LA EMPRESA EL SOL NACIENTE SAC

El administrador, desea saber el calculo de la planilla, y el asiento contable, Tiene a su disposicion los siguientes trabajador
el sueldo basico de produccion es 2,500 soles.
el sueldo basico de administracion es 3,500 soles.
el sueldo basico area de venta es el 90% de produccion mas 100% de HE del area de produccion.
las hora extra para el area de produccion es el 9 % de su sueldo basico.
las hora extra para el area de ventas es el 15 % de su sueldo basico.

Nombre Area Sueldo Estado fondos

1 Rosa Regia Flores administracion 3,500 casado afp Integra
2 Aviram Agustin Patricio ventas 2,475 H /E soltero onp
3 Rafael Gonzales Prada produccion 2,500 H/E casado afp Habitat

REMUNERACION DESCUENTO A
NOMBRE TOTAL
BASICA H/E ASIG FAM. AFP ONP
Rosa Regia Flores 3,500.00 93.00 3,593.00 359.30
Aviram Agustin Patricio 2,475.00 371.25 2,846.25 370.01
Rafael Gonzales Prada 2,500.00 225.00 93.00 2,818.00 281.80
8,475.00 596.25 186.00 9,257.25 641.10 370.01

Renta de 5Ta categoria

14 50,302.00 14 39,847.50 14
(- )7uit 29,400.00 (- )7uit 29,400.00 (- )7uit
20,902.00 10,447.50
8% 1,672.16 8% 835.80 8%
12 139.35 12 69.65 12
SAC

los siguientes trabajadores

integra prima habitat

pension 10.00% 10.00% 10.00%
comision 1.55% 1.69% 1.47%
seguro 1.23% 1.23% 1.23%

DESCUENTO AL TRABAJADOR APORT. EMP.

N. PAGAR
COMISION SEGURO 5TA TOTAL ESSALUD 9%
55.69 44.19 139.35 598.53 2,994.47 323.37
69.65 439.66 2,406.59 256.16
41.42 34.66 67.01 424.90 2,393.10 253.62
97.12 78.86 276.01 1,463.09 7,794.16 833.15

39,452.00
29,400.00
10,052.00
804.16
67.01
 LA EMPRESA EL SOL NACIENTE SAC

El administrador, desea saber el calculo de la planilla, y el asiento contable, Tiene a su disposicion los siguientes trabajadores
el sueldo basico de produccion es 1,500 soles.
el sueldo basico de administracion es 1,750 soles.
el sueldo basico area de venta es el 90% de produccion mas 100% de HE del area de produccion.
las hora extra para el area de produccion es el 9 % de su sueldo basico.
las hora extra para el area de ventas es el 15 % de su sueldo basico.

Nombre Area Sueldo Estado fondos integra prima habitat

1 Rosa Regia Flores administracion casado afp Integra pension 10.00% 10.00% 10.00%
2 Aviram Agustin Patricio ventas H /E soltero onp comision 1.55% 1.69% 1.47%
3 Rafael Gonzales Prada produccion H/E casado afp Habitat seguro 1.23% 1.23% 1.23%

REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR N. PAGAR APORT. EMP

NOMBRE TOTAL
BASICA H/E ASIG FAM. AFP ONP COMISION SEGURO ESSALUD 9%
 CASO 2.1 - LA ORQUIDEA

CONCEPTOS FANTASY PARADICE BLUE SKY TOTALES COSTOS

Precio de venta unitario 90 100 150 340 FIJOS
Costo variable unitario 60 75 100 235
600,000
Distribución de ventas (%) 0.3 0.5 0.2 1
Margen de Contribución Unitario 30 25 50 105
P.E. (Unidades) 1,714 2,857 1,143 5,714 Pregunta 1
P.E. (Unidades) más S/. 200,000 2,286 3,810 1,524 7,619 Pregunta 2

Margen de Contribución Unitario

105
(Total)
COSTOS FIJOS 600,000

Pregunta 1
P.E. (Unidades) Costos fijos /
5,714
Margen Total
Pregunta 2
Margen de Contribucón Total = Costos Fijos + Utilidad
105 Q = 800,000
Q = 7,619
QUIDEA

ESTADO DE RESULTADOS - SOLES

Escenario 1 Escenario 2
Ventas 1,942,857 2,590,476
Costo Variable (Unitario) -1,342,857 -1,790,476
Margen Bruto 600,000 800,000
Costos Fijos -600,000 -600,000
Utilidad Operativa 0 200,000
 Determinacion del Costo de Produccion

Producto: Chaleco
Planilla de Costeo por orden de producción de 50 unidades

Cantidad y Costo
Elementos del Costo Precio Costo Fijo
Unidad Variable
45 mt Tela Polar 360.00 360.00
50 mt blonda 8.50 8.50
100 unid. cierres 20.00 20.00
8 unid. Bobina Hilo 7.20 7.20
50 bolsas Bolsas Poliet 15.00 15.00
2 horas [Link] Marcado y Corte 4.00 4.00
Mano de Obra
12 horas 24.00 24.00
Confección
[Link] Armado y
4 horas 8.00 32.00 32.00
Acabado
18 horas Alquiler local 2.80 144.00
12 horas Alquiler maquina 2.00 24.00
Proporc. Gasto Teléf. 20.00 20.00
18 horas Energía Eléctrica 2.35 42.30
Totales 473.85 262.30 470.70

Determinacion del Costo de Produccion

Determinacion del Costo Total

Costo Total = Costo Fijo Costo Variable

Costo Total = 262.30 470.70
Costo Total = 733.00

Determinacion del Costo Fijo Unitario

Costo Fijo Unitario = Costo Fijo Total C/U Prod.

Costo Fijo Unitario = 262.30 50.00
Costo Fijo Unitario = 5.25

Determinacion del Costo Variable Unitario

Costo Variable
Costo Fijo Unitario = C/U Prod.
T.
Costo Fijo Unitario = 470.70 50.00
Costo Fijo Unitario = 9.41

Determinacion del Costo Total Unitario

Costo Total Unitario= Costo Total C/U Prod.

Costo Total Unitario= 733.00 50.00
Costo Total Unitario= 14.66
 Determinacion del Costo Total Operativo

Determinacion del Costo de ventas CV

Jornales de vendedores 14.80

Gastos de Publicidad 120.00
Alquiler de locales 100.00
Distribución de mercaderi 20.00
Costo Total de Ventas 134.80

Determinacion del Costo de Administración C A

sueldo de secretaria 5.00

utiles de oficina 2.50
mant. de computo - oficina 5.00
Costo Total de Administración 12.50

Determinacion del Costo Total Operativo (CV +CA)

Costo Total Operativo = 134.80 + 12.50 = 147.30

C/U Operativo (CTO/Unid. Pro 147.30 / 50.00 = 2.95

Determinación del Precio de Venta / Unitario

Costo Unitario de Cto. Unit. Cto. Total de Utilidad Precio de

Producto Valor Venta
Producción Operativo Venta 30% Venta
Chaleco
14.66 2.95 17.61 5.28 22.89 27.01
Tela

PE = 262.30 14.91
17.60
CLASE 1:
EL PUNTO DE EQUILIBRIO:

FUNDAMENTOS:
1 EL PUNTO DE EQUILIBRIO: Es la cantidad de producción con la que los ingresos totales igualan
a los costos totales; es decir, con la que la utilidad de operación es cero. El Punto de Equilibrio se
puede expresar en volumen o cantidades y en valores.

CALCULO:
P= Precio de Venta Unitario
CV= Costo Variable Unitario
MC= Margen de Contribución unitario o total
CFT= Costo Fijo Total

Punto de Equilibrio en unidades

PE= CFT
P-CV

Punto de Equilibrio en dolares

MC (%)= UTILIDAD BRUTA / INGRESOS TOTAL

PE= CFT
MC (%)

Punto de Equilibrio con Utilidad Operativa Deseada

Fundamento:
Dentro de la planeación de las utilidades es común que la Gerencia tenga metas de utilidades
operativas, dado que éstas constituyen el resutlado puro del negocio, por lo tanto, es consiste que
la Gerencia quiera saber cuanto es la cantidad de volumen de ventas y valor de la ventas necesaria
para que alcance la meta de utilidad propuesta.
UOD= Utilidad Operativa Deseada

PE= CFT + UOD ó

P-CV

PE= CFT + UOD

MC (%)
Punto de Equilibrio con Utilidad Operativa Deseada Neto de Impuestos

Fundamento:
Siendo el Impuesto un porcentaje significativo que se paga al Estado de acuerdo a los resultados
de la empresa, debemos considerar que la Gerencia necesite saber cual sería el volumen de
ventas y valor de la venta que deba alcanzar para lograr un resultado neto de impuestos. El
porcentaje de impuesto en el Ecuador incluye la participación a trabajores, lo que hace que sea el
36,25% como tasa impositiva.

Siendo T la tasa impositiva = 36.25% ó 0.3625

Siendo 1 la base impositiva= 100.00% ó 1.00
Siendo la Util Neta Impto = Util-Impto= UOD - (UOD x 36,25%) ó
Utilidad Operativa Neta = UOD(1-0,3625)
Utilidad Operativa Neta = UOD(0,6375)

Por lo tanto la Utilidad Operativa Neta Deseada (UOND) = UOND/(1-0,3625)

PE= CFT + UOND/(1-0,3625)

P-CV

Ejemplo 1:
a) Determine el Punto de Equilibrio en Unidades
Precio 20.00
Costo variable unitario 12.00
Costos fijos totales 5,000.00

PE= CFT
P-CV

PE= 5,000.00
20 - 12

PE en unidades= 625.00 unidades q tiene q vender para cubrir

todos sus costos fijos
Prueba:
Ingresos: 625 x 20 12,500.00
Cto var.: 625 x 12 7,500.00
Marge de Contribucion 5,000.00 40%
Costos Fijos Totales 5,000.00
Utilidad Operativa 0.00
b) Determine el Punto de Equilibrio en Valores

MC (%)= UTILIDAD BRUTA / INGRESOS TOTAL

MC (%)= 5,000.00
12,500.00

MC (%)= 40%

PE= CFT
MC (%)

PE= 5,000.00
40%

PE= 12,500.00 Ingresos o ventas necesarias para cubrir

sus costos variables más costos fijos
Prueba:
Ingresos: 12,500.00
Cto var.: 7,500.00
Marge de Contribucion 5,000.00
Costos Fijos Totales 5,000.00
Utilidad Operativa 0.00

Ejemplo 2:
El dueño de un restaurant le proporciona los siguiente datos

a) Determine el Punto de Equilibrio en Unidades

Precio promedio del plato 3.00
[Link]. ingredientes 1.60
Costos fijos totales al mes 3,500.00

PE= CFT
P-CV

PE= 3,500.00
3 - 1,60

PE en unidades= 2,500.00 unidades q tiene q vender para cubrir

todos sus costos fijos
Prueba:
Ingresos: 2,500 x 3 7,500.00
Cto var.: 2,500 x 1,60 4,000.00
Marge de Contribucion 3,500.00 47%
Costos Fijos Totales 3,500.00
Utilidad Operativa 0.00

b) Determine el Punto de Equilibrio en Valores

MC (%)= UTILIDAD BRUTA / INGRESOS TOTAL

MC (%)= 3,500.00
7,500.00

MC (%)= 47%

PE= CFT
MC (%)

PE= 3,500.00
47%

PE= 7,500.00 Ingresos o ventas necesarias para cubrir

todos sus costos fijos
Prueba:
Ingresos: 7,500.00
Cto var.: 4,000.00
Marge de Contribucion 3,500.00
Costos Fijos Totales 3,500.00
Utilidad Operativa 0.00

Ejemplo 3:
La Discoteca El ENCUENTRO, le proporciona la siguiente informacion

a) Determine el Punto de Equilibrio en Unidades

Ingreso promedio por persona 40.00
[Link]. (cerveza, wisky, ron,etc) 20.00

Costos fijos totales al mes

Arriendo local 1,000.00
Disjoke 500.00
empleados 4 a 250 mes 1,000.00
Energia, telefono, agua 600.00
Sueldo del Propietario 2,000.00
 Total Costos Fijos 5,100.00

PE= CFT
P-CV

PE= 5,100.00
40 - 20

PE en unidades= 255.00 personas en el mes tiene q ingresar

cubrir todos sus costos fijos
Prueba:
Ingresos: 255 x 40 10,200.00
Cto var.: 255 x 20 5,100.00
Marge de Contribucion 5,100.00
Costos Fijos Totales 5,100.00
Utilidad Operativa 0.00

b) Determine el Punto de Equilibrio en Valores

MC (%)= UTILIDAD BRUTA / INGRESOS TOTAL

MC (%)= 5,100.00
10,200.00

MC (%)= 50%

PE= CFT
MC (%)

PE= 5,100.00
50%

PE= 10,200.00 Ingresos o ventas necesarias para cubrir

todos sus costos fijos
Prueba:
Ingresos: 10,200.00
Cto var.: 5,100.00
Marge de Contribucion 5,100.00
Costos Fijos Totales 5,100.00
Utilidad Operativa 0.00

Ejercicio 4:
La Gerencia de un empresa de productos plástico desea obtener una utilidad operativa de $20.000, si
precio de venta de $ 10 y el costo variable de $ 4,50. Los costos Fijos Operativos suman $ 50.000.
Determine el Punto de Equlibro Operativo y el Punto de Equilibiro con Utilidad Operativa.

Ejercicio 5:

Del ejercicio 4, determine el Punto de Equilibrio con Utilidad Operativa Neto de Impuestos.
Es decir, la Gerencia considera que la Utilidad de $ 20.000 sea despues de impuesto
gresos totales igualan
Punto de Equilibrio se

metas de utilidades
anto, es consiste que
e la ventas necesaria
 erdo a los resultados
sería el volumen de
eto de impuestos. El
que hace que sea el

D/(1-0,3625)

nder para cubrir

 esarias para cubrir
más costos fijos

nder para cubrir

esarias para cubrir
 63.75
ene q ingresar

esarias para cubrir

perativa de $20.000, siendo el
os suman $ 50.000.
Operativa.

