Colegio Particular Mixto

Liceo San Mateo

Salamá B.V

Catedra:
Auditoria

Catedrático:
Elmer Tax

Nombre:
Katerin Zuleimi López García

Grado:
Sexto perito contador

Sección:
Única

22/02/2023

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 La auditoría es un proceso sistemático y detallado que se realiza con el fin de
evaluar la calidad y confiabilidad de la información financiera de una empresa. La
auditoría se divide en varias etapas que se describen a continuación:

1. Planificación: En esta etapa, el auditor planifica la auditoría en términos de

alcance, objetivos, recursos y tiempo necesarios. Además, el auditor
identifica los riesgos de la empresa y desarrolla un plan de auditoría basado
en esos riesgos.
2. Ejecución: En esta etapa, el auditor realiza pruebas de los sistemas contables
y financieros de la empresa para asegurarse de que los estados financieros
son precisos, completos y razonables. El auditor también realiza pruebas de
cumplimiento de las políticas y procedimientos.

En resumen, la auditoría es un proceso de varias etapas que se realiza con el fin de

evaluar la calidad y confiabilidad de la información financiera de una empresa. Cada
etapa de la auditoría es importante para garantizar que los estados financieros de
la empresa sean precisos y confiables.

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 Caratula__________________________________________________________1
Introduccion_______________________________________________________2
índice____________________________________________________________3
Planificación______________________________________________________4
Preparación______________________________________________________11
Ejecución________________________________________________________17
Finalización______________________________________________________22
Conclusión_______________________________________________________25
Egrafía__________________________________________________________26

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 Las acciones tomadas en el momento anterior a la realización de la auditoría son
determinantes para el éxito de las actividades. La planificación comienza con la
elaboración de un plan, que orientará la ejecución de la auditoría. Ese plan deberá
presentar todas las actividades en una línea del tiempo, además del alcance, con
procesos, departamentos o productos que serán auditados. En esta etapa también
es importante que el auditor identifique toda la documentación relacionada, tales
como políticas o procedimientos de calidad. Aún en esta etapa, puede ser elaborada
la lista preliminar de las personas que serán entrevistadas.

La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un encargo exitoso,

pues busca que este se realice de manera eficiente y eficaz.

Durante la planificación el auditor deberá discutir los elementos del encargo con la
dirección de la entidad sin comprometer su eficacia.

La auditoría es una inspección o revisión de la contabilidad y de los procesos de

una empresa cuyo fin es certificar que todo se realiza de acuerdo con los
Estándares Internacionales y que cumplen con su proceso de control interno.

La planeación y la ejecución en los procesos de auditoría es de suma importancia

debido a que ayuda a las organizaciones a poder evaluar los posibles riesgos que
se puedan presentar con anterioridad.

Una planificación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de manera que

esta se realice de forma eficaz y eficiente.

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 De acuerdo con la NIA 300, algunos de los beneficios resultantes de realizar una
buena planificación son los siguientes:

• Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.

• Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.
• Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y
competencia idóneos para responder a los riesgos previstos.
• Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada.
• Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la revisión
de su trabajo.
• Permitir la coordinación del trabajo realizado por auditores y expertos,
cuando sea el caso.

En la planificación de la auditoría el auditor se debe considerar:

• El conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad: cuando

se trata de una auditoría de estados financieros debe identificarse el grupo
de aplicación de Estándares Internacionales en el que se encuentre
clasificada la entidad (que puede ser del grupo 1 que aplica el Estándar
Pleno, del grupo 2 que aplica el Estándar para Pymes, o del grupo 3 que
aplica contabilidad simplificada).
• La determinación de la materialidad o la importancia relativa.
• La participación de expertos si se requieran debido a que el encargo abarca
un área en la cual el auditor no tiene el suficiente conocimiento y experiencia.
• Los procedimientos analíticos necesarios para la valoración del riesgo.
• La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del riesgo.

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 En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos elementos con la
dirección de la entidad teniendo cuidado de no poner en discusión aspectos que
comprometan la eficacia de la auditoría.

Adicionalmente, el auditor debe realizar las siguientes actividades:

• Identificar el alcance de la auditoría.

