CAJA CONCILIACIÓ

La compañía tabo racho s.a presenta los siguientes valores:

El 1 de junio, decide establecer el fondo de caja menor por valor de 1.600.000 para lo cual gira un cheque a nombre de Linda Palma quien sera la persona encargada a)Saldo de la cuenta bancaria según extracto a 30 de septiembre $3.921.000
de administrar dichos fondos. b) saldo en libro a 30 de septiembre $6.698.500

Fecha Descripcion Débito Crédito Durante el mes se cancelaron los siguientes gasto Cheques sin pagar
Apertura Caja $ 1,600,000 Transporte urbano $ 154,000 Cheque 100 $ 156,000
1-Jun
caja Banco $ 1,600,000 Fotocopias $ 235,000 Cheque 104 $ 203,000
Cierra gastos varios $ 1,531,200 Elementos de aseo para la oficina $ 98,300 Cheque 110 $ 97,000
30-Jun
Caja caja $ 1,531,200 Papelera y utilidad de oficina $ 243,100 Cheque 146 $ 125,000
gastos varios $ 1,531,200 Cafeteria $ 107,200 Cheque 149 $ 435,000
Faltante 30-Jun cxc a empleados $ 800 Repuestos para equipo de oficina $ 314,100 Cheque 155 $ 102,000
banco $ 1,532,000 Servicio de correo $ 147,500 Cheque 163 $ 923,000
gastos varios $ 1,531,200 Reparacion locativas $ 232,000 $ 2,041,000
Sobrante 30-Jun ingreso no operacional $ 1,400 TOTAL GASTOS $ 1,531,200
banco $ 1,529,800 Detección del error
Aumento de caja $ 150,000 Fondo Caja Menor $ 1,600,000 Fondo Caja Menor $ 1,600,000 Cheque pagado proveedor $ 876,500
saldo
1-Jul
banco $ 150,000 Gastos Mes $ 1,531,200 Gastos Mes $ 1,531,200 Registro por error $ 687,500
Disminución banco $ 100,000 Saldo teórico $ 68,800 Saldo teórico $ 68,800 Error $ 189,000
del saldo 1-Jul
caja $ 100,000 Arqueo $ 68,000 Arqueo $ 70,200
Faltante $ 800 Sobrante $ 1,400
Verificación $ 1,600,000 Verificación $ 1,600,000
 CONCILIACIÓN BANCARIA
Tabo Racho S.A.
Conciliación Bancaria
30-Sep
Saldo en Bancos
Saldo en Bancos $ 3,921,000

Consignaciones en transito
29-Sep $ 3,759,000
30-Sep $ 1,204,000
$ 4,963,000

Cheques girados pero no pagados

Cheque 100 $ 156,000
Cheque 104 $ 203,000
Cheque 110 $ 97,000
Cheque 146 $ 125,000
Cheque 149 $ 435,000
Cheque 155 $ 102,000
Cheque 163 $ 923,000
$ 2,041,000

Saldo Conciliación $ 6,843,000

Saldo en libros
Saldo en libro 30-Sep $ 6,698,500

Notas Crédito
24-Sep Factura 0043 $ 326,000
27-Sep Ing x Int $ 831,000
30-Sep Ing x Rend. $ 224,000
$ 1,381,000
Notas Débito
17-Sep Gasto chequera $ 283,500
23-Sep Gasto Comisión $ 236,000
29-Sep Devolución Cheque $ 528,000
$ 1,047,500
Error
Error registro (Restar) $ 189,000

