que no
son recuperables posteriormente, los transportes, el almacenamiento y otros costos
atribuibles a la adquisición de mercaderías y de los materiales.

d) Inversiones
Las inversiones en certificados de aportaciones telefónicas están valuadas al valor nominal
de suscripción y su valuación está en función a la variación del tipo de cambio del Dólar

8
 Estadounidense. El tipo de cambio de compra vigente al 31 de diciembre de 2021 fue de
Bs6.96 = $us1.

e) Activos fijos
Las actualizaciones de los activos fijos se efectúan en función al valor de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV). La contrapartida se abona a resultados en la cuenta “Ajuste por
inflación y tenencia de bienes”, de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este informe.
Las incorporaciones posteriores se valúan a su costo de adquisición, reexpresado a
monedad de cierre del ejercicio en función a las variaciones en las cotizaciones oficiales de
la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este
informe.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones que se extiendan la vida útil de los bienes, son
cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren.
Los valores residuales al 31 de diciembre de 2021, no exceden su valor de utilización
económica.

f) Depreciación
La depreciación de los bienes revalorizados, se calculan en función a los años de vida útil
asignado por el informe de revalorización técnica; La depreciación de los bienes adquiridos
posteriormente, que componen el activo fijo se calcula aplicando porcentajes oficiales
vigentes por el método de línea recta, porcentaje que se consideran suficientes para
extinguir los valores de los bienes durante su vida útil estimada.
El efecto de la actualización del activo y la depreciación acumulada en función al valor de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este
informe, se registra cargando o abonando a la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y
tenencia de bienes”.
El mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes, estos
son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren. El valor del activo fijo
considerados en su conjunto, no supera el valor de mercado.
Las tasas anuales de depreciación de las principales categorías de los activos fijos se
detallan a continuación:

Descripción %
Edificaciones 2.5
Muebles y enseres 10
Tinglados y rejas de metal 10
Maquinaria en general 12.5
Vehículos automotores 12.5
Equipos de computación 25
Herramientas 25
Equipo e instalaciones 25

g) Previsión para indemnizaciones

9
 En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, la empresa actualiza al cierre de cada
ejercicio y/o período un monto necesario de previsión destinado a cubrir las
indemnizaciones de su persona, consistente en un sueldo por cada año de servicio prestado.
Este beneficio es pagado después de transcurridos cinco años en los casos de retiro
voluntario y en cualquier momento cuando el trabajador es retirado sin causa justificada.

h) Patrimonio neto
Al cierre de cada ejercicio, la Administración de la “SAN IGNACIO S.R.L.” ajusta el total
de su patrimonio neto, en base a lo dispuesto por la Norma de Contabilidad No.3 (vigente,
de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este informe) emitida por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoría y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB),
para las reexpresiones del patrimonio neto se apropian las siguientes contrapartidas de
ajuste:

La cuenta “Ajuste de capital”, acumula el efecto de la reexpresión del Capital Social, y sus
contrapartida están en la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”,
la cuentas de “Ajuste de reservas patrimoniales”, acumula el efecto de la reexpresión de las
cuentas de reservas, y sus contrapartida están en la cuenta de resultados “Ajuste por
inflación y tenencia de bienes”, la reexpresión de los Resultados Acumulados se registra a
la misma cuenta, la contrapartida de este ajustes se registra a la cuenta de resultados a
“Ajuste por inflación y tenencia de bienes”.

i) Resultado del ejercicio

la Administración de la “SAN IGNACIO S.R.L.” determina los resultados de cada gestión

de acuerdo con lo requerido por la Norma Contable Nº 3 (revisada y modificada y de
acuerdo a la nota 2.2 de este informe) emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría
y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB), reexpresando los
importes de los rubros del estado de resultados ajustados a moneda constante en cada una
de las líneas de dicho estado.