• Determinar los objetivos de la auditoría en relación con los informes a emitir
para establecer el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de
las comunicaciones requeridas.
• Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean
significativos para la dirección de las tareas del equipo que realizará la
auditoría.
• Considerar los resultados de las actividades preliminares de la auditoría, es
decir, las relacionadas con la evaluación de la continuidad de las relaciones
con el cliente, el cumplimiento de los requisitos de independencia y conflicto
de intereses y la aceptación de los términos del encargo.
• Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de
los recursos necesarios para realizar la auditoría.

No debe olvidarse que la implementación del control de calidad en los encargos de

auditoría traerá ventajas para el trabajo del contador público, como: mejorar su
imagen frente a los clientes, aumentar la eficiencia en el desarrollo de los encargos,
evitar sanciones, el mantenerse actualizado permanentemente, entre otras
cuestiones.

La estrategia de auditoría es el documento en el que se reflejan las actividades

explicadas en el punto anterior. El auditor debe establecer una estrategia de

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 auditoría con la cual, luego de haber finalizado la aplicación de los procedimientos
de valoración del riesgo, pueda definir cuestiones como los recursos necesarios a
emplear en áreas específicas sometidas a examen y el momento en el que se van
a emplear dichos recursos, así como su gestión, dirección y supervisión (al respecto,
le recomendamos consultar nuestra publicación Estrategia global para encargos de
auditoría: ¿qué debe contener?).

Aquí hablaremos sobre...

• Aspectos que deben
considerarse
• Estrategia de auditoría
• Plan de auditoría
• Actividades preliminares
• Documentación de la
auditoría

La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un encargo exitoso,

pues busca que este se realice de manera eficiente y eficaz.

Durante la planificación el auditor deberá discutir los elementos del encargo con la
dirección de la entidad sin comprometer su eficacia.

La auditoría es una inspección o revisión de la contabilidad y de los procesos de

una empresa cuyo fin es certificar que todo se realiza de acuerdo con los
Estándares Internacionales y que cumplen con su proceso de control interno.

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 La planeación y la ejecución en los procesos de auditoría es de suma importancia
debido a que ayuda a las organizaciones a poder evaluar los posibles riesgos que
se puedan presentar con anterioridad.

“el auditor puede discutir algunos elementos con la dirección de la entidad teniendo
cuidado de no poner en discusión aspectos que comprometan la eficacia de la
auditoría”

En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos elementos con la

dirección de la entidad teniendo cuidado de no poner en discusión aspectos que
comprometan la eficacia de la auditoría.

teniendo como prioridad la consecución de los objetivos de la auditoría mediante la

utilización eficiente de los recursos. Por lo anterior, el plan de auditoría debe ser
más detallado que la estrategia de auditoría, puesto que en este se incluye la
naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de
auditoría que se aplicarán durante su ejecución.

Al iniciar el encargo el auditor debe evaluar el cumplimiento de los requerimientos

de ética relativos a la independencia y establecer los términos de la auditoría. La
realización de estas actividades facilita la identificación y el examen de situaciones
que puedan afectar de manera negativa la capacidad para planificar y desarrollar
adecuadamente la auditoría, evitando que se generen malentendidos con el cliente
y protegiendo al auditor frente a incumplimientos que puedan generarle sanciones
disciplinarias por parte de la Junta Central de Contadores –JCC–.

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 La documentación de la auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento
de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo
planificados. En la documentación el auditor debe incluir:

• La estrategia de auditoría.
• El plan de auditoría.
• Los cambios significativos que se realicen en la estrategia, el plan o el
desarrollo de la auditoría, así como los motivos que dieron origen a dichos
cambios.

Este paso es muy importante para el auditor debido a que se convierte en la única forma
de probar que realizó el trabajo adecuadamente. Recordemos que el artículo 9 de la Ley
43 de 1990 establece que el contador público debe dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional, las cuales pueden ser examinadas por las
autoridades estatales y deben conservarse por un término mínimo de cinco (5) años
contados a partir de su fecha de elaboración

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11
 Este es el momento en que los auditores podrán conocer un poco más sobre el SGQ
de la empresa, analizando más profundamente la documentación del sistema.
Es importante que cada miembro del equipo de auditoría esté preparado para la
actividad, con acceso al checklist de verificación. El checklist es fundamental para
orientar al auditor de modo que no se olvide ningún detalle a ser evaluado, así como
para registrar las constataciones y observaciones.