Saldo Libros $ 6,843,000

BANCARIA CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES
CUENTAS VENCIDAS
Cuenta vigente
Fecha Descripción Débito Crédito Clientes Valor total 1 - 30 días 31 - 60 días 61 - 120 días 121 - 180 días 181 - 360 días Mas de 360 Días
Banco $ 326,000 0% 3% 10% 12% 25% 40%
30-Sep
Cliente TG $ 326,000 Cia roja $ 3,950,000 $ 1,000,000 $ 2,000,000 $ 950,000
Banco $ 1,055,000 Cia blanca $ 5,200,000 $ 4,100,000 $ 1,100,000 $ 400,000
30-Sep
Inversión en bonos $ 1,055,000 Cia azul $ 2,980,000 $ 1,800,000 $ 280,000 $ 500,000
Gastos Varios $ 519,500 Cia negra $ 3,350,000 $ 150,000 $ 700,000 $ 1,200,000 $ 1,500,000
30-Sep
Banco $ 519,500 Cia rosa $ 3,450,000 $ 2,000,000 $ 1,450,000
Cliente $ 528,000 Cia marron $ 8,200,000 $ 5,000,000 $ 2,300,000 $ 900,000
30-Sep
Banco $ 528,000 Cia verde $ 10,900,000 $ 3,200,000 $ 4,500,000 $ 2,050,000 $ 1,150,000
proveedor $ 189,000 TOTAL $ 38,030,000 $ 12,900,000 $ 8,330,000 $ 6,800,000 $ 4,700,000 $ 1,850,000 $ 2,150,000 $ 1,500,000
30-Sep
Banco $ 189,000
CUADRO DE ESTIMACIÓN DE PERDIDAS Fecha Descripción Débito Crédito
vigente $ 12,900,000 0% $ - Gasto Cuenta incobrable $ 2,283,400
Año anterior
1-30 dias $ 8,330,000 3% $ 249,900 Provisión Cuenta incobrable $ 2,283,400
31-60dias $ 6,800,000 3% $ 204,000 Provisión Cuenta incobrable $ 2,450,000
61-120 dias $ 4,700,000 10% $ 470,000 31-Mar Cliente Cia Roja $ 950,000
Banco 121-180 dias $ 1,850,000 12% $ 222,000 Cliente Cia Negra $ 1,500,000
XX XX 181-360 dias $ 2,150,000 25% $ 537,500 Cliente Cia Roja $ 950,000
31-May
XX XX mas de 360 dias $ 1,500,000 40% $ 600,000 Provisión Cuenta incobrable $ 950,000
30-Sep $ 6,698,500 $ 519,500 TOTAL % DE PERDIDAS ABSOLUTAS $ 2,283,400 Banco $ 950,000
31-May
$ 326,000 $ 528,000 Cliente Cia Roja $ 950,000
$ 1,055,000 $ 189,000 Estado de situación financiera Gasto Cuenta incobrable $ 1,716,600
31-Dec
$ 8,079,500 $ 1,236,500 Cliente $ 38,030,000 Provisión Cuenta incobrable $ 1,716,600
$ 6,843,000 P. cuentas x cobrar $ 2,283,400 Gasto Cuenta incobrable $ 3,000,000
31-Dec
Saldo cliente ESF $ 35,746,600 Provisión Cuenta incobrable $ 3,000,000

Provisión cuenta incobrable

2022 $ 2,450,000 $ 2,283,400 2021
$ 950,000
$ 2,450,000 $ 3,233,400 12/31/2022
$ 500,000 $ 783,400 12/31/2022
$ 1,716,600 12/31/2022
$ 2,500,000 2023
Al 31 de diciembre del año
actual se hace una nueva
provisión y se estima que se
perderan $2.500.000
Provisión cuenta incobrable
$ 500,000 $ 3,000,000
$ 2,500,000 2023
 La empresa comercial "Deliciosos postres" LTDA.
Tiene un inventario inicial de 300 unidades a $3.000
05/08 Compra a crédito 200 unidades a $3.200 C/u, bajo condiciones 5%, 8/15; n/45 y paga fletes por valor de $50.00
10/08 Vende a crédito 300 unidades a $4.800 C/u, bajo condiciones 4%, 5/10; n/30.
13/08 Vende a crédito 100 unidades a $4.820 C/u 5/10; n/30 y paga fletes por valor de $20.000
18/08 Compra de contado 50 unidades a $3.300 C/u.
20/08 Devuelve 10 unidades de la compra del 18 de agosto.
20/08 La empresa paga y se acoje a descuento de pronto pago
26/08 Recibe por devolución 15 unidades de las vendidas el 13 de agosto.
La empresa otorga y se acoge al descuento de pronto pagó

3040

LIBRO DIARIO
Fecha Descripción Débito
Compra de mercancia $ 608,000
Iva x pagar $ 115,520
Retefuente por pagar
5-Aug Proveedores
Compra de mercancia $ 50,000
Retefuente por pagar
Banco
Clientes $ 1,610,496
Anticipo fiscal $ 34,560
10-Aug
Iva x pagar
Venta de mercancia
Clientes $ 561,530
Anticipo fiscal $ 12,050
Iva x pagar
13-Aug Venta de mercancia
Gasto flete venta $ 20,000
Retefuente por pagar
Banco
Compra de mercancia $ 165,000
Iva x pagar $ 31,350
18-Aug
Retefuente por pagar
Banco
Banco $ 38,445
Anticipo fiscal $ 825
20-Aug
Iva x pagar
Devolución de compra
Proveedores $ 708,320
20-Aug Descuento comercial condicionado
Banco
Banco $ 1,541,376
20-Aug Descuento comercial condicionado $ 69,120
Cliente
Banco $ 537,430
20-Aug
20-Aug Descuento comercial condicionado $ 24,100
Cliente
Devolución venta $ 68,685
Iva x pagar $ 13,050
26-Aug
Retefuente por pagar
Banco
CIERRES
Ganancias y perdidas $ 1,856,265
Compra de mercancia
Gasto flete venta
31-Aug
Descuento comercial condicionado
Devolución venta
Inventario de mercancia
Venta de mercancia $ 1,864,400
Devolución en compra $ 33,000
31-Aug
Inventario de mercancia $ 148,928
Ganancias y perdidas
Ganancias y perdidas $ 190,063
31-Aug Impuesto de renta
Utilidad del ejercicio
Impuesto de renta $ 66,522
31-Aug Impuesto de renta x pagar
 fletes por valor de $50.000
LIBRO MAYOR
10; n/30.
alor de $20.000 Compra de mercancia
5-Aug $ 608,000
5-Aug $ 50,000
sto.
18-Aug $ 165,000
$ 823,000

