UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
UNIDAD DE ADMISIÓN Y NIVELACIÓN
TÍTULO DEL PROYECTO:
ELABORACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE
PARA MOTOZONE DE CRÉDITOS ECONÓMICOS
EN EL CANTÓN QUEVEDO
AUTOR:
FIGUEROA ZAMORA GILSON VALENTÍN
DOCENTE DEL PROYECTO
Ing. RUDY IVONNE ORTEGA CABRERA MSc.
QUEVEDO- LOS RÍOS-ECUADOR
2020
Introducción
La actividad comercial ha jugado un papel muy importante en el mundo de los
negocios, ya que permite a toda persona o entidad que realice diversas operaciones
financieras, como el llevar un control de los ingresos y egresos de la empresa y de las
diferentes actividades que se realizan en la misma, y determinar los posibles problemas
para ir planificando las soluciones y desarrollo del negocio, además la información
contable puede ser fuente de información para terceros para solucionar los problemas de
pobreza y desempleo
El almacén motozone de créditos económicos no cuenta con procesos contables que
ayude a llevar un control formal de las operaciones que realiza, como consecuencia no
permite llevar un control de las actividades impidiendo la administración eficiente de
los recursos que se posee. Uno de los efectos que puede ocasionar por la falta de esta
herramienta es exponerse a riegos de carácter financiero que en muchos casos
determinan o generan el cierre definitivo de la institución.
La presente investigación se orienta a la elaboración un proceso contable para motozone
de créditos económicos en el cantón Quevedo, para la mejora de la gestión económica
del almacén, donde mediante bases teóricas y referenciales obtenidas de medios
bibliográficos e inclusive en sitios web se procederá la obtención de dichos precios que
mermita mejorar la situación económica del almacén.
Motozone se halla en la necesidad de llevar un control de los registros comerciales que
se realicen por la actividad que desempeña el almacén, de tal forma que permita medir
los resultados obtenidos cuando finalice el periodo contable anual, sobre todo es aspecto
de rentabilidad y utilidad mejorando de una manera eficiente y eficaz la rentabilidad del
almacén.
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Objetivos
Objetivo general.
Desarrollar un proceso contable para el almacén de electrodomésticos motozone de
créditos económicos en el cantón Quevedo.
Objetivos específicos.
Diagnosticar los métodos empleados para la gestión contable del almacén de
electrodomésticos motozone de créditos económicos.
Emplear métodos y procedimientos para la obtención de información que valide
nuestra investigación.
Elaborar un proceso contable de las actividades comerciales del almacén de
electrodomésticos motozone ‘’créditos económicos’’.
Desarrollar un balance general de las actividades financieras del almacén de
electrodomésticos motozone de créditos económicos en el cantón Quevedo.
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Justificación.
La presente investigación se encuentra orientada a los procesos contables de los estados
financieros, en los almacenes de electrodomésticos como es el caso de nosotros
MOTOZONE, donde se realizará la investigación de las actividades económicas del
almacén.
El desarrollo de esta investigación, es realizada de una manera práctica porque es un
problema real acerca de la no coincidencia de los inventarios que se genera largo y corto
plazo dentro del establecimiento, es un inconveniente para evaluar de una manera
eficiente en cuanto a las ganancias o pérdidas del almacén.
Para el desarrollo de esta investigación se aplicará el método inductivo porque es
necesario indagar sobre las causas que originan el problema y sus consecuencias reales,
con el propósito de informar al dueño del almacén y/o administrador acerca de las
falencias encontradas y las alternativas de mejora que se podría implementar.
Con el diseño de una base de datos y ejecución de un manual de procedimientos
contables se optimizaría recursos humanos y materiales dentro del local esto permitirá
llevar un mayor control sobre los recursos existente y maximizarlos de una manera más
eficiente que produzcan mayor rentabilidad para el almacén.
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Marco teórico
La contabilidad
Se define como un sistema de información, cuya finalidad es ofrecer a los interesados
información económica sobre una entidad. En el proceso de comunicación participan los
que preparan la información y los que la utilizan,
Figura 1 La contabilidad de una persona natural.
Fuente: Decreto 545 de Febrero de 2011
Objetivos de la contabilidad
El objetivo principal de la contabilidad es proporcionar información útil en la toma de
decisiones. La contabilidad no es un fin, sino más bien un medio para lograr un fin. “El
producto final de la información contable es la decisión, ya sea de los propietarios,
gerentes, acreedores u otros grupos que tengan algún interés en el desempeño financiero
de una empresa,
Principios contables básicos
los principios de contabilidad que identifican y delimitan al ente económico y sus
aspectos financieros son: entidad, realización, y periodo contable”; los que establecen
las bases para cuantificar las operaciones del ente económico y su presentación son:
valor histórico original, negocio en marcha y dualidad económica., revelación
suficiente; y los que abarcan a las clasificaciones anteriores como requisitos generales
son: importancia relativa y comparabilidad.
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Proceso contable
El proceso contable está conformado por una serie se fases o etapas sucesivas que
juegan un papel, a la vez que independiente, solidario en la consecución de la obtención
y comprobación de información financiera”.
El proceso contable son todas aquellas etapas sucesivas a seguir para la recolección y
registro diario de las actividades, a fin de obtener con ello la información financiera de
la empresa.
Teoría de partida doble.
El análisis de cada operación produce por lo menos dos efectos. El de un asiento en el
debe o lado izquierdo de una cuenta se equilibra por el efecto de un asiento en el haber o
lado derecho de otra cuenta.
Los registros contables deben reflejar equidad y equilibrio, es por ello que toda partida
contable tendrá su contra partida con igualdad, debe y haber, de montos en el mismo
asiento contable.
Libro diario
“El libro diario registrará día a día las operaciones relativas a la actividad de la
empresa”.
Documento contable de carácter obligatorio donde se asientan día a día las actividades
mercantiles de la empresa, expresando la fecha, un orden cronológico y las partidas
afectadas.
Libro mayor
Aunque es un libro principal, no es obligatorio según el Código de Comercio, si bien la
empresa deberá llevarlo para poder conocer la situación y movimientos de cada
elemento patrimonial y poder redactar los balances
Este documento permite analizar la situación y los movimientos que ha tenido cada una
de las cuentas contables que se manejan en la empresa.
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Libro de inventarios y cuentas anuales
“Se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa”.
Estados financieros
Un estado financiero, es simplemente una declaración de lo que se cree que es cierto,
expresado en términos de una unidad monetaria, como el dólar. “Cuando los contadores
preparen estados financieros, están describiendo, en términos financieros, ciertos
atributos de la empresa que según ellos representan en forma razonable de sus
actividades financieras
El balance general
Es el estado financiero que muestra razonablemente la situación financiera del ente
económico a una fecha determinada. Son elementos del balance general el activo, el
pasivo y el patrimonio.
Estado financiero que se caracteriza por reflejar todos los bienes, derechos, obligaciones
y capital social de una empresa para un periodo determinado.
Estado de ganancias y pérdida
Este estado financiero refleja la situación económica de la empresa y muestra tanto los
ingresos como los egresos que realizó la empresa para finalmente obtener una utilidad.
El estado de ganancia y perdida o también conocido como estado de resultado, es aquel
que detalla la posición económica de la empresa, reflejando los ingresos, gastos y costos
que tiene para un periodo determinado, este documento muestra la rentabilidad de la
empresa debido a que determina si hubo utilidad o perdida en el periodo contable.
Estado de flujo de efectivo
El propósito del estado de flujo de efectivo es informar sobre la entrada y salida de
efectivo de una empresa, durante cierto lapso de tiempo, distribuidas en tres categorías:
actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
Ajuste Contable:
Asiento contable que se formula para modificar el saldo de dos o más cuentas que por
alguna circunstancia no reflejan la realidad en un momento determinado.
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Balance:
Estado financiero que recoge todas las partidas que integran el patrimonio de la empresa
en un momento determinado, valoradas en unidades monetarias y clasificadas por masas
patrimoniales en activo, pasivo y patrimonio neto.
Estados Financieros:
Son los informes que las empresas elaboran a partir de los registros contables y de las
normas internacionales y políticas definidas al interior de cada entidad, con el objeto de
proporcionar información sobre la situación económica y por los cambios originados en
el patrimonio de la empresa.
Asiento de Apertura:
En el asiento de apertura se recogen los bienes, derechos y obligaciones de la sociedad
al comienzo del ejercicio.
Asiento de Regularización:
En este asiento se cierran las cuentas de gastos e ingresos. La diferencia determinará el
beneficio o pérdida del ejercicio.
Asiento de Cierre:
En este asiento se cierran las cuentas del activo y pasivo, abonando cargando dichas
cuentas respectivamente. Supone el cierre del ejercicio.
Dicho asiento deberá coincidir con el asiento de apertura del ejercicio siguiente, pero
invertido.
Debe:
Se anotan los aumentos de las cuentas de activo, las disminuciones de las cuentas de
pasivo y los gastos.
Haber:
Se anotan las disminuciones de las cuentas de activo, los aumentos de las cuentas de
pasivo y los ingresos.
Deudor:
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Persona física o jurídica que debe una cantidad determinada por una obligación
financiera o comercial.
Proveedor:
Persona física o jurídica que suministra una mercadería o un producto a una empresa o
al público consumidor.
Cliente:
persona física o jurídica que utiliza regularmente los servicios de una empresa o
adquiere sus productos. Aún más, desde el punto de vista contable, se dice que el cliente
es la persona que no paga al contado y, por consiguiente, utiliza el crédito que le otorga
la empresa por la venta de un bien o servicio.
Gastos:
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del período
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de
nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el
patrimonio, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios
de este patrimonio.
Ingresos:
Es la entrada de beneficios económicos durante el periodo, surgido en el curso de las
actividades ordinarias de una empresa siempre que tal entrada de lugar a un aumento en
el patrimonio neto, que no esté relacionado con las aportaciones de los propietarios de
este patrimonio. (Knoepfel, 2012)
Pasivos:
Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de
la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos.
Activo:
Recurso económico en general controlado por la empresa, resultante de sucesos
pasados, del que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos
económicos en el futuro.
Activo Real:
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es la totalidad del activo descontando los gastos de constitución y a distribuir en varios
ejercicios, es decir se quita el activo ficticio (lo que no son verdaderamente bienes o
derechos.
Pasivo Exigible:
es la totalidad de las deudas con terceras personas que tiene contraída la empresa ya
sean a largo plazo o a corto plazo. Por lo tanto no se incluyen los fondos propios.
Principios contables:
Normas y reglas de carácter general o específico para el tratamiento de las transacciones
financieras de una entidad.
Proceso contable:
Conjunto de criterios y acciones a observar para el tratamiento contable de hechos,
transacciones u operaciones, en las que interviene, o afectan una entidad contable
pública.
Reconocimiento:
Etapa del proceso contable consistente en la captura de datos de la realidad económica
y jurídica, su análisis desde la óptica del origen y la aplicación de
recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación
cronológica y conceptual de la contabilidad.
Recursos:
Aquellos factores que combinados son capaces de generar valor en la producción de
bienes y servicios en una organización
Registro contable:
Anotación contable que se debe ser realizada en los libros de contabilidad para
reconocer una transacción contable o un hecho financiero, económico, social o
ambiental que afecte a la entidad contable pública.
Reportes contables:
Informes de propósitos constituyen el insumo básico para la preparación de los informes
requeridos por diferentes usuarios estratégicos específicos que proporcionan datos e
información. Estos reportes y son preparados por la entidad contable pública.
Ejercicio Contable:
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proceso en el cual la empresa produce sus estados financieros para un periodo
comercial determinado, que muestra la relación de los gastos contra los ingresos
devengados durante dicho periodo.
Periodo Comercial:
está compuesto por 360 días y también recibe el nombre de año comercial.
Resultado Financiero:
recoge la pérdida o beneficio de carácter financiero, igual que antes tendremos que
restas los gastos a los ingresos.
Solvencia:
este ratio mide la distancia a la suspensión de pagos estableciéndose la unidad como
límite inferior. Determina la capacidad de afrontar las deudas a corto plazo por parte de
la empresa.
Conclusiones
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