P2.1 Impuestos corporativos Tantor Supply, Inc.
, es una pequeña corporación que opera con
distribuidor
exclusivo de una importante línea de artículos deportivos. Durante 2010 la empresa ganó $92,500
antes
de impuestos.
a) Calcule la responsabilidad fiscal de la empresa usando el programa de tasas impositivas
corporativas presentado en la tabla 2. 1.
R// 13,750+ [34% (92,500-75,000)]=19,700
b) ¿Cuál es el monto de las utilidades después de impuestos de Tantor Supply correspondiente a
2010?
R// 92,500-19,700=72,800
P2.2 Tasas promedio impositivas corporativas. Use el programa de tasas impositivas corporativas
presentado en la tabla 2.1 y realice lo siguiente:
a) Calcule la responsabilidad fiscal, las utilidades después de impuestos y las tasas impositivas
promedio de los siguientes niveles de ganancias corporativas antes de impuestos: $10,000;
$80,000; $300,000; $500,000; $1.5 millones; $10 millones; y $20 millones.
b) Grafique las tasas impositivas promedio (medidas sobre el eje de las y) y los niveles de ingresos
antes
de impuestos (medidos sobre el eje de las x). ¿Qué generalización se puede hacer acerca de la
relación entre estas variables?
R//
o GANANCIA $ 10,000.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO (0.15*(10,000.00-0)) =1,500.00
o $ 10,000.00 – 1,500.00 = $ 8,500.00
o TASA IMPOSITIVA $ 1,500.00/10,000.00= 0.15=15%
o GANANCIA $ 80,000.00
o 13,750+ (0.34*(80,000.00-75,000)) = 15,450.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 80,000.00 – 15,450.00 = $ 64,550.00
o TASA IMPOSITIVA $ 15,450.00/80,000.00 = 0.1931=19.31%
o GANANCIA $ 300,000.00
o 22,250+ (0.39*(300,000.00-100,000)) = 100,250.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 300,000.00 – 100,250.00 = $ 199,750.00
o TASA IMPOSITIVA $ 100,250.00/300,000.00 = 0.3342= 33.42%
o GANANCIA $ 500,000.00
o 113,900+ (0.34*(500,000.00-335,000)) = 170,000.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 500,000.00 – 170,000.00 = $ 330,000.00
o TASA IMPOSITIVA $ 170,000.00/500,000.00 = 0.34 = 34%
o GANANCIA $ 1.5 millones
o 113,900+ (0.34*(1, 500,000.00-335,000)) = 510,000.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 1, 500,000.00 – 510,000.00 = $ 990,000.00
o TASA IMPOSITIVA $ 510,000.00/1, 500,000.00 = 0.34 = 34%
o GANANCIA $ 10 millones
o 113,900+ (0.34*(10, 000,000.00-335,000)) = 3, 400,000.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 10, 000,000.00 – 3, 400,000.00 = $ 6, 600,000.00
o TASA IMPOSITIVA $ 3, 400,000.00/10,000,000.00 = 0.34 = 34%
o GANANCIA $ 20 millones
o 5, 150,000.00+ (0.38*(20, 000,000.00-15, 000,000.00)) = 7, 050,000.00
o GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO $ 20, 000,000.00 – 7, 050,000.00 = $ 12, 950,000.00
o TASA IMPOSITIVA 7,050,000.00/20,000,000.00 = 0.3525 = 35.25%
P2.3 Tasas impositivas marginales corporativas: Use el programa de tasas impositivas corporativas
presentado en la tabla 2.1 y realice lo siguiente:
a) Calcule la tasa impositiva marginal de los siguientes niveles de ganancias corporativas antes de
impuestos: $15,000; $60,000; $90,000; $200,000; $400,000; $1 millón; y $20 millones.
b) Grafique las tasas impositivas marginales (medidas sobre el eje de las y) y los niveles de
ingresos
antes de impuestos (medidos sobre el eje de las x). Explique la relación entre estas variables.
R//
• Ganancias antes de impuesto:
• $ 15,000x18.90= 283,500.00
• $ 60,000x18.90= 1,134,000.00
• $ 90,000x18.90= 1,701,000.00
• $ 200,000x18.90= 3,780,000.00
• $ 400,000x18.90= 7,560,000.00
• $ 1,000,000x18.90= 18,900,000.00
• $20,000,000x18.90= 378,000,000.00