3. Efectivo y equivalente al efectivo:

La composición del rubro al cierre de cada ejercicio es la siguiente:

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs

Caja moneda
nacional
Caja general 49.633 6.188
Banco moneda nacional
Banco de Crédito S.A. 245.000 85.550
Banco Nacional de Bolivia 345.888 97.627

Banco moneda extranjera

10
 Banco de Crédito S.A. 206.447 99.575
Banco Nacional de Bolivia 343.032 265.019
1.190.000 553.959

4. Propiedad planta y equipo:

La composición del rubro al cierre del ejercicio es la siguiente:

Saldo
2 0 2 1 Neto al
Valor Depreciación Saldo 31/12/2020
Actualizado Acumulada Neto (Reexpresado)
Bs Bs Bs Bs

Edificaciones 12.456.000 3.173.727 9.282.273 7.994.408

Muebles y enseres 1.245.022 856.902 388.120 256.215
Equipo de computación 956.900 545.692 411.208 357.198
Equipo de oficina 949.577 569.022 380.555 155.889
Vehiculos 1.504.602 954.694 549.908 422.937
Equipo e Instalaciones 4.791.299 2.456.940 2.334.359 2.374.074
21.903.400 8.556.977 13.346.423 11.560.721

La depreciación del activo fijo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2021 y 2020
son, Bs905.457 y Bs438.719 (reexpresados), respectivamente.

5. Proveedores:

La composición del rubro al cierre del ejercicio es la siguiente:

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs

Proveedores

MAINTERSES USA 500.400 700.000

RODARIAATE CHINA 1.107.198 900.000
RODARIATE CHILE 100.110 850.260
JACCINTO JIMENEZ 194.732 359.002
LINEAS ESTRELLIA S.A. 600.000 713.369

2.502.440 3.522.631

11
6. Transacciones con partes vinculadas:

Al 31 de diciembre de 2021, no existe transacciones con partes vinculadas que afecten

significativamente a los resultados del ejercicio.

7. Situación tributaria:

SAN IGNACIO S.R.L. en cumplimiento a la R.N.D. 101800000004 de fecha 2 de marzo de 2018) y

R.N.D. 101800000007 de fecha 16 de marzo de 2018, aplicable para el cierre de la gestión
2021, utilizando el aplicativo (SIAT) Informe de auditoría.
“SAN IGNACIO S.R.L.”, se adecuó a la RND 10-0021-16 (Vigente hasta el 30 de noviembre de
2021) y RND 102100000011 (Vigente desde el 1 de diciembre de 2021), respecto a la facturación
Virtual y Sistema de facturación Electrónica en línea, que a la fecha de este informe se encuentran
vigente.

Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), de acuerdo a Ley 1314, de 27 de febrero de 1992,
se modifica la tasa del impuesto elevándola del 10% al 13%, vigente a partir del 01 de marzo de
1992, la que se aplica a los ingresos originados por la venta de bienes y prestación de servicios.

El IVA, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S. 21530 (Reglamentario).

Impuestos a las Transacciones (IT), de acuerdo a Ley 1606 del 22 de diciembre de 1994. se
modifica la tasa del impuesto elevándola del 2% al 3%, vigente desde el 01 de enero de 1995. El
IT, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S. 21532 (Reglamentario).

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), mediante Ley 1606 del 22 de diciembre de
1994, se crea el impuesto vigente a partir de la gestión fisal de 1995, este impuesto es
determinado sobre las utilidades de las empresas y es liquidado y pagado en forma anual. Siendo
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) del periodo siguiente, a
partir del primer mes posterior a aquel en que se cumplió con la presentación y pago. La alícuota
es del 25% que se calcula sobre la base de la utilidad neta imponible (Resultado fiscal)
determinada en cada gestión fiscal. El IUE, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S.
24051 (Reglamentario).
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), de acuerdo a la Ley 2446 del 01 de abril de 2004,
se crea el impuesto, vigente a partir del 01 de julio de 2004, este impuesto es determinado sobre
el monto bruto de las transacciones financieras relacionadas con entidades regidas por la Ley de
Bancos y Entidades Financieras y/o personas naturales o jurídicas operadoras de sistemas de
pago. La alícuota es del 0,3% durante la gestión 2021.

8. Contingencias:

La empresa declara no tener contingencias probables, más allá de las registradas contablemente,
al 31 de diciembre de 2021.

