Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Campeche
Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros
Auditoría De Cumplimiento: 2021-A-04000-19-0503-2022
Modalidad: Por Medios Electrónicos
Núm. de Auditoría: 503
Los Criterios de Selección, Objetivo y Procedimientos de auditoría aplicados, se pueden
consultar a través del Marco de Referencia "Programa de Modernización de los Registros
Públicos de la Propiedad y Catastros", mediante el siguiente código QR:
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 3,866.4
Muestra Auditada 3,866.4
Representatividad de la Muestra 100.0%
Del total asignado durante el ejercicio fiscal 2021 a través de los recursos del Programa de
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros (Programa
Presupuestario U003), se verificó la aplicación de los recursos transferidos al Gobierno del
estado de Campeche, por medio de la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano
(SEDATU) que ascendieron a 3,866.4 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y
documentalmente el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Control Interno
1. Se evaluó el sistema de control interno instrumentado por el Registro Público de la
Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, ejecutor de los recursos del Programa de
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021 (Programa
Presupuestario U003) del ejercicio fiscal 2021, con base en el Marco Integrado de Control
Interno emitido por la Auditoría Superior de la Federación; para ello, se aplicó un
cuestionario de control interno y se analizaron las evidencias que acreditan la existencia de
los diversos elementos del sistema de control interno implementado; así como las
respuestas a dicho cuestionario, y se determinó que existen fortalezas y debilidades en su
diseño e implementación, entre las que destacan las siguientes:
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
CUENTA PÚBLICA 2021
Elemento de
Fortalezas Debilidades
control interno
Ambiente de • Dispuso de un código de ética y de conducta • No establecieron un comité en materia de
Control debidamente formalizado y se encuentran adquisiciones, ni en materia de obra
publicados en su página de internet. pública.
• Se establecieron las áreas, funciones y • Carece de documentos que establezcan las
responsables en materia de fiscalización y áreas, funciones y los responsables en
rendición de cuentas dentro del Manual de materia de fiscalización, rendición de
Organización. cuentas y armonización contable.
• Tuvieron procedimientos formalizados para • No contaron con un programa de
evaluar el desempeño del personal. capacitación para el personal.
Administración • Establecieron un comité encargado de la
de Riesgos administración de riesgos dentro de la
institución, así como, indicadores para medir
su cumplimiento.
• Contaron con indicadores para medir el
cumplimiento de los objetivos de su
programa estratégico.
• Implementaron acciones para mitigar y
administrar los riesgos, mediante una
metodología para evaluar, identificar,
administrar y controlar los riesgos.
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Gasto Federalizado
Elemento de
Fortalezas Debilidades
control interno
Actividades de • Contaron con un Reglamento Interno y un • No contaron con un comité de tecnología
Control Manual General de Organización donde se de información y Comunicaciones donde
establecieron las atribuciones y funciones del participan los principales funcionarios.
personal.
• No existió un documento donde se
establezca el funcionamiento general del
sistema de control interno institucional.
Información y • Contaron con responsables de elaborar • No existió personal responsable de
Comunicación información sobre el cumplimiento de las elaborar información en materia de
obligaciones en materia de Transparencia y fiscalización, rendición de cuentas,
Acceso a la Información Pública. presupuesto y responsabilidad hacendaria,
ni contabilidad gubernamental.
• Contaron con políticas y lineamientos donde
establecieron un plan de recuperación de • No existió un documento donde se
desastres de datos e información estableciera un plan específico de
tecnológica. desastres en el que se incluyan datos,
hardware y software.
• Tuvieron un responsable para elaborar la
información sobre su gestión para cumplir
con las obligaciones en materia de
transparencia y acceso a la información
pública.
Supervisión • Contaron con mecanismos de evaluación de • No llevó a cabo auditorías externas.
objetivos y metas, los cuales se realizan de
forma trimestral.
• Realizaron autoevaluaciones de control
interno donde se identificaron deficiencias
en materia de supervisión.
FUENTE: Cuestionario de control interno aplicado y evidencia de sus respuestas.
Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por el Gobierno del
estado de Campeche a cada respuesta del cuestionario de control interno y aplicado el
instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general
de 75 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada, lo que ubica a el Registro
Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, en un nivel de
cumplimiento alto.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Durante el desarrollo de la auditoría se identificaron incumplimientos a las disposiciones
legales aplicables a las operaciones realizadas por la entidad, respecto del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la
Federación considera que la entidad fiscalizada debe rediseñar y fortalecer las estrategias y
mecanismos de control establecidos en su sistema de control interno, a fin de brindar una
seguridad razonable en la consecución de sus objetivos institucionales, en la
administración y mitigación de sus riesgos, conforme a las disposiciones jurídicas y
normativas aplicables, la salvaguarda de los recursos públicos y la confiabilidad de la
información que genera.