Impuestos.
 EJERCICIO N°2

La empresa MARIANELLA SAC, de dicada a la venta de zapatos , el administrador

desea que calculen costo de su planilla de trabajados por areas para ello nos dan los siguientes datos :

TRABAJADOR AREA OCUPACION SUELDO H/E APORTE ESTADO AFP

1 Ruth Fajardo Velarde ADMIST. administrador 2,600.00 300 AFP casado integra
2 Cielo Hernandez Gonzales ADMIST. asistente contable 1,200.00 ONP soltero
3 Rafael Rolando Andrea PROD. envasador 1,750.00 100 AFP soltero prima
4 Lucia Benjamin Salinas VENTAS cajera 1,650.00 AFP casado habitat
5 Fernando Fajardo Matias PROD. etiquetador 4,500.00 250 ONP casado
6 Roberto Rodriguez Farfan PROD. operador 1,850.00 150 AFP soltero habitat
7 Celia Demente Hernandez ADMIST. logistica 1,500.00 AFP soltero prima
8 Yeny Rojas Hernandez VENTAS vendedor 2,500.00 500 ONP casado
9 Vicente Alfaro Gutierrez VENTAS distribuidor 2,300.00 AFP casado integra
10 Andres Mujica Ñunez PROD. almacenero 2,600.00 200 ONP casado
11 Roberto Rotondo Elias ADMIST. recursos humanos 1,950.00 ONP casado

DATOS
ESSALUD 9%
ONP 13%
AFP ESTA CONFORMADO POR: integra prima habitat
PENSION 10% 10% 10%
COMISION 1.55 1.69 1.47
SEGURO 1.23 1.23 1.23
 REMUNERACION
NOMBRE ASIGNAC. AFP TOTAL
BASICA VARIABLE ASIG FAM.
OPERARIO 1 NO INTEGRA 750.00 1,500.00 - 2,250.00
OPERARIO 2 SI OPN 750.00 1,500.00 75.00 2,325.00
1,500.00 3,000.00 75.00 4,575.00
COSTO
4,986.75

CALCULO DEL I rta trabajador OPERARIO 1 OPERARIO 2 OPERARIO 1

sueldo x año (12 sueldos + 2 gratif) 31,500.00 32,550.00 2,250.00
(-) 7 uit 26,950.00 26,950.00 14

IMPUESTO ANUAL 4,550.00 5,600.00 31,500.00

impuesto anual a pagar ( 8%) 364.00 448.00
RETENCION MENSUAL (pago acuenta) 30.33 37.33

42,000.00
26,950.00
15,050.00
1,204.00
100.33
390
2,509.67
APORTE EMP DESCUENTO AL TRABAJADOR
N. PAGAR
ESSALUD 9% FONDO COMISION SEGURO 5TA ONP TOTAL
202.50 225.00 32.63 27.68 30.33 315.63 1,934.37
209.25 37.33 302.25 339.58 1,985.42
411.75 225.00 32.63 27.68 67.66 302.25 655.21 3,919.79
COSTO
mano obra directa

OPERARIO 2
2,325.00
14

32,550.00
PERIODO: ENERO - 2014

RUC: 20123456789

RAZON SOCIAL: PLANILLA SAC

ORDEN

CUSPP
FECHA DE CARGO U
DNI

APELLIDOS Y NOMBRES
INGRESO OCUPACIÓN

01 45457417 622041DORFE9 AAAAAA 1/1/2013 CAJERO

02 45457418 622041DORDE1 BBBBBB 2/1/2013 AUX. CONTABLE

TOTALES S/.
 PLANILLA DE REMUNERACIONES

INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARG

TOTAL SISTEMA PRIVADO DE
ASIGNACIÓN
SUELDO ASIGNACIÓN REMUNERACI
FAMILIAR OTROS SNP/AFP ONP/SNP
BÁSICO FAMILIAR ÓN BRUTA
APF

SI 2,000.00 75.00 200.00 2,275.00 AFP - INTEGRA

NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
3,500.00 75.00 200.00 3,775.00 195.00 -
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACI
RENTA DE
TOTAL ÓN NETA
APORTE COMISIÓN % PRIMA DE QUINTA SALUD
DESCUENTO
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO CATEGORIA

207.50 20.75 31.13 259.38 2,015.63 186.75

- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - -
207.50 20.75 31.13 - 454.38 3,320.63 321.75
PORTACION DEL EMPLEADOR

TOTAL APORTES

186.75
135.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
321.75
DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL: PLANILLA SAC
RUC: 20123456789
PERIODO: ENERO 2014
 RMV ESSALUD
750.00 9.00%
A. Familiar
10.00%

SNP/ ONP PRIMA HORIZONTEINTEGRA PROFUTURO

APORTE OBLIGATORIO 13.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.00% 1.50% 1.00% 1.00%
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
NUMERO DE
ORDEN: 02

RUC: 20123456789
EMPLEADOR: PLANILLA SAC
PERIODO: ENERO - 2014

Documento de Identidad
Tipo Número Nombre y Apellidos Situación
DNI 45457418 BBBBBB Regimen ACTIVO O SUBSIDIADO
Fecha de Ingreso Cargo del Trabajador Pensionario CUSPP
2/1/2013 AUX. CONTABLE SNP 622041DORDE1

Código Conceptos Ingresos S/. Descuentos Neto S/.

S/.
Ingresos
REMUNERACIÓN O JORNAL BÁSICO 1,500.00
ASIGNACION FAMILIAR -
OTROS INGRESOS -
Aportes del Trabajador
RENTA QUINTA CATEGORÍA RETENCIONES -
SISTEMA NAC. DE PENSIONES DL 19990 195.00
COMISION AFP PORCENTUAL -
PRIMA DE SEGURO AFP -
SSP-APORTACION OBLIGATORIA -
Neto a Pagar 1,305.00

Aportes de Empleador
ESSALUD(REGULAR CBSSP AGRAR/AC)TRAB 135.00
 Ejercicio 2
Empresa Comercial MARIANELLA S.A.C.
la empresa se dedica a la compra y venta de pantalones.
Se solicita calcular el presupuesto ventas, compras, cobranzas, pagos, inversion.
Con los siguientes datos.

1 - Se estima vender al cliente EL VIRREY EIRL y cobrar por cada unidad

Un valor unitario 69 soles
EL credito concedido por las venta es a 30 dias
Con un interes de 5.6% sobre valor venta
- Se estima comprar al proveedor LA MERCED SAC y pagar por cada unidad
Un valor unitario 32 soles
EL credito concedido por las venta es a 30 dias
Respecto a los créditos por las compras se pagara el 6.5% adicional sobre el valor compra.

2 Estiman los siguientes gastos operativos que se provisionaran y cancelaran cada mes:
Vendedores 5 trabaj. 1,650 Emite un recibo de honorarios ( cada vendedor)
Guardian de la empresa 2,500 Emite un recibo de honorarios
Autovaluo anual 2,800 Boleta de egreso
Terciarizar del servicio de limpieza 3,600 Emite una factura ( esta incluido el igv)
Alquiler de la empresa 1,200 Se paga impuesta a la renta
Terciarizar el area de logistico 6,500 Emite una factura (no esta incluido el igv )
Planilla de sueldo 5 trabaj. 1,200 sueldo mensual (cada trabajador)
Essalud 9%

3 Se propone adquirir un local en el primer mes del segundo trimestre a tráves de un arrendamiento financiero,
siendo el costo de adquisión S/. 75,000 más el I.G.V. (Tasa de 18%). El citado bien se cancelara en 24 cuotas, no se can

4 cuota inicial, siendo el pago de su primera cuota en el mes de mayo por S/. 5,000, es decir; S/. 4,166.67 (amortización)
S/. 833.33 el interés. Las otras 23 cuotas son fijas (amortización e interés)

5 El I.G.V. que resulte pagar de ser el caso, se realizarían dentro de los quince (15) días del mes siguiente de su determina
de igual forma; el pago de los Tributos de ESSALUD (Empleados y Empleador).

Elabore los presupuestos, el estado de resultado de enero a junio y el estado de situación financiera de enero y junio.

1.- Meses enero febrero marzo abril mayo junio

Ventas 2,500 2,625 2,750 2,875 3,000 3,125
Compras 1,500 1,650 1,800 1,950 2,100 2,250

Ejercicio 2
 cada vendedor)

ndamiento financiero,
cancelara en 24 cuotas, no se cancela

cir; S/. 4,166.67 (amortización) y

el mes siguiente de su determinación.

n financiera de enero y junio.

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Articulo "A" 1,000 1,050 1,100 1,150
Total 1,000 1,050 1,100 1,150

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Articulo "A" 1,000 1,050 1,100 1,150
Valor Unitario 69 69 69 69
Valor Venta 69,000 72,450 75,900 79,350
IGV (18%) 12,420 13,041 13,662 14,283
Precio de Venta 81,420 85,491 89,562 93,633

III. Presupuesto de Cobranzas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Precio de Venta 81,420 85,491 89,562 93,633
Cobro al contado (50%) 40,710 42,746 44,781 46,817
Cobranza 30 días (25%) 20,355 21,373 22,391
Cobranza 45 días (25%) 20,355 21,373
Ingresos por Ventas 40,710 63,101 86,509 90,580
Intereses Crédito 30 días 863 906 949 992
Intereses Crédito 45 días 1,294 1,358 1,423 1,488
Ingreso Financieros 2,156 2,264 2,372 2,480

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Articulo "A" 1,100 1,210 1,320 1,430
TOTAL 1,100 1,210 1,320 1,430

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Articulo "A" 1,100 1,210 1,320 1,430
Valor Unitario 32 32 32 32
Valor Compra Total 35,200 38,720 42,240 45,760
IGV 18% 6,336 6,970 7,603 8,237
Precio de Compra 41,536 45,690 49,843 53,997

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Precio de Compras 41,536.00 45,689.60 49,843.20 53,996.80
Pago al contado (60%) 24,921.60 27,413.76 29,905.92 32,398.08
Pagos 45 días (40%) 16,614.40 18,275.84 19,937.28
Pagos por Compras 24,921.60 44,028.16 48,181.76 52,335.36
Intereses Crédito 45 días 1,126 1,239 1,352 1,464
Gastos Financieros 1,126 1,239 1,352 1,464

VII. Determinación del IGV por Pagar.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 12,420 13,041 13,662 14,283
Compras Proveedores (Crédito Fiscal) -6,336 -6,970 -7,603 -8,237
Compra Vehículo - Arrendamiento Financiero
Servicios de Publicidad -225 -225 -225 -225
Servicio de Transporte -1,260 -1,260 -1,260
I.G.V. Por Pagar 4,599 4,586 4,574 5,821

VIII. Presupuesto de Inversión - Financiamiento

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Unidad de Trasporte 100,000
Amortización (Capital)
Intereses

Estado de Resultados (Proyectado)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 69,000 72,450 75,900 79,350
(-) Costo de Ventas -35,200 -38,720 -42,240 -45,760
Utilidad Bruta 33,800 33,730 33,660 33,590
(-) Gastos de Venta
Comisiones -5,000 -5,000 -5,000 -5,000
Publicidad -1,250 -1,250 -1,250 -1,250
(-) Gastos Administrativos
Servicios de Trasporte -7,000 -7,000 -7,000
Sueldos -16,350 -16,350 -16,350 -16,350
Utilidad Operativa 4,200 4,130 4,060 10,990
Ingresos Financieros (Crédito 30 días) 863 906 949 992
Ingresos Financieros (Crédito 45 días) 1,294 1,358 1,423 1,488
(-) Gastos Financieros
Intereses Crédito Bancario
Intereses Crédito Comercial -1,126 -1,239 -1,352 -1,464
Utilidad A.P.E.I. 5,230 5,155 5,080 12,005
(-) Participación (8%) -418 -412 -406 -960
4,811 4,743 4,674 11,045
(-) Imp. A la Rta. (28%) -1,347 -1,328 -1,309 -3,093
Utilidad Neta 3,464 3,415 3,365 7,952

Presupuesto de Caja/Cash Flow/Flujo de Caja (PROYECTADO)

 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ingresos
Saldo inicial de caja
Contado y Cobranzas 40,710 63,101 86,509 90,580
Ingresos Financieros (Crédito 30 días) 863 906 949
Ingresos Financieros (Crédito 45 días) 1,294 1,358
Otros Ingresos
Total Ingresos 40,710 63,963 88,708 92,887
Egresos
Pagos de Compras -24,922 -44,028 -48,182 -52,335
Comisiones -5,000 -5,000 -5,000 -5,000
Publicidad -1,250 -1,250 -1,250 -1,250
Servicios de Trasporte -7,000 -7,000 -7,000
Sueldos -13,050 -13,050 -13,050 -13,050
Pagos por el I.G.V. -4,599 -4,586 -4,574
Pagos de ONP-ESSALUD -3,300 -3,300 -3,300
Impuesto a la Renta -1,347 -1,328 -1,309
Amortización - Arrendamiento Financiero
Intereses Crédito Bancario
Intereses Crédito Comercial -1,352 -1,464
Total Egresos -51,222 -79,574 -85,048 -82,282
Superavit/déficit -10,512 -15,611 3,660 10,605
Inversión Inicial de Caja 150,000
Saldo Inicial de Caja 139,488 123,877 127,537
Saldo Final de Caja 139,488 123,877 127,537 138,142
MAYO JUNIO
1,200 1,250
1,200 1,250