9. Ámbito de consolidación:

La empresa no cuenta con filiales o subsidiarias, por lo tanto, no corresponde la consolidación de

estados financieros.

12
 10. Hechos posteriores:

Posterior al 31 de diciembre de 2021, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en

forma significativa a los estados financieros.

2.1 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

SOBRE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

A los señores socios de la

SAN IGNACIO S.R.L.
NIT. No 1006000015
LA PAZ – Bolivia

1. En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria (ITC) que se adjunta, compuesta por
los Anexos 1 a 15 y que hemos sellado con propósitos de identificación, ha sido razonablemente
preparada en relación con los estados financieros considerados en su conjunto, sobre los que
emitimos el dictamen que se presenta en la primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos
establecidos en el reglamento para la preparación de Información Tributaria Complementaria a los
Estados Financieros, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución
Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y Resolución Normativa de
Directorio N° 101800000007 de 16 de marzo de 2018.

2. La Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta interpretación de la situación
patrimonial y financiera de SAN IGNACIO S.R.L., al 31 de diciembre de 2021, los resultados de sus
operaciones y los cambios en su situación financiera para el ejercicio terminado en esa fecha, se
presenta como información adicional.

3. Esta Información Tributaria Complementaria (ITC), ha sido preparada siguiendo los lineamientos
establecidos en el Reglamento para la preparación de Estados Financieros e Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y
Resolución Normativa de Directorio N° 101800000007 de 16 de marzo de 2018. Basados en nuestros
procedimientos aplicados que se mencionan en el párrafo anterior, con los alcances requeridos, en las
que se muestran las conclusiones.

4. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre los estados
financieros considerados en su conjunto, incluye comprobaciones selectivas de los registros contables,
de los cuales se tomó la información financiera complementaria, y la aplicación de otros
procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesaria en las circunstancias.

5. El presente informe ha sido preparado solamente para uso e información del destinatario y del
Servicio de Impuestos Nacionales y no debe ser utilizado con ningún otro propósito

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

13
________________________ (Socio)
Lic. Nombre y apellido tuyo
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

2.2 PROCEDIMIENTOS, ALCANCES Y CONCLUSIONES

SOBRE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

De acuerdo con lo requerido en la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 2 de marzo de

2018, del Servicio de Impuestos Nacionales y sus modificaciones, presentamos los procedimientos,
alcances y conclusiones aplicados sobre la Información Tributaria Complementaria de SAN IGNACIO
S.R.L., con NIT Nº 1006999021 por el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2021, el cual tuvo como
finalidad principal determinar los siguientes aspectos para nuestro análisis, que se detallan a continuación:

a. El propósito del negocio de la empresa y los impuestos a los que está sujeta.

b. La evaluación de los principios y prácticas contables de SAN IGNACIO S.R.L., aplicados

consistentemente en las declaraciones juradas de acuerdo con la Ley 843 (Texto ordenado
vigente) y Disposiciones Reglamentarias.

c. Indagaciones sobre los procedimientos de la empresa para registrar, clasificar y resumir

transacciones sujetas a impuestos, sus bases de cálculo y las declaraciones impositivas.

d. Indagaciones sobre las aseveraciones de importancia relativa registradas contablemente y

declaradas impositivamente.

e. Evaluación sobre partidas inusuales a través de comparaciones de un ejercicio con ejercicios

anteriores, verificación de cifras de las declaraciones impositivas originadas en los registros
contables y la base imponible de cada impuesto para la determinación de las declaraciones
impositivas.

La recopilación de información abarca un porcentaje representativo de la documentación relacionada,

considerando la necesidad de obtener elementos de juicio válidos y suficientes para respaldar nuestra
opinión.

14
I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. DEBITO FISCAL

1.1 Relevamiento de información

Procedimiento
Nuestro procedimiento fue aplicado al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, indagando
sobre la naturaleza y fuente de los ingresos percibidos por SAN IGNACIO S.R.L. las formas de
liquidación de este impuesto, su facturación y contabilización.

Conclusión
Los ingresos percibidos por SAN IGNACIO S.R.L., provienen de las actividades corrientes, de
acuerdo a disposiciones legales en vigencia.

