Universidad Tecnológica de Honduras
Catedrático:
Lic. Gricela Marbeli Soriano Demeza
Asignatura:
Contabilidad General
Modalidad:
Online
Alumno:
Abner Obed Escobar Perdomo 201710030106 / 100%
02/12/2019
SE LE PIDE:
1. Leer contenido de módulos 7 y 8
2. Leer caso OCTANE SERVICE STATION.
3. Elaborar una lista de transacciones que se llevaron a cabo en la
Estación de Servicio de Octane.
4. Indicar el método de registro de inventarios con el cual registrará
la transacción identificadas en el inciso 1. Importante es que si
utiliza el método perpetuo debe de presentar kardex.
5. Elaborar registros en libro diario de las transacciones
NORMALES identificadas en inciso 1. Tome en consideración
que para registrar las transacciones debe usar los criterios de los
principios aprendidos en los módulos anteriores tales como:
Realización – Ingresos – Período Contable – Entidad – Unidad
Monetaria – Negocio en Marcha, entre otros.
6. Traspasar los saldos al libro mayor.
7. Elaborar Balance de Comprobación
8. Elaborar registros en libro diario de las transacciones AJUSTES
identificadas en inciso 1. Tome en consideración que para
registrar las transacciones debe usar los criterios de los principios
aprendidos en los módulos anteriores tales como: Realización –
Ingresos – Periódo Contable.
9. Elaborar Balance de Comprobación Ajustado
10. Elaborar hoja de trabajo
11. Elaborar Estado de Resultados de etapas múltiples
12. Elaborar Estado de Capital.
13. Elaborar Estado de Situación Financiera clasificado enforma de
informe
14. Si registra con el método perpetuo, adjuntar Kardex
1. Elabora una lista de transacciones que se llevaron a cabo en la
Estación de Servicio de Octane.
1. Treviño realiza un deposito anticipado de $20,000
2. Octane utiliza el anticipo para proveer a Treviño de gasolina,
aceite, baterias, etc, por $13,250
3. Octane utiliza el anticipo para el pago de la renta fija del mayor
por $1,250
4. Octane utiliza el anticipo para el pago de $170 por comisión de
vetas de gasolina por el primer despacho de gasolina.
5. Octane utiliza el anticipo para el primer pago de equipo $2,575.
el valor total de 12,875 y la vida útil de cinco años en saldo de
10,300 se pagara en cinco pagos semestrales de $2.060 el
primer pago se realizara el 1 de noviembre
6. 30 de abril se devuelve $2,755 restante del deposito inicial.
7. Antes de la apertura Treviño puso 7,000 en la cuenta de banco
de la estación.
8. Antes de la apertura pago varios cheques: 1,650 muebles de
oficina (10 años).
9. Pago 900 poliza de seguro por 1 año a partir del primero de
mayo.
10. Ventas de productos y servicios por $69,510.
11. Arriendo de parqueo $500 del 15 de mayo de al 15 de
julio.
12. Pago compras de inventario por $44,694.
13. Pago de renta de junio y comisión de ventas por $2,018.
14. Pago a nomina por $9,450 .
15. Pago de servicio básico $445.
16. Pago de publicidad por $690.
17. Pago varios por $355.
18. Retiro de efectivo de Treviño $6,750.
19. Crédito viuda $143, cliente de viaje $56, familia Treviño
$101. Costo $79.
20. Cuenta por pagar en Octane por mercancías $1,804 .
21. Rentas por pagar por comisión de gasolina $75.
22. Servicio por pagar de junio por $425.
23. Nomina por pagar del 29 y 30 de junio $232 .
24. Existencia al 30 de junio 1$10,018.
#2 Partida de libro diario.
