Gasto Federalizado
Gobierno de la Ciudad de México
Proyectos de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de
Chapultepec)
Auditoría De Cumplimiento: 2021-A-09000-19-2050-2022
Modalidad: Presencial
Núm. de Auditoría: 2050
Criterios de Selección
La identificación de los objetos y sujetos de auditoría se realizó en consideración de la
importancia financiera, mandato normativo o atribuciones específicas, problemas
normativos o estructurales identificados, acciones y observaciones en la fiscalización de la
Cuenta Pública anterior, cobertura geográfica, no fiscalizado en las Cuentas Públicas
anteriores, así como la ampliación de la cobertura del universo a fiscalizar, a traves de los
convenios de reasignación de recursos federales, entre otros.
Objetivo
Fiscalizar que la gestión y aplicación de los recursos federales transferidos a través del
convenio de coordinación en materia de reasignación de recursos, los cuales fueron
administrados y ejercidos por el Gobierno de la Ciudad de México, se realizó de
conformidad con lo establecido en el convenio señalado, así como las disposiciones jurídicas
aplicables.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 2,637,870.0
Muestra Auditada 2,372,343.0
Representatividad de la Muestra 89.9%
Respecto de los 2,637,870.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio fiscal 2021 al
Gobierno de la Ciudad de México, a través de los recursos del Proyecto de Infraestructura
Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), se seleccionaron para
su revisión 2,372,343.0 miles de pesos, que representaron el 89.9% de los recursos
transferidos.
Resultados
1. La evaluación del Control Interno se presenta en el resultado número uno de la auditoría
644 “Participaciones Federales a Entidades Federativas” de la Cuenta Pública 2021, realizada
al Gobierno de la Ciudad de México.
1
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
2. La Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) del Gobierno de la Ciudad de México,
recibió de la Secretaría de Cultura (SC) los recursos del Proyecto de Infraestructura Social del
Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec) por 2,637,870.0 miles de pesos, y
se comprobó que abrió una cuenta bancaria productiva y específica en la que se manejaron
exclusivamente los recursos del Proyecto, así como sus rendimientos financieros generados
por 106,561.6 miles de pesos, al 31 de marzo de 2022, fecha de corte de la auditoría, por lo
que se obtuvo un total disponible para la SAF por 2,744,431.6 miles de pesos.
3. La SAF administró directamente los recursos disponibles del Proyecto de Infraestructura
Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec) por 2,744,431.6 miles
de pesos, de los cuales, realizó pagos por cuenta y orden de la Secretaría de Obras y
Servicios de la Ciudad de México (SOBSE) por 975,681.0 miles de pesos y de la Secretaría del
Medio Ambiente de la Ciudad de México (SEDEMA) por 1,215,672.3 miles de pesos, para dar
un total ejercido de 2,191,353.3 miles de pesos. El saldo por 553,078.3 miles de pesos se
reintegró a la Tesorería de la Federación (TESOFE) antes de la auditoría.
4. La SAF contó con los registros contables y presupuestales de los ingresos del Proyecto de
Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec),
debidamente actualizados, identificados y controlados por un total de 2,744,431.6 miles de
pesos, al 31 de marzo de 2022, fecha de corte de la auditoría, monto que se integra por la
ministración de los recursos por 2,637,870.0 miles de pesos, así como de los rendimientos
financieros generados en la cuenta bancaria de la SAF por 106,561.6 miles de pesos;
asimismo, contó con la documentación que justificó y comprobó el registro.
5. La SAF contó con los registros contables y presupuestales específicos de las erogaciones
del fondo, debidamente actualizados, identificados y controlados por un total de
2,191,353.3 miles de pesos, así como del reintegro a la TESOFE por 553,078.3 miles de
pesos.
6. El Gobierno de la Ciudad de México recibió 2,637,870.0 miles de pesos del Proyecto de
Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), de los
cuales se generaron rendimientos financieros por 106,561.6 miles de pesos, por lo que el
total disponible del Proyecto al corte de la auditoría, el 31 de marzo de 2022, fue de
2,744,431.6 miles de pesos.
De estos recursos, se determinó que, al 31 de diciembre de 2021, la Ciudad de México
comprometió 2,635,248.5 miles de pesos, por lo que quedó sin comprometerse un total de
109,183.1 miles de pesos que se reintegraron a la TESOFE antes de la auditoría.
De los recursos comprometidos al 31 de diciembre de 2021 por 2,635,248.5 miles de pesos,
se determinó que se pagaron 1,022,071.7 miles de pesos a esa fecha, que representaron el
37.2% de los recursos disponibles y el 38.7% del asignado, en tanto que, al 31 de marzo de
2022, se pagaron 2,191,353.3 miles de pesos, que representaron el 79.8% de los recursos
disponibles y el 83.1% del asignado, por lo que quedaron 443,895.2 miles de pesos sin
pagar, que se reintegraron a la TESOFE en abril de 2022.
2
Gasto Federalizado
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MÉXICO
EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Presupuesto
No
Comprometido Devengado Pagado al No Pagado en Pagado al
pagado
Ejecutor / Concepto del gasto al 31 de al 31 de 31 de comprometido el primer 31 de marzo
Modificado (Reintegro
diciembre de diciembre diciembre (Reintegro a la trimestre de 2022
a la
2021 de 2021 de 2021 TESOFE) de 2022 (acumulado)
TESOFE)
Secretaría de Obras y Servicios (SOBSE) 1,411,958.5 1,355,278.5 975,681.0 271,008.8 56,680.0 704,672.2 975,681.0 379,597.5
Secretaría del Medio Ambiente (SEDEMA) 1,279,970.0 1,279,970.0 1,215,672.3 751,062.9 0.0 464,609.4 1,215,672.3 64,297.7
Subtotales 2,691,928.5 2,635,248.5 2,191,353.3 1,022,071.7 56,680.0 1,169,281.6 2,191,353.3 443,895.2
Rend. Fin. 2021 no presupuestados 22,241.2 0.0 0.0 0.0 22,241.2 0.0 0.0 0.0
Rend. Fin. 2022 no presupuestados 30,261.9 0.0 0.0 0.0 30,261.9 0.0 0.0 0.0
Total SC-CDMX (Chapultepec) 2021 2,744,431.6 2,635,248.5 2,191,353.3 1,022,071.7 109,183.1 1,169,281.6 2,191,353.3 443,895.2
Reintegro a la TESOFE 109,183.1 443,895.2
FUENTE: Estados de cuenta bancarios y registros contables proporcionados por la entidad fiscalizada.
7. Con la revisión del reporte del destino del gasto, que se desprende de los auxiliares
contables y los estados de cuenta bancarios proporcionados por el Gobierno de la Ciudad de
México, se advierte que se remitió la información contractual (número de contrato,
proveedor, registro federal de contribuyentes, monto pagado con los recursos del convenio,
partida, número de factura, entre otros), respecto del gasto de los recursos asignados
mediante el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos número
SC/OSEC/CCOORD/00020/21, celebrado el 16 de marzo de 2021 entre el Ejecutivo Federal y
el Gobierno de la Ciudad de México, en materia de adquisiciones, arrendamientos y/o
servicios, correspondiente a la SEDEMA, por un monto ejercido de 430,437.4 miles de pesos,
la cual no coincidió con la información reportada en el destino del gasto en dichas materias,
del que se desprende un gasto por la cantidad de 686,370.7 miles de pesos, por lo que se
desconoce la aplicación de los recursos asignados mediante el convenio, por un monto de
255,933.3 miles de pesos, respecto del monto pagado con los recursos citados.
El Gobierno de la Ciudad de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la Auditoría Superior de la Federación, proporcionó la documentación
comprobatoria y justificativa, consistente en la información contractual de los importes
pagados con los recursos asignados para el Proyecto de Infraestructura Social del Sector
Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), en materia de adquisiciones,
arrendamientos y/o servicios por 255,933,251.60 pesos, con lo que se acredita la
consistencia entre la información contractual y el destino del gasto reportado, por lo que se
solventa lo observado.
8. Con la revisión de 19 expedientes relacionados con contrataciones de adquisiciones y
servicios, por un monto de 423,729.2 miles de pesos pagados por la SEDEMA, con los
recursos asignados para el Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo
Cultural Bosque de Chapultepec), se identificaron 11 expedientes que fueron adjudicados
mediante el procedimiento de licitación pública, de los cuales se constató que se contó con
la suficiencia presupuestal, se publicaron las convocatorias a la licitación pública en las que
3
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
se establecieron las bases y los requisitos de participación, se presentaron las propuestas
técnicas y económicas y se emitieron los fallos de adjudicación. Asimismo, se revisaron 2
expedientes adjudicados mediante invitación a cuando menos tres personas, los cuales
contaron con la suficiencia presupuestal, la carta invitación al procedimiento, el escrito de
excepción a la licitación pública y el dictamen de adjudicación. Por otra parte, se
identificaron 6 expedientes adjudicados mediante el procedimiento de adjudicación directa,
de los cuales se corroboró que cuentan con el documento de suficiencia presupuestal, el
escrito de excepción a la licitación pública y el dictamen de adjudicación.
9. Con la revisión de 19 expedientes relacionados con contrataciones de adquisiciones y
servicios, pagados por la SEDEMA con los recursos reasignados para el Proyecto de
Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), por un
monto de 423,729.2 miles de pesos, se verificó que las contrataciones se encuentran dentro
de los rubros permitidos por la ley, los contratos se formalizaron en los plazos establecidos y
cumplen con los requisitos mínimos contemplados en la normativa aplicable; se garantizó el
cumplimiento de los contratos y los vicios ocultos de los servicios realizados, y se constató
que las actividades económicas de los proveedores de los servicios, son congruentes con el
objeto de los contratos.
10. Con la revisión de 19 expedientes relacionados con contrataciones de bienes y servicios,
correspondientes al mejoramiento hídrico, la restauración del suelo, el saneamiento y
revegetación, a la rehabilitación de infraestructura, la restauración ambiental y el
equipamiento del Bosque de Chapultepec, pagados por la SEDEMA con los recursos
asignados para el Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural
Bosque de Chapultepec), por un monto de 423,729.2 miles de pesos, se corroboró que
cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa de la adquisición y/o el servicio
y del gasto efectuado, consistente en los reportes mensuales de actividades con el
correspondiente reporte fotográfico y las actas de entrega recepción correspondientes, así
como con las facturas y las cuentas por liquidar certificadas.
11. Con la revisión del reporte del destino del gasto, que se desprende de los auxiliares
contables y los estados de cuenta bancarios proporcionados por el Gobierno de la Ciudad de
México, se advierte que se remitió la información contractual (número de contrato,
contratista, registro federal de contribuyentes, monto pagado con los recursos del convenio,
partida, número de póliza, entre otros), respecto del gasto de los recursos asignados
mediante el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos número
SC/OSEC/CCOORD/00020/21, celebrado el 16 de marzo de 2021, entre el Ejecutivo Federal y
el Gobierno de la Ciudad de México, en materia de obra pública, correspondiente a la
SEDEMA, por un monto ejercido de 419,854.5 miles de pesos, la cual, no es coincidente con
la información reportada en el destino del gasto en dicha materia, de la que se desprende
un gasto realizado por la cantidad de 529,301.6 miles de pesos, por lo que se desconoce la
aplicación de los recursos por un monto de 109,447.1 miles de pesos, respecto del monto
pagado con los recursos citados.
4
Gasto Federalizado
El Gobierno de la Ciudad de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la Auditoría Superior de la Federación, proporcionó la documentación
comprobatoria y justificativa, consistente en la información contractual de los importes
pagados con los recursos asignados para el Proyecto de Infraestructura Social del Sector
Cultura (Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), en materia de obra pública por
109,447,052.02 pesos, con lo que se acredita la consistencia entre la información
contractual y el destino del gasto reportado, por lo que se solventa lo observado.
12. Con la revisión del reporte del destino del gasto, que se desprende de los auxiliares
contables y los estados de cuenta bancarios proporcionados por el Gobierno de la Ciudad de
México, se advierte que se remitió la información contractual (número de contrato,
contratista, registro federal de contribuyentes, monto pagado con los recursos del convenio,
partida, número de póliza, entre otros), respecto del gasto de los recursos asignados
mediante el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos número
SC/OSEC/CCOORD/00020/21, celebrado el 16 de marzo de 2021 entre el Ejecutivo Federal y
el Gobierno de la Ciudad de México, en materia de obra pública, correspondiente a la
SOBSE, por un monto de 1,061,881.8 miles de pesos, la cual, no coincidió con la información
reportada en el destino del gasto en dicha materia, de la que se desprende un gasto por la
cantidad de 975,681.0 miles de pesos, por lo que se advierte un monto mayor en el gasto
reportado por 86,200.8 miles de pesos.
El Gobierno de la Ciudad de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la Auditoría Superior de la Federación, proporcionó la documentación
aclaratoria y justificativa, respecto a la documentación contractual reportada como pagada
con los recursos asignados para el Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura
(Complejo Cultural Bosque de Chapultepec), en materia de obra pública, con lo que se
acredita la consistencia entre la información contractual y el destino del gasto reportado,
por lo que se solventa lo observado.
13. Con la revisión de 11 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SEDEMA, por un monto de 419,854.5 miles de pesos, de los cuales 7
fueron adjudicados mediante licitación pública, se corroboró que contaron con el
documento que acreditó la suficiencia presupuestal, la publicación de las convocatorias a la
licitación pública, en las que se establecieron las bases y los requisitos de participación, se
presentaron las propuestas técnicas y económicas y se emitieron los fallos de adjudicación.
Asimismo, se revisaron 2 expedientes adjudicados mediante invitación a cuando menos tres
personas, los cuales contaron con la suficiencia presupuestal, la carta invitación al
procedimiento, el escrito de excepción a la licitación pública y el dictamen de adjudicación.
Por otra parte, se identificaron 2 expedientes adjudicados mediante el procedimiento de
adjudicación directa, de los cuales se corroboró que cuentan con el documento de
suficiencia presupuestal, el escrito de excepción a la licitación pública y el dictamen de
adjudicación, y se apegaron a los montos de contratación establecidos en el Presupuesto de
Egresos de la Federación para el ejercicio 2021.
5
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
14. Con la revisión de 38 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SOBSE, por un monto de 975,681.0 miles de pesos, de los cuales 10
fueron adjudicados mediante licitación pública, se corroboró que contaron con el
documento que acredita la suficiencia presupuestal, se publicaron las convocatorias a la
licitación pública en las que se establecieron las bases y los requisitos de participación, se
presentaron las propuestas técnicas y económicas y se emitieron los fallos de adjudicación.
Asimismo, se revisaron 15 expedientes adjudicados mediante invitación a cuando menos
tres personas, los cuales contaron con la suficiencia presupuestal, la carta invitación al
procedimiento, el escrito de excepción a la licitación pública y el dictamen de adjudicación.
Por otra parte, se identificaron 13 expedientes adjudicados mediante el procedimiento de
adjudicación directa, de los cuales se corroboró que cuentan con el documento de
suficiencia presupuestal, el escrito de excepción a la licitación pública y el dictamen de
adjudicación, y se apegaron a los montos de contratación establecidos en el Presupuesto de
Egresos de la Federación para el ejercicio 2021.
15. Con la revisión de 11 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SEDEMA, por un monto de 419,854.5 miles pesos, consistentes en la
rehabilitación arquitectónica del Museo de Historia Natural y Cultura Ambiental, la
Rehabilitación del Zoológico de Chapultepec y la Construcción del Centro Cultural del
Bosque de Chapultepec, se verificó que las contrataciones estuvieron dentro de los rubros
permitidos por la normativa, los contratos se formalizaron en los plazos establecidos y
cumplieron con los requisitos mínimos contemplados en la normativa aplicable; que se
garantizaron los anticipos otorgados, el cumplimiento de los contratos y los vicios ocultos de
las obras realizadas, y se constató que las actividades económicas de los contratistas fueron
congruentes con el objeto de los contratos.
16. Con la revisión de 38 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SOBSE, por un monto de 975,681.0 miles de pesos, consistentes en
obras de mitigación, de rehabilitación de avenidas, obras de cimentación para trabajos de
construcción, levantamientos arquitectónicos, elaboración de estudios y la construcción del
complejo del Bosque de Chapultepec, se verificó que las contrataciones estuvieron dentro
de los rubros permitidos por la normativa, los contratos se formalizaron en los plazos
establecidos y cumplen con los requisitos mínimos contemplados en la normativa aplicable;
que se garantizaron los anticipos otorgados, el cumplimiento de los contratos y los vicios
ocultos de las obras realizadas, y se constató que las actividades económicas de los
contratistas fueron congruentes con el objeto de los contratos.
17. Con la revisión de 11 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SEDEMA, por un monto de 419,854.5 miles de pesos, se verificó que
se presentó la documentación justificativa del gasto que ampara el cumplimiento de las
obligaciones pactadas, consistente en la entrega de estimaciones de obras con sus
respectivos generadores y reportes fotográficos, se presentaron las bitácoras, los avisos de
inicio y de término de obra, las actas entrega recepción y los finiquitos de obra; asimismo,
las estimaciones presentadas fueron validadas y autorizadas por la contratante para su
6
Gasto Federalizado
pago, realizándose el pago correspondiente tal y como se desprende de las cuentas por
liquidar certificadas, las facturas y los comprobantes de las transferencias bancarias.
18. Con la revisión de 38 expedientes unitarios relacionados con contrataciones de obra
pública, pagados por la SOBSE, por un monto de 975,681.0 miles de pesos, se verificó que se
presentó la documentación justificativa del gasto que ampara el cumplimiento de las
obligaciones pactadas, consistente en la entrega de las estimaciones de obras con sus
respectivos generadores y los reportes fotográficos, se presentaron las bitácoras, los avisos
de inicio y de término de obra, las actas entrega recepción y los finiquitos de obra;
asimismo, las estimaciones presentadas fueron validadas y autorizadas por la contratante
para su pago, realizándose los pagos correspondientes tal y como se desprende de las
cuentas por liquidar certificadas, las facturas y los comprobantes de las transferencias
bancarias.
19. De la verificación física de una muestra seleccionada de 2 contratos de obra pública,
pagados con recursos del Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo
Cultural Bosque de Chapultepec); para el contrato número SEDEMA-004-2021-OP, referente
a los trabajos de “Rehabilitación Arquitectónica de los Conjuntos de Dos y Tres Bóvedas del
Museo de Historia Natural y Cultura Ambiental”, el cual fue adjudicado mediante la
modalidad de Precio Alzado, y que derivado de una muestra selectiva de subpartidas de
trabajo inmersas en las partidas principales sujetas a inspección física, con clave CONST-5-3,
cuyo concepto es “colocación de pisos de cerámica, recinto, mármol, terrazos, granito, pisos
especiales (de acuerdo a lo que indique el proyecto ejecutivo), incluye: flete a obra,
desperdicio, acarreo hasta el lugar de su utilización, trazo, preparación y humedecido de la
superficie, colocación, cortes, remates, limpieza y retiro de sobrantes fuera de obra, equipo
de seguridad, herramienta, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución”, y la clave
CONST-5-14, cuyo concepto es “colocación de pisos de cerámica, recinto, mármol, terrazos,
granito, pisos especiales y/o vinílicos marca vinylasa 2060 (de acuerdo a lo que indique el
proyecto ejecutivo), incluye: flete a obra, desperdicio, acarreo hasta el lugar de su
utilización, trazo, preparación y humedecido de la superficie, colocación, cortes, remates,
limpieza y retiro de sobrantes fuera de obra, equipo de seguridad, herramienta y equipo”,
se encontró que los volúmenes de obra determinados en las estimaciones consideradas
para su trámite de pago, comparadas contra el volumen resultante de las mediciones
efectuadas durante la inspección física, para los conceptos correspondientes a esas claves,
constituyeron volúmenes excedentes a lo contratado.
20. De la verificación física a la obra con número de contrato SEDEMA-008-2021-OP,
pagado con recursos del “Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo
Cultural Bosque de Chapultepec)”, referente a los trabajos de Construcción del Centro de
Cultura Ambiental, ubicado en la Segunda Sección del Bosque de Chapultepec, en la Ciudad
de México, se observa que en la estimación ordinaria número 3 (tres), el volumen ejecutado
consistente en el concepto con clave ACB01, cuyo concepto se refiere al “suministro y
colocación de piezas precoladas de 20 x 40 x 6 cm, en 2 pastas en tres tonos de "gris
constituyente", acabado arquitectónico, con agregados pétreos de finos a gruesos no
mayores a 3/8", bisel perimetral de 5mm y junta a hueso acabado buzardeado”, se
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
determinaron diferencias en dicho concepto de trabajo, toda vez que en algunas superficies
no se ejecutaron los descuentos de las áreas correspondientes a guarniciones, arriates y
rodetes para árboles, asimismo, se descontaron los trabajos marcados en las figuras 10, 11 y
12 del generador presentado durante la visita de inspección física, en virtud de que en esas
áreas se encontraron jardineras, por lo anterior se encontró una diferencia entre lo
verificado físicamente y lo presentado en la estimación para trámite de pago por un importe
de 706.7 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 54 y 55 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 113, fracción IX, 115, fracción X, 130 y 131
del Reglamento de la de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y
de la cláusula sexta del contrato número SEDEMA-008-2021-OP.
2021-A-09000-19-2050-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 706,715.40 pesos (setecientos seis mil setecientos quince pesos 40/100 M.N.),
más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro a la
Tesorería de la Federación, por las diferencias en el concepto de trabajo con la clave ACB01,
toda vez que en algunas superficies no se ejecutaron los descuentos de las áreas
correspondientes a guarniciones, arriates y rodetes para árboles; asimismo, se descontaron
los trabajos marcados en las figuras 10, 11 y 12 del generador presentado durante la visita
de inspección física, en virtud de que en esas áreas se encontraron jardineras, por lo
anterior, se registró una diferencia entre lo verificado físicamente y lo presentado en la
estimación para trámite de pago, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas, artículos 54 y 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 113, fracción IX, 115, fracción X, 130, 131,
y del contrato número SEDEMA-008-2021-OP, cláusula sexta.
Montos por Aclarar
Se determinaron 706,715.40 pesos pendientes por aclarar.
Buen Gobierno
Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Planificación estratégica y
operativa.
Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones
Se determinaron 20 resultados, de los cuales, en 16 no se detectaron irregularidades y 3
fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. El
restante generó:
1 Pliego de Observaciones.
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Gasto Federalizado
Consideraciones para el seguimiento
Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe de auditoría se
comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y realice las
consideraciones que estime pertinentes.
En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe de auditoría
se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que, debido a la información y
consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada podrán atenderse o no,
solventarse o generar la acción superveniente que corresponda de conformidad con el marco
jurídico que regule la materia.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,372,343.0 miles de pesos
que representó el 89.9% de los recursos asignados al Gobierno de la Ciudad de México, del
Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural Bosque de
Chapultepec); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad
fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de marzo de 2022, la entidad federativa pagó el 83.1% de los recursos transferidos por
2,191,353.3 miles de pesos, y el saldo por 553,078.3 miles de pesos los reintegró a la
Tesorería de la Federación.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México infringió la normativa,
principalmente la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, que
generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 706.7 miles de pesos, que
representan el 0.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la
promoción de las acciones correspondientes.
La evaluación del Control Interno se presenta en el resultado número uno de la auditoría
644 “Participaciones Federales a Entidades Federativas” de la Cuenta Pública 2021, realizada
al Gobierno de la Ciudad de México.
En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México realizó, en general, una gestión adecuada
de los recursos del Proyecto de Infraestructura Social del Sector Cultura (Complejo Cultural
Bosque de Chapultepec) 2021.
9
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
Lic. Guillermo Orozco Lara Mtro. Aureliano Hernández Palacios Cardel
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública.
En atención a los hallazgos determinados, la entidad fiscalizada remitió el oficio número
SAF/SE/DGACyRC/0425/2023 de fecha 31 de enero de 2023, mediante el cual se presenta la
información con el propósito de atender lo observado; no obstante, derivado del análisis
efectuado por la Unidad Auditora a la información y documentación proporcionada por el
ente fiscalizado, se advierte que ésta no reúne las características necesarias de suficiencia,
competencia y pertinencia que aclaren o justifiquen lo observado, por lo cual el resultado 20
se considera como no atendido.
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Gasto Federalizado
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Evaluación del control interno.
Verificar la existencia de estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el
comportamiento de las actividades que realiza la entidad fiscalizada en su operación, las
cuales garanticen el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la
transparencia, lo que permita tener un sistema de control interno fortalecido, que consolide
la cultura en materia de control y la administración de riesgos.
2. Transferencia de recursos y rendimientos financieros.
Verificar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente recibió de la Secretaría de Cultura
Federal, los recursos del Proyecto, de acuerdo con la distribución y calendarización
establecidas en el Convenio de Reasignación de Recursos publicado en el DOF; asimismo,
que abrió una cuenta bancaria productiva y específica en la que se manejaron
exclusivamente los recursos del Proyecto del ejercicio fiscal 2021 y sus rendimientos
financieros generados; asimismo, comprobar que se transfirieron y asignaron los recursos
del Proyecto a las respectivas dependencias, municipios u organismos ejecutores del gasto,
según corresponda, de acuerdo con los objetivos del Proyecto.
3. Registro e información financiera de las operaciones con recursos del Proyecto.
Verificar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente dispone de los registros específicos,
contables y presupuestarios debidamente actualizados, identificados y controlados, del
ingreso y de los egresos de los recursos del Proyecto y de los rendimientos financieros
generados; asimismo, que se cuente con la documentación que justifique y compruebe el
registro.
4. Ejercicio y destino de los recursos.
Constatar que los recursos del Proyecto y los rendimientos financieros generados se
destinaron exclusivamente a los fines establecidos en el Convenio de Reasignación de
Recursos. Adicionalmente verificar que, al 31 de diciembre de 2021, los recursos que no se
vincularon a compromisos y obligaciones formales de pago, se reintegraron a la Tesorería
de la Federación, y que los recursos comprometidos y aquellos devengados, se hayan
pagado en los términos y en los plazos convenidos y conforme a la normativa aplicable; y
una vez cumplido el plazo correspondiente, se realizó el reintegro a la Tesorería de la
Federación de los saldos disponibles.
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Gasto Federalizado
5. Adquisiciones, arrendamientos y/o servicios.
Comprobar que los ejecutores del gasto presentaron la información requerida respecto del
ejercicio de los recursos, por concepto de las contrataciones en materia de adquisiciones,
arrendamientos y/o servicios, y verificar la congruencia de la información presentada con el
destino de los recursos. Asimismo, verificar que las adquisiciones, arrendamientos y/o
servicios seleccionados para su revisión, contaron con la documentación relativa a los
procedimientos de adjudicación en sus distintas modalidades, así como con la
documentación comprobatoria y justificativa correspondiente.
6. Obra pública.
Comprobar que los ejecutores del gasto presentaron la información requerida respecto del
ejercicio de los recursos, por concepto de las contrataciones en materia de obra pública y
servicios relacionados con las mismas, y verificar la congruencia de la información
presentada con el destino de los recursos. Asimismo, verificar que las obras públicas y los
servicios relacionados con las mismas seleccionados para su revisión, contaron con la
documentación relativa a los procedimientos de adjudicación en sus distintas modalidades,
así como con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente.
7. Visita de inspección física a obra pública.
Constatar mediante visita de inspección física a la obra, la ejecución de los trabajos
seleccionados y la prestación de los servicios relacionados, en su caso, tanto para obras
públicas por contrato, como para obras por administración directa; verificar las volumetrías
de los conceptos de obra pagados con los recursos del Proyecto; asimismo, seleccionar y
verificar los conceptos de obra para determinar si corresponden con la documentación
presentada por la entidad, y comprobar que la obra o los servicios estén concluidos,
ejecutados correctamente en los términos de los contratos, de los planes y la programación
correspondientes, y en cumplimiento de la normativa aplicable; que se encuentren en
funcionamiento o aplicación y que cumplan con las especificaciones del Proyecto.
Áreas Revisadas
La Secretaría de Administración y Finanzas (SAF), la Secretaría de Obras y Servicios (SOBSE) y
la Secretaría del Medio Ambiente (SEDEMA), todas de la Ciudad de México.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 54 y 55
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
2. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
artículos 113, fracción IX, 115, fracción X, 130, 131
3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: el contrato
número SEDEMA-008-2021-OP, cláusula sexta
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones y Recomendaciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones
derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
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