El Debito Fiscal resultante se contabiliza en la cuenta de pasivo “Debito Fiscal IVA 13%”, a fin de mes
se efectúa el cierre de la cuenta según el mayor general, compensando el saldo existente contra el
Crédito Fiscal, finalmente se liquida sobre la base de la declaración jurada preparada mensualmente.

1.2 Prueba global sobre ingresos declarados

Procedimiento

Realizamos una prueba global correspondiente al 100% de la información proporcionada sobre los
ingresos declarados en el Formulario Nº 200, del ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021,
siendo estos comparables con los que se encuentran en los estados financieros, el detalle es el
siguiente:

DDJJ IVA F-200

V5 LCV - RCV
VENTAS
VENTAS
PERIODO EN FÍSICO
DDJJ F 200
LCV - RCV
A C

ene-2021 1.509.000 1.509.000,00

feb-2021 1.324.500 1.324.500,00

mar-2021 1.200.200 1.200.200,00

abr-2021 1.404.501 1.404.501,00

may-2021 2.347.891 2.347.891,00

jun-2021 1.050.020 1.050.020,00

jul-2021 1.909.299 1.909.299,00

ago-2021 2.403.001 2.403.001,00

sep-2021 2.469.120 2.469.120,00

oct-2021 2.034.501 2.034.501,00

nov-2021 2.459.032 2.459.032,00

dic-2021 3.245.602 3.245.602,00

TOTAL 23.356.667 23.356.667,00

15
 Conclusión
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, consideramos razonable presentación los
ingresos declarados.
1.3 Conciliaciones de las declaraciones juradas con saldos contables
Procedimiento
Verificamos que el saldo de la cuenta “Débito Fiscal IVA”, se encuentre razonablemente contabilizada,
en comparación con los importes declarados en el formulario Nº 200 por el ejercicio fiscal terminado
el 31 de diciembre de 2021. Para tal efecto se tomó al azar como muestra los meses
correspondientes a: abril, octubre y diciembre de 2021.
Conclusión
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias significativas
que deban ser informadas.

1.4 Conciliaciones de las declaraciones juradas con libros de ventas IVA

Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en el formulario Nº 200 estén de acuerdo con los importes
consignados en los libros de ventas IVA, para los meses: abril, octubre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias significativas

que deban ser informadas.

1.5 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Debito Fiscal IVA
Procedimiento
Comprobamos el cumplimiento de aspectos formales sobre una muestra de las facturas emitidas
durante el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, y correspondiente a los meses de:
abril, octubre y diciembre de 2021, mismas que se encuentran registradas en el Libro de Ventas IVA
y Registro de Compras y Ventas.

Sobre la muestra determinada de las facturas emitidas por concepto de ingresos que fueron percibidos
durante el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, verificamos los siguientes aspectos:

▪ Inclusión del nombre del cliente y de su número de NIT en cada factura si correspondiera.
▪ Verificamos que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
ventas y que corresponda al periodo de declaración.
▪ Verificamos que el concepto del ingreso corresponda a la actividad propia de la empresa.
▪ Verificamos que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
ventas IVA.

Conclusión
De nuestra revisión, verificamos que se han cumplido con todos los aspectos formales requeridos por
el reglamento y de acuerdo a RND N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y RND N°

16
 101800000007 de 16 de marzo de 2018, y respecto a la facturación las RND 10-0021-16 y RND
102100000011, (vigentes en esta gestión) del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

2. CRÉDITO FISCAL

2.1 Relevamiento de información

Procedimiento

De las compras realizadas y registradas por SAN IGNACIO S.R.L., en los estados financieros durante
el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021, verificamos el cálculo del % sobre los mismos,
para la determinación del crédito fiscal respectivo, así como el registro contable correspondiente.

Conclusión

Como resultado del procedimiento aplicado, determinamos que SAN IGNACIO S.R.L. durante la
gestión auditada efectuó pagos de servicios básicos y suministros, otros gastos los cuales se
encuentran respaldados con la factura correspondiente, asimismo verificamos que el cálculo
efectuado se realizó de manera correcta.

