SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS

1
¿Por qué es importante tener los estados financieros a tiempo?

2
¿Qué información proporcionan los estados financieros de una empresa?

3
¿Qué importancia tiene los estados financieros para la Sunat?

4
¿Qué es el Balance General?

5
¿Qué es el Estado de Pérdidas y Ganancias?

6
Se requiere elaborar los estados financieros de una empresa al cierre del ejercicio
contable, con exactitud y mediante la presentación de un entregable.
 HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Por qué es importante tener los estados financieros a tiempo?

Porque contribuye a tener una visión clara de las finanzas de tu empresa, asimismo te brinda la posibilidad
tener un mejor control de la contabilidad de tu negocio por lo que es fundamental para mantener un equilibrio
durante los periodos contables de la compañía. Ya que los estados financieros son aquellos documentos que
muestran la información contable de la empresa, de una determinada forma y totalizada en un período de
tiempo concreto.

Su utilidad radica en que reflejan la situación económica y financiera de la entidad en un espacio temporal
fijado, es decir, son una fotografía de su realidad en un momento determinado.

(Contabilidae.com)

2. ¿Qué información proporcionan los estados financieros de una empresa?

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento determinado,
normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la situación financiera de un
negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial, de las empresas. Está compuesta por los
siguientes estados financieros:

 Balance general: Este documento presenta los activos y pasivos de la empresa

 Estado de resultados: Muestra una comparación entre los ingresos obtenidos con los costos que
genera la empresa, para sacar los beneficios.
 Flujos de caja: Lo que presenta este informe son movimientos de ingresos y egresos dentro de una
compañía, para tener el conocimiento de la cantidad de capital existente al final de un periodo.
 Estados de cambio en el patrimonio: Se realiza un análisis comparativo de las variaciones de entre
las entradas y salidas, durante el inicio y final del periodo.
 Memorias: Reside en el análisis de un conjunto de estados financieros, para hacer una comparación
de un periodo de tiempo y así observar de manera más amplia la situación financiera.

(CONTPAQi® Contabilidad)
3. ¿Qué importancia tiene los estados financieros para la Sunat?

Los estados financieros para la SUNAT son de gran importancia porque cuentan con datos e informes vigentes
de cada negocio como son los ingresos, egresos, deudas, los activos y pasivos de esta empresa, esto permite
calcular y observar con exactitud la gestión de gastos con el finde evitar el lavado de activos, así como la
apropiación o malversación de fondos.

Sunat verifica y calcula la cantidad justa de impuestos a pagar de acuerdo a los ingresos y egresos de este, ya
que así puede acceder a mejores tasas de préstamos bancarios.

(madianlopez85ga)
4. ¿Qué es el Balance General?

Es un estado financiero que refleja en un momento determinado la información económica y

financiera de una empresa, separadas en tres masas patrimoniales:
 Activo
 Pasivo
 Patrimonio neto.
La actualización del balance general es obligatoria como mínima una vez al año. Es un documento
público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores de dichas
empresas. El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información
básica de la empresa en un solo vistazo.

Por ejemplo: Cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que
dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia mantenerla en orden.

(Julio Castro)

5. ¿Qué es el Estado de Pérdidas y Ganancias?

El estado de pérdidas y ganancias es un informe financiero que permite identificar el nivel de

eficiencia de la empresa, es decir, muestra que tan rentable (utilidad o perdida) ha sido a lo largo de
un periodo determinado y con esa información poder analizar su situación financiera, su estructura de
ingresos, costos, etc.
Tiene como finalidad informar a los accionistas los resultados del negocio al final de un lapso
determinado. Es una cuenta de resultados, que sirve para nivelar el balance, incremento la columna
del activo cuando este queda por debajo del pasivo y viceversa.

(Yaileth Herrera)
Se requiere elaborar los estados financieros de una empresa al cierre del ejercicio contable, con
exactitud y mediante la presentación de un entregable.

ESTADO FINANCIERO DE LA “CORPORACION LINDLEY S.A.”

