“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
GRIFO FLOTANTE OTORONGO S.R.L
ASIGNATURA : PRACTICA PRE PROFESIONAL II
DOCENTE : ANDRES MURRIETA DAVILA
ALUMNO : CARLOS PATRICK SEVILLANO SAAVEDRA
CICLO : X
2022
Iquitos – Perú
INTRODUCCIÓN
El presente informe de prácticas Pre-Profesionales II, en la escuela de contabilidad y
finanzas fueron desarrolladas en el estudio contable EVG., que se encuentra ubicado en
la calle Piura 163 Iquitos
Este informe contiene lo que se había desarrollado de puntos específicos que describen
a la entidad privada y sus operaciones a través de hechos económicos y financieros
realizadas en el trayecto de las prácticas preprofesionales
En base a estos dos estados financieros, la empresa toma decisiones al respecto mes a
mes, con el apoyo de instrumentos de análisis como las ratios financieras y otras
técnicas contables que ayudan a mejorar el proceso administrativo y gerencial del
GRIFO FLOTANTE OTORONGO S.R.L
I. OBJETIVO GENERAL DE LA PRÁCTICA:
I.1. General
I.1.1. Mediante mis prácticas preprofesionales dar a conocer a una de las
empresas griferías flotantes, su esquema de trabajo, y resultados a
través de los estados financieros.
I.2. Especifico
I.2.1. Verificar y comparar hechos económicos de los ejercicios 2020 y
2021.
I.2.2. Brindar un análisis financiero e interpretación de las mismas que nos
facilitan usando los indicadores de ratios.
II. CAPITULO: Descripción de la Institución o Empresa
II.1. Objetivo Social.
El “GRIFO FLOTANTE OTORONGO S.R.L”, es una empresa, con numero de RUC
20451358023, está ubicado en calle PIURA 163 Provincia de Maynas, Región de
Loreto.
El objeto de la sociedad es dedicarse a la compra y venta de combustible, tales como
gasolina, petróleo y venta lubricantes en todas sus variedades; y cuenta en la actualidad
con 8 trabajadores.
II.2. Organigrama
1. Junta
general de
accionistas
3. Gerencia 4. Gerente de 7. Area 8. Recursos
6. Tesoreria
General Operaciones Contable humanos
2. Directorio
5. Sub
gerencia
II.3. Propiedad de la Empresa
Actualmente la empresa OTORONGO S.R.L está conformado por los socios y
accionistas.
II.4. Mercado de Empresa
El mercado principal de la empresa es el sector de ventas de combustibles.
II.5. Régimen Tributario.
Se encuentra en el Régimen General Empresarial
II.6. Patrimonio.
Actualmente 1,003,800.00
II.7. Visión
“Ser los primeros en laRegión Loreto por la calidad de nuestros productos y lo mejor
de nuestros servicios, enfocándonos en la creación para todos”.
II.8. Principales Clientes
CLUB CASA Y PESCA
SERVICIO DE TRANSPORTE VILLACORTA
LA MARINA DE GUERRA
LOS HENRRY
LOS EDUARDOS
II.9. Proveedores
Nuestro principal proveedor es PETROLEOS DEL PERU PETROPERU SA con
numero de RUC 20100128218
II.10. Principales Competidores.
Grupo Dashita
Grupo César
PANCHITO
Y otras estaciones que van apareciendo en el mercado.
II.11. Análisis FODA.
FORTALEZA:
• Productos de buena calidad, necesarios ycomplementarios para la vida.
• Fidelizar clientes a través de las ofertas de los productos.
• Una buena cadena de distribución (sobre todo en lugareslejanos a la
ciudad).
OPORTUNIDADES:
• En la ciudad de Iquitos cuenta con diferentes estaciones y líneasde negocios.
• Cada estacion cuenta con distribucion de lubricantes para automoviles,
motos y motocarros.
DEVILIDADES:
• Al GRIFO se le puede relacionar con el tema de contaminación.
• Irresponsabilidad social afectando el medio ambiente conalgunas de
nuestras estaciones.
AMENAZAS:
• Una posible crisis económica nacional.
• En el Perú, que suban los precios de loscombustibles.
• Aparicion de los autos electricos.
III. CAPITULO: Formulación de los EE.FF.
4.1. Describir hechos económicos financieros del último ejercicio Contable.
El Servicentro Vilussa SAC, en el ejercicio contable incrementó sus ventas debido a los
cambios en la nueva sub gerencia y su adecuada dirección que se vino realizando.
La empresa invirtió una parte de su reactiva en fondos mutuos.
4.2. Registros contables (Principales y Auxiliares)
Principales Registros Contables:
Libro de Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registros Auxiliares:
Registro de compra y venta
Libro caja y bancos
Libro de activos fijos
Libro de inventario permanente
4.3. EE.FF. del último ejercicio Contable.
ACTIVO PA
ACTIVO CORRIENTE PA
Caja y Bancos 480,157.33 Tr
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros 68,496.79 Re
Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas 13,100.00 Cu
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 34.87 Ob
Mercaderias 43,708.58 Cu
-----------------
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 605,497.57 TO
ACTIVO FIJO NETO PA
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 43,988.07 Ob
Intangibles 968.77
Activos Diferidos 134,330.00 TO
Impuesto a la Renta Diferido NIC 12 756
----------------- PA
ACTIVO FIJO NETO 180,042.84
Ca
Re
Re
RE
TO
-----------------
TOTAL ACTIVO 785,540.41 TO
GRIFO FLOTANTE
OTORONGO S.R.L
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2021
* SOLES *
VENTAS:
1975936.1
Ventas 9
Descuentos,rebajas y bonificaciones 0.00
1975936.1
Ventas netas 9
COSTO DE VENTAS:
-
1580346.7
Costo de Ventas 2
-
1580346.7
Total costo de ventas 2
UTILIDAD BRUTA 395589.47
Gastos Operativos 0.00
Gastos Administrativos -92591.63
Gastos de Ventas -137346.00
Gastos Financieros 0.00
UTILIDAD DE OPERACION 165651.84
Ingresos financieros 1066.10
Otros ingresos 395.82
Otros Egresos 0.00
Gastos Financieros -4126.10
Diferencia de Cambio -14.08
Resultado por Exposicion a Inflacion 0.00
RESULTADO ANTES DE
IMPTO RENTA 162973.58
Impuesto a la renta -47980.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 114993.58
IV. CAPITULO: Contabilidad Gerencial
IV.1. Interpretación de los EE.FF.
RATIOS DE LIQUIDEZ
Liquidez general: El resultado como se aprecia en el cuadro, es superior a 1, con lo
cual podemos decir que el GRIFO FLOTANTE OTORONGO., tiene una mayor
capacidad de pago para acabar con todos sus pasivos corrientes.
Prueba ácida: En el presente ratio para, es mayor a 1, por lo cual las existencias se
venden en el tiempo normal del negocio, y son fácilmente convertibles a efectivo puesto
que son productos totalmente terminados y además por lo general se venden al
contado.
Ratio de efectivo o Liquidez absoluta: La empresa obtuvo un ratio superior a 1, lo
que significa que puede trabajas en el mercado hasta un máximo de dos meses sin
recurrir al flujo de las ventas.
Capital de trabajo: Como se aprecia en el anexo respecto a la fluctuación de un año a
otro, estos excesos no son significativas, se puede decir que la empresa cuenta con
recursos disponibles que generaran menores riesgos de deuda, por ende, puede
afrontar sus obligaciones corrientes.
RATIOS DE GESTION
Rotación de cuentas por cobrar: Este ratio 0.11, representa el plazo de cobranza a
nuestros clientes, lo que significa que es inmediato, ya que la venta se realiza al acto.
Ratio de inventario: Como se aprecia el resultado de la fórmula, las existencias se
vuelven a comprar cada 5 a 6 días.
Rotación de activos fijos: La rotación de los activos totales mide la eficacia del total
activo por cada venta realizada, lo que sígnica que el ratio por encima de 1 de la
empresa hace uso eficiente en cada venta.
Rotación de patrimonio: Como podemos notar en el cuadro, el ratio alcanza el 1.50,
lo que significa la eficiencia de la administración en el manejo del capital en cada
ejercicio.
Rotación de capital de trabajo: El ratio obtenido en el 2021 alcanzó los 7.06, a
comparación del ejercicio 2020 que obtuvo 3.12, lo que significa que ha habido una
mayor capacidad operativa de la empresa en el 2021.
Costo de ventas: El ratio aumentó -0.80 en el 2021, esto debido a las mermas que
están expuestas a riesgos inherentes.
RATIOS DE SOLVENCIA
Endeudamiento: sus activos con sus propios recursos, es por ello que el ratio no es
muy elevado, y solo una mínima variación entre ambos ejercicios, pese a que en el
periodo 2021 obtuvo su reactiva. Lo que nos conlleva a que tampoco esta haciendo uso
de sus obligaciones financiadas para continuar invirtiendo.
Endeudamiento sobre el patrimonio: Tiene un índice de 0.10 en el 2021, lo cual
quiere decir, que tiene respaldo para afrontar sus obligaciones. Tienes menos riesgos.
Solvencia patrimonial: El capital de la empresa esta participando casi un 78.03 en
ratios, a comparación del 2020, que comprometía su capital contras las obligaciones a
86.65 porciento.
Ratios de rentabilidad o rendimiento
o Margen bruto
o Margen de utilidad
o Retorno sobre los activos (ROA)
o Retorno sobre el patrimonio (ROE)
IV.2. Análisis Financiero
A continuación se presenta el balance comparativo de los ejercicios 2020 y 2021, para
su respectivo análisis horizontal y vertical.
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 480,157.33 Tributos por Pagar
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros 68,496.79 Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas 13,100.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 34.87 Obligaciones Financieras Corto Plazo
Mercaderias 43,708.58 Cuentas por Pagar Diversas
----------------- ----
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 605,497.57 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO NETO PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 43,988.07 Obligaciones Financieras Largo Plazo
Intangibles 968.77 ----
Activos Diferidos 134,330.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Impuesto a la Renta Diferido NIC 12 756
----------------- PATRIMONIO
ACTIVO FIJO NETO 180,042.84
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO
----
TOTAL PATRIMONIO
----------------- ----
TOTAL ACTIVO 785,540.41 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
GRIFO FLOTANTE
OTORONGO S.R.L
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2021
* SOLES *
VENTAS:
1975936.1
Ventas 9
Descuentos,rebajas y bonificaciones 0.00
1975936.1
Ventas netas 9
COSTO DE VENTAS:
-
1580346.7
Costo de Ventas 2
-
1580346.7
Total costo de ventas 2
UTILIDAD BRUTA 395589.47
Gastos Operativos 0.00
Gastos Administrativos -92591.63
Gastos de Ventas -137346.00
Gastos Financieros 0.00
UTILIDAD DE OPERACION 165651.84
Ingresos financieros 1066.10
Otros ingresos 395.82
Otros Egresos 0.00
Gastos Financieros -4126.10
Diferencia de Cambio -14.08
Resultado por Exposicion a Inflacion 0.00
RESULTADO ANTES DE
IMPTO RENTA 162973.58
Impuesto a la renta -47980.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 114993.58
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
Analisis de cuentas del activo
En el 2020, de los Activos, los Activos Corrientes representan el 30% mientras que los
Activos no corrientes el 70%. Por otro lado, en el 2021, los Activos Corrientes
representaron el 30% y los Activos no Corrientes 70% de los Activos Totales,
respetivamente. Las partidas más significativas son el efectivo y equivalente de
efectivo, cuentas por cobrar diversos terceros, cuentas por cobrar diversas relacionadas,
y las existencias.
Efectivo y Equivalente de efectivo: La cuenta del efectivo y equivalente de efectivo
para el año 2021 disminuyó 8% respecto al año 2020; dentro de esta cuenta comprende
el efectivo de caja y los depósitos con un vencimiento de corto plazo.
Cuentas por cobrar diversos terceros: para el año 2021 aumentó el 1% respecto al
año 2020; dentro de esta partida comprenden reclamaciones a terceros, depósitos en
garantía de alquiler, y los pagos a cuenta del impuesto a la renta.
Cuentas por cobrar diversos relacionadas: para el año 2021 disminuyó un leve
porcentaje respecto al año 2020; debido a que se pudieron cobrar a algunos proveedores
relacionadas con la empresa. Dentro de esta partida comprenden los préstamos a las
demás estaciones relacionadas.
Existencia: para el año 2021 aumentó un 1% del stock de mercaderías adquiridas a
comparación del ejercicio 2020.
Propiedad, Planta y Equipo: En el balance general del año 2021 se puede apreciar que
la cuenta propiedad, planta y equipo ha generado un aumento del 7% con respecto al
año anterior, lo cual se ha generado por la adquisición algunos muebles de oficina
administrativa, equipos de cómputo y seguridad, además de nuevas construcciones en
curso y mejoramiento de estaciones.
Análisis de Cuentas del Pasivo
En el 2020, de los Pasivos, los Pasivos Corrientes representan el 4% mientras que los
Pasivos no corrientes el 15%. Por otro lado, en el 2021 los Pasivos Corrientes
representaron el 9% y los Pasivos no Corrientes el 9% de los Pasivos Totales,
respectivamente.
Obligaciones Financieras: Las obligaciones financieras de corto plazo variaron
significativamente, mientras que las obligaciones de largo plazo se vieron reducidas
significativamente en 6% durante el periodo 2021-2020 debido a que presentaba
compromisos con los bancos de reducir sus deudas para mejorar su rendimiento
crediticio.
Análisis de Cuentas del Patrimonio
Las cuentas de Capital Social y Reserva legal, en el año 2021, no tuvieron movimientos
con respecto del año 2020, mientras que el resultado del periodo 2021 se observa una
variación en un 4% respecto al año anterior.
En el siguiente cuadro se puede observar, al cierre de cada ejercicio, el Estado de
Resultados Integrales de la Compañía.
Los ingresos registran un crecimiento anual de 31.37%. Las ventas de combustibles
representan un 100%; respecto a los costos de ventas del 2021 fue de S/ 4,637,282.72
M, registrando un aumento de 51.09% respecto al año anterior y que representan un
70% de las ventas.
IV.3. Principales Toma de Decisiones a corto, mediano y largo plazo.
CORTO PLAZO: en el ejercicio 2021, la mayoría de empresas cerraron por que
dejó el COVID-19.
MEDIANO PLAZO: se tomó la decisión luego de un largo debate con el
directorio, de enviar una parte del préstamo financiado de reactiva Perú a
invertir en los fondos mutuos, para que este generase intereses en ganancias.
Otra decisión importante fue el mejoramiento de las demás estaciones, teniendo
como argumento brindar una buena imagen y servicio hacia nuestros clientes, se
compraron equipos nuevos para la administración y así aumentar la eficiencia en
el procesamiento de información
LARGO PLAZO: Se aprobó el proyecto para la construcción de un restaurante
turístico en la estación de servicios de Nanay.
V. CONCLUSCIONES Y RECOMENDACIONES.
V.1. CONCLUSIONES
V.1.1. La empresa tiene una adecuada estrategia de crecimiento de mercado
debido a que actualmente mantiene un alza en ventas.
V.1.2. Según a lo esperado en función a las ventas, la tendencia de
crecimiento es alta, ya que el crecimiento del mercado es bueno. Sin
embargo, debido a la inestabilidad política estas puedan ir cayendo ya
que los prestamos entre empresas relacionadas existe la posibilidad
de que la empresa se quede sin capital para seguir pagando sus
obligaciones financieras con los bancos.
V.2. RECOMENDACIONES
V.2.1. Se recomienda la aplicación de las NIIF en la compañía.
V.3. PRINCIPALES DIFICULTADES
V.3.1. La discreción de la empresa al momento de brindar información
importante sobre sus operaciones comerciales.
V.3.2. Al ser esta una empresa familiar, existe la dificultad de revelar
información a entidades ajenas.
V.4. SUGERENCIAS PARA MEJORAR LA PROBLATICA DE LA
EMPRESA
BIBLIOGRAFIA
https://e-consultaruc.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/FrameCriterioBusquedaWeb.jsp
Córdova, Veggro y Trujillo (2018). Trabajo de Investigación presentado para
optar al Grado Académico de Magíster en Finanzas (tesis de maestría,
Universidad del pacifico, Perú). Recuperado
dehttp://repositorio.up.edu.pe/bitstream/handle/11354/1899/AngelR_Tesis_maes
tria_201 7.pdf?sequence=6&isAllowed=y
