EMPRESA SHOI
EJERCICIO 4-2
LIBRO DIARIO
P#1 1 de enero de 2021
100 Bancos
300 Capital
Por apertura de operaciones
P#2 2 de enero 2021
103 Inventario de materiales Directos
Producción de 40,000 camisas
40,000 Yds de tela
40,000 docenas de botones
200 Cuentas por pagar
Por compra de materiales
P#3 2 de enero 2021
104 Inventario de productos en proceso
Materiales Directos
103 Inventario de materiales Directos
Por traslado de materiales a producción en proceso
P#4 30 de enero de 2021
104 Inventario de productos en proceso
M.O.D.
100 Bancos
Pago de mano de obra de 3 operarios a 3,000 c/u
P#5 31 de enero de 2021
104 Inventario de productos en proceso
C.I.F.
100 Bancos
Por pago de Alquiler, renta y limpieza de fábrica
P# 6 31 de enero de 2021
521 Gastos por Alquiler
(12,000 X 20%)
541 Gastos por Limpieza y mantenimiento
(4,000 X 20%)
100 Bancos
Pago de alquiler y gastos de limpieza de sala de
comercialización
P#7 31 de enero de 2021
105 Inventario de productos terminados
104 Inventario de productos en proceso
Por traslado de producción en proceso a productos
terminados
P#8 31 de enero de 2021
100 Bancos
(35,000 camisas X 20.00 c/u)
400 Ingresos por ventas
Por venta de mercadería al contado
P#9 31 de enero de 2021
500 Costo del producto vendido
105 Inventario de producto terminado
Registro del costo de manufactura de 35,000
camisas vendidas
P#10 31 de enero de 2021
200 Cuentas por pagar
100 Bancos
Pago de la deuda del día 2 de enero
LIBRO MAYOR
P# CÓDIGO CUENTA
1 100 Bancos
4
5
6
8
10
1 300 Capital
2 103 Inventario de materiales Directos
3
2 200 Cuentas por pagar
10
3 104 Inventario de productos en proceso
4
5
7
6 521 Gastos por alquiler
6 541 Gastos por limpieza y matenimiento
7 105 Inventario de productos terminados
9
9 500 Costo del producto vendido
8 400 Ingresos por venta
BALANZA DE COMPROBACIÓN
CÓDIGO CUENTAS DEUDOR
100 Bancos 480,000.00
103 Inventario de materiales Directos 0.00
104 Inventario de productos en proceso 0.00
105 Inventario de productos terminados 33,350.00
200 Cuentas por pagar
300 Capital
400 Ingresos por venta
500 Costo del producto vendido 233,450.00
521 Gastos por alquiler 2,400.00
541 Gastos por limpieza y matenimiento 800.00
sumas iguales 750,000.00
ANEXO MATERIAL DIRECTO
Inventario inicial 0.00
( + ) Compras 240,000.00
( = ) Disponible 240,000.00
( - ) Inventario final 0.00
( = ) Material Directo Usado 240,000.00
ANEXO CIF
Alquiler (12,000 X 80%) 9,600.00
Renta de maquinaria 5,000.00
Limpieza y mantenimiento (4,000 X 80%) 3,200.00
17,800.00
Costo de los productos vendidos
510 Materiales Directos usadados
511 Mano de obra directa
512 Costos indirectos de fabricación
Costo de producción
(+) 104 Inventario inicial de productos en proceso
(=) Costo de producción en proceso
(-) 104 Inventario final de productos en proceso
(=) Costo de los productos terminados
(+) 105 Inventario inicial de productos terminados
(=) Costo de los productos terminados
(-) 105 Inventario final de productos terminados
(=) Costo de los productos vendidos
Estado de Resultados
(Perpetuo)
Empresa Maquiladora Shoi
del 1 de enero al 31 de enero de 20XX
400 Ingresos por venta
(-) 500 Costo Producto Vendido
Utilidad bruta
(-) Gastos Operativos
521 Gastos por alquiler 2,400.00
541 Gastos por limpieza y matenimiento 800.00
Total Gtos. Optvos. 3,200.00
UTILIDAD OPERATIVA
Estado de Variaciones
Empresa Maquiladora Shoi
del 1 de enero al 31 de enero de 20XX
Saldo inicial
( + ) Aportes
( - ) Retiros
( + ) Utilidad operativa
TOTAL CAPITAL
Balance General
Empresa Maquiladora Shoi
al 31 de enero de 20XX
ACTIVO
Corriente
100 Bancos 480,000.00
103 Inventario de Materiales Directos 0.00
104 Inventario final de productos en proceso 0.00
105 Inventario de Productos Terminados 33,350.00
No Corriente
SUMA ACTIVO
PASIVO
Corriente
No Corriente
SUMA PASIVO
CAPITAL
300 Capital
Utilidad Operativa
CAPITAL TOTAL
SUMA PASIVO Y CAPITAL
50,000.00
50,000.00
50,000.00 50,000.00
240,000.00
producción unds cto. Mat. Dicto.
40,000 5.00
1.00
240,000.00
240,000.00 240,000.00
240,000.00
240,000.00
240,000.00 240,000.00
producción unds cto. Total MOD
9,000.00 40,000 9,000.00
9,000.00
9,000.00 9,000.00
producción unds Monto
17,800.00 40,000 12,000.00
5,000.00
17,800.00 4,000.00
17,800.00 17,800.00
2,400.00
800.00
3,200.00
3,200.00 3,200.00
266,800.00
266,800.00 producción unds cto. X unidad
40,000 6.67
266,800.00 266,800.00
700,000.00 Vta. Unidades Precio de venta
35,000 20.00
700,000.00
700,000.00 700,000.00
233,450.00 camisas cto. X unidad
233,450.00 35,000 6.67
233,450.00 233,450.00
240,000.00
240,000.00
240,000.00 240,000.00
Descripción DEBE HABER DEURDOR ACREEDOR
Por apertura 50,000.00
Pago MOD 9,000.00
Pago Limp. Fab 17,800.00
Pago Limp. Com. 3,200.00
Ing. Por ventas 700,000.00
Pago materiales 240,000.00
SUMAS 750,000.00 270,000.00 480,000.00
Por apertura 50,000.00 50,000.00
Por compra 240,000.00
Tras. a P.P 240,000.00
SUMAS 240,000.00 240,000.00 0.00
Compra mat. D 240,000.00
Pago de mat. D 240,000.00
240,000.00 240,000.00 0.00
Traslado matl. D 240,000.00
M.O.D. 9,000.00
C.I.F. 17,800.00
266,800.00
266,800.00 266,800.00 0.00
Gto. del mes 2,400.00 2,400.00
Gto. del mes 800.00 800.00
Traslado 266,800.00 0.00
Costo de ventas 233,450.00
SUMAS 266,800.00 233,450.00 33,350.00
233,450.00 233,450.00
700,000.00 700,000.00
1,766,800.00 1,766,800.00 750,000.00 750,000.00
ACREEDOR
0.00
50,000.00
700,000.00
750,000.00
240,000.00
9,000.00
17,800.00
266,800.00
0.00
266,800.00
0.00
266,800.00
0.00
266,800.00
33,350.00
233,450.00
700,000.00
233,450.00
466,550.00
3,200.00
463,350.00 66.19% Rentabilidad
Rentabilidad
Utilidad
Ingresos x venta
0.00
50,000.00
0.00
463,350.00
513,350.00
513,350.00
0.00
513,350.00
0.00
0.00
0.00 0% Endeudamiento
Endeudamiento
50,000.00 Pasivo total
463,350.00 Activo total
513,350.00
513,350.00
EVALUACIÓN
RENTABILIDAD REAL 66.19%
REFERENCIA 15%
EVALUACIÓN
ENDEUDAMIENTO REAL 0%
REFERENCIA 30%
EVALUACIÓN
cto. Unitario cto. Total
6.00 240,000.00
cto. Unitario
0.225
% de aplicación consumo cto. Unitario
80% 9,600.00 0.445
100% 5,000.00
80% 3,200.00
17,800.00
CTO. TOTAL
266,800.00
Venta Total
700,000.00
233,450.00
