¿Será rentable mi futuro
negocio?
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El plan financiero
El plan financiero consiste en el estudio de la viabilidad económico-financiera de
nuestro modelo de negocio.
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El plan financiero
El plan de tesorería
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A continuación vamos a proponer un ejemplo para ver cómo se realiza un plan de tesorería. Las cantidades son intencionadamente
pequeñas para facilitar el cálculo.
Concepción Martín y Enrique Muñoz van a constituir Envasados Doble M. Antes de dar el paso definitivo quieren hacer números, y
para ello lo primero que hacen es calcular el plan de tesorería. Calculan que necesitarán llevar a cabo las siguientes gestiones:
*Aportará cada uno 500 € en concepto de capital inicial.
*Pedirán un crédito de 200 € y se comprometerán a devolver 20 € cada trimestre (es decir, a finales de marzo, junio, septiembre y
diciembre), y también pagarán cada trimestre 12 € en concepto de intereses.
*Alquilarán un local en enero, cuya renta asciende a 100 €/mes.
*Comprarán maquinaria en el mes de enero por valor de 240 € y la pagarán al contado.
+El seguro de incendio y robo les costará 70 €/año y se pagará en enero.
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*Se prevén las siguientes ventas: enero, 50 €; febrero, 1000 €; marzo, 700 €; abril, 892 €; mayo, 500 €; junio, 600 €; julio, 700 €;
agosto, 400 €; septiembre, 300 €; octubre, 600 €; noviembre, 900 €; diciembre, 1600 €. Total: 8242 €.
*Se prevén los siguientes gastos en mercaderías: enero, 180 €; febrero, 220 €; marzo, 250 €; abril, 255 €; mayo, 280 €; junio, 900 €;
julio, 950 €; agosto, 100 €; septiembre, 260 €; octubre, 280 €; noviembre, 280 €; diciembre, 1000 €. Total: 4955 €. Se supone que se
venderán todas las mercaderías que se compran.
*Al ser dos socios trabajadores, percibirán un sueldo de 100 €/mes cada uno y pagarán a la Seguridad Social 32 €/mes cada uno.
*En concepto de tributos, pagarán 48 € en enero y 48 € en julio.
*El banco abonará mensualmente 2 € en concepto de interés por la cuenta corriente, empezando en enero.
*En concepto de suministros, se pagarán 13 €/mes de enero a diciembre.
*Elabora el plan de tesorería. ¿Es necesario abrir una cuenta de crédito? En caso afirmativo, ¿en qué mes y por qué importe mínimo?
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En el ejemplo vemos que en los meses de enero, febrero, marzo y abril con
las entradas hacemos frente a las salidas. Después, de mayo a octubre, no
podemos hacer frente a las salidas y tenemos que recurrir a una fuente de
financiación externa como es la cuenta de crédito. Y, para finalizar, en
noviembre y diciembre sí podemos hacer frente a las salidas con las
entradas, dedicando el dinero sobrante a devolver al banco lo que nos prestó.
Por esta razón realizamos el plan de tesorería: para conocer anticipadamente
este tipo de hechos y poner remedio, como en este caso, abriendo una
cuenta de crédito. También podíamos haber puesto el dinero de nuestro
bolsillo, o cualquier otra solución que se nos ocurra.
En el ejemplo podemos comprobar que el saldo del banco en el mes de
diciembre es de 0 €, y que el saldo de la cuenta de crédito en el mes de
diciembre es de –787 €, lo que quiere decir que debemos al banco 787 €.
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Tabla de
amortización
simplificada (
página 89 )
Cálculo de la Pérdida
de valor de carácter
irreversible que
permite minorar el
beneficio final del año
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El plan financiero
La cuenta de resultados
• Amortizaciones
• Estructura de la cuenta de resultados
• Información del resultado
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El plan financiero
La cuenta de resultados
Reglas para elaborar la cuenta de resultados:
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[Link] empresa compra Materias Primas por valor de 200 euros y sólo ha consumido un 75 %¿Que
cantidad anotaría como gasto en la cuenta de Resultados?
