“SERVICIOS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y CONSULT
Iniciales Fecha
Hecho por SLC 3/5/2023
Revis. por 3/10/2023
Superv. por
Cuestionario para Evaluacion de Cliente Potencial
ACEPTACION DEL CLIENTE SI NO N/A COMENTARIO
Caracater de integridad de posible Cliente
1- ¿Conocemos a este cliente , o lo conocen nuestros clientes
de confianza, o nuestros colegas? x Es bastante conocida por los productos que
ofrece al cliente.
2- ¿Estamos satisfechos de que no han ocorrido hechos o
circuntancias que nos hagan dudar de la integridad de los x No, se tomara como asunto en la lista de los
factores de riesgo aplicables en auditoria.
propietarios , miembros del consejo del posible cliente?
3- Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que sea
relevante para evaluacion de riesgo que conlleva y se ha x si , sera necesario evidenciar los mas relevante
de acuerdo a los tipos de riesgos
considerado cuidadosamente la razon para aceptar el encargo.
ACEPTACION DEL CLIENTE SI NO N/A COMENTARIO
Auditor/profesional de la contabilidad
4- ¿Nos comunicamos con el auditor o profesional de la
contabilidad predecedor para indagar al posible cliente ? x Realizamos una entrevista previa con los
auditores antes de la aceptacion.
Los auditores dijeron que nos facilitaran el aceso
5- Obtuvimos permiso de la firma de auditoria predecedora para a los papeles de trabajo realizamos por ellos
revisar los papeles de año anterior? siempre que el gerente de la empresa diera su
consentimiento o VB.
Estados financieros anteriores
6- Obtuvimos y revisamos copias de :
a) Estados financieros de año anterior Si, el Gerente de la empresa dio su conocimiento
b) Declaraciones de impuesos y documentos relacionados x para que fuera posible la entrega de dicha
informacion , mediante el Contador General en
y c) Cartas de representacion. funcion.
7- Suponiendo que tengamos acceso, ¿revisamos los papeles de
trabajao del periodo anterior elaborados por el auditor o x Si, debido a que nos facilitaron el aceso pudimos
revisar los papeles de trabajo proporcioandos.
profesional de la contabilidad predecesor?
8- ¿Determinar cuales fueron las principales politicas y metodos
contables usados en los estados financieros del año anterior y Se aplicaron de manera uniforme no en su
considerando si eran adecuados y si se aplicaron de manera x totalidad como nosotros trabajamos . Se
mejoraria en algunos aspectos.
uniforme?
Por las circuntancias o a incumplimiento de
9- ¿Determinamos si sera necesario dar una limitacion al alcance principios normas contables , distinguiendo s en
en nuestraa opinion debido a la imposibilidad de obtener x estas, si son por aplicación, de un marco de
informacion financiera aplicable,si son por error u
suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales? omisiones de informacion.
Conocimiento experto
10- Sabemos en terminos generales cuales son el negocio y las A pesar qu es una empresa bastante conocida ,
operaciones del cliente? x hemos estudiado a profundida las operaciones
que realiza.
11- ¿Tienen os oscios y empleados suficientes conocimientos de
las practicas contables de la industria del posible cliente para Si, para completar el contrato planeamos usar el
realizar el encargo? De no ser asi, ¿Podemos obtener facilmente x mismo personal del ultimo año si todavia
existiera dentro de la empresa.
los conocimientos requeridos de las practicas contables de la
industria?
12- ¿Hemos edentificado areas que requieran conocimientos Si, Sera necesario utilizar nuestros especilistas
especializados? En caso afirmativo,¿Podemos obtener facilmente x en computacion para revisar informacion como
Control Sobre las ventas por internet , acceso
los conocimientos requeridos ? Edenticar las fuentes. directos s informacion digital.
ACEPTACION DEL CLIENTE SI NO N/A COMENTARIO
Evaluacion de la independencia
13- Identificar y documentar las prohibiciones que existan x Hemos identificado que no hay probibision
alguna
14- La Independencia respecto de las que pueda haber
salvaguardas. Atender cada una de las siguientes amenazas en
relaclion con la firma de auditoria y losmiembros del equipo del
* La relacion tan estrecha entre el contador y el
encargo. a) cliente de tal manera que involucren los interes
Amenzas de interes propio. relacionados con la entidad.
b) Amenzas de auto revision. * Cuando el contador
c) Amenazas de abogacia. x evalua los resultados de servicio realizado por el
o por un miembro de la firma a la que pertenece.
d) Amenazas de familiaridad. * Establecer un
revisor que evalue el trabajo del equipo del
c) respecto a cada amenaza que no se revisor fiscal.
aclaramente o no significativa, documentar las salvaguardas que
existan en la entidad o en la firma de auditoria y como pueden
usarse para reducir la amenaza a un nivel aceptable.
