ESCUELA INTERNACIONAL DE DOCTORADO

Programa de Doctorado Ciencias Sociales

Las apuestas deportivas pueden ser un indicador

clave para la detección de un amaño de partido

Autor:
D. Joel González Bonilla

Directores:
Dr. D. César Augusto Giner Alegría

Murcia, abril 2022

ESCUELA INTERNACIONAL DE DOCTORADO
Programa de Doctorado Ciencias Sociales

Las apuestas deportivas pueden ser un indicador

clave para la detección de un amaño de partido

Autor:
D. Joel González Bonilla

Directores:
Dr. D. César Augusto Giner Alegría

Murcia, abril 2022

 RESUMEN

El objetivo de esta tesis doctoral es dar a conocer lo importante que puede ser
una apuesta deportiva a la hora de detectar un amaño en un partido de futbol. Con
ello queremos demostrar que a través del flujo de dinero y de las variaciones que
pueden surgir dentro de las apuestas, podemos descubrir indicadores clave a la
hora de detectar un fraude deportivo. La intención pues es extrapolar dichas
alteraciones a la posibilidad de que nos enseñen algo más. Algo tan importante
como que en dicho partido se está pactando un resultado, es decir, que está
habiendo un amaño. Con esta investigación se quiere observar si el cambio de cuota
antes y durante el partido puede darnos una indicación de que está ocurriendo algo
raro, “un teatro” dentro de este evento deportivo.
Sin centrarnos de una forma específica en un solo país o liga en particular.
Siendo España nuestro punto inicial de interés, nos apoyaremos sobre todo en él,
pero sin dejar de mirar a la Unión Europea y al resto del mundo. Hemos querido
ampliar este estudio al mundo, ya que esta es una problemática de todos y entre
todos seguro se podrá atajar con una mayor efectividad. Al haber podido trabajar
en diferentes organismos como La Liga y La UEFA, hemos tenido que respetar la
confidencialidad de todo lo investigado hasta que ello no pase a manos de la fiscalía
y entonces se hace de una forma pública, y es por ello por lo que cuando hablemos
a posterior de ejemplos o casos, solo podremos trabajar con aquellos que ya están
en manos de la autoridad judicial.
En esta tesis hemos querido remarcar muy bien todo lo que rodea al delito en
cuestión y las legislaciones vigentes que regula el amaño de partido en todo el
mundo. Debido a nuestra investigación, hemos querido indagar también sobre
todo lo relacionado en las apuestas deportivas. Dentro de este gran bloque, vamos
a mostrar la influencia social que tiene este tipo de prácticas y los niveles
económicos que supone la intrusión de estas empresas en el mundo actual.
El tema económico será de vital importancia en esta investigación, ya que es
el tema por el cual se comete este tipo de delito. Valoraremos todas y cada una de
las partes en cuestión que conforman la trama de amaño de partidos, y
ejemplificaremos los delitos que se llevan a cabo para la realización de este. Como
podemos observar estas son los datos clave en nuestra investigación.
Veremos cómo los factores que hacen que se lleve a cabo un delito de este
calibre es la necesidad de financiación o de blanqueo de capital. Al ser un deporte
tan mediático y el en cual se juegan esas cantidades tan grandes de dinero,
conllevan una gran oportunidad para poder pasar desapercibidos y poder mover
grandes cantidades sin levantar tantas sospechas.
Observaremos las acciones que toman parte en este proceso y explicaremos
el modus operandi a seguir de los autores de estos delitos para la realización exitosa
de este. No queremos olvidarnos de una parte esencial como es las victimas ya que
creemos que son muchas más de las que la población piensa y sobre todo algunas
de las cuales han pasado inadvertidas como son las víctimas colectivas y las
indirectas.
Vivimos en una época en la que los eventos deportivos y en particular el
futbol, tiene una importancia y un movimiento de masas descomunal. Solo hace
falta ver la programación de la televisión, radios y demás para darnos cuenta de la
magnitud que tienen dentro de nuestra vida. Y es por ello por lo que vemos como
realizando controles tanto formales como informales, creando una base ética en los
equipos de futbol e incentivando la buena práctica deportiva, podríamos hablar de
una disminución de los casos que estamos viendo, pero quizás no tanto para
ahuyentar a todos.
Analizaremos como el Consejo Superior de Deportes elaboro la
implementación de un Código de ética deportiva del cual pretende fomentar,
impulsar y contribuir a la realización de los fines y valores anteriormente
comentados y, como este código está totalmente inspirado en el Código ético del
Consejo de Europa.
Son muchos los organismos que están por la labor de atajar esta problemática
que ha surgido, tanto estamentos puramente deportivos, como aquellos que son de
ámbito general. Es sabido que desde la Unión Europea se ha realizado grandes
esfuerzos para condenar y concienciar a los estados miembros sobre la práctica,
realizando una labor de prevención destacable.
 Es por todo esto que hemos tratado los puntos más importantes a conocer
sobre este tipo de acto delictivo y así observar lo que debemos de tener en cuenta
antes de querer erradicar este tipo de prácticas.
Es por todo ello que uno de los puntos con más énfasis es la parte de la
prevención, la creemos clave para el éxito si queremos realmente poder abarcarla
de una forma efectiva. Observamos el cómo detectarlo y a través de que
herramientas y mecanismos debemos hacerlo, entonces lo que queda por hacer es
hacer una buena intervención para poder llegar a prevenirlo.
A través de las apuestas deportivas, hemos podido observar cómo obtenemos
mucha información valiosa para la detección de un partido de futbol e incluso
pruebas de mucho peso ante un tribunal para poder acusar con fundamento un
evento en cuestión. Ello nos permite un escáner a gran escala de lo que va a suceder
(cuando las apuestas se están realizando antes de evento) y de lo que está
sucediendo (ya que las apuestas pueden hacerse durante el partido), por lo que
hemos podido observar cuales son los pasos y las oscilaciones que se dan.
Hemos profundizado en las bases de la ética y la responsabilidad a todos los
niveles y hemos visto como a día de hoy, no está siendo suficiente para frenarlo. Si
es cierto que puede darse una disminución, pero no podemos quedarnos con estos
resultados, sino que debemos de ir avanzando hacia un deporte limpio y de
valores. Costará trabajo, pero creemos que un día de estos, más pronto que tarde
podremos vencer este tipo de prácticas ilícitas.
PALABRAS CLAVE
Apuestas deportivas; Corrupción deportiva; Delincuencia deportiva;
Delincuencia organizada¸ Ética deportiva; Prevención del crimen.
 ABSTRACT

