EMPRESA A
2016 2017 2018 2019
Activo
Caja y Bancos 569,889 695,998 302,556 242,045
Cuentas por Cobrar 4,398,665 6,609,563 9,856,063 11,564,158
Inventarios 1,326,559 2,265,998 3,659,886 4,757,852
Total Activo Corriente 6,295,113 9,571,559 13,818,505 16,564,054
Locales, Planta y Equipos 11,958,669 12,589,965 13,789,664 13,100,181
Total Activo 18,253,782 22,161,524 27,608,169 29,664,235
Pasivo
Deudas Comerciales 1,265,998 1,459,889 1,568,889 3,512,058
Impuestos por pagar 400,917 477,994 562,745 590,882
Creditos a Corto Plazo 526,983 3,516,258 9,008,591 8,558,161
Total Pasivo Corriente 2,193,898 5,454,141 11,140,225 12,661,101
Creditos a Largo Plazo 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000
Total Pasivo 4,693,898 7,454,141 12,640,225 13,661,101
Patrimonio Neto 13,559,884 14,707,383 14,967,944 16,003,133
Total Pasivo y Patrim Neto 18,253,782 22,161,524 27,608,169 29,664,235
EMPRESA B
2016 2017 2018 2019
Activo
Caja y Bancos 100,000 100,000
Cuentas por Cobrar - 4,200,000
Inventarios 2,900,000 4,792,000
Total Activo Corriente - - 3,000,000 9,092,000
Locales, Planta y Equipos 1,000,000 1,950,000
Total Activo - - 4,000,000 11,042,000
Pasivo
Deudas Comerciales - 3,200,000
Impuestos por pagar - 230,000
Creditos a Corto Plazo - 1,120,000
Total Pasivo Corriente - - - 4,550,000
Creditos a Largo Plazo -
Total Pasivo - - - 4,550,000
Patrimonio Neto 4,000,000 6,492,000
Total Pasivo y Patrim Neto - - 4,000,000 11,042,000
EMPRESA C
2016 2017 2018 2019
Activo
Caja y Bancos 200,000
1
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente - - - 200,000
Locales, Planta y Equipos 2,000,000
Total Activo - - - 2,200,000
Pasivo
Deudas Comerciales 200,000
Impuestos por pagar
Creditos a Corto Plazo
Total Pasivo Corriente - - - 200,000
Creditos a Largo Plazo -
Total Pasivo - - - 200,000
Patrimonio Neto 2,000,000
Total Pasivo y Patrim Neto - - - 2,200,000
1
80% Contado
-5% Disminucion PP&E
1
minucion PP&E
1
EMPRESA A
2019
Ingresos 57,820,789
Costo de Mercancia Vendida (*) 37,872,013
Utilidad Bruta 19,948,776
Gastos Operativos
Gastos administrativos 9,906,361
Gastos de ventas 5,435,144
Otros Gastos 595,256
Total Gastos Operativos 15,936,761
Utilidad operativa Operativo 4,012,015
Intereses 2,466,825
Utilidad Antes de Impuestos 1,545,189
Impuestos (33%) 510,000
Utilidad neta 1,035,189
EMPRESA B
2019
Ingresos 22,500,000
Costo de Mercancia Vendida (*) 14,625,000
Utilidad Bruta 7,875,000
Gastos Operativos
Gastos administrativos 2,550,000
Gastos de ventas 1,360,000
Otros Gastos 170,000
Total Gastos Operativos 4,080,000
Utilidad operativa Operativo 3,795,000
Intereses 75,000
Utilidad Antes de Impuestos 3,720,000
Impuestos (33%) 1,228,000
Utilidad neta 2,492,000
EMPRESA C
2019
Ingresos
Costo de Mercancia Vendida (*)
Utilidad Bruta -
Gastos Operativos
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Otros Gastos
1
Total Gastos Operativos -
Utilidad operativa Operativo -
Intereses
Utilidad Antes de Impuestos -
Impuestos (33%) -
Utilidad neta -
1
30%
1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
2019
Activo
Caja y Bancos 542,045
Cuentas por Cobrar 15,764,158
Inventarios 9,549,852
Total Activo Corriente 25,856,054
Locales, Planta y Equipos 17,050,181
Total Activo 42,906,235
Pasivo
Deudas Comerciales 6,912,058
Impuestos por pagar 820,882
Creditos a Corto Plazo 9,678,161
Total Pasivo Corriente 17,411,101
Creditos a Largo Plazo 1,000,000