Hoy en día el proceso de auditoría se utiliza comúnmente para indicar un

instrumento que permite comprender si las diversas esferas y actividades de un
«sistema de empresas» cumplen los procedimientos establecidos, si hay funciones
y deberes claros y si los objetivos y la política de la empresa se gestionan y aplican
correctamente.

El objetivo es cumplir con las obligaciones reglamentarias u obtener/mantener la

certificación de los sistemas de gestión si se han aplicado en la empresa. Pero,
sobre todo, asignar una cobertura adecuada a las actividades de la empresa que
presenten cierto grado de riesgo.

Si la empresa ya dispone de un sistema de gestión, en cumplimiento, por ejemplo,

de las disposiciones de las normas de la ISO, es necesario realizar auditorías
periódicas para investigar si los procedimientos establecidos son compatibles con
la realidad de la empresa y si los mismos procedimientos se aplican y ponen en
práctica correctamente.

Una auditoría efectiva debe ser realizada por un auditor profesional con experiencia
comprobada. El trabajo del auditor debe realizarse con total coordinación entre todo
el personal que forma la empresa. Esto tiene como objetivo obtener una recopilación

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 de datos lo más completa posible que, al investigar las causas, permita poner de
relieve los objetivos fallidos y las desviaciones del modelo adoptado. Sólo así el
auditor, después de haber trazado las áreas de riesgo, podrá proponer soluciones
adecuadas a la estructura y a las diferentes necesidades de la empresa.

La necesidad de un modelo de gestión de riesgos, dentro de la empresa y en ciertas

categorías profesionales, se ha notado particularmente en los últimos años.
Mediante la gestión de riesgos, de hecho, es posible controlar no sólo la estructura
de los procesos y organización de la entidad, sino también salvaguardar de los
activos de la empresa, la estructura económica y financiera, así como la eficacia y
la eficiencia de toda la gestión de la empresa.

Las diversas disposiciones reglamentarias muestran que se concede mayor

importancia no sólo a los sistemas de control interno y gestión de riesgos, sino
también a los sistemas de responsabilidad de las empresas, la administración y los
órganos de control interno.

¿Cómo conocer y verificar su estructura organizativa y el cumplimiento de las

diferentes reglas y normas? Realizando una o más auditorías.

Cómo hacer el proceso de auditoría

La eficacia del proceso de

auditoría depende del tipo de
análisis realizado por el auditor, la revisión de los protocolos y la forma en que se
adquiere la información y los datos obtenidos por el auditor. Por lo tanto, para tener
un conocimiento completo de la organización de la empresa, el auditor debe
preparar un procedimiento de análisis adecuado y específico.

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 Por lo tanto, la preparación de una lista de verificación es el primer paso para la
recopilación de datos e información, teniendo bien presente la realidad de la
empresa.

En la actividad de auditoría, se pueden identificar entonces tres categorías

macro de entorno:

Para el cumplimiento de la normativa;

Para la optimización de procesos específicos;

Con preguntas suplementarias (extremadamente personalizadas según las

necesidades).

1. Diseño de la auditoría: identificación de las áreas a «auditar»,

definición de las herramientas a utilizar y planificación de las
actividades de recolección de datos.
2. Análisis documental y verificación de la adecuación de los protocolos
con respecto a la normativa correspondiente.
3. Evaluación con respecto a los parámetros de auditoría y los
resultados obtenidos, procesamiento estadístico de los mismos y
cualquier plan de mejora con las medidas a adoptar.

Es esencial, al menos en la fase 2, adquirir información mediante entrevistas con

los empleados, los órganos de gestión y otras personas, inspecciones y encuestas,
observaciones sobre las actividades y las condiciones de trabajo y el entorno
laboral, solicitudes de confirmación, recálculo o reejecución, así como el examen de
documentos, procedimientos y prácticas específicos que puedan haberse
establecido, procedimientos de referencia.

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 Al completar estos pasos el auditor puede llegar a 2 resultados diferentes:

OBSERVACIONES

En el primer caso, el auditor podrá detallar las lagunas encontradas, es decir, los
puntos de desacuerdo entre lo definido en los procedimientos, o el incumplimiento
normativo; en el segundo caso, podrá ofrecer indicaciones para la aplicación de
diferentes procesos dirigidos a obtener mejoras, cambios, a través de los cuales
ofrecer objetivos que se pueden alcanzar mediante la adopción de medidas
alternativas (procesos, funciones, etc.).

