Practica 5
La compañía "La economica S.A." inicia sus operaciones con:
Bancos $ 526,000.00
Documentos por cobrar $ 40,000.00
Almacen $ 318,000.00
Terreno $ 900,000.00
Edificio $ 1,200,000.00
Renta pagada por adelantado $ 14,000.00
Seguros pagados por adelantado $ 35,000.00
Proveedores $ 159,000.00
Acreedores $ 40,000.00
Acreedor hipotecario $ 850,000.00
Capital social
1.- Se paga gasolina para los camiones repartidores de mercancia por $4,060 con IVA incluido con cheque
2.- Se compran bolsas de empaque cpn cheque por $3,828 que incluyen el IVA
3.-Se pagan fletes originados por la venta por $4,756 con el IVA incluido con cheque
4.-Se compra mercancia por $49,000 + IVA, de compra a credito
5.-El proveedor ofrece binificacion por maltrato de la mercancia por $2,000 + IVA, de compra a credito
6.-Se pagan con cheque los sueldos de los empleados por $26,000 correspondiendo 10% al area de las oficinas y
7.- Se paga el recibo de luz por $7,308 que inlcuye el IVA correspondiente a 70% del area de ventas y el resto al a
8.-Se vende mercancia por $152,000 + IVA en efectivo, el dinero es depositado, su costo es de $60,000
9.- Se concede rebaja a un cliente de $7,424 que inlcuyen IVA, entregandole un cheque
10.-Se obtiene un prestamo bancario por $52,000, que inlcuye $6,000 + IVA de intereses anticipados, depositand
11.-Se vende mercancia a credito por $80,000 + IVA, su costo es de $32,000
12.-Se le pagan al proveedor $34,800 con cheque
13.-Se venden desperdicios por $5,000, el dinero es depositado
14.-El cliente devuelve mercancia por $2,000 + IVA por venta a credito, cuyo costo es de $800
VA incluido con cheque
de compra a credito
o 10% al area de las oficinas y 90% al area de ventas
l area de ventas y el resto al area de administracion con cheque
costo es de $60,000
reses anticipados, depositando la diferencia
SURTIDORA, S.A.
REGISTRO DE OPERACIONES MES DE MAYO DEL 2022
CARGO
No. CONCEPTO
AP/SI Bancos
Almacen
Terreno
Edificio
Renta pagada por adelantado
Seguros pagados por adelantado
Documentos por cobrar
1 Gastos de Venta
IVA Acreditable
2 Gastos de Venta
IVA Acreditable
3 Gastos de Venta
IVA Acreditable
4 Almacen
IVA por Acreditar
5 Proveedores
6 Gastos de Administracion 10%
Gastos de Ventas
7 Gastos de Venta
Gastos de Administracion
IVA Acreditable
8 Bancos
Costos de Ventas
9 Clientes
IVA Acreditable
10 Bancos
Intereses pagados por adelantado
IVA Acreditable
11 Clientes
Costo de Ventas
12 Proveedores
13 Bancos
14 Ventas
IVA por Trasladar
Almacen
ABONO CARGO ABONO
O PARCIAL DEBE HABER
$ 526,000.00
$ 318,000.00
$ 900,000.00
$ 1,200,000.00
$ 14,000.00
$ 35,000.00
$ 40,000.00
Proveedores $ 159,000.00
Acreedores $ 40,000.00
Acreedor hipotecario $ 850,000.00
Capital social $ 1,984,000.00
ASIENTO DE APERTURA
$ 3,500.00
$ 560.00
Bancos $ 4,060.00
$ 3,300.00
$ 528.00
Bancos $ 3,828.00
$ 4,100.00
$ 656.00
Bancos $ 4,756.00
$ 49,000.00
$ 7,840.00
Proveedores $ 56,840.00
$ 2,320.00
Almacen $ 2,000.00
IVA por Acreditar $ 320.00
$ 2,600.00
$ 23,400.00
Bancos $ 26,000.00
$ 4,410.00
$ 1,890.00
$ 6,300.00 $ 1,008.00
Bancos $ 7,308.00
$ 176,320.00
Ventas $ 152,000.00
IVA Trasladado $ 24,320.00
$ 60,000.00
Almacen $ 60,000.00
$ 6,400.00
$ 1,024.00
Bancos $ 7,424.00
$ 45,040.00
$ 6,000.00
$ 960.00
Acreedores $ 52,000.00
$ 92,800.00
Ventas $ 80,000.00
IVA por Trasladar $ 12,800.00
$ 32,000.00
Almacen $ 32,000.00
$ 34,800.00
Bancos $ 34,800.00
$ 5,000.00
Otros Productos $ 5,000.00
$ 2,000.00
$ 320.00
Clientes $ 2,320.00
Costo de Ventas $ 800.00
$ 800.00
TOTALES $ 3,601,576.00 $ 3,601,576.00
BANCOS DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 526,000.00 $ 4,060.00 $ 40,000.00
$ 176,320.00 $ 3,828.00 $ 40,000.00
$ 45,040.00 $ 4,756.00
$ 5,000.00 $ 26,000.00
$ 7,308.00
$ 7,424.00
$ 34,800.00
$ 752,360.00 $ 88,176.00
$ 664,184.00
RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
$ 14,000.00 $ 35,000.00
$ 14,000.00 $ 35,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 1,984,000.00
$ 1,984,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION COSTOS DE VENTA
$ 2,600.00 $ 60,000.00 $ 800.00
$ 1,890.00 $ 32,000.00
$ 4,490.00 $ 92,000.00 $ 800.00
$ 91,200.00
IVA POR TRASLADAR OTROS PRODUCTOS
$ 320.00 $ 12,800.00 $ 5,000.00
$ 320.00 $ 12,800.00 $ 5,000.00
$ 12,480.00
ALMACEN TERRENO
$ 318,000.00 $ 2,000.00 $ 900,000.00
