BYRON EMANUEL SAQUIC GÓMEZ
LABORATORIO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Con la siguiente información se le solicita que realice las partidas contables, posteriormente de los resultados, presente la Declaración correspondiente,
con su NIT, por medio electrónico “DECLARAGUATE”:
La Empresa Fine, propiedad del señor Faustino Pérez Solís, inscrito en la Administración Tributaria como contribuyente del Régimen General del IVA,
presento su declaración del IVA del mes de febrero de 2022, en esta Declaración tenía de Retenciones del Impuesto al Valor Agregado Q.3,800.00, pero
solo reclamo Q.2,000.00, con ello no pago Impuesto al Valor Agregado; tienen como actividades principales la venta de combustibles, lubricantes,
mobiliario y equipo de computación, durante el mes de Marzo de 2022, realizo las siguientes transacciones (sus operaciones realizadas fueron: 56
facturas emitidas por ventas efectuadas y se recibieron 16 facturas por compras realizadas):
El día 5 de marzo la empresa Fine compro con el cheque No.45678 del Banco Industrial, un lote de lubricantes por un valor total de Q.98,000.00, según
factura de compra número 56, a la empresa Aceitera Cifuentes, S.A., inscrita en el régimen general del IVA.
Pda 1 3/5/2022 DEBE HABER
Compras 87,500.00
IVA por cobrar 10,500.00
Bancos 98,000.00
Compra de mercaderia Fac. No 56 Chequez BI 45678 98,000.00 98,000.00
El día 7 de marzo, según libro de ventas y servicios adquiridos, se encuentra registrada la factura de venta número 10250 por un valor total de
Q.302,100.00. La factura anteriormente mencionada detalla que la venta es por 7,950 galones de súper a un precio de Q.38.00 cada galón.
Pda 2 3/7/2022 DEBE HABER
Bancos 302,100.00
Ventas 236,370.54
IVA Por Pagar 28,364.46
Impuesto a la Distrubución del Petroleo 37,365.00
Venta de 7950 galones de super a Q. 38.00 C/U Factura 10250 302,100.00 302,100.00
El día 8 de marzo, compro mobiliario y equipo en efectivo a la empresa Deseret, S.A. por un valor total de Q.12,450.00, según factura de compra número
2456, dicha empresa se encuentra inscrita en el régimen general del IVA.
Pda 3 3/8/2022 DEBE HABER
Mobiliario y Equipo 11,116.07
IVA por cobrar 1,333.93
Caja General 12,450.00
Compra de Mercaderoa según factura No. 2456 12,450.00 12,450.00
El 9 de marzo, le entregaron a la empresa Fine una nota de crédito de la empresa Aceitera Cifuentes, S.A., por Q.15,000.00, por producto defectuoso,
este producto se devolvió a la Aceitera Cifuentes S.A.
Pda 4 3/9/2022 DEBE HABER
Bancos 15,000.00
Devoluciones y rebajas sobre compras 13,392.86
IVA por cobrar 1,607.14
Devolución de mercaderia defectuosa 15,000.00 15,000.00
El día 10 de marzo, según libro de compras y servicios adquiridos, se encuentra registrada una compra por un valor total de Q.473,600.00 la factura que
se encuentra registrada en este libro es la número 8940 de la empresa Esso de Guatemala, S.A. y se encuentra físicamente, el pago indica que se
realizó en efectivo con una boleta de depósito que proporcionó al Banco Industrial al número de cuenta de Esso de Guatemala, S.A..
Pda 5 3/10/2022 DEBE HABER
Gastos no deducibles 473,600.00
Caja General 473,600.00
Compra de combustible, según fact. No. 8940 473,600.00 473,600.00
El día 15 de marzo, a la empresa, el cliente Mynor Quiroa vía telefónica le solicita, que le preparen mercadería y le facturen por ventas, 30 computadoras
por un valor total de Q.110,000.00; el cliente solicita el nombre de la empresa y No. De cuenta bancaria del Banco Industrial, S.A.; el cliente recoge la
mercadería y la factura, entregando la boleta del Banco.
Pda 6 3/15/2022 DEBE HABER
Bancos 110,000.00
Ventas 98,214.29
IVA por pagar 11,785.71
Venta registrada con factura No. 10250 110,000.00 110,000.00
El día 15 de marzo, se compran artículos de limpieza y de seguridad en efectivo por un valor total de Q.32,000.00, según factura de compra número 421,
a nombre de Macario Silva, dicho contribuyente se encuentra inscrito en el Régimen de Pequeño Contribuyente.