Total Pasivo 18,411,101
Patrimonio Neto 24,495,133
Total Pasivo y Patrim Neto 42,906,235
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOS
2019
Ingresos 80,320,789
Costo de Mercancia Vendida (*) 52,497,013
Utilidad Bruta 27,823,776
Gastos Operativos
Gastos administrativos 12,456,361
Gastos de ventas 6,795,144
Otros Gastos 765,256
Total Gastos Operativos 20,016,761
Utilidad operativa Operativo 7,807,015
Intereses 2,541,825
Utilidad Antes de Impuestos 5,265,189
Impuestos (33%) 1,738,000
Utilidad neta 3,527,189
1
80% Contado
-5% Disminucion PP&E
1
EMPRESA A
Codigo Nombre cuenta Debito Credito
cuenta
Cuentas por cobrar a
1320 vinculadas $ 100,000
1110 Banco
$ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
Codigo Nombre cuenta Debito Credito
cuenta
1320 Cuentas por cobrar a $ 550,000
vinculadas
4135 Ingresos $ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo Nombre cuenta Debito Credito
cuenta
1110 Banco $ 550,000
Cuentas por cobrar a
1320 $ 550,000
vinculadas
$ 550,000 $ 550,000
Codigo
Nombre cuenta Debito Credito
cuenta
1110 Banco $ 600,000
1320 Cuentas por cobrar a $ 900,000
vinculadas
4135 Ingresos
$ 1,500,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
Codigo
Nombre cuenta Debito Credito
cuenta
Cuentas por cobrar a $ 2,000,000
1320 vinculadas
4135 Ingresos $ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo
cuenta Nombre cuenta Debito Credito
Cuentas por cobrar a
1320 $ 500,000
vinculadas
1110 Banco $ 500,000
$ 500,000 $ 500,000
BANCO
$ 100,000
$ 550,000 $ 500,000
$ 600,000
$ 1,150,000 $ 600,000
$ 550,000
CUENTA VIN. X COBRAR
$ 100,000 $ 550,000
$ 550,000
$ 900,000
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 4,050,000 $ 550,000
$ 3,500,000
INGRESOS
$ 550,000
$ 1,500,000
$ 2,000,000
$ 4,050,000
EMPRESA B
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco
$ 100,000
2315 Cuentas por pagar a
vinculadas $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
6235 Compras $ 550,000
2315 Cuentas por pagar a $ 550,000
vinculadas
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
2315 Cuentas por pagar a $ 550,000
vinculadas
1110 Banco $ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1435 Compras $ 1,500,000
1110 Banco $ 600,000
2315 Cuentas por pagar a $ 900,000
vinculadas
$ 1,500,000 $ 1,500,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1435 Compras $ 2,000,000
2315 Cuentas por pagar a $ 2,000,000
vinculadas
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco $ 500,000
2315 Cuentas por pagar a $ 500,000
vinculadas
$ 500,000 $ 500,000
BANCO
$ 100,000
$ 500,000
$ 550,000
$ 600,000
$ 600,000 $ 1,150,000
$ 550,000
CUENTA VIN. X PAGAR
$ 100,000
$ 550,000 $ 550,000
$ 900,000
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 550,000 $ 4,050,000
$ 3,500,000
COMPRAS (COSTOS)
$ 550,000
$ 1,500,000
$ 2,000,000
$ 4,050,000
EMPRESA B
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
Cuentas por cobrar a
1320 vinculadas $ 200,000
1110 Banco
$ 200,000
$ 200,000 $ 200,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1320 Cuentas por cobrar a
vinculadas $ 550,000
4135 Ingresos
$ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco
$ 550,000
Cuentas por cobrar a
1320 vinculadas $ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco $ 600,000
1320 Cuentas por cobrar a
vinculadas $ 900,000
4135 Ingresos
$ 1,500,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1320 Cuentas por cobrar a