Para ello, el Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, debe
reforzar su sistema de control interno implementado mediante acciones correctivas
apropiadas para prevenir los riesgos que podrían impedir la ejecución de sus procesos, el
cumplimiento de sus objetivos de acuerdo con las disposiciones jurídicas y normativas
aplicables, la transparencia y rendición de cuentas.
Procedimiento de Selección y Gestión de los Recursos del Programa
2. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche presentó a la
Dirección General de Inventarios y Modernización Registral y Catastral (DGIMRC) de la
Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano (SEDATU), mediante Ventanilla Única,
la documentación señalada en los Lineamientos del Programa de Modernización de los
Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021 para obtener el apoyo que otorga los
recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 para el Proyecto
Ejecutivo de Modernización Registral (PEMR) elaborado con base en el Modelo Óptimo de
Registro.
3. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche comunicó a la
DGIMRC de la SEDATU dentro de los siete días hábiles a la notificación del Acuerdo del
Comité de Evaluación (Acuerdo), que abrió la cuenta bancaria productiva específica, para la
recepción de los recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 y
remitió en tiempo el comprobante requerido de la aportación estatal con el compromiso de
no retirar por ningún motivo los recursos; asimismo, envió de manera mensual y oportuna,
los estados de cuenta bancarios desde la recepción de los recursos hasta la cancelación de la
cuenta bancaria del PEMR.
Transferencia de Recursos
4. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche suscribió el
Convenio de Coordinación número 214/PEMR/008/2021, con recursos del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 dentro de los 10 días hábiles a partir de la
notificación del Acuerdo, el cual fue signado por parte del Gobierno Federal, la
Subsecretaría de Ordenamiento Territorial y Agrario y el titular de la DGIMRC y por parte de
la entidad federativa, la Secretaría de Gobierno, la Secretaría de Administración y Finanzas,
la Secretaría de Contraloría; la Secretaría de Administración e Innovación Gubernamental y
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Gasto Federalizado
el Registro Público de la Propiedad y de Comercio todas del Gobierno del estado de
Campeche.
5. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche recibió los
recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, de acuerdo con los
plazos establecidos en la cuenta bancaria productiva específica y exclusiva designada para
administrar los recursos del programa y sus rendimientos financieros generados.
6. El Gobierno del estado de Campeche, por medio de la Secretaría de Administración y
Finanzas, aportó un total de 2,581.5 miles de pesos del PEMR, que representó el 40.0% del
monto aprobado en el convenio del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021;
asimismo, se constató que la aportación provino del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas.
7. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche hizo del
conocimiento la transferencia bancaria a nombre del Poder Legislativo del Estado de
Campeche que se efectuó el entero de la retención del 1 al millar por 3.8 miles de pesos
provenientes del Convenio de Coordinación número 214/PEMR/008/2021; sin embargo, se
debe contar con un convenio para que los recursos del Programa Presupuestario U003 del
ejercicio fiscal 2021 puedan ser transferidos a dicho órgano.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del estado de Campeche inició el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y para
tales efectos, integró el expediente número INV/ASF/503-7/94/2022, por lo que se da como
promovida esta acción.
8. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche no transfirió
recursos del subsidio a otras cuentas con otro tipo de destino a lo establecido en el
Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021.
Registro e Información Financiera de las Operaciones
9. El Gobierno del estado de Campeche realizó los registros específicos contables y
presupuestarios debidamente actualizados, identificados y controlados del ingreso de los
recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, que le transfirió la
SEDATU por un monto total de 3,866.4 miles de pesos y de los rendimientos financieros
generados por 69.9 miles de pesos, para un total de ingresos de 3,936.3 miles de pesos, del
Convenio de Coordinación número 214/PEMR/008/2021; asimismo, se constató que contó
con la documentación original que justificó y comprobó el registro de las operaciones del
programa.
10. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche realizó los
registros específicos contables y presupuestarios debidamente actualizados, identificados y
controlados de los egresos de los recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio
fiscal 2021 por 3,936.3 miles de pesos; asimismo contó con la documentación original que
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
justificó el registro del gasto que cumplió con las disposiciones fiscales, y con la verificación
de los comprobantes fiscales en el aplicativo “Verificación de comprobantes fiscales
digitales por internet” de la página de internet del Servicio de Administración Tributaria, se
constató que se encontraban vigentes a la fecha de la auditoría, se canceló con la leyenda
"Operado", se identificó con la denominación del Programa Presupuestario U003 y el año
fiscal al que correspondió el gasto.
