INSTITUTO TECNOLÓGICO “DON BOSCO”

ÁREA: COMERCIAL Y SERVICIOS

CARRERA: CONTADURÍA GENERAL

PERFIL
TRABAJO DIRIGIDO EXTERNO
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
AUTOMATIZADO PARA EL DEPARTAMENTO DE ALMACEN
DE LA EMPRESA “TEXTIL S.R.L.”

POSTULANTES:
TUTOR :

EL ALTO-LA PAZ-BOLIVIA
2022
 INDICE DE CONTENIDOS

Pag
INTRODUCCIÓN........................................................................................................................1
CARACTERIZACION INSTITUCIONAL..............................................................................1
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA......................................................................................2
Identificación del problema.......................................................................................................2
1.1. Formulación del problema.............................................................................................2
OBJETIVOS.................................................................................................................................3
Objetivo General.......................................................................................................................3
Objetivos Específicos................................................................................................................3
JUSTIFICACIÓN.........................................................................................................................3
Justificación Teórica.................................................................................................................3
Justificación metodológica........................................................................................................4
Justificación práctica.................................................................................................................4
ENFOQUE METODOLOGICO...................................................................................................4
Método deductivo.....................................................................................................................4
Método inductivo......................................................................................................................5
Tipo de investigación................................................................................................................5
ALCANCES Y APORTES DEL TRABAJO DIRIGIDO.............................................................5
Alcance espacial........................................................................................................................5
Alcance temporal......................................................................................................................6
MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL.......................................................................................6
MARCO PRÁCTICO...................................................................................................................8
9. BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................................9
INTRODUCCIÓN
En el presente “Trabajo Dirigido” de Auditoría Operativa correspondiente a la
“Administración de los Recursos Humanos del Hospital de Segundo Nivel Los Pinos,
gestión 2022” se aplicaron los conocimientos adquiridos en la formación institucional.
Se busca contribuir a la Unidad de Auditoría Interna, a través de la evaluación del grado
de cumplimiento (eficacia y eficiencia) por lo tanto, esta evaluación permitirá:

Verificar la eficacia y eficiencia de la Administración de los Recursos Humanos del

Hospital Los Pinos en la gestión 2015.

Analizar el cumplimiento de los requisitos de competencia y experiencia establecidos en

la normativa interna del GAMLP, correspondiente al personal del Hospital Los Pinos.

Establecer que se cumplió con la cobertura de servicios, especialidades y el personal,

previsto en la normativa técnica para un hospital de segundo nivel, en la gestión 2022.
CARACTERIZACION INSTITUCIONAL
Mediante el artículo tercero de la Ordenanza Municipal GAMLP N° 465/2010 del
01/10/2010, el Concejo Municipal autoriza al Ejecutivo Municipal la puesta en
funcionamiento de los Hospitales Municipales de Segundo Nivel y Establecimientos de
Salud de Primer Nivel, mediante Resolución Municipal. Asimismo, mediante
Resolución Ministerial Nº 0014 del 17/01/2011, la ministra de Salud resuelve (artículo
primero) que “A partir de la fecha los Hospitales, Centros y Postas de Salud, construidas
e instaladas en los Gobiernos Municipales Autónomos, se incorporarán a la Red de
Servicios de 1er, 2do y 3er nivel en los Territorios que correspondan”. Asimismo,
resuelve (artículo segundo) que “Los Servicios Departamentales de Salud, incorporarán
a la Red de Servicios Departamentales, sin necesidad de mayor trámite que la solicitud
expresa de los alcaldes”.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Identificación del problema
De acuerdo al instructivo emitido por la Contraloría General del Estado mediante Nota
CGE/SCCI- 373-1/2015, la cual específica a las Unidades de Auditoría Interna de
Alcaldías y Gobernaciones; realizar Auditorías Operativas en términos de eficacia y
eficiencia de conformidad con las Normas de Auditoría Operativa.

