UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Nombre: Shirley Madelaine Chato Panta.

Curso/Paralelo: 4to Vesp. Contabilidad y Auditoría “A”.
Asignatura: Aplicaciones Tributarias.
Docente: ECON. Néstor Daniel Gutiérrez Jaramillo.
Fecha: Lunes 02 de febrero 2023.

EJERCICIOS INICIALES EN CLASES APLICACIONES

TRIBUTARIAS
LIQUIDANDO LA RELACIÓN DE DEPENDENCIA
1. El señor Marcos Patiño trabaja en la empresa ECONOMICA S.A. bajo relación de
dependencia, recibió un salario mensual de US$ 1.500 durante el año 2022, y por
horas extras US$ 200 en el año.

La empresa reconoce de manera legal el décimo tercer y décimo cuarto sueldo. En su

proyección de gastos personales entrega a la empresa en el Formulario SRI – GP, lo siguiente:
Vivienda 1.200, Alimentación 4.000, Educación 2.000, y por Salud 1.000.

Al final del ejercicio económico el señor obtuvo los siguientes gastos personales: Vivienda
4.000, Alimentación 3.000, Vestimenta 1.800 y Salud 2.500.

Liquidar el Impuesto a la Renta y la Retención en Relación de Dependencia, bajo el supuesto

de que se efectúa en la fecha correspondiente y proceder a llenar los formularios
correspondientes.
CALCULO DE LA RETENCIÓN EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

ACTIVIDAD INGRESOS DEDUCCIONES BASE IMPONIBLE

18.000,00 relacion de dependencia 18.200,00 1.719,90 16.480,10
horas extras 0,00
0,00
0,00
0,00
TOTALES 18.200,00 1.719,90 16.480,10

A BASE IMPONIBLE 16.480,10 ingresos gravdos sueldo horas extra

18.200,00 18.000,00 200,00
B REBAJA TERCERA EDAD 0,00 decuccion
C REBAJA DISCAPACIDAD 0,00 1.719,90
D: B + C TOTAL DEDUCCIONES ADICIONALES 0,00
E: A - D BASE IMPONIBLE GRAVADA 16.480,10
F IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 362,01
G (-) REBAJA GASTOS PERSONALES 1.007,51
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IR QUE
H
ME EFECTUARON

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR =

F-G-H MAYOR A 0 RETENCIÓN EN LA FUENTE EN RELACIÓN DE
DEPENDENCIA
 LIQUIDACIÓN FINAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

ACTIVIDAD INGRESOS DEDUCCIONES BASE IMPONIBLE RETENCIONES IR

relacion de dependencia 18.200,00 1.719,90 16.480,10 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTALES 18.200,00 1.719,90 16.480,10 0,00

A BASE IMPONIBLE 16.480,10

B REBAJA TERCERA EDAD 0,00

C REBAJA DISCAPACIDAD 0,00
D: B + C TOTAL DEDUCCIONES ADICIONALES 0,00

E: A - D BASE IMPONIBLE GRAVADA 16.480,10

LOS GASTOS
PERSONALES QUE
F IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 362,01
VOY A
PRESENTAR SON Y LA HACEMOS EN GP FIANL
I (-) ANTICIPO DE IR PAGADO 0,00 RECORDEMOS LOS GASTOS
LOS GASTOS
PERSONALES QUE
F-G-H-I MAYOR A 0 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 0,00
VOY A
PRESENTAR SON
F-G-H-I MENOR A 0 SALDO A FAVOR 0,00
INTERES
MULTA
TOTAL A PAGAR

PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022

TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS:
Año 2022 - Expresado en dólares
Impuesto % Impuesto
INGRESOS GRAVADOS 18.200,00
Fracción Fracción Fracción
INGRESOS EXENTOS 1.941,67
Básica Exceso Hasta Básica Excedente
TOTAL INGRESOS 20.141,67 ESTE VA EN EL FROMULARIO GP
- 11.310,00 - 0%
11.310,01 14.410,00 - 5%
2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR:
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
18.010,01 21.630,00 515,00 12%
2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA: 24.090,30
21.630,01 31.630,00 949,40 15%
31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO)
41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:

REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021)
SI

3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021

GASTOS PERSONALES
Gastos De Vivienda 1.200,00
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 2.000,00
Gastos De Salud 1.000,00
Gastos De Vestimenta 4.000,00
Gastos De Alimentación
Gastos De Turismo
Total Gastos Personales 8.200,00

CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021

(7 VECES) 719,65 5.037,55

REGLA DEL VALOR MENOR 5.037,55

4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:

1.007,51
CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO = RETENCIÓN EN LA FUENTE EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

A Base Imponible gravada 16.480,10

B Fracción Básica 14.410,01
C: (A-B) Excedente a la Fracción Básica 2.070,09
D : C*(% Imp.
Impuesto Fracción Excedente
Fracción Excedente) 207,01
E Impuesto Fracción Básica 155,00 TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO =
D+E RETENCIÓN EN LA FUENTE EN Año 2022 - Expresado en dólares
RELACIÓN DE DEPENDENCIA 362,01
% Impuesto
Fracción Exceso Impuesto
Fracción
Básica Hasta Fracción Básica
Excedente
- 11.310,00 - 0%
CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO LIQUIDACIÓN FINAL 11.310,01 14.410,00 - 5%
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
A Base Imponible gravada 16.480,10 18.010,01 21.630,00 515,00 12%
B Fracción Básica 14.410,01 21.630,01 31.630,00 949,40 15%
C: (A-B) Excedente a la Fracción Básica 2.070,09 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
D : C*(% Imp.
Impuesto Fracción Excedente
Fracción Excedente) 207,01 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
E Impuesto Fracción Básica 155,00 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
D+E IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 362,01 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%

PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022

TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS:
Año 2022 - Expresado en dólares
Impuesto % Impuesto
INGRESOS GRAVADOS 18.200,00
Fracción Fracción Fracción
INGRESOS EXENTOS 1.941,67
Básica Exceso Hasta Básica Excedente
TOTAL INGRESOS 20.141,67
- 11.310,00 - 0%
11.310,01 14.410,00 - 5%
2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR:
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
18.010,01 21.630,00 515,00 12%
2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA:
21.630,01 31.630,00 949,40 15%
24.090,30
31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO)
41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:

REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI
CALCULO DEFINITIVO

3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021

GASTOS PERSONALES
Gastos De Vivienda 4.000,00
Gastos De Educación, Arte Y Cultura
Gastos De Salud 2.500,00
Gastos De Vestimenta 1.800,00
Gastos De Alimentación 3.000,00
Gastos De Turismo
Total Gastos Personales 11.300,00

CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2022

(7 VECES) 5.344,08 0,00

REGLA DEL VALOR MENOR 5.344,08

4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:

1.068,82
 DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL
CASO DE INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO SRI-GP

CIUDAD AÑO MES DÍA

CIUDAD Y FECHA DE
EJERCICIO FISCAL 2 0 2 2 ENTREGA/RECEPCIÓN
Machala 2 0 2 2 0 1 1 5

Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
101 102
07509877790 MARCOS PATIÑO
INGRESOS PROYECTADOS (ver Nota 1)
Corresponde a
(+) TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba) 103
USD$ 20.141,67 Unificada, suel
corresponda, p
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) 104
USD$ Institución en e
ello la décimo
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 105
USD$ 20.141,67 remuneración
NO descuente
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 106
USD$ 1.200,00
(+) GASTOS DE EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA 107
USD$ 2.000,00
(+) GASTOS DE SALUD 108
USD$ 1.000,00
(+) GASTOS DE VESTIMENTA 109
USD$
(+) GASTOS DE ALIMENTACIÓN 110
USD$ 4.000,00
(+) GASTOS DE TURISMO 111
USD$
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (106 +107 +108 + 109 + 110 + 111) 112
USD$ 8.200,00
El Valor registr
REBAJA DE IMPUESTO A LA RENTA POR GASTOS PERSONALES PROYECTADOS (ver Nota 2) 113
USD$ 1.007,51 podrá ser may
Nota 2.

NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos
gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores, sobre la base imponible así obtenida, se aplicará la tarifa contenida en la tabla de Impuesto a la Renta de personas
naturales y sucesiones indivisas de la Ley de Régimen Tributario Interno, con lo que se obtendrá la proyección del Impuesto a la Renta causado en el ejercicio económico. Al resultado obtenido se le restará
la rebaja por la proyección de gastos personales, según los límites establecidos en la Ley, y se dividirá para 12, para determinar la alícuota mensual a retener por concepto de Impuesto a la Renta.
Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de
remuneración del trabajo en relación de dependencia.

2.- Para efectos de determinar el monto de la rebaja, el empleador deberá considerar que el monto a aplicar varía dependiendo de si los ingresos brutos anuales del trabajador (casilla 105) superan o no el
valor de dos coma trece (2,13) fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal sobre el que se va a realizar la proyección. Consecuentemente:

• Si la renta bruta anual (Casilla 105) del trabajador no excede de 2,13 fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta, el monto máximo de la rebaja por gastos personales será el que resulte
de aplicar la siguiente fórmula: R= L x 20%

• Si la renta bruta anual (Casilla 105) del trabajador excede de 2,13 fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta, el monto máximo de la rebaja por gastos personales será el que resulte de
aplicar la siguiente fórmula: R= L x 10%

Donde:
R= rebaja por gastos personales
L= El valor que resulte menor entre los gastos personales proyectados del periodo fiscal anual (casilla 112) y el valor de la canasta básica familiar multiplicado por siete (7).

El valor de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta para personas naturales y sucesiones indivisas puede ser revisado en la tabla que consta en el siguiente link:
[Link]

Para realizar el cálculo del valor a retener por parte del empleador en lo que respecta el límite de siete canastas básicas familiares, se considerará el valor de la Canasta Familiar Básica al mes de diciembre
del ejercicio fiscal anterior del cual corresponden los ingresos sujetos a retención en la fuente.

Para la rebaja del cálculo diferenciado, aplicable al Impuesto a la Renta causado, para el Régimen Especial de la Provincia de Galápagos, los valores de (i) siete veces la canasta familiar básica; y, (ii) dos
coma trece (2,13) fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta señalados en la Ley, se deberán multiplicar por el Índice de Precios al Consumidor Espacial de Galápagos IPCEG de 1,803.

3.- De conformidad con la normativa vigente, el contribuyente, al momento de liquidar su Impuesto a la Renta, deberá considerar el valor de la Canasta Familiar Básica vigente al mes de diciembre del
ejercicio fiscal del cual corresponden los ingresos a ser declarados. En caso de que existan valores a ser reliquidados respecto a las retenciones efectuadas por el empleador, el empleado deberá presentar
su declaración de impuesto a la renta en el respectivo formulario.

Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACIÓN O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
113 114
1 3 4 5 6 7 8 1 9 1 3 5 3 ECONOMICA S.A

Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCIÓN EMPLEADO CONTRIBUYENTE

FIRMA DEL SERVIDOR

 COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR
No.
INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO 107 AÑO MES DIA

EJERCICIO FISCAL 102 2 0 2 2 FECHA DE ENTREGA 103
2 0 2 3 0 1 3 1

100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)

RUC RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
105 106
0 7 0 2 5 4 8 4 3 9 0 0 1 ECONOMICA S.A

200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202
07509877790 PATIÑO PARCOS

Liquidación del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS 301 + 18.000,00

SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS 303 + 200,00

PARTICIPACIÓN UTILIDADES 305 + 0,00

INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES 307 + 0,00

DÉCIMO TERCER SUELDO 311 1.516,67

DÉCIMO CUARTO SUELDO 313 425,00

FONDO DE RESERVA 315 0,00

OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 317 0,00

(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicamente pagado por el trabajador) 351 - 1.719,90

(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicamente pagado por el trabajador) 353 - 0,00

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA - Informativo 361 1.200,00

GASTOS PERSONALES - TURISMO - Informativo 362 0,00

GASTOS PERSONALES - SALUD - Informativo 363 1.000,00

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA - Informativo 365 2.000,00

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN - Informativo 367 4.000,00

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA - Informativo 369 0,00

(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD 371 - 0,00

(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 373 - 0,00

IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 381 + 0,00

BASE IMPONIBLE GRAVADA

399 = 16.480,10
301+303+305+307-351-353-371-373+381 ≥0
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 401 = 362,01

REBAJA POR GASTOS PERSONALES 402 = 1.007,51

IMPUESTO A LA RENTA DESPUÉS DE REBAJA POR GASTOS PERSONALES 403 = 0,00

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL PERÍODO
404
DECLARADO

VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 405

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR 407

INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)

349 = 18.200,00
301+303+305+381

IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

1.- El trabajador que, en el mismo período fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estará en la obligación de entregar el formulario 107 entregado por su anterior empleador a su nuevo
empleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del año.
2.- El campo 307 deberá ser llenado con la información registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyección de ingresos de otros empleadores
actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retención por los ingresos percibidos con éstos últimos.