vinculadas $ 2,000,000
4135 Ingresos
$ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1320 Cuentas por cobrar a
vinculadas $ 500,000
1110 Banco
$ 500,000
$ 500,000 $ 500,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco $ 2,000,000
3115 Capital $ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1320 Cuentas por cobrar a $ 3,487,125
vinculadas
5105 Gasto de personal
$ 3,487,125
$ 3,487,125 $ 3,487,125
BANCO
$ 200,000
$ 550,000 $ 500,000
$ 600,000
$ 2,000,000
$ 3,150,000 $ 700,000
$ 2,450,000
CUENTA VIN. X COBRAR
$ 200,000 $ 550,000
$ 550,000
$ 900,000
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 3,487,125
$ 7,637,125 $ 550,000
$ 7,087,125
INGRESOS
$ 550,000
$ 1,500,000
$ 2,000,000
$ 4,050,000
CAPITAL
$ 2,000,000
$ 2,000,000
GASTO DE PERSONAL
$ 3,487,125
$ 3,487,125
EMPRESA C
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco
$ 200,000
2315 Cuentas por pagar a
vinculadas $ 200,000
$ 200,000 $ 200,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
6235 Compras
$ 550,000
2315 Cuentas por pagar a
vinculadas $ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
2315 Cuentas por pagar a $ 550,000
vinculadas
1110 Banco $ 550,000
$ 550,000 $ 550,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1435 Compras $ 1,500,000
1110 Banco $ 600,000
2315 Cuentas por pagar a $ 900,000
vinculadas
$ 1,500,000 $ 1,500,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1435 Compras $ 2,000,000
2315 Cuentas por pagar a $ 2,000,000
vinculadas
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1110 Banco $ 500,000
2315 Cuentas por pagar a $ 500,000
vinculadas
$ 500,000 $ 500,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
1520 Maquinaria y equipo $ 2,000,000
1110 Banco $ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000
Codigo cuenta Nombre cuenta Debito Credito
513510 Servicios temporales $ 3,487,125
2315 Cuentas por pagar a $ 3,487,125
vinculadas
$ 3,487,125 $ 3,487,125
BANCO
$ 200,000
$ 500,000 $ 550,000
$ 600,000
$ 2,000,000
$ 700,000 $ 3,150,000
$ 2,450,000
CUENTA VIN. X PAGAR
$ 200,000
$ 550,000
$ 550,000 $ 900,000
$ 2,000,000
$ 500,000
$ -
$ 550,000 $ 4,150,000
$ 3,600,000
COMPRAS (COSTOS)
$ 550,000
$ 1,500,000
$ 2,000,000
$ 4,050,000
MAQUINARIA Y EQUIPO
$ 2,000,000
$ 2,000,000
SERVICIO TEMPORAL
$ 3,487,125
$ 3,487,125
EMP
Salario minimo 2019 $ 828,116
Auxilio de transporte 2019 $ 97,032
Cargo Sueldo Basico
Administrador $ 1,500,000
Vendedor $ 1,000,000
Total
A cargo del empleador
Seguridad Social %
Salud
Pension 12%
ARL 0.522%
Total Seguridad Social
Prestaciones Sociales %
Cesantias 8.330%
Intereses de Cesantias 0.12
Prima 8.330%
Vacaciones 4.170%
Total de Pestaciones Sociales
Parafiscales %
Caja de compensacion Familiar 4%
ICBF
SENA
Total Parafiscales
Total a cargo del empleador
EMPRESA B
Devengado
Dias trabajados Total basico Auxilio de transporte
30 $ 1,500,000 $ 97,032
30 $ 1,000,000 $ 97,032
Total $ 2,500,000 $ 194,064
Valor NETO PAGADO
$ -
$ 300,000 COSTO DE LOS TRABAJADORES
$ 13,050
$ 313,050
Valor
$ 224,416
$ 26,930
$ 224,416
$ 104,250
$ 580,011
Valor
$ 100,000
$ -
$ -
$ 100,000
$ 993,061
Deducciones
Otros Total devengado Salud Pension
$ 1,597,032 $ 60,000 $ 60,000
$ 1,097,032 $ 40,000 $ 40,000
$ 2,694,064 $ 100,000 $ 100,000
$ 2,494,064
TRABAJADORES $ 3,487,125
Deducciones
Total deducciones Neto pagado
$ 1,477,032
$ 1,017,032
$ 2,494,064