Pda 7 3/15/2022 DEBE HABER
Gastos no deducibles 32,000.00
Caja General 32,000.00
Compra artículos de limpieza, según fact. No. 421 32,000.00 32,000.00
El día 18 de marzo, la empresa, al consultar al Banco Industrial , S.A., se da cuenta que la boleta que le entrego el señor Mynor Quiroa el 15 de marzo
era falsa. Que hacer con esta operación, ya que el 15 de marzo se había facturado.
Pda 8 3/18/2022 DEBE HABER
Clientes 110,000.00
Bancos 110,000.00
Registro de la venta realizada y pagada por parte del señor Mynor Quiroa con boleta falsa. 110,000.00 110,000.00
El día 19 de marzo, según libro de ventas y servicios adquiridos, se encuentra registradas las facturas de ventas número 1251 al 1325 por un valor total
de Q.274,590.00. Dichas facturas físicamente indican por ventas realizadas, no detallan el producto vendido.
Pda 9 3/19/2022 DEBE HABER
Bancos 274,590.00
Ventas 245,169.64
IVA por pagar 29,420.36
Venta registrada con facturas de la No. 1251 a la No. 1325 274,590.00 274,590.00
El 19 de marzo se detectó que según guía de despacho se vendió equipo de computación por Q.285,000.00, recibiendo la empresa el cheque por dicho
monto que fue depositado en la cuenta de la empresa, ese mismo día se entregó la mercadería por un monto de Q.60,000.00, el resto de la mercancía
se entregara en Mayo del 2022. Se facturo el producto como lo establece la ley.
Pda 10 3/19/2022 DEBE HABER
Bancos 285,000.00
Ventas 53,571.43
IVA por pagar 6,428.57
Anticipo sobre ventas 225,000.00
Venta de equipo de computación facturado solo Q. 60,000.00, el resto se entregará en mayo. 285,000.00 285,000.00
El día 20 de marzo, se venden 3451 galones de aceite Castrol VW50 a un precio de Q.125.50 cada uno, según facturas de ventas de la número 1326 a
la 1340, emitidas a varios contribuyentes, que se encuentran inscritos como pequeños contribuyentes.
Pda 11 3/20/2022 DEBE HABER
Bancos 433,100.50
Ventas 386,696.88
IVA por pagar 46,403.63
Venta de gal. De aceite registrada con facturas de la No. 1326 a la No. 1340 433,100.50 433,100.50
El día 25 de marzo, se venden 535 líquidos de frenos a un precio de Q.56.00 cada uno, según facturas de ventas de la número 1341 a la 1350, emitidas
al señor Pedro Samayoa NIT 58965-4.
Pda 12 3/25/2022 DEBE HABER
Bancos 29,960.00
Ventas 26,750.00
IVA por pagar 3,210.00
Venta de liquidos de frenos registrada con facturas de la No. 1341 a la No. 1350 29,960.00 29,960.00
El día 26 de marzo, la empresa Fine recibió una nota de crédito por Q.5,500.00, de Esso de Guatemala S.A.
Pda 13 3/26/2022 DEBE HABER
Caja 5,500.00
Gastos no deducibles 5,500.00
Registro de la nota de crédito de la empresa Esso Guatemala, S. A. 5,500.00 5,500.00
El día 28 de marzo, según libro de compras y servicios adquiridos, se encuentra registrada una compra por un valor total de Q.154,950.00. La factura
que se encuentra registrada en este libro es la número 10520 de la empresa Esso de Guatemala, S.A. y la factura físicamente indica por su compra y un
total de Q.154,950.00
Pda 14 3/28/2022 DEBE HABER
Compras 138,348.21
IVA por cobrar 16,601.79
Proveedores 154,950.00
Compra de combustible, según fact. No. 10520 154,950.00 154,950.00
El día 30 de marzo, la empresa Esso de Guatemala, S.A. nos emite y entrega una Nota de Débito por un valor total de Q.66,000.00.
Pda 15 3/30/2022 DEBE HABER
Gastos no deducibles 66,000.00
Proveedores 66,000.00
Registro de la nota de debito de la empresa Esso de Guatemala, S. A. 66,000.00 66,000.00
Ventas 1,046,772.77
IVA por pagar 125612.732142857
IDP 37,365.00
Total 1,209,750.50
Pequeños Contribuyentes -
Combustibles -
Compra de Activos 11,116.07
Compras 225,848.21
Servicios -
Devoluciones y rebajas sobre compras - 13,392.86
IVA Por Cobrar 26,828.57
Total 250,400.00
IVA por Pagar 125,612.73
IVA por cobrar 26,828.57
Retenciones de periodos anteriores 2,000.00
IVA a pagar (Neto) 96,784.16