MAYO JUNIO
1,200 1,250
69 69
82,800 86,250
14,904 15,525
97,704 101,775

MAYO JUNIO
97,704 101,775
48,852 50,888
23,408 24,426
22,391 23,408
94,651 98,722
1,035 1,078
1,553 1,617
2,588 2,695

MAYO JUNIO
1,540 1,650
1,540 1,650

MAYO JUNIO
1,540 1,650
32 32
49,280 52,800
8,870 9,504
58,150 62,304

MAYO JUNIO
58,150.40 62,304.00
34,890.24 37,382.40
21,598.72 23,260.16
56,488.96 60,642.56
 1,577 1,690
1,577 1,690

MAYO JUNIO
14,904 15,525
-8,870 -9,504
-900 -900
-225 -225

4,909 4,896

MAYO JUNIO

4,166.67 4,166.67
833.33 833.33
5,000 5,000

MAYO JUNIO
82,800 86,250
-49,280 -52,800
33,520 33,450

-5,000 -5,000
-1,250 -1,250

-16,350 -16,350
10,920 10,850
1,035 1,078
1,553 1,617

-833 -833
-1,577 -1,690
11,097 11,022
-888 -882
10,209 10,141
-2,859 -2,839
7,351 7,301
MAYO JUNIO

94,651 98,722
992 1,035
1,423 1,488

97,066 101,245

-56,489 -60,643
-5,000 -5,000
-1,250 -1,250

-13,050 -13,050
-5,821 -4,909
-3,300 -3,300
-3,093 -2,859
-4,167 -4,167
-833 -833
-1,577 -1,690
-94,580 -97,699
2,486 3,545

138,142 140,628
140,628 144,173
 SOLUCIÓN EJERCICIO 3

CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIOS
ESTIMADAS

ENSUEÑO 80,000 320 25,600,000

REFLEJO 40,000 260 10,400,000
PARAISO 60,000 200 12,000,000

TOTALES 48,000,000

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para concretar el presupuesto de Producción, se consideran tres factores:

- las unidades existentes al comienzo del periodo,
- el estimativo de ventas, y
- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinación sería:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

VENTAS + INVENTARIO - INVENTARIO = PRODUCCIÓN

PRODUCTOS
ESTIMADAS FINAL INICIAL ESTIMADA

ENSUEÑO 80,000 6,667 32,000 54,667

REFLEJO 40,000 5,000 12,600 32,400
PARAISO 60,000 15,000 18,000 57,000

TOTALES 144,067

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO

ESTÁNDAR DE CONSUMO X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X PRODUC

 PRODUCCIÓN
PRODUCTOS ESTIMADA A B C A

ENSUEÑO 54,667 0.25 0.125 0.20 13,666.67

REFLEJO 32,400 0.15 0.10 0.15 4,860.00
PARAISO 57,000 0.10 0.05 0.10 5,700.00

144,067 24,227

CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios finales de acuerdo con la
politica aplicable, para lo cual elaboramos la siguiente cedula

INVENTARIOS ESTANDARES DE CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIGI

INVENTARIO FINAL
Y P/PRODUC. DE: A B C A
PRODUCTOS

ENSUEÑO 10800 0.25 0.125 0.20 2700

REFLEJO 9600 0.15 0.10 0.15 1440
PARAISO 10000 0.10 0.05 0.10 1000

5140

4,1 Ppto de compras

Concepto A B C
Inventario Final esperado 5,140 2,810 4,600
+ consumos previstos 24,227 12,923 21,493
= necesidades totales de MP 29,367 15,733 26,093
- Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Unidades a comprar 23,417 12,383 22,143
x Precio compra 180 280 300
Ppto de compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000

Ppto de compras total 14,325,333

4,2 Ppto de consumo

A B C
Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Costo unitario a enero 1 144 230 240
= valor del Inventario inicial 856,800 770,500 948,000
 + Ppto de compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000
= Valor del Inventario disponible 5,071,800 4,237,833 7,591,000
- valor del Inventario final 925,200 786,800 1,380,000
Presupuesto de consumo 4,146,600 3,451,033 6,211,000

Ppto de consumo por producto

PRODUCTO A B C TOTAL

ENSUEÑO 2,460,000 1,913,333 3,280,000 7,653,333

REFLEJO 874,800 907,200 1,458,000 3,240,000
PARAISO 1,026,000 798,000 1,710,000 3,534,000
total 4,360,800 3,618,533 6,448,000 14,427,333
4,360,800 3,618,533 6,448,000

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO A B C TOTAL
PM 171 267 289
ENSUEÑO CONSUMO CALC 2,339,166 1,824,766 3,159,442 7,323,374
REFLEJO X 831,830 865,206 1,404,410 3,101,447
PARAISO PREC PROM 975,603 761,061 1,647,148 3,383,812
13,808,633

Costo promedio de materias primas

ENSUEÑO CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM 134
REFLEJO UNIDADES DE [Link] 96
PARAISO 59

Cédula 5 Costo MO Directa

Horas x Depto Exigencias estimadas en horas
Producc
requerida X Y Z X
ENSUEÑO 54,667 32 24 14 1,749.33
REFLEJO 32,400 21 16 14 680.40
PARAISO 57,000 11 8 5 627
Totales 144,067 3,057

Costo estimado por hora 960

Costo previsto por depto 2,934,464

54.67
1,749.33
Costo de Insumos Directos 1,679,360.00

Costo de Insumos Directos 20,626,589

Materia prima 14,325,333
Mano de Obra 6,301,256

Costos Indirectos de Fabricación Fijos 7,200,000

Gastos indirectos de Fabricación variables -

Costo de producción 27,826,589

inventario inicial de productos terminados
inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS -
ONSUMO CALCULADO X PRODUCTO (PRODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
CONSUMO)
 (PRODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
B C CONSUMO)

6,833.33 10,933.33
3,240.00 4,860.00
2,850.00 5,700.00

12,923 21,493 MATERIA PRIMA A

CONSUMIR EN UNIDADES

arios finales de acuerdo con la

VEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

B C

1350 2160
960 1440
500 1000

2810 4600

TOTAL

2,575,300
 14,325,333
16,900,633
3,092,000
13,808,633

cias estimadas en horas

Y Z Total
1,312 765 3,827
518 454 1,652
456 285 1,368
2,286 1,504 6,847

920 840
2,103,488 1,263,304 6,301,256
 Agencia de Viajes y turismo

Local Propio Lima

Sucursales Arequipa y Cuzco

Tipo de Paquete Costo Tipo Moneda

SABRE $300.00 Dolares
AMADEUS $100.00 Dolares

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

TIPO DE CAMBIO 3.0580 3.0950 3.0910 3.1350 3.1580 3.1790

VENTAS
PAQUETE EN SOLES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SABRE 917.40 928.50 927.30 940.50 947.40 953.70
AMADEUS 305.80 309.50 309.10 313.50 315.80 317.90

VENTAS (Cantidades supuestas por cada mes)

PAQUETE EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SABRE 500 100 100 200 200 100
AMADEUS 250 50 50 100 100 50

TOTAL PAQUETES VENDIDOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SABRE 458,700.00 92,850.00 92,730.00 188,100.00 189,480.00 95,370.00
AMADEUS 76,450.00 15,475.00 15,455.00 31,350.00 31,580.00 15,895.00

Comision x ventas SABRE 8%

Comision x ventas AMADEUS 7%

COMISION X EMPRESA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SABRE 36,696.00 7,428.00 7,418.40 15,048.00 15,158.40 7,629.60
AMADEUS 5,351.50 1,083.25 1,081.85 2,194.50 2,210.60 1,112.65

POR EMPRESA VENTA BOLETOS PRECIO

Comision SABRE 100.00
Comision AMADEUS 70.00

POR EMPRESA BOLETOS EN UNID. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SABRE 500 150 150 300 300 150
AMADEUS 250 75 75 150 150 75

TOTAL BOLETOS VENDIDOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SABRE 50,000.00 15,000.00 15,000.00 30,000.00 30,000.00 15,000.00
AMADEUS 17,500.00 5,250.00 5,250.00 10,500.00 10,500.00 5,250.00

TOTAL BOLETOS MAS PAQUETES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SABRE 508,700.00 107,850.00 107,730.00 218,100.00 219,480.00 110,370.00
AMADEUS 93,950.00 20,725.00 20,705.00 41,850.00 42,080.00 21,145.00

Miembros de los Locales Lima

Administrador 1
Agentes de viajes 2
Tramitador 1
Secretaria 1
Total de Miembros 5

13% 9%
Sueldos
RB ONP R.N ESSALUD TOTAL
1 Admistrador 2,000.00 260 1,740.00 180 2,180.00
2 Agentes de Viajes 1,500.00 195 1,305.00 135 1,635.00
1 Tramitador 1,200.00 156 1,044.00 108 1,308.00
1 Secretaria 700.00 91 609.00 63 763.00
Total 5,400.00 702.00 4,698.00 486.00 5,886.00
Costos Fijos Lima Arequipa Cuzco TOTAL
Publicidad S/. 1,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,200.00 S/. 3,700.00
Luz S/. 300.00 S/. 100.00 S/. 250.00 S/. 650.00
Agua S/. 100.00 S/. 80.00 S/. 50.00 S/. 230.00
Telefono S/. 300.00 S/. 150.00 S/. 180.00 S/. 630.00
Internet S/. 150.00 S/. 80.00 S/. 90.00 S/. 320.00
Limpieza y Seguridad S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 2,790.00
Total S/. 3,280.00 S/. 2,340.00 S/. 2,700.00 S/. 8,320.00

COMISION PAGAR X EMPRESA % MENSUAL

SABRE 5%
AMADEUS 3%

COMISION TOTAL X PAGAR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SABRE 25,435.00 5,392.50 5,386.50 10,905.00 10,974.00 5,518.50
AMADEUS 2,818.50 621.75 621.15 1,255.50 1,262.40 634.35

FLUJO DE CAJA EN SOLES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Saldo Inicial 10,000.00 612,238.00 729,104.00 845,825.60 1,096,651.60 1,349,138.20
INGRESOS
Ventas de paquetes SABRE 458,700.00 92,850.00 92,730.00 188,100.00 189,480.00 95,370.00
Ventas de paquetes AMADEUS 76,450.00 15,475.00 15,455.00 31,350.00 31,580.00 15,895.00
Comision por paquetes SABRE 36,696.00 7,428.00 7,418.40 15,048.00 15,158.40 7,629.60
Comision por paquetes AMADEUS 5,351.50 1,083.25 1,081.85 2,194.50 2,210.60 1,112.65
Boletos por pasajes SABRE 50,000.00 15,000.00 15,000.00 30,000.00 30,000.00 15,000.00
Boletos por pasajes AMADEUS 17,500.00 5,250.00 5,250.00 10,500.00 10,500.00 5,250.00
TOTAL INGRESOS 644,697.50 137,086.25 136,935.25 277,192.50 278,929.00 140,257.25

EGRESOS
Sueldos total de los empleados 5,886.00 5,886.00 5,886.00 5,886.00 5,886.00 5,886.00
Publicidad 3,700.00 3,700.00 3,700.00 3,700.00 3,700.00 3,700.00
Luz 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00
Agua 230.00 230.00 230.00 230.00 230.00 230.00
Telefono 630.00 630.00 630.00 630.00 630.00 630.00
Internet 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
Limpieza y Seguridad 2,790.00 2,790.00 2,790.00 2,790.00 2,790.00 2,790.00
Pago comisiones de SABRE 25,435.00 5,392.50 5,386.50 10,905.00 10,974.00 5,518.50
Pago comisiones de AMADEUS 2,818.50 621.75 621.15 1,255.50 1,262.40 634.35
TOTAL EGRESOS 42,459.50 20,220.25 20,213.65 26,366.50 26,442.40 20,358.85

SALDO FINAL 612,238.00 729,104.00 845,825.60 1,096,651.60 1,349,138.20 1,469,036.60

 EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA

LA AGENCIA DE TURISMO SA, dedicada a la venta de paquetes turisticos y pasajes, el administrador desea armar
un flujo de caja para saber con cuanto de efectivo cuenta a fines de cada mes, el saldo inicial de caja es de 10,000
soles , para ellos te da los siguientes datos :
1 La caja tiene un saldo inicial de s/ 10,000 soles
2 La venta de paquetes turistico y pasajes turisticos constante lo siguientes:

DETALLE Costo x paq. COM. X VENTAS

SABRE $300.00 8%
AMADEUS $100.00 7%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

TIPO DE CAMBIO 3.058 3.095 3.091 3.135 3.158 3.179

VENTAS (Cantidades supuestas por cada mes)

TIPO PAQUETES EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SABRE 500 100 100 200 200 100
AMADEUS 250 50 50 100 100 50

BOLETOS EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SABRE 500 150 150 300 300 150
AMADEUS 250 75 75 150 150 75

3 GASTOS DE PLANILLA

Sueldos RB
1 Admistrador 2,000.00
2 Agentes de Viajes 1,500.00
1 Tramitador 1,200.00
1 Secretaria 700.00

Trabajadores de Locales Lima

Administrador 1
Agentes de viajes 2
Tramitador 1
Secretaria 1
Total de Miembros 5

4 COSTOS FIJOS MENSUALES

Costos Fijos Lima Arequipa Cuzco

Publicidad S/. 1,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,200.00
Luz S/. 300.00 S/. 100.00 S/. 250.00
Agua S/. 100.00 S/. 80.00 S/. 50.00
Telefono S/. 300.00 S/. 150.00 S/. 180.00
Internet S/. 150.00 S/. 80.00 S/. 90.00
Limpieza y Seguridad S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00
Total S/. 3,280.00 S/. 2,340.00 S/. 2,700.00

5 PAGOS DE COMISIONES

COMISION PAGAR X EMPRESA % MENSUAL

SABRE 5%
AMADEUS 3%
Agencia de Viajes y turismo

Local Propio Lima

Sucursales Arequipa y Cuzco

Miembros de los Locales Lima Arequipa Cuzco

Administrador 1 1 1
Agentes de viajes 2 2 3
Tramitador 1 1 1
Secretaria 1 1 1
Total de Miembros 5 5 6

Sueldos Lima Arequipa Cuzco

Admistrador S/. 2,500.00 S/. 2,000.00 S/. 2,500.00
Agentes de Viajes S/. 1,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,200.00
Tramitador S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,000.00
Secretaria S/. 700.00 S/. 500.00 S/. 750.00

Gastos Cuota Anual

SABRE S/. 5,000.00
AMADEUS S/. 6,000.00

% x el valor de ventas % Anual

SABRE 6%
AMADEUS 7%

Tipo de Paquete Costo Tipo Moneda

Importante $300.00 Dolares (Cuzco, Arequipa,Iquitos,Madre de Dios, Puno y Tarapoto)
No Importante $100.00 Dolares (Piura,Trujillo,Chiclayo,Ica/Nazca, Huaraz,Pucallpa, entre otros)
El precio de los paquetes es por pasajero y por día