Destino de los Recursos
11. El proyecto número 214/PEMR/008/2021 fue aprobado con recursos del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, en tiempo y forma por el Comité de
Evaluación y notificados por la DGIMRC de la SEDATU, por medio de la Ventanilla Única, a el
Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, mediante el
Acuerdo número SO1-21/DGIMRC/02PEMR, con base en el modelo registral, el cual, se
enfocó en los componentes de gestión y acervo documental y tecnologías de la información.
12. Al Gobierno del estado de Campeche le fueron ministrados recursos del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 por 3,866.4 miles de pesos, los cuales
generaron rendimientos financieros durante su administración por 70.0 miles de pesos, en
el periodo de enero a diciembre de 2021 y 0.1 pesos, en el periodo de enero a marzo de
2022 por lo que se determinaron recursos disponibles al 31 de diciembre 2021 y al 31 de
marzo 2022 por 3,936.4 miles de pesos. De estos recursos disponibles, se constató que al 31
de diciembre de 2021 se comprometió y pago 3,618.5 miles de pesos, montos que
representaron el 91.9% de dichos recursos, mismos que corresponden a los comprometidos
y pagados al 31 de marzo de 2022, los cuales fueron destinados en el componente de
tecnologías de la información; asimismo, se reintegró a la Tesorería de la Federación
(TESOFE) por concepto de remanente de capital y rendimientos financieros 317.9 miles de
pesos que representó el 8.1% respecto al disponible, como se muestra a continuación:
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Gasto Federalizado
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PRESUPUESTARIOS DEL U003
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Núm. de Recursos no comprometidos
Al 31 de diciembre de Al 31 de marzo de
Rubro / Concepto obras o o no pagados dentro de los
2021 2022
acciones plazos establecidos
% del
Comprometidos y pagados Comprometido Pagado Pagado
disponible
Recursos aplicados a
los objetivos del
Programa
Proyecto Ejecutivo de 1 3,614.6 3,614.6 3,614.6 91.8
Modernización Integral
2021
(214/PEMR/008/2021)
Subtotales 1 3,614.6 3,614.6 3,614.6 91.8
Otros
Aportación del 1 al 1 3.8 3.8 3.8 0.1
millar
(214/PEMR/008/2021)
Subtotales 1 3.8 3.8 3.8 0.1
Totales (A) 2 3,618.4 3,618.4 3,618.4 91.9
No comprometidos o no No No No % del Reintegrados Reintegrados Por reintegrar
pagados comprometido pagado pagado disponible a Fideicomiso a TESOFE a TESOFE
Recursos Ministrados por
SHCP no comprometidos 248.0 248.0 248.0 1.8 247.9
Rendimientos financieros
No Ejercidos 70.0 70.0 70.0 6.3 70.0
Totales (B) 317.9 317.9 317.9 8.1 317.8
% del
Total Total Total
disponible
Disponible (A + B) 3,936.4 3,936.4 3,936.4 100.0
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, registros contables, cierre del ejercicio del fondo al 31 de marzo del 2022.
13. El Gobierno del estado de Campeche, por medio del Registro Público de la Propiedad y
de Comercio del estado de Campeche, realizó las contrataciones del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, por un monto total de 6,030.3 miles de pesos,
para el PEMR autorizado en el Convenio de Coordinación número 214/PEMR/008/2021
dentro de los 90 días naturales a partir de la transferencia de los recursos federales.
14. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche no solicitó
cambios a su proyecto aprobado por el Comité de Evaluación con recursos del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Adquisiciones, Arrendamientos y/o Servicios
15. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche adjudicó un
contrato de manera directa por un importe de 2,509.8 miles de pesos y dos contratos por
licitación pública nacional electrónica por un importe de 3,520.5 miles de pesos; dichas
adjudicaciones se realizaron de manera razonable de conformidad con la normativa
aplicable, se respetaron los montos máximos de adjudicación autorizados para cada
modalidad de contratación; que en el caso de excepción a la licitación pública, contó con el
dictamen de excepción correspondiente debidamente justificado; que los proveedores o
prestadores de servicios no se encontraban inhabilitados por resolución de la autoridad
competente ni en los supuestos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; que
están amparadas en un contrato que fue suscrito dentro de los plazos señalados en la
normativa; y que contó con las fianzas correspondientes.