2.2 Conciliaciones de las declaraciones juradas con saldos contables

Procedimiento

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo “Crédito Fiscal IVA”, se encuentre razonablemente
contabilizado, mediante la comparación de sus saldos, con los importes declarados en los formularios
200, correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.

Aplicamos este procedimiento a los meses que registraron movimientos significativos en la partida,
los cuales son: marzo, septiembre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento no determinamos diferencias significativas que

deben ser mencionadas.

2.3 Conciliaciones de las declaraciones juradas con libros de compras IVA

Procedimiento

Comprobamos que los importes declarados en cada periodo fiscal, en el formulario 200 respectivo
estén de acuerdo a los importes consignados en los libros de compras IVA, correspondientes al
ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021.

Aplicamos este procedimiento para los meses de marzo, septiembre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento no determinamos diferencias significativas que

deban ser informadas.

17
2.4 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA

Procedimiento

Verificamos el cumplimiento de aspectos formales, sobre una muestra de facturas por compras, las
cuales están registradas en Libros de Compras IVA, Registro de Compras y Ventas IVA, del ejercicio
fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, correspondiente a los meses de septiembre, noviembre
y diciembre de 2021:

De la muestra indicada, se seleccionó el mes de noviembre con un alcance del 70%, por presentar
mayor movimiento y es la siguiente:

Num. De Código de Num. De Total

Fecha NIT autorización Control DUI Razón Social Bs

1 1/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1234 RODARIATE CHINA 95.000,00

2 2/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1235 RODARIATE CHINA 90.000,00
3 3/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1236 RODARIATE CHINA 80.000,00
4 4/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1237 RODARIATE CHINA 75.000,00
5 5/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1238 RODARIATE CHINA 73.000,00
6 6/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1239 RODARIATE CHINA 71.000,00
7 7/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1240 RODARIATE CHINA 69.000,00
8 8/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1241 RODARIATE CHINA 67.000,00
9 9/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1242 RODARIATE CHINA 61.000,00
10 10/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1243 LINEA ESTRELLA 59.000,00
11 11/11/2021 2761999013 3 0 2021211C1244 PANFILO RAMOS BELTRAN 59.000,00
12 12/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1245 LINEA ESTRELLA 59.000,00
13 13/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1246 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 59.000,00
14 14/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1247 LINEA ESTRELLA 59.000,00
15 15/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1248 LINEA ESTRELLA 45.000,00
16 16/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1249 LINEA ESTRELLA 44.000,00
17 17/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1250 LINEA ESTRELLA 43.000,00
18 17/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1251 LINEA ESTRELLA 42.000,00
19 17/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1252 LINEA ESTRELLA 41.000,00
20 17/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1253 LINEA ESTRELLA 40.000,00
21 21/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1254 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 39.000,00
22 22/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1255 LINEA ESTRELLA 38.000,00
23 23/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1256 LINEA ESTRELLA 35.000,00
24 24/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1257 LINEA ESTRELLA 34.500,00
25 25/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1258 LINEA ESTRELLA 34.000,00
26 26/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1259 LINEA ESTRELLA 33.500,00
27 22/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1260 LINEA ESTRELLA 33.000,00
28 22/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1261 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 32.500,00
29 22/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1262 LINEA ESTRELLA 32.000,00
30 22/11/2021 6393424015 3 0 2021211C1263 LINEA ESTRELLA 32.000,00
31 24/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1264 RODARIATE CHINA 32.000,00
32 24/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1265 RODARIATE CHINA 32.000,00
33 26/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1266 RODARIATE CHINA 32.000,00
34 26/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1267 RODARIATE CHINA 29.500,00
35 26/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1268 RODARIATE CHINA 29.000,00
36 26/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1269 RODARIATE CHINA 28.500,00
37 28/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1270 RODARIATE CHINA 28.000,00
38 28/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1271 RODARIATE CHINA 27.500,00
39 28/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1272 RODARIATE CHINA 27.000,00
40 28/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1273 RODARIATE CHINA 26.500,00
41 29/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1274 RODARIATE CHINA 26.000,00
42 29/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1275 RODARIATE CHINA 25.500,00
43 29/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1276 RODARIATE CHINA 25.000,00
44 29/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1277 RODARIATE CHINA 24.500,00
45 30/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1278 RODARIATE CHINA 24.000,00
46 30/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1279 RODARIATE CHINA 23.500,00
47 30/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1280 RODARIATE CHINA 23.000,00
48 30/11/2021 5592097018 3 0 2021211C1281 RODARIATE CHINA 22.500,00
TOTAL MUESTRA 2.060.500
TOTAL LIBRO DE COMPRAS-NOVIEMBRE 2021 2.959.229
PORCENTAJE DE MUESTRA 70%