Retefuente por pagar

$ 15,200 5-Aug
Crédito $ 500 5-Aug
$ 4,125 18-Aug
$ 1,717 26-Aug
$ 15,200 $ 21,542
$ 708,320
Clientes
$ 500 10-Aug $ 1,610,496 $ 1,610,496 20-Aug
$ 49,500 13-Aug $ 561,530 $ 561,530 20-Aug

$ 262,656 Banco
$ 1,382,400 20-Aug $ 38,445 $ 49,500 5-Aug
20-Aug $ 1,541,376 $ 19,800 13-Aug
20-Aug $ 537,430 $ 192,225 18-Aug
$ 91,580 $ 2,117,251 $ 80,018 26-Aug
$ 482,000 $ 341,543
$ 1,775,708
$ 200
$ 19,800
Devolución de compra
$ 33,000 20-Aug
$ 4,125
$ 192,225

$ 6,270 Devolución venta

$ 33,000 26-Aug $ 68,685

$ 48,640
$ 659,680

$ 1,610,496
$ 561,530

$ 1,717
$ 80,018

$ 823,000
$ 20,000
$ 44,580
$ 68,685
$ 900,000

$ 2,046,328

$ 66,522
$ 123,541

$ 66,522
 Juego de inventario
O MAYOR P.E.P.S.
Iva x pagar
5-Aug $ 115,520 $ 262,656 10-Aug Inventario incial
18-Aug $ 31,350 $ 91,580 13-Aug Compra de mercancia
26-Aug $ 13,050 $ 6,270 $ 6,270 Devolución compra
$ 159,920 $ 360,506 Disponible
$ 200,586 Inventario final
Costo de mercancia vendida
Proveedores
20-Aug $ 708,320 $ 708,320 5-Aug Juego de inventario
Promedio ponderado

Inventario incial
Venta de mercancia Compra de mercancia
$ 1,382,400 10-Aug Devolución compra
$ 482,000 13-Aug Disponible
$ 1,864,400 Inventario final
Costo de mercancia vendida
Gasto flete venta
13-Aug $ 20,000

Descuento comercial condicionado

20-Aug $ 69,120 $ 48,640 20-Aug
20-Aug $ 24,100
$ 93,220

$ 44,580
 Juego de inventario
P.E.P.S.
Dinero Unidades
$ 900,000 300
cancia $ 823,000 250
pra $ 33,000 10
$ 1,690,000 540
$ 148,928 155
ncia vendida $ 1,541,072 385

Juego de inventario
Promedio ponderado
Dinero Unidades
$ 900,000 300
cancia $ 823,000 250
pra $ 33,000 10
$ 1,690,000 540
$ 485,093 155 $ 3,130
ncia vendida $ 1,204,907 385
 La empresa Corrales Hermanos Ltda. Compró el 01 de mayo la m
para su explotación se pagó $4.300.00. El 05 de junio la em
sumaron $7.800.000 y otros costos de la explotación alcanzar

INFORMACIÓN 1
Mina de carbon $ 150,000,000 Fecha
Notaria y escrituras $ 7,500,000
1-May
Adecuación de la mina $ 4,300,000
Campamento $ 8,400,000
8-May
Prod. Estimada 12,000,000 T. Carbon
Gasto Agotamiento $ 13.48 X tonelada
20-May
Gasto D. Campamento $ 0.70 X tonelada
5-Jun
PRODUCCIÓN
Ton extracción 800,000 Cantidad
15-Jun
Ton Vendidas 630,000 Cantidad
Precio Venta Unitario $ 500
Salarios $ 7,800,000
31/06
Otros costos $ 3,420,000
Gasto Agotamiento 10,786,667
Gasto D. Campamento 560,000
Inventario de carbon $ 22,566,667 31/06
Costo unitario de inv Carbon $ 28.21
Costo Inv vendida 17,771,250 31/06
 ACTIVOS AGOTAB
a. Compró el 01 de mayo la mina de carbón por un valor de $150.000.000. El 8 de mayo, los gastos asociados
300.00. El 05 de junio la empresa construyo un campamento junto a la mina cuyo valor ascendió a$8.400.000.
os de la explotación alcanzaron el valor de $ 3.420.000. El potencial de la mina según los peritos es de 12.000.
630.000 a razón de $500 tonelada.

Descripción Débito Crédito

Mina Carbon en costrucción $ 150,000,000
Banco $ 150,000,000
Mina Carbon en costrucción $ 7,500,000
Banco $ 7,500,000
Mina Carbon en costrucción $ 4,300,000
Banco $ 4,300,000
Edificación y construccion (Campnto) $ 8,400,000
Banco $ 8,400,000
Mina carbon $ 161,800,000
Mina Carbon en costrucción $ 161,800,000
Inventario Carbon $ 22,566,667
Banco $ 11,220,000
Gasto Agotamiento 10,786,667
Gasto D. Campamento 560,000
Banco $ 315,000,000
Venta de carbon $ 315,000,000
Costo Venta Carbon 17,771,250
Inventario Carbon 17,771,250
AGOTABLES
los gastos asociados con registros notariales y escrituras ascendieron a $7.500.000 y el 20 de mayo por adecu
scendió a$8.400.000. La empresa inicia operaciones el 15 de junio, los salarios de los trabajadores dedicados a
peritos es de 12.000.000 de toneladas. Durante el primer período se extrajeron 800.000 toneladas , de las cua
n de $500 tonelada.