Partidas de Diario
Fecha Descripcion Debe Haber
Pda # 1
Efectivo $ 20,000.00
Capital $ 20,000.00
Pda#2
Deposito en garantia $ 20,000.00
Efectivo $ 20,000.00
Pda # 3
Equipo $ 12,875.00
Documentos por pagar $ 12,875.00
Pda # 4
Inventario de mercaderias $ 13,250.00
Gastos pagados por adelantado $ 1,420.00
Documentos por pagar $ 2,575.00
Deposito en garantia $ 17,245.00
Pda # 5
Efectivo $ 2,755.00
Deposito en garantia $ 2,755.00
Pda # 6
Efectivo $ 7,000.00
Capital $ 7,000.00
Pda # 7
Equipo $ 1,650.00
Efectivo $ 1,650.00
Pda # 8
Gastos pagados por anticipado $ 900.00
Efectivo $ 900.00
Pda # 9
Efectivo $ 69,510.00
Ventas $ 69,510.00
Pda # 10
Efectivo $ 500.00
Otros Ingresos $ 375.00
Ingresos diferidos $ 125.00
Pda # 11
Inventario $ 44,694.00
Efectivo $ 44,694.00
Pda # 12
Gasto por Renta $ 2,018.00
Efectivo $ 2,018.00
Pda # 13
Gasto por sueldos $ 9,450.00
Efectivo $ 9,450.00
Pda # 14
Gasto por servicios Publicos $ 445.00
Gasto por Publicidad $ 690.00
Gastos varios $ 355.00
Efectivo $ 1,490.00
Pda # 15
Capital $ 6,750.00
Efectivo $ 6,750.00
Pda # 16
Cuentas por cobrar $ 199.00
Ingreso por servicios $ 199.00
Pda#17
Capital $ 79.00
Inventario $ 79.00
Pda#18
Inventario $ 1,804.00
Cuentas por pagar $ 1,804.00
Pda # 19
Gasto por Renta $ 75.00
Cuentas por pagar $ 75.00
Pda # 20
Gasto por servicios Publicos $ 425.00
Cuentas por pagar $ 425.00
Pda# 21
Gastos por sueldo $ 232.00
Sueldos por pagar $ 232.00
Pda# 22
Costo de ventas $ 360.00
Inventarios $ 360.00
$ 220,011.00 $ 220,011.00
#3 Libro mayor
Mayores
Capital Equipo
15 $ 6,750.00 $ 20,000.00 1 3 $ 12,875.00
17 $ 79.00 $ 7,000.00 6 7 $ 1,650.00
$ 6,829.00 $ 27,000.00 $ 14,525.00
$ 20,171.00
Cuentas por pagar Depositos en garantia
$ 1,804.00 18 2 $ 20,000.00 $ 17,245.00
$ 75.00 19 $ 2,755.00
$ 425.00 20 $ 20,000.00 $ 20,000.00
$ - $ 2,304.00 $ -
$ 2,304.00
Efectivo
1 $20,000.00 $ 20,000.00 2 Inventario de mercaderias
5 $ 2,755.00 $ 1,650.00 7 4 $ 13,250.00 $ 79.00
6 $ 7,000.00 $ 900.00 8 11 $ 44,694.00 $ 360.00
9 $69,510.00 $ 44,694.00 11 18 $ 1,804.00 $ 49,291.00
10 $ 500.00 $ 2,018.00 12 $ 59,748.00 $ 49,730.00
$ 9,450.00 13 $ 10,018.00
$ 1,490.00 14
$ 6,750.00 15
$99,765.00 $ 86,952.00
$12,813.00 Documentos por pagar
4 $ 2,575.00 $ 12,875.00
$ 10,300.00
Gastos pagados por
anticipado
4 $ 1,420.00 $ 1,420.00 A1 Ingresos por servicios
8 $ 900.00 $ 150.00 A2 $ 199.00
$ 2,320.00 $ 1,570.00
$ 750.00 $ - $ 199.00
$ 199.00
Gastos por sueldos
Otros Ingresos 13 $ 9,450.00
$ 375.00 10 21 $ 232.00
$ 9,682.00
Gasto por publicidad
14 $ 690.00
Ingresos diferidos
$ 125.00 10
Gastos varios
14 $ 355.00
Ventas
$ 69,510.00 9
Gastos por depreciación
A4 $ 457.00
Gasto por renta
12 $ 2,018.00
19 $ 75.00 Gastos por seguros
A1 $ 1,420.00 A2 $ 150.00
$ 3,513.00
Gastos por servicios publicos
14 $ 445.00 Depreciación Acumulada
20 $ 425.00 $ 457.00
$ 870.00
Cuentas por cobrar
16 $ 199.00
Sueldos por pagar
$ 232.00 21
Costo de ventas
22 $ 360.00
A3 $49,291.00
$ 3.00 $ -
#4 Balance de comprobación
Julio Trevino (Octane Service Station)
Balanza de Comprobación
Al 30 de Junio
Cuenta Debe Haber
Efectivo 12,813.00
Cuentas por cobrar 309.00
Inventario de mercaderias 10,018.00
deudores varios 6,750.00
Equipo 12,875.00
Mobiliario 1,650.00
Poliza de seguro 750.00
Depreciación Acumulada 483.00
Cuentas por pagar 10,800.00
Sueldos por pagar 232.00
Capital 27,000.00
Ventas 69,819.00
Otros Ingresos 377.00
