República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Politécnica y Territorial Andrés Eloy Blanco (U.P.T.A.E.B.)
Quibor-Edo-Lara
TIPOS DE RETENCIONES
Integrantes:
Pérez Luisana
Perdomo Yorgelis
Tovar Yoseline
Sequera Disamar
López Marianela
López Ingrid
Suarez Mariangel
Pérez Luis Enrique
Escalona Anthony
Prof. José Rodríguez
CONTADURIA
RETENCIONES
Las retenciones se pueden hacer sobre todos los ingresos o rentas que perciban una
persona o empresa. De hecho, la normativa suele establecer los tipos, los porcentajes y
cuáles son los ingresos afectados por ellas. Es uno de los temas que más dudas suele
suscitar entre trabajadores y empresas. Quién fija estos porcentajes, si están obligados a
pagarlas, de qué dependen las retenciones estas y muchas otras preguntas llenan, sobre
todo, los departamentos de recursos humanos. Es importante mencionar que, Podemos
definirlas también como una forma de imposición de la administración de un país, que le
permite retener una cantidad determinada de las rentas e ingresos de las personas como
forma de cobro anticipado de los impuestos En el ámbito laboral, una retención es la
cantidad que una empresa extrae del salario de un trabajador e ingresa en la Administración
en concepto de adelanto. Las retenciones se establecen en función del porcentaje aplicado
sobre el salario bruto anual.
Los empleados deben tener en cuenta que estas retenciones, consideradas como pagos
anticipados a las obligaciones fiscales, permiten que paguen los impuestos poco a poco
cada mes y en cada nómina, en lugar de pagar una alta suma de dinero en la declaración
final.
Cabe destacar que, al ser una imposición legislativa, no son las empresas las que fijan las
retenciones, sino que están reguladas por la ley del país. Cada año, la Agencia Tributaria
publica un cuadro resumen con las tablas de retención actualizadas.
La retención en la fuente se aplica multiplicando la base sujeta a retención por la tarifa de
retención, la que está fijada en porcentajes. Por ejemplo, si tenemos una compra por valor
de $1.000. 000, y sabemos que la tarifa de retención es del 2.5%, aplicamos ese porcentaje
sobre $1.000.
La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el
pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para
asegurar el pago del impuesto.
TIPOS DE RETENCIONES
Retención ISLR:
La retención del impuesto sobre la renta no es más que un pago anticipado que el
beneficiario de un determinado enriquecimiento debe efectuar al fisco nacional, el cual
podrá ser compensado al momento del cálculo en la autoliquidación definitiva del impuesto
sobre la renta del ejercicio fiscal que corresponda. Las retenciones de ISLR a las Personas
Naturales Asalariadas trabajadores son deducciones a la nómina que debe realizar el
empleador con atención a lo estipulado en una serie de elementos normativos.
Las personas naturales residentes en el país y las herencias yacentes que obtengan ganancia
mayor a 1.000 Unidades Tributarias de enriquecimiento global neto, o ingresos brutos
mayores a 1.500 Unidades Tributarias, de enriquecimiento bruto, están obligadas a declarar
el ISLR. La retención de clientes, como el propio nombre lo indica, significa mantener a los
clientes efectuando negocios con la empresa. La diferencia entre retención y fidelización, a
pesar de ser independientes, es que la retención sirve como un gran paso de la fidelización,
pero no llega, necesariamente, a ese nivel.
Retención IVA:
Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje en el
precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. En cada compra
pagamos el precio del bien más el porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste.
Retención IGTF:
Es un impuesto indirecto y regresivo, porque grava la riqueza presumida sobre la base de la
mera circulación del dinero y las extinciones de deudas, la carga tributaria no guarda
relación de proporción con la renta del contribuyente e incide en mayor proporción en las
personas de menor poder adquisitivo.
Retención ARI (Formulario AR-I):
Es el formulario que utiliza el trabajador bajo relación de dependencia, para
determinar el porcentaje de retención de impuesto que su agente de retención le aplicará
sobre las remuneraciones que le paguen o abonen en cuenta durante el curso del año Fiscal,
según Decreto Nº 1.808, Reglamento Parcial de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Además, Todos aquellos trabajadores que obtengan o estimen obtener de sus pagadores, un
total anual que exceda mil unidades tributarias (1.000 U.T.) siendo el equivalente en
Bs. 1.500.000,00 según su valor actual (1.500,00 Bs.).
Las personas naturales bajo relación de dependencia deben consignar su formulario de AR-
I ante sus deudores o pagadores de sueldos, salarios y demás remuneraciones similares.
Retención Sujetos y agentes de Impuestos:
Los agentes de retención son responsables directos en razón del ejercicio de una
función pública, o por razón de sus actividades privadas, los cuales deben entregar o
participar de alguna forma en la entrega de una suma de dinero (que en principio
correspondería al contribuyente), con la posibilidad de detraer una cantidad que luego
ingresarán a la orden del Fisco.
Los agentes de percepción, por su parte, son los que por su profesión, oficio o función se
hallan en condiciones de recibir una suma de dinero del contribuyente, a cuyo monto
originario debe adicionársele el tributo que también se depositará a la orden del Fisco.
En suma, el agente de retención es quien entrega dinero al contribuyente y de esos fondos
extrae el impuesto; y el agente de percepción es quien recibe dinero del contribuyente y se
le suma el importe del impuesto a ingresar por la operación en la cual interviene, Estos
sujetos pasivos de los deberes tributarios no representan al contribuyente, sino que obran
por expresa disposición legal tendiente a evitar la evasión fiscal, facilitar la percepción de
los tributos en su fuente, que se deriva de la potestad tributaria del Estado y obligados a
colaborar con la Administración Tributaria en la recaudación anticipada de impuestos.
Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de
inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades.
Impuesto Municipal:
Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente Título en favor de
los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente. La recaudación y fiscalización de su cumplimiento
corresponde a los Gobiernos Locales.
Patente:
Es un conjunto de derechos exclusivos garantizados por un gobierno o autoridad al inventor
de un nuevo producto (material o inmaterial) susceptible de ser explotado industrialmente
para el bien del solicitante de dicha invención (como representante por ejemplo) por un
espacio limitado de tiempo (generalmente 20 años desde la fecha de solicitud). Es un
derecho exclusivo concedido a una invención, es decir, un producto o procedimiento que
aporta, en general, una nueva manera de hacer algo o una nueva solución técnica a un
problema. Para que sea patentable, la invención debe satisfacer determinados requisitos.
Permiso Bomberial:
Es un documento o requerimiento que certifica a diferentes empresas, locales, instituciones
u otras organizaciones operan de manera segura, con los requerimientos mínimos de
seguridad para todas las personas que laboran en el lugar.
Impuesto Predial:
Es un impuesto real que grava la propiedad o posesión de los inmuebles que se encuentran
ubicados en el Distrito Capital y debe ser declarado y pagado una vez al año por los
propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios. Cuando se habla de predio se
incluyen locales, lotes, parqueaderos, casas, apartamentos.
El impuesto se causa el 1º de enero de cada año y su período es anual comprendido entre el
1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
Impuestos Municipales Publicidad:
El impuesto sobre propaganda y publicidad comercial grava todo aviso, anuncio o imagen
que con fines publicitarios sea exhibido, proyectado o instalado en bienes del dominio
público municipal o en inmuebles de propiedad privada siempre que sean visibles por el
público, o que sea repartido de manera impresa en la vía pública o se traslade mediante
vehículo, dentro de la respectiva jurisdicción municipal.
Impuestos Personales:
Es un Gravamen que recae sobre los ingresos anuales que perciben las personas naturales
dentro del término municipal, tenga o no domicilio o residencia. Se considera ingreso toda
clase de rendimiento, utilidad, ganancia, dividendo, renta, producto provecho,
participación, sueldo, salario, jornal, honorario o cualquier otra percepción en efectivo.
Impuestos Sobre Industria, Comercio y Servicios:
Es un gravamen mensual que recae sobre los ingresos anuales generados por las actividades
de producción, ventas o prestación de servicios. Para estos efectos son sujetas a este
impuesto todas las personas naturales y jurídicas, privadas o públicas, nacionales o
extranjeras que se dediquen en forma continuada y sistemática, al desarrollo de las
actividades comerciales.
Retenciones de sueldos y salarios:
Retención IVSS:
Es una institución pública de Venezuela dedicada a la protección de la Seguridad Social de
todos sus beneficiarios trabajadores. Inició sus labores el 9 de octubre de 1944. El Instituto
se ocupa de aplicar el Régimen de los Seguros Sociales en todo el territorio nacional. Su
misión primordial es ocuparse de la atención de maternidad, vejez, supervivencia,
enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesantía o paro forzoso.
Retención FAOV:
Está conformado por el equivalente al 3% del salario integral mensual de los empleados,
vale decir, todo lo que ingrese al patrimonio del trabajador y que tenga carácter salarial. El
2%, será aportado por el patrono y el 1%, por el trabajador.
