UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE
MÉXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES
CUAUTITLÁN
PLANEACIÓN FINANCIERA FISCAL
GRUPO 2061
1. CONCEPTOS GENERALES DE LA PLANEACIÓN FISCAL.
1.1 CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS DE LA PLANEACIÓN
FISCAL.
SIERRA VARGAS EDGAR ALDAIR
02/02/2023
PLANEACIÓN FISCAL
En México la obligación de ser participe como ciudadano mexicano de una
contribución se encuentra sustentada en el artículo 31 de la propia Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos en función de aportar al gasto público
de una manera equitativa y proporcional.
En base a lo anterior podemos tener sustento de una obligación que se debe
cumplir y que al mismo tiempo en apego margen de la ley, da la posibilidad de
desarrollarse una planeación fiscal en aras de apoyar a los contribuyentes.
Según Osorio, J, (2016) Se puede discernir que la planeación fiscal es una
actividad que puede efectuar el sujeto pasivo, con el propósito de mitigar su carga
impositiva y por ende disminuir sus costos fiscales en un escenario de licitud.
Por otro lado Sánchez A. (1988) menciona que la planeación fiscal es la
optimización de los recursos para el cumplimiento de la menor carga fiscal posible
dentro de los márgenes legales, sin llegar a incurrir en ilícitos y buscar mejores
alternativas para el cumplimiento dentro de la norma legal.
En base a las definiciones anteriores, se puede entender que la planeación fiscal
es un conjunto de estrategias que tiene por objetivo atacar y disminuir la carga
fiscal de un contribuyente dentro de un escenario permitido por la legislación
vigente sin incurrir en actos ilícitos que impacten al cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
La planeación fiscal bien ejecutada puede arrojar resultados como el ahorro de
dinero, tiempo y esfuerzos y su importancia radica principalmente en que permite
minimizar o incluso eliminar gastos innecesarios: las multas y los recargos fiscales
por mencionar un ejemplo.
CARACTERÍSTICAS
Algunos autores hablan de una manera general como es que se caracteriza una
planeación fiscal, una recopilación podría ser la siguiente:
Flexible: que se adapte al contexto actual que rige la normatividad vigente
Operativa: que realmente pueda ser ejecutada sin tener barreras o
dificultades
Sencilla: que no sea rebuscada su ejecución, sino que sea fácil de aplicar.
Para ello, se menciona que el contribuyente debe facilitar un contexto donde la
planeación fiscal pueda ser aplicada, de modo que debe cuidar algunos aspectos
como el buen control interno, información oportuna de sus estados financieros y
una proyección de sus operaciones en un corto y mediano plazo.
Por otro lado, se habla también de algunos “aspectos clave” que posee una
planeación fiscal, los cuales enlisto como sigue:
1. Considerar el tipo de productos que se comercializa y su respectiva cadena de
valor.
2. Definir la estructura societaria e interna más adecuada.
3. Evaluar la posibilidad de diferir ciertos impuestos.
4. Considerar la financiación a través de diferentes aportes de capital o préstamos.
5. Informarse constantemente sobre las regulaciones cambiarias.
6. Aprovechar los beneficios vigentes de los regímenes de promoción.
7. Prestar una enorme atención a los tratados de doble imposición.
8. Conocer el régimen de los precios de transferencia.
9. Considerar el impacto que pueden tener los derechos aduaneros.
10. Explotar los intangibles y las prestaciones de servicios.
Por lo que entendemos que una planeación fiscal no solo comprende una
estrategia meramente fiscal sino sentar las bases desde las propias operaciones
diarias de la empresa que por ende incluye áreas como la contable, la financiera,
la de auditoría y otras que puedan verse involucradas.
CONCLUSIÓN
Desde una opinión propia, retomo el concepto “aportar al gasto público” para
poder suponer un origen a la creación de una estrategia o planeación fiscal. En
este sentido considero que la necesidad de establecer una planeación fiscal surge
de la idea de contemplar la contribución a la que estamos obligados como un
gasto, concepto que nos lleva a poder darle un tratamiento en materia de finanzas,
siempre apegado a los parámetros que la ley nos marca y atendiendo a la
honestidad y ética que debe caracterizar al ciudadano así como a los
profesionistas contadores que mayormente pueden ofrecer servicios en función a
este argumento.
Por ende, es importante no confundir teóricamente los conceptos de una
planeación con algunos otros que en ocasiones convenientemente se confunden
tales como la evasión o elusión fiscal. De modo que la correcta interpretación de la
teoría nos encamina a realizar buenas prácticas que además tengan un valor
importante para la satisfacción del contribuyente y su relación con sus
obligaciones fiscales.
BIBLIOGRAFÍA:
Sánchez A. (1988) “Estrategias Financieras de los Impuestos”.
Osorio J. (2016) Elementos y herramientas esenciales de la planeación fiscal.
(PDF) Elementos y Herramientas Esenciales de la Planeación Fiscal (researchgate.net)
Anónimo. (S/f) “Planeación Fiscal ¿Qué es y en qué consiste?
Planeación Fiscal | Decláralo ® Despacho Contable (declaralo.com)