3.- Deben presentar la información relativa a los gastos personales, las personas naturales que hagan uso de la rebaja por sus gastos personales de su Impuesto a la Renta causado, inclusive aquellas
que se encuentren en relación de dependencia.

4.- El beneficio de la exoneración por tercera edad se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 años de edad. A partir del ejercicio fiscal 2017, el monto de la exoneración
será el equivalente al monto de la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.
5.- Conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica de Discapacidades el monto de la exoneración por discapacidad será el equivalente al doble de la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta y según el
porcentaje de discapacidad.
6.-Las exoneraciones por discapacidad y por tercera edad no podrán aplicarse simultáneamente para un mismo trabajador; en esos casos se podrá aplicar la exención más beneficiosa para el
trabajador.

7.- Para establecer el monto máximo de la rebaja de su Impuesto a la Renta causado por sus gastos personales se deberán observar las reglas establecidas en el segundo artículo innumerado
incorporado a continuación del artículo 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Cuando corresponda, para el Régimen Especial de la Provincia de Galápagos se deberá observar el cálculo diferenciado previsto en el artículo 34 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.

8.- El presente formulario constituye la declaración de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el período declarado la persona únicamente haya prestado sus servicios en relación de
dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de pérdida de este documento el trabajador deberá solicitar
una copia a su empleador, sin embargo también podrá obtener la información de este formulario a través de la página web [Link].
Por el contrario, el trabajador deberá presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o más empleadores o haya
recibido además de su remuneración ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros ingresos, los cuales en
conjunto superen la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos personales con aquellos efectivamente incurridos.

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE
DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR

RUC CONTADOR
199
0 7 5 0 9 6 7 7 7 0 0 0 1

UNA VEZ QUE REALIZ¡CE EL ANEXO TIENE QUE REALIZAR LA LIQUIDACION DE IMPUESTO A LA RENTA EN EL FORMULARIO
2. El señor Alberto Prieto trabaja en la empresa UNILORO S.A. bajo relación
de dependencia, recibió un salario mensual de US$ 3.200 durante el año 2022
y por horas extras US$ 2.000 en el año. La empresa reconoce de manera legal
el décimo tercer y décimo cuarto sueldo. En su proyección de gastos personales
entrega a la empresa en el Formulario SRI – GP, lo siguiente: Vivienda 2.200,
Alimentación 3.000, Educación 1.000, Salud 700 y Vestimenta 310.

Al final del ejercicio económico el señor obtuvo los siguientes gastos personales:
Vivienda 300, Alimentación 1.000, Vestimenta 200 y Salud 150.

Liquidar el Impuesto a la Renta y la Retención en Relación de Dependencia, bajo el

supuesto de que se efectúa en la fecha correspondiente y proceder a llenar los
formularios correspondientes.

CALCULO DE LA RETENCIÓN EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

ACTIVIDAD INGRESOS DEDUCCIONES BASE IMPONIBLE

RELACION DE DEPENDENCIA 40.400,00 3.817,80 36.582,20
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTALES 40.400,00 3.817,80 36.582,20

A BASE IMPONIBLE 36.582,20

B REBAJA TERCERA EDAD 0,00

C REBAJA DISCAPACIDAD 0,00
D: B + C TOTAL DEDUCCIONES ADICIONALES 0,00 INGRESOS GRAVADO SUELDO HORAS EXTRAS APORTE AL IEES
DEDUCION
40.400,00 38.400,00 2.000,00 3.817,80
E: A - D BASE IMPONIBLE GRAVADA 36.582,20
F IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 3.439,84 INGRESOS EXENTOS XIII XIV
G (-) REBAJA GASTOS PERSONALES 503,76 3.791,67 3.366,67 425,00
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IR QUE
H 0,00
ME EFECTUARON
RETENCION AL
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR =
IMPUESTO A LA
F-G-H MAYOR A 0 RETENCIÓN EN LA FUENTE EN RELACIÓN DE 2.936,08
RENTA EL
DEPENDENCIA
EMPLEADOR LE