$ 49,000.00 $ 60,000.00 $ 900,000.00
$ 800.00 $ 32,000.00
$ 367,800.00 $ 94,000.00
$ 273,800.00
ACREEDORES PROVEEDORES
$ 40,000.00 $ 2,320.00 $ 159,000.00
$ 52,000.00 $ 34,800.00 $ 56,840.00
$ 92,000.00 $ 37,120.00 $ 215,840.00
$ 178,720.00
GASTOS DE VENTA IVA ACREDITABLE
$ 3,300.00 $ 560.00
$ 4,100.00 $ 528.00
$ 23,400.00 $ 656.00
$ 4,410.00 $ 1,008.00
$ 3,500.00 $ 960.00
$ 38,710.00 $ 1,024.00
$ 4,736.00
IVA TRASLADADO INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
$ 24,320.00 $ 6,000.00
$ 24,320.00 $ 6,000.00
$ 24,320.00
VENTAS
$ 2,000.00 $ 152,000.00
$ 80,000.00
$ 2,000.00 $ 232,000.00
$ 230,000.00
EDIFICIO
$ 1,200,000.00
$ 1,200,000.00
ACREEDOR HIPOTECARIO
$ 850,000.00
$ 850,000.00
IVA POR ACREDITAR
$ 7,840.00 $ 320.00
$ 7,840.00 $ 320.00
$ 7,520.00
CLIENTES
$ 6,400.00 $ 2,320.00
$ 92,800.00
$ 99,200.00 $ 2,320.00
$ 96,880.00
CONCEPTO MOVIMIENTO DEUDOR
1 BANCOS $ 752,360.00
2 DOCMENTOS POR COBRAR $ 40,000.00
3 ALMACEN $ 367,800.00
4 TERRENO $ 900,000.00
5 EDIFICIO $ 1,200,000.00
6 RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO $ 14,000.00
7 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO $ 35,000.00
8 ACREEDORES
9 PROVEEDORES $ 37,120.00
10 ACREEDOR HIPOTECARIO
11 CAPITAL SOCIAL
12
13 GASTOS DE VENTA $ 38,710.00
14 IVA ACREDITABLE $ 4,736.00
15 IVA POR ACREDITAR $ 7,840.00
16 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 4,490.00
17 COSTOS DE VENTA $ 92,000.00
18 IVA TRASLADADO $ -
19 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 6,000.00
20 CLIENTES $ 99,200.00
21 IVA POR TRASLADAR $ 320.00
22 OTROS PRODUCTOS
23 VENTAS $ 2,000.00
TOTALES $ 3,601,576.00
MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
$ 88,176.00 $ 664,184.00
$ 40,000.00
$ 94,000.00 $ 273,800.00
$ 900,000.00
$ 1,200,000.00
$ 14,000.00
$ 35,000.00
$ 92,000.00 $ 92,000.00
$ 215,840.00 $ 178,720.00
$ 850,000.00 $ 850,000.00
$ 1,984,000.00 $ 1,984,000.00
$ 38,710.00
$ 4,736.00
$ 320.00 $ 7,520.00
$ 4,490.00
$ 800.00 $ 91,200.00
$ 24,320.00 $ 24,320.00
$ 6,000.00
$ 2,320.00 $ 96,880.00
$ 12,800.00 $ 12,480.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 232,000.00 $ 230,000.00
$ 3,601,576.00 $ 3,376,520.00 $ 3,376,520.00
CONCEPTO 1
No.
VENTAS
MENOS COSTO DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD BRUTA
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
IGUAL UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
MAS OTROS INGRESOS
OTROS PRODUCTOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
MENOS OTROS GASTOS:
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS O PERDIDA DEL EJERCICIO
MENOS PROVISIONES DE IMPUESTOS
ISR 30% (impuesto sobre la renta)
PTU 10% (participacion de los trabajadores en las utilidades)
IGUAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
2 3 4
PARCIALES CUENTA PRINCIPAL TOTALES
$ 230,000.00
$ 91,200.00
$ 138,800.00
$ 43,200.00
$38,710.00
$ 4,490.00
$ 95,600.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 100,600.00 SI SALE NEGATIVO ESTE ENTRA EN EL CAPITAL CONTABLE
$ 40,240.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$30,180.00
$10,060.00
$ 60,360.00 CAPITAL CONTABLE
RA EN EL CAPITAL CONTABLE
ACTIVOS
CIRCULANTE
BANCOS $ 664,184.00
ALMACEN $ 273,800.00
IVA ACREDITABLE $ 4,736.00
IVA POR ACREDITAR $ 7,520.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 40,000.00
CLIENTES $ 96,880.00
TOTAL $ 1,087,120.00
FIJO
TERRENO $ 900,000.00
EDIFICIO $ 1,200,000.00
TOTAL $ 2,100,000.00
DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO $ 14,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO $ 35,000.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 6,000.00
TOTAL $ 55,000.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 3,242,120.00
PASIVOS
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 178,720.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 92,000.00
IVA TRASLADADO $ 24,320.00
IVA POR TRASLADAR $ 12,480.00
PROVISIONES DE IMPUESTOS $ 40,240.00
TOTAL $ 347,760.00
A LARGO PLAZO
ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 850,000.00
TOTAL $ 850,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,984,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 60,360.00
TOTAL $ 2,044,360.00
TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
$ 3,242,120.00
