Caso Practico No.
1 – Cartera de Créditos
Ejercicio N°1 PRÉSTAMOS A ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAÍS
En fecha 15 de agosto de 2015, el Banco Unión SA. Otorga un préstamo al Banco Nacional de Bolivia BNB. A ser instrumentado
mediante las cuentas corrientes y encaje que ambos bancos mantienen en el Banco central de Bolivia BCB, préstamo a realizarse
en las siguientes condiciones:
Monto : Bs. 100.000.-
Tasa de Interés : 11% Anual
Plazo : 1 Dia (overnight)
Moneda : Bolivianos
SE PIDE REALIZAR: Asientos contables por el desembolso y por la cancelación del vencimiento.
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.01 Préstamos a entidades financieras del país vigentes 100,000.00
15/8/2015
112.01 Cuenta corriente y de encaje - Entidades Bancarias 100,000.00
P/Reg. La orden de transferencia al BCB para abono en alcuenta corriente y encaje BCB del Banco Nacional de
Bolivia BNB.
100,000.00 100,000.00
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
112.01 Cuenta corriente y de encaje - Entidades Bancarias 100,030.56
16/8/2015 131.01 Préstamos a entidades financieras del país vigentes 100,000.00
513.01 Intereses préstamos a entidades financieras del país 30.56
P/Reg. El abono en nuestra cuenta corriente y de encaje en el BCB del interes y el prestamo otrogado al Banco
Nacional de Bolivia BNB.
100,030.56 100,030.56
DATOS
Prestamo = 100,000 Bs. I = C*n*i
i= 11% Anual
n= 1 Dias I = 100.000,00 * 1 * (0.11/360)
I = 30.56
Caso Practico No.2 – Cartera de Créditos
Ejercicio N°2 PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO EN MONEDA EXTRANJERA
En fecha 10 de Mayo 2015 El Banco Mercantil Santa Cruz SA. Otorga Un Préstamo a su cliente SOBOCE S.A. en las Siguientes
Condiciones:
Monto: $. 10.000.-
Tasa de Interés: 16% Anual
Plazo: 50 Dia
Moneda: Extranjera Dólares
Tipo de Cambio: 10/05/2015 Bs. 5.02
Fin de Mes: 31/05/2015 Bs. 5.04
Vencimiento: 29/06/2015 Bs. 5.04
SE PIDE REALIZAR: Asientos contables por el desembolso, por el devengamiento y actualización mensual, y por la cancelación
del vencimiento, Mayores en "T"
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 50,200.00
10/5/2015
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 50,200.00
P/Reg. La operación del desembolso del prestamo a SOBOCE SA. 50,200.00 50,200.00
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 468.53
31/5/2015
513.04 Intereses préstamos a plazo fijo 468.53
P/Reg. El devengamiento de los intereses correspondiente al mes de Mayo 468.53 468.53
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 200.00
31/5/2015 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 1.87
523.01 Diferencias de cambio de cartera 201.87
P/Reg. La actualizacion del prestamo y los intereses devengados por cobrar 201.87 201.87
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 51,520.00
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 50,400.00
29/6/2015
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 470.40
513.04 Intereses préstamos a plazo fijo 649.60
P/Reg. La cancelacion del prestamo al vencimiento 51,520.00 51,520.00
Prestamo 10,000.00 $
10-may 5.02 50,200.00
31-may 5.04 50,400.00 200.00
DATOS
Prestamo = 10,000 $ I = C*n*i
i= 16% Anual I = 10.000,00 * 21 * (0.16/360)
n= 21 Dias I = 93.33 $
T/C 5.02 I = 468.53 Bs.
DATOS
Prestamo = 10,000 $ DIF. CAMBIO= 10,000$ * (5.04 - 5.02)
TCI-10/05 5.02 Anual DIF. CAMBIO= 200.00
TCF-31/05 5.04 Dias
Interes Devengado por Cobrar = (468.53/5.02) * (5.04 - 5.02)
Interes Devengado por Cobrar = 1.87
DATOS
Prestamo = 10,000 $ I = C*n*i
i= 16% Anual I = 10.000,00 * 29 * (0.16/360)
n= 29 Dias I = 128.89 $
T/C 5.04 I = 649.60 Bs.
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente
50,200.00 0.00 468.53 0.00
200.00 0.00 1.87 0.00
50,400.00 0.00 470.40 0.00
50,400.00 470.40
Caso Practico No.3 – Cartera de Créditos
Ejercicio N°3 : PRÉSTAMOS AMORTIZABLE CUOTA FIJA – PAGOS MENSUALES
El Banco Nacional de Bolivia SA. Otorga Un Préstamo amortizable bajo las Siguientes Condiciones:
Moneda: Bolivianos
Fecha de la operación:20/03/2018
Crédito Otorgado:Bs. 300.000.-
Plazo del Crédito:3 Meses
Tasa de Interés: 7% Anual
Servicio del Pago: Mensual
Modalidad de Pago: Cuota Fija
Cuenta: Caja
NOTA: Considerar Meses de 30 Días
SE PIDE REALIZAR:
- Determinar el valor de la cuota fija
- Elaborar el Cuadro de amortización
- Registrar Contablemente todas las operaciones
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.05 Préstamos amortizables vigentes 300,000.00
20/3/2018
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 300,000.00
P/Reg. El desembolso por el prestamo amortizable 300,000.00 300,000.00
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 583.33
30/3/2018
513.05 Intereses préstamos amortizables 583.33
P/Reg. El devengamiento de los intereses correspondiente al mes de Marzo 583.33 583.33
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 101,168.93
131.05 Préstamos amortizables vigentes 99,418.93
20/4/2018
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 583.33
513.05 Intereses préstamos amortizables 1,166.67
P/Reg. El cobro de la cuota N°1 del prestamo amortizable 101,168.93 101,168.93
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 390.02
30/4/2018
513.05 Intereses préstamos amortizables 390.02
P/Reg. El devengamiento de los intereses correspondiente al mes de Abril 390.02 390.02
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 101,168.93
131.05 Préstamos amortizables vigentes 99,998.87
20/5/2018
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 390.02
513.05 Intereses préstamos amortizables 780.04
P/Reg. El cobro de la cuota N°2 del prestamo amortizable 101,168.93 101,168.93
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 195.58
30/5/2018
513.05 Intereses préstamos amortizables 195.58
P/Reg. El devengamiento de los intereses correspondiente al mes de Mayo 195.58 195.58
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda 101,168.93
131.05 Préstamos amortizables vigentes 100,582.20
20/6/2018
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 195.58
513.05 Intereses préstamos amortizables 391.15
P/Reg. El cobro de la cuota N°3 del prestamo amortizable 101,168.93 101,168.93
1 DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LA CUOTA FIJA
DATOS
A= 300,000.00 Bs. 300.000.- * 0.00583333
R=
i= 7% Anual 1- (1 + 0.00583) -3
n= 3 Meses 1750.00
R=
0.01729780
i= (7 / 12 Meses) / 100 R= 101,168.93
0.0058333 Mensual
2 ELABORACIÓN EL CUADRO DE AMORTIZACIÓN
CUADRO DE AMORTIZACION
VENCIMIENTO CUOTA FIJA INTERES AMORTIZACION SALDO
20/3/2018 - - - 300,000.00
20/4/2018 101,168.93 1,750.00 99,418.93 200,581.07
20/5/2018 101,168.93 1,170.06 99,998.87 100,582.20
20/6/2018 101,168.93 586.73 100,582.20 0.00
TOTAL 303,506.79 3,506.79 300,000.00
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 300,000 Bs.
i= 7% Anual I = 300.000 * 10 * (0.07/360)
n= 10 Dias I = 583.33 Bs.
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 300,000 Bs.
i= 7% Anual I = 300.000 * 20 * (0.07/360)
n= 20 Dias I= 1,166.67 Bs.
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 200,581 Bs.
i= 7% Anual I = 200.581 * 10 * (0.07/360)
n= 10 Dias I = 390.02 Bs.
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 200,581 Bs.
i= 7% Anual I = 200.581 * 20 * (0.07/360)
n= 20 Dias I= 780.04 Bs.
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 100,582 Bs.
i= 7% Anual I = 100.582 * 10 * (0.07/360)
n= 10 Dias I = 195.58 Bs.
DATOS I = C*n*i
Prestamo = 100,582 Bs.
i= 7% Anual I = 100.582 * 20 * (0.07/360)
n= 20 Dias I= 391.15 Bs.