2
Mina Carbon en costrucción
1-May $ 150,000,000
8-May $ 7,500,000
20-May $ 4,300,000
$ 161,800,000

Banco
$ 150,000,000 1-May 31/06
$ 7,500,000 8-May
$ 4,300,000 20-May

Gasto Agotamiento
10,786,667 31/06

Edificación y construccion (Campnto)

$ 8,400,000
.500.000 y el 20 de mayo por adecuaciones de la mina
arios de los trabajadores dedicados a la explotación
jeron 800.000 toneladas , de las cuales se vendieron
Presentación
ESF
Mina carbon
Mina carbon Gasto Agotamiento
$ 161,800,000 Valor Act. Mina Carbon

Edificación Y Const.
Gasto D. Campamento
Valor Act. Campamento

Inventario Carbon
$ 22,566,667 17,771,250
4,795,417

Gasto D. Campamento
560,000 31/06

Venta de carbon
Presentación
ESF
$ 161,800,000
- 10,786,667
151,013,333

$ 8,400,000
- 560,000
7,840,000
 Transportes Bolivar s.a adquirio 1 de enero del presente año un bus por valor de 42.420.000. la empresa estima la vid
muestre la depreciacion anual, la depreciacion acumulada y el valor en libro del activo a lo largo de su vida util. u

Información
Costo del vehiculo $ 42,420,000
Valor del salvamento 10% 10% $ 4,242,000
Vida Util - 5 años (20%) 5 $ 7,635,600
Costo menos V.s. $ 38,178,000
Sn - Suma de digitos 15
Tasa de reducción de saldo 36.9%
Doble saldo (40%) 40%

<

ACTIVOS
Caribe Hermanos cuenta entre sus propiedades, planta y equipo con un camión de reparto comprado el 1º de junio del año 1 por $24.8
la transacción, la empresa desembolsó $15.000.000, entregó el camión y firmó varios pagarés por la suma de $12.000.000. Calcule la
empresa en el cambio. Registre en forma de diario los ajustes por depreciación al 31 de diciembre de los años 1 y 2

Información
Jun-21 Camion $ 24,852,000
Aug-22 Tracto mula $ 45,000,000
Contado $ 15,000,000
Pagares $ 12,000,000
Total $ 27,000,000
V. Permuta Camión $ 18,000,000
Sn 15 G. Depreciación G. Dpreciación x mes
Factor 1 33% $ 8,284,000 $ 690,333
Factor 2 27% $ 6,627,200 $ 552,267

Uso del camión 1 año - 3 meses

Gasto depreciación acumulada $ 9,940,800
Valor en libros Hasta la fecha $ 14,911,200
Ganancia en venta $ 3,088,800
 420.000. la empresa estima la vida util del activo en 5 años y su valor residual en un 10% del costo historico. Elabore una tabla que
l activo a lo largo de su vida util. utilizando 3 metodos: linea recta;suma de digitos y doble saldo declinable, saldo decreciente.

Método de linea recta

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 20% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 7,635,600
2 20% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 15,271,200
3 20% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 22,906,800
4 20% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 30,542,400
5 20% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 38,178,000

Suma de los digitos de los años

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 33.3% $ 38,178,000 $ 12,726,000 $ 12,726,000
2 26.7% $ 38,178,000 $ 10,180,800 $ 22,906,800
3 20.0% $ 38,178,000 $ 7,635,600 $ 30,542,400
4 13.3% $ 38,178,000 $ 5,090,400 $ 35,632,800
5 6.7% $ 38,178,000 $ 2,545,200 $ 38,178,000

Reducción de saldo (Valor en libros)

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 36.9% $ 42,420,000 $ 15,654,789 $ 15,654,789
2 36.9% $ 26,765,211 $ 9,877,504 $ 25,532,294
3 36.9% $ 16,887,706 $ 6,232,284 $ 31,764,578
4 36.9% $ 10,655,422 $ 3,932,305 $ 35,696,883
5 36.9% $ 6,723,117 $ 2,481,117 $ 38,178,000

Tasa doble (Valor en libros)

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 40.0% $ 42,420,000 $ 16,968,000 $ 16,968,000
2 40.0% $ 25,452,000 $ 10,180,800 $ 27,148,800
3 40.0% $ 15,271,200 $ 6,108,480 $ 33,257,280
4 40.0% $ 9,162,720 $ 3,665,088 $ 36,922,368
5 40.0% $ 5,497,632 $ 1,255,632 $ 38,178,000

