CASO PRACTICO #7 Empresa "LA PURIFICADORA" S.A DE C.V.
LIBRO DIARIO DEL 1ro DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
01/03/2022 1
CAJA $ 2,000.00
BANCOS $ 330,000.00
Inventario Inicial $ 120,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 130,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 40,000.00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 1,500.00
PAPELERIA Y UTILES $ 2,000.00
Capital Social $ 625,500.00
INICIO DE OPERACIONES
01/09/2022 2
COMPRAS $ 60,000.00
IVA PEND X ACREEDITAR $ 9,600.00
PROVEEDORES $ 69,600.00
SE COMPRAN MERCANCIAS + IVA EL CUAL SE DEBE.
23/01/2022 3
GASTOS DE COMPRA $ 800.00
IVA ACREEDITABLE $ 128.00
CAJA $ 928.00
SE PAGO A FLETES + IVA
02/04/2022 4
CLIENTES $ 98,600.00
BANCOS $ 98,600.00
VENTAS $ 170,000.00
IVA POR PAGAR $ 13,600.00
IVA PENDIENTE POR PAGAR $ 13,600.00
VENTA DE MERCANCIAS MAS IVA EL CUAL NOS QUEDAN A DEBER EL 50%
02/15/2022 5
REBAJA. S/ VENTA $ 862.07
IVA PEND X ACREEDITAR $ 137.93
CLIENTES $ 1,000.00
SE CONCEDEN REBAJAS A CLIENTES CON IVA INCLUIDO
02/27/2022 6
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,750.00
GASTOS DE VENTA $ 22,750.00
DEP.ACUM.ANU.(EQ DE TRANSPORTE) $ 32,500.00
DETERMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN A.A.EQ. DE TRANSPORTE
07/03/2022 7
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 8,400.00
GASTOS DE VENTA $ 3,600.00
DEP.ACUM.ANU.(EQ DE COMPUTO) $ 12,000.00
DETERMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN A.A.EQ. DE COMPUTO
03/20/2022 8
GASTOS FINANCIEROS $ 1,200.00
IVA ACREEDITABLE $ 192.00
BANCOS $ 1,392.00
EL BANCO NOS COBRA EMISIÓN DE CHEQUERAS
04/04/2022 9
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 480.00
GASTOS DE VENTA $ 320.00
PAPELERIA Y UTILES $ 800.00
SE CONSUME PAPELERIA EL 40% SOBRE SU SALDO
04/12/2022 10
GASTOS DE VENTA $ 60.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 15.00
AMORTIZACIÓN A.A. GAST. DE INSTA. $ 75.00
Determina la amortización acumulada anual de gastos de instalación
04/27/2022 11
DEUDORES DIVERSOS $ 400.00
CAJA $ 400.00
Se realiza un arqueo de caja el cual resulta un faltante de $400 el cual lo pagará la cajera
05/04/2022 12
DEUDORES DIVERSOS $ 600.00
Inventario Inicial $ 600.00
Se realiza un recuento de nuestro inventario inicial el cual se identifica un faltante por la
cantidad de $600 cantidad que es responsable el almacenista.
05/14/2022 13
EQ. DE OFICINA $ 2,000.00
IVA PEND X ACREEDITAR $ 320.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 2,320.00
Se compra un escritorio más IVA el cual quedamos a deber
05/25/2022 14
PROVEEDORES $ 69,600.00
IVA ACREEDITABLE $ 9,600.00
BANCOS $ 69,600.00
IVA PEND X ACREEDITAR $ 9,600.00
Se paga una deuda pendiente con cheque referente al proveedor ASIENTO 2
06/03/2022 15
PRIMAS DE SEGURO $ 12,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,920.00
BANCOS $ 13,920.00
Se paga seguro anticipado con cheque
06/08/2022 16
BANCOS $ 97,600.00
IVA PEND X PAGAR $ 13,462.07
CLIENTES $ 97,600.00
IVA X PAGAR $ 13,462.07
Nos pagan la deuda pendiente de nuestros clientes del asiento número 4 con cheque.
06/15/2022 17
IVA X PAGAR $ 11,840.00
IVA ACREEDITABLE $ 11,840.00
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IVA POR PAGAR
06/15/2022 17 A
IVA X PAGAR $ 15,222.07
IMPUESTO X PAGAR (IVA) $ 15,222.07
A
VENTAS $ 862.07
DEV S/VENTA $ 862.07
AJUSTE PARA DETERMINAR LAS VENTAS
B
COMPRAS 800
GASTOS DE COMPRA $ 800.00
AJUSTE PARA DETERMINAR LAS COMPRAS TOTALES
C
COMPRAS $119,400.00
Inventario Inicial $ 119,400.00
AJUSTE PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS
D
Inventario Inicial $60,000.00
COMPRAS $ 60,000.00
AJUSTE PARA DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO
E
VENTAS $120,200.00
COMPRAS $ 120,200.00
AJUSTE PARA DETERMINAR UTILIDAD O PÈRDIDA BRUTA
F
VENTAS $48,937.93
PÈRDIDAS Y GANACIAS $ 48,937.93
LA UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO
G
PÈRDIDAS Y GANACIAS $18,645.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 18,645.00
Ajuste para determinar la utilidad neta del ejercicio
H
PÈRDIDAS Y GANACIAS $26,730.00
GASTOS DE VENTA $ 26,730.00
Ajuste para determinar la utilidad o perdida neta del ejercicio
i
PÈRDIDAS Y GANACIAS $1,200.00
GASTOS financieros $ 1,200.00
Ajuste para determinar la utilidad o perdida neta del ejercicio
J
PÈRDIDAS Y GANACIAS $2,362.93
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 2,362.93
Ajuste para determinar la utilidad neta del ejercicio
TOTAL $ 1,574,697.07