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

TIPO DE CAMBIO 3.0580 3.0950 3.0910 3.1350 3.1580 3.1790
(Tipo de cambio basado del SBS, se cogio el tipo de cambio-venta)

TIPO DE PAQUETE EN SOLES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Importante 917.40 928.50 927.30 940.50 947.40 953.70
No Importante 305.80 309.50 309.10 313.50 315.80 317.90

Comision ganada x paquete 7% importante / no importantes

Comision por boletos vendidos 1% pasajeros

Precio de venta de Boletos S/. 100.00 para todas las aerolineas

Costos Fijos Lima Arequipa Cuzco TOTAL

Publicidad S/. 0.00 S/. 150.00 S/. 200.00 S/. 350.00
Luz S/. 300.00 S/. 200.00 S/. 250.00 S/. 750.00
Agua S/. 250.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 650.00
Telefono S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 150.00
Internet S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 300.00
Limpieza y Seguridad S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 900.00 0
6818
2805.4092
VENTAS (Cantidades supuestas por cada mes)
TIPO PAQUETES EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Paquetes importantes / unid 500 100 100 200 200 100
Paquetes no importantes / unid 250 50 50 100 100 50

BOLETOS EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas de pasajes aereos(cant) 974 943 754 732 543 613

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Fiestas Patrias 0 0 0 0 0 0
Año Nuevo 1 0 0 0 0 0
Fiesta Regional Arequipa 1 0 0 0 0 0
Navidad 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2

FLUJO DE CAJA EN SOLES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Saldo Inicial 10,000.00 649,816.50 830,416.25 991,160.20 1,268,735.70 1,528,944.90
INGRESOS
Venta de paquetes importantes 458,700.00 92,850.00 92,730.00 188,100.00 189,480.00 95,370.00
Comision x el paquete importante 32,109.00 6,499.50 6,491.10 13,167.00 13,263.60 6,675.90
Venta de paquetes no importantes 76,450.00 15,475.00 15,455.00 31,350.00 31,580.00 15,895.00
Comision x el paquete no importante 5,351.50 1,083.25 1,081.85 2,194.50 2,210.60 1,112.65
Boletos 97,400.00 94,300.00 75,400.00 73,200.00 54,300.00 61,300.00
Comision x el boleto 974.00 943.00 754.00 732.00 543.00 613.00
TOTAL INGRESOS 670,984.50 211,150.75 191,911.95 308,743.50 291,377.20 180,966.55

EGRESOS
Sueldos total de los empleados 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00
Gratificaciones de los empleados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Publicidad 350.00 550.00 550.00 550.00 550.00 550.00
Luz 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
Agua 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00 650.00
Telefono 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Internet 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
Limpieza y Seguridad 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
Pago a SABRE 600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago a AMADEUS 6,818.00 6,601.00 5,278.00 5,124.00 3,801.00 4,291.00
TOTAL EGRESOS 31,168.00 30,551.00 29,228.00 29,074.00 27,751.00 28,241.00

SALDO FINAL S/. 649,816.50 S/. 830,416.25 S/. 991,160.20 S/. 1,268,735.70 S/. 1,528,944.90 S/. 1,678,743.45
[Link]@[Link]
Agencia de Viajes y turismo
Local Propio Lima
Sucursales Arequipa y Cuzco

Miembros de los Locales Lima Arequipa Cuzco

Administrador 1 1 1
Agentes de viajes 2 2 3
Tramitador 1 1 1
Secretaria 1 1 1
Total de Miembros 5 5 6

Sueldos Lima Arequipa Cuzco

Admistrador S/. 2,500.00 S/. 2,000.00 S/. 2,500.00
Agentes de Viajes S/. 1,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,200.00
Tramitador S/. 1,200.00 S/. 900.00 S/. 1,000.00
Secretaria S/. 700.00 S/. 500.00 S/. 750.00

Gastos Cuota Anual

IATA S/. 10,000.00
SABRE S/. 10,000.00
AMADEUS S/. 10,000.00

% x el valor de ventas % Anual

SABRE 6%
AMADEUS 7%

Comision recibida para VTPERU 1% Es la comision que recibe por las ventas de pasajes, esto
Importe Fijo x cada boleto S/. 100.00 depende de la aerolinea y del tipo de pasaje

Tipo de Paquete Costo Tipo Moneda

Importante $300.00 Dolares (Cuzco, Arequipa,Iquitos,Madre de Dio
No Importante $150.00 Dolares (Piura,Trujillo,Chiclayo,Ica/Nazca, Huar
El precio de los paquetes es por pasajero y por día

ENERO FEBRERO MARZO

TIPO DE CAMBIO 3.0580 3.0950 3.0910
(Tipo de cambio basado del SBS, se cogio el tipo de cambio-venta)

TIPO DE PAQUETE EN SOLES ENERO FEBRERO MARZO

Importante 917.40 928.50 927.30
No Importante 458.70 464.25 463.65
Comision ganada x paquete 7%
Factor de estacionalidad 1.50% Esto se da por Fiestas Patria, Navidad, Año Nuevo y Fiesta

Costos Fijos Lima Arequipa Cuzco

Publicidad S/. 0.00 S/. 150.00 S/. 200.00
Luz S/. 300.00 S/. 200.00 S/. 250.00
Agua S/. 250.00 S/. 200.00 S/. 200.00
Telefono S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00
Internet S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 100.00
Limpieza y Seguridad S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00

VENTAS (Cantidades supuestas por cada mes)

ENERO FEBRERO MARZO
Paquetes importantes 934 735 667
Paquetes no importantes 943 865 786

ENERO FEBRERO MARZO

Ventas de pasajes aereos(cant) 974 943 754
Ingreso por pasajes vendidos 400,000.00 400,000.00 400,000.00

ENERO FEBRERO MARZO

Fiestas Patrias 0 0 0
Año Nuevo 1 0 0
Fiesta Regional Arequipa 1 0 0
Fiesta Regional Cuzco 0 0 0
Navidad 0 0 0
(Esta es la relacion final con la cual hallara la venta de los paquetes de acuer
FP,Año Nuevo,F. Regional,Navidad 1 0 0

FLUJO DE CAJA EN SOLES

ENERO FEBRERO MARZO

Saldo Inicial 10,000.00 1,455,648.19 2,678,587.60
INGRESOS
Venta de paquetes importantes 856,865.36 682,447.50 618,509.10
Comision x el paquete importante 59,980.58 47,771.33 43,295.64
Venta de paquetes no importantes 432,560.98 401,576.25 364,428.90
Comision x el paquete no importante 30,279.27 28,110.34 25,510.02
Boletos 97,400.00 94,300.00 75,400.00
Comision x el boleto 974.00 943.00 754.00
Comision x venta de pasajes 4,000.00 4,000.00 4,000.00
TOTAL INGRESOS 1,482,060.19 1,259,148.41 1,131,897.66
EGRESOS
Sueldos total de los empleados 20,650.00 20,650.00 20,650.00
Gratificaciones de los empleados 0.00 0.00 0.00
Publicidad 350.00 550.00 550.00
Luz 750.00 750.00 750.00
Agua 650.00 650.00 650.00
Telefono 150.00 150.00 150.00
Internet 300.00 300.00 300.00
Limpieza y Seguridad 900.00 900.00 900.00
Pago a IATA 0.00 0.00 0.00
Pago a SABRE 5,844.00 5,658.00 4,524.00
Pago a AMADEUS 6,818.00 6,601.00 5,278.00
TOTAL EGRESOS 36,412.00 36,209.00 33,752.00

SALDO FINAL S/. 1,455,648.19 S/. 2,678,587.60 S/. 3,774,073.26

PAGO SABRE PF+%*C*PF

 Los campos sombreados en
amarillo son editables

por las ventas de pasajes, esto

del tipo de pasaje

Arequipa,Iquitos,Madre de Dios, Puno y Tarapoto)

Trujillo,Chiclayo,Ica/Nazca, Huaraz,Pucallpa, entre otros)

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

3.1350 3.1580 3.1790 3.1920 3.2370

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

940.50 947.40 953.70 957.60 971.10
470.25 473.70 476.85 478.80 485.55
ria, Navidad, Año Nuevo y Fiestas Regionales

TOTAL
S/. 350.00
S/. 750.00
S/. 650.00
S/. 150.00
S/. 300.00
S/. 900.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

534 543 657 895 745
645 456 786 987 765

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

732 543 613 824 754
400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

0 0 0 1 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 1
0 0 1 0 0
0 0 0 0 0
venta de los paquetes de acuerdo a las fiestas que halla por cada mes)
0 0 1 1 1

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

3,774,073.26 4,677,519.19 5,481,526.76 6,582,532.67 8,056,069.26

502,227.00 514,438.20 626,595.21 857,066.36 723,484.07

35,155.89 36,010.67 43,861.66 59,994.65 50,643.88
303,311.25 216,007.20 374,811.25 472,582.78 371,453.03
21,231.79 15,120.50 26,236.79 33,080.79 26,001.71
73,200.00 54,300.00 61,300.00 82,400.00 75,400.00
732.00 543.00 613.00 824.00 754.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
939,857.93 840,419.58 1,137,417.91 1,509,948.59 1,251,736.70
 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00
0.00 0.00 0.00 20,650.00 0.00
550.00 550.00 550.00 550.00 550.00
750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
650.00 650.00 650.00 650.00 650.00
150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4,392.00 3,258.00 3,678.00 4,944.00 4,524.00
5,124.00 3,801.00 4,291.00 5,768.00 5,278.00
33,466.00 31,009.00 31,919.00 55,312.00 33,752.00

S/. 4,677,519.19 S/. 5,481,526.76 S/. 6,582,532.67 S/. 8,056,069.26 S/. 9,271,393.96
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
3.2560 3.2750 3.2960 3.3260

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

976.80 982.50 988.80 997.80
488.40 491.25 494.40 498.90
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
654 657 568 985
650 644 642 965

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

792 843 912 996
400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1

0 0 0 1

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

9,271,393.96 10,342,201.26 11,424,130.49 12,424,406.71

638,827.20 645,502.50 561,638.40 982,847.97

44,717.90 45,185.18 39,314.69 68,799.36
317,460.00 316,365.00 317,404.80 481,445.98
22,222.20 22,145.55 22,218.34 33,701.22
79,200.00 84,300.00 91,200.00 99,600.00
792.00 843.00 912.00 996.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
1,107,219.30 1,118,341.23 1,036,688.22 1,671,390.53
 20,650.00 20,650.00 20,650.00 20,650.00
0.00 0.00 0.00 20,650.00
550.00 550.00 550.00 550.00
750.00 750.00 750.00 750.00
650.00 650.00 650.00 650.00
150.00 150.00 150.00 150.00
300.00 300.00 300.00 300.00
900.00 900.00 900.00 900.00
0.00 0.00 0.00 10,000.00
4,752.00 5,058.00 5,472.00 15,976.00
5,544.00 5,901.00 6,384.00 16,972.00
34,246.00 34,909.00 35,806.00 87,548.00

S/. 10,342,201.26 S/. 11,424,130.49 S/. 12,424,406.71 S/. 14,059,385.24

 EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA

LA MISKY SAC, dedicada a la produccion y transformacion del cacao, el administrador desea armar
un flujo de caja para saber con cuanto de efectivo cuenta a fines de cada mes.
para ellos te da los siguientes datos :
1 La caja tiene un saldo inicial de s/ 25,000 soles
2 La venta se realizan en las 2 tiendas en provincia constante lo siguientes:

DOLARES
VENTA FACTURA POR TIENDA PRECIO COM. X VENTAS solo para las facturas
CUZCO $100.00 4%
AYACUCHO $50.00 3%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

TIPO DE CAMBIO 3.058 3.095 3.091 3.135 3.158 3.179

UNID. VENDIDAS CON FACT. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUZCO 200 50 50 200 200 50
AYACUCHO 100 25 25 100 100 25

SOLES
VENTA BOLETOS POR TIENDA PRECIO
CUZCO 100.00
AYACUCHO 70.00

[Link] CON BOLETAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CUZCO 100 25 25 100 100 25
AYACUCHO 50 12.5 12.5 50 50 12.5

3 GASTOS DE PLANILLA

Sueldos RB
1 Admistrador 2,000.00
1 Agentes de Viajes 1,500.00
1 Tramitador 1,200.00
TOTAL 4,700.00

4 COSTOS FIJOS MENSUALES

Costos Fijos Lima Arequipa Total

Publicidad S/. 200.00 S/. 1,000.00 S/. 1,200.00
Luz S/. 100.00 S/. 150.00 S/. 250.00
Telefono S/. 50.00 S/. 130.00 S/. 180.00
Internet S/. 40.00 S/. 50.00 S/. 90.00
Limpieza y Seguridad S/. 400.00 S/. 530.00 S/. 930.00
Total S/. 790.00 S/. 1,860.00 S/. 2,650.00

5 PAGOS DE COMISION POR LAS VENTAS

COMISION PAGAR X TIENDA % MENSUAL

CUZCO 5%
AYACUCHO 3%
SOLUCION

TIENDAS CUZCO
AYACUCHO

TOTAL VENTAS CON FACT. SOLES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUZCO 305.80 309.50 309.10 313.50 315.80 317.90
AYACUCHO 152.90 154.75 154.55 156.75 157.90 158.95

TOTAL VENTAS CON FACTURA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUZCO 61,160.00 15,475.00 15,455.00 62,700.00 63,160.00 15,895.00
AYACUCHO 15,290.00 3,868.75 3,863.75 15,675.00 15,790.00 3,973.75

La comision x ventas solo es para las facturas

COMISION VENTAS X TIENDA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUZCO 2,446.40 619.00 618.20 2,508.00 2,526.40 635.80
AYACUCHO 458.70 116.06 115.91 470.25 473.70 119.21

TOTAL VENTAS CON BOLETAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
CUZCO 10,000.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00 2,500.00
AYACUCHO 3,500.00 875.00 875.00 3,500.00 3,500.00 875.00

