TEST DE LOS TEMAS 1-9.
COSAS MÁS IMPORTANTES DE LAS
DIAPOSITVAS. ASIGNATURA: Auditoria de Recursos Humanos (ROJO =
MAL, AZUL = CONTENIDO AÑADIDO).
Temas 1
1.- El estudio del trabajo se ha abordado desde múltiples facetas:
a. El trabajo como factor de producción (economía de la empresa)
b. El trabajo como transacción que se ha de registrar (contabilidad)
c. El trabajo como generador de rentas y hecho imponible (derecho laboral) derecho
fiscal.
d. La organización industrial y la ergonomía (ingeniería industrial)
e. El trabajador como individuo (sociología) psicología laboral.
2.- Son elementos de una auditoria:
a. Auditor experto en la materia
b. Examen y pruebas
c. Informe de opinión
d. Empresa/actividad o hecho a analizar
e. Director de Recursos Humanos norma, ley o costumbre
3.- Son beneficios de la auditoria sociolaboral:
a. La mejora de la imagen profesional del departamento de RRHH
b. Garantiza el cumplimiento de las disposiciones legales
c. Esclarece las responsabilidades y deberes del Departamento de RRHH, aunque dificulta
los cambios necesarios.
d. Fomenta la idea de gestión de personal compartida
e. Reduce costes mediante la toma de decisiones drásticas a raíz del informe. Reduce
costes mediante prácticas.
4.- Las macroáreas del Modelo COP/IE 93 son las siguientes:
a. Adquisición análisis puesto de trabajo, análisis selección, análisis contratación…
b. Reclutamiento y selección
c. Estimulación análisis salud laboral, análisis salarial…
d. Desarrollo análisis clima laboral, análisis formación…
e. Estratégico
5.- En la evolución de las teorías administrativas encontramos los siguientes enfoques:
a. nuevos enfoques de gestión
b. entorno más dinámico incierto y complejo.
c. una mayor estabilidad en el empleo
d. un mayor esfuerzo en prevención de la salud del trabajador
e. Avances rápidos en el entorno
6.- Respecto al concepto de auditoría sociolaboral:
a. De la Poza establece un organigrama donde aparecen sus principales componentes
(auditoría de cuentas laborales, auditoria de PRL y auditoria humana)
b. Igualens habla de un solo enfoque de trabajo en función del tiempo (pasado, presente
y futuro)
c. En Mutal Ciclops aparecen los primeros escritos en castellano
d. Hasper y Lynch ponen énfasis en la orientación a la búsqueda de propuestas de mejora
e. Poza Lleida considera que está constituida por dos partes: auditoría técnica y humana.
Auditoría social-humana.
Tema 2
5.- Los tipos de auditorías se pueden clasificar según:
a. Vinculación entre auditor-auditado interna o externa.
b. Obligatoriedad obligatorias o voluntarias.
c. Objeto sociolaboral, contable, riesgos laborales, medioambiental, calidad, otro.
d. Motivo periodicidad.
e. Finalidad niveles.
6.- Las diferentes substanciales entre la Auditoría interna y la Auditoría externa son las
siguientes:
a. En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras
que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.
b. En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para las empresas, en
el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina generalmente para terceras
personas o sea ajena a la empresa.
c. La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su vinculación
contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la facultad legal de dar Fe
Pública.
d. La Auditoría Interna puede establecer en el informe de Auditoría recomendaciones,
mientras la Auditoría Externa sólo si se han contratado previamente.
e. No hay diferencias sustanciales entre ambas auditorias, sólo diferencias formales.
7.- Los tipos de informes de auditoría según su contenido pueden ser:
a. Positivo sin salvedades.
b. Con errores sin salvedades.
c. Con salvedades por limitación al alcance del examen por incumplimiento, por
incertidumbre.
d. Opinión adversa
e. Opinión denegada.
- según su extensión (largo o corto), y según su grado de terminación (intermedio o
final).
8.- En relación con los diferentes tipos de auditoría podemos decir que:
a. Son trabajos independientes e inconexos.
b. Los gastos de personal son revisados por la auditoría financiera o contable y también
son de interés para la auditoria sociolaboral.
c. La auditoria de riesgos laborales se incluye dentro de la auditoria sociolaboral.
d. Los RRHH tienen una implicación directa en la calidad por lo que también la auditoria
de éstos tienen también relación con la sociolaboral.
9.-Los componentes de la Norma SA 8000 incluyen:
a. Prohibición del trabajo infantil
b. Jornadas Laborales
c. Compensación
d. El Sistema de Gestión
e. Evaluación del Desempeño
10.- Son elementos del informe de auditoría:
a. Párrafo de alcance de trabajo
b. Organización auditada
c. Fecha del informe
d. Papeles de trabajo.
e. Honorarios del auditor
Tema 3
10.- Los objetivos de la auditoria influyen en:
a. Perfil y características del equipo de auditores.
b. Tiempo requerido de realización.
c. Coste.
d. Pruebas y naturaleza de los conocimientos de auditar.
e. Calidad del Informe de Auditoria. Tipo de informe.
