CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO (DEUDORAS) PASIVO (ACREEDORAS)
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Fondo fijo de caja Proveedores
Bancos Acreedores diversos
Inversiones temporales Documentos por pagar
Clientes Impuestos por pagar
Documentos por cobrar Préstamos bancarios
Deudores diversos Cobros anticipados
Almacén IVA trasladado
Pagos anticipados IVA por trasladar
IVA acreditable IVA por pagar *
IVA por acreditar
IVA a favor*
Activo fijo Pasivo a largo plazo
Terrenos Préstamos hipotecarios
Edificios Documentos por pagar a largo plazo
Mobiliario y equipo Préstamos bancarios a largo plazo
Equipo de transporte
Equipo de reparto
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
Activo intangible o diferido CAPITAL CONTABLE (Acreedoras)
Patentes y marcas Contribuido
Instalaciones y adaptaciones Capital social
Software Ganado
Amortización acumulada Utilidades acumuladas
Utilidad o pérdida del ejercicio
CUENTAS DE RESULTADOS
Ingresos (Acreedoras)
Ventas
Productos financieros
Otros ingresos
EGRESOS (Deudoras)
Costo de ventas
Gastos de venta
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos
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CATÁLOGO DE CUENTAS
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS.
Rubro Naturale-za
Cuenta Concepto financiero (d/a)
Fondo fijo de Representa el dinero en efectivo, billetes y monedas, de la Activo Deudora
caja empresa en resguardo de la misma. circulante
Bancos Representa el total de dinero a favor del negocio en Activo Deudora
instituciones bancarias (al contado, en efectivo, con circulante
transferencia bancaria, con cheque)
Inversiones Excedentes temporales de efectivo se depositan en cuentas Activo Deudora
temporales de inversiones para lograr un buen rendimiento circulante
Clientes Son las personas que deben al negocio por haberles Activo Deudora
vendido mercancías a crédito, y a quienes no se exige circulante
especial garantía documental.
Documentos Son los títulos de crédito a favor del negocio, tales como Activo Deudora
por cobrar letras de cambio, pagarés, etc. circulante
Deudores Son las personas que deben al negocio por un concepto Activo Deudora
diversos distinto al de venta de mercancías. circulante
Almacén Todo aquello que es objeto de compra o venta Activo Deudora
correspondiente al giro del negocio circulante
Pagos Son aquellos pagos que se realizan por adelantado, Activo Deudora
anticipados ejemplo: rentas o seguros pagados por anticipado. circulante
Iva acreditable Es el Impuesto al valor agregado efectivamente pagado por Activo Deudora
concepto de alguna erogación. circulante
Iva por Es el impuesto al valor agregado por concepto de haber Activo Deudora
acreditar realizado alguna compra o gasto a crédito. circulante
Terrenos Son los predios que pertenecen al comerciante o a la Activo fijo Deudora
entidad
Edificios Está constituido por las casas o edificios propiedad del Activo fijo Deudora
comerciante o de la entidad
Mobiliario y Son los muebles, maquinaria y equipo propiedad del Activo fijo Deudora
equipo comerciante o entidad.
Equipo de Son los vehículos de transporte utilizados por el personal Activo fijo Deudora
transporte
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de la empresa.
Equipo de Son los vehículos utilizados para transportar la mercancía. Activo fijo Deudora
reparto
Equipo de Son las computadoras, laptops, tablets, impresoras, Activo fijo Deudora
cómputo scanners, etc. hardware propiedad del comerciante o
entidad
Depreciación Son cuentas acumulativas, complementarias de activo, que Activo fijo Acreedora
acumulada registran el uso y desgaste de los activos fijos.
Patentes y Derechos que otorga el gobierno para hacer uso exclusivo Activo Deudora
marcas de un proceso o invento. intangible
Instalaciones y Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el Activo Deudora
adaptaciones local a las necesidades del negocio, así como para darle al intangible
mismo cierta comodidad y presentación.
Software Programas informáticos con los que se procesa y almacena Activo Deudora
información. intangible
Proveedores Son las personas a quienes debemos dinero por concepto Pasivo a Acreedora
de haberles comprado mercancía a crédito. corto
plazo
Acreedores Son las personas a quienes debemos dinero por haber Pasivo a Acreedora
diversos comprado algún bien o servicio diferente a las mercancías c.p.
propias del giro de la empresa
Documentos Son los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como Pasivo a Acreedora
por pagar letras de cambio, pagarés, etc. c.p.
Impuestos por Son los impuestos que están pendientes de pago Pasivo a Acreedora
pagar c.p.
Préstamos Deudas adquiridas con instituciones bancarias a pagar en Pasivo a Acreedora
bancarios menos de un año. c.p.