Al final del proceso de auditoría, el auditor debe proceder a preparar un informe

escrito, del que surgirán ideas importantes para mejorar los procesos, la gestión o
el estado de cumplimiento del área investigada.

Por ejemplo, al final de una auditoría realizada sobre un sistema de gestión de la

calidad, se obtendrán resultados que servirán de punto de partida para identificar
mejoras en el proceso con el fin de ofrecer al cliente un producto/servicio que se
ajuste perfectamente a sus expectativas.

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 La ejecución de las auditorías se da a través de la colecta de informaciones, que
determinan si el departamento en cuestión está siguiendo los estándares y
procedimientos de control de calidad establecidos. En esta fase, el auditor entrevista
a las personas, haciendo preguntas y tomando nota de las constataciones. De
acuerdo con lo que sea constatado, los planes de auditoría y checklists pueden
tener su alcance expandido, y pueden ser sometidos a una evaluación más
profunda.

Es en este momento que serán registradas las no conformidades, o sea, situaciones

que ocurrieron en desacuerdo con el proceso y procedimiento estandarizado.

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados

financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se
evalúan los resultados del as pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad
auditada. Están es una de las fases más importante porque aquí se ve reflejado el
trabajo del auditor y sus resultados.

1. Las Pruebas de Auditoría

2. Técnicas de Muestreo

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 3. Evidencias de Auditoría
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditoria

La auditoría como un proceso sistemático, que consiste en obtener y evaluar

objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de
carácter económico administrativo, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego
comunicar los resultados a las personas interesadas.

Como la auditoría es un proceso sistemático de obtener evidencia, tienen que existir

conjuntos de procedimientos lógicos y organizados que sigue el auditor para
recopilar la información. Aunque los procedimientos apropiados varían de acuerdo
con cada entidad, el auditor siempre tendrá que apegarse a los
estándares generales establecidos por la profesión.

La definición señala que la evidencia se obtiene y evalúa de manera objetiva. Por

consiguiente, el auditor debe emprender el trabajo con una actitud
de independencia mental y neutral.

La evidencia examinada por el auditor consiste en una amplia variedad de

información y datos que apoyen los informes elaborados. La definición no es
restrictiva en cuanto a la naturaleza de la evidencia revisada, más bien implica que
el auditor tiene que usar su criterio profesional en la selección de la
evidencia apropiada. Él debe considerar cualquier elemento que le permita hacer
una evaluación objetiva y expresar un dictamen de naturaleza profesional.

El papel del auditor es determinar el grado de correspondencia entre la evidencia

de lo que ocurrió en realidad y los informes que se han presentado de esos sucesos.
Los usuarios del informe que por lo general no conocen directamente lo que
aconteció en realidad, quieren que el auditor les asegure que la información
presentada es una declaración objetiva de los sucesos reales y sus resultados.

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 Durante la ejecución de la Auditoría, el auditor debe asegurarse del cumplimiento
de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del conocimiento y dominio
del Manual de Auditoría de la entidad a que está subordinado, pues de ello depende
la calidad del servicio que debe brindar y los posibles riesgos en el cumplimiento de
los objetivos propuestos.

En este subproceso (Ejecución), debe cumplirse el Planeamiento concebido en

tiempo y con la calidad requerida, pues de ello dependerá el cumplimiento del resto
de los subprocesos: Elaboración del Informe y; Presentación del Expediente.

Es importante, recordar que será la madurez de juicio del auditor (obtenido de la e

xperiencia), que le permitirá lograr la certeza moral suficiente para determinar que
el hecho ha sido razonablemente comprobado, de tal manera que en la medida que
esta descienda (disminuya) a través de los diferentes niveles de experiencia de los
auditores la certeza moral será más pobre. Es por eso, que se requiere la
preparación, la asesoría y la supervisión por auditores experimentados para lograr
la calidad esperada en este subproceso.

Se conoce que, al planear la Auditoría Interna, el auditor debe definir los objetivos,
el alcance y metodología dirigidos a conseguir esos logros, y es precisamente en
este subproceso
donde debencumplirse, pues debe lograr; identificar los asuntos más importantes
que deben ser tenidosen cuenta y que responden a las necesidades específicas de
la autoridad competente.

