Actividad 2.

Taller Reevaluaciones y Depreciaciones

Presenta por
Gloria Enith Contreras Garzon ID 612872

Docente
Lic. Eduin Carmona Trujillo

Corporacion universitaria Minuto de Dios

Programa de Contaduria Publica
Electiva CP NCR 1302
Villavicencio, 15 de mayo de 2021
 JAVIER S.A.
Objeto Social: Servicios de Hotelería y Turismo

1 El 6 de abril del 2016 adquieren un terreno sobre el que decidió construir el hotel en Villavicencio. El importe a pagar asciende a $190.000.000. La
comisión pagada al agente inmobiliario asciende a $ 5.700.000. El importe del terreno queda aplazado a 2 años por lo que implícitamente el precio
pactado recoge unos intereses anuales de $8.000.000.

2 Durante el mes de septiembre se abona los honorarios de los arquitectos y de los trabajos de explanación y derribo que asciende, respectivamente a
$25.000.000 y $30.000.000

Terreno $ 190 000 000.00

(-) Intereses $ 8 000 000.00
(=) Vr. Terreno $ 182 000 000.00
(+) Comisión $ 5 700 000.00
(+) Honorarios Arquitectos $ 25 000 000.00
(+) Honorarios Trabajadores $ 30 000 000.00
(=) Vr. Total Terreno $ 242 700 000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1504 PPE -TERRENO $ 242 700 000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 182 000 000
1110 BANCOS $ 60 700 000
TOTALES $ 242 700 000 $ 242 700 000

3 El 2 de julio de 2018 se firma un préstamo a 10 años por $690.000.000, para financiar la construcción. El tipo de interés es del 3% liquidable

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 690 000 000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 690 000 000
TOTALES $ 690 000 000 $ 690 000 000

5 Durante el ejercicio mantuvo los excedentes de tesorería del préstamo invertidos en depósitos bancarios a 3 meses, al tipo medio del 4%. El saldo
medio invertido ascendió a $600.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 600 000.00
421005 RENDIMIENTOS INTERES FINANCEROS $ 600 000.00
TOTALES $ 600 000.00 $ 600 000.00
4 Una vez adquirido el terreno y acondicionado, se inician las obras de construcción de la nave. Esta se realiza de forma acelerada durante el 2018. El
desglose de las diversas certificaciones de obra que se liquidan durante el ejercicio asciende a:
V.U/A
Construcción y edificación (estructura) $ 500 000 000
Adecuación del terreno (cerramiento) $ 50 000 000 50
Instalaciones redes de aguas $ 12 500 000 25
Instalaciones redes eléctricas y ventilación $ 32 000 000 20
Adecuaciones y terminación $ 63 000 000
Total adecuaciones $ 657 500 000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

150801 CONST. EN CURSO EDIFICIOS $ 550 000 000
150802 CONST. EN CURSO INST REDES DE AGUAS $ 12 500 000
150803 CONST. EN CURSO INST REDES ELÉCT Y VENTIL $ 32 000 000
150804 CONST. EN CURSO ADECUA. Y TERMINACIÓN $ 63 000 000
1110 BANCOS $ 657 500 000
TOTALES $ 657 500 000 $ 657 500 000

RECLASIFICACION CONTRUCCION EN CURSO A CONTRUCCION

CODIGO CUENTA DEBE HABER
150801 CONST. EN CURSO EDIFICIOS $ 550 000 000
150802 CONST. EN CURSO INST REDES DE AGUAS $ 12 500 000
150803 CONST. EN CURSO INST REDES ELÉCT Y VENTIL $ 32 000 000
150804 CONST. EN CURSO ADECUA. Y TERMINACIÓN $ 63 000 000
151601 CONSTRUCCION HOTEL $ 550 000 000
151602 CONSTRUCCION - INST REDES DE AGUAS $ 12 500 000
151603 CONSTRUCCION - INST REDES ELÉCT Y VENTIL $ 32 000 000
151604 CONSTRUCCION - ADECUACIONES Y TERMINACIONES $ 63 000 000
TOTALES $ 657 500 000 $ 657 500 000

DEPRECIACION 2019
Descripcion V.U/A Valor Dep. Anual Cont %dep. Fis Dep. Anual Fiscal Imp. Diferido
HOTEL 50 $ 500 000 000 $ 10 000 000 2.22% $ 11 100 000 $ -
INST REDES DE AGUAS 25 $ 12 500 000 $ 500 000 2.50% $ 312 500 $ 187 500.00
INST REDES E Y V 20 $ 32 000 000 $ 1 600 000 2.50% $ 800 000 $ 800 000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