[Link] empresa de transporte paga una fianza o depósito obligatorio para poder alquilar una nave .La
fianza asciende a 700 euros ¿ Es posible que pueda imputarse como gasto?
[Link] se concede un prestamo a una empresa por valor de 6.000 euros y tiene que devolverlo a cinco
años , con un pago de intereses semestrales de 250 euros ¿ Qué cantidad concreta deberá anotar
anualmente en la cuenta de resultados?
4. calcula la amortización simplificada de un mobiliario de valor 5.000 euros ¿ cuánto tiempo puede
amortizarlo?
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1. sólo es gasto lo que se consume ( 0,75 x 200 euros)= 150 euros
2. La fianza no es un gasto, ya que la devolverán.
3. (2 semestres x 250 euros de interés )= 500 euros. ( gastos financieros)
4. mobiliario de 5.000 euros coeficiente: 10 % = 500 euros ( periodo
máximo 20 años)
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Siguiendo con el ejemplo que vimos para el plan de tesorería, vamos a confeccionar la cuenta de
resultados.
Como ya hemos visto, Concepción Martín y Enrique Muñoz quieren asegurar los números y, para
ello, el segundo paso es calcular la cuenta de resultados. Calculan que necesitarán hacer las
siguientes gestiones:
*Aportará cada uno 500 € en concepto de capital.
*Pedirán un crédito de 200 € y se comprometerán a devolver 20 € cada trimestre (marzo, junio,
septiembre y diciembre), y también pagarán cada trimestre 12 € en concepto de intereses.
*Alquilarán un local en enero, cuya renta ascenderá a 100 €/mes.
*Comprarán maquinaria en el mes de enero por valor de 240 € y la pagarán al contado. Se
amortizará en un periodo de 10 años.
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El seguro de incendio y robo costará 70 €/año y se pagará en enero.
Se prevén las siguientes ventas: enero, 50 €; febrero, 1000 €; marzo, 700 €; abril, 892 €; mayo, 500 €; junio, 600 €; julio, 700 €;
agosto, 400 €; septiembre, 300 €; octubre, 600 €; noviembre, 900 €; diciembre, 1600 €. Total: 8242 €.
Se gastarán en publicidad 240 €, pagando 120 € en enero y 120 € en diciembre.
Se prevén los siguientes gastos en mercaderías: enero, 180 €; febrero, 220 €; marzo, 250 €; abril, 255 €; mayo, 280 €; junio, 900 €;
julio, 950 €; agosto, 100 €; septiembre, 260 €; octubre, 280 €; noviembre, 280 €; diciembre, 1000 €. Total: 4955 €. Se supone que se
venderán todas las mercaderías que se compren.
Son dos socios trabajadores y percibirá un sueldo de 100 €/mes cada uno. Pagarán a la Seguridad Social 32 €/mes cada uno.
En concepto de tributos pagarán 48 € en enero y 48 € en julio.
El banco abonará mensualmente 2 € en concepto de interés por la cuenta corriente, empezando en enero.
En concepto de suministros se pagarán 13 €/mes, de enero a diciembre.
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El plan financiero
Balance: nociones básicas
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El plan financiero: Balance
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El plan financiero
Balance: nociones básicas
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Balance:
nociones básicas
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La elaboración del balance
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Fondo de maniobra: FM= AC-PC
Para que la empresa tenga estabilidad financiera su fondo de
maniobra debe ser positivo, lo que significa que con su activo
corriente ( bienes y derechos a corto plazo) puede hacer frente
a su pasivo corriente ( deudas y obligaciones a corto plazo)
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La elaboración del balance
Las situaciones
financieras
1. Situación de máxima
estabilidad financiera.
2. Situación normal de
equilibrio.
3. Situación de suspensión de
pagos.
4. Desequilibrio financiero a
largo plazo.( no existe
patrimonio neto, esta
descapitalizada)
5. Situación de quiebra.( 4 +
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Siguiendo con el mismo ejemplo que nos sirvió para el plan de tesorería y para la cuenta de
resultados, ahora vamos a confeccionar el balance final.
[Link]
6
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El punto muerto o umbral
de rentabilidad
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