Cobros Deudas adquiridas por anticipos de ventas futuras Pasivo a Acreedora
anticipados c.p
IVA trasladado Impuesto al valor agregado que cobramos al realizar una Pasivo a Acreedora
venta al contado c.p.
IVA por Impuesto al valor agregado que resulta de una venta a Pasivo a Acreedora
trasladar crédito c.p.
Préstamos Son deudas de la empresa o entidad que tienen como Pasivo a Acreedora
hipotecarios garantía la escritura de bienes inmuebles. Largo
plazo
Documentos Son los títulos de crédito a cargo del negocio, a pagar en Pasivo a Acreedora
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por pagar a más de un año.
largo plazo
Préstamos Deudas adquiridas con instituciones bancarias a pagar a Pasivo a Acreedora
bancarios a LP más de un año. l.p.
Capital social Representa las aportaciones que hacen los socios Capital - Acreedora
contribuid
o
Utilidades Cuenta acumulativa de ganancias o pérdidas de años Capital - Acreedora
acumuladas anteriores ganado
(resultado de
ejercicios
anteriores)
Utilidad o Representa el resultado obtenido en el ejercicio Capital - Acreedora
pérdida del ganado
ejercicio
Ventas Representa el total de ventas realizadas ya sea al contado Ingresos Acreedora
o a crédito por la empresa
Otros ingresos Representa la venta de artículos, bienes o servicios que no Ingresos Acreedora
son propios del giro de la entidad.
Productos Ingresos por cobro de intereses, comisiones, etc. a favor de Ingresos Acreedora
financieros la empresa
Costo de Representa el costo de la mercancía vendida Egresos Deudora
ventas
Gastos de Representan los gastos de operación de la empresa en el Egresos Deudora
ventas departamento de ventas (agua, luz, teléfono, gas, servicios,
papelería, gasolina, comisiones, sueldos y salarios, etc.)
Gastos de Representan los gastos de operación de la empresa en el Egresos Deudora
administración departamento administrativo (agua, luz, teléfono, gas,
servicios, papelería, gasolina, comisiones, sueldos y
salarios, etc.)
Gastos Intereses y comisiones a cargo de la entidad Egresos Deudora
financieros
Otros gastos Representan las erogaciones realizadas por la empresa por Egresos Deudora
operaciones no ordinarias o atípicas.
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CATÁLOGO DE CUENTAS
Cuenta Nombre
1 ACTIVO
10 CIRCULANTE
10-1 FONDO FIJO DE CAJA
10-2 BANCOS
10-2.01 - Banamex (01679869)
10-2.02 - Bancomer
10-3 INVERSIONES TEMPORALES
10-4 CLIENTES
10-5 DOCUMENTOS POR COBRAR
10-6 DEUDORES DIVERSOS
10-7 ALMACÉN
10-8 PAGOS ANTICIPADOS
10-9 IVA ACREDITABLE
10-10 IVA POR ACREDITAR
11 ACTIVO FIJO
11-10 TERRENOS
11-20 EDIFICIOS
11-21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
11-30 MOBILIARIO Y EQUIPO
11-31 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
11-40 EQUIPO DE TRANSPORTE
11-41 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE
11-50 EQUIPO DE REPARTO
11-51 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO
11-60 EQUIPO DE CÓMPUTO
11-61 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE CÓMPUTO
12 ACTIVO DIFERIDO O INTANGIBLE
12-1 PATENTES Y MARCAS
12-2 INSTALACIONES Y ADAPTACIONES
12-3 SOFTWARE
2 PASIVO
20 PASIVO A CORTO PLAZO
20-1 PROVEEDORES
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20-2 ACREEDORES DIVERSOS
20-3 DOCUMENTOS POR PAGAR
20-4 IMPUESTOS POR PAGAR
20-5 COBROS ANTICIPADOS
20-6 PRÉSTAMOS BANCARIOS
20-7 IVA TRASLADADO
20-7 IVA POR TRASLADAR
21 PASIVO A LARGO PLAZO
21-1 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
21-2 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
21-3 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
3 CAPITAL CONTABLE
30 CAPITAL SOCIAL
31 UTILIDADES ACUMULADAS
32 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
41 VENTAS
42 PRODUCTOS FINANCIEROS
43 OTROS INGRESOS
5 EGRESOS
51 COSTO DE VENTA
52 GASTOS DE VENTA
52-01 SUELDOS Y SALARIOS
52-02 AGUA
52-03 LUZ
52-04 TELEFONO
52-05 COMBUSTIBLES
52-06 PAPELERÍA
53 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
53-01 SUELDOS Y SALARIOS
53-02 AGUA
53-03 LUZ
53-04 TELEFONO
53-05 COMBUSTIBLES
53-06 PAPELERÍA
53-07 COMISIONES
54 GASTOS FINANCIEROS
55 OTROS GASTOS