11.- Las pruebas de auditoría se pueden clasificar en:
a. Pruebas Físicas
b. Pruebas orales. Pruebas analíticas.
c. Pruebas documentales
d. Pruebas testimoniales
e. Pruebas estadísticas
12.- Las características deseables que hacen que una prueba pueda considerarse válida son:
a. Suficiente
b. Evidente
c. Adecuada
d. Pertinente
e. Verificable. Válida o fiable.
13.- Los papeles de trabajo en auditoria tienen como finalidad:
a. Facilitar los medios para organizar, controlar, administrar y supervisar el trabajo
ejecutado.
b. Garantizar la trazabilidad y calidad del trabajo realizado.
c. Facilitar la integración de las tareas realizadas por los distintos miembros del equipo
de auditoría.
d. Servir de base a los informes finales
e. Facilita la labor del Departamento de Recursos Humanos. Facilitar la labor de
auditorías futuras.
14.- En Auditoria se utilizan las siguientes pruebas:
a. Plan de acciones correctivas
b. Pruebas selectivas
c. Estimación
d. Comprobación
e. Gestión de problemas.
Respecto a las características requeridas y uso de las pruebas en auditoría: (OJO CON ESTA
PREGUNTA)
a) Las pruebas no son el fin de la auditoría, sino un medio
b) Las características deseables que hacen de una prueba puedan considerarse fiable o
válida. Adecuadas y pertinentes
c) Los métodos estadísticos están en relación con la variación…….. creo que sí esta bien,
pero al no estar completada no puedo confirmar.
d) Las evidencias las obtiene el auditor a través del programa de auditoría
e) La presencia de un número suficiente de elementos de prueba convincentes y
recomendaciones de los auditores se conoce como evidencia suficiente
En cuanto a la procedencia de los Papeles de Trabajo, cabe diferenciar:
a. Los preparados por el auditor
b. Los recibidos del auditado
c. Los recibidos por terceros ajenos a la empresa y auditor
d. Los recibidos por el ICAC,
e. Los recibidos por otros miembros de la firma de auditoría
- Los tipos de evidencia pueden ser:
a. Evidencia documental: muestra materiales, mapas, fotos. Evidencia física.
b. Evidencia testimonial: obtenida de personas que trabajan en el negocio o que tienen
relaciones con el mismo
c. Evidencia analítica: datos comparativos, cálculos, etc.
d. Evidencia física: cheques, facturas, contratos, etc. Evidencia documental.
e. Evidencia personal: obtenida directamente por el auditor. Evidencia del auditor u
suficente.
Tema 4
15.- En la auditoria de la estrategia de RRHH el análisis del auditor sociolaboral deberá
priorizar:
a. En relación al análisis externo, la posición y vulneración de la empresa en relación a los
componentes del entorno genérico.
b. En relación al análisis interno la existencia de un análisis profundo y completo de
capacidades y recursos intangibles disponibles. Esto es quizá lo más difícil de realizar
(Inventario).
c. Importancia y sostenibilidad de las ventajea competitivas (en especial en relación a los
recursos humanos)
d. Grado de utilización de los recursos y posibilidades de transferibilidad de los mismos.
e. La razonabilidad de los gastos de personal en un periodo determinado.
16.- En un entorno estable son premisas en las estrategias de recursos humanos:
a. Énfasis en la innovación (entorno turbulento y diversificado).
b. Alta externalización (entorno turbulento).
c. Creación propia de capacidades
d. Remuneración variable (entorno turbulento).
e. Reclutamiento externo (entorno turbulento y diversificado).
Entorno estable: énfasis de la creación, baja externalización, remuneración fija,
reclutamiento interno.
17.- En la auditoria de la estrategia de RRHH el análisis del auditor sociolaboral deberá
priorizar:
a. En relación al análisis interno la posición y vulneración de la empresa en relación a los
componentes del entorno genérico. Análisis externo.
b. En relación al análisis interno la existencia de un análisis profundo y completo de
capacidades y recursos intangibles disponibles. Esto es quizá lo más difícil de realizar
(Inventario).
c. Importancia y sostenibilidad de las ventajas competitivas (en especial en relación a los
recursos humanos)
d. Grado de utilización de los recursos y posibilidades de transferibilidad de los mismos.
e. La razonabilidad de los gastos de personal en un periodo determinado.