Actividad económica:

La actividad principal de la Compañía es la elaboración, embotellamiento, distribución y venta de bebidas no

alcohólicas y aguas gasificadas y de pulpas y néctares de frutas utilizando, a través de contratos de
embotellador, ciertas marcas de propiedad de empresas relacionadas a la Compañía, tales como Corporación
Inca Kola Perú S.R.L, Schweppes Holdings Limited y The Coca-Cola Company. Todos los contratos con
dichas relacionadas se esperan sean renovados a su vencimiento.
ESTADO DE RESULTADOS
 NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Compañía mantiene los siguientes activos y pasivos en moneda extranjera:

• Efectivo y equivalente de efectivo: En el 2020 las inversiones a corto plazo de gran liquidez, fue mayor
con una diferencia de $ 6276.
• En las cuentas por cobrar comerciales, neto: En el 2020 el cobro a terceros por ventas de bienes o
servicios fue mayor, con una diferencia de $ 327.
• Las cuentas por cobrar a relacionadas: En el 2019 los derechos de cobro a empresas relacionadas, fue
mayor con una diferencia de $ 281.
• Otras cuentas por cobrar: En el 2019 los derechos exigibles por actividades distintas a la venta de
bienes o prestación de servicios, fue mayor con una diferencia de $ 369.
• Instrumentos financieros derivados: En el 2020 los contratos fueron mayor, con una diferencia de $
7833.
• El total de activos que tenemos muestra el balance de situación, que recoge los bienes, derechos y
todos los recursos en general y vemos que en 2020 fue mayor al de 2019 con una diferencia de $
13786.
 • Cuentas por pagar comerciales: Nos muestra que en el 2019 fue mayor la deuda, con una diferencia de
$ 9359.
• Cuentas por pagar a relacionadas: Muestra que en el 2019 la deuda fue mayor, con una diferencia de $
8469.
• Otras cuentas por pagar: Muestra que en el 2019 la deuda fue un poco mayor al 2020, con una
diferencia de $ 23.
• Otros pasivos financieros: Vemos que en el 2019 tenemos un mayor pasivo por la cantidad de $ 57342.
• Instrumentos financieros derivados: Tenemos que en el 2019 fue mayor los contratos con una
diferencia de $ 10371.
• Porción cubierta con “call spread”: Tenemos que en el 2019 y 2020 fueron iguales los montos de
instrumento de cobertura.
• Porción cubierta con “fordward”: Vemos que en el 2019 no hay cantidad alguna, por el contrario, en el
2020 si hay.
• Porción cubierta con “cross currency Swaps”: Vemos que en el 2019 el tipo de interés fue de $ 17,500
más que el año 2020.
• Total pasivo descubierto: Tenemos que en el 2019 la comisión bancaria fue mayor al del 2020 con una
diferencia de $ 93064.
• En el Pasivo neto tenemos que en el 2019 la financiación fue mayor al 2020 con una diferencia de $
106850 y vemos que ambas cuentas ya fueron saldadas.

Al 30 de setiembre de 2020, la Compañía registró una pérdida neta por diferencia en cambio
ascendente a S/30,245,000 (una ganancia neta de S/588,000 en el mismo periodo de 2019), la cual se
presenta dentro del rubro “Diferencias de Cambio, neto”, del estado separado de resultados.

 Vemos que los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que fue
mayor en el año 2019, con una diferencia al 2020 de S/. 110,707.
 Depósito a plazo, tenemos la cuenta a plazo fijo que permite ahorrar dinero ganando intereses
y vemos que el 2020 fue mayor al 2019 con una diferencia de S/. 5,808.
 Tenemos un total de S/. 138,871 en el 2020 y 243,770 en el 2019, ambos montos cubiertos.
 • Tenemos en cuentas por cobrar ya sumados las facturas letras y otros en el 2019 un monto de S/.
50,219 a este monto se le resta la estimación de cuantas de cobranza dudosa que es de S/. 25,596 y
nos da un resultado de S/. 24,623 esto quiere decir que solo se cobró este monto en el 2019.
• De igual manera tenemos la suma de las facturas, letras y otros en el 2020 de un monto de S/. 24,331 y
también a este monto restamos la estimación de cuentas de cobranza dudosa que es de S/. 18,726 y
nos da un resultado de S/. 5,605 esto nos muestra que solo se cobró este monto en ese año.

DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

Los saldos finales de las provisiones por pérdidas para las cuentas por cobrar al 30 de setiembre de
2020 se muestran de la siguiente manera:

 Tenemos el monto de S/. 30,257 al 31 de diciembre de 2019 a esto le restamos los montos de provisión
de perdidas crediticias, cuentas por cobrar y cantidad no utilizada, esto nos da el monto de S/. 25,596
que es recoger las correcciones de valor transitorias motivadas por pérdidas.
 De igual manera al 31 de diciembre de 2020 tenemos el monto de S/. 25,596 restamos los montos de
provisión de perdidas crediticias, cuentas por cobrar y cantidad no utilizada, esto nos da S/. 18,726 esto
muestra que las perdidas en el 2020 fueron menores al de 2019.
INVENTARIOS, NETO:

 En los inventarios, neto de diciembre del 2019 tenemos la suma de materias y envases, materiales y
refacciones, productos terminados, mercaderías, publicidad, existencias y productos en proceso con un
monto de S/. 259,621 a esto le restamos la estimación de deterioro de existencias, que es la pérdida de
valor de la mercancía de la empresa con un monto de S/. 23,933 y nos da un resultado de S/. 235,688
que es la venta estimada luego de descontar los costos para completarlo y los costos de venta.
 De este mismo modo a septiembre de 2020 tenemos la suma de materias y envases, materiales y
refacciones, productos terminados, mercaderías, publicidad, existencias y productos en proceso con un
monto de S/. 210,643 a esto le restamos la estimación de deterioro de existencias, con un monto de S/.
20,864 y nos da el resultado de S/. 189,779 esto muestra que las ventas estimadas de 2020 fueron
menores al de 2019.

Inversiones en subsidiarias:

(a) Se dedica a las mismas actividades que la Compañía, pero en la región Oriental del país. En febrero de
2018, la Gerencia de la Compañía aprobó la capitalización de S/25,801,000 que mantenía como
cuentas por cobrar a su subsidiaria Embotelladora La Selva S.A. El capital suscrito y pagado está
representado por 33,101,000 acciones comunes suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/1.00
cada una.
(b) Se dedica a adquirir, almacenar, comercializar y promover bebidas no alcohólicas exclusivamente de
las marcas que produce la Compañía y empresas relacionadas. El capital suscrito y pagado está
representado por 4,100,000 acciones comunes suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/1.00
cada una.
Otras cuentas por pagar:

 Vemos que en diciembre de 2019 a la suma de sueldos, depósitos, vacaciones y cuentas por pagar
que es de S/. 86,080 le restamos la porción no corriente que es de S/. 17,341 y nos da un resultado de
S/. 68,739 esto muestra que la deuda a largo plazo ya fue saldada.
 De igual modo en septiembre de 2020 la suma de sueldos, depósitos, vacaciones y cuentas por pagar
que es de S/. 56,710 a esto le restamos nuevamente la porción de corriente que es de S/. 15,509 y nos
da un resultado de S/. 41,201 esto nos quiere decir que en el 2020 las cuantas por pagar fueron menos
a la del 2019.

Patrimonio neto:

a) Capital social
El capital social suscrito y pagado al 30 de setiembre de 2020 y 31 de diciembre de 2019 está representado
por 580,981,459 acciones comunes, íntegramente suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/.1.00 cada
una.
b) Acciones de inversión
Al 30 de setiembre de 2020 y 31 de diciembre de 2019, las acciones de inversión inscritas en la Bolsa de
Valores de Lima (en adelante “BVL”) están representadas por 71,522,816 acciones respectivamente (incluye
442,698 acciones en tesorería), las cuales son negociables. Su cotización en la BVL al 30 de setiembre de
2020 es de S/4.85 por acción (S/4.85 al 31 de diciembre de 2019).