LIQUIDACIÓN FINAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

ACTIVIDAD INGRESOS DEDUCCIONES BASE IMPONIBLE RETENCIONES IR

RELACION DE DEPENDENCIA 40.400,00 3.817,80 36.582,20
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTALES 40.400,00 3.817,80 36.582,20

A BASE IMPONIBLE 36.582,20

B REBAJA TERCERA EDAD 0,00

C REBAJA DISCAPACIDAD 0,00
D: B + C TOTAL DEDUCCIONES ADICIONALES 0,00

E: A - D BASE IMPONIBLE GRAVADA 36.582,20

F IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 3.439,84
G (-) REBAJA GASTOS PERSONALES 165,00
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IR QUE
H 2.936,08
ME EFECTUARON
I (-) ANTICIPO DE IR PAGADO
F-G-H-I MAYOR A 0 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 338,76
F-G-H-I MENOR A 0 SALDO A FAVOR
INTERES
MULTA
TOTAL A PAGAR
 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022
TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS:
Año 2022 - Expresado en dólares
Impuesto % Impuesto
INGRESOS GRAVADOS 40.400,00
Fracción Fracción Fracción
INGRESOS EXENTOS 3.791,67
Básica Exceso Hasta Básica Excedente
TOTAL INGRESOS 44.191,67 SISUPERA
- 11.310,00 - 0%
11.310,01 14.410,00 - 5%
2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR: 24.090,30
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
18.010,01 21.630,00 515,00 12%
2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA:
21.630,01 31.630,00 949,40 15%
31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO)
41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI
61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:

REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO

3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021

GASTOS PERSONALES
Gastos De Vivienda 2.200,00
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 1.000,00
Gastos De Salud 700,00
Gastos De Vestimenta 310,00
Gastos De Alimentación 3.000,00
Gastos De Turismo 0,00
Total Gastos Personales 7.210,00

CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021

(7 VECES) 5.037,55 0,00

REGLA DEL VALOR MENOR 5.037,55

4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:

503,76

CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO = RETENCIÓN EN LA FUENTE EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

A Base Imponible gravada 36.582,20

B Fracción Básica 31.630,01
C: (A-B) Excedente a la Fracción Básica 4.952,19
D : C*(% Imp.
Impuesto Fracción Excedente
Fracción Excedente) 990,44
E Impuesto Fracción Básica 2.449,40 TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO =
D+E RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
RELACIÓN DE DEPENDENCIA 3.439,84 Año 2022 - Expresado en dólares% Impuesto
Fracción Exceso Impuesto Fracción
Básica Hasta Fracción Básica Excedente
- 11.310,00 - 0%
CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO LIQUIDACIÓN FINAL 11.310,01 14.410,00 - 5%
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
A Base Imponible gravada 36.582,20 18.010,01 21.630,00 515,00 12%
B Fracción Básica 31.630,01 21.630,01 31.630,00 949,40 15%
C: (A-B) Excedente a la Fracción Básica 4.952,19 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
D : C*(% Imp.
Impuesto Fracción Excedente
Fracción Excedente) 990,44 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
E Impuesto Fracción Básica 2.449,40 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
D+E IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 3.439,84 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022
TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS:
Año 2022 - Expresado en dólares
Impuesto % Impuesto
INGRESOS GRAVADOS 40.400,00
Fracción Fracción Fracción
INGRESOS EXENTOS 3.791,67
Básica Exceso Hasta Básica Excedente
TOTAL INGRESOS 44.191,67
- 11.310,00 - 0%
11.310,01 14.410,00 - 5%
2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR:
14.410,01 18.010,00 155,00 10%
24.090,30
18.010,01 21.630,00 515,00 12%
2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA:
21.630,01 31.630,00 949,40 15%
31.630,01 41.630,00 2.449,40 20%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO)
41.630,01 51.630,00 4.449,40 25%
51.630,01 61.630,00 6.949,40 30%
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI
61.630,01 100.000,00 9.949,40 35%
100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR: NO

REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021)

3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021

GASTOS PERSONALES
Gastos De Vivienda 300,00 300,00
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 0,00
Gastos De Salud 150,00 150,00
Gastos De Vestimenta 200,00 0,00
Gastos De Alimentación 1.000,00 1.000,00
Gastos De Turismo 200,00
Total Gastos Personales 1.650,00 0,00
0,00

CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2022

(7 VECES) 5.037,55 0,00

REGLA DEL VALOR MENOR 1.650,00

4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:

165,00
 DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL
CASO DE INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO SRI-GP

CIUDAD AÑO MES DÍA

CIUDAD Y FECHA DE
EJERCICIO FISCAL 2 0 2 2 ENTREGA/RECEPCIÓN
MACHALA 2 0 2 2 0 1 1 5

Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
101 102
0750967705 ALBERTO PRIETO
INGRESOS PROYECTADOS (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba) 103
USD$ 44.191,67
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) 104
USD$ 0,00
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 105
USD$ 44.191,67
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 106
USD$ 2.200,00
(+) GASTOS DE EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA 107
USD$ 1.000,00
(+) GASTOS DE SALUD 108
USD$ 700,00
(+) GASTOS DE VESTIMENTA 109
USD$ 310,00
(+) GASTOS DE ALIMENTACIÓN 110
USD$ 3.000,00
(+) GASTOS DE TURISMO 111
USD$ 0,00
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (106 +107 +108 + 109 + 110 + 111) 112
USD$ 7.210,00
REBAJA DE IMPUESTO A LA RENTA POR GASTOS PERSONALES PROYECTADOS (ver Nota 2) 113 USD$ 503,76

NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos
gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores, sobre la base imponible así obtenida, se aplicará la tarifa contenida en la tabla de Impuesto a la Renta de personas
naturales y sucesiones indivisas de la Ley de Régimen Tributario Interno, con lo que se obtendrá la proyección del Impuesto a la Renta causado en el ejercicio económico. Al resultado obtenido se le restará
la rebaja por la proyección de gastos personales, según los límites establecidos en la Ley, y se dividirá para 12, para determinar la alícuota mensual a retener por concepto de Impuesto a la Renta.
Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de
remuneración del trabajo en relación de dependencia.

2.- Para efectos de determinar el monto de la rebaja, el empleador deberá considerar que el monto a aplicar varía dependiendo de si los ingresos brutos anuales del trabajador (casilla 105) superan o no el
valor de dos coma trece (2,13) fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal sobre el que se va a realizar la proyección. Consecuentemente:

• Si la renta bruta anual (Casilla 105) del trabajador no excede de 2,13 fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta, el monto máximo de la rebaja por gastos personales será el que resulte
de aplicar la siguiente fórmula: R= L x 20%

• Si la renta bruta anual (Casilla 105) del trabajador excede de 2,13 fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta, el monto máximo de la rebaja por gastos personales será el que resulte de
aplicar la siguiente fórmula: R= L x 10%

Donde:
R= rebaja por gastos personales
L= El valor que resulte menor entre los gastos personales proyectados del periodo fiscal anual (casilla 112) y el valor de la canasta básica familiar multiplicado por siete (7).

El valor de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta para personas naturales y sucesiones indivisas puede ser revisado en la tabla que consta en el siguiente link:
[Link]

Para realizar el cálculo del valor a retener por parte del empleador en lo que respecta el límite de siete canastas básicas familiares, se considerará el valor de la Canasta Familiar Básica al mes de diciembre
del ejercicio fiscal anterior del cual corresponden los ingresos sujetos a retención en la fuente.

Para la rebaja del cálculo diferenciado, aplicable al Impuesto a la Renta causado, para el Régimen Especial de la Provincia de Galápagos, los valores de (i) siete veces la canasta familiar básica; y, (ii) dos
coma trece (2,13) fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta señalados en la Ley, se deberán multiplicar por el Índice de Precios al Consumidor Espacial de Galápagos IPCEG de 1,803.

