NOMBRE: OLIVIA EMIGDIO GUATEMALA
MATRICULA : 142111
GRUPO: CF83
DOCENTE: RANULFO MACEDO PINEDA
MATERIA: IMPUESTOS II
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1: IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INGRESOS POR SALARIOS
Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO.
ZIHUATANEJO GUERRERO; A 12 DE FEBRERO DEL 2023
POR SALARIOS
RDINADO.
INTRODUCCIÓN
En el régimen de sueldos y salarios entran todas las personas que trabajan de manera subordinada, es decir que e
para desarrollar una actividad determinada, mediante el pago de un salario y sometiendose a una jornada laboral, l
el ISR es uno de los impuestos mas importantes del pais y representa una gran cantidad en la recaudación de ingre
subsidios, salud, educación, seguridad.
muchas veces observamos en nuestra nomina una retención considerable, llamado impuesto sobre la renta (ISR),
en esta unidad veremos como se realiza dicho calculo.
El artículo 96 nos indica que quien hagan pago por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, prim
impuesto que la ley establezca asi mismo nos indica que las personas que ganan un salario minimo en el mes no s
La rentención del ISR no es igual para todos ya que va del 1.9% hasta el 35% al mes y se le conoce como provisio
INTRODUCCIÓN
e trabajan de manera subordinada, es decir que el trabajador se pone a disposición del empleador de manera fisica e intelectu
un salario y sometiendose a una jornada laboral, legalmente establecida.
enta una gran cantidad en la recaudación de ingresos gubernamentales, mismo que se refleja en las obras públicas
siderable, llamado impuesto sobre la renta (ISR), el cúal es muy importante conocer el procedimiento y determinación del mism
gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales, y primas vacacionales podran hacer las retención del
onas que ganan un salario minimo en el mes no se le realiza la retención del ISR
asta el 35% al mes y se le conoce como provisional en pocas palabras mientras mas ganes pues mas aportas a este impuesto
or de manera fisica e intelectual
las obras públicas
ento y determinación del mismo
hacer las retención del
s mas aportas a este impuesto.
ACTIVIDAD 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INGRESOS POR SALARIO Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO.
Objetivo:
Calcular el Impuesto Sobre la Renta por ingresos percibidos por concepto de sueldos, aplicando las tarifas correspondientes al cuarto párrafo del artículo 96 de la LISR y el subsidio para el empleo, para e
Tipo de actividad:
Ejercicio (actividad de aprendizaje 1)
Instrucciones:
1. De acuerdo con el estudio realizado en los apuntes y lecturas, realiza lo que a continuación se te pide:
Determina el ISR mensual (enero) de los ingresos obtenidos por concepto de sueldos y salarios de cada uno de los trabajadores tomando en cuenta las partes exentas que marca la misma ley, así como
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por concepto de salarios $12,000.00 y PTU $3,000.00
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por concepto de salarios $7,000.00 y Aguinaldo $3,500.00
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por concepto de salarios $5,500
Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
2. Presenta una opinión crítica sobre la importancia y relevancia de la retención del Impuesto Sobre la Renta a las personas físicas que por concepto de salarios y en general por la prestación de un serv
el empleo, para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas.
sma ley, así como el procedimiento a seguir.