516001 GTOS DEP. CONST HOTEL $ 10 000 000
516002 GTOS DEP. CONST INST AGUA $ 500 000
516003 GTOS DEP. CONST RED ELECTRICA $ 1 600 000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 12 100 000
4705 CORRECCION MONETARIA $ 987 500
1596 PPE - DEPRECIACION DIFERIDA $ 987 500
TOTALES $ 13 087 500 $ 13 087 500
6 En noviembre se adquieren varias máquinas cuyo costo es el siguiente

Descripcion V.U/A Valor Vr. Revisión

Congeladores 15 $ 18 000 000 $ 2 000 000
Estufas industriales 10 $ 3 055 000 000
menaje 10 $ 7 500 000
Empaquetadora 5 $ 3 500 000
Moldes industriales 5 $ 2 900 000
Camas doble 15 $ 90 000 000
Colchones 10 $ 50 000 000
Comedores 10 $ 26 000 000
Aires acondicionados: 5 $ 37 000 000
Equipos de cómputo 7 $ 27 000 000
Total adecuaciones $ 3 316 900 000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 3 316 900 000
152001 ESTUFAS INDUSTRIALES $ 3 055 000 000
152002 EMPAQUETADORA $ 3 500 000
152003 AIRES ACONDICONADOS $ 37 000 000
153695 MOLDES INDUSTRIALES $ 2 900 000
153695 MENAJE $ 7 500 000
153695 COMEDORES $ 26 000 000
153601 CAMAS DOBLES $ 90 000 000
153602 COLCHONES $ 50 000 000
152009 EQUIPOS DE COMPUTO $ 27 000 000
152004 CONGELADORES $ 20 000 000
2695 PROVISION MANTENIMIENTO CONGELADOR $ 2 000 000
TOTALES $ 3 318 900 000 $ 3 318 900 000

7 Por normas ambientales se realizan obras para tratamiento de aguas que ascenderán a $3.200.000, . vida útil de 10 años.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 3 200 000
151606 CONST - TRATAMIENTO AGUAS $ 3 200 000
TOTALES $ 3 200 000 $ 3 200 000

8 Durante el mes de diciembre de 2015 las maquinas se someten a una serie de pruebas para ultimar el proceso de producción. Los costos ascienden a

DESCRIPCION VALOR
Sueldos y salarios del personal $ 4 500 000
SSS a cargo de la empresa $ 1 200 500
Materias Primas $ 2 100 000
TOTAL $ 7 800 500
 DESCRIPCION VALOR %P SUELDOS S.S.S M.P TOTAL
CONGELADORES $ 20 000 000 0.60% $ 27 117 $ 7 234 $ 12 655 $ 47 007
ESTUFAS INDUSTRIALES $ 3 055 000 000 92.05% $ 4 142 186 $ 1 105 043 $ 1 933 020 $ 7 180 249
EMPAQUETADORA $ 3 500 000 0.11% $ 4 746 $ 1 266 $ 2 215 $ 8 226
AIRES ACONDICONADOS $ 37 000 000 1.11% $ 50 167 $ 13 384 $ 23 411 $ 86 962
MOLDES INDUSTRIALES $ 2 900 000 0.09% $ 3 932 $ 1 049 $ 1 835 $ 6 816
MENAJE $ 7 500 000 0.23% $ 10 169 $ 2 713 $ 4 746 $ 17 627
CAMAS DOBLES $ 90 000 000 2.71% $ 122 028 $ 32 554 $ 56 947 $ 211 529
COLCHONES $ 50 000 000 1.51% $ 67 794 $ 18 086 $ 31 637 $ 117 516
COMEDORES $ 26 000 000 0.78% $ 35 253 $ 9 405 $ 16 451 $ 61 108
EQUIPOS DE COMPUTO $ 27 000 000 0.81% $ 36 609 $ 9 766 $ 17 084 $ 63 459
TOTAL $ 3 318 900 000 100.00% $ 4 500 000 $ 1 200 500 $ 2 100 000 $ 7 800 500