El Hospital Municipal Los Pinos ha atravesado una situación problemática con relación
a los recursos humanos, principalmente por la rotación del personal permanente,
eventual y de consultoría. Asimismo, durante la gestión 2022, el Hospital Municipal Los
Pinos contó con 289 funcionarios conformados por 18 servidores públicos permanentes,
260 servidores públicos eventuales y 11 consultores de línea, de acuerdo con la
información obtenida de la Unidad de Administración de Personal, dependiente de la
Dirección de Gestión de Recursos Humanos del GAMLP.

1.1. Formulación del problema

La formulación del problema se establece, tomando en cuenta la siguiente interrogante:

¿El personal del Hospital Municipal “¿Los Pinos” es administrado de forma eficiente y
eficaz, de tal forma que esta coadyuve al cumplimiento de los objetivos institucionales?
OBJETIVOS
Objetivo General
Realizar una Auditoría Operativa con la finalidad de emitir una opinión independiente
sobre el grado de eficacia y eficiencia de la administración de los Recursos Humanos del
Hospital de Segundo Nivel “Los Pinos”, Gestión 2022.

Objetivos Específicos
 Verificar la eficacia y eficiencia de los recursos invertidos en remuneraciones al
personal, respecto del número de atenciones por servicio y especialidades en la
gestión 2022.
 Evaluar la documentación que respalde cada uno de los procesos de contratación
del personal por la Unidad Administrativa Financiera del Hospital Municipal Los
Pinos.
 Verificar el cumplimiento de la normativa con relación a los servicios y
especialidades existentes
 en el Hospital, en la gestión 2022.
 Verificar el cumplimiento de los requisitos de competencia y experiencia del
personal contratado, establecido en la normativa interna del GAMLP.

JUSTIFICACIÓN
Justificación Teórica
La Constitución Política del Estado promulgada el 07/02/2009, en el artículo 18
establece que: “I: Todas las personas tienen derecho a la salud.”, “II. El Estado garantiza
la inclusión y el acceso a la salud de todas las personas, sin exclusión ni discriminación
alguna.” Para el período 2010 a 2015, el GAMLP cuenta con su Programa de Gobierno
denominado “Las 10 Tareas para La Paz”, en el cual se incorpora como tarea N° 6
“Mejor Educación, Salud y Deporte en nuestro municipio intercultural”. Al respecto,
sobre la base de dicha tarea, se ha identificado como uno de los objetivos estratégicos:
poner en marcha un nuevo sistema de administración en salud. Asimismo, en el
Programa Operativo Anual del GAMLP para la gestión 2022, se ha incorporado como
uno de los Objetivos de Gestión Institucional: “Continuar con el proceso de
fortalecimiento del acceso, atención, calidad y cobertura de los servicios de salud en los
diferentes niveles, dentro del municipio de La Paz, así como la disminución de
enfermedades provenientes de vectores y productos de origen animal durante la gestión
2022.”

Justificación metodológica
Se aplicarán los métodos Deductivo e Inductivo, además se utilizarán técnicas y

procedimientos de auditoría con la finalidad de obtener evidencia suficiente,

competente, confiable, documentada y referenciada en los papeles de trabajo.

Justificación práctica
Los resultados de la Auditoría permitirán realizar recomendaciones oportunas y

constructivas sobre deficiencias u observaciones encontradas en el desarrollo del

proceso de revisión. Estas recomendaciones se formularán con el objetivo de

contribuir a una eficiente y eficaz aplicabilidad de la Administración de los Recursos

Humanos del Hospital Municipal de Segundo Nivel Los Pinos lo cual contribuirá a

subsanar las deficiencias.