ación de un servicio personal
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por co
PTU $3,000
UMA $103.74
DIAS 15
EXCENTO $1,556.10
$1,443.90 PTU GRAVADO
TABLA DEL ART.96 CALCULO DE ISR
SALARIOS OBTENIDOS EN EL MES
(+) GRATIFICACION PTU
(=) BASE GRAVABLE
(-) LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(x) % APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR SEGÚN LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
TABLA DEL ART.96 CALCULO DE ISR
SALARIOS OBTENIDOS EN EL MES
(-) LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
(=) RESULTADO
(x) % APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(=) RESULTADO
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR SEGÚN LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
2023
Límite % Sobre excedente del
inferior Límite superior Cuota fija limite inferior
%
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.40
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.90 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00
dor con ingresos mensuales por concepto de salarios $12,000.00 y PTU $3,000.00
$12,000.00
$1,443.90
$13,443.90
$11,128.02
$2,315.88
16.00%
$370.54
893.63
$1,264.17
$12,000.00 En este caso el subsidio es = 0
$11,128.02
$871.98
16.00%
$139.52
893.63
$1,033.15
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por
AGUINALDO $3,500
UMA $103.74
DIAS 30
EXCENTO $3,112.20
$387.80 AGUINALDO GRAVADO
TABLA DEL ART.96 CALCULO DE ISR
SALARIO OBTENIDOS EN EL MES $7,000.00
(-) LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $6,332.06
(=) RESULTADO $667.94
(x) % APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 10.88%
(=) IMPUESTO MARGINAL $72.67
(+) CUOTA FIJA 371.83
(=) ISR SEGÚN LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $444.50
TABLA DEL ART.96 CALCULO DE ISR
SALARIOS OBTENIDOS EN EL MES $7,000.00
(+) GRATIFICACION AGUINALDO $387.80
(=) BASE GRAVABLE $7,387.80
(-) LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $6,348.06
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $1,039.74
(x) % APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 10.88%
(=) IMPUESTO MARGINAL $113.12
(+) CUOTA FIJA 371.83
(=) ISR SEGÚN LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $484.95
2023
% Sobre
excedente
Límite inferior Límite superior Cuota fija
del limite
inferior
%
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.40
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.90 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00
gresos mensuales por concepto de salarios $7,000.00 y Aguinaldo $3,500.00
En este caso le correspondo un subsidio de $ 253.54
Impuesto resulta de la resta de 444.50 - 253.54 = 190.96
con un salario de $ 7,000 menos el impuesto retenido de 190.96 = 6,809.04 seria la percepción efectiva
cepción efectiva
Determina el cálculo mensual del Impuesto Sobre la Renta de un trabajador con ingresos mensuales por
TABLA DEL ART.96 CALCULO DE ISR
SALARIOS OBTENIDOS EN EL MES
(-) LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
(=) RESULTADO
(x) % APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR SEGÚN LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
Tarifa del ISR mensual
2023
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre excedente del
superior limite inferior
%
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.40
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.90 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00
jador con ingresos mensuales por concepto de salarios $5,500
$5,500.00 En este caso el subsidio que le corresponde es $ 294.63
$746.05 Impuesto resulta de la resta de 318.57 - 294.63 = 23.94
$4,753.95
6.40% Quedando una percepción recibida de : $ 5,476.06
$304.25
14.32
$318.57
CONCLUSIÓN
Desde hace varios años se ha destacado la importancia que tienen en la economia de nuestro pais las person
grande de contribuyentes del que el gobierno federal se hace llegar de recursos.
en mi caso personal estoy en un área contable y apoyo en las revisiones de calculo de nomina por lo tanto me resu
como este caso al final de cuentas el resultado es el mismo en la practica ya vez mas a detalle estos conceptos qu
viendo otros regimenes fiscales.
el uso de las tablas de ISR que utilizamos en este caso fueron mensuales pero hay semanal, quincenal, y bueno al
al igual que seguir la tabla de desglose que se utilizo del articulo 96.
desde mi punto de vista personal considero que pese aque se contibuye con este impuesto no deja de afectar el bo
en los productos y servicios aveces siento que pega mucho tanto descuento que le hacen a uno.
uestro pais las personas fisicas, es considerado el grupo cautivo mas
na por lo tanto me resulto muy interesante ya que el calculo aunque se realiza ya en un programa y no de forma manual
le estos conceptos que desarrollamos en la unidad y que a lo largo de este curso veremos por que estaremos tambien
quincenal, y bueno al final de cuentas son pagos parciales por asi decirlo de ISR las tablas son faciles de entener
no deja de afectar el bolsillo por que entre mas ganas mas te quitan y bueno con todos los incrementos
uno.
e forma manual
remos tambien
de entener
BIBLIOGRAFÍA
03) Barrón Morales, Alejandro. (2010). “Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal
En estudio practico del ISR e IETU para personas fisicas, México: Ediciones Fiscales ISEF, pp- 73-100.
02) Unión, H. C. (2002). “Título IV: De las Personas Físicas, disposiciones generales, art. 106°- 109°”en Ley del Im
04) Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). “Capítulo I: De los ingresos por salarios y en genera
personal subordinado art-110-118, en ley del impuesto sobre la renta pp. 123-126.
de un servicio personal subordinado"
es ISEF, pp- 73-100.
6°- 109°”en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.114-123
or salarios y en general por la prestación de un servicio