El alcance se refiere al límite de la Auditoría Interna, es decir, el grado de extensión

de las tareas a ejecutar; puede incluir áreas, cuestión y períodos a examinar.

La metodología de este Capítulo, comprende los procedimientos generales que

debe aplicar el auditor interno en su trabajo para la obtención de información y los
métodos analíticos
queempleará para alcanzar los objetivos previstos; la que ha sido diseñada para la
obtención deevidencias suficientes, relevantes y competentes a incluir posteriorm
ente en los informes.

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 Por consiguiente, al ejecutar el trabajo, los auditores internos deben considerar: Los
objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales ésta
controla su desempeño; los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos,
recursos y operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo
se mantiene a un nivel aceptable; la adecuación y eficacia delos sistemas de gestión
de riesgos y de Control Interno de la
actividad; y las oportunidades de
introducir mejoras significativas en
los sistemas de gestión de riesgos y
de Control Interno de la actividad.

Por consiguiente, constituyen el

marco de referencia para
la ejecución de las acciones
relacionadas con los servicios de Auditoría o de Consultoría, que ha sido previsto.
Los resultados que se obtienen cuando se aplican estos procedimientos son la
fuente principal del contenido del informe correspondiente.

La metodología que debe aplicar el auditor interno en la ejecución de las

Auditorías, el que se sustenta en un conjunto de herramientas y técnicas que
integran parte de los procedimientos generales de su trabajo para la obtención de
información y los métodos analíticos que empleará para alcanzar los objetivos
previstos; la importancia de ambos elementos, los requisitos de los mismos, sus
propósitos y elementos más importantes a tener en cuenta en su confección para
que demuestren las afirmaciones del auditor. Su diseño se concibe para la
obtención de evidencias suficientes, relevantes y competentes, base que garantiza
la calidad de la elaboración del Informe de Auditoría.

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 Después de concluida la ejecución de la auditoría comienza el trabajo “real”. El
equipo de auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas, y para
determinar las recomendaciones para corregir problemas de calidad. Esas
informaciones compondrán el informe de Resultados de la Auditoría.
Ese informe es un insumo importante para las reuniones estratégicas realizadas por
los liderazgos. Ayuda a evaluar los resultados y a definir cómo implementar las
acciones de mejora sugeridas por el equipo de auditores.

Finalización y Follow-up. Después de concluida la ejecución de la auditoría

comienza el trabajo “real”. El equipo de auditores se reúne para revisar las áreas
problemáticas, y para determinar las recomendaciones para corregir problemas de
calidad. Esas informaciones compondrán el informe de Resultados de la Auditoría.

La auditoría finaliza cuando se hayan realizado todas las actividades de auditoría

planificadas, o si se ha acordado de otro modo con el cliente de la auditoría.

Esta es la fase del proceso donde se culmina o termina el trabajo del auditor
y es la etapa en que se realiza las siguientes actividades.

a) Se revisan los papeles de trabajo

b) Se establece si se han alcanzado o no los objetivos de la auditoria elaborados
en la planificación
c) Se hacen un borrador del dictamen para discutirlo con los altos funcionarios
de la empresa.

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 d) Se elabora el informe respectivo que contiene el dictamen que se deberá
presentar al cliente juntamente con los estados financieros. El dictamen
deberá contener la opinión del auditor independientemente sobre la
razonabilidad de los estados financieros, de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera

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 Toda empresa, al igual que toda firma profesional, debe comprender la importancia
de contar con un sistema de gestión y control de riesgos. Este sistema consiste en
procedimientos, protocolos, estructuras organizativas que garantizan el correcto
funcionamiento de la organización. La auditoría, en este sistema, es el instrumento
por excelencia para evaluar y supervisar la idoneidad de las medidas adoptadas.
Sólo así, es decir, razonando en términos sistémicos y de procedimiento, es posible
salvaguardar el patrimonio de la organización, ya sea una empresa o una firma
profesional.

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 Las 4 etapas esenciales en auditorías de calidad (softexpert.com)
Planificación de la auditoría, ¿cómo realizarla? | Actualícese (actualicese.com)
Ejecucion Auditoria | PDF | Farmacia | Farmacéutico (scribd.com)
https://todoauditoria.com/el-proceso-de-auditoria-que-es-como-se-hace/

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