ENFOQUE METODOLOGICO

Métodos, técnicas e instrumentos de investigación

Método deductivo
“El método deductivo es aquel que parte de datos generales y que, por medio del

Razonamiento lógico, pueden deducirse varias suposiciones”. En este sentido, se

realizó la evaluación, revisión y análisis de la normativa base para la deducción de la

preparación y elaboración de papeles de trabajo que sustente la Auditoría Operativa

de la Administración de los Recursos Humanos del Hospital de Segundo Nivel Los

Pinos.
Método inductivo
“La inducción es el método de obtención de conocimientos que conduce de lo

particular a lo general, de los hechos a las causas y al descubrimiento de leyes”. En

consecuencia, la revisión comprendió las operaciones ejecutadas en las categorías

relacionadas con las remuneraciones al personal con el objeto de verificar el

cumplimiento de la normativa y de esa manera llegar al cumplimiento de los

objetivos.

Tipo de investigación
DESCRIPTIVO

“Consiste en describir fenómenos, situaciones, contextos y eventos; detallar cómo

son y se manifiestan. Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades,

las características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos

o cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis”. Este método permitirá

describir, analizar, comparar y evaluar la información y los documentos relativos a

la Auditoría Operativa, identificando las posibles deficiencias en los procesos y

procedimientos.

ALCANCES Y APORTES DEL TRABAJO DIRIGIDO

Alcance espacial
La Auditoría se realizará de acuerdo con las Normas de Auditoría Operativa, y
comprenderá la evaluación de la eficacia y eficiencia en la Administración de los
Recursos Humanos del Hospital Municipal Los Pinos, correspondiente a la gestión 2022.
El alcance de la revisión comprenderá, por lo tanto, las operaciones ejecutadas en las
categorías relacionadas con las remuneraciones al personal (permanente, eventual y
contratado). La muestra se seleccionó en base a muestreo no estadístico considerando a
todo el personal de Planta, Eventual y Consultoría de Línea, involucrada directamente en
la prestación de servicios.

Alcance temporal
La Auditoria tiene como estimación de 8 meses aproximadamente comprendidos entre
enero a agosto de año 2023.

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

La Unidad de Auditoría Interna tiene como objetivo, entre otros, el de evaluar el grado
de cumplimiento de eficacia y eficiencia de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados a ellos; determinar la confiabilidad de los
registros y estados financieros; y analizar los resultados y la eficiencia de las
operaciones.

CONCEPTO DE AUDITORÍA

La Auditoría es un proceso objetivo y sistemático de examinar, documentar, obtener y

acumular evidencia para informar sobre el objeto examinado y establecer el grado de
correspondencia del mismo, con criterios preestablecidos.

AUDITORÍA INTERNA

Según las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna emitida por la Contraloría

General del Estado mediante Resolución CGE/094/2012; “Auditoría Interna es una

función de control interno posterior de la organización, que se realiza a través de

una unidad especializada, cuyos integrantes no participan en las operaciones y

actividades administrativas. Su propósito es contribuir al logro de los objetivos de

la entidad mediante la evaluación periódica del control interno”.

La Auditoría Interna es una es una actividad independiente, objetiva y de consultoría,

diseñada para agregar valor y optimizar la operación de una organización.

Contribuye a que una organización alcance sus objetivos al proveer un enfoque

disciplinario y sistemático para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de

gestión de riesgos, control y dirección

TIPOS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Según la Normas de Auditoría Gubernamental, tenemos los siguientes tipos de

Auditoría:

 Auditoría de Confiabilidad (Financiera).

 Auditoría Operativa.
 Auditoría Ambiental.
 Auditoría Especial.
 Auditoría de Proyectos De Inversión Pública.
 Auditoría de Tecnologías de Información y Comunicación.

AUDITORÍA OPERATIVA

La Auditoría Operativa, es la acumulación y examen sistemático y objetivo de

evidencia, con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma individual o
en conjunto, sobre la eficacia de los sistemas de administración

MARCO LEGAL

La Auditoría es efectuada de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental y

otras relacionadas.

4.1 Normas vigentes para el desarrollo de la auditoría

 Constitución Política del Estado promulgada el 07/02/2009.