acreedores varios 123.00
Proveedores 1,804.00
Gasto por renta 2,500.00
Gastos comision por ventas 1,013.00
Gastos por servicios publicos 870.00
Costo de ventas 49,370.00
Gastos por sueldos 9,682.00
Gasto por publicidad 690.00
Gastos varios 355.00
Gastos por depreciación 483.00
otros gastos 360.00
Gastos por seguros 150.00
Total 110,638.00 110,638.00
-
#5 Partida diaria ajustada
Partidas de ajustes
Pda#A1
Gasto por Renta $ 1,420.00
Gastos pagados por anticipado $ 1,420.00
Pda#A2
Gasto por Seguros $ 150.00
Gastos pagados por anticipado $ 150.00
Pda#A3
Costo de Ventas $ 49,291.00
Inventario $ 49,291.00
Pda#A4
Gastos por depreciación $ 457.00
Depreciación Acumulada $ 457.00
$ 51,318.00 $ 51,318.00
$ 271,329.00 $ 271,329.00
#6 Balance de Comprobación ajustada
Julio Trevino (Octane Service Station)
Balanza de Comprobación Ajustada
Al 30 de Junio
Cuenta Debe Haber
Efectivo 12,813.00
Cuentas por cobrar 199.00
Inventario de mercaderias 10,018.00
Gastos pagados por anticipado 750.00
Equipo 14,525.00
Depreciación Acumulada 457.00
Cuentas por pagar 2,304.00
Documentos por pagar 10,300.00
Sueldos por pagar 232.00
Capital 20,171.00
Ventas 69,510.00
Otros Ingresos 375.00
Ingresos diferidos 125.00
Ingresos por servicios 199.00
Gasto por renta 3,513.00
Gastos por servicios publicos 870.00
Costo de ventas 3.00
Gastos por sueldos 9,682.00
Gasto por publicidad 690.00
Gastos varios 355.00
Gastos por depreciación 457.00
Gastos por seguros 150.00
Total 54,025.00 103,673.00
-49,648.00
#7 Balance de resultado multiple
Estado de Resultados Multiples
Del 01 de Mayo al 30 de Junio
Ingresos por venta $ 69,510.00
Otros Ingresos $ 699.00
Total Ingresos $ 70,209.00
Costo de Ventas $ 3.00
Utilidad Bruta en Ventas $ 70,206.00
Gastos Operativos
Gasto por renta $ 3,513.00
Gastos por servicios publicos $ 870.00
Gastos por sueldos $ 9,682.00
Gasto por publicidad $ 690.00
Gastos varios $ 355.00
Gastos por depreciación $ 457.00
Gastos por seguros $ 150.00
Total Gastos $ 15,717.00
Utilidad Operativa $ 54,489.00
Impuesto Sobre Renta 25% $ 13,622.25
Utilidad Neta $ 40,866.75
#8 Estado De Capital
Estado de Capital
Del 01 de Mayo al 30 de Junio
$ $
Efectivo 12,813.00 Cuentas por Pagar 2,304.00
$ $
Cuentas por Cobrar 199.00 Sueldos por Pagar 232.00
$
Inventario 10,018.00
Gastos pagados por $ $
adelantado 750.00 Total Pasivo Corriente 2,536.00
Total Activos Corrientes $ 23,780.00
Documentos por pagar $
LP 10,300.00
$
Equipo 14,525.00
$ -
Depreciacion acumulada 457.00 Total Pasivos $12,836.00
Total Activos no Corrientes $ 14,068.00 Capital Social
$
Capital 20,171.00
$
Utilidades (Operativa) 54,489.00
Total Capital $74,660.00
Total Activos $ 37,848.00 Total Pasivo y Capital $87,496.00
#9 Situación financiera
Octane Service Station
Estado de Situacion Financiera al 30 de Junio
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Banco 12,813
Cuentas por Cobrar 199
Cuentas por Cobrar Trev. 6,851
Provisiones (4)
Inventario de mercancia 10,018
Total Activo Corriente 29,877
Activos Fijos
Mobiliario 1,650
Amort. Acum. (28)
Maquinaria 12,875
Amort. Acum. (429)
Póliza 900
Amort. Acum. (150)
Total Activo Fijos 14,818
Total Activos 44,695
PASIVO
Proveedores 2,304
Acreedores Varios 10,300
Ingreso Diferido 125
Cuentas Por Pagar Empleados 232
Total Pasivos 12,961
CAPITAL
Capital 27,000
Beneficio Retenido 4,734
Total De Capital 31,734
PASIVO + CAPITAL 44,695