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $ 7 800 500
152004 PRUBEBAS ([Link]) - CONGELADORES $ 47 007
152001 PRUBEBAS ([Link]) - ESTUFAS INDUSTRIALES $ 7 180 249
152002 PRUBEBAS ([Link]) - EMPAQUETADORA $ 8 226
152003 PRUBEBAS ([Link]) - AIRES ACONDICONADOS $ 86 962
153695 PRUBEBAS ([Link]) - MOLDES INDUSTRIALES $ 6 816
153695 PRUBEBAS ([Link]) - MENAJE $ 17 627
153695 PRUBEBAS ([Link]) - COMEDORES $ 61 108
153601 PRUBEBAS ([Link]) - CAMAS DOBLES $ 211 529
153602 PRUBEBAS ([Link]) - COLCHONES $ 117 516
152009 PRUBEBAS ([Link]) - EQUIPOS DE COMPUTO $ 63 459
TOTAL $ 7 800 500 $ 7 800 500

10 En enero del 2020 se apertura el hotel al publico. Depreciacion maquinaria, equipo, menaje y demas mubles del hotel

Descripcion V.U/A Valor Dep. Anual Cont %dep. Fis Dep. Anual Fiscal Imp. Diferido
Congeladores 15 $ 18 000 000 $ 1 200 000 2.25% $ 405 000 $ 795 000
Estufas industriales 10 $ 3 055 000 000 $ 305 500 000 2.25% $ 68 737 500 $ 236 762 500
Empaquetadora 5 $ 3 500 000 $ 700 000 2.25% $ 78 750 $ 621 250
Aires acondicionados: 5 $ 37 000 000 $ 7 400 000 2.25% $ 832 500 $ 6 567 500
Moldes industriales 5 $ 2 900 000 $ 580 000 2.25% $ 65 250 $ 514 750
Menaje 10 $ 7 500 000 $ 750 000 2.25% $ 168 750 $ 581 250
Camas doble 15 $ 90 000 000 $ 6 000 000 2.25% $ 2 025 000 $ 3 975 000
Colchones 10 $ 50 000 000 $ 5 000 000 2.25% $ 1 125 000 $ 3 875 000
Comedores 10 $ 26 000 000 $ 2 600 000 2.25% $ 585 000 $ 2 015 000
Equipos de cómputo 7 $ 27 000 000 $ 3 857 143 2.25% $ 607 500 $ 3 249 643
Total $ 3 316 900 000 $ 333 587 143 $ 74 630 250 $ 258 956 893
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
51601001 DEPRECIACION - CONGELADORES $ 1 200 000
51601002 DEPRECIACION - ESTUFAS INDUSTRIALES $ 305 500 000
51601003 DEPRECIACION - EMPAQUETADORA $ 700 000
51601004 DEPRECIACION - AIRES ACONDICONADOS $ 7 400 000
51603001 DEPRECIACION - MOLDES INDUSTRIALES $ 580 000
51603002 DEPRECIACION - MENAJE $ 750 000
51603003 DEPRECIACION - COMEDORES $ 2 600 000
51603004 DEPRECIACION - CAMAS DOBLES $ 6 000 000
51603005 DEPRECIACION - COLCHONES $ 5 000 000
516020 DEPRECIACION - EQUIPOS DE COMPUTO $ 3 857 143
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 333 587 143
4705 CORRECCION MONETARIA $ 258 956 893
1596 PPE - DEPRECIACION DIFERIDA $ 258 956 893
TOTAL $ 592 544 036 $ 592 544 036

11 En diciembre la empresa desea estudiar los efectos de una posible revalorización de sus activos. Estos activos son los adquiridos en 2018-2019. Sus
valores razonables son los que recogemos a continuación:

Amortización Amortización Plusvalía o

Importe Vida útil Vr. Neto Vr. Razonable
anual acumulada minusvalía
Detalle 2
1 Años 3=(1)/(2) 4=3*#años 5=(1)-(4) 6 7=(6)-(5)
Vida útil Transcu
rridos

Terreno $ 242 700 000 $ 242 700 000 $ 230 000 000 -$ 12 700 000
Contrucciones y cerramiento $ 550 000 000 50 3 $ 11 000 000 $ 33 000 000 $ 517 000 000 $ 1 050 000 000 $ 533 000 000
Instalaciones redes de aguas $ 12 500 000 25 3 $ 500 000 $ 1 500 000 $ 11 000 000 $ 13 700 000 $ 2 700 000
Instalaciones redes eléctricas y $
ventilación
32 000 000 20 3 $ 1 600 000 $ 4 800 000 $ 27 200 000 $ 33 000 000 $ 5 800 000
Tratamiento de agua $ 3 200 000 10 3 $ 320 000 $ 960 000 $ 2 240 000 $ 3 300 000 $ 1 060 000
Total construccion $ 840 400 000 - $ 1 100 000 000
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
150401 PPE- TERRENOS $ 12 700 000
3405 MINUSVALIA $ 12 700 000
150401 PPE- TERRENOS $ 533 000 000
3405 PLUSVALIA $ 533 000 000
150401 PPE- TERRENOS $ 2 700 000
3405 PLUSVALIA $ 2 700 000
150401 PPE- TERRENOS $ 1 060 000
3405 PLUSVALIA $ 1 060 000
TOTALES $ 549 460 000 $ 549 460 000