 Ley Marco de Autonomías y Descentralización “Andrés Ibáñez” Nº 031 del
19/07/2010.
 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales del 20/07/1990, y
sus decretos reglamentarios.
 Ley N° 3131 del Ejercicio Profesional Médico del 08/08/2005.
  Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, aprobadas
mediante Decreto Supremo N° 181 del 28/06/2009.
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal del GAMLP,
aprobado con Ordenanza Municipal GAMLP N° 421/2008 del 09/09/2008.
 Reglamento para la Contratación de Personal Eventual en el GAMLP, aprobado
mediante Decreto Municipal N° 007/2013 del 17/06/2013.

NORMAS ESPECÍFICAS DE AUDITORÍA OPERATIVA

Las Normas de Auditoría Operativa son:

 Planificación.
 Supervisión.
 Control Interno.
 Evidencia.
 Comunicación de Resultados.

MARCO PRÁCTICO
ANTECEDENTES

En cumplimiento al Programa Operativo Anual de Actividades (POA) de la Unidad de

Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz, efectuaremos la
“Auditoría Operativa a la Administración de los Recursos Humanos del Hospital de
Segundo Nivel Los Pinos, gestión 2015”

RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

Para comenzar con la ejecución del trabajo se recopilo información y documentación

necesaria para efectuar el análisis correspondiente de acuerdo a los Procedimientos
establecidos en el Programa de Trabajo de la Auditoría. La documentación e
información fue proporcionada por la Unidad Administrativa Financiera.

5.2.2 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN

OBTENIDA
Con la información y documentación obtenida para realizar el trabajo, y establecidos

los procedimientos y técnicas de Auditoría entre los componentes de la Unidad de

Auditoría Interna, se desarrolló el trabajo de acuerdo a los lineamientos establecidos

en el Memorándum de Planificación y el Programa de Trabajo de Auditoría.

Toda la Evidencia obtenida fue documentada en Papeles de Trabajo los cuales

comprenden en su totalidad los documentos preparados por la Unidad de Auditoría

Interna, de manera tal que, constituyen un compendio de las pruebas realizadas

durante el Proceso de Auditoría y de las evidencias obtenidas para llegar a formarse

una opinión sobre el trabajo realizado.

9. BIBLIOGRAFÍA
Metodología de la Investigación Hernández Sampieri, Roberto, Editorial Mc Graw-Hill,
Colombia, 1994

Métodos y Técnicas de Investigación Lourdes Münch, Ernesto Ángeles, Editorial Trillas

S.A, México, 2000.

Normas Generales de Auditoría Gubernamental

Resolución Nº CGR/094/2012 del 27 de agosto de 2012 Papeles de Trabajo en la

Auditoría Financiera

Estupiñán Gaitán Rodrigo, Editorial Mc Graw-Hill, Mexico, 2004

Plan Operativo Anual y Presupuesto de la gestión 2013 aprobado

Resolución se Directorio Nº02/2012 de 27 de noviembre de 2012. Principios de

Auditoría

Whittington O. Ray; PanyKurt, Editorial Mc Graw-Hill, México, 2007

Auditoría Operativa Juan Rocha Editorial Nacional SRL.

Auditoría un Enfoque Integral Alvin A. Arens, Randal J. Helder, Mark S.

Administración de Recursos Humanos

R. Wayne Mondi y Robert M. Noe, 9º edición, editorial Pearson Prentice Hall

Ley N° 3131 del Ejercicio Profesional Médico del 08/08/2005.

Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, aprobadas

mediante Decreto Supremo N° 181 del 28/06/2009.

Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal del GAMLP,

aprobado con Ordenanza Municipal GAMLP N° 421/2008 del 09/09/2008.

Reglamento para la Contratación de Personal Eventual en el GAMLP, aprobado

mediante Decreto Municipal N° 007/2013 del 17/06/2013.