3.- De conformidad con la normativa vigente, el contribuyente, al momento de liquidar su Impuesto a la Renta, deberá considerar el valor de la Canasta Familiar Básica vigente al mes de diciembre del
ejercicio fiscal del cual corresponden los ingresos a ser declarados. En caso de que existan valores a ser reliquidados respecto a las retenciones efectuadas por el empleador, el empleado deberá presentar
su declaración de impuesto a la renta en el respectivo formulario.

Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACIÓN O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
113 114

Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCIÓN EMPLEADO CONTRIBUYENTE

FIRMA DEL SERVIDOR

 COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR
No.
INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO 107 AÑO MES DIA

EJERCICIO FISCAL 102 FECHA DE ENTREGA 103
2 0 2 3 0 1 3 1

100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)

RUC RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
105 106
0 7 0 0 9 6 7 7 7 0 0 0 1 UNILORO

200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202
0750967705 ALBERTO PRIETO

Liquidación del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS 301 + 38.400,00

SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS 303 + 2.000,00

PARTICIPACIÓN UTILIDADES 305 + 0,00

INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES 307 + 0,00

DÉCIMO TERCER SUELDO 311 3.366,67

DÉCIMO CUARTO SUELDO 313 425,00

FONDO DE RESERVA 315 0,00

OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 317 0,00

(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicamente pagado por el trabajador) 351 - 3.817,80

(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicamente pagado por el trabajador) 353 - 0,00

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA - Informativo 361 2.200,00

GASTOS PERSONALES - TURISMO - Informativo 362 0,00

GASTOS PERSONALES - SALUD - Informativo 363 700,00

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA - Informativo 365 0,00

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN - Informativo 367 3.000,00

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA - Informativo 369 310,00

(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD 371 - 0,00

(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 373 - 0,00

IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 381 +

BASE IMPONIBLE GRAVADA

399 = 36.582,20
301+303+305+307-351-353-371-373+381 ≥0
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 401 =

REBAJA POR GASTOS PERSONALES 402 = 503,76

IMPUESTO A LA RENTA DESPUÉS DE REBAJA POR GASTOS PERSONALES 403 = 2.936,08

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL PERÍODO
404
DECLARADO

VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 405

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR 407 2.936,08

INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)

349 = 40.400,00
301+303+305+381

IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

1.- El trabajador que, en el mismo período fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estará en la obligación de entregar el formulario 107 entregado por su anterior empleador a su nuevo
empleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del año.
2.- El campo 307 deberá ser llenado con la información registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyección de ingresos de otros empleadores
actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retención por los ingresos percibidos con éstos últimos.

3.- Deben presentar la información relativa a los gastos personales, las personas naturales que hagan uso de la rebaja por sus gastos personales de su Impuesto a la Renta causado, inclusive aquellas
que se encuentren en relación de dependencia.

4.- El beneficio de la exoneración por tercera edad se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 años de edad. A partir del ejercicio fiscal 2017, el monto de la exoneración
será el equivalente al monto de la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.
5.- Conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica de Discapacidades el monto de la exoneración por discapacidad será el equivalente al doble de la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta y según el
porcentaje de discapacidad.
6.-Las exoneraciones por discapacidad y por tercera edad no podrán aplicarse simultáneamente para un mismo trabajador; en esos casos se podrá aplicar la exención más beneficiosa para el
trabajador.

7.- Para establecer el monto máximo de la rebaja de su Impuesto a la Renta causado por sus gastos personales se deberán observar las reglas establecidas en el segundo artículo innumerado
incorporado a continuación del artículo 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Cuando corresponda, para el Régimen Especial de la Provincia de Galápagos se deberá observar el cálculo diferenciado previsto en el artículo 34 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.

8.- El presente formulario constituye la declaración de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el período declarado la persona únicamente haya prestado sus servicios en relación de
dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de pérdida de este documento el trabajador deberá solicitar
una copia a su empleador, sin embargo también podrá obtener la información de este formulario a través de la página web [Link].
Por el contrario, el trabajador deberá presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o más empleadores o haya
recibido además de su remuneración ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros ingresos, los cuales en
conjunto superen la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos personales con aquellos efectivamente incurridos.

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE
DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR

RUC CONTADOR
199
0 7 5 0 9 6 7 7 7 0 0 0 1