ACTIVIDAD INDIVIDUAL 1

AUDITORIA
CUESTIONARIO “ASPECTOS
GENERALES DE AUDITORÍA”
Alumna:
Cindy Jazmín Martínez Ramírez
Profesor:
Claudia Rocío Godina Gallardo

Viernes 30 de septiembre del 2022

La auditoría es una verificación que se realiza en una empresa u organización con la
finalidad de comprobar la situación financiera de la institución, verificar su patrimonio y
evaluar si los números de la contabilidad reflejan los resultados que dicha empresa ha
obtenido en un determinado período de tiempo.

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Toda auditoría debe ser analítica y objetiva y puede ser realizada de forma voluntaria por la
empresa o tener carácter obligatorio al ser exigida por otro ente u organización.

La auditoría es llevada a cabo por la figura de un auditor/a, que debe tener conocimiento de
la empresa en cuanto a infraestructura, funcionamiento, organización interna, entre otras
variables. Los resultados de toda auditoría se expresan en un informe dirigido hacia
determinado público (que puede ser interno o externo) y con cierto objetivo.

Características de una auditoría

Algunas características de una auditoría:

 Se realiza para conocer el estado financiero real de una empresa.

 Se realiza para comprobar que los datos contables brindados por la empresa sean
fieles a su situación actual.

 Pone a disposición los balances, libros contables y documentos de la empresa para

que sean analizados por el auditor.

 Se busca que la empresa cumpla con las normas contables.

 Es llevada a cabo por un auditor, que puede ser interno o externo a la organización y
que debe ser imparcial.

 Puede ser solicitada desde la organización o por un agente externo de forma

obligatoria.

 Sus resultados son detallados en un informe de auditoría.

 Sus resultados pueden reflejar discrepancias con la información aportada por la

empresa.

 Permite conocer el estado actual de la empresa para tomar decisiones a partir de ello.

Funciones de una auditoría

Una auditoría debe priorizar acciones que optimicen a la organización.

Toda auditoría tiene como finalidad brindar credibilidad y asistir a la empresa frente a los
cambios en cuanto a la legislación vigente de tal modo que la organización se encuentre en
regla.

Además, una auditoría es útil para:

 Analizar los procesos desde el inicio hasta el final evaluando los riesgos posibles.

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  Identificar áreas de mejora.
 Ajustar políticas y procedimientos legales al marco de la empresa.
 Priorizar acciones que optimicen la organización.
 Generar confianza en acreedores o socios.
 Estar en regla con las normativas financieras y legales.
 Mejorar el uso eficiente de recursos.
 Detectar fraudes.
 Recopilar información y datos que pueden resultar útil para el planteo de objetivos o
la toma de decisiones.

Tipos de auditoría

Las auditorías externas son hechas por personas que no pertenecen a la empresa auditada.

Las auditorías se pueden clasificar en base a ciertos criterios:

Según su procedencia:

 Auditoría interna. Es efectuada dentro de una organización para medir su

estado o desempeño y controlar procedimientos. Este tipo de auditoría se solicita
desde la empresa y puede ser llevada a cabo por empleados o auditores externos.
 Auditoría externa. Es realizada por personas ajenas a la empresa que desean
controlar si se cumple con las normativas vigentes.

Según lo que se desee auditar:

 Auditoría legal. Se presenta documentación concerniente a las obligaciones

impositivas que tenga una empresa o entidad.
 Auditoría de certificación. Sirve para acreditar la certificación a
determinadas normas y es realizada por un organismo competente.

Según su alcance:

 Auditoría de alcance parcial. Se audita solo una parte de la empresa.

 Auditoría de alcance global o total. Se audita la totalidad de la empresa.

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Instrucciones:

1. Consulta la presentación semanal y la bibliografía sugerida. En un documento de

Word, desarrolla los puntos que se señalan a continuación.
2. Introducción. Contextualiza el tema o reséñalo.
3. Investiga una empresa auditada y responde: Redacta una conclusión, respondiendo a
la pregunta: ¿De qué forma la auditoría practicada a la empresa investigada mejoró
las actividades de esta? Tu conclusión deberá tener una extensión de media cuartilla.
a. El nombre y giro de la empresa.
b. El tipo de auditoría efectuada, si fue desde el punto de vista de la contaduría
pública, por su ámbito o por su contexto.
c. La fecha en que se llevó a cabo.
d. ¿Fue hecha por auditores independientes o internos?
e. ¿Cuáles son los organismos nacionales o internacionales que regularon el
trabajo de la auditoría practicada y de qué forma influyeron en su trabajo?
f. De las normas de auditoría aplicadas, señala algunas en que se basó la
auditoría.
4. El documento deberá contener: Tu documento lo elaborarás en formato Word o Pdf
a. Portada, con los datos de identificación del alumno y la materia.
b. Introducción.
c. Cuestionario (desarrollo).
d. Conclusión.
e. Fuentes de consulta en formato APA.
5. Sube tu documento en tiempo y forma, nómbralo de la siguiente manera:
Nombre_primer apellido_AI1_S1_fecha