Retos del entorno a los que se enfrenta la Gestión de Recursos Humanos:
a. Velocidad de los cambios
b. Downsizing
c. Globalización
d. Sindicatos
e. Tecnología
El modelo de Porter de análisis de fuerzas competitivas está formado por:
a. Sindicatos sector industrial.
b. Trabajadores participantes nuevos.
c. Factores estratégicos compradores.
d. Proveedores
e. Competencia internacional productos sustitutivos
- En relación con la auditoria de la estrategia de RRHH:
a. La integración estratégica fija la misión y objetivos estratégicos sin tener presente con
qué RRHH cuenta la organización.
b. La autonomía estratégica considera que la estrategia se ha de configurar a la medida
de RRHH con que se cuenta y buscando el desarrollo posible de los mismos.
c. El auditor deberá priorizar la importancia y sostenibilidad de las ventajas competitivas
(en especial relación a los RRHH)
d. El análisis PEST es un método de análisis general del entorno
e. El modelo de las 10 fuerzas competitivas de Buenos Campos es un método de análisis
del entorno especifico.
Tema 5
18.- Son ventajas del reclutamiento interno:
a. Mejora de la moral de los empleados y el clima laboral.
b. Mayor conocimiento de los candidatos
c. Más rápido y menos costoso
d. Mayor número de candidatos
e. Nuevas ideas, inquietudes etc...
En auditoría del reclutamiento, las implicaciones de la opción entre reclutamiento
interno/externo
a. Las dificultades de integración son un inconveniente de eficiencia económica el
reclutamiento interno. Reclutamiento externo.
b. El reclutamiento externo presenta costes más altos
c. La motivación de los operarios por las posibilidades de desarrollo es considerado como
una ventaja de eficiencia social.
d. El riesgo reducido por el conocimiento de capacidades es una ventaja de eficiencia
económica en el reclutamiento interno
e. La ceguera empresarial y la falta de flexibilidad es un inconveniente de eficiencia social
en el reclutamiento externo. Reclutamiento interno.
En relación con la auditoria del reclutamiento y la selección:
a. La tasa de movilidad potencial indica la riqueza de los RRHH de la empresa, es decir, el
nº de personas que están lo suficientemente capacitadas para ocupar otro puesto al
que desempeñan
b. El auditor debe comprobar que se controla la estructura de efectivos
c. El auditor analizara la forma de reclutamiento seguida, según previsión y fuente
d. Un requisito de la política de selección es la utilidad
e. Las técnicas de selección deben poseer al menos una de las siguientes cualidades:
validez y fiabilidad.
Tema 6
19.- Son objetivos específicos de la política salarial:
a. Remuneración según la antigüedad del trabajador. Según puesto de trabajo.
b. Recompensar adecuadamente el desempeño y la dedicación
c. Ajustar los salarios a los cambios del mercado laboral.
d. Conseguir la menor tasa de crecimiento de los salarios.
e. Facilitar y mecanizar el proceso de confección de las nóminas.
20.- Son objetivos de la evaluación del desempeño:
a. Permitir a los subordinados conocer formalmente cómo se clasifica su desempeño
actual
b. Localizar a los que requieren formación complementaria.
c. Contribuir de manera importante a descubrir a los que son buenos candidatos para
una promoción
d. Establecer un mecanismo continuo de información a la dirección.
e. Obtener información para iniciar expedientes disciplinarios por bajo rendimiento.
Respecto a la auditoría de las retribuciones, son varios los problemas diferentes y
transcendentes que el auditor debe objetivamente evaluar.
a. La forma en que se mide la dificultad extrínseca a cada puesto de trabajo. intrínseca.
b. La traducción a términos económicos de la medida del rendimiento individualizado
c. La adecuación del sistema de retribución a las peculiaridades de la plantilla
d. La existencia de muchos implicados internos y externos con puntos de vista e intereses
muy diferentes.
e. La fijación de la retribución tiene multiplicidad de perspectivas
Son objetivos específicos de la política salarial:
a. Atraer y mantener a los empleados más eficaces
b. Satisfacer sus necesidades económicas familiares y sociales.
c. Permitir la supervivencia y competitividad de la propia empresa.
d. Remuneración según el puesto de trabajo
e. Recompensar adecuadamente el desempeño y la dedicación
Respecto a la auditoria de retribuciones:
a) El abanico salarial se define como el número de veces que la retribución del puesto
más alto contiene al más bajo.
b) La equidad externa es una característica del sistema retributivo que mide la situación
de las retribuciones frente a la de puestos similares en otras empresas.
c) El recálcalo de nóminas seleccionadas aleatoriamente forma parte…
d) El sistema de valoración del trabajo se define como el método que persigue
determinar de forma sistemática las características de los distintos puestos de trabajo
de una organización asignando a cada un valor relativo.
e) La equidad externa considera la posición relativa con el sector
Tema 7
21.-Son objetivos de la auditoria operativa:
a. Evaluación global de los sistemas de registro y control interno de operaciones.
b. Determinación de las variables clave de gestión.
c. Analizar la evolución de las estadísticas históricas de las operaciones.
d. Analizar las desviaciones detectadas frente a previsiones o presupuestos.
e. Determinar las causas del Absentismo.