TOTAL FACTURAS + BOLETAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CUZCO 71,160.00 17,975.00 17,955.00 72,700.00 73,160.00 18,395.00
AYACUCHO 18,790.00 4,743.75 4,738.75 19,175.00 19,290.00 4,848.75

COMISION TOTAL X PAGAR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CUZCO 3,558.00 898.75 897.75 3,635.00 3,658.00 919.75
AYACUCHO 563.70 142.31 142.16 575.25 578.70 145.46

13% 9%
Sueldos
RB ONP R.N ESSALUD TOTAL
Admistrador 2,000.00 260 1,740.00 180 2,180.00
Agentes de Viajes 1,500.00 195 1,305.00 135 1,635.00
Tramitador 1,200.00 156 1,044.00 108 1,308.00
Total 4,700.00 611.00 4,089.00 423.00 5,123.00

FLUJO DE CAJA EN SOLES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Saldo Inicial 25,000.00 105,960.40 120,600.15 135,215.10 218,085.10 301,525.50
INGRESOS
Ventas de TIENDA CUZCO factura 61,160.00 15,475.00 15,455.00 62,700.00 63,160.00 15,895.00
Ventas de TIENDA AYACUCHO factu 15,290.00 3,868.75 3,863.75 15,675.00 15,790.00 3,973.75
Comision por TIENDA CUZCO factur 2,446.40 619.00 618.20 2,508.00 2,526.40 635.80
Comision por TIENDA AYACUCHO fa 458.70 116.06 115.91 470.25 473.70 119.21
Boletos por TIENDA CUZCO 10,000.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00 2,500.00
Boletos por TIENDA AYACUCHO 3,500.00 875.00 875.00 3,500.00 3,500.00 875.00
TOTAL INGRESOS 92,855.10 23,453.81 23,427.86 94,853.25 95,450.10 23,998.76

EGRESOS
Sueldos total de los empleados 5,123.00 5,123.00 5,123.00 5,123.00 5,123.00 5,123.00
Publicidad 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Luz 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Telefono 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
Internet 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00
Limpieza y Seguridad 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00
Pago comisiones de TIENDA CUZCO 3,558.00 898.75 897.75 3,635.00 3,658.00 919.75
Pago comisiones de TIENDA AYAC 563.70 142.31 142.16 575.25 578.70 145.46
TOTAL EGRESOS 11,894.70 8,814.06 8,812.91 11,983.25 12,009.70 8,838.21

SALDO FINAL 105,960.40 120,600.15 135,215.10 218,085.10 301,525.50 316,686.05

 EJERCICIO VAN Y TIR

N° periodo 8 años
Tasa de desc. 10%

Periodo 0 1 2 3 4 5 6 7 8

Flujo Neto -800,000.00 82,844.00 200,334.50 261,444.60 326,267.60 391,943.60 387,119.90 316,586.70 375,554.00

Nro FNE (1+i)^n FNE/(1+i)^n TASA DESC. VAN

0 -800,000.00 -800,000.00 0% 1,542,094.90
1 82,844.00 1.10 75,312.73 5% 1,030,030.06
2 200,334.50 1.21 165,565.70 10% 659,693.77
3 261,444.60 1.33 196,427.20 15% 385,982.34
4 326,267.60 1.46 222,845.16 20% 179,654.77
5 391,943.60 1.61 243,366.14 25% 21,301.91
6 387,119.90 1.77 218,519.09 30% -102,240.57
7 316,586.70 1.95 162,459.04 35% -200,080.51
8 375,554.00 2.14 175,198.71 40% -278,635.62
VAN 659,693.77 45% -342,505.26

VAN 659,693.77 TIR 25.78%

2,000,000.00 TIR

1,500,000.00

1,000,000.00

500,000.00

- 6; 21,301.91
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

-500,000.00
FLUJO DE CAJA PROYECTADO

0 1 2 3 4 5
Capital S/285,000.00
Maquinaria S/70,000.00
Vehículos S/40,000.00
Edificio S/55,000.00
Terreno S/120,000.00
Ingresos S/200,000.00 S/300,000.00 S/350,000.00 S/400,000.00 S/450,000.00
Ventas S/200,000.00 S/300,000.00 S/350,000.00 S/400,000.00 S/450,000.00
Otras ventas
Egresos S/54,000.00 S/73,700.00 S/78,393.50 S/80,675.68 S/86,280.90
Costo de ventas S/27,000.00 S/28,350.00 S/31,090.50 S/32,645.03 S/35,881.75
Costo variable total S/12,000.00 S/12,600.00 S/14,553.00 S/15,280.65 S/17,649.15
Costo fijo total S/15,000.00 S/15,000.00 S/15,000.00 S/15,000.00 S/15,000.00
Depreciación S/0.00 S/17,750.00 S/17,750.00 S/17,750.00 S/17,750.00
Otros egresos
Utilidad bruta S/146,000.00 S/226,300.00 S/271,606.50 S/319,324.33 S/363,719.10
30% impuesto S/43,800.00 S/67,890.00 S/81,481.95 S/95,797.30 S/109,115.73
Utilidad neta depsues imp S/102,200.00 S/158,410.00 S/190,124.55 S/223,527.03 S/254,603.37

Flujo de caja -S/285,000.00 S/102,200.00 S/158,410.00 S/190,124.55 S/223,527.03 S/254,603.37

PERIODO 6
TASA DE DESCUENTO 10%

VAN S/392,430.46
TIR 48%
 EJERCICIO

1 La empresa MILKITO SAC, desea elaborar un flujo de proyecta anual para determinar
Para ello nos dan los siguientes Datos :
Para la constitucion de la empresa incurrimos en los siguientes gastos :
Hallar el VAN y TIR, hacer el grafico de dichos factores.

Producto YUGORT
Produccion 80 unidades

DETALLE PRECIO
Leche 600.00
Fresa 150.00
Azucar 50.00
Colorante 25.00
Yogurt 50.00
M.O Etiquetado 1,860.00
M.O Envasado 2,400.00
Envases (Botellas) 100.00
Etiquetas 20.00
Alquiler Envasadora 150.00
Administrador 1,500.00
Telefono 60.00
Energia Electrica 80.00
Servicio de Agua 30.00
Vigilante 930.00
Servicio de Limpieza 930.00
Totales 8,935.00

Los trabajadores estan en onp, y todos tienen hijos.

Incremento en las ventas 130% por cada año

Incremento en las costo variables 60% por cada año
Hay una ventas muebles obsoletos por S/1,800.00
con un incremento de anual 20% por cada año
Se genera un gasto adicional por S/1,650.00
pago del gasto adicional con incremento 15% por cada año

Inversion
Gastos operativos S/3,000.00
Moto S/8,000.00
Terreno S/15,000.00

Periodo 6
Tasa de desc. 12%
Utilidad de las ventas 15%
Impuesto la Renta 28%
SOLUCION :

Producto YOGURT
Produccion 80 unidades
CANT. DETALLE PRECIO CF CV VV CT
10 Litros Leche 600.00 600.00 10,275.25 8,935.00
5 Kg Fresa 150.00 150.00 PV VV
3 Kg Azucar 50.00 50.00 12,124.80 10,275.25
50 Gr Colorante 25.00 25.00
250 Gr Yogurt 50.00 50.00 Pvu 151.56
24 horas M.O Etiquetado 1,860.00 1,860.00
24 horas M.O Envasado 2,400.00 2,400.00
50 Unid. Envases (Botellas) 100.00 100.00
50 Unid. Etiquetas 20.00 20.00
24 Horas Alquiler Envasadora 150.00 150.00
Sueldo Administrador 1,500.00 1,500.00
8 Horas Telefono 60.00 60.00
24 Horas Energia Electrica 80.00 80.00
24 Horas Servicio de Agua 30.00 30.00
Sueldo Vigilante 930.00 930.00
Sueldo Servicio de Limpieza 930.00 930.00
Totales 8,935.00 3,680.00 5,255.00

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

0 1 2 3 4 6
Inversion S/26,000.00
Gastos operativos S/3,000.00
Moto S/8,000.00
Terreno S/15,000.00

Ingresos S/13,924.80 S/30,047.03 S/46,169.26 S/62,291.50 S/78,413.73

Ventas S/12,124.80 S/27,887.03 S/43,649.26 S/59,411.50 S/75,173.73
Otros ingresos S/1,800.00 S/2,160.00 S/2,520.00 S/2,880.00 S/3,240.00

Egresos S/10,585.00 S/13,985.50 S/17,386.00 S/20,786.50 S/24,187.00

Costo variable total S/5,255.00 S/8,408.00 S/11,561.00 S/14,714.00 S/17,867.00

Costo fijo total S/3,680.00 S/3,680.00 S/3,680.00 S/3,680.00 S/3,680.00
Otros egresos S/1,650.00 S/1,897.50 S/2,145.00 S/2,392.50 S/2,640.00

Utilidad bruta S/3,339.80 S/16,061.53 S/28,783.26 S/41,505.00 S/54,226.73

Impuesto a la renta S/935.14 S/4,497.23 S/8,059.31 S/11,621.40 S/15,183.48
U. neta [Link]. S/2,404.65 S/11,564.30 S/20,723.95 S/29,883.60 S/39,043.24

Flujo de caja neta -S/26,000.00 S/2,404.65 S/11,564.30 S/20,723.95 S/29,883.60 S/39,043.24

VAN S/41,262.65
TIR 46%
15%
1340.25
18%
1,849.55
 Ejercicio 2

Empresa Comercial MARIANELLA S.A.C.

la empresa se dedica a la compra y venta de pantalones.
Se solicita calcular el flujo proyectado
Con los siguientes datos.
Saldo inicial de caja 1,200.00

1 Se estima vender a los clientes pantalones un precio de venta unitario 69.00 soles
EL tiempo credito para las ventas es a 40 dias, con un interes de 5.6% sobre valor venta
La Cobranza sera del 20% al credito y el resto al contado

Se estima comprar al proveedor pantalones a precio de venta unitario 32.00 soles

El tiempo credito para las compras es a 45 dias, con un interes de 7% sobre valor venta
La cancelacion sera del 35% al contado y resto credito

2 Estiman los siguientes gastos operativos que se provisionaran y cancelaran cada mes:
Vendedores 700.00 recibo de honorarios
Guardian de la empresa 1,200.00 recibo de honorarios
Autovaluo 350.00 mas igv
Servicio de limpieza 650.00 Incluido igv
Alquiler de la empresa 250.00 Incluido igv
Terciarizar el area de logistico 750.00 mas igv

DETALLE PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Ventas Articulo "A" 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200
Compras Articulo "A" 1,000 1,210 1,320 1,430 1,540

Sueldo
Adminitrador 1,500.00 onp con hijos
Secretaria 1,300.00 onp
Vendedor 1,200.00 onp con hijos
SOLUCION :

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Articulo "A" 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200
Total 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Articulo "A" 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200
Valor Unitario 58 58 58 58 58
Valor Venta 58,475 61,398 64,322 67,246 70,169
IGV (18%) 10,525 11,052 11,578 12,104 12,631
Precio de Venta 69,000 72,450 75,900 79,350 82,800

III. Presupuesto de Cobranzas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Precio de Venta 69,000 72,450 75,900 79,350 82,800
Cobro al contado 55,200 57,960 60,720 63,480 66,240
Credito 40 dias 13,800 14,490 15,180 15,870
Ingresos por Ventas 55,200 71,760 75,210 78,660 82,110
Intereses Crédito 655 688 720 753 786
Ingreso Financieros 655 688 720 753 786

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Articulo "A" 1,000 1,210 1,320 1,430 1,540
TOTAL 1,000 1,210 1,320 1,430 1,540

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Articulo "A" 1,000.00 1,210.00 1,320.00 1,430.00 1,540.00
Valor Unitario 27.12 27.12 27.12 27.12 27.12
Valor Compra Total 27,118.64 32,813.56 35,796.61 38,779.66 41,762.71
IGV 18% 4,881.36 5,906.44 6,443.39 6,980.34 7,517.29

Precio de Compra 32,000.00 38,720.00 42,240.00 45,760.00 49,280.00

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Precio de Compras 32,000.00 38,720.00 42,240.00 45,760.00 49,280.00
Pago al contado 11,200.00 13,552.00 14,784.00 16,016.00 17,248.00
Pagos 45 días 20,800.00 25,168.00 27,456.00 29,744.00
Pagos por Compras 11,200.00 34,352.00 39,952.00 43,472.00 46,992.00
Intereses Crédito 45 días 1,234 1,493 1,629 1,764 1,900
Gastos Financieros 1,234 1,493 1,629 1,764 1,900
VII. Determinación del IGV por Pagar.
MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Ventas 10,525 11,052 11,578 12,104 12,631
Compras Proveedores -4,881 -5,906 -6,443 -6,980 -7,517
Autovaluo -63 -225 -225 -225 -225
Servicio de limpieza -99 -99 -99 -99 -99
Alquiler de la empresa -38 -38 -38 -38 -38
Terciarizar el area de logistico -135 -135 -135 -135 -135

I.G.V. Por Pagar 5,309 4,648 4,637 4,627 4,616

0.13 0.09
DETALLE SUELDO ASIG.F RB ONP RN ESSALUD

Adminitrador 1,500.00 93.00 1,593.00 207.09 1,385.91 143.37

Secretaria 1,300.00 1,300.00 169.00 1,131.00 117.00
Vendedor 1,200.00 93.00 1,293.00 168.09 1,124.91 116.37
TOTAL 4,000.00 186.00 4,186.00 544.18 3,641.82 376.74

Presupuesto de Caja/Flujo de Caja Efectivo

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Inversion
Saldo inical de caja S/1,200.00 S/38,115.10 S/61,007.34 S/82,184.02 S/103,198.40

Ingresos
Cobranzas contado y credito S/55,200.00 S/71,760.00 S/75,210.00 S/78,660.00 S/82,110.00
Ingresos financieros S/654.92 S/687.66 S/720.41 S/753.15 S/785.90