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Investiga una empresa auditada y responde: Redacta una conclusión,
respondiendo a la pregunta: ¿De qué forma la auditoría practicada a la empresa
investigada mejoró las actividades de esta? Tu conclusión deberá tener una
extensión de media cuartilla.

Nombre y giro de la empresa:

Monex Grupo Financiero, Sociedad Operadora de Sociedades de Inversión (la Operadora)

99.99% Subsidiaria directa del Grupo Financiero, su actividad principal es prestar servicios
administrativos, manejar carteras de valores y promover las acciones de sociedades de
inversión.

Son líderes en mercado de compraventa de divisas y una de las mejores empresas para
trabajar en México en el sector financiero, con oportunidades de desarrollo profesional en
distintas disciplinas relacionadas con Banca de Empresas, Banca Privada y Corporativo.

Tipo de auditoría efectuada, si fue desde el punto de vista de la contaduría

pública, por su ámbito o por su contexto:

Auditaron los estados financieros consolidados de Monex Grupo Financiero, S.A. de C.V. y
Subsidiarias (el “Grupo Financiero”), que comprenden los balances generales consolidados al
31 de diciembre de 2020 y 2019, los estados consolidados de resultados, los estados
consolidados de variaciones en el capital contable y los estados consolidados de flujos de
efectivo correspondientes a los años que terminaron en esas fechas, así como las notas
explicativas de los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas
contables más significativas.

Fecha en que se llevó a cabo:

Fue auditada por Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu
Limited el 5 de marzo de 2021

¿Fue hecha por auditores independientes o internos?

Fue hecha por Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. (miembro de Deloitte) auditores
independientes.

¿Cuáles son los organismos nacionales o internacionales que regularon el

trabajo de la auditoría practicada y de qué forma influyeron en su trabajo?

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Los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo Financiero han sido preparados en
todos los aspectos importantes, de conformidad con los criterios contables establecidos por
la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México (la Comisión) en las “Disposiciones de
Carácter General aplicables a las Sociedades Controladoras de Grupos Financieros,
Instituciones de Crédito, Casas de Bolsa y Fondos de Inversión (los “Criterios Contables”).

De las normas de auditoría aplicadas, señala algunas en que se basó la

auditoría:

Llevaron a cabo sus auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
(“NIA”). Su responsabilidad bajo esas normas se explica más ampliamente en la sección de
Responsabilidades de los auditores independientes en relación con la auditoría de los
estados financieros de su informe. Son independientes de la Institución de conformidad con
el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (“Código de Ética del IESBA”) y con el emitido por
el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (“Código de Ética del IMCP”), y han cumplido
las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del IESBA y con
el Código de Ética del IMCP.

Conclusión:

¿De qué forma la auditoría practicada a la empresa investigada mejoró las

actividades de esta?

Como manera preventiva se especificaron todos los asuntos importantes que requieren de
mayor estudio y consideración para efectos de planear el trabajo futuro de la auditoría, la
instancia fiscalizadora deberá presentar su informe de auditoría por escrito a las autoridades
competentes, así como a los responsables de las áreas comprendidas en la auditoría
practicada, con el fin de que se tomen las medidas necesarias para llevar a cabo las
recomendaciones planteadas.

Uno de los objetivos es, entender el flujo de las operaciones desde su origen hasta su
registro contable, a través de indagaciones con el personal involucrado en el proceso y
obtener evidencia del flujo de las transacciones.

Se Identifico y evaluaron los riesgos de incorrección material de los estados financieros

consolidados, debido a fraude y/o algún error. Como ejemplo, los errores pueden deberse a
fraude y/o algún error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada,
puede preverse razonablemente que influyen en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.

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 Referencias:
Fuente: https://www.caracteristicas.co/auditoria/#ixzz7gKGwwxt3
Fuente: https://www.monex.com.mx/portal/download/inversionistas/097399%20EEFF
%20Grupo%20Financiero%20Monex%20Consolidados%202020%20Espa%C3%B1ol%20-
%20Emitido.pdf
Fuente: https://www.axisnegocios.com/articulo.phtml?id=110763
Fuente: https://www.monex.com.mx/portal/informacion-corporativa