ACTIVOS DISPONIBLE PARA VENTA O PE

rado el 1º de junio del año 1 por $24.852.000. El 1ºde septiembre del año 2, la empresa decide cambiarlo por una tracto-mula, cuyo precio de contado
por la suma de $12.000.000. Calcule la depreciación acumulada y el valor en libros del activo a la fecha de la transacción. Calcule el valor de retoma de
ión al 31 de diciembre de los años 1 y 2. Registre la transacción del 1º de septiembre del año 2. Nota: Utilice el método de depreciación de la suma de

Fecha Descripción Débito

Camión $ 24,852,000
30-Jan
Banco
 Gasto depreciación $ 4,832,333
31-Dec
Depreciación acumulada
Gasto depreciación $ 5,108,467
1-Sep
Depreciación acumulada
Dpreciación x mes Tractomula $ 45,000,000
690,333 Depreciación acumulada $ 9,940,800
552,267 DxP
Ganacia en venta de A.F.
Camión
Banco
$ 89,733,600
 historico. Elabore una tabla que
clinable, saldo decreciente.

Fecha Descripción Débito

V. en libros Gasto depreciación $ 636,300
30-Jan
$ 34,784,400 Depreciación acumulada
$ 27,148,800 Gasto depreciación $ 7,635,600
31-Dec
$ 19,513,200 Depreciación acumulada
$ 11,877,600
$ 4,242,000

V. en libros
$ 29,694,000
$ 19,513,200
$ 11,877,600
$ 6,787,200
$ 4,242,000

V. en libros
$ 26,765,211
$ 16,887,706
$ 10,655,422
$ 6,723,117
$ 4,242,000

V. en libros
$ 25,452,000
$ 15,271,200
$ 9,162,720
$ 5,497,632
$ 4,242,000

VENTA O PERMUTA
na tracto-mula, cuyo precio de contado asciende a $45.000.000. Para llevar a cabo
nsacción. Calcule el valor de retoma del camión usado y la utilidad o pérdida de la
método de depreciación de la suma de los dígitos de los años.

Crédito Depreciación acumulada

$ 4,832,333 31-Dec
$ 24,852,000 $ 5,108,467 1-Sep
$ 4,832,333 $ 9,940,800 $ 9,940,800 1-Sep

$ 5,108,467
Camion
$ 24,852,000 $ 24,852,000
$ 12,000,000
$ 3,088,800
$ 24,852,000 Tracto mula
$ 15,000,000 $ 45,000,000
$ 89,733,600
 Información
Costo del vehiculo $ 24,852,000
Valor del salvamento 10% $ 2,485,200
Vida Util - 5 años (20%) 5 $ 4,473,360
Crédito Costo menos V.s. $ 22,366,800
Sn - Suma de digitos 15
$ 636,300 Tasa de reducción de saldo 36.9%
Doble saldo (40%) 40%
$ 7,635,600
 Método de linea recta
Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 4,473,360
2 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 8,946,720
3 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 13,420,080
4 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 17,893,440
5 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 22,366,800

Suma de los digitos de los años

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 33% $ 22,366,800 $ 7,455,600 $ 7,455,600
2 27% $ 22,366,800 $ 5,964,480 $ 13,420,080
3 20% $ 22,366,800 $ 4,473,360 $ 17,893,440
4 13% $ 22,366,800 $ 2,982,240 $ 20,875,680
5 7% $ 22,366,800 $ 1,491,120 $ 22,366,800

Reducción de saldo (Valor en libros)

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 37% $ 24,852,000 $ 9,171,448 $ 9,171,448
2 37% $ 15,680,552 $ 5,786,793 $ 14,958,241
3 37% $ 9,893,759 $ 3,651,219 $ 18,609,460
4 37% $ 6,242,540 $ 2,303,764 $ 20,913,223
5 37% $ 3,938,777 $ 1,453,577 $ 22,366,800

Tasa doble (Valor en libros)

Año Factor V. a depreciar G. Depreciación D. Acum
1 40% $ 24,852,000 $ 9,940,800 $ 9,940,800
2 40% $ 14,911,200 $ 5,964,480 $ 15,905,280
3 40% $ 8,946,720 $ 3,578,688 $ 19,483,968
4 40% $ 5,368,032 $ 2,147,213 $ 21,631,181
5 40% $ 3,220,819 $ 735,619 $ 22,366,800
 Fecha Descripción Débito
V. en libros Gasto depreciación $ 372,780
30-Jan
$ 20,378,640 Depreciación acumulada
$ 15,905,280 Gasto depreciación $ 5,591,700
31-Dec
$ 11,431,920 Depreciación acumulada
$ 6,958,560
$ 2,485,200

V. en libros
$ 17,396,400
$ 11,431,920
$ 6,958,560
$ 3,976,320
$ 2,485,200

)
V. en libros
$ 15,680,552
$ 9,893,759
$ 6,242,540
$ 3,938,777
$ 2,485,200

V. en libros
$ 14,911,200
$ 8,946,720
$ 5,368,032
$ 3,220,819
$ 2,485,200
Crédito

$ 372,780

$ 5,591,700
 CUENTA CORRIEN
La empresa el Rancho Ltda. y Distribuidora Román S.A. tienen un contrato de cuenta corriente, en el mes de agosto. E
y envía la factura correspondiente. El 10 de agosto, Rancho presta mantenimiento y reparación de enseres por valor
de $1.025.000 y envía la factura al comprador. Registr