Ventas netas:

 Vemos que las ventas brutas en 2019 fueron de S/. 2,161,620 y le restamos los descuentos
que es de S/. 485,746 y nos un resultado de S/. 1,675,874 en venta de bienes o servicios de la
empresa.
 De igual modo en 2020 tenemos el monto de S/. 1,733,895 al cual le restamos los descuentos
que es S/. 477,888 y nos da el resultado de S/. 1,256,007 esto quiere decir que en 2020 fue
menor el monto de ventas de bienes o servicios, que el de 2019.
Ingresos y gastos financieros:

Observamos que en los ingresos financieros en 2019 fue el resultado de la suma de los descuentos,
interés y otros ingresos que fue de S/. 3,319 que viene hacer los intereses que se cobran a los clientes
porque no pagan en la fecha acordada.

De igual forma en el 2020 los ingresos financieros vienen a ser la suma de los descuentos, interés y
otros ingresos fue de S/. 5,318 esto nos muestra que en septiembre de 2020 se cobró mayores
intereses a los clientes impuntuales.

 Observamos que en los gastos financieros en 2019 fue el resultado de la suma de los intereses,
instrumentos, intereses por préstamos, intereses por arrendamiento, intereses por factoring y otros
gastos financieros, que fue de S/. 103,850 que viene hacer la partida de gastos deducibles de la
actividad económica, tanto del autónomo como de las sociedades.

 De igual forma en el 2020 los gastos financieros vienen a ser la suma de los intereses, instrumentos,
intereses por préstamos, intereses por arrendamiento, intereses por factoring y otros gastos financieros,
que es el monto de S/. 100,681 esto quiere decir que en septiembre de 2019 los gastos financieros
fueron mayor con una diferencia de S/. 3,169.
OPINION:
La empresa LINDLEY según el trabajo que realice, me parece que es muy estricta y disciplinada en el control
de gastos operativos y sabe cómo optimizar sus inversiones en lo estrictamente necesario para la operación.
Sin embargo, como resultado de todos los impactos y acciones tomadas los ingresos fueron impactados, pero
la empresa se ve que continúa en la búsqueda de oportunidades de eficiencias en todo nivel de sus
operaciones para lograr optimizar los resultados. Lo cual convencería a muchas personas en invertir en esta
empresa.

LINKS:

-ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

https://documents.bvl.com.pe/jsp/ShowEEFF_new.jsp?Ano=2020&Trimestre=3&Rpj=CI0001&RazoSoci=COR
PORACION%20LINDLEY%20S.A.&TipoEEFF=BAL&Tipo1=T&Tipo2=I&Dsc_Correlativo=0000&Secuencia=0

-ESTADO DE RESULTADOS:
https://documents.bvl.com.pe/jsp/ShowEEFF_new.jsp?Ano=2020&Trimestre=3&Rpj=CI0001&RazoSoci=COR
PORACION%20LINDLEY%20S.A.&TipoEEFF=GYP&Tipo1=T&Tipo2=I&Dsc_Correlativo=0000&Secuencia=0

-NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

https://documents.bvl.com.pe/jsp/ShowEEFF_new.jsp?Ano=2020&Trimestre=3&Rpj=CI0001&RazoSoci=COR
PORACION%20LINDLEY%20S.A.&TipoEEFF=N&Tipo1=T&Tipo2=I&Dsc_Correlativo=0000&Secuencia=1
 HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN

SEGURIDAD / MEDIO
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS AMBIENTE / NORMAS
-ESTANDARES
Actividad Entregable TR1
′ Ordenar mi escritorio y el área de trabajo. Norma de Seguridad y
• Limpieza del escritorio Salud con electricidad
• Establecerme en un lugar sin ruido para mas Nº111-2013-MEM/DM
concentración
′ Organizar mis materiales de estudio y herramientas
necesarias. Norma de seguridad,
• Manual de trabajo limpieza y salud en el
• Laptop y celular trabajo N.º 040-2013/DM
• Lápiz y borrador

′ Información general: Norma Básica de

• Analizar el documento y organizarme Ergonomía y Evaluación
• Rellenar mi información (ID, tema, datos, fecha, etc.) de Riesgo Disergonómico
N.º 375-2008-TR
′ Planificación del trabajo: Norma Básica de
• Organizar mis horarios para cada etapa del trabajo Ergonomía y Evaluación
• Completar el área de planificación con las fechas de Riesgo Disergonómico
propuestas por el profesor del curso N.º 375-2008-TR
Actividad Entregable TR2
′ Planteamiento del trabajo: Norma de seguridad,
• Analizar las 6 preguntas a responder limpieza y salud en el
• Copiar y pegar en el documento de trabajo final trabajo N.º 040-2013/DM
• Buscar información en internet de procesos y fórmulas
para cada ejercicio Norma Básica de
• Redactar cada paso en la elaboración de cada Ergonomía y Evaluación
problema de Riesgo Disergonómico
N.º 375-2008-TR
′ Proceso de ejecución: Norma Básica de
Organizar todos los procesos que realice y voy a Ergonomía y Evaluación
realizar en el trabajo del curso de Riesgo Disergonómico
Redactar el proceso de ejecución paso a paso por el N.º 375-2008-TR
alumno.
Investigar acerca de las Normas/Seguridad/Medio Norma de seguridad,
ambiente limpieza y salud en el
trabajo N.º 040-2013/DM

′ DIBUJO/ESQUEMA:
o Examinar todos los pasos que realice en el Norma de Seguridad y
documento Word para representarlo en un grafico Salud con electricidad
o Hacer una lluvia de ideas en papel para guiarme lo Nº111-2013-MEM/DM
que
 quiero poner en el esquema
o Utilizar herramientas de Word para diseñar el un Norma Básica de
mapaque refleje lo que realice en el TR1 y TR2 Ergonomía y Evaluación
o Darle forma y color para que sea entendible; además de Riesgo Disergonómico
 darle unos retoques finales N.º 375-2008-TR
o Trasladar el grafico al trabajo del curso
 DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

ESTADOS
FINANCIEROS
DE UNA
Gastos operativos EMPRESA Es un análisis de los
Se trata de los gastos estados financieros de
destinados a respaldar las una empresa permite
operaciones de una averiguar información
empresa, durante un económica relevante
periodo determinado, por sobre la misma y
ejemplo, las nóminas del
personal y los costes de
durante un periodo
investigación de nuevos determinado de
productos. tiempo.

Los ingresos netos

Cuando se restan los
rendimientos y las
provisiones de los ingresos BALANCE
brutos, se obtienen los GENERAL O DE
ingresos netos de la
empresa, que es el dinero en SITUACIÓN
«limpio», es decir, sin las
deducciones por
devoluciones y descuentos.

ACTIVOS
Se trata de los bienes
(normalmente físicos) con
valor que tiene una
empresa. Normalmente,
ESTADO DE esta puede venderlos o
usarlos para elaborar
RESULTADOS productos u ofrecer
servicios que también
pueden venderse, e
incluyen: vehículos,
PASIVOS mobiliario, equipos e
PATRIMONIO Se trata de la cantidad de
inventario.
El patrimonio de los dinero que una
accionistas también suele empresa debe a terceros.
conocerse con los conceptos Pueden incluirse todo tipo
de capital o patrimonio de obligaciones, como los
neto. Hacen así referencia préstamos que normalmente
al dinero que le quedaría a se solicitan a la hora de
la empresa si esta vendiera lanzar un nuevo producto, el
todos sus activos y, además, alquiler de un edificio, lo que
pagara todo su pasivo. se debe a los proveedores
por los materiales.

ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA

QUILCA PAITAMPOMA DANIEL ISAIAS A4

 LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Computadora
Celular
Cargador
Mouse
Impresora

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
Blackboard
Microsoft teams
Microsoft Word
Microsoft Excel
Explorador de archivos
Adobe Acrobat
Google

5. MATERIALES E INSUMOS
Lapicero
Hoja bond
Cuaderno
Manual de aprendizaje
Regla
Calculadora