The objective of this doctoral thesis is to show the importance of a sports bet
when it comes to detecting a fix in a soccer match. We meant to show that through
the flow of money and the variations that may arise within bets, we can discover
key indicators when detecting a sports fraud. The intention is therefore to
extrapolate these alterations to the possibility that they may teach us something
else, something as important as the fact that in this match a result is being agreed
meaning that there is a fix. With this research we want to observe if the change of
quota before and during the game can give us an indication that something strange
is happening, "a theater" within this sporting event.
Without focusing specifically on a single country or league in particular.
Being Spain our main point of interest, we will rely principally on it, but we will
still keep a close look at the European Union and the rest of the world. We wanted
to extend this study worldwide, since this is a problem for all of us and among all
of us it will surely be possible to tackle it more effectively. Having been able to
work in different organizations such as La Liga and UEFA, we had to respect the
confidentiality of everything that is being investigated until it passes to the
prosecution, only then can be done in a public way, and that is why in the following
analysis of examples or cases, we can only work with those that are already in the
hands of the judicial authority.
In this thesis we have wanted to highlight everything that surrounds the
crime in question and the current laws that regulate match-fixing throughout the
world. Due to our research, we also wanted to investigate everything related to
sports betting. Within this large block, we will show the social influence of this type
of practices and the economic repercussions that implies the intrusion of this kind
of companies on the modern world.
The economic issue will be of vital importance in this investigation, since it is
the subject for which this type of crime is committed. We will evaluate each and
every one of the parties that play roll on the match-fixing plot, and we will
exemplify the different crimes that are carried out in order to fix a match. As we
can see, these are the key data in our research.
 We will see how the factors that cause a crime of this caliber to be carried out
are the need for financing or money laundering. Being such a mediatic sport and
in which such large amounts of money are played, they entail a great opportunity
to go unnoticed and be able to move large amounts without raising so many
suspicions.
We will observe the actions that take part on the process of committing this
type felony and we will explain the modus operandi to be followed by its authors.
We do not want to forget an essential part, such as the victims, since we believe
that there are many more than people realize and specially some of whom have
gone unnoticed, such as the collective and indirect victims.
We live in a time when sporting events, especially football, have an enormous
importance and huge mass movement. Just by seeing the television programming,
radios and others we can realize the magnitude of the impact that they have in our
lives. And that is why we see both formal and informal controls, creating an ethical
foundation in football teams and encouraging good sports practices. We could say
we are witnessing a decrease in the cases we are seeing, but perhaps not so much
to scare everyone away.
We will analyze how the Higher Sports Council drew up the implementation
of a Code of Sports Ethics which intends to promote and impulse the achievement
of this goals and the encouragement of the values previously mentioned. We will
also analyze how this code is totally inspired by the ethical code of the European
Council.
There are many organizations that are working to tackle this arising problem,
both purely sports estates and those of general ambit. It is known that the European
Union has made great efforts to condemn and educate member states about this
practice, carrying out remarkable prevention work.
It is for all this that we have dealt with one of the most important points to
know about this criminal practice and have observe what we must be aware of
before wanting to eradicate this practice.
That is why one of the most emphasized points is the prevention part, we
believe it is key to success if we really want to be able to eradicate these
malpractices effectively. We observe how to detect it and through which tools and
mechanisms we must do it, so what remains to be done is to make a good
intervention that allow us to prevent it.
Through observing sports betting, we have been able to obtain a huge
amount of valuable information that can be used in the detection of a soccer match
fix and even evidence of a lot of weight in court to be able to properly accuse the
event in question. This allows us to scan on a large-scale what is going to happen
(when bets are being made before the event) and what is happening (since bets can
be made during the match), so we have been able to observe which ones are the
steps and oscillations that occur.
We have delved into the foundations of ethics and responsibility at all levels
and we have seen how today, not enough is being made to stop it. Yes, it is true
that the possibility of a decrease on the amount of this crimes its real, but we cannot
settle for these results, we must move towards a cleaner sport with more values. It
will cost work, but we believe that one of these days, sooner rather than later we
will be able to defeat this type of illegal practice.
KEYWORDS
Sports bets; Sports corruption; Sports crime; Organized crime¸ Sports ethics;
Crime prevention.
 AGRADECIMIENTOS