12 En diciembre de 2020 la empresa desea estudiar los efectos de una posible revalorización de maquinaria, equipo, menaje y demas mubles del hotel.
Estos activos son los adquiridos en 2018. Sus valores razonables son los que recogemos a continuación

Amortización Amortización Plusvalía o

Importe Vida útil Vr. Neto Vr. Razonable
anual acumulada minusvalía
Detalle 2 6
1 Años 3=(1)/(2) 4=3*#años 5=(1)-(4) 7=(6)-(5)
Vida útil Transcu $ 210 000 000
rridos

Congeladores $ 20 047 007 15 3 $ 1 336 467 $ 4 009 401 $ 16 037 605 $ 1 265 480 -$ 14 772 126
Estufas industriales $ 3 062 180 249 10 3 $ 306 218 025 $ 918 654 075 $ 2 143 526 174 $ 193 301 998 -$ 1 950 224 176
Empaquetadora $ 3 508 226 5 3 $ 701 645 $ 2 104 936 $ 1 403 290 $ 221 459 -$ 1 181 832
Aires acondicionados: $ 37 086 962 5 3 $ 7 417 392 $ 22 252 177 $ 14 834 785 $ 2 341 137 -$ 12 493 648
Moldes industriales $ 2 906 816 5 3 $ 581 363 $ 1 744 090 $ 1 162 726 $ 183 495 -$ 979 232
menaje $ 7 517 627 10 3 $ 751 763 $ 2 255 288 $ 5 262 339 $ 474 555 -$ 4 787 784
Comedores $ 26 061 108 10 3 $ 2 606 111 $ 7 818 333 $ 18 242 776 $ 1 645 123 -$ 16 597 653
Camas doble $ 90 211 529 15 3 $ 6 014 102 $ 18 042 306 $ 72 169 224 $ 5 694 658 -$ 66 474 566
Colchones $ 50 117 516 10 3 $ 5 011 752 $ 15 035 255 $ 35 082 261 $ 3 163 699 -$ 31 918 563
Equipos de cómputo $ 27 063 459 7 3 $ 3 866 208 $ 11 598 625 $ 15 464 834 $ 1 708 397 -$ 13 756 436
Total construccion $ 3 318 900 000 - $ 333 720 476 $ 1 003 514 485 $ 2 317 738 571 $ 210 000 000 -$ 2 113 186 015
-
CODIGO CUENTA DEBE HABER
152004 PPE- MINUSVALIA CONGELADORES $ 14 772 126
3405 MINUSVALIA CONGELADORES $ 14 772 126
152001 PPE- MINUSVALIA ESTUFAS INDUSTRIALES $ 1 950 224 176
3405 MINUSVALIA ESTUFAS INDUSTRIALES $ 1 950 224 176
152002 PPE- MINUSVALIA EMPAQUETADORA $ 1 181 832
3405 MINUSVALIA EMPAQUETADORA $ 1 181 832
152003 PPE- MINUSVALIA AIRES ACONDICIONADOS $ 12 493 648
3405 MINUSVALIA AIRES ACONDICIONADOS $ 12 493 648
153695 PPE- MINUSVALIA MOLDES INDUSTRIALES $ 979 232
3405 MINUSVALIA MOLDES INDUSTRIALES $ 979 232
153695 PPE- MINUSVALIA MENAJE $ 4 787 784
3405 MINUSVALIA MENAJE $ 4 787 784
150401 PPE- MINUSVALIA COMEDORES $ 16 597 653
3405 MINUSVALIA COMEDORES $ 16 597 653
150401 PPE- MINUSVALIA CAMAS DOBLES $ 66 474 566
3405 MINUSVALIA CAMAS DOBLES $ 66 474 566
150401 PPE- MINUSVALIA COLCHONES $ 31 918 563
3405 MINUSVALIA COLCHONES $ 31 918 563
150401 PPE- MINUSVALIA EQUIPO DE COMPUTO $ 13 756 436
3405 MINUSVALIA EQUIPO DE COMPUTO $ 13 756 436
TOTALES $ 2 113 186 015 $ 2 113 186 015