Sobre el procedimiento, verificamos los siguientes aspectos:

18
 ▪ Inclusión del nombre de SAN IGNACIO S.R.L. y de su número de NIT en cada factura.
▪ Verificamos que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
compras y que corresponda al periodo de declaración.
▪ Verificamos que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la institución.
▪ Verificamos que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
compras IVA.

Conclusión

Como resultado del procedimiento aplicado a las facturas adjuntas a los comprobantes contables
contienen todos los aspectos requeridos por la administración tributaria para proceder al cálculo del
crédito fiscal.

3. ASPECTOS FORMALES

3.1 Libros de Compras y Ventas IVA y Registro de Compras y Ventas (RCV)

Procedimiento

Revisamos los aspectos formales que deben cumplir los Libros de Compras y Ventas IVA y Registro
de Compras y Ventas (RCV), tomando en cuenta los siguientes aspectos:

• Empaste.
• Inclusión de todas las columnas que corresponden según la normativa vigente.
• Registro de todos los datos que corresponden (de forma que no pueda ser alterada y que estén
totalizados cada mes)
• Que no existan borrones, tachaduras o enmiendas.
• Que exista un registro cronológico.

La aplicación de nuestro procedimiento comprendió los meses de marzo, septiembre y diciembre de

2021 para compras y los meses de: abril, octubre y diciembre de 2021 para las ventas.

Conclusión

Como resultado de la aplicación este procedimiento, concluimos que los Libros de Compras y Ventas
IVA y Registro de Compras y Ventas (RCV) cumplen con todos los requisitos de la administración
tributaria.

3.2 Declaraciones Juradas

Procedimiento

Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las Declaraciones

Juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

▪ Llenado de cada una de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden.
▪ Validación de los importes declarados.
▪ Presentación dentro de las fechas límites.
▪ Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.

19
 ▪ Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta declaración de
los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Nuestra revisión se efectuó en su integridad de todos los formularios 200 correspondientes al

Impuesto al Valor Agregado, declarados durante ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de
2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento determinamos que los formularios

correspondientes cumplen con todos los requisitos formales antes mencionados.

II IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

1. Relevamiento de información

Procedimiento

Efectuamos un relevamiento de información respecto a los ingresos que percibe SAN IGNACIO S.R.L.
y el procedimiento de determinación, tratamiento contable y liquidación del Impuesto a las
Transacciones que aplica la empresa, asimismo:

a) Verificamos que todos los ingresos gravados por este impuesto estén expuestos en los estados
financieros.

b) Verificamos que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan sido realmente declarados.

SAN IGNACIO S.R.L., declaro correctamente los ingresos alcanzados por el IT, al 31 de diciembre
de 2021.

Conclusión

Los ingresos generados por la empresa se encuentran facturados y registrados en los estados
financieros, asimismo se encuentran declarados en su integridad, según como se demuestra en la
conclusión del siguiente punto.

2. Prueba global de ingresos

Procedimiento

Efectuamos una prueba global anual de ingresos por el ejercicio terminados al 31 de diciembre de
2021, a través de la comparación de los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran
registrados en los estados financieros, con aquellos ingresos declarados en los formularios 400.

Aplicamos este procedimiento de comparabilidad entre los Estados Financieros y las declaraciones
juradas para los ingresos generados por SAN IGNACIO S.R.L. durante el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2021.

20
 Conclusión

Como resultado de aplicación de este procedimiento no se determinaron diferencias que deban ser
informadas.

