Balance de Saldos de la Ferretería "El Martillo"del 1 de marzo al 31 de

diciembre del 2022 cifras expresadas en Quetzales

No. Cuenta
1 Caja 3,655.00
2 Bancos 193,581.88
3 Mercaderías 67,000.00
4 Mobiliario y Equipo 45,920.00
5 Equipo de Computación 24,300.00
6 Crédito Mercantil 20,000.00
7 Clientes 38,000.00
8 Compras 92,000.00
9 Capital Social 100,000.00
10 Gastos Publicitarios 10,500.00
11 Proveedores 36,265.20
12 Gastos Sobre Compras 4,400.00
13 Ventas 533,259.18
14 Sueldos Administrativos 86,000.00
15 Sueldos de Vendedores 73,000.00
16 Comisiones sobre Ventas 7,500.00
17 Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
18 Alquileres 35,000.00
19 Bonificacipon Incentivo Sala de Ventas 10,000.00
20 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 45,000.00
21 Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
22 Intereses Gasto 8,750.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 4,320.00
24 Prestaciones Laborales de Administración 9,316.67
25 Prestaciones Laborales de Vendedores 7,908.33
26 IVA por Cobrar 5,260.00
27 Comisiones Cobradas 9,240.00
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 5,800.00
29 IVA por Pagar 3,980.00
30 ISR Trimestral por Acreditar 14,480.00
31 Deudores Empleados 12,000.00
32 Gastos Varios de Administración 5,800.00
33 Gastos Varios Sala de Ventas 6,820.00
34 ISR Retenido por Pagar sobre Compras 3,940.00
35 IGSS por Pagar 2,782.50
36 ISR Retenido por Pagar sobre Rentas de Capital 245.00
Sumas Iguales 800,511.88 800,511.88
 Partidas de Ajustes de la Ferretería "El Martillo"del 1 de marzo al 31
de diciembre del 2022 cifras expresadas en Quetzales
P#1 12/31/2022
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,350.16
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas 3,150.11
Depreciación Equipo de Computación Oficinas 5,564.81
Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas 982.03
Amortización Crédito Mercantil 3,333.33
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 7,500.27
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 6,546.84
Amortización Acumulada Crédito Mercantil 3,333.33
Por Depreciaciones y Amortizaciones 17,380.44 17,380.44
P#2 12/31/2022
Gastos Publicitarios Pagados por Anticipado 4,200.00
a: Gastos Publicitarios 4,200.00
Por Gastos publicitarios 4,200.00 4,200.00
P#3 12/31/2022
Caja 1,300.00
a: Anticipo sobre Ventas 1,300.00
Por Anticipo de Mercaderias 1,300.00 1,300.00
P#4 12/31/2022
Clientes 1,700.00
a: Bancos 1,700.00
Por rechazo de Cheque 1,700.00 1,700.00
P#5 12/31/2022
Material de Empaque 2,360.00
a: Gastos Varios Sala de Ventas 2,360.00
Por Registro de Material de empaque 2,360.00 2,360.00
P#6 12/31/2022
Donativos 5,856.67
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 1,143.33
a: Mobiliario y Equipo 7,000.00
Donación al Asilo San Vicente de Paúl 7,000.00 7,000.00
P#7 12/31/2022
Prestaciones Laborales de Vendedores 5,634.96
Comisiones Sobre Ventas 1,260.00
Prestaciones Laborales por Pagar 6,894.96
Por Calculo de prestaciones laborales de vendedores 6,894.96 6,894.96
P#8 12/31/2022
Alquileres Sala de Ventas 19,250.00
Alquileres Oficinas 15750.00
a: Alquileres 35,000.00
 Distribución Alquileres 35,000.00 35,000.00
P#9 12/31/2022
Comisiones Cobradas 3,696.00
a: Comisiones Cobradas no Ganadas 3,696.00
Por Comisines 3,696.00 3,696.00
P#10 12/31/2022
Caja 500.00
a: Deudores Empleados 500.00
Por abono de empleado 500.00 500.00
P#11 12/31/2022
IVA por Pagar 3,980.00
a: IVA por Cobrar 3,980.00
Regulización del IVA 3,980.00 3,980.00
Hoja de Trabajo de la Sociedad Gumercindo Cruz y Cía. S.A.de la
Ferretería "El Martillo" del 1 de marzo al 31 de diciembre del 2022
Cifras Expresadas en Quetzales Regimen 19 y 172
BALNCE DE SALDOS
No. Cuenta Deudor (+)
1 Caja 3,655.00
2 Bancos 193,581.88
3 Mercaderías 67,000.00
4 Mobiliario y Equipo 45,920.00
5 Equipo de Computación 24,300.00
6 Crédito Mercantil 20,000.00
7 Clientes 38,000.00
8 Compras 92,000.00
9 Capital Social
10 Gastos Publicitarios 10,500.00
11 Proveedores
12 Gastos Sobre Compras 4,400.00
13 Ventas
14 Sueldos Administrativos 86,000.00
15 Sueldos de Vendedores 73,000.00
16 Comisiones sobre Ventas 7,500.00
17 Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
18 Alquileres 35,000.00
19 Bonificacipon Incentivo Sala de Ventas 10,000.00
20 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
21 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
22 Intereses Gasto 8,750.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 4,320.00
24 Prestaciones Laborales de Administración 9,316.67
25 Prestaciones Laborales de Vendedores 7,908.33
26 IVA por Cobrar 5,260.00
27 Comisiones Cobradas
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras
29 IVA por Pagar
30 ISR Trimestral por Acreditar 14,480.00
31 Deudores Empleados 12,000.00
32 Gastos Varios de Administración 5,800.00
33 Gastos Varios Sala de Ventas 6,820.00
34 ISR Retenido por Pagar sobre Compras
35 IGSS por Pagar
36 ISR Retenido por Pagar sobre Rentas de Capital
37 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
38 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas
39 Depreciación Equipo de Computación Oficinas
40 Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas
41 Amortización Crédito Mercantil
42 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
43 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
44 Amortización Acumulada Crédito Mercantil
45 Gastos Publicitarios Pagados por Anticipado
46 Anticipo Sobre Ventas
47 Material de Empaque
48 Donativos
49 Prestaciones Laborales por Pagar
50 Alquileres Sala de Ventas
51 Alquileres Oficinas
52 Comisiones Cobradas no Ganadas
Suma Cuenta de Resultados
53 Ganancia antes del Impuesto y Reserva
54 ISR por Pagar
55 Reserva Legal
56 Ganancia despues del Impuesto y Reserva

Sumas Iguales 800,511.88

BALNCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
Acreedor (-) Debe (+) Haber (-) Deudor (+) Acreedor (-) Perdida Ganancia
1,800.00 5,455.00
1,700.00 191,881.88
67,000.00 67,000.00 78,000.00
7,000.00 38,920.00
24,300.00
20,000.00
1,700.00 39,700.00
92,000.00 92,000.00
100,000.00 100,000.00
4,200.00 6,300.00 6,300.00
36,265.20 36,265.20
4,400.00 4,400.00
533,259.18 533,259.18 533,259.18
86,000.00 86,000.00
73,000.00 73,000.00
1,260.00 8,760.00 8,760.00
15,000.00 15,000.00
35,000.00
10,000.00 10,000.00
45,000.00 45,000.00
60,000.00 60,000.00
8,750.00 8,750.00
4,320.00 4,320.00
9,316.67 9,316.67
5,634.96 13,543.29 13,543.29
3,980.00 1,280.00
9,240.00 3,696.00 5,544.00 5,544.00
5,800.00 5,800.00 5,800.00
3,980.00 3,980.00
14,480.00
500.00 11,500.00
5,800.00 5,800.00
2,360.00 4,460.00 4,460.00
3,940.00 3,940.00
2,782.50 2,782.50
245.00 245.00
4,350.16 4,350.16 4,350.16
3,150.11 3,150.11 3,150.11
 5,564.81 5,564.81 5,564.81
982.03 982.03 982.03
3,333.33 3,333.33 3,333.33
1,143.33 7,500.27 6,356.94
6,546.84 6,546.84
3,333.33 3,333.33
4,200.00 4,200.00
1,300.00 1,300.00
2,360.00 2,360.00
5,856.67 5,856.67 5,856.67
6,894.96 6,894.96
19,250.00 19,250.00 19,250.00
15750.00 15750.00 15750.00
3,696.00 3,696.00
466887.07 622603.18
155716.11

800,511.88 84,011.40 84,011.40 820,963.95 820,963.95 622603.18 622,603.18

BALANCE GENERAL
Activo Pasivo
5,455.00
191,881.88
78,000.00
38,920.00
24,300.00
20,000.00
39,700.00

100,000.00

36,265.20

45,000.00
60,000.00

1,280.00

14,480.00
11,500.00

3,940.00
2,782.50
245.00
 6,356.94
6,546.84
3,333.33
4,200.00
1,300.00
2,360.00

6,894.96 Ganacia antes del Impuesto y Reserva

622,603.18 - 466,887.07 = 155,716.11

3,696.00 ISR por Pagar

155,716.11 * 25% = 38929.03

38,929.03 Reserva Legal

5,839.35 155,716.11 - 38,929.03 = 116,787.08
110,947.73 116,787.08 * 5% = 5839.35

Ganancia despues del Impuesto y Reserva

432,076.88 432,076.88 155,716.11 - 38,929.03 = 116,787.08
116,787.08 - 5,839.35 = 110,947.73