Distribuidora Roman
Fecha Descripción Débito
Gasto servicio de mantenimiento $ 1,456,700
2-Aug
Cuenta corriente
Gasto mantenimiento $ 875,000
10-Aug
Cuenta corriente
Cuenta corriente $ 1,025,000
25-Aug
Ingreso x venta de insumos
Cuenta corriente $ 1,306,700
31-Aug
Banco

HIPOTECAS P

La empresa Rallón S.A. recibió el 1 de enero un préstamo de Bancolombia por valor de $ 24.000.0
hipoteca sobre bienes e inmuebles de su propiedad. El préstamo se debe cancelar

Fecha Descripción Débito

Banco $ 24,000,000
1-Jan
HxP
HxP $ 2,400,000
1-Jul Gasto Intereses $ 1,920,000
Banco
HxP $ 2,400,000
31-Dec Gasto Intereses $ 1,728,000
Banco
Ganancias y perdidas $ 3,648,000
31-Dec
Gasto Intereses
HxP $ 2,400,000
31/06 Gasto Intereses $ 1,536,000
Banco
HxP $ 2,400,000
31-Dec Gasto Intereses $ 1,344,000
Banco
 Ganancias y perdidas $ 2,880,000
31-Dec
Gasto Intereses
NTA CORRIENTE COMERCIAL
nta corriente, en el mes de agosto. El 2 de Agosto, Rancho presta servicio de mantenimiento y reparación de oficina a Román por valo
o y reparación de enseres por valor de $875.000 por lo cual entrega la factura. El 25 de agosto, Román vende a Rancho materiales e in
nvía la factura al comprador. Registrar las transacciones para Distribuidora Román S.A.

Crédito Cuenta corriente

25-Aug $ 1,025,000 $ 1,456,700 2-Aug
$ 1,456,700 $ 875,000 10-Aug

$ 875,000 $ 1,025,000 $ 2,331,700

$ 1,306,700 $ 1,306,700
$ 1,025,000

$ 1,306,700

HIPOTECAS POR PAGAR

ombia por valor de $ 24.000.000, para remodelación de la planta. El préstamo es a 5 años y la empresa lo res
El préstamo se debe cancelar en cuotas semestrales y la tasa de interés es del 8% anual semestre vencido.

Crédito Prestamo $ 24,000,000

Cuota semestral $ 2,400,000
$ 24,000,000 Tasa semestral 8%
Intereses al 1 de Julio $ 1,920,000
Intereses al 31 de Diciembre $ 1,728,000
$ 4,320,000 Intereses al 31 de Junio $ 1,536,000
Intereses al 31 de Diciembre $ 1,344,000

$ 4,128,000 HxP
1-Jul $ 2,400,000 $ 24,000,000 1-Jan
$ 3,648,000 31-Dec $ 2,400,000 $ 21,600,000 1-Jul
31/06 $ 2,400,000 $ 19,200,000 31/06

31-Dec $ 2,400,000 $ 16,800,000 31-Dec

$ 3,936,000 $ 14,400,000

$ 3,744,000 Gasto intereses

 1-Jul $ 1,920,000
$ 2,880,000 31-Dec $ 1,728,000
$ 3,648,000 $ 3,648,000 31-Dec
31/06 $ 1,536,000
31-Dec $ 1,344,000
$ 2,880,000 $ 2,880,000 31-Dec
 PA
oficina a Román por valor de $ 1.456.700 Industrias Japón S. A. ensambla la lavadora Kawaki. L
a Rancho materiales e insumos por valor lavadoras, estimando para cada unidad vendida una gar

a. Registre en diario el gasto por garantía, calculado sob

b. Registre los costos relacionados con la prestación de l
c. Determine el saldo que debe figurar en la cuenta de p

INFORMACIÓN
Lavadoras 301
Gtia x U/n $ 6,400
Respuestos $ 1,865,000
Mano de obra $ 575,000
Provisión N.V. $ 2,560,000

Fecha Descripción
Gasto Provisión
31-Jan
Provisón garantia estim
y la empresa lo respaldo con una Provisón garantia estimada
semestre vencido. 31-Dec Inventario de repues
Ba
Gasto Provisión
31-Dec
Provisón garantia estim

Banco

Prestamo $ 20,000
Tasa de interes 12%
T. de prestamo 4 meses
Cuotas de $ 5,000
Fecha Descripción
Banco
31-Jan
Obligaciones Financieras (Extranj
Gasto Intereses Moneda extragera
Obligaciones Financieras (Extranj
28-Feb Gasto financieros
Obligaciones Financieras (Extranjero)
Ba
Gastos financieros Moneda extrangera
Obligaciones Financieras (Extranj
31-Mar Gastos Financieros
Obligaciones Financieras (Extranjero)
Ba
Obligaciones Financieras (Extranjero)
Ingreso en diferencia de cam
30-Apr Gastos Financieros
Obligaciones Financieras (Extranjero)
Ba
Gastos financieros Moneda extrangera
Obligaciones Financieras (Extranj
31-May Gastos Financieros
Obligaciones Financieras (Extranjero)
Ba
 PASIVOS ESTIMADOS PARA PROVIS
sambla la lavadora Kawaki. La empresa ofrece ocho meses de garantía. Al 1º de enero la cuenta Gara
ada unidad vendida una garantía de $6.400. Los costos de cumplimiento de la garantía en el período
de mano de obra. Asuma que ya se vencio el período de la garanti

o por garantía, calculado sobre las ventas del año.

onados con la prestación de la garantía.
ebe figurar en la cuenta de pasivo por garantía al 31 de diciembre.