Total de ingresos S/55,854.92 S/72,447.66 S/75,930.41 S/79,413.15 S/82,895.90

Egresos
Pagos contado y Credito -S/11,200.00 -S/34,352.00 -S/39,952.00 -S/43,472.00 -S/46,992.00
Vendedores -S/700.00 -S/700.00 -S/700.00 -S/700.00 -S/700.00
Guardian de la empresa -S/1,200.00 -S/1,200.00 -S/1,200.00 -S/1,200.00 -S/1,200.00
Autovaluo -S/413.00 -S/413.00 -S/413.00 -S/413.00 -S/413.00
Servicio de limpieza -S/650.00 -S/650.00 -S/650.00 -S/650.00 -S/650.00
Alquiler de la empresa -S/250.00 -S/250.00 -S/250.00 -S/250.00 -S/250.00
Terciarizar el area de logistico -S/885.00 -S/885.00 -S/885.00 -S/885.00 -S/885.00
Pagos por el I.G.V. -S/5,308.78 -S/4,647.97 -S/4,637.29 -S/4,626.61
Pagos Onp- Essalud -S/920.92 -S/920.92 -S/920.92 -S/920.92
Gastos financieros -S/1,233.90 -S/1,493.02 -S/1,628.75 -S/1,764.47
Sueldos -S/3,641.82 -S/3,641.82 -S/3,641.82 -S/3,641.82 -S/3,641.82

Total de egresos -S/18,939.82 -S/49,555.42 -S/54,753.72 -S/58,398.77 -S/62,043.82

Flujo de caja neta S/38,115.10 S/61,007.34 S/82,184.02 S/103,198.40 S/124,050.47

 BI IGV TOTAL
350.00 63.00 413.00
550.85 99.15 650.00
211.86 38.14 250.00
750.00 135.00 885.00
1,862.71 335.29 2,198.00
4,562.74
 EJERCICIO DE APALANCAMIENTO
Con los siguientes datos se pide calcular el GAO, GAF y GAT

ESTADO FINANCIERO VARIACION

VENTAS VENDIDAS 1,000.00 1,150.00 variable

PRECIO POR UNIDAD 5.00 5.00
INGRESOS POR VENTAS 5,000.00 5,750.00 1.15 15% variable
COSTEO FIJO 1,300.00 1,300.00
COSTEO VARIABLE 900.00 1,035.00 variable
UAII 2,800.00 3,415.00 1.22 22%
INTERES 1,400.00 1,400.00
UAI 1,400.00 2,015.00 1.44 44%
IMP 30% 420.00 604.50
U. DESP. IMP. 980.00 1,410.50
DIVIDENDO POR ACCION 900.00 900.00
UTILIDAD NETA 80.00 510.50
ACCION 1,000 0.08 0.51 6.38 538%

GAO = % UAII 0.22 = 1.46

% Ventas 0.15

GAF = % UPA 5.38 = 24.50

% UAII 0.22

GAT = % UPA 5.38 = 35.88

% Ventas 15%
 PREGUNTA 1

1- La empresa WASICACAO SAC, se dedica a la elaboracion de chocolate en barra, para

Se pide calcular el punto de equilibrio y el precio de venta.

Produce en barra las siguiente cantidad : 1,000.00 unidades

Para ello nos da los siguientes datos:
En el area de produccion se hacen los siguientes gastos mensuales:
100kg de cacao a un precio de venta unitario de 55.00 soles
50kg de manteca a un valor venta unitario de 18.00 soles
30kg de azucar a un precio de venta unitario de 2.20 soles
60kg de mani tostado a un valor venta unitario de 15.00 soles
3 obreros mensuales de acuerdo a la produccion 350.00 soles C/U
En el area de Administracion se hacen los siguientes gastos mensuales:
Alquiler de local 550.00 soles
Alquiler de Maquinaria 150.00 soles
Recibo de agua 75.00 soles
Sueldo de Secretaria 930.00 soles
Autovaluo pago del mes 360.00 soles
Utiles de Oficina 185.00 soles
La utilidad en valor venta sera 45%

SOLUCION

Producto Chocolate en Barra

producción de 1,000.00 unidades

Elementos del Costo Precio CF CV

Ctu 9816.95
Cacao 4,661.02 4,661.02 1000.00
Manteca 900.00 900.00
Azucar 55.93 55.93 Cfu 2250.00
Mani Tostado 900.00 900.00 1000.00
M. de Obra 1,050.00 1,050.00
Alquiler de local 550.00 550.00 Cvu 7566.95
Alquiler de Maquinaria 150.00 150.00 1000.00
Recibo de agua 75.00 75.00
Sueldo de Secretaria 930.00 930.00
Autovaluo pago del mes 360.00 360.00 VV CT
Utiles de Oficina 185.00 185.00 14,234.58 9,816.95
Totales 9,816.95 2,250.00 7,566.95
PV VV
PE = 2,250.00 243.77 16,796.80 14,234.58
9.23
Puv 16,796.80
Ventas 1063.61 x 16.8 4,094.63 1,000.00
Costo Variables 1063.61 x 7.57 1,844.63
Margen de contribucion 2,250.00
Costo Fijo 2,250.00
Utilidad Operativa 0.00

PREGUNTA 2

La empresa LA ROSA NAUTICA SAC, solo se va a dedicar a la venta menus por delivery,desea
elaborar un flujo de proyecta [Link] ello nos dan los siguientes Datos :
Hallar el VAN y TIR, hacer el grafico de dichos factores.

Inversion
Gastos operativos S/2,500.00
Moto para repartir S/8,000.00
Cocina S/3,500.00
TOTAL INVERSION S/14,000.00

Producto MENU
Produccion 300 unidades ( menus)

DETALLE PRECIO
Arroz 220.00
Pollo 180.00
Alberjas 80.00
zanahoria 60.00
Papa Blanca 30.00
M.O Cocinero 1,800.00
Aderezo (especial prep) 20.00
Platos descatable (Menu) 60.00
Taper descartable (sopa) 40.00
Repartidor de menu 1,200.00
Administrador 1,500.00
Telefono 60.00
Energia Electrica 80.00
Servicio de Agua 40.00
Vigilante 1,000.00
Servicio de Limpieza 930.00
Totales 7,300.00

Incremento en las ventas 50% por cada mes

Hay ventas de muebles obsoletos por S/1,200.00
con un incremento mesuales 30% por cada mes
Incremento en las costo variables 20% por cada mes
Hay gastos adicionales por mantenimiento de equipos S/1,500.00
con un incremento mensuales 15% por cada mes

Periodo 4 meses
Utilidad de venta 45%
Impuesto la Rent 30%
Tasa de desc. 15%

SOLUCION :

Producto MENU
Produccion 300 unidades ( menus)
DETALLE PRECIO CF CV VV CT 45%
Arroz 220.00 220.00 10,585.00 7,300.00 3,285.00
Pollo 180.00 180.00 PV VV 18%
Alberjas 80.00 80.00 12,490.30 10,585.00 1,905.30
zanahoria 60.00 60.00
Papa Blanca 30.00 30.00 Pvu 41.63
M.O Cocinero por destajo 1,800.00 1,800.00
Aderezo (especial prep) 20.00 20.00
Platos descatable (Menu) 60.00 60.00
Taper descartable (sopa) 40.00 40.00
Repartidor de menu 1,200.00 1,200.00
Administrador 1,500.00 1,500.00
Telefono 60.00 60.00
Energia Electrica 80.00 80.00
Servicio de Agua 40.00 40.00
Vigilante 1,000.00 1,000.00
Servicio de Limpieza 930.00 930.00
Totales 7,300.00 3,610.00 3,690.00

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

0 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Inversion S/14,000.00
Gastos operativos S/2,500.00
Moto S/8,000.00
Cocina S/3,500.00

Ingresos S/13,690.30 20,295.45 S/26,900.60 S/33,505.75

Ventas S/12,490.30 18,735.45 S/24,980.60 S/31,225.75
Otros ingresos S/1,200.00 1,560.00 1,920.00 2,280.00

Egresos S/8,800.00 S/9,763.00 S/10,726.00 S/11,689.00

Costo variable total S/3,690.00 S/4,428.00 S/5,166.00 S/5,904.00

Costo fijo total S/3,610.00 S/3,610.00 S/3,610.00 S/3,610.00
Otros egresos S/1,500.00 1,725.00 1,950.00 2,175.00

Utilidad bruta S/4,890.30 S/10,532.45 S/16,174.60 S/21,816.75

Impuesto a la renta S/1,467.09 S/3,159.74 S/4,852.38 S/6,545.03
U. neta [Link]. S/3,423.21 S/7,372.72 S/11,322.22 S/15,271.73

Flujo de caja neta -S/14,000.00 S/3,423.21 7,372.72 S/11,322.22 S/15,271.73

VAN S/10,727.74
TIR 41%

PREGUNTA 3

La empresa EL FUNDO SANTA MARIA SAC, se dedica a la venta de mandarinas al por mayor y
menor, por lo cual se desea determinar cual es GAO, GAF,y GAT, para los meses de febrero
Para ello se dan los siguientes datos :
Kg vendidos en el mes de enero 5,000.00 kg
a un valor de venta 1.50 soles
Se genera en las ventas un incremento 25% mensual
Se realiza los siguientes costo mensuales
Costos Fijos totales 3,000.00 soles
costos variables esta constituidos por
Mano de obra por destajo 1,800.00 soles
 Transporte de la mercaderia 350.00 soles
Envases de mandarina 150.00 soles
Etiquetas con marca 100.00 soles
Total Variables 2,400.00
Impuesto a la renta 29.5%

formulas

GAO % UAII GAF = % UPA

% VENTAS % UAII

GAO Q*(PVU-CVU) GAF = UAII

Q*(PVU-CVU)-CF UAII-I-(DPA*(1/(1-t)))

GAT % UPA
% Ventas

GAT GAO X GAF

GAT Q*(PVU-CVU)
Q*(PVU-CVU)-CF-I-(DPA*(1/(1-t)))

SOLUCION

ESTADO FINANCIERO VARIACION

Enero Febrero
VENTAS VENDIDAS 5,000.00 6,250.00
VALOR VENTA 1.50 1.50
INGRESOS POR VENTAS 7,500.00 9,375.00 1.25 0.25 variable
COSTEO FIJO 3,000.00 3,000.00
COSTEO VARIABLE 2,400.00 3,000.00 variable
UAII 2,100.00 3,375.00 1.61 61%
INTERES 1,400.00 1,400.00
UAI 700.00 1,975.00 2.82 182%
IMP 29.5% 206.50 582.63
U. DESP. IMP. 493.50 1,392.38
DIVIDENDO POR ACCION 300.00 300.00
UTILIDAD NETA 193.50 1,092.38
ACCION 1,000 0.19 1.09 5.65 4.65

GAO = % UAII 61% = 2.43

% Ventas 0.25

GAF = % UPA 4.65 = 7.65

% UAII 0.61

GAT = % UPA 4.65 = 18.58

% Ventas 25%

GAT = GAO X GAF = 18.58

CVU = 2,400.00 0.48

 5,000.00

GAO = % UAII = 0.61 = 2.43

% VENTAS 0.25

GAO = Q*(PVU-CVU) = 5,100.00 = 2.43

Q*(PVU-CVU)-CF 2,100.00

GAF = % UPA = 4.65 = 7.65

% UAII 0.61

GAF = UAII = 2100.00 = 7.65

UAII-I-(DPA*(1/(1-t))) 274.47

GAT = % UPA = 4.65 = 18.58

% Ventas 0.25

GAT = GAO X GAF = = 18.58

GAT = Q*(PVU-CVU) = 5,100.00 = 18.58

Q*(PVU-CVU)-CF-I-(DPA*(1/(1-t))) 274.47
 EXAMEN PARCIAL 4 DE FINANZAS

NOMBRE Y APELLIDOS :
CICLO :
TURNO :
CARRERA :

PREGUNTA 1

1- La empresa WASICACAO SAC, se dedica a la elaboracion de chocolate en barra, para

Se pide calcular el punto de equilibrio y el precio de venta.

Produce en barra las siguiente cantidad : 1,000.00 unidades

Para ello nos da los siguientes datos:
En el area de produccion se hacen los siguientes gastos mensuales:
100kg de cacao a un precio de venta unitario de 55.00 soles
50kg de manteca a un valor venta unitario de 18.00 soles
30kg de azucar a un precio de venta unitario de 2.20 soles
60kg de mani tostado a un valor venta unitario de 15.00 soles
3 obreros mensuales de acuerdo a la produccion 350.00 soles C/U
En el area de Administracion se hacen los siguientes gastos mensuales:
Alquiler de local 550.00 soles
Alquiler de Maquinaria 150.00 soles
Recibo de agua 75.00 soles
Sueldo de Secretaria 930.00 soles
Autovaluo pago del mes 360.00 soles
Utiles de Oficina 185.00 soles
La utilidad en valor venta sera 45%

PREGUNTA 2

La empresa LA ROSA NAUTICA SAC, solo se va a dedicar a la venta menus por delivery,desea
elaborar un flujo de proyecta [Link] ello nos dan los siguientes Datos :
Hallar el VAN y TIR, hacer el grafico de dichos factores.