3. Conciliación del IT declarado y el contabilizado

Procedimiento

Efectuamos una prueba anual para el periodo analizado, a través de la comparación de los ingresos
gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los estados financieros con aquellos
declarados en los formularios 400 durante el periodo bajo análisis.

Nuestra revisión se aplicó a los 12 meses de la gestión 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

4. Revisión de la compensación del IUE con el IT

Procedimiento

Verificamos para toda la gestión 2021, que la compensación del IUE con IT haya sido correctamente
efectuada

5. Declaraciones Juradas IT

Procedimiento

Para los ingresos gravados, verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación
de las Declaraciones Juradas del IT, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

▪ Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
▪ Validación de los importes declarados.
▪ Presentación dentro de las fechas límites.
▪ Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.
▪ Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, hemos verificado la correcta
declaración de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Para esta revisión se consideró todos los meses de la gestión 2021.

Conclusión

De nuestra revisión, concluimos que la muestra cumple con todos los Aspectos Formales requeridos
por el reglamento y de acuerdo a RND N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y RND N°
101800000007 de 16 de marzo de 2018, del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

21
III RC IVA – Dependientes

1. Relevamiento de información

Procedimiento

a) Relevamos información respecto a la forma de determinación de este impuesto y los conceptos

que SAN IGNACIO S.R.L. incluye dentro de la base de este impuesto.

b) Relevamos la información sobre la forma de registro en planillas.

c) Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas

relacionadas con los pagos a dependientes y obtuvimos información respecto a su inclusión en la
base porcentual de este impuesto.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

2. Razonabilidad del impuesto declarado

a) Procedimiento

Sobre la base de una muestra representativa seleccionada en forma aleatoria sobre cuatro meses,
verificamos que los importes de Crédito Fiscal dependientes obtenidos de formularios N° 608, y
consignados en las planillas tributarias se encuentren respaldados con las respectivas facturas.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

b) Procedimiento

Verificamos que los cálculos de las planillas tributarias estén razonablemente presentados.
Tomamos en cuenta los importes correspondientes a los salarios mínimos, mantenimiento de valor
de los créditos fiscales a favor de los dependientes, el correcto arrastre de los saldos de créditos
fiscales, para el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021 de cuatro meses tomados al
azar.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

c) Procedimiento

Realizamos una prueba para cuatro meses tomados al azar, consistente en la obtención del sueldo
neto a partir de los totales ganados registrados en las planillas de sueldos menos los aportes

22
 laborales por seguridad social. Los mismos que comparamos con los sueldos netos registrados en
cada una de las planillas tributarias.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

IV IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS - BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR

1. Relevamiento de información

Procedimientos

Relevamos información concerniente a operaciones que se realizan con personas o Instituciones del
exterior, la forma de su contabilización y el registro de las mismas, de los meses de enero, febrero y
marzo 2021.

Conclusión

No aplicable.

2. Razonabilidad de los procedimientos de retención

Procedimiento

No aplicable

Conclusión

No aplicable.

V IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

1. Relevamiento de información

Procedimiento

Efectuamos el relevamiento de información de los gastos e ingresos, con el fin determinar su

deducibilidad para el cálculo del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y que es efectuada de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley Nº 843 (Texto ordenado vigente) y el Decreto Supremo Nº 24051
respectivamente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento determinamos que los ingresos y gastos
determinados por SAN IGNACIO S.R.L., cumplen y se encuentran de acuerdo con lo establecido en
dichas disposiciones.

2. Cálculo de la provisión del IUE

23
 Procedimiento

Sobre la base de nuestro relevamiento, revisamos el cálculo de la provisión del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas efectuada por SAN IGNACIO S.R.L. al cierre del ejercicio fiscal terminado
el 31 de diciembre de 2021, es el siguiente:

DETERMINACIÓN DEL IUE

Bs
Total ingresos 21.349.000
Total egresos 20.158.412
Otros ingresos y (gastos) (495.298)
Resultado de la gestión 695.290
Menos:
Ingresos no imponibles (1.148.700)
Mas:
Gastos no deducibles 1.197.637
Resultado tributario (Fiscal) 744.227
IUE 25% 186.057

