EJERCICIO TRABAJO INDIVIDUAL
La empresa Kapital S.A. reinicia sus operaciones el 1-01-2023 con los siguientes saldos iniciales:
IESS por pagar 120,00
Proveedores 8.380,00
Beneficios sociales por pagar 330,00
Amort. acum. gastos constitución 125,00
Impuestos por pagar 225,00
Gastos constitución 985,00
Reserva legal 650,00
Depr. acum. equipo de cómputo 480,00
Reserva estatutaria 2.500,00
Equipo de cómputo 2.520,00
Capital social Determinar
Depr. acum. muebles de oficina 1.450,00
Ingreso precobrado 1.500,00
Muebles de oficina 4.650,00
Provisión ctas. incobrables 135,00
Depr. acum. vehículos 8.200,00
Clientes 3.820,00
Vehículos 19.700,00
Amort. acum. marcas y patentes 450,00
Publicidad prepagada 1.200,00
Marcas y patentes 1.020,00
Arriendos prepagados 2.400,00
Inventario mercadería 14.000,00
Inventario suministros 900,00
Caja 37.800,00
Bancos 23.000,00
Préstamo por pagar largo plazo 10.000,00
El inventario de mercaderías está constituido por 100 unidades del artículo “A” a $100,00 c/u
y 100 unidades del artículo “B” a $40,00 c/u.
Transacciones del mes de enero:
Ene. 3 Compra de mercaderías a crédito: 1.280 unidades de “A” a $120,00 c/u, y 900 unidades de
“B” a $45,00 c/u.
Ene. 4 De la compra anterior se devuelven 80 unidades de “A” y 50 de “B”.
Ene. 6 Se venden mercaderías en efectivo con 5% de descuento: 1.070 unidades de “A” a $200,00
c/u y 720 unidades de “B” a $100,00 c/u.
Ene. 8 De la venta anterior el cliente devuelve 20 unidades de “A” y 150 unidades de “B”.
Ene. 10 Se pagan con cheque los siguientes conceptos: servicios básicos por $85,00; honorarios
profesionales por $475,00 y útiles de limpieza por $35,00.
Ene. 11 Se cancelan con cheque aporte al IESS e impuestos pendientes de pago; además, se realiza
un abono con cheque a proveedores por $1.500,00.
Ene. 15 Se adquieren mercaderías, 50% con cheque y 50% a crédito, así: 350 unidades de “A” a
$115,00 c/u y 450 unidades de “B” a $48,00 c/u.
Ene. 18 Se cobran $4.000,00 por concepto de comisiones ganadas más IVA.
Ene. 30 Venta de mercaderías en efectivo: 270 unidades de “A” a $200,00 c/u, 80 unidades de “B”
a $110,00 c/u.
Datos para ajustes:
• El arriendo corresponde al pago anticipado de seis meses y la publicidad para cuatro meses, de los
cuales se ha devengado un mes.
• Los activos fijos se deprecian por el método línea recta, considerando un valor residual de 8%
sobre el costo y la vida útil que determina la ley.
• Los activos intangibles se amortizan en 5 años (20% anual).
• Los ingresos precobrados corresponden a servicios que se prestarán durante 5 meses, y hasta ahora
se ha devengado un mes.
Datos adicionales:
• Para efectos del ejercicio, se considera que la empresa es contribuyente ordinario del IVA y que
todas las operaciones las realiza con entes obligados a llevar contabilidad (también son
contribuyentes ordinarios del IVA).
• En todas las operaciones que la ley estipule se grava el IVA y se retiene el impuesto a la renta.
• La empresa utiliza el método promedio ponderado para valorar sus inventarios.
Se pide:
a) Elaborar el balance de situación inicial.
b) Registrar en el libro diario las operaciones, ajustes y cierre de rentas y gastos por un mes
completo, al 31 de enero de 2023.
c) Mayorizar en “T”.
d) Elaborar el balance de comprobación ajustado.
e) Elaborar los estados financieros: Pérdidas y Ganancias y balance general al 31-01 de 2023.