Inversion
Gastos operativos S/2,500.00
Moto para repartir S/8,000.00
Cocina S/3,500.00
TOTAL INVERSION S/14,000.00

Producto MENU
Produccion 300 unidades ( menus)

DETALLE PRECIO
Arroz 220.00
Pollo 180.00
Alberjas 80.00
zanahoria 60.00
Papa Blanca 30.00
M.O Cocinero 1,800.00
Aderezo (especial prep) 20.00
Platos descatable (Menu) 60.00
Taper descartable (sopa) 40.00
Repartidor de menu 1,200.00
Administrador 1,500.00
Telefono 60.00
Energia Electrica 80.00
Servicio de Agua 40.00
Vigilante 1,000.00
Servicio de Limpieza 930.00
Totales 7,300.00
Incremento en las ventas 50% por cada mes
Hay ventas de muebles obsoletos por S/1,200.00
con un incremento mesuales 30% por cada mes
Incremento en las costo variables 20% por cada mes
Hay gastos adicionales por mantenimiento de equipos S/1,500.00
con un incremento mensuales 15% por cada mes

Periodo 4 meses
Utilidad de ventas 45%
Impuesto la Renta 30%
Tasa de desc. 15%

PREGUNTA 3

La empresa EL FUNDO SANTA MARIA SAC, se dedica a la venta de mandarinas al por mayor y
menor, por lo cual se desea determinar cual es GAO, GAF,y GAT, para los meses de febrero
Para ello se dan los siguientes datos :
Kg vendidos en el mes de enero 5,000.00 kg
a un valor de venta 1.50 soles
Se genera en las ventas un increment 25% mensual
Se realiza los siguientes costo mensuales
Costos Fijos totales 3,000.00 soles
costos variables esta constituidos por
Mano de obra por destajo 1,800.00 soles
Transporte de la mercaderia 350.00 soles
Envases de mandarina 150.00 soles
Etiquetas con marca 100.00 soles
Total Variables 2,400.00
Impuesto a la renta 29.5%

formulas

GAO = % UAII GAF = % UPA

% VENTAS % UAII

GAO = Q*(PVU-CVU) GAF = UAII

Q*(PVU-CVU)-CF UAII-I-(DPA*(1/(1-t)))

GAT = % UPA
% Ventas

GAT = GAO X GAF

GAT = Q*(PVU-CVU)
Q*(PVU-CVU)-CF-I-(DPA*(1/(1-t)))
 PREGUNTA 4

La Empresa BREMO GROUP SA, dedicada a la produccion de chocolate en barra de cacao, el administrador desea
armar un flujo de caja para saber con cuanto de efectivo cuenta a fines de cada mes.
Saldo Caja inicial 17,500 soles

1 Las unidades produccidas por tienda son las siguientes :

San Isidro 130.00 Unidades producidas

Miraflores 100.00 Unidades producidas
Jesus Maria 95.00 Unidades producidas

2 utilidades de las ventas varian según la tienda en :

San Isidro 30%

Miraflores 25%
Jesus Maria 15%

Detalle CF CV
Cacao 750.00 750.00
Azucar 400.00 400.00
Mano de Obra por destajo 1,250.00 1,250.00
Mani Tostado 150.00 150.00
Manteca Vegetal 350.00 350.00
Alquiler de local 150.00 150.00
Recibo de luz 80.00 80.00
Utiles de oficina 55.00 55.00
Utiles de limpieza 30.00 30.00
Internet 60.00 60.00
Telefono 73.00 73.00
Total Costos 3,348.00 448.00 2,900.00

3 En lo que son las ventas hay un incremento mensual de Enero a Abril según el siguiente dato
San Isidro 10%
Miraflores 15%
Jesus Maria 20%

4 El porcentaje comisiones que se recibe por las ventas por tienda son:
San Isidro 9%
Miraflores 5%
Jesus Maria 3%
Estas se aplican solo a las boletas.

5 Las ventas se distribuyen de la siguiente manera 75% Facturas

25% Boletas
6 Ambos trabajadores de planilla tienen onp y tienen hijos. (casados)
Sueldo de administrador 1,000.00
Sueldo de Secretaria 930.00
 PREGUNTA 5

Empresa Comercial LOS REYES S.A.C.

la empresa se dedica a la compra y venta de pantalones.
Se solicita calcular el presupuesto y flujo caja, esta tiene un saldo inicial de 500.00
Con los siguientes datos.

1 Se estima vender a los clientes pantalones un valor venta unitario 48.00 soles
EL tiempo credito para las ventas es a 40 dias, con un interes de 5.6% sobre valor venta
La Cobranza sera del 20% al credito y el resto al contado

Se estima comprar al proveedor pantalones a valor de venta unitario 25.00 soles

El tiempo credito para las compras es a 45 dias, con un interes de 7% sobre valor venta
La cancelacion sera del 35% al contado y resto credito

2 Estiman los siguientes gastos operativos que se provisionaran y cancelaran cada mes:
Comision vendedores 850.00 Mensual recibo de honorarios
Servicio Vigilancia 1,200.00 Mensual Recibo de honorarios
Autovaluo 1,600.00 Boleta de egreso mesual
Alquiler de la empresa 650.00 Mensual Mas igv
Recibo de agua 180.00 Mensual Mas igv
Recibo de Telefono 350.00 Mensual Mas igv

3 Planilla

La planilla consta de :
Secretaria 1,200.00 con hijo onp
Administrador 1,800.00 onp
Vendedor 1,500.00 con hijo onp

Datos de compras y Ventas en cantidades

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas - Articulo "A" 1,000 1,100 1,200 1,300 1,400 1,500
Compras - Articulo "A" 1,200 1,300 1,400 1,500 1,600 1,700
 EJERCICIO N°1

La Empresa Comercial CONFECCIONES S.A.C., le urge tomar decisiones sobre el resultado

financiero y económico que resulte de la información con los siguientes datos
Caja inicial es de S/. 1,000.

1 La política de cobros por las ventas se realizan de la siguiente manera :

El el 75% al contado y saldo a 38. En cuanto a las compras que se realizaran
el 45% al contado y el saldo a 40 días.

2 Se estima vender cada pantalon a un precio de venta de S/ 60 y pagar al proveedor por

cada unidad un valor de compra de S/ 40 . Por el crédito concedido se cobrara un interes
del 6.5% sobre el valor venta . Respecto a los créditos obtenidos se pagara el 4.5% sobre el
valor compra.

3 Estiman los siguientes gastos operativos que se cancelaran mensualmente :

Comisiones 1,400.00
Publicidad 950.00
Alquiler de un camion 600.00
Alquiler de local 550.00
Alquiler de Maquinaria 450.00
Recibo de energia 120.00
Autovaluo pago del mensual 360.00
Utiles de Oficina 185.00
todos los gastos estan incluidos con el IGV.

4 Estos tienen la siguiente distribucion :

Comisiones el 30% administrativo y el resto es ventas
Publicidad el 80% ventas y el resto administrativo
Alquiler de camion el 40% administrativo y el resto ventas.
Alquiler de local 20% ventas y el resto administracion
Alquiler de Maquinaria 50% administracion y el resto ventas
Recibo de energia 15% ventas y el resto administracion
Autovaluo del mensual 40% admint. Y el resto ventas
Utiles de Oficina 20% ventas y el resto administ.

5 Planilla de sueldos mensual

TRABAJADOR AREA OCUPACION SUELDO APORTE ESTADO AFP

1 Ruth Fajardo Velarde ADMIST. administrador 2,600.00 AFP casado integra
2 Cielo Hernandez Gonzales ADMIST. asistente contable 1,200.00 AFP soltero prima
3 Rafael Rolando Andrea VENTAS envasador 1,750.00 ONP soltero
4 Lucia Benjamin Salinas VENTAS cajera 1,650.00 ONP casado

AFP esta conformado integra prima habitat

Pension 10% 10% 10%
Comision 1.45% 1.69% 1.47%
Seguro 1.23% 1.23% 1.23%

6 Se propone adquirir una camioneta en el mes de Abril a tráves de un prestamo financiero, siendo
el costo de adquisión S/.45,000 más el I.G.V.
no se cancela cuota inicial, siendo el pago de su primera cuota en el mes de Mayo por S/. 2,109
es decir; S/.1,875 (amortización) y S/. 234 el interés. Las otras 24 cuotas son fijas .

7 Participaciones 8%, impuesto a la renta 29.5%

Elabore los estado de resultado de enero a Abrily el flujo de caja efectivo.

Numero Unidades
Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350
Compras 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150
SOLUCION

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350
Total 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Valor Unitario 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85
Valor Venta 55,932 58,475 61,017 63,559 66,102 68,644
IGV (18%) 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356
Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000

III. Presupuesto de Cobranzas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000

Cobro al contado 49,500 51,750 54,000 56,250 58,500 60,750

Cobranza al credito 16,500 17,250 18,000 18,750 19,500

Ingresos por Ventas 49,500 68,250 71,250 74,250 77,250 80,250

Intereses Crédito 909 950 992 1,033 1,074 1,115

Ingreso Financieros 909 950 992 1,033 1,074 1,115

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

TOTAL 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

Valor Unitario 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00

Valor Compra Total 36,000 38,000 40,000 42,000 44,000 46,000

IGV 18% 6,480 6,840 7,200 7,560 7,920 8,280

Precio de Compra 42,480 44,840 47,200 49,560 51,920 54,280

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Compras 42,480.00 44,840.00 47,200.00 49,560.00 51,920.00 54,280.00

Pago al contado 19,116.00 20,178.00 21,240.00 22,302.00 23,364.00 24,426.00

Pagos al credito 23,364.00 24,662.00 25,960.00 27,258.00 28,556.00

Pagos por Compras 19,116.00 43,542.00 45,902.00 48,262.00 50,622.00 52,982.00

Intereses Crédito 891 941 990 1,040 1,089 1,139

Gastos Financieros 891 941 990 1,040 1,089 1,139

REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR

NOMBRE BASICA ASIG F. R. BRUTA ONP AFP COM. SEG. 5TA R. NETA ESSALUD

Ruth Fajardo Velarde 2,600.00 93.00 2,693.00 269.30 39.05 33.12 50.68 2,058.48 242.37
Cielo Hernandez Gonzales 1,200.00 1,200.00 120.00 20.28 14.76 936.96 108.00
T. ADMINISTRACION 3,800.00 93.00 3,893.00 - 389.30 59.33 47.88 50.68 2,995.44 350.37

Rafael Rolando Andrea 1,750.00 1,750.00 227.50 1,365.00 157.50

Lucia Benjamin Salinas 1,650.00 93.00 1,743.00 226.59 1,359.54 156.87
T. VENTAS 3,400.00 93.00 3,493.00 454.09 - - - - 2,724.54 314.37

TOTAL 7,200.00 186.00 7,386.00 454.09 389.30 59.33 47.88 50.68 5,719.98 664.74

Total 6,721.26

CALCULO DEL 5ta Cat trabajador TRABAJ.

sueldo x año (12 sueldos + 2 gratif) 37,702.00
(-) 7 uit 30,100.00
IMPUESTO ANUAL 7,602.00
impuesto anual a pagar ( 8%) 608.16
RETENCION MENSUAL (pago acuenta) 50.68
VII. Determinación del IGV por Pagar.

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356

Compras -6,480 -6,840 -7,200 -7,560 -7,920 -8,280
Vehículo - prest. Financ. -380 -380
Comisiones -214 -214 -214 -214 -214 -214
Publicidad -145 -145 -145 -145 -145 -145
Alquiler de un camion -92 -92 -92 -92 -92 -92
Alquiler de local -84 -84 -84 -84 -84 -84
Alquiler de Maquinaria -69 -69 -69 -69 -69 -69
Recibo de energia -18 -18 -18 -18 -18 -18
Autovaluo mensual -55 -55 -55 -55 -55 -55
Utiles de Oficina -28 -28 -28 -28 -28 -28

I.G.V. Por Pagar 2,883.81 2,981.44 3,079.07 3,176.69 2,894.63 2,992.26

VIII. Presupuesto de Inversión - Financiamiento

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Unidad de Trasporte 45,000
Amortización 1,875.00 1,875.00
Intereses 234.38 234.38
Total a pagar 2,109.38 2,109.38

Estado de Resultados (Proyectado)

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 55,932.20 58,474.58 61,016.95 63,559.32 66,101.69 68,644.07

(-) Costo de Ventas -36,000.00 -38,000.00 -40,000.00 -42,000.00 -44,000.00 -46,000.00
Utilidad Bruta 19,932.20 20,474.58 21,016.95 21,559.32 22,101.69 22,644.07

(-) Gastos Adminitrativos -5,861.17 -5,861.17 -5,861.17 -5,861.17 -5,861.17 -5,861.17

Comisiones -355.93 -355.93 -355.93 -355.93 -355.93 -355.93

Publicidad -161.02 -161.02 -161.02 -161.02 -161.02 -161.02
Alquiler de un camion -203.39 -203.39 -203.39 -203.39 -203.39 -203.39
Alquiler de local -372.88 -372.88 -372.88 -372.88 -372.88 -372.88
Alquiler de Maquinaria -190.68 -190.68 -190.68 -190.68 -190.68 -190.68
Recibo de energia -86.44 -86.44 -86.44 -86.44 -86.44 -86.44
Autovaluo pago del mensual -122.03 -122.03 -122.03 -122.03 -122.03 -122.03
Utiles de Oficina -125.42 -125.42 -125.42 -125.42 -125.42 -125.42
Sueldos -4,243.37 -4,243.37 -4,243.37 -4,243.37 -4,243.37 -4,243.37

(-) Gastos Ventas -6,100.59 -6,100.59 -6,100.59 -6,100.59 -6,100.59 -6,100.59

Comisiones -830.51 -830.51 -830.51 -830.51 -830.51 -830.51

Publicidad -644.07 -644.07 -644.07 -644.07 -644.07 -644.07
Alquiler de un camion -305.08 -305.08 -305.08 -305.08 -305.08 -305.08
Alquiler de local -93.22 -93.22 -93.22 -93.22 -93.22 -93.22
Alquiler de Maquinaria -190.68 -190.68 -190.68 -190.68 -190.68 -190.68
Recibo de energia -15.25 -15.25 -15.25 -15.25 -15.25 -15.25
Autovaluo pago del mensual -183.05 -183.05 -183.05 -183.05 -183.05 -183.05
Utiles de Oficina -31.36 -31.36 -31.36 -31.36 -31.36 -31.36
Sueldos -3,807.37 -3,807.37 -3,807.37 -3,807.37 -3,807.37 -3,807.37

Utilidad Operativa 7,970.45 8,512.82 9,055.19 9,597.57 10,139.94 10,682.31

Ingresos Financieros 908.90 950.21 991.53 1,032.84 1,074.15 1,115.47

(-) Gastos Financieros

Int. Crédito Bancario -234.38 -234.38

[Link]édito Comercial -891.00 -940.50 -990.00 -1,039.50 -1,089.00 -1,138.50

Utilidad A.P.E.I. 7,988.34 8,522.53 9,056.72 9,590.90 9,890.72 10,424.90

(-) Participación -639.07 -681.80 -724.54 -767.27 -791.26 -833.99

Utilidad D.P 7,349.28 7,840.73 8,332.18 8,823.63 9,099.46 9,590.91
(-) Imp. A la Rta. -2,168.04 -2,313.01 -2,457.99 -2,602.97 -2,684.34 -2,829.32
Utilidad Neta 5,181.24 5,527.71 5,874.19 6,220.66 6,415.12 6,761.59
Presupuesto de Caja/Flujo de Caja Efectivo
MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Saldo inicial de caja 1,000.00 21,049.02 28,722.07 36,784.33 45,235.79 51,967.09