$ 1,926,400
Garatia estimada
$ 2,440,000
Garantia gastada

Descripción Débito Crédito

isión $ 467,400
Provisón garantia estimada $ 467,400
arantia estimada $ 2,440,000
Inventario de repuestos $ 1,865,000
Banco $ 575,000
isión $ 3,073,600
Provisón garantia estimada $ 3,073,600

TASA DE CAMBIO - Pá
Tasa de cambio 31/01 $ 1,780 Fecha TRM
Tasa de interes x mes 1% 28-Feb $ 1,800
TRM $ 35,600,000 31-Mar $ 1,830
30-Apr $ 1,790
31-May $ 1,810
 Descripción Débito Crédito Obligacione
$ 35,600,000 28-Feb
bligaciones Financieras (Extranjero) $ 35,600,000
eses Moneda extragera $ 400,000
bligaciones Financieras (Extranjero) $ 400,000
cieros $ 360,000
s Financieras (Extranjero) $ 9,000,000
Banco $ 9,360,000
ncieros Moneda extrangera $ 450,000
bligaciones Financieras (Extranjero) $ 450,000
ncieros $ 274,500
s Financieras (Extranjero) $ 9,150,000
Banco $ 9,424,500
s Financieras (Extranjero) $ 400,000
Ingreso en diferencia de cambio $ 400,000
ncieros $ 179,000
s Financieras (Extranjero) $ 8,950,000
Banco $ 9,129,000
ncieros Moneda extrangera $ 100,000
bligaciones Financieras (Extranjero) $ 100,000
ncieros $ 90,500
s Financieras (Extranjero) $ 9,050,000
Banco $ 9,140,500
 RA PROVISIÓN - GARANTIAS
e enero la cuenta Garantía estimada tenía un saldo crédito de $1.459.000. Durante el año la empresa
garantía en el período ascendieron a $2.440.000, consistentes en $1.865.000 en partes y $575.000 p
el período de la garantia para el saldo al 01 de enero.

pasivo estimado y provision -

garantias

$ 2,440,000
$ 513,600

BIO - Pág 461 - 11

D. En cambio de dolares Diferencia en pesos Cuota Intereses en US$
$ 20 $ 400,000 $ 9,000,000 200
$ 30 $ 450,000 $ 9,150,000 150
-$ 40 -$ 400,000 $ 8,950,000 100
$ 20 $ 100,000 $ 9,050,000 50
 Obligaciones Financieras (Extranjero)
$ 9,000,000 $ 35,600,000 31-Jan 20.000 Dol
$ 400,000
$ 36,000,000 28-Feb
$ 9,150,000 $ 27,000,000 28-Feb 15.000 Dol
$ 450,000
$ 27,450,000 31-Mar
$ 400,000 $ 18,300,000 30-Apr 10.000 Dol
$ 8,950,000
$ 9,350,000
$ 9,050,000 $ 8,950,000 31-May 5.000 Dol

$ 8,950,000
$ 100,000 31-May
00. Durante el año la empresa vendió 301
5.000 en partes y $575.000 por cancelación

estimado y provision -
garantias
$ 1,459,000 1-Jan
$ 467,400
$ 1,926,400 Nueva Garantia
$ 3,073,600 Ajuste

Intereses en $
$ 360,000
$ 274,500
$ 179,000
$ 90,500
 PATRIMONIO EMPRESA U
Información
Mercancia $ 5,000,000 Fecha Descripción
Equipo de oficina $ 1,200,000 Mercancia
Muebles y enseres $ 400,000 Equipo de oficina
Local $ 8,500,000 17-Mar Muebles y enseres
Gastos Año 1 $ 15,400,000 Local
Ingresos Año 1 $ 22,900,000 Capital de persona natu
Gastos Año 2 $ 14,760,000 Ganancias y perdidas
Ingresos Año 2 $ 12,800,000 Gastos operaciona
Ingresos operacionales
31-Dec Ganancias y perdi
Ganancias y perdidas
Impuesto de re
Capital de persona natu
Ganancias y perdidas
Gastos operaciona
Ingresos operacionales
31-Dec
Ganancias y perdi
Capital de persona natural
Ganancias y perdi