Saldo registrado en el Estado de Resultado 186.057

Nuestra revisión comprendió, los ingresos y gastos totales del ejercicio fiscal terminado el 31 de
diciembre de 2021, con el fin de verificar la razonabilidad de los mismos. Asimismo, los estados
financieros al 31 de diciembre de 2021, consideran la determinación del Impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas (IUE), en aplicación a normas tributarias (Ley 2492, Ley 843 T.O.V. y Decretos
Supremos Reglamentarios, considerando la vigencia de los mismos de acuerdo a los Artículos 6
((Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad Neta Imponible a la que se refiere el Artículo
47° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), la que resulte de los estados financieros
de la empresa, elaborados de conformidad con normas de contabilidad generalmente
aceptadas, con los ajustes y adecuaciones contenidas en este Reglamento) y 38 del
Decreto Supremo (Reglamentario) No. 24051 en cumplimiento al D.S. (Reglamentario) No. 24051.

Conclusión

SAN IGNACIO S.R.L. se adecua a la R.N.D. No. 101800000004 y R.N.D. Nº 101800000007, de fecha
2 y 16 de marzo de 2018, respectivamente y , D.S. 24051 (Reglamentario), del Servicio de
Impuestos Nacionales.

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados. Al 31 de diciembre de 2021.

VARIOS

VI IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la empresa.

24
VII IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS – IEHD

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la empresa.

VIII RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT), DEL IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Y DEL REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)

Para los casos que se detallan a continuación verificamos la correcta declaración de las retenciones
por el Impuesto a las Transacciones y del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.

RETENCIONES A DIRECTORES Y SINDICOS

Procedimiento y alcance

a) Efectuar revisión de las cuentas de gastos, donde se registran los pagos a síndicos y directores
realizados durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021.

Conclusión

Por la naturaleza de la empresa, este procedimiento no es aplicable.

Procedimiento

Obtener, una muestra de cuatro pagos efectuados durante la gestión (de dos meses diferentes) y
verificar la adecuada retención del RC-IVA y el Impuesto a las Transacciones. Asimismo, verificar la
adecuada determinación de los impuestos y su pago íntegro y oportuno en los formularios
correspondientes.

Conclusión

Por la naturaleza de la empresa, este procedimiento no es aplicable.

RETENCIONES RC-IVA

Procedimiento y alcance

a) Para los pagos efectuados a personas naturales, obtener los listados de dos meses durante el
ejercicio (tomados al azar) y sobre una muestra verificar que la empresa cuente con la
documentación detallada a continuación, en casos de clientes a los cuales no se ha efectuado
ninguna retención:

• Fotocopia del NIT, debidamente legalizada.

• Fotocopia del C. I. de la persona que tiene el NIT
• Fotocopia de la última declaración jurada

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

RETENCIONES IUE E IT

25
 Procedimiento

Efectuar un relevamiento de las cuentas de gastos, donde SAN IGNACIO S.R.L., registre el pago de
honorarios, servicios y compra de bienes efectuados a personas naturales (profesiones liberales u
oficios) por los cuales no obtuvo una nota fiscal.
Realizamos la prueba a la totalidad de los tres primeros meses correspondientes a la gestión 2021,
ejercicio donde se verificó que los saldos de las cuentas del pasivo por retenciones de impuestos
coincidan con los importes declarados en el mes siguiente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

a) Procedimiento

Revisamos cada cuenta identificada, donde verificamos la adecuada retención de los impuestos (IUE
e IT) y el pago íntegro y oportuno en los formularios correspondientes.

Hemos efectuado una revisión para tres meses tomados al azar correspondientes al ejercicio fiscal
terminado el 31 de diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados.

b) Procedimiento

Revisamos la totalidad de los meses del periodo donde verificamos que los saldos de las cuentas del
pasivo por retenciones de impuestos coincidan con los importes declarados en el mes siguiente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados.

El presente informe ha sido emitido solamente para información y uso de SAN IGNACIO S.R.L. y el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y no deberá ser utilizado con ningún otro propósito.

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Nombre y apellido tuyo
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

26
 Parte III
ANEXOS TRIBUTARIOS

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28