Ingresos
Saldo inicial de caja
Cobranzas por ventas 49,500.00 68,250.00 71,250.00 74,250.00 77,250.00 80,250.00
Ing. Financieros 908.90 950.21 991.53 1,032.84 1,074.15

Total Ingresos 49,500.00 69,158.90 72,200.21 75,241.53 78,282.84 81,324.15

Egresos

Pagos por compras -19,116.00 -43,542.00 -45,902.00 -48,262.00 -50,622.00 -52,982.00

Comisiones -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00
Publicidad -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00
Alquiler de un camion -600.00 -600.00 -600.00 -600.00 -600.00 -600.00
Alquiler de local -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00
Alquiler de Maquinaria -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00
Recibo de energia -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00
Autovaluo pago del mensual -360.00 -360.00 -360.00 -360.00 -360.00 -360.00
Utiles de Oficina -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00
Sueldos -5,719.98 -5,719.98 -5,719.98 -5,719.98 -5,719.98 -5,719.98
Pagos por el I.G.V. -2,883.81 -2,981.44 -3,079.07 -3,176.69 -2,894.63
Pagos Onp- Essalud -5ta cat. -1,169.51 -1,169.51 -1,169.51 -1,169.51 -1,169.51
Pagos AFP -496.51 -496.51 -496.51 -496.51 -496.51
Impuesto a la Renta -2,168.04 -2,313.01 -2,457.99 -2,602.97 -2,684.34
Amortización - Prest Financ. -1,875.00 -1,875.00
Intereses Crédito Bancario -234.38 -234.38
Intereses Crédito Comercial -891.00 -940.50 -990.00 -1,039.50 -1,089.00

Total Egresos -29,450.98 -61,485.85 -64,137.96 -66,790.06 -71,551.54 -73,760.35

Saldo Final de Caja 21,049.02 28,722.07 36,784.33 45,235.79 51,967.09 59,530.89

 EJERCICIO N°1

La Empresa Comercial CONFECCIONES S.A.C., le urge tomar decisiones sobre el resultado

financiero y económico que resulte de la información con los siguientes datos
Caja inicial es de S/. 1,000.

1 La política de cobros por las ventas se realizan de la siguiente manera :

El el 75% al contado y saldo a 38. En cuanto a las compras que se realizaran
el 45% al contado y el saldo a 40 días.

2 Se estima vender cada pantalon a un precio de venta de S/ 60 y pagar al proveedor por

cada unidad un valor de compra de S/ 40 . Por el crédito concedido se cobrara un interes
del 6.5% sobre el valor venta . Respecto a los créditos obtenidos se pagara el 4.5% sobre el
valor compra.

3 Estiman los siguientes gastos operativos que se cancelaran mensualmente :

Comisiones 1,400.00
Publicidad 950.00
Alquiler de un camion 600.00
Alquiler de local 550.00
Alquiler de Maquinaria 450.00
Recibo de energia 120.00
Autovaluo pago del mensual 360.00
Utiles de Oficina 185.00
todos los gastos estan incluidos con el IGV.

5 Planilla de sueldos mensual

TRABAJADOR AREA SUELDO APORTE ESTADO

Rafael Rolando Andrea VENTAS 1,750.00 ONP soltero
Lucia Benjamin Salinas VENTAS 1,650.00 ONP casado

6 Se propone adquirir una camioneta en el mes de Abril a tráves de un prestamo financiero, siendo
el costo de adquisión S/.45,000 más el I.G.V.
no se cancela cuota inicial, siendo el pago de su primera cuota en el mes de Mayo por S/. 2,109

es decir; S/.1,875 (amortización) y S/. 234 el interés. Las otras 24 cuotas son fijas .

Elabore los estado de resultado de Enero a Junio el flujo de caja efectivo.

Numero Unidades
Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Compras 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

SOLUCION

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Total 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Valor Unitario 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85

Valor Venta 55,932 58,475 61,017 63,559 66,102 68,644

IGV (18%) 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356

Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000

III. Presupuesto de Cobranzas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000

Cobro al contado 49,500 51,750 54,000 56,250 58,500 60,750

Cobranza al credito 16,500 17,250 18,000 18,750 19,500

Ingresos por Ventas 49,500 68,250 71,250 74,250 77,250 80,250

Intereses Crédito 909 950 992 1,033 1,074 1,115

Ingreso Financieros 909 950 992 1,033 1,074 1,115

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

TOTAL 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

Valor Unitario 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00

Valor Compra Total 36,000 38,000 40,000 42,000 44,000 46,000

IGV 18% 6,480 6,840 7,200 7,560 7,920 8,280

Precio de Compra 42,480 44,840 47,200 49,560 51,920 54,280

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Compras 42,480.00 44,840.00 47,200.00 49,560.00 51,920.00 54,280.00

Pago al contado 19,116.00 20,178.00 21,240.00 22,302.00 23,364.00 24,426.00

Pagos al credito 23,364.00 24,662.00 25,960.00 27,258.00 28,556.00

Pagos por Compras 19,116.00 43,542.00 45,902.00 48,262.00 50,622.00 52,982.00

Intereses Crédito 891 941 990 1,040 1,089 1,139

Gastos Financieros 891 941 990 1,040 1,089 1,139

REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR

NOMBRE BASICA ASIG F. R. BRUTA ONP R. NETA ESSALUD

Rafael Rolando Andrea 1,750.00 1,750.00 227.50 1,522.50 157.50

Lucia Benjamin Salinas 1,650.00 93.00 1,743.00 226.59 1,516.41 156.87

TOTAL 3,400.00 93.00 3,493.00 454.09 3,038.91 314.37

VII. Determinación del IGV por Pagar.

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356

Compras -6,480 -6,840 -7,200 -7,560 -7,920 -8,280

Vehículo - prest. Financ. -380 -380

Comisiones -214 -214 -214 -214 -214 -214

Publicidad -145 -145 -145 -145 -145 -145

Alquiler de un camion -92 -92 -92 -92 -92 -92

Alquiler de local -84 -84 -84 -84 -84 -84

Alquiler de Maquinaria -69 -69 -69 -69 -69 -69

Recibo de energia -18 -18 -18 -18 -18 -18

Autovaluo mensual -55 -55 -55 -55 -55 -55

Utiles de Oficina -28 -28 -28 -28 -28 -28

I.G.V. Por Pagar 2,883.81 2,981.44 3,079.07 3,176.69 2,894.63 2,992.26

VIII. Presupuesto de Inversión - Financiamiento

MESES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Unidad de Trasporte 45,000

Amortización 1,875.00 1,875.00

Intereses 234.38 234.38

Total a pagar 2,109.38 2,109.38

Presupuesto de Caja/Flujo de Caja Efectivo

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial de caja 1,000.00 23,730.09 37,149.80 51,103.71 65,591.79 78,504.69
Ingresos
Cobranzas por ventas 49,500.00 68,250.00 71,250.00 74,250.00 77,250.00 80,250.00
Ing. Financieros 908.90 950.21 991.53 1,032.84 1,074.15

Total Ingresos 49,500.00 69,158.90 72,200.21 75,241.53 78,282.84 81,324.15

Egresos
Pagos por compras -19,116.00 -43,542.00 -45,902.00 -48,262.00 -50,622.00 -52,982.00
Comisiones -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00
Publicidad -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00
Alquiler de un camion -600.00 -600.00 -600.00 -600.00 -600.00 -600.00
Alquiler de local -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00
Alquiler de Maquinaria -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00
Recibo de energia -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00
Autovaluo pago del mensual -360.00 -360.00 -360.00 -360.00 -360.00 -360.00
Utiles de Oficina -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00
Sueldos -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91
Pagos por el I.G.V. -2,883.81 -2,981.44 -3,079.07 -3,176.69 -2,894.63
Pagos Onp- Essalud -5ta cat. -768.46 -768.46 -768.46 -768.46 -768.46
Amortización - Prest Financ. -1,875.00 -1,875.00
Intereses Crédito Bancario -234.38 -234.38
Intereses Crédito Comercial -891.00 -940.50 -990.00 -1,039.50 -1,089.00

Total Egresos -26,769.91 -55,739.18 -58,246.31 -60,753.44 -65,369.94 -67,497.38

Saldo Final de Caja 23,730.09 37,149.80 51,103.71 65,591.79 78,504.69 92,331.47

 EJERCICIO N°1

La Empresa Comercial EL CLAVEL S.A.C., dedicada a la compra y venta de frutas mandarinas,

urge tomar decisiones sobre el resultado financiero con los siguientes datos
Caja inicial es de S/. 1,000

1 Se compra la fruta a un valor de compra de S/ 50 soles, la jaba

EL pago se realiza con las siguientes condiciones :
45% al contado y saldo la credito, se paga en 40 dias a una tasa de interes de 2.5%.
del valor compra.

2 Se estima vender cada jaba, a un valor de venta de S/ 70 soles.

La cobranza se realiza de la siguiente manera :
65% al contado y saldo al credito, se aplica un interes por la venta de 4.5% sobre el
valor de venta.

3 Estiman los siguientes gastos operativos que se cancelaran mensualmente :

Comisiones 1,400.00
Publicidad 950.00
Alquiler de local 550.00
Recibo de energia 120.00
Utiles de Oficina 185.00
todos los gastos estan incluidos con el IGV.

5 Planilla de sueldos mensual

TRABAJADOR AREA SUELDO APORTE ESTADO

Rafael Rolando Andrea ventas 1,750.00 ONP con hijos
Lucia Benjamin Salinas administrador 1,650.00 ONP soltero

Elabore los estado de resultado de Enero a Junio el flujo de caja efectivo.

Numero Unidades
Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Compras 1,000 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300
 SOLUCION

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Total 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

Valor Unitario 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00

Valor Venta 77,000 80,500 84,000 87,500 91,000 94,500

IGV (18%) 13,860 14,490 15,120 15,750 16,380 17,010

Precio de Venta 90,860 94,990 99,120 103,250 107,380 111,510

III. Presupuesto de Cobranzas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Venta 90,860 94,990 99,120 103,250 107,380 111,510

Cobro al contado 59,059 61,744 64,428 67,113 69,797 72,482

Cobranza al credito 31,801 33,247 34,692 36,138 37,583

Ingresos por Ventas 59,059 93,545 97,675 101,805 105,935 110,065

Intereses Crédito 1,213 1,268 1,323 1,378 1,433 1,488

Ingreso Financieros 1,213 1,268 1,323 1,378 1,433 1,488

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,000 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300

TOTAL 1,000 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Articulo "A" 1,000 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300

Valor Unitario 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

Valor Compra Total 50,000 55,000 57,500 60,000 62,500 65,000

IGV 18% 9,000 9,900 10,350 10,800 11,250 11,700

Precio de Compra 59,000 64,900 67,850 70,800 73,750 76,700

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Precio de Compras 59,000.00 64,900.00 67,850.00 70,800.00 73,750.00 76,700.00

Pago al contado 26,550.00 29,205.00 30,532.50 31,860.00 33,187.50 34,515.00

Pagos al credito 32,450.00 35,695.00 37,317.50 38,940.00 40,562.50

Pagos por Compras 26,550.00 61,655.00 66,227.50 69,177.50 72,127.50 75,077.50

Intereses Crédito 1,238 1,361 1,423 1,485 1,547 1,609

Gastos Financieros 1,238 1,361 1,423 1,485 1,547 1,609

 REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR

NOMBRE BASICA ASIG F. R. BRUTA ONP R. NETA ESSALUD

Rafael Rolando Andrea 1,750.00 93.00 1,843.00 239.59 1,603.41 165.87

Lucia Benjamin Salinas 1,650.00 - 1,650.00 214.50 1,435.50 148.50

TOTAL 3,400.00 93.00 3,493.00 454.09 3,038.91 314.37

VII. Determinación del IGV por Pagar.

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas 13,860 14,490 15,120 15,750 16,380 17,010

Compras -9,000 -9,900 -10,350 -10,800 -11,250 -11,700

Comisiones -214 -214 -214 -214 -214 -214

Publicidad -145 -145 -145 -145 -145 -145

Alquiler de local -84 -84 -84 -84 -84 -84

Recibo de energia -18 -18 -18 -18 -18 -18

Utiles de Oficina -28 -28 -28 -28 -28 -28

I.G.V. Por Pagar 4,371.10 4,101.10 4,281.10 4,461.10 4,641.10 4,821.10

Presupuesto de Caja/Flujo de Caja Efectivo

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Saldo inicial de caja 1,000.00 27,265.09 47,746.37 67,986.52 89,219.92 111,446.58

Ingresos

Cobranzas por ventas 59,059.00 93,544.50 97,674.50 101,804.50 105,934.50 110,064.50

Ing. Financieros 1,212.75 1,267.88 1,323.00 1,378.13 1,433.25

Total Ingresos 59,059.00 94,757.25 98,942.38 103,127.50 107,312.63 111,497.75

Egresos
Pagos por compras -26,550.00 -61,655.00 -66,227.50 -69,177.50 -72,127.50 -75,077.50

Comisiones -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00 -1,400.00

Publicidad -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00 -950.00

Alquiler de local -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00 -550.00

Recibo de energia -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00

Utiles de Oficina -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00 -185.00

Sueldos -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91 -3,038.91

Pagos por el I.G.V. -4,371.10 -4,101.10 -4,281.10 -4,461.10 -4,641.10

Pagos Onp- Essalud -5ta cat. -768.46 -768.46 -768.46 -768.46 -768.46
Intereses Crédito Comercial -1,237.50 -1,361.25 -1,423.13 -1,485.00 -1,546.88

Total Egresos -32,793.91 -74,275.97 -78,702.22 -81,894.10 -85,085.97 -88,277.85

Saldo Final de Caja 27,265.09 47,746.37 67,986.52 89,219.92 111,446.58 134,666.48