16. Con la revisión de los auxiliares contables, pólizas de egresos, estados de cuenta
bancarios y expedientes técnico unitarios de los contratos 096/2021 por un monto de 373.7
miles de pesos; 097/2021 por un monto de 3,146.8 miles de pesos y 098/2021 por un monto
de 2,509.8 miles de pesos; se verificó que los servicios y los bienes que los integran y que
fueron financiados con recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021
y ejecutados por el Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche,
se entregó en tiempo, se registró y pagó con recursos del Programa Presupuestario U003
del ejercicio fiscal 2021, un monto de 6,030.3 miles de pesos de conformidad con lo
establecido en los contratos; asimismo, se constató que se proporcionaron con la calidad y
especificaciones contratadas y están en operación, los servicios son de uso cotidiano por
personal del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, así
como de beneficio para la población que acude a realizar trámites y consultas.
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos
17. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche informó
trimestralmente a la DGIMRC los avances técnicos, físicos y financieros que derivaron de la
ejecución del proyecto PEMR mediante los formatos establecidos en el en el Sistema
Integral para la Gestión de Información Registral y Catastral, los cuales corresponden al
tercer y cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2021 (julio a diciembre), y que publicó en el
órgano local de difusión y páginas electrónicas, el segundo, tercer y cuarto trimestre del
reporte de nivel financiero de los recursos presupuestarios federales transferidos y el
ejercicio y el destino de estos; asimismo, informó a la SHCP en el sistema electrónico puesto
a disposición posterior a los 20 días naturales después de terminado cada trimestre del
ejercicio fiscal.
18. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche incluyó en la
documentación encaminada a la difusión, publicidad y promoción de los recursos del
Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 la siguiente leyenda: "Este programa
es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos al
desarrollo social”.
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Gasto Federalizado
19. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio del estado de Campeche, por medio
de Secretaría de Administración y Finanzas, incluyó en la Cuenta Pública 2021 y en los
informes sobre el ejercicio del gasto público, la información relativa a la aplicación de los
recursos transferidos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021.
Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones
Se determinaron 19 resultados, de los cuales, en 18 no se detectaron irregularidades y uno
fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 3,866.4 miles de pesos, que
representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Campeche,
mediante el Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y
Catastros (Programa Presupuestario U003); la auditoría se practicó sobre la información
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2021, el Gobierno del estado de Campeche, para el Proyecto
Ejecutivo de Modernización Registral 2021, pagó, 3,618.4 miles de pesos que representaron
el 91.9% del total disponible, y al 31 de marzo de 2022 no registró pagos adicionales.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado de Campeche incurrió en
inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento; en relación con los recursos que
correspondieron al uno al millar, no contaron con un convenio para que pudieran ser
transferidos a la Auditoría Superior del estado de Campeche, dicha observación fue
promovida antes de la emisión de este informe.
Respecto de la evaluación a su sistema de control interno, ha generado y puesto en
operación diversas estrategias y mecanismos de control que proporcionan una seguridad
razonable en el logro de sus objetivos institucionales, en la calidad de la información que
generan sus operaciones y en la salvaguarda de los recursos públicos; no obstante, en el
transcurso de la auditoría se detectaron algunos incumplimientos, por lo que se hace
necesario que se implementen acciones correctivas encaminadas a la eliminación de las
deficiencias detectadas.
En relación al Procedimiento de Selección y Gestión de los recursos del Programa, el
Gobierno del estado de Campeche atendió lo dispuesto en los Lineamientos del Programa
de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros, en virtud de que
proporcionó la documentación establecida en los requisitos para acceder a los recursos y
beneficios, para el proceso y ejecución del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal
2021; realizó la aportación estatal y cumplió con los conceptos establecidos en el proyecto
ejecutivo, conforme a la normativa. Los recursos del Programa de Modernización de los
Registros Públicos de la Propiedad y Catastros se utilizaron en el Proyecto Ejecutivo de
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Modernización Registral 2021, con base en el modelo registral y destinado al componente
de tecnologías de la información y gestión y acervo documental.
En conclusión, el Gobierno del estado de Campeche realizó, una gestión eficiente,
transparente y razonable de los recursos del Programa de Modernización de los Registros
Públicos de la Propiedad y Catastros.
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
C. Carlos Emiliano Huerta Durán Lic. Marciano Cruz Ángeles
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Administración y Finanzas y la Dirección del Registro Público de la
Propiedad y de Comercio ambos del estado de Campeche.
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