22.- Son conceptos básicos en la auditoria operativa:
a. Estudio de tiempos de trabajo.
b. Flujogramas
c. Nómina
d. Presupuesto de personal
e. Cuadro de mando.
Son conceptos básicos en la auditoría operativa.
a. Eficacia= relación entre la actuación (lo conseguido) y, los recursos empleados
eficiencia.
b. Diagrama de operaciones de proceso= representaciones que usan una serie de
símbolos convencionales para representar cuentas acciones e ejecutan en el proceso
de trabajo estudiado.
c. Eficiencia= grado de cumplimiento de los objetivos organizacionales, ser eficaz es
simplemente hacer las cosas, conseguir lo que se tenía encomendado. Eficacia.
d. Productividad parcial= cociente entre la producción total y el conjunto de factores
empleados productividad total
e. Método de trabajo= serie de actividades que componen un trabajo concreto, se suele
representar a través de un diagrama donde pueden intervenir cinco clases de
actividades (operación, inspección, transporte, demora y almacenamiento).
La auditoría operativa:
a. Estudia la mejora de métodos para eliminar tiempos improductivos y estudiar posibles
mejoras.
b. El control interno presenta limitaciones pues sólo brinda una seguridad razonable.
c. Confiabilidad significa asegurar la veracidad e integridad de la información.
d. La salvaguarda no es un objetivo del control interno.
e. El análisis de desviaciones descomponen éstas según su origen en desviaciones
económicas y desviaciones técnicas debidas al mayor o menor precios de los factores.
Estudiar la mejora de métodos tiene por objetivos:
a. Obtener la certificación del sistema de gestión
b. Eliminar tiempo improductivos y estudiar posibles mejoras
c. Comparar distintos métodos alternativos posibles
d. Repartir el trabajo dentro de los grupos
e. Asignar las cargas de trabajo adecuadas a cada puesto de trabajo.
Tema 8
23.- Son objetivos de la auditoria de la información contable de RRHH:
a. Descubrir la existencia de gastos de personal no declarados.
b. Comprobar que el conjunto de gastos de personal son reales y figuran íntegramente
reflejados en la cuenta de resultados y están adecuadamente clasificados de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados.
c. Comprobar la adecuada dotación y reflejo en gastos del ejercicio de la dotación de
pensiones y obligaciones.
d. Comprobar que no existen contingencias por incumpliendo o retraso en las
obligaciones con la Administración (en especial con la Seguridad Social y Hacienda
Pública).
e. Determinar las desviaciones presupuestarias en matera de gastos de personal.
En relación a la auditoría de la información contable:
a) Cuenta 465 “Remuneraciones pendientes de pago.- Figura en el activo del balance. Se
abona por las remuneraciones devengadas y no pagadas cargándose a las cuentas 640
y 641. Figura en el pasivo del balance.
b) Entre las pruebas, procedimientos y programas de trabajo figura la revisión de las
variaciones atípicas o anormales detectadas, es decir profundizar en el por qué y
trascendencia de las mismas.
c) Uno de los principios de contabilidad es el principio de prudencia que consiste en la
imputación de ingresos y gastos deberá hacerse en función de la corriente real de
bienes y servicios con independencia del momento en que se produzca la corriente
financiera y monetaria. Principio de devengo
d) Entre las actividades de control interno del área de recursos humanos se incluye la
fijación de métodos razonables para la adecuada distribución de todos los gastos
relacionados con los recursos humanos entre costes directos, indirectos y generales.
e) Entre los objetivos de la información contable RRHH no está el comprobar que la
memoria incorpora la información mínima exigida por la normativa contable sobre los
gastos de personal y demás elementos contables integrados dentro del concepto de
“recursos Humanos”. (el “no” está mal)
Tema 9
En la auditoría del cumplimiento legal:
a. La cuantificación de los riesgos contingentes por incumpliendo cierto o por las
diferentes interpretaciones del ordenamiento legal general y específico forma parte de
los objetivos.
b. El auditor deberá verificar la existencia de la liquidación de la Seguridad de la Seg.
Social L09 cuando se abone vacaciones no disfrutadas. L13
c. El auditor realizará muestreos para comprobar que todos los trabajadores estén
incluidos en el TC1 y las bases de cotización aplicadas son las que les corresponden.
d. Entre las obligaciones del orden fiscal que el auditor deberá revisar se encuentra las
obligaciones de gestión y de información.
e. El auditor deberá asegurarse que las dietas pagadas a los trabajadores no excedan de
los máximos autorizados para cuyo caso los excesos se consideran suplidos exentos de
retención.