Capital de persona natural

Año 2 31-Dec $ 1,960,000

Ganancias y perdidas
$ 15,400,000
$ 7,500,000
$ 14,760,000
$ 1,960,000
PRESA UNIPERSONAL
Descripción Débito Crédito Socios
$ 5,000,000 Pacho
icina $ 1,200,000 Pucho
nseres $ 400,000 Picho
$ 8,500,000 Total
Capital de persona natural $ 15,100,000 Pepe
perdidas $ 15,400,000 Utilidades
Gastos operacionales $ 15,400,000 5-May
eracionales $ 22,900,000 15-May
Ganancias y perdidas $ 22,900,000 1-Jun
perdidas $ 7,500,000
Impuesto de renta $ 2,625,000
Capital de persona natural $ 4,875,000
perdidas $ 14,760,000 10-Jun
Gastos operacionales $ 14,760,000
eracionales $ 12,800,000
Ganancias y perdidas $ 12,800,000
ersona natural $ 1,960,000 30-Jun
Ganancias y perdidas $ 1,960,000 5-Jul
15-Jun
tal de persona natural
$ 15,100,000 17-Mar
$ 4,875,000 31-Dec
$ 19,975,000 Año 1
$ 18,015,000 Total patrimonio año 2

anancias y perdidas
$ 22,900,000
AÑO 1
$ 7,500,000
$ 12,800,000
AÑO 2
$ 1,960,000
 CAPITAL EN
Mercancia Efectivo Equipos Vehiculo
$ 15,000,000 $ 5,000,000
$ 1,000,000 $ 8,000,000 $ 15,000,000
$ 16,000,000
$ 15,000,000 $ 22,000,000 $ 8,000,000 $ 15,000,000
$ 11,000,000 $ 9,000,000
Utilidades del ejercicio de abril $ 18,000,000
Reparten el 75% de la utilidades $ 13,500,000
Se pagan las utilidades a repartir
Nuevo socio pepe
Muebles y enseres $ 5,000,000
Equipo de computación $ 4,000,000
Efectivo $ 11,000,000
Prestamo a socios
Picho $ 2,300,000
Pacho $ 1,800,000
Pepe $ 600,000
Utilidades $ 20,000,000
Reparten 60% de las utilidades $ 12,000,000
Se pagan utilidades a repartir
PITAL EN SOCIEDADES DE PERS
Local Total Aportes Particiáción 05 de Mayo
$ 20,000,000 25%
$ 24,000,000 30%
$ 20,000,000 $ 36,000,000 45%
$ 20,000,000 $ 80,000,000 100%
$ 20,000,000
$ 100,000,000
Fecha Descripción
Inventario de mercancia
Banco
Equipos de oficina
Vehiculo
1-Apr Edificación y construcción
Capital social - Partes de int. Social
Socio Pacho $20.000.000
Socio Pucho $24.000.000
Socio Picho $36.000.000
Ganacias y perdidas
Impuesto de renta
30-Apr Utilidades del ejercicio
Utilidades del ejercicio
Utilidades acumuladas
Utilidades acumuladas
Participaciones x pagar
5-May Socio Pacho 3.375.000
Socio Pucho 4.050.000
Socio Picho 6.075.000
Participaciones x pagar
Socio Pacho 3.375.000
15-May Socio Pucho 4.050.000
Socio Picho 6.075.000
Banco
Muebles y enseres
Equipo de computación
1-Jun Efectivo
Capital social - Partes de int. Social
Socio Pepe 20.000.000
Cxc Socios
Socio picho 2.300.000
10-Jun Socio Pacho 1.800.000
Socio Pepe 600.000
Banco
Ganacias y perdidas
Impuesto de renta
30-Jun
30-Jun Utilidades del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Utilidad acumulada
Participaciones x pagar
Socio pacho 2.400.000
Socio Pucho 2.880.000
5-Jul
Socio Picho 4.320.000
Socio Pepe 2.400.000
Utilidades del ejercicio
Participaciones x pagar
Socio pacho 600.000
Socio Pucho 2.880.000
15-Jul
Socio Picho 2.020.000
Socio Pepe 1.800.000
Banco
DES DE PERSONAS
Participación 05 de abril Participación
05 de Junio Cxc Socios
$ 3,375,000 20% $ 2,400,000 $ 1,800,000
$ 4,050,000 24% $ 2,880,000
$ 6,075,000 36% $ 4,320,000 $ 2,300,000
$ 13,500,000 $ 12,000,000 $ 4,700,000
20% $ 2,400,000 $ 600,000
100%
Débito Crédito
$ 15,000,000
$ 22,000,000
$ 8,000,000
$ 15,000,000
$ 20,000,000
$ 80,000,000

xxxx
xxxxx
$ 18,000,000
$ 18,000,000
$ 18,000,000
$ 13,500,000
$ 13,500,000

$ 13,500,000

$ 13,500,000
$ 5,000,000
$ 4,000,000
$ 11,000,000
$ 20,000,000

$ 4,700,000

$ 4,700,000
xxxx
xxxxx
 $ 20,000,000
$ 20,000,000
$ 20,000,000
$ 12,000,000

$ 12,000,000
$ 7,300,000

$ 7,300,000
Neto a pagar
$ 600,000
$ 2,880,000
$ 2,020,000
$ 7,300,000 $ 12,000,000
$ 1,800,000