15- ¿Estamos satisfechos de que existen suficientes salvaguardas Esperando que las tomen en cuenta y las pongan
y que las amenzas a la independencia se eliminen o reduzcan a un x en practica, las amenzas significativas se puedan
eliminar.
nivel aceptable.
EVALAUCION DE RIESGO SI NO N/A COMENTARIO
Evaluacion de riesgo del compromiso
16- Describir cualquier riesgo conocido o supuesto y su efecto
ene l compromiso incluyendo:
a) Un propietario dominante. x Propietarios / socios tolerante
b) Violaciones a las leyes/reglamentos de la industria que pueden
resultar en mulas o sanciones importantes. x Por el momento se apegan a los reglamentos y
normativas
c) Problemas financieros o de solvencia. x Realizan los apgos al dia
d) Gran interes de los medios en la entidad o su Administracion x se mantinen velando por la mejora continua
e) Tendencia y comportamiento de la empresa. x
f) Adminsitracion execesivamente conservadora u optimista. x
g) Participacion en negocios de alto riesgo. x
h) Naturaleza del negocio particularmente riesgoza. x compras y ventas
i) Sistemas y registros contables muy deficientes.
j) Numero de importancia de transacciones poco usualess o con partes
x mas de una operación
relacionadas. x wn loa ingresos y egresos de cja chica
k) Debiles controles adminsitrativos. x
L)Falta de politicas claras para el reconocimeinto de ingresos x
n) Cambios tecnologicos que tengan un fuerte impacto en la
opertividad del negocio. x cambios en Tecnologia o aplicaciones de nuevas
tendencias informaticas.
CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR DE AUDITORIA
17- Quienes son los problables usuarios de los estados
financieros?
a) Bancos x
b) Autoridades fiscales x
c) Adminsitracion. x
d) Acreedores/ proveedores x
e) Posibles Inversionistas o compradores x
d) Accionistas x
x
x
¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas que pudieran ser
afectados por los resultados de compromiso? x Si , conflictos economicos y conflicto de poder
¿Representa un riesgo razonable la confianza anticipada de estos
usuarios en el informe que se emitia? x
18- ¿Hay areas especificas de los estados financieros o cuentas
especificas que merezcan mayor atencion? x es de verificar los diferentes movimientos de
cuentas y acumulaciones de saldos.
19- Propuso el auditor/profesional de la contabilidad predecesor
muchos ajustes y /o muchos errores menores no coregidos? x No , al momento de enregarnos la papeleria ya
no opino anda.
20-¿Existen exigencias tributarias de periodos anteriores que se
acumulen al actual y requieran mayor atencion en su caso, se deberan x
documentar detalladamente?.
21- ¿ Existe alguna razon importante para dudar de que el posibles
cliente pueda ser solvente ante sus obligaciones con el Minsiterio de x
Hacienda?
22- ¿existe seguridad razonable de que el posible cliente esté dispuesto
a pagar los Honorarios aceptables y puede hacerlo? x Según la revision en los estados financieros se
mantienen razonables sus cifras.
Limitaciones y alcance
23- ¿Existe riesgoss de que la adminsitracion del cliente no impondrá
limitaciones al alcance de nuestro trabajo ? x a la fecha de entrevista , esta dispuesto a
proporcinar lo necesario para la auditoria.
24- ¿Existe criterios apropiados ( Ejemplo, las NIFF ) contra los cuales
evaluar el asunto del compromiso y el encarg? x Según NIFF 15 -Cumplimiento de las obligaciones
de desempeño ante los clientes.
25-¿ Son razonables los tiempos establecidos para la realizacion del
trabajo? x ambas partes toman notan con los tiempos
establecidos.
Otros
26- ¿Se deben considerar alguna situacion para la aceptacion del
cliente, por ejemplo una evaluacion mas detallada de los factores de x ambas partes toman notan con los tiempos
establecidos.
riesgo?
CONCLUSION DE LA FIRMA DE AUDITORIA
Se determino que la empresa no representa un riesgo de ningun tipo al momento de someternos a una vincualcion en la
realizacion del examen de auditoria fiscal durante el periodo establecido.
Estamos totalmente seguros de que la informacion a través del presente cuestionario de aceptacion es 100% y que el cliente no
representa un riesgo para la realizacion de nuestra Auditoria Fiscal.
con base al conocimiento y estudio preliminar y a los factores señalados en esta seccion , al cliente evaluado se le debe asignar
un riesgo:
Alto MEDIO BAJO X
Estamos satisfechos de que no existe prohibisiones que impidan a la firma o a algún miembro del equipo asignado realizar este
compromiso asignado.
En los casos en que se identifique amenazas importantes a nuestra independencia, existen salvaguardas para eliminarlas o
reducirlas a un nivel aceptable.
Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente informacion para evaluar y determinar si aceptamos o no el encargo de
Auditoria Fiscal.
En opinion y Revision debemos Aceptar Rechazar
FIRMA: FIRMA:
ENTREVISTADO: ENTREVISTADOR:
CARGO: CARGO:
FECHA: FECHA:
