CONTABILIDAD
CASO N°1: APERTURA DEL CASO DE LA SRA.
AMPARO DELGADO
DOCENTE: MARILYN DIXIE ASTULLE PASTOR
INTEGRANTES:
- PERCY ROMARIO SURCO MAMANI
- A
- B
- C
- D
- E
- F
Grupo 2 – Arequipa
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Contenido
1. INTRODUCCIÓN 3
2. APERTURA DEL CASO 4
3. Identificar: 5
a. A qué régimen tributario pertenece la empresa. 5
b. Los registros y libros contables que debe llevar la empresa. 5
c. A partir de qué año debería acogerse a otro régimen tributario e identificar
cuáles serían las obligaciones tributarias. 6
d. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a otro
Régimen Tributario 7
e. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado en
dólares. Sustenta la respuesta 7
f. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta la
respuesta 7
4. Calcular: 9
i. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen Tributario 9
5. Responder: 10
I. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le
recomendaron sus amistades? ¿Por qué? 10
II. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuestos? ¿Por qué? 10
III. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia? 10
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1. INTRODUCCIÓN
En este caso desarrollaremos y analizaremos todo lo aprendido durante el
transcurso de las sesiones, así como también desarrollando los problemas
planteados en el caso para poder llegar a lo mas profundo de nuestro
caso, demostrando nuestro aprendizaje durante las sesiones de clase.
Como inicio tendremos que visualizar y analizar nuestra apertura del caso,
pasando directamente a identificar qué tipo de régimen es al que
pertenece analizando os ingresos y egresos que posea la empresa de la
Sra. Amparo, verificando los activos fijos de la empresa, numero de
trabajadores en la empresa para así poder entender la proyección de los
ingresos en los próximos 4 años lo cual consideraremos como visión para
lo cual trataremos nuestros montos con suma delicadeza para que
podamos tener una mejor gestión para el cumplimiento de nuestros
objetivos.
Por otro lado, el llevar un ciclo contable podremos planificar diferentes
estrategias, tener un mejor control de los ingresos y egresos que genere
nuestra empresa.
Esto nos ayudara a tener nuestro estado financiero controlado para poder
cambiar de régimen y crecer como empresa.
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2. APERTURA DEL CASO
La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado, su negocio ha ido creciendo, y cada día
tiene más clientes por lo que está pensando en abrir dos tiendas nuevas y contratar personal.
La empresa ha crecido y por ende sus ingresos también han incrementado, además, en estos
últimos meses realizó algunas ventas en dólares. Amparo piensa que sus impuestos han
incrementado, por ello, decide contratar los servicios de Brenda que tiene experiencia en
administración de negocios para que le ayude a revisar la situación de su empresa y definir el
régimen tributario. Sin embargo, algunos amigos le han recomendado que pase sus gastos
personales, o también que no registre todos los ingresos por ventas para pagar menos
impuesto.
La empresa cuenta con la siguiente información al 31-12-2021
DATOS AL 31-12-2021
a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedores, 01 cajero, 01 administrador.
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c. Activos fijos.
d. DATOS AÑO 2021 Ingreso
COMPRA DE LOCAL S/ 75,000.00 Año 2021:
S/ COMPRA DE MUEBLES S/ 10,000.00
COMPRA DE EQUIPOS S/ 8,000.00
COMPRA DE MAQUINARIAS S/ 35,000.00
350,000.00
e. Compras y ventas del año 2021:
EMPRESA " FANCY SHOES SAC"
PERIODO VENTAS COMPRAS
VALOR DE
Ene-21
S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA S/ 15,660.00 VENTA
PRECIO DE
Feb-21
S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA S/ 18,500.00 VENTA
VALOR DE
Mar-21
S/ 31,400.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,700.00 VENTA
PRECIO DE
Abr-21
S/ 31,900.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,140.00 VENTA
VALOR DE
May-21
S/ 31,500.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,400.00 VENTA
PRECIO DE
Jun-21
S/ 33,029.00 PRECIO DE VENTA S/ 21,200.00 VENTA
PRECIO DE
Jul-21
S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA S/ 20,500.00 VENTA
VALOR DE
Ago-21
S/ 33,800.00 PRECIO DE VENTA S/ 17,600.00 VENTA
PRECIO DE
Set-21
S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA S/ 20,600.00 VENTA
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VALOR DE
Oct-21
S/ 37,638.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,500.00 VENTA
VALOR DE
Nov-21
S/ 39,150.00 PRECIO DE VENTA S/ 18,900.00 VENTA
VALOR DE
Dic-21
S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA S/ 19,600.00 VENTA
DATOS DE PROYECTO
a. Trabajadores:
DATOS AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023 AÑO 2024 AÑO 2025
N° Trabajadores 7 8 12 15 16
b. Proyección de Ingresos:
DATOS AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023 AÑO 2024 AÑO 2025
Proyección de S/ S/ S/ S/
S/ 500,000.00
ingresos 350,000.00 750,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00
Con la información brindada, Brenda deberá realizar los siguiente:
3. Identificar:
a. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa?
- Pertenece al régimen especial debido a que sus ingresos y/o compras no
superan los 500,000 anual en el 2021; también usaremos este régimen para el
año 2022 ya que tampoco superamos los 500,000
- Para la proyección del 2023 al 2025 nos traspasamos al Régimen Mype
ya que superamos los 500,000
b. Los registros y libros contables que debe llevar la
empresa
El Registro de Compras y el Registro de Ventas, son los libros contables
que está obligado a llevar la empresa
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c. ¿A partir de qué año debería acogerse a otro régimen
tributario e identificar cuáles serían las obligaciones
tributarias?
DATOS AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023 AÑO 2024 AÑO 2025
Proyección de S/ S/ S/ S/
S/ 500,000.00
ingresos 350,000.00 750,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00
A partir del 2023 empezaremos a acogernos al Régimen Mype tributario, y nuestras
obligaciones tributarias son las siguientes:
- Declarar y Pagar con el impuesto mensual a la renta
- Pagar el IGV 18%
- balance mensual, anual.
- Pagas una tasa mensual del 1% de los ingresos.
d. Los libros y registros contables que debe llevar la
empresa si se acoge a otro Régimen Tributario
Debe llevar los siguientes libros y registros:
- el Registro de ventas
- Registro de compras
- Libro diario en formato simplificado (hasta 300 UIT)
- libro de actas.
e. El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas
que ha realizado en dólares. Sustenta la respuesta
Es el principio de moneda común denominador.
Porque, la señora amparo al haber realizado una venta en dólares, ella
tiene que hacer la conversión a la moneda nacional en soles
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f. Los elementos del PCGE que aplican para el caso
planteado. Sustenta la respuesta
Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4 Elemento 5
N°41
N°30
N°10 EFECTIVO N°21 PRODUCTO REMUNERACIONES N°50
INVERSIONES
EQUIVALENTE TERMINADO Y PARTICIPACIONES CAPITAL
MOBILIARIAS
POR PAGAR
N°42 CUENTAS POR
N°11 N°22 SUB N°31
PAGAR
INVERSIONES PRODUCTOS,DESECHOS INVERSIONES
REMUNERACIONES
FINANCIERA Y DESPERDICIOS INMOBILIARIAS
TERCEROS
N°33
N°12 CUENTAS N°23 PRODUCTOS EN INMUEBLES, N°45 OBLIGACIONES
POR COBRAR PROCESO MAQUINARIAS FINANCIERAS
Y EQUIPOS
N°13 CUENTA N°46 CUENTAS POR
N°24 MATERIALES N°34
POR COBRAR PAGAR DIVERSOS
PRIMAS INTANGIBLE
COMERCIALES TERCEROS
N°16 CUENTA N°25 MATERIALES
POR COBRAR AUXILIARES
N°48 PROVICIONES
DIVERSOS SUMINISTROS Y
TERCEROS REPUESTOS
N°17 CUENTAS
POR COBRAR N°26 ENVASES Y
DIVERSOS EMBALAJES
RELACIONADOS
Para esta pregunta se va a usar los elementos mencionados en el cuadro para poder sustentar
los movimientos que realiza en un determinado tiempo .
4. Calcular:
i. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su
Régimen Tributario
PERIODO VENTAS COMPRAS IGV POR PAGAR IR RENTA
VALOR DE VALOR DE
Ene-21 S/ 26,100.00 S/ 15,660.00 S/ 1,879.20 S/ 391.50
VENTA COMPRAS
VALOR DE PRECIO DE
Feb-21 S/ 26,481.00 S/ 18,500.00 S/ 1,944.55 S/ 397.22
VENTA COMPRAS
Mar-21 S/ 31,400.00 PRECIO DE S/ 16,700.00 VALOR DE S/ 1,783.83 S/ 399.15
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VENTA COMPRAS
PRECIO DE PRECIO DE
Abr-21 S/ 31,900.00 S/ 19,140.00 S/ 1,946.44 S/ 405.51
VENTA COMPRAS
PRECIO DE VALOR DE
May-21 S/ 31,500.00 S/ 16,400.00 S/ 1,853.08 S/ 400.42
VENTA COMPRAS
PRECIO DE PRECIO DE
Jun-21 S/ 33,029.00 S/ 21,200.00 S/ 1,804.42 S/ 419.86
VENTA COMPRAS
VALOR DE PRECIO DE
Jul-21 S/ 28,900.00 S/ 20,500.00 S/ 2,074.88 S/ 433.50
VENTA COMPRAS
PRECIO DE VALOR DE
Ago-21 S/ 33,800.00 S/ 17,600.00 S/ 1,987.93 S/ 429.66
VENTA COMPRAS
VALOR DE PRECIO DE
Set-21 S/ 30,400.00 S/ 20,600.00 S/ 2,329.63 S/ 456.00
VENTA COMPRAS
PRECIO DE VALOR DE
Oct-21 S/ 37,638.00 S/ 19,500.00 S/ 2,231.39 S/ 478.45
VENTA COMPRAS
PRECIO DE VALOR DE
Nov-21 S/ 39,150.00 S/ 18,900.00 S/ 2,570.03 S/ 497.67
VENTA COMPRAS
VALOR DE VALOR DE
Dic-21 S/ 36,070.00 S/ 19,600.00 S/ 2,964.60 S/ 541.05
VENTA COMPRAS
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5. Responder:
I. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos
impuestos como le recomendaron sus amistades?
¿Por qué?
Amparo puede pagar menos impuestos según el principio de prudencia es que el beneficio de
registrar facturas que de compras que sean reales, por consiguiente, las ganancias o pérdidas
que se deriven de la comparación deberán ser atribuidas a la cuenta que corresponda al
momento en que se generan las facturas.
II. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más
impuestos? ¿Por qué?
- En el mes que más impuestos se pagara es el mes de noviembre y diciembre la
razón es porque ese mes se paga más IGV que en los anteriores meses y no
solamente eso también el impuesto a la renta subió en esos 2 meses ya que
hubo mayor venta y compra.
III. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su
importancia?
Cuando hablamos de un ciclo contable de una empresa empezamos desde el día en que
empezamos con nuestra primera compra y/o venta, a esto lo denominaremos la faculta de
registrar y control de los valores que ingresen y salen de la empresa. Para eso es muy
importante tener los libros y registros principales:
Libro y 1. Libro inventario y balances
Registro 2. Libro diario
principal 3. Libro mayor
4. Balance de comprobación
Como se hace mención esto es lo principal y no solamente existen dos libros más:
- Libros Auxiliares Obligatorio
- Libros Auxiliares Voluntarios
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Cada una de estas conforman el ciclo contable de una empresa
¿Por qué es importante?
El ciclo de la contabilidad de una empresa en muy importante porque nos da conocer los
estados financieros y económico de la empresa hasta un determinado periodo,
proporcionándonos información que nos permite evaluar la eficiencia y desempeño de la
empresa en sus áreas, en líneas generales representan la fotografía de los acontecimientos
mercantiles que se han registrado de una empresa.
El ciclo contable también es muy importante para registrar los ingresos y salidas de los
recursos de una empresa dando a conocer los resultados de la gestión en un periodo
determinado.
Ilustración 1 (Economipedia, [Link]/definiciones/ciclo-contable, 2023)
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