Gracias a estas líneas, voy a poder por fin, dejar plasmado aquello que siento
en muchas ocasiones y no soy capaz de decir. Comentar que quien soy, es gracias
a la gente que me rodea, gente muy distinta que me ha hecho ser mejor persona.
Hoy me encuentro acabando una tesis, cosa que jamás creí que conseguiría, no por
ambiciones ni falta de motivación, sino porque el mundo de la docencia era un
camino muy desconocido para mí.
Por ello el primer agradecimiento quiero dárselo al presidente de esta gran
familia llamada UCAM, al Sr. José Luis Mendoza, la persona que creyó en mi desde
el principio, y no paro de repetirme desde que me conoció que mi objetivo debía
de ser comenzar y acabar mi tesis. Me ayudo a poner la primera piedra y a
comenzar algo tan importante y ahora mira hoy donde nos encontramos.
Quiero agradecer a mi tutor Cesar Augusto Giner Alegría por todo lo que me
ha enseñado, lo que me está enseñando y lo que no me cabe duda de que seguirá
enseñándome durante el paso de los años. Una persona que hace real la expresión
“una fuente de sabiduría” escucharlo hablar e hilar entre materias, es para aquellos
que nos gusta su trabajo, algo privilegiado. Por ello y por cogerme de la mano para
impulsarme aún más alto, gracias de corazón.
Fuera el ámbito académico no puedo olvidarme jamás de las personas que
me han hecho ser quien soy, de quien me inculcaron desde que era un niño que no
hay sueño pequeño sino falta de ambición y trabajo. Mi familia; mi padre con esa
ilusión por sus sueños, mi madre con la energía que la caracteriza y mi hermana
con la fuerza que posee, ellos han sido el seguro más valioso que puede tener una
persona. Me cuesta expresar esto en mi día a día, pero gracias a estas líneas, podré
dejar plasmado entre el brillo en mis ojos, aquello que tanto han y seguirán sumado
en mi vida. Imposible poder estar más orgulloso de ellos.
No quiero olvidarme de Carme, una persona tan especial que no sabía si
debía de ir en la parte anterior o no, pero ella sabe que en mi corazón el
reconocimiento es total. Jamás dudo de mí, de mi potencial y de que pasara lo que
pasara ella estaría aquí para ayudarme y no dejarme caer. En 2012 no solo gané una
medalla de Oro Olímpica, sino que conocí a una persona fundamental en mi vida.
 Quiero también acordarme de mi pareja, hace poco estamos juntos, pero en
ese tiempo me ha ayudado mucho con mi forma de entender la vida y de afrontar
los problemas. Siempre me dice que no hay que ir de una meta a otra sin más, sino
que debemos de disfrutar del camino que recorremos desde un punto a otro.
Y eso es lo que he hecho durante todo este tiempo, he disfrutado de las
enseñanzas y la sabiduría que me han dado desde la UCAM, de todos los consejos
que grandes referentes me han regalado y estoy disfrutado mucho de ver como mi
conocimiento está en constante crecimiento.
Gracias a aquellos que me abristeis los ojos en el tema de los amaños en los
partidos de futbol y me brindasteis una oportunidad mágica. Miguel Cardenal (en
aquel entonces, Presidente del Consejo Superior de Deportes), y Javier Tebas
(Presidente de La Liga de futbol) sino fuera por vosotros hoy no podría presentar
esta tesis. Gracias por abrirme las puertas a este mundo.
Gracias a Francesco Baranca, mi mentor en cuanto a amaños de partido se
refiere, me hiciste leer entre números, agudizar mis sentidos y estar atento a todos
los movimientos posibles. Mi etapa entre Bruselas y Viena es una de las mejores
experiencias profesionales y personales que podía tener en mi vida.
Gracias a todo el equipo de la UEFA, y en especial a Emilio García, con
vuestra amabilidad y enseñanzas, pude conocer el mundo europeo en mayúscula
y enriquecer mi conocimiento en la materia.
Estoy muy feliz de poder disfrutar de acabar algo que nunca pensé ni que
comenzaría.
“Las oportunidades son como los amaneceres, si uno espera
demasiado, se los pierde”

William Arthur Ward.

 ÍNDICE

AUTORIZACIÓN DE LOS DIRECTORES

AGRADECIMIENTOS

RESUMEN Y PALABRAS CLAVE

ABSTRACT AND KEYWORDS

ÍNDICE GENERAL

SIGLAS Y ABREVIATURAS

ÍNDICE DE IMÁGENES Y GRÁFICOS

ÍNDICE DE TABLAS

I.- INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 33

II.- OBJETIVOS .............................................................................................................. 39

III.- METODOLOGÍA ................................................................................................... 43

IV.- REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS ......... 49

4.1.- LEGISLACIÓN ESPAÑOLA ............................................................................... 51

4.1.1.- El debate de la regulación .............................................................. 57

4.1.2.- Amaño de partido ........................................................................... 57

4.1.3.- Publicidad......................................................................................... 59

4.2.- LEGISLACIÓN DE LA UNION EUROPEA .......................................................... 61

20 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
4.2.1.- Recomendaciones de la Comisión Europea................................. 65

4.2.2.- Amaños de partidos ........................................................................ 67

4.2.3.- Publicidad......................................................................................... 69

4.3.- LEGISLACIÓN DE PAÍSES FUERA DE LA UNIÓN EUROPEA ........................... 71

4.3.1.- Cuba .................................................................................................. 72

4.3.2.- China ................................................................................................. 74

4.3.3.- México ............................................................................................... 76

4.3.4.- Amaños de partidos ........................................................................ 78

4.3.5.- Publicidad......................................................................................... 80

V.- ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS............... 85

5.1.- EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS DE FÚTBOL EN

ESPAÑA .................................................................................................................... 86

5.1.1.- Publicidad......................................................................................... 90

5.1.2.- Cambio en los presupuestos generales ........................................ 92

5.2.- EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS DE FÚTBOL EN LA

UNIÓN EUROPEA ..................................................................................................... 94

5.2.1.- Reino Unido ..................................................................................... 97

5.2.2.- Malta................................................................................................ 101

5.3.- EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS DE FÚTBOL FUERA

DE LA UNIÓN EUROPEA ........................................................................................ 104

5.3.1.- China ............................................................................................... 105

ÍNDICE 21
5.3.2.- México ............................................................................................. 107

5.3.3.- Chile ................................................................................................ 108

5.3.4.- Argentina ........................................................................................ 109

5.4.- FÚTBOL Y ECONOMÍA ................................................................................... 110

5.4.1.- Apuestas deportivas del fútbol ................................................... 110

5.4.2.- Apuestas deportivas, economía y medios de comunicación .. 112

VI.- ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS

DEPORTIVAS EN LOS AMAÑOS DE FÚTBOL .................................................. 117

6.1.- DELITOS......................................................................................................... 117

6.1.1.- Blanqueo de capitales ................................................................... 119

6.1.2.- Financiación del terrorismo ......................................................... 122

6.1.3.- Banda Organizada ......................................................................... 124

6.1.4.- Coacción.......................................................................................... 127

6.1.5.- Soborno ........................................................................................... 128

6.1.6.- Delito de cuello blanco ................................................................. 130

6.2.- VICTIMARIO .................................................................................................. 131

6.2.1.- Perfil criminal................................................................................. 133

6.3.- VÍCTIMAS ...................................................................................................... 134

6.3.1.- Objeto de estudio en cuanto a victimología .............................. 138

6.3.2.- La prevención a realizar en cuanto a las víctimas .................... 139

6.3.3.- Víctimas especialmente vulnerables ........................................... 141

22 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
6.4.- CONTROL SOCIAL ......................................................................................... 142

6.4.1.- Informal .......................................................................................... 144

6.4.2.- Formal ............................................................................................. 146

6.4.3.- Agente encubierto ......................................................................... 148

6.5.- CASO OSASUNA ............................................................................................ 149

VII.- PREDICCIÓN Y PREVENCIÓN DEL AMAÑO DE PARTIDOS DE

FÚTBOL ......................................................................................................................... 155

7.1.- CAUSAS Y FACTORES .................................................................................... 155

7.2.- PREVENCIÓN PRIMARIA, SECUNDARIA Y TERCIARIA ................................. 156

VIII.- ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL

FÚTBOL ......................................................................................................................... 165

8.1.- CÓDIGO DE ÉTICA DEPORTIVA (RECOMENDACIÓN DE LOS ESTADOS

MIEMBROS) ............................................................................................................ 166

8.2.- CONSEJO SUPERIOR DE DEPORTES ............................................................... 168

8.3.- LA LIGA DE FÚTBOL ...................................................................................... 170

8.3.1. Javier Tebas...................................................................................... 171

8.4.- LA FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE FÚTBOL .................................................... 172

8.4.1.- Juego Limpio .................................................................................. 172

8.4.2.- Código Ético ................................................................................... 173

8.4.3.- Código disciplinario...................................................................... 174

8.5.- LA UEFA ...................................................................................................... 176

ÍNDICE 23
IX.- LAS APUESTAS DE PORTIVAS COMO INDICADOR CLAVE PARA LA
DETECCIÓN DE UN AMAÑO DE PARTIDO DE FÚTBOL .............................. 181

9.1.- DETECCIÓN DEL AMAÑO DE PARTIDOS ....................................................... 182

9.2.- ANTECEDENTES DEL AMAÑO DE PARTIDOS ................................................ 183

X.- CONCLUSIONES .................................................................................................. 189

XI.- LIMITACIONES Y FUTURAS LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN ................ 199

11.1.- LIMITACIONES ............................................................................................ 199

11.2.- FUTURAS LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN ........................................................ 200

XII.- REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................... 205

XIII.- ANEXOS.............................................................................................................. 221

13.1.- ANEXO I: CÓDIGO ÉTICO DE LA REAL FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE FÚTBOL

............................................................................................................................... 221

13.2.- ANEXO II: PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0001112/2015 – 00 JDO.

INSTRUCCIÓN Nº 2 DE PAMPLONA/IRUÑA ........................................................... 343
 SIGLAS Y ABREVIATURAS

A.C. Antes de Cristo

AEPD. Agencia Española de Protección de Datos
AIEJA Asociación de Permisos, Operadores y Proveedores de la Industria y el
Entretenimiento y Juegos de Apuesta en México
BOE. Boletín Oficial del Estado
CE. Comisión Europea
CNMC. Comisión Nacional de los Mercados y de la Competencia
CLP. Peso chileno
CP. Código Penal
CSD. Consejo Superior de Deportes
DICJ. Dirección de Inspección y Coordinación de Juegos.
DGOJ. Dirección General de Ordenación del Juego
EEUU. Estados Unidos
EUROPOL. Oficina Europea de Policía.
EWS. Early Warning System GmbH
FIFA. Federación Internacional de Fútbol Asociación
GAFI. Grupo de Acción Financiera Internacional
GB. Gran Bretaña
GGR. Gross Gaming Revenue
ISO. Organización Internacional de Normalización
KPMG. Klynveld, Peat, Marwick and Goerdeler.
LAE. Loterias y Apuestas del Estado
LFP. Liga de Fútbol Profesional
MGM. Metro Goldwyn Mayer
NBA. National Basketball Association
ONCE. Organización Nacional de Ciegos Españoles
ONU. Organización de Naciones Unidas
26 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
PIB. Producto Interior Bruto
PSOE. Partido Socialista Obrero Español
RPC. República Popular de China
RFEF. Real Federación Española de Fútbol
SKS. Subsidaria de PlanetWin 365
SL Sociedad Limitada
STDM. Sociedade de Turismo e Diversões de Macao
TJUE. Tribunal de Justicia de la Unión Europea
TJE. Tribunal de Justicia Europeo.
TV. Televisión.
UE. Unión Europea
UEFA. Unión de Federaciones Europeas de Fútbol
UIF-ICD. Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto Costarricense sobre
Drogas
UK. United Kingdom
UNAM. Universidad Nacional Autónoma de México
 ÍNDICE DE IMÁGENES Y GRÁFICOS

Índice de imágenes

Imagen 1: Publicidad apuestas (bwin) ........................................................................ 91

Imagen 2: Publicidad apuestas (bonus de ingresos) .................................................. 91

Imagen 3: Apuestas deportivas (1xbet) ........................................................................ 92

Índice de gráficos
Gráfico 1: National Online Gambling Shares ........................................................... 100
 ÍNDICE DE TABLAS

Índice de tablas

Tabla 1: Cantidad de dinero jugada online en el mercado español en millones de

euros y participación relativa de las apuestas deportivas ........................................ 86

Tabla 2: El mercado de las apuestas deport-ivas en la UE-25 (en miles de euros) 96

Tabla 3: Apuestas en Macao ....................................................................................... 106

Tabla 4: La Quiniela. Datos estadísticos 2008............................................................ 111

I - INTRODUCCIÓN
 I. INTRODUCCIÓN

A través de esta Tesis doctoral estudiaremos las variaciones que podemos

encontrar dentro de las apuestas deportivas. El objetivo es extrapolar dichas
alteraciones a la posibilidad que nos enseñen algo más. Algo tan importante como
que en dicho partido se está pactando un resultado, es decir, que está habiendo un
amaño. Con este estudio se quiere observar si el cambio de cuota antes y durante
el partido puede darnos una indicación de que está ocurriendo algo raro, “un
teatro” dentro de este evento deportivo.
Desde la comunidad europea y desde La Liga, se está volcando un sinfín de
mecanismos para poder cortar de raíz los amaños de partidos, como se puede
observar desde su página web realizando jornadas. A través de las casas de
apuestas (departamentos de riesgos) se dieron cuenta que en ocasiones perdían
mucho dinero cuando había una oscilación poco común dentro de las apuestas
deportivas. Eso derivaba a unas pérdidas muy grandes a estas casas de apuestas.
Hoy por hoy lo que hacen es realizar un cierre de apuesta (devuelven todo el dinero
apostado a los apostantes) y no dejan apostar más por el partido/evento.
Cuatro son los pilares de esta investigación, éstos son:
1. Las apuestas.
2. El juego online en España.
3. El futbol y su repercusión mediática.
4. Las leyes contra la corrupción deportiva.
Es por lo que se tratará su historia una a una e indagar sobre sus antecedentes
y sobre la evolución que han ido teniendo a lo largo del tiempo. Dentro de los
juegos al azar nos centraremos en las apuestas deportivas. Todas ellas tienen en
común que los resultados dependen de la suerte o de la casualidad. Y no existe un
control sobre los resultados.
Desde la época de los romanos se hacían este tipo de juegos que consistía en
aportar un dinero por un jugador/equipo o resultado, dependiendo la apuesta, y si
este era el correcto, el ganador se llevaba la parte proporcional que la apuesta
marcara. Como podemos comprobar, ya desde la antigüedad los juegos de azar
34 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
eran difundidos y muy apreciados, en Roma incluso estaban permitidos durante
las Saturnales aunque su práctica se extendía a más días y a lugares de poca
reputación. Fue así como aparecieron las primeras leyes sobre juego, ya que se
pretendía reprimir el vicio que había1.
Estas apuestas se realizaban anteriormente en el lugar donde se hacía dicho
evento, después pasaron gracias al teléfono a no tener que estar en el mismo lugar,
sino que podían hacerse a distancia dentro de una casa de apuestas. Con la llegada
de internet todo ha sido mucho más sencillo. Podemos apostar algo que está
ocurriendo en otra parte del mundo en tan solo unos segundos únicamente con
conexión a internet, e incluso ahora se puede llegar a apostar mientras estás
viviendo el partido o evento. Esto anteriormente era impensable ya que una vez
comenzado el evento las apuestas se cerraban.
En el caso de España no todo ha sido como lo entendemos ahora. Antes
apostar era ilegal y no fue hasta la despenalización del juego en el Real Decreto Ley
16/1977, del 25 de febrero, cuando cambia de forma sustancial en los aspectos
penales, administrativos y fiscales. Fue a partir de este momento cuando apostar
comenzó a ser una práctica ya legal.
Durante muchos años el régimen jurídico no sufrió muchos cambios. Pero el
mundo es cada vez más global y al verse superado los límites territoriales y las
relaciones comerciales el Tribunal de Justicia de la unión europea señalo la
necesidad de establecer una oferta mayor2. Es entonces cuando en el año 2011 se
tramito y aprobó la Ley 13/2011 en la regulación del juego, publicada en el BOE a
28 de mayo, fue a partir de esta cuando se pudo comenzar a ver las primeras casas
de apuestas físicas dentro del territorio español.
El juego y las apuestas online no ha tenido un nacimiento muy diferente de
otras modalidades de juego en sus inicios previa a una regulación. Los elementos
de ilegalidad, no fiscalidad y falta de control de su funcionamiento son inherentes
como el nacimiento de muchas actividades, y el juego en su concepto más amplio,
nace de identificación de una demanda social, la falta de regulación o generalmente

1 WACKE, A. Juegos y apuestas (especialmente del deporte) en la evolución del Derecho

civil europeo. Aranzadi Thomsoon Reuters, 2014.
2 Resolución del Parlamento Europeo de 10 de marzo de 2009 sobre la integridad de los
juegos de azar en línea.
I - INTRODUCCIÓN 35
la existencia de una prohibición, y de algunos que apostaron por el riesgo de hacer
negocio sin garantías, coberturas u obligaciones legales ni fiscales, aprovecharon
ese vacío y la tardía reacción de los gobiernos para atajar una actividad legal, para
lucrarse de un negocio relativamente fácil y muy rentable.
El juego sufrió un cambio desde finales de la década de los 90. La tecnología
y un modelo de negocio basado en una estrategia de marketing muy distinta al
juego presencial han sido sus mayores aliados, partiendo de la iniciativa de
personas y empresas ajenos a la actividad de juego, que como en el inicio del juego
presencial, identificaron la oportunidad de una demanda distinta a la que ya había
en el juego convencional.
El juego está evolucionando de una forma muy rápida, y está quedando
latente que cada vez más no se requiere de una presencia física sino una presencia
simplemente virtual. La llegada masiva de una generación entera (los millennials3)
que lo está cambiando casi todo, la encarnizada competencia del ciberespacio a
lomos de la innovación y de un marketing agresivo, el ascenso de las nuevas
herramientas tecnológicas, la muerte progresiva del anonimato del usuario y los
considerables desafíos regulatorios.
El juego en España es un negocio que trasciende los tópicos y las apariencias.
Según el anuario de la Fundación Codere, el gasto total de los jugadores españoles
ascendió en 2015 a unos 35.000 millones de euros. Hablamos de un sector que
mueve el equivalente al 3,5% del PIB y del que dependen 80.000 empleos directos.
Si hablamos de cantidades de personas que juegan dentro de las apuestas
deportivas observamos que, en el ámbito online, en 2016 se incrementó en 100.000
personas el número de jugadores. Los jugadores activos durante el año, que hayan
conectado alguna vez con alguna web de juego, se pueden estimar en 2016 en 1,38
millones – el equivalente a 3,6% de la población entre 18 y 75 años (según datos de
la DGOJ) frente a los 985.333 registrados en 2015. El jugador online es
mayoritariamente masculino (83,3%), joven –el 86,8% es menor de 45 años – y tiene
un estatus social medio-alto.

3 Los millennials son las personas nacidas entre 1980 y 1993 aproximadamente. Esta
generación es la primera que puede considerarse global, ya que fueron creciendo junto con
la digitalización y la inclusión de Internet en la vida cotidiana.
36 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Vivimos en una época en la que los eventos deportivos tienen una
importancia y un movimiento de masas descomunal. Solo hace falta ver la
programación de la televisión, radios y demás para darnos cuenta de la magnitud
que tienen dentro de nuestra vida.
Si nos fijamos en las cuotas de pantalla, podemos ver como los eventos
deportivos, en todo el mundo, copan los mayores niveles de audiencia. Esto es muy
importante, ya que, si hay cuota de pantalla, hay empresas interesadas en expandir
sus miras y en hacer que la gente tenga la publicidad mientras está mirando dicho
evento.
Para puntualizar un poco y añadir números significativos, podemos decir
gracias a la consultoría audiovisual de Barlovento Comunicación que los eventos
más vistos en España el año 2016 han sido los eventos deportivos, con una clara
ventaja a la siguiente sección. La emisión más vista del año corresponde a la tanda
de penaltis del partido de Champions entre Real Madrid y Atlético de Madrid del
28 de mayo en Antena 3, con un promedio de audiencia de 11.642.00 espectadores.
Seguida por el partido de futbol Croacia / España del 21 de junio en Antena 3 con
10.726.000 espectadores. Y en tercer lugar la prórroga del mismo partido Real
Madrid / Atlético de Madrid con 10.717.000 espectadores.
Otro dato importante que nos demuestra la importancia de los eventos
deportivos son que las primeras 39 emisiones más vistas son de dicho género. Este
año, en concreto, debemos bajar hasta el puesto número 40 para ver un género
diferente, en este caso ficción con “El príncipe” con 5.213.000 espectadores.
Es sabido por todos que el futbol es el deporte rey no solo en este país, sino
en todo el mundo (con algunas excepciones).
Desde la Unión Europea se ha realizado grandes esfuerzos para condenar y
concienciar a los estados miembros sobre la práctica, realizando una labor de
prevención destacable. La importancia del amaño de partido creo que la UE se
pusiera en marcha para tratar de eliminar de la sociedad este negocio ilícito.
II - OBJETIVOS
 II. OBJETIVOS

La Unión Europea en el año 2013 mando realizar dos estudios TMC Asser
Institut y Oxford Research en colaboración con la Universidad VU de Amsterdam
(Agustino y Lorenzo, 2013) relacionados con el tema de amaños de partidos y de
apuestas deportivas. Pero estos estudios no se planean en ningún momento que
puede haber una relación entre ambas. Es por ello por lo que nadie se ha planeado
aun esta posibilidad. De aquí y con esta finalidad viene este estudio.
Los objetivos científicos que perseguimos son:
1. Averiguar si podemos crear una relación existencial entre el amaño de
partido y la variación de las cuotas a través de las entrevistas personales.
2. Establecer empíricamente la relación entre amaño de partido y la
variación no estandarizada del mismo. Gracias a los datos que
extraigamos de los partidos amañados con anterioridad en un
espacio/tiempo determinados.
3. Investigar en que partidos se da más probabilidad de encontrar una
relación entre amaño de partido y variación no estandarizada del mismo.
4. Analizar la legislación existente en materia de apuestas deportivas tanto
dentro como fuera de la Unión Europea.
5. Indagar en las repercusiones económicas que se obtienen a través de las
apuestas deportivas.
6. Estudiar los aspectos criminológicos del amaño de las apuestas
deportivas en los partidos de futbol a través de las cuatro figuras:
victima, victimario, delito y control social.
7. Establecer y estudiar la predicción y prevención del amaño de partidos
de futbol.
8. Indagar en la ética y responsabilidad social corporativa en el fútbol.
9. Instaurar las apuestas deportivas como indicador clave para la detección
de un amaño de partido de fútbol.
40 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Con todo ello lo que queremos es establecer un estudio con una veracidad
empírica, acerca de la posibilidad de que, gracias a la variación de apuestas
deportivas, podríamos llegar a determinar y prever un amaño de partido,
establecer que conocimiento tienen de ello ambas partes (apuestas y futbol) y
localizar los puntos de mayor probabilidad para que se dé un amaño de partido.
III - METODOLOGÍA
 III. METODOLOGÍA

Conocer es una actividad por medio de la cual el hombre adquiere certeza de

la realidad y que se manifiesta como un conjunto de representaciones sobre las
cuales tenemos seguridad de que son verdaderas4 y, eso es preciso lo que vamos a
realizar en esta Tesis Doctoral, la de establecer la correlación entre apuesta
deportivas como indicador de amaño de partidos de fútbol.
Para ello, partiremos de una investigación aplicada con objetivo de predecir
un comportamiento específico en una configuración muy específica en el tema que
nos ocupa, ya qué, la finalidad es la búsqueda y consolidación del saber y la
aplicación de los conocimientos para el enriquecimiento del acervo cultural y
científico.
Según el nivel de conocimientos que vamos a adquirir estaremos ante una
investigación de tipo descriptivo, pues el objetivo de este tipo de investigación
consiste en llegar a conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes
a través de la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas de
nuestro objeto de estudio, por lo tanto, nuestra meta no se limita a la recolección de
datos, sino a la predicción e identificación de las relaciones que existen entre las
variables objeto de estudio. Los datos descriptivos recogidos los hemos expresado
en términos cualitativos y cuantitativos:

Cualitativos: ya que nuestro objetivo es examinar la naturaleza general del

fenómeno que es como, las apuestas deportivas pueden ser un indicador clave para
la detección de un amaño de partido.

Cuantitativos: los símbolos numéricos que se utilizan para la exposición de

los datos provienen de un cálculo o medición y, a partir de aquí medimos las
diferentes unidades, elementos o categorías identificables.
Por las características de los medios utilizados para obtener los datos hemos
realizado una investigación documental en las que nos hemos apoyado en fuentes

4 Giner Alegría, C.A. Técnicas de Investigación cualitativas y cuantitativas en

Criminología. Murcia; Diego Marin. 2018
44 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
de carácter documental, esto es, en documentos de cualquier especie tales como las
fuentes bibliográficas, hemerográficas o archivísticas. La primera se basa en la
consulta de libros; la segunda en artículos o ensayos de revistas y periódicos; y la
tercera en documentos que se encuentran en archivos, tales como circulares,
expedientes, etc.
Acorde con el método utilizado nuestra investigación es analítica, deductiva
y cualitativa.

- “Investigación analítica. Analizar significa desintegrar, descomponer

un todo en sus partes para estudiar en forma intensiva cada uno de sus
elementos, así como las relaciones entre sí y con el todo. La importancia del
análisis reside en que, para comprender la esencia de un todo, hay que conocer
la naturaleza de sus partes, ya que el todo puede ser de diferente índole.

- Investigación deductiva. Esta metodología consiste en inducir una ley, para

después deducir nuevas hipótesis como consecuencia de otras más generales.
- Investigación cualitativa. A través de ella podremos interpretar y
comprender la realidad objeto de estudio5.”

El método de investigación empírica empleado en esta Tesis Doctoral

conlleva toda una serie de procedimientos prácticos con el objeto, y los medios de
investigación, que permite revelar las características fundamentales y relaciones
esenciales del objeto de estudio. Este método implica representar un nivel en el
proceso de investigación cuyo contenido procede fundamentalmente de la
experiencia, el cual es sometido a cierta elaboración racional y expresado en un
lenguaje determinado. Los objetivos de esta investigación empírica son los que a
continuación detallamos:
 Ir más allá del simple reporte de observaciones.
 Promover un ambiente para una mejor comprensión.
 Combinar una amplia investigación con un estudio de caso detallado.
 Demostrar la relevancia de la teoría, trabajando en un ambiente real
(contexto).

5 Giner Alegría, C.A. Técnicas... Ob. Cit. 2018

IIII - METODOLOGÍA 45
 Los pasos a seguir siguiendo la metodología sistémica en la investigación
serían:
 Planteamiento del problema.
 Consideración de sus variables:
- Causales.
- Temporales.
- Determinantes.
- Personales.
- Locales.
- Circunstanciales.
- Instrumentales.
 Análisis metódico de las mismas analizando las conexiones internas.
 Desarrollo operativo.
 Búsqueda de relaciones para establecer la funcionalidad.
 Aplicación analógica donde realizaremos la contrastación.
 Posibilidades de generalización para examinar la aplicabilidad.
Las técnicas que hemos utilizado son los métodos e instrumentos que
utilizamos para acceder al conocimiento. Son procedimientos metodológicos y
sistemáticos que se encargan de operativizar e implementar los métodos de
investigación, y que tienen la facilidad de recoger información de manera
inmediata. Las técnicas seleccionadas pretenden la consecución de los siguientes
objetivos:
 Ordenar las etapas de la investigación.
 Aportar instrumentos para manejar la información.
 Llevar un control de los datos.
 Orientar la obtención de conocimientos.

Las técnicas desarrolladas son las que enumeramos a continuación:

1. Observación.
2. Recopilación documental.
3. Análisis de contenido.
 IV - REGULACIÓN
NORMATIVA DE LAS
APUESTAS DEPORTIVAS
 IV. REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS

La humanidad es poseedora de una vasta historia apostando en los

denominados juegos de azar. La primera evidencia que se tiene de esto es un juego
de suerte primitivo basado fundamentalmente en una dinámica con azulejos que
nació en China en 2300 a.C. Esta afición social tuvo su auge durante las dinastías
Xia y Shang comprendidas entre 2000 y 1027 a. C, fue entonces y a raíz de esto
cuando otros juegos de azar como el keno comenzaron a popularizarse en amplios
sectores de la población6.
Como iremos comprobando a través de la doctrina alcanzada entre diversos
historiadores y especialistas de esta temática en particular que, como en ningún
otro país, el juego fue casi sinónimo de la identidad nacional en China7. Es muy
probable que debido al impacto que tuvo la cultura china en el sudeste asiático, el
juego con apuestas se haya replicado en sus amplias regiones de influencia8. Pese a
no existir un consenso entre los historiadores sobre si la influencia china llegó con
tal fuerza a Medio Oriente y a Europa, lo que es un hecho innegable es que en
algunos puntos geográficos de estas regiones –particularmente en las antiguas
civilizaciones de Mesopotamia, Babilonia, Persia, Siria y Egipto– hubo una activa
presencia de juegos con apuestas.
Dentro de la amplia gama de actividades que comprenden los denominados
juegos de azar analizaremos las están relacionadas con las apuestas deportivas.
Todas estas actividades antes citadas tienen en común que los resultados obtenidos
de las mismas dependen de la suerte o de la casualidad, no existe un control sobre

6 Lam, D. A brief chinese history of gambling. Retrieved June 7, 2012, 2005. From:
www.urbino.net/articles.cfm?specificArticle=A+Brief+Chinese+History+of+ Gambling
7 Culin, S, The gambling games of the Chinese in America, University of Waterloo 2010.
From: www.gamesmuseum.uwaterloo.ca/Archives/Culin/Gambling1891/index.html].
8 Brecher, M, The subordinate state system of Southern Asia. International relations and
Asian studies. 1963 . From: www.jstor. org/stable/2009374].
50 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
los resultados9. En este tipo de actividades la aleatoriedad define al ganador o al
resultado obtenido de esta. Desde la época de los romanos se hacían este tipo de
juegos que consistían fundamentalmente en aportar una cantidad de dinero a favor
de un jugador/equipo o resultado, dependiendo la apuesta, y en caso de ser dicha
predicción correcta, el ganador se llevaba la parte proporcional que la apuesta
marcara. Como podemos observar, ya desde la antigüedad los juegos de azar eran
difundidos y muy apreciados, en Roma incluso estaban permitidos durante las
Saturnales aunque su práctica se extendía a más días y a lugares de poca
reputación. Esto dio lugar a que aparecieran las primeras leyes sobre juego, ya que
se pretendía reprimir el vicio y la depravación moral que este acarreaba10.
El período de regresión que vino con la caída del imperio romano a finales
del siglo V también afectó a los juegos de azar, excepto en Asia, donde continuaron
creciendo y evolucionando con la invención del papel, para popularizarse luego de
forma masiva una vez más en Europa con la invención de la imprenta. Esto hizo
posible la oportunidad de obtener una mayor posibilidad de producción, debido a
que las barajas que eran anteriormente producidas a mano y solo asequibles para
un reducido y privilegiado sector de la población podrían ser repartidas a un
numero muchísimo mayor. También se imprimían y distribuían las reglas de cada
juego siendo cada vez más fáciles de entender y adquirir por las masas.
Aunque no todas las repercusiones de los juegos de azar a lo largo de la
historia han sigo negativas, en la edad media, este tipo de actividades fueron las
que dieron lugar a lo que hoy conocemos como seguros de vida, entonces
conocidos como “apuestas de la vida y la muerte” las cuales eran una especie de
seguro marítimo que datan del año 134711 y consistían en que al embarcarse algún
familiar en alguna larga travesía y los familiares de este apostaban por su muerte,

9 Saila, H. Estudio sociológico sobre el Juego y sus Patologías y Conductas adictivas en la

comunidad Autónoma de Euskadi. Euskadi; MBN Comunicación. 2009
10 Wacke, A. Juegos y apuestas (especialmente del deporte) en la evolución del Derecho civil
europeo. Aranzadi Thomsoon Reuters, 2014.
11 Harford, T. La fascinante historia del origen de los seguros y su relación con las apuestas,
2017. From: https://www.bbc.com/mundo/noticias-38973945
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 51
de esta manera en caso de defunción la familia cobraría los beneficios de dicha
apuesta12.
Estas apuestas se realizaban siempre en el lugar donde se hacía dicho evento,
ya que era la única forma de poder apostar sobre él. Después pasaron gracias al
teléfono a no tener que estar presencialmente en el lugar del evento, sino que
podían hacerse a distancia dentro de una casa de apuestas. Con la llegada de
internet todo ha sido mucho más sencillo. Podemos apostar algo que está
ocurriendo en otra parte del mundo en tan solo unos segundos únicamente con
conexión a internet, e incluso ahora se puede llegar a apostar mientras estás
viviendo el partido o evento. Esto anteriormente era impensable ya que una vez
comenzado el evento las apuestas se cerraban.

4.1. LEGISLACIÓN ESPAÑOLA

Las leyes que derivan del juego han ido sufriendo con el paso de los años
muchas modificaciones. Incluso hubo una época en la que los juegos de azar
estaban prohibidos en el territorio español.
Volvemos a hablar de juego y azar después de la despenalización en el Real
Decreto Ley 16/1977, de 25 de febrero, por el que se regulan los aspectos penales,
administrativos y fiscales de los juegos de suerte, envite o azar y apuestas.
La normativa en cuanto a juego era poco cambiante, y no fue hasta 2011
cuando el régimen jurídico del juego sufrió un cambio importante, Ley 13/2011, de
27 de mayo, de regulación del juego. Esta modificación se vio alterada dado a la
irrupción de Internet en nuestras vidas. Debido a este nuevo cambio, los límites
territoriales quedaban vulnerables y fue cuando la Unión Europea insto a los
estados a establecer una dimensión legal más acorde al juego y sus derivados.
Después de este texto inicial publicado han venido unas cuantas
modificaciones, en concreto 9, siendo la publicada el 04/07/2018 la última. Si nos
centramos en la publicación del BOE núm. 127, de 28/05/2011, regulación del juego
junto a las modificaciones pertinentes hasta el día de hoy y al análisis realizado por

12 Blanco García, S. y Carvajal Molina, P. Antecedentes del seguro a prima. Documentos de

Trabajo de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales; nº 4, 2001. From:
www.ucm.es/centros/webs/fccee/
52 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Darío López en su artículo Gambling o Juego regulado (2018) extraemos lo
siguiente;

“Esta ley se vio obligada a cambiar para hacer frente a la realidad actual. Por un lado,
debido a la irrupción de la entrada de internet y por otro, habían aparecido nuevos
operadores en el mercado del juego para los que la normativa vigente no ofrecía una
respuesta adecuada en cuanto a regulación13.”

La carencia de los instrumentos normativos adecuados para dar respuesta a

los interrogantes creados ante la nueva situación del mercado, ha generado en el
sector del juego la necesidad de establecer nuevos mecanismos de regulación que
ofrezcan seguridad jurídica a operadores y participantes en los diferentes juegos,
sin olvidar la imprescindible protección de los menores de edad.
Como expresa el artículo 3 de la Ley 13/2011:

“Se define juego a toda actividad en la que se arriesguen cantidades de dinero u objetos
económicos evaluables en cualquier forma sobre resultados futuros o inciertos.
dependientes en alguna medida del azar, y que permitan su transferencia entre los
participantes, con independencia de que predomine en ellos el grado de destreza de los
jugadores o sean exclusiva o fundamentalmente de suerte, envite o azar, es decir, todas
aquellas actividades de juego en las que se apueste dinero u otros objetos equivalentes
con el objetivo de obtener una ganancia a través del mero azar o de la habilidad de los
participantes”.

Dentro del concepto “juego” se pueden extraer diferentes modalidades. En

nuestro caso nos interesa un apartado en específico. Las apuestas:

“Apuestas: aquella actividad de juego en la que se arriesgan cantidades de dinero sobre

los resultados de un acontecimiento previamente determinado cuyo desenlace es
incierto y ajeno a los participantes, determinándose la cuantía del premio que se otorga
en función de las cantidades arriesgadas u otros factores prefijados14.”

En los últimos años ha ido ganando cada vez más fuerza debido a la gran
cantidad de eventos deportivos y la versatilidad de estos a la hora de poder apostar

13 López Rincón, D. Gambling o Juego regulado. 2018. From:

www.elderecho.com/gambling-o-juego-regulado
14 Ley 13/2011, de 27 de mayo, regulación del juego.
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 53
en ellos. Fútbol, tenis, Formula 1, boxeo, hípica… y así podríamos mencionar casi
todos los deportes. A día de hoy las apuestas han evolucionado a un estado
inimaginable, es decir, no solo vas a poder apostar quien gana, sino también las
sanciones, los incidentes, los puntos clave e incluso imprevisto que puedan llegar
a ocurrir durante el juego.
Dentro de la ley 13/2011 de mayo, existen dos Reales Decretos que
desarrollan de manera separada el Reglamento en cuanto a regulación del juego.

 Real Decreto 1613/2011, de 14 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley

13/2011, de 27 de mayo, regulación del juego, en lo relativo a los requisitos
técnicos de las actividades de juego. Operado por el Ministerio de Economía
y hacienda15.
Esta Ley establece un marco regulatorio de la actividad del juego y de las
modalidades que hay en ella. Se contempla su desarrollo con el fin de garantizar la
protección del orden y luchar contra el fraude. Defiende al individuo con tal de
prevenir conductas adictivas, proteger los derechos de los menores y salvaguardar
los derechos de los participantes. Por ello entre otras, la finalidad es supervisar y
controlar el desarrollo, la explotación y la comercialización de las actividades del
juego.
Las entidades que lleven a cabo todo el desarrollo dispuesto en la Ley 13/2011
de mayo han de disponer del material software, equipos, sistemas, terminales e
instrumentos en general necesarios para el desarrollo de las actividades
correspondientes a la comisión nacional del juego.
La norma atribuye a la comisión nacional del juego amