CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFASIS

EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL
TESORERIA MUNICIPAL COBAN, ALTA VERAPAZ
01 DE ENERO 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

GUATEMALA, MAYO DE 2010

 ÍNDICE
 
 
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
Base Legal 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 1
Generales 1
Específicos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2
Área Financiera 2
5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO 3
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y 7
REGULACIONES APLICABLES
6. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 11
Anexos 13
Información Financiera y Presupuestaría 14
Ejecución Presupuestaría de Ingresos 14
Egresos por Grupos de Gasto 15
Descomposición e Integración del Saldo de Caja Período 16
Auditado
Detalle de Cuentas Bancarias con Saldos Conciliados a la 17
Fecha del Corte y Arqueo de Valores
Guatemala, 28 de Mayo de 2010
 
 
 
Ingeniero:
Leonel Arturo Chacon Barrios
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE COBAN, ALTA VERAPAZ
 
Señor(a) Alcalde Municipal:
 
Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno,
cumplimiento, operacionales y de gestión en el (la) MUNICIPALIDAD DE COBAN,
ALTA  VERAPAZ  con  el  objetivo  de  practicar  auditoría  gubernamental  de
presupuesto correspondiente al período del 01-01-2009 al 31-12-2009
 
Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros
de  cumplimiento  y  de  gestión,  durante  el  período  comprendido  del  01  de  enero
2009  al  31  de  diciembre  de  2009  y  como  resultado  de  nuestro  trabajo  se
formularon los siguientes hallazgos:

Hallazgos relacionados con el Control Interno

 
1 Atraso en los registros contables

2 Cuentas bancarias no canceladas

3 Falta de normativa para uso del Fondo Rotativo

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones

aplicables
 
1 Envío  extemporáneo  de  copia  del  contrato  en  la  Contraloría  General  de
Cuentas

2 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y obras
3 Falta de envío de copias de contratos al registro de la Contraloría General
de Cuentas

4 Falta de arqueos periódicos

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente Informe de Auditoría, fue (fueron)
discutido (s) con las personas responsables.
 
Todos  los  comentarios  y  recomendaciones  que  hemos  determinado,  se
encuentran en detalle en el correspondiente Informe de Auditoría, para un mejor
entendimiento de este Resumen Gerencial.
 
Atentamente,
 
 
 
 
Ponente(s):
Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base Legal

La municipalidad de Coban, Alta Verapaz, ejerce su autonomía municipal de

conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, según los
artículos números 232, 253, 254 y 255; Decreto del Congreso número 12-2002
Código Municipal.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoria se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Practicar Auditoría Gubernamental, que incluya la evaluación de aspectos

financieros de cumplimiento y de gestión, con énfasis en el Presupuesto 2009, a
efecto de determinar que la información contable registrada, esté correcta,
confiable y que cumpla con las disposiciones legales aplicables, observando el
Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, Normas Generales de Control
Interno y Normas de Auditoría Gubernamental.

Alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional que conlleve al fortalecimiento

del control interno en los procesos administrativos y financieros, para el
aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtener resultados e
información confiable, oportuna y transparente.

TESORERIA MUNICIPAL COBAN, ALTA VERAPAZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
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Específicos

Practicar exámenes a las operaciones contables, presupuestarias y financieras del

Ejercicio Fiscal 2009 y comprobar la veracidad de los documentos de soporte.

Fortalecer la aplicación de la normativa legal aplicable y los procedimientos

administrativos y técnicos, que permitan mejorar la calidad del control interno en el
proceso de ejecución de las transacciones municipales y la administración de los
recursos disponibles.

Elevar el nivel de eficiencia de la Unidades de Administración Financiera Integrada

Municipal y/o de las Tesorerías Municipales, a efecto de que éstas presten un
mejor servicio en apoyo a la ejecución de los diferentes programas municipales.

Apoyar la implantación de un sistema de información administrativa y financiera,

confiable y oportuna, que provea los insumos básicos para la toma de decisiones
a las autoridades municipales y la rendición de cuentas.

Verificar que los ingresos propios, préstamos, transferencia de Gobierno Central y

donaciones, se encuentren correctamente registrados y ejecutados.

Evaluar física y financieramente las obras y que cumplan con las disposiciones del
Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura del Control Interno y la

revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentada
por la administración municipal, cubriendo el periodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2009, con énfasis en la Ejecución Presupuestaria, Caja y
Bancos, Fondos en Avance, Propiedad Planta y Equipo, Cuentas por Pagar,
Préstamos, Ingresos por fuente de financiamiento corrientes y de capital,
Donaciones, Gastos administrativos y de operación; considerando los eventos
relevantes de acuerdo a los grupos de gasto por Servicios Personales, Servicios
No Personales, Materiales y Suministros, Propiedad Planta y Equipo e Intangibles,
Transferencias, etc. Se verificó la documentación legal que respalda las
modificaciones presupuestarias que establecieron el presupuesto vigente.

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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
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5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No.1

Atraso en los registros contables

Condición
En la verificación del área de caja y bancos, estableció que las cuentas bancarias
de Banrural y del banco Agro Mercantil, S.A. de proyectos ejecutados con fondos
del Consejo Departamental de desarrollo y de cuentas bancarias de aportes de
FONAPAZ, operadas manualmente en libros auxiliares, se encontraban atrasadas
en su operatoria,así como también se comprobó que el saldo de caja y bancos del
balance general no está conciliado con el saldo generado por el reporte del
sistema Sicoin GL, (Pgrito 01) a la fecha del arqueo de valores, evidenciando
atraso en la operatoria de la contabilidad del sistema Sicoin GL.

Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-2003 de la Contraloría General de Cuentas, norma 5.7
conciliación de saldos indica: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas
Publicas a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir
políticas y procedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las
unidades especializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a
la normatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las
autoridades superiores de cada entidad, quienes velaran en su respectivo ámbito,
porque se apliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera
técnica, adecuada y oportuna". El Manual de Administración Financiera Municipal,
modulo 5, numeral 5.8.1 segundo párrafo indica: "Para lograr este objetivo, el
proceso de Conciliación Bancaria, compara los movimientos de créditos y débitos
de la Cuenta Única del Tesoro Municipal ó de otras cuentas bancarias especiales
que se aperturen con información de los estados de cuentas bancarios que emitirá
el banco, con los registros de recursos, pagos y transferencias registrados en el
Libro Bancos, generará la aplicación del registro de recursos y gastos, y
establecerá en forma diaria, el saldo disponible de la Tesorería por cuenta
corriente y finalmente la situación financiera total". El Decreto No.12-2002 del
Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal artículo 87 literal b)
indica, "registrar en los libros o sistemas computarizados la contabilidad de los
ingresos municipales, previa autorización de la Contraloría General de Cuentas,
de acuerdo con las reglas contables legalmente aceptadas".

Causa
Negligencia de parte del Director Financiero Municipal y Tesorera Municipal al no
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tener operados al día y conciliados sus libros auxiliares de bancos, los que lleva
en forma manual.

Efecto
Incrementa el trabajo a nivel de tesorería, en el aspecto de tener que conciliar
mensualmente una gran cantidad de cuentas bancarias de proyectos los cuales ya
no tiene movimiento.

Recomendación
El Director Financiero Municipal, debe de velar por que las cuentas que forman
parte del saldo de caja y que son cuentas que tienen saldos de proyectos,
ejecutados con fondos del Consejo Departamental de Desarrollo, sean conciliados
mensualmente.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto.

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto, y se evidenció el atraso en la operatoria de los registros contables.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso
de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículo 39 numeral 18, por valor de Q 4,000.00 para el Alcalde
Municipal, Director Financiero y Tesorera Municipal.

Hallazgo No.2

Cuentas bancarias no canceladas

Condición
En la revisión del área de Caja y Bancos se estableció que la municipalidad posee
con cuentas bancarias de proyectos financiados con fondos del Consejo
Departamental de Desarrollo, de los años 2001 en adelante, se estableció que
existen 44 proyectos ejecutados por administración los cuales ya se encuentran
recepcionados los cuales aún no se han cancelado las respectivas cuentas
bancarias y que sumados los saldos de estas cuentas ascienden a la cantidad de
Q 1,297,182.44.

Criterio
El Decreto No. 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto en su artículo No. 38 indica:
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“Saldos de efectivo. Los saldos de efectivo que permanecieren en las cajas de las
dependencias del Estado al treinta y uno de diciembre de cada año y que no
correspondan a obligaciones pendientes de pago a esa fecha, deben ser
reintegrados a la Tesorería Nacional”.

Causa
Negligencia de parte del Director Financiero y la Tesorera Municipal al no cancelar
cuentas que aún tienen saldos y que corresponden a proyectos financiados con
fondos del Consejo Departamental de Desarrollo.

Efecto
Utilización de horas hombre, en operaciones de registros innecesarios.

Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Director Financiero Municipal,
para realizar los trámites a donde corresponde, a efecto se cancelen las cuentas
que corresponde a proyectos finalizados, financiados con fondos del Consejo
Departamental de Desarrollo y se reintegren los saldos de estas cuentas a donde
corresponda.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso
de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículo 39 numeral 18, por valor de Q 4,000.00 para el Alcalde
Municipal, Director Financiero y Tesorera Municipal.

Hallazgo No.3

Falta de normativa para uso del Fondo Rotativo

Condición
En la verificación del uso y manejo de caja chica, se estableció que la
municipalidad cuenta con un fondo rotativo municipal, del cual a la fecha de la
presente intervención no se cuenta con un manual y/o reglamento para el uso y
manejo de este fondo.
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Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-2003 de la Contraloría General de Cuentas, norma 6.19
constitución y Administración de Fondos Rotativos, “indica El Ministerio de
Finanzas Públicas, a través de la Tesorería Nacional y la autoridad superior de las
entidades públicas, a través de las unidades especializadas, reglamentarán y
normarán los procedimientos, para la constitución y administración de Fondos
Rotativos. La Tesorería Nacional y las unidades especializadas de cada entidad
pública, velarán porque en la constitución y administración de los Fondos
Rotativos, se aplique la reglamentación y normativa respectiva, con el propósito
de: Que la constitución de los fondos rotativos esté apegada a la metodología
técnica, contemplada en los manuales respectivos. Que los manuales respectivos,
establezcan los niveles de autorización. Que los manuales respectivos,
determinen cual es el monto máximo que se puede hacer efectivo a través del
fondo rotativo. Que los manuales respectivos, indiquen que los responsables de la
administración del fondo rotativo, deberán efectuar reposiciones dentro del mes y
al final de cada mes, a fin de que se presente la ejecución real del presupuesto de
egresos".

Causa
Falta de interés de parte del Alcalde Municipal, al no velar porque se reglamente y
norme el uso y destino del fondo rotativo de la municipalidad.

Efecto
La falta de reglamento para el uso del fondo rotativo provoca que se realicen
pagos, los cuales de conformidad con la naturaleza de este no se puedan realizar.

Recomendación
El Alcalde Municipal debe de girar sus instrucciones a donde corresponda a efecto
se elabore de forma inmediata el manual para el uso del fondo rotativo.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto y se evidenció la falta del reglamento del uso de caja chica.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
articulo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal, por valor de Q 4,000.00.
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HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

Hallazgo No.1

Envío extemporáneo de copia del contrato en la Contraloría General de

Cuentas

Condición
En la verificación de las obras ejecutados por la municipalidad se estableció que
de los contratos números 4-2009 del proyecto Construcción escuela quebrada el
nacimiento Sarocja, por valor de Q 267,857.14 sin el IVA, contrato número 3-2009
del proyecto Ampliación Escuela, comunidad Coxopur, por valor de Q 64,285.71
sin el IVA, estos contratos son de fecha 17 de febrero de 2009, contrato número
9-2008 de fecha 14 de agosto del 2008 del proyecto Perforación de pozo
mecánico Chajchucub, por valor de Q 759,017.85 sin el IVA, en estos contratos se
incumplió con la Ley de Contrataciones del Estado en el aspecto de la copia de los
contratos se envió en fecha extemporánea a la Contraloría General de Cuentas.

Criterio
El Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, en su artículo No.75 indica: “Fines del Registro de
contratos. De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad,
la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados
a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría
General de Cuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.

Causa
Incumplimiento de la normativa legal aplicable, indicada en el criterio del presente
hallazgo

Efecto
Que la Contraloría General de Cuentas, no tenga una base de datos o un registro
para fines de fiscalización.

Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones a la Secretaria Municipal a efecto de
que a partir de la presente fecha cumpla con remitir a la Contraloría General de
Cuentas, copia de los diferentes contratos que suscriba.

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Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto y se evidenció la falta del envío de contratos a la Contraloría General de
Cuentas.

Acciones Legales y Administrativas

Multa de conformidad con el Decreto No.57-92 Del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado artículo 82 para la Secretaria
Municipal, por valor de Q21,823.20

Hallazgo No.2

Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y obras

Condición
En la verificación de contratos de obras ejecutadas por la municipalidad, en el año
2,009 se estableció que se fraccionó la compra de Aljibes para diferentes
comunidades de la cabecera departamental, evadiendo el proceso de cotización y
licitación, según los contratos siguientes No.72-2009 para la comunidad setuj, fase
I, por valor de Q.82,142.28, contrato No.73-2009 para la comunidad Totem, fase I,
por valor de Q.472,321.42 contrato No.74-2009 para la comunidad Chinasayub
fase I por valor de Q.272,098.21, contrato No.75-2009 para la comunidad
Nimlasayub fase I por valor de Q.128,348.21, contrato No.76-2009 para la
comunidad El Rosario fase I por valor de Q.90,357.14, contrato No.77-2009 para
la comunidad Choval fase I por valor de Q. 150,937.5, contrato No. 78-2009 para
la comunidad Chajmacan fase I por valor de Q.81,116.07 y contrato No. 79-2009
para la comunidad Camcal fase I por valor de Q.147,857.14 todos los valores de
los contratos están calculados sin el IVA y son de fecha 12 de noviembre del año
2009, la compra de estos aljibes se realizó a la empresa constructora de desarrollo
integral.

Criterio
De conformidad con el Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala
Ley de Contrataciones del Estado, en su artículo 38 indica: “Monto. Cuando el
precio de los bienes, o de las obras, suministros o la remuneración de los servicios
exceda de treinta mil quetzales (Q.30, 000.00) y no sobrepase los siguientes
montos, la compra o contratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así:
a) Para las municipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales
(Q.900,000.00). b) Para el Estado y otras entidades, que no exceda de
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Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
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novecientos mil quetzales (Q.900,000.00). En el sistema de cotización, la

aprobación de los formularios, designación de la junta y la aprobación de la
adjudicación, compete a las autoridades administrativas que en jerarquía le siguen
a las nominadas en el artículo 9 de esta Ley.

Causa
Inobservancia de la norma legal establecida

Efecto
Que los precios pagados por los bienes no sean favorables para los intereses de
la municipalidad.

Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones por escrito a la Secretaria Municipal a
efecto de que a partir de la presente fecha cumpla con remitir a la Contraloría
General de Cuentas, copia de los diferentes contratos administrativos y de
servicios que suscriba.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto y se evidenció que fraccionaron las compras indicadas en la condición
del presente hallazgo.

Acciones Legales y Administrativas

Multa de conformidad con el Decreto No.57-92 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 81, para el Alcalde,
Director Financiero y Tesorera Municipal, por valor de Q 35,629.40 para cada uno
de ellos

Hallazgo No.3

Falta de envío de copias de contratos al registro de la Contraloría General de

Cuentas

Condición
En la verificación de los diferentes contratos civiles por servicios técnicos,
suscritos por la municipalidad en el año 2,009, cargándose los pagos a la partida
presupuestaria 029, se estableció que de estos no se enviaron copia a la
Contraloría General de Cuentas de este departamento, los siguientes: Contrato
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No. 01-2009 por valor de Q85,714.28, Contrato No. 02-2009 por valor de Q
42,857.14, Contrato No. 03-2009 por valor de Q42,857.14, Contrato No. 04-2009
por valor de Q42,857.14 todos los valores de los contratos están calculados sin el
IVA y son de fecha dos de enero del 2009.

Criterio
El Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en su artículo articulo 75,
indica: “Fines del Registro de contratos. De todo contrato, de su incumplimiento,
resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del
plazo de treinta (30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva
decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro,
control y fiscalización.

Causa
Inobservancia de la norma legal establecida.

Efecto
Que la Contraloría General de Cuentas, no cuente con un archivo y registro de los
diferentes contratos por servicios técnicos profesionales, que haya suscrito la
municipalidad.

Recomendación
El Alcalde, gire sus instrucciones a la Secretaria Municipal para que a partir de la
presente fecha se cumpla con remitir a la contraloría General de cuentas, todos
los contratos administrativos que suscriba la municipalidad.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto y se evidenció la falta del envío de contratos a la Contraloría General de
Cuentas.

Acciones Legales y Administrativas

Multa de conformidad con el Decreto No.57-92 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 82, para la Secretara
Municipal, por valor de Q 4,285.14

Hallazgo No.4

Falta de arqueos periódicos

TESORERIA MUNICIPAL COBAN, ALTA VERAPAZ
Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Condición
En la verificación del área de caja y bancos se estableció que de parte del concejo
municipal específicamente la comisión de finanzas, no realiza arqueos periódicos
a la tesorería municipal.

Criterio
El Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, en su artículo 35 indica: Competencias generales del Concejo
Municipal. Le compete al conejo Municipal: inciso d: El control y fiscalización de
los distintos actos del gobierno municipal y de su administración.

Causa
Incumplimiento de la normativa legal aplicable, indicada en el criterio.

Efecto
No se tenga la certeza de los saldos bancarios estén conciliados.

Recomendación
Que la comisión de finanzas realice arqueos sorpresivos a tesorería municipal de
forma periódica y sorpresiva.

Comentario de los Responsables

Los responsables no se pronunciaron al respecto.

Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los responsables no se pronunciaron al
respecto, y se comprobó que no se realizan arqueos sorpresivos y periódicos de
parte de la comisión de finanzas.

Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 39 numeral 18, por valor de Q 4,000.00 para los 3 miembros de la
comisión de finanzas.

6. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al

1 LEONEL ARTURO CHACON ALCALDE 15/01/2008 14/01/2012

BARRIOS

TESORERIA MUNICIPAL COBAN, ALTA VERAPAZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

2 HECTOR AMILCAR LOPEZ SINDICO I 15/01/2008 14/01/2012

PEREZ

3 EDGAR RENE TUN POP SINDICO II 15/01/2008 14/01/2012

4 JOSE LEONEL DE LEON SINDICO III 15/01/2008 14/01/2012

ZAMBRANO

5 DANNY OMAR MAAZ BUECHSEL CONCEJAL PRIMERO 15/01/2008 14/01/2012

6 JORGE MARIO FRANCISCO CONCEJAL SEGUNDO 15/01/2008 14/01/2012

SOLANO VAZQUEZ

7 VICTOR AUGUSTO YOJ CONCEJAL TERCERO 15/01/2008 14/01/2012

ALVARADO

8 OLGA MARIBEL TELLO CONSEJAL IV 15/01/2008 14/01/2012

9 LEOPOLDO SALAZAR SAMAYOA CONCEJAL QUINTO 15/01/2008 14/01/2012

10 CARLOS ARNOLDO WILHELM CONCEJAL SEXTO 15/01/2008 14/01/2012

11 LUIS JOSE FERNANDEZ CHENAL CONCEJAL SEPTIMO 15/01/2008 14/01/2012

12 EITEL HOMERO GATICA LOPEZ CONCEJAL OCTAVO 15/01/2008 14/01/2012

13 OTTO ROBERTO CHAVARRIA CONCEJAL NOVENO 15/01/2008 14/01/2012

PEREZ

14 JUAN DE DIOS MARTINEZ CONCEJAL DECIMO 15/01/2008 14/01/2012

POLANCO

15 MYNOR ARTURO GIRON AQUINO GERENTE FINANCIERO 15/01/2008 14/01/2012

16 JUAN CARLOS DE LA CRUZ GERENTE DE PLANIFICACION Y 15/01/2008 14/01/2012

PEREIRA DESARROLLO INSTITUCIONAL

17 SHIRLEY MARIBEL MEJICANOS AUDITOR INTERNO 15/01/2008 15/01/2012

18 AURA VIOLETA REY YALIBAT SECRETARIA MUNICIPAL 15/01/2008 15/01/2012

19 GLADIS YANETH RODRIGUEZ CU TESORERA MUNICIPAL 15/01/2008 15/01/2012

DE DIAZ

20 EDUARDO ARIEL HASSE COORDINADOR DE LA OFICINA MUNICIPAL 01/03/2008 30/08/2009

ROSALES DE PLANIFICIACION

21 EDUARDO ARIEL HASSE SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPALES 01/03/2008 30/08/2009

ROSALES

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Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

ANEXOS

TESORERIA MUNICIPAL COBAN, ALTA VERAPAZ

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Información Financiera y Presupuestaría

Ejecución Presupuestaría de Ingresos

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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

EJERCICIO FISCAL 2009

EXPRESADO EN QUETZALES

CUENTA CONCEPTO ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE PERCIBIDO SALDO

10.00.00 Ingresos tributarios 8,659,677.13 0.00 8,659,677.13 5,105,418.62 3,554,258.51

11.00.00 Ingrresos no tributarios 11,556,625.40 0.00 11,556,625.40 6,857,626.52 4,698,998.88

13.00.00 Venta de Bienes y servicios 11,637,811.04 0.00 11,637,811.04 2,843,184.56 8,794,626.48

14.00.00 Ingresos de Operación 9,246,272.61 0.00 9,246,272.61 4,309,450.51 4,936,822.10

15.00.00 Rentas de la Propiedad 1,266,285.00 0.00 1,266,285.00 1,874,025.47 -607,740.47

16.00.00 Transferencias Corrientes 5,848,709.26 151,040.00 5,999,749.26 5,208,067.31 791,681.95

17.00.00 Transferencias de Capital 63,463,203.63 12,097,634.84 75,560,838.47 43,030,998.30 32,529,840.17

23.00.00 Disminución de Otros 0.00 25,613,227.01 25,613,227.01 0.00 25,613,227.01

Activos Financieros
111,678,584.07 37,861,901.85 149,540,485.92 69,228,771.29 80,311,714.63

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Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Egresos por Grupos de Gasto

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL

PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

PRESUPUESTO APROBADO, MODIFICACIONES Y EJECUTADO 2009

Grupo Nombre Asignación Modificaciones Presupuesto Pagado Porcentaje

Anual Vigente
000 Servicios Personales 14,957,821.17 5,390,975.89 20,348,797.06 17,375,127.42 85

100 Servicios No Personales 6,847,226.00 8,504,027.99 15,351,253.99 9,281,196.10 60

200 Materiales y Suministros 2,771,770.34 14,533,619.19 17,305,389.53 10,602,563.29 61

300 Propiedad Planta y Equipo 85,063,764.56 8,772,026.16 93,835,790.72 47,724,886.50 51

e Intangibles
400 Transferencias Corrientes 1,888,002.00 (231,226.21) 1,656,775.79 1,404,429.28 85

500 Transferencias de Capital 0.00 341,939.39 341,939.39 262,077.36 77

800 Otros Gastos 0.00 550,539.44 550,539.44 244,815.88 44

900 Signaciones Globales 150,000.00 0.00 150,000.00 150,000.00 100

111,678,584.07 37,861,901.85 149,540,485.92 87,045,095.83 58

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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Descomposición e Integración del Saldo de Caja Período Auditado

MUNICIPALIDAD DE COBAN, ALTA VERAPAZ

A LA FECHA DEL CORTE Y ARQUEO DE VALORES

AL 28 DE ABRIL DE 2010

EXPRESADO EN QUETZALES

No. Nombre Cuenta Montos

1 Ingresos Propios Municipales-FUNCIONAMIENTO 819,691.58

2 Ingresos Tributarios IVA-PAZ-FUNCIONAMIENTO 327,082.69

3 Ingresos Ordinarios de Aporte Constitucional-FUNCIONAMIENTO 1,317,411.69

4 Impuesto de Circulacion de Vehiculos-FUNCIONAMIENTO 34,791.91

5 Impuesto Unico Sobre Inmuebles (Por Admon. Mpal.)-FUNCIONAMIENTO 672,929.59

6 Fondo para el control y vigilancia forestal de "INAB"-FUNCIONAMIENTO 248,310.20

7 Ingresos Tributarios IVA-PAZ-INVERSION 3,293,414.46

8 Ingresos Ordinarios de Aporte Constitucional-INVERSION 2,187,090.68

9 Impuesto de Circulacion de Vehiculos-INVERSION 600,463.81

10 Impuesto Petroleo y Derivados-INVERSION 324,515.06

11 Impuesto Unico Sobre Inmuebles (Por Admon. Mpal.)-INVERSION 774,469.18

12 Ingresos Propios Municipales-INVERSION 184,541.00

13 Fondo para el control y vigilancia forestal de "INAB"-INVERSION 287,138.09

14 CONTRATACION DE 4 SECRETARIAS PARA ALCALDIAS REGIONALES 48,000.00

PTO.-INVERSION
15 PROYECTO UICN-LACHUA-FUNCIONAMIENTO 3,040.00

16 CENTRO DE COOPERACION INTERNACIONAL PARA LA PREINVERSION 400,000.00

AGR-INVERSION
17 PREMACA 2,158,603.69

18 RENTAS CONSIGNADAS 308,908.09

19 AUMENTOS 59,570.69

20 FONAPAZ 92,448.92

21 FONDOS DE SOLIDARIDAD 2,345,387.23

TOTAL 16,487,808.56

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Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Detalle de Cuentas Bancarias con Saldos Conciliados a la Fecha del Corte y

Arqueo de Valores

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DETALLE DE CUENTAS BANCARIAS CON SALDOS CONCILIADOS

A LA FECHA DEL CORTE Y ARQUEO DE VALORES

AL 28 DE ABRIL DE 2010

EXPRESADO EN QUETZALES

No Nombre Cuenta Banco Saldo

1 Muni. Cobán, A.V. Ampliación Escuela Camcal-Fonapaz 49-0022762-6 Agromercantil S.A. 17,021.76
2 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Escuela San Isidro Choval 49-0022897-0 Agromercantil S.A. 1,220.16
-Fonapaz-
3 Muni. Cobán, A.V. Construccion Sistemas Dispositivos 49-0022898-8 Agromercantil S.A. 74,207.00
Liquidos Bo. San jorge -Fonapaz-
4 Muni. Cobán, A.V. Construcción Carretera Com. Saxoc 49-0022782-4 Agromercantil S.A. 207.29
Chisec F.S.D.C.
5 Muni. Cobán, A.V. Construccion Carretera Sonte 49-0022783-2 Agromercantil S.A. 1,005.63
Chinasayub F.S.D.C.
6 Muni. Cobán, A.V. Construccion Carretera El Corozal a 49-0022785-7 Agromercantil S.A. 7,005.03
Sacoyou F.S.D.C.
7 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Escuela San Pablo Xucaneb 49-0022866-5 Agromercantil S.A. 17,156.30
F.S. D.C.
8 Muni. Cobán, A.V. Fondos Propios 01-004272-5 Credito 4,586.66
Hipotecario
Nacional
9 Muni. Cobán, A.V. Pavimentacion Calles Canton Las 3-012-11324-5 Banrural 75,123.54
Casas, Zona 8
10 Muni. Cobán, A.V. Construccion Camino Rural San Pablo 3-012-11423-0 Banrural 42,017.42
Xucaneb Mestela
11 Muni. Cobán, A.V. Construccion Puente Vehicular Mestela 3-012-11481-8 Banrural 54,470.36
12 Muni. Cobán, A.V. Construccion Camino Rural Efa 3-012-11521-1 Banrural 9,054.50
Chirraxquen
13 Muni. Cobán, A.V. Instalacion Energia Electrica Yalguo 3-012-11990-0 Banrural 7,795.28
14 Muni. Cobán, A.V. Mejor y Balast. Brecha Salacuin San 3-012-11993-2 Banrural 18,628.59
Pedro Ixloc
15 Muni. Cobán, A.V. Construccion Camino Vecinal Las Nubes 3-012-11994-6 Banrural 1,275.00
Las Flores Chitoc
16 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela E.C.A. Cerro Alto 3-012-12992-0 Banrural 10,735.81
Monte Cristo
17 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Sayaxut 3-012-12993-4 Banrural 45,249.91
18 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Campur 3-012-12994-8 Banrural 40,483.37
19 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Monte Blanco 3-012-12995-2 Banrural 36,189.66
20 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Entre Rios Icbolay 3-012-12996-6 Banrural 1,602.67
21 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Rocja Pontila 3-012-12997-0 Banrural 302.16
22 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Salacuim 3-012-12998-4 Banrural 5,238.08
23 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Chinamococh 3-012-12999-8 Banrural 23,740.22
Setaña
24 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Camcal 3-012-13000-4 Banrural 34,770.11
Camposanto
25 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Concepcion Aquil 3-012-13001-8 Banrural 3,327.47

26 Muni. Cobán, A.V. Introduccion Agua Potable Bombeo 3-012-13002-2 Banrural 326,352.08
Chicuxab
27 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela El Recuerdo 3-012-13003-6 Banrural 79,789.62
Chichen
28 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Santo Domingo 3-012-13004-0 Banrural 7,383.37
Cunixpur
29 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Chicoy 3-012-13005-4 Banrural 3,860.17
30 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela San Benito II 3-012-13006-8 Banrural 1,516.63
31 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Inupal 3-012-13007-2 Banrural 39,812.27

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Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009
Contraloria General de Cuentas 18 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

32 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Chicoj Raxquix 3-012-13008-6 Banrural 49,856.81
33 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Sacrabinha 3-012-13009-0 Banrural 15,008.91
34 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Xalache 3-012-13010-5 Banrural 4,551.71
35 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela La Sultana 3-012-13011-9 Banrural 22,433.23
36 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuelas Las Tortugas 3-012-13012-3 Banrural 421.35
37 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Sacanilla 3-012-13013-7 Banrural 48,615.91
38 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Las Flores Chitoc 3-012-13014-1 Banrural 69,283.77
39 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Balbatzul 3-012-13015-5 Banrural 44,107.27
40 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Santa Lucia 3-012-13016-9 Banrural 5,106.27
41 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela San Jose Sayha 3-012-13017-3 Banrural 2,028.41
42 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Cerro Lindo 3-012-13018-7 Banrural 49,485.81
Sachicha
43 Muni. Cobán, A.V. Construccion Escuela Chablaj 3-012-13019-1 Banrural 32,541.81
44 Muni. Cobán, A.V. Mejoramiento Camerinos Estadio 3-012-13063-2 Banrural 28,156.46
Verapaz
45 Muni. Cobán, A.V. Construccion Estructura de Techo 3-012-13079-7 Banrural 291.35
Edificio Hogar del anciano
46 Muni. Cobán, A.V. Construccion Centro de Convergencia 3-012-13597-6 Banrural 22,410.35
Mestela
47 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Camino Vecinal Salacuin 3-012-13600-8 Banrural 8,550.50
Monte Sinai
48 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Camino Vecinal Ruta 3-012-14215-5 Banrural 239.98
Campur Porvenir las Promesas
49 Muni. Cobán, A.V. Cuenta Unica Pagadora 3-124-02484-4 Banrural 11,881,921.29
50 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Camino Vecinal el Guapinol 3-012-14517-0 Banrural 2,859.51
Rocja Pasacuc las Mercedes
51 Muni. Cobán, A.V. Ampliacion Camino Vecinal Santa elena 3-012-15099-3 Banrural 169,281.20
Satoloox la Ceiba
52 Ampliación Cuatro Carriles Plaza al Monumento Cobán 3-01215594-8 Banrural 190,718.16
53 Municipalidad de Cobán, A.V. Cuenta Recaudadora 3-12403561-1 Banrural 0.00
54 Municipalidad de Cobán, A.V./Comision 36 Compañía 3-12404486-6 Banrural 4,860.77
Bomberos Voluntarios
55 Muni. Cobán, A.V. Proyecto Const. Puente Vehicular Com. 3-01216195-8 Banrural 92,900.10
Rio Mojarras Campamak
56 Muni. Cobán, A.V. Construcción Casa Hogar del Anciano 3-01216196-2 Banrural 0.00
Fase II Area Urbana
57 Muni. Cobán, A.V. Proyecto Mejoramiento Escuela Urbana 3-01216197-6 Banrural 0.00
de Aplicación
58 Muni. Cobán, A.V. Proyecto C. Occidente Casco Urbano 3-01216396-0 Banrural 0.00
Peaje Com. Petet
59 Municipalidad de Cobán, A.V./PREMACA 3-12404489-8 Banrural 2,158,603.69
60 Municipalidad de Cobán, A.V./Introduccion Sistema Agua 3-01216564-7 Banrural 0.00
Potable Com. Yiquiche Canahú
61 Municipalidad de Cobán, A.V./ Const. De Mercado Piso de 3-01216561-5 Banrural 138,368.66
Plaza Fase Inicial Común
62 Construcción Escela Sekak, El Retiro 3-133-02940-8 Banrural 0.00
63 Construcción Escela Caserío Chimote 3-133-02939-3 Banrural 51,202.96
64 Ampliación Escuela Barrio La Libertad 3-133-02942-6 Banrural 0.00
65 Ampliación Escuela Coxopur 3-133-02941-2 Banrural 0.00
66 Construcción Escuela Quebrada el nacimiento Sarocja 3-133-02949-1 Banrural 0.00
67 Constr.Carretera Salaguna a Sn Pedro Xalarocja Coban, 3-012-17062-6 Banrural 0.00
A.V.
68 Constr.Carretera Com.Chinasayub a Nimlasayub Coban, 3-012-17061-2 Banrural 0.00
A.V.
69 Proy,Mejoramiento Calle Pavimento y Drenaje Periferico 3-012-17094-7 Banrural 0.00
Norte Injud Puente el Arco Coban, A.V.
70 Proy.Construc. Carretera Rubelyum a Sactela 3-012-17138-6 Banrural 402,874.20
71 Proy.Construc. Carretera Sistema de Agua Sn Jose la 3-012-17274-3 Banrural 0.00
Colonia
72 Proy.Constr.Sistema de agua potable Sacanilla 3-012-17449-8 Banrural 0.00
73 Municipalidad de Coban,AV/Recaudacion de Ingresos 3-694-00001-8 Banrural 0.00
(BANCO-MUNI)
TOTALES 16,487,808.56

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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009