Universidad autónoma De Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y administración

Contabilidad de empresas con regulacion especifica

Maestro: Napoleon Coronado Gomez

Alberto Gonzalez Aguila 1900331

Gpo: 7T
 CALCUALDORA PARA EL CASO PRACTICO DE AUTOBUS.

Compañía de Autobuses Liebre, S. A.

Esta firma proporciona la siguiente información:
Reportes de viajes: (LOS VALORES EN AMARILLO SON IMPORTANTES)

Ingresos reportados por:

Chofer Número de Recorrido Km Central Terminal
Unidad

Garza
1 González 500 Mty-Cd. México 1000 12,000.00 Querétaro
Alejandro

Ávila Gómez
2 500 Cd. México-Mty 1000 5,800.00 Querétaro
Juan de Dios

SUMAS 2,000 17,800.00

A los choferes se les paga su sueldo a razón de

el kilómetro recorrido y se les entregan para viáticos
Pero al calcularles el sueldo se les retiene por concepto de impuestos el

Reporte de gastos de viaje

Chofer Número de Recorrido Rep. menor Peaje Alimentos

Unidad

Garza
González 500 Mty-Cd. México 800 450 300
Alejandro

Ávila Gómez
500 Cd. México-Mty 300 400 100
Juan de Dos

SUMAS 1100 850 400

Liquidación de la terminal de Querétaro

Gastos de autobús:
Combustible $ 1,200.00
Limpieza y mantenimiento $ 800.00
Total Gastos de Transportacion $ 2,000.00
Gastos de administración $ 3,500.00
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por la cantidad restante.

Pagos realizados por la central en Monterrey

Impuesto de diesel: $ 13,000.00
Mano de obra por reparaciones: $ 12,500.00
Refacciones: $ 5,000.00
Engrase y cambio de aceite: $ 8,000.00
 Datos generales la central
Gastos de administración: $ 2,500,000.00
Ingresos: $ 38,520,000.00
Amortización del seguro del viajero: $ 35,000.00
4 Autobuses posee, que recorrieron un total de $ 300,000.00 kms

Se pide:
Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida del autobús número
s reportados por:
importe

$ 10,200.00

$ 2,500.00

$ 12,700.00

2.50
1,500.00
7%

Varios Total

0 $ 1,550.00

50 $ 850.00

50 $ 2,400.00
500
SOLUCIÓN

Cálculo del sueldo del chofer

CHOFERES
CONCEPTO Total
Garza González Alejandro Ávila Gómez Juan de Dios
Sueldo (773 km x $2.5)
2,500.00 2,500.00 $ 5,000.00
(-) Impuestos (1,932.5 x 8%)
175 175 $ 350.00
(=) Sueldo neto
2,325.00 2,325.00 $ 4,650.00
(+) Viáticos:
Reparaciones menores
800 300 $ 1,100.00
Peaje
450 400 $ 850.00
Alimentos
300 100 $ 400.00
Varios
0 50 $ 50.00
(=) Total de viáticos
1,550.00 850.00 $ 2,400.00
(-) Efectivo
1,500.00 1,500.00 $ 3,000.00
(=) Neto a pagar
2,375.00 1,675.00 $ 4,050.00
 REGISTRO CONTABLE

1 debe haber
TERMINALES 38,520,000
INGRESOS POR PASAJES 38,520,000
Registro de los ingresos reportados por las agencias.
Terminales.- Cuenta de naturaleza deudora que representa el importe de los ingresos recaudados por las
terminales, pero que aún no han sido acreditados en la cuenta bancaria de la empresa. Ingresos por pasajes.
Cuenta de naturaleza acreedora que representa los ingresos que se obtienen por pasajes.

2 debe haber
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,500,000
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 35,000
BANCOS 2,500,000
AMORTIZACION ACUMULADA DE SEGURO DE VIAJERO 35,000
Registro de los gastos de administración y amortización del seguro de viaje.

Gastos de transportación.- Cuenta de naturaleza deudora que representa los gastos efectuados durante o a
consecuencia del viaje. Por ejemplo: sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje, reparaciones durante el
trayecto, etcétera

3 debe haber
CHOFER 3,000.00
BANCOS 3,000.00
Registro del efectivo se entrega a cada chofer por concepto de viáticos $1,000 c/u.

Chofer. Cuenta de naturaleza deudora que representa los adeudos a cargo del chofer por el importe del
efectivo que se le entrega para viáticos.

4 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 2,400.00
Reparaciones menores 1,100.00
Peaje 850.00
Alimentos 400.00
Varios 50.00
CHOFER 2,400.00
Registro de los gastos de viajes reportados por los choferes
Gastos de transportación.- Cuenta de naturaleza deudora que representa los gastos efectuados durante o a
consecuencia del viaje. Por ejemplo: sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje, reparaciones durante el
trayecto, etcétera.
Chofer. Cuenta de naturaleza deudora que representa los adeudos a cargo del chofer por el importe del
efectivo que se le entrega para viáticos.

5 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN (Sueldos)* 5,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR** 350.00

BANCOS 4,650.00
sumas iguales 5,000.00 5,000.00
*Pago de sueldo del chofer.
*Sueldo 773 km x $2.50= 1,932.50 x 2 choferes= $3,865
**Impuestos x pagar 1,932.50 x 8% = 154.60 x 2 choferes = $309.20

6 debe haber
BANCOS 7,200.00
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN* 2,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,500.00
TERMINALES** 12,700.00
sumas iguales 12,700.00 12,700.00
Registro de la liquidación de la Terminal de Querétaro.
*Combustible $980 + Limpieza y mantenimiento $520 = $1,500.00
**Importe de Ingresos de la terminal de Querétaro ( Chofer GGA $8,350 + Chofer AGJD $1,345= 9,695)
7 debe haber
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN (Impuesto al diesel) 13,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES 25,500.00
Mano de obra 12,500.00
Refacciones 5,000.00
Engrase y cambio de aceite 8,000.00
BANCOS 38,500.00
sumas iguales 38,500.00 38,500.00
Registro de los pagos realizados por la central en Monterrey.
 TERMINALES ING X PASAJES GTS ADMON
1) 38,520,000 12,700.00 (6 38,520,000 (1 2) 2,500,000
6) 3,500.00

38,520,000 12,700 38,520,000 2,503,500

38,507,300 0 0 38,520,000 2,503,500 0

GTS TRANSPORTACION BANCOS AMORTIZ SEGUROS

2) 35,000 6) 7,200 2,500,000 (2 35,000 (2
4) 2,400 3,000 (3
5) 5,000 4,650 (5
6) 2,000 38,500 (7
7) 13,000
57,400 0 7,200 2,546,150 35,000
57,400 2,538,950.0 0 35,000

CHOFERES IMPTOS X PAGAR GTOS MANTTO

3) 3,000 2,400 (4 350.00 (5 7) 25,500

3,000 2,400 350.00 25,500

600 0 350.00 25,500 0
BALANZA DE COMPROBACION

Concepto DEBE HABER Saldo deudor

Terminales 38,520,000.00 12,700.00 38,507,300.00
Ingresos por pasajes 38,520,000.00
Gastos de administración 2,503,500.00 2,503,500.00
Bancos 7,200.00 2,546,150.00
Amortización acumulada de seguro de viajero 35,000.00
Chofer 3,000.00 2,400.00 600.00
Gastos de transportación 57,400.00 57,400.00
Impuestos por pagar 350.00
Gastos de mantenimiento a unidades 25,500.00 25,500.00
Total 41,116,600.00 41,116,600.00 41,094,300.00

diferencia -
Saldo acreedor

38,520,000.00

2,538,950.00
35,000

350.00

41,094,300.00

-
Cedula de Asignación de ingresos y gastos a las unidades.

Unidad Núm. 200 (entre) (igual) (por)

Concepto Valor Base Factor Valor Base
Ingresos 38,520,000 300,000 128.40 2,000
Gastos de administración 2,503,500 38,520,000 0.06 256,800.00
Gastos de mantto de unidades 25,500 300,000 0.09 2,000
Gastos de transportación:
Amortización del seguro de viajero 35,000 8,750 1
4
Terminal 2,000 300,000 0.01 2,000
Combustible 1,200
Limpieza y mantenimiento 800
Central 13,000 300,000 0.04 2,000
Impuesto al diesel 13,000
 (igual)
Valor asignado
256,800
16,690
170

8,750

13

87
Cédula de Utilidad o pérdida por unidad

CUENTAS TOTAL
Ingresos $256,800
(-) Gastos de transportación 8,850
Seguro de Viajero $ 8,750.00
De Terminal $ 13.33
De Central $ 86.67
(=) Utilidad bruta o marginal $ 247,950.00
(-) Gastos de mantenimiento de unidad $ 170.00
(-) Gastos de administración $ 16,690.00 $ 16,860.00
(=) Utilidad del autobús número 500 $ 231,090.00