Patito S.
A
CONCEPTO PARCIAL
A
BANCOS
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
A $108,000
B $54,000
C $10,000
PRODUCCION EN PROCESO
PROCESO 1 $34,080
PROCESO 2 $167,500
Almacen de productos terminados
Capital
ASIENTO DE APERTURA
1
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
A $135,000
B $94,500
C $241,746
IVA POR ACREDITAR
PROVEEDORES
COMPRA DE MATERIA PRIMA A CREDITO
2
PRODUCCION EN PROCESO
PROCESO 1 $371,120.10
PROCESO 2 $239,840
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
A $223,818
B $147,302
C $239,840
ENVIO DE MATERIA PRIMA A LA PROD
3
MANO DE OBRA POR APLICAR
BANCOS
PAGO DE NOMINA
4
PRODUCCION EN PROCESO
PROCESO 1 $210,000
PROCESO 2 $316,000
MANO DE OBRA POR APLICAR
SE APLICA LA MANO DE OBRA A LA PRODUCCION
5
CARGOS INDIRECTOS
CUENTAS VARIAS
REGISTRO DE CARGOS INDIRECTOS
6
PRODUCCION EN PROCESO
PROCESO 1 $252,000
PROCESO 2 $331,000
CARGOS INDIRECTOS
APLICACIÓN DE CARGOS INDIRECTOS A PRODUCCION
7
Produccion en proceso
Proceso 2 $802,046
Produccion en proceso
Proceso 1 $802,046
Traspaso de la P.T del proceso 1 al 2
7A
Almacen de articulos terminados
Produccion en proceso
Proceso 2 $1,632,481
Traspaso del proceso 2 a art term
7B
Perdida por desperdicio extraordinario
Produccion en proceso
Proceso 1 $7,841
Proceso 2 $13,113
Registro del DEC
8
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta al contado
8A
Costo de venta
Almacen de act term
Costo de venta
9
Gastos de op
Bancos
Registro de los gastos
BANCOS
DEBE HABER $550,000 $526,000
$4,814,000 1,500,813
$550,000
$172,000
$5,364,000 $2,026,813
$201,580 $3,337,187
$87,500
$1,011,080
PROVEEDORES
$546,645
$471,246
$75,399
$546,645 $546,645
$546,645
$610,960
$610,960 CAPITAL
$1,011,080
$526,000
$526,000 $1,011,080
$1,011,080
$526,000
CARGOS INDIRECTOS
$526,000 $583,000 $583,000
$583,000
$583,000
$583,000 $583,000
$583,000 $0
$583,000
Perdida por desperdicio extraordinario
$802,046 $20,954
$802,046
$1,632,481 $20,954
$1,632,481 $20,954
$20,954 Costo de venta
$20,954 $ 1,719,980.79
$4,814,000
$4,150,000 $ 1,719,980.79
$664,000 $ 1,719,980.79
$ 1,719,980.79
$ 1,719,980.79
1,500,813
1,500,813
Almacen de materias primas PRODUCCION EN PROCESO
$172,000 $610,960 $201,580 $802,046
$471,246 $610,960 $1,632,481
$526,000 $20,954
$583,000
$802,046
$643,246 $610,960 $2,723,586 $2,455,480
$32,286 $268,106
IVA POR ACREDITAR MANO DE OBRA POR APLICAR
$75,399 $526,000 $526,000
$75,399 $526,000 $526,000
$75,399 0
CUENTAS VARIAS Almacen de articulos terminados
$583,000 $87,500 $ 1,719,980.79
$1,632,481
$583,000 $1,719,980.79 $ 1,719,980.79
$0 $0.00
Ventas IVA trasladado
$4,150,000 $664,000
$4,150,000 $664,000
$4,150,000 $664,000
Gastos de op
$ 1,500,813.00
1,500,813
1,500,813
Tarjetas de almacen de materia prima
Proceso 1
Material A
UNIDADES
Referencia Entrada Salida Existencia
A 27000
1 30000 57000
2 Proceso 1 52500 4500
Proceso 1
UNIDADES
Referencia Entrada Salida Existencia
A 18000
1 27000 45000
2 Proceso 1 44637 363
Proceso 2
Material C
UNIDADES
Referencia Entrada Salida Existencia
A 2000
1 40291 42291
40,291 2,000
Almacen de articulos terminados
UNIDADES
Referencia Entrada Salida Existencia
A 2500
7A 39000 41500
8A 41500 0
COSTO UNITARIO COSTO PROMEDIO VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 4 $ 108,000
$ 4.50 $ 135,000 $ 243,000
$ 4.2632 $ 223,818 $ 19,182
COSTO UNITARIO COSTO PROMEDIO VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 3 $ 54,000
$ 3.5 $ 94,500 $ 148,500
$ 3.30 $ 147,302 $ 1,198
COSTO UNITARIO COSTO PROMEDIO VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 5 $ 10,000
$ 6 $ 241,746 $ 251,746
$ 5.9527 $ 239,840
COSTO UNITARIO COSTO PROMEDIO VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 35 $ 87,500
$ 41.86 $ 1,632,481 $ 1,719,980.79
$ 41.4453 $ 1,719,980.79 $ -
Costo Prom=Saldo/existencia
CP=Saldo/Existencia 4.2632
$ 3.300
$ 5.9527
$ 41.45
PROCESO 1
CEDULA 1
INVENTARIO FINAL DE P. EN PROCESO
CONCEPTO PRODUCCION TERMINADA
UNIDADES % DE AVANCE
M.P. 40,000 4,000 100%
M.O. 40,000 4,000 50%
C.I. 40,000 4,000 50%
PROCESO 1
CEDULA 2
COSTO DEL INVENTARIO SUMA DEL COSTO
CONCEPTO COSTOS INCURRIDOS
INICIAL DE I.I. + C.I.
M.P $10,800 $ 371,120.10 $ 381,920.10
M.O 10,080.00 210,000.00 $ 220,080.00
C.I. 13,200.00 252,000.00 $ 265,200.00
PROCESO 1
CEDULA 4 COSTO DEC
COSTO UNITARIO
CONCEPTO DEC PROMEDIO COSTO TOTAL
M.P 379 8.605831 $ 3,264
M.O 400 5.190577 $ 2,076
C.I. 400 6.254730 $ 2,501
TOTAL 1,179 $ 7,841
SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS.
DE P. EN PROCESO INVENTARIO INICIAL DE P. EN PROCESO
PRODUCCION REAL
EN BUEN EDO.
UNIDADES EQ. UNIDADES % DE AVANCE UNIDADES EQ.
4,000 3,000 100% 3,000 41,000
2,000 3,000 80% 2,400 39,600
2,000 3,000 80% 2,400 39,600
SUMA DE LAS
INVENTARIO PRODUCCION UNIDADES
INICIAL DE P. EN PROCESADA EQUIVALENTES COSTO UNITARIO
PROMEDIO
PROCESO COMPUTABLE DEL [Link] LA
P.E.P+ PPC
3,000 41,379 44,379 8.6058
2,400 40,000 42,400 5.1906
2,400 40,000 42,400 6.2547
PROCESO 1
CEDULA 5 CALCULO DE LA PRODUCCION TERMINADA
COSTO DEL I.I. DE COSTOS COSTO DEL I.F. DE
CONCEPTO P.P. INCURRIDOS P.P.
M.P $10,800 $ 371,120.10 34,423
M.O $10,080 $ 210,000.00 10,381
C.I. $13,200 $ 252,000.00 12,509
TOTAL $34,080 $833,120 $57,314
ESOS.
DESPERDICIOS
PRODUCCION
NORMAL (1.5%) PROCESADA
DESPERDICIO
PRODUCCION COMPUTABLE
TOTAL EXTRAORDINARIO EXTRAORDINARIO
REAL E BUEN
COMPUTABLE DEC
ESTADO
1,000 615.0 385 379 41,379
1,000 594.0 406 400 40,000
1,000 594.0 406 400 40,000
DEC=E(1- X%)
DEC=E( )
PROCESO 1 CEDULA 3
UNIDADES EQ. COSTO UNITARIO
CONCEPTO COSTO TOTAL
DEL I.F. PROMEDIO
0.985
M.P 4,000 8.605831 $ 34,423
M.O 2,000 5.190577 $ 10,381
C.I. 2,000 6.254730 $ 12,509
COSTO DE LA
PRODUCCION PODUCCION COSTO UNITARIO
COSTO DEL D.E.C. TERMINADA TERMINADA PROMEDIO
$ 3,264 $ 344,233.23 40,000 8.60583076878878
$ 2,076 $ 207,623.08 40,000 5.19057705547017
$ 2,501 $ 250,189.21 40,000 6.25473025768215
$7,841 $ 802,045.52 $ 20.051138
PROCESO 2
CEDULA 1
INVENTARIO FINAL DE P. EN PRO
PRODUCCION
CONCEPTO
TERMINADA
UNIDADES
SEMIPRODUCTO 39,000 6,000
M.P. 39,000 6,000
M.O. 39,000 6,000
C.I. 39,000 6,000
PROCESO 2 CEDULA 2
COSTO DEL
CONCEPTO COSTOS INCURRIDOS
INVENTARIO INICIAL
S.P. $75,000 $ 802,045.52
M.P 25,000.00 239,840.24
M.O 31,500.00 316,000.00
C.I. 36,000.00 331,000.00
TOTAL $167,500 $1,688,886
PROCESO 2 CEDULA 4
COSTO UNITARIO
CONCEPTO DEC
PROMEDIO
S.P. 291 19.364676
M.P 291 5.847525
M.O 329 7.983215
C.I. 364 8.663067
TOTAL
SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS. -JAB
INVENTARIO FINAL DE P. EN PROCESO INVENTARIO INICIAL DE P. EN PROCESO
% DE AVANCE UNIDADES EQ. UNIDADES % DE AVANCE UNIDADES EQ.
100% 6,000 5,000 100% 5,000
100% 6,000 5,000 100% 5,000
70% 4,200 5,000 90% 4,500
50% 3,000 5,000 90% 4,500
INVENTARIO PRODUCCION SUMA DE LAS UNIDADES
SUMA DEL COSTO
INICIAL DE P. EN PROCESADA EQUIVALENTES DEL [Link] LA COSTO UNITARIO
DE I.I. + C.I. PROMEDIO
PROCESO COMPUTABLE P.E.P+ PPC
$ 877,045.52 5,000 40,291 45,291 19.364675614971
$ 264,840.24 5,000 40,291 45,291 5.8475245788347
$ 347,500.00 4,500 39,029 43,529 7.9832148026951
$ 367,000.00 4,500 37,864 42,364 8.663066890915
$1,856,386 $19,000 $157,475 $176,475 $41.858
PROCESO 2
COSTO TOTAL CONCEPTO
$ 5,635 S.P.
$ 1,702 M.P
$ 2,625 M.O
$ 3,151 C.I.
$ 13,113 TOTAL
ROCESOS. -JABONES LIMPIOS -
DESPERDICIOS
PRODUCCION REAL
EN BUEN EDO. NORMAL (3%)
TOTAL PRODUCCION REAL EXTRAORDINARIO
EN BUEN ESTADO
40,000 1,500 1,200 300
40,000 1,500 1,200 300
38,700 1,500 1,161 339
37,500 1,500 1,125 375
PROCESO 2 CEDULA 3
UNIDADES EQ. DEL COSTO UNITARIO
CONCEPTO
I.F. PROMEDIO
S.P. 6,000 19.364676
M.P 6,000 5.847525
M.O 4,200 7.983215
C.I. 3,000 8.663067
TOTAL
CEDULA 5
COSTO DEL I.I. DE COSTOS COSTO DEL I.F. DE
COSTO DEL D.E.C.
P.P. INCURRIDOS P.P.
$ 75,000 $ 802,045.52 $ 116,188.05 $ 5,635
$ 25,000 $ 239,840.24 $ 35,085.15 $ 1,702
$ 31,500 $ 316,000.00 $ 33,529.50 $ 2,625
$ 36,000 $ 331,000.00 $ 25,989.20 $ 3,151
$ 167,500.00 $ 1,688,885.76 $ 210,791.90 $ 13,113.06
PRODUCCION
PROCESADA
DEC COMPUTABLE
291 40,291
291 40,291
329 39,029
364 37,864
DEC=E(1- X%)
DEC=E( )
COSTO TOTAL 0.03 0.97
$ 116,188
$ 35,085
$ 33,530
$ 25,989
COSTO DE LA
PODUCCION COSTO UNITARIO
PRODUCCION
TERMINADA PROMEDIO
TERMINADA
$ 755,222.35 39,000 19.3647
$ 228,053.46 39,000 5.8475
$ 311,345.38 39,000 7.9832
$ 337,859.61 39,000 8.6631
$ 1,632,480.79 $ 156,000.00 $ 41.858
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
Inventario inicial de materia prima $ 172,000.00
(+) Compras de materia prima $ 471,246.00
Materia prima disponible $ 643,246.00
(-) Inventario final de materias primas $ 32,285.66
Materia prima utilizada $ 610,960.34
(+) Mano de obra directa $ 526,000.00
Costo primo $ 1,136,960.34
(+) Cargos indirectos $ 583,000.00
Costo de producción procesada $ 1,719,960.34
(+) Inventario inicial de produccion en proceso $ 201,580.00
Produccion en proceso disponible $ 1,921,540.34
(-) Inventario final de produccion en proceso $ 268,106
(-)Desperdicio $ 20,954
Costo de produccion terminada $ 1,632,480.79
(+) Inventario inicial de articulos terminados $ 87,500.00
Articulos terminados disponibles $ 1,719,980.79
(-) Inventario final de articulos terminados 0
Costo de ventas $ 1,719,980.79
ON Y VENTAS
Estado de resultados
Del 1 al 3o de septiembre de 2016
Ventas $ 4,150,000.00
(-) Costo de ventas $ 1,719,980.79
(=)Utilidad bruta $ 2,430,019.21
(-) Gastos generales $ 1,500,813.00
Gastos de venta
(=)Utilidad antes de impuestos $ 929,206.21
Impuestos a la utilidad $ 278,761.86
Utilidad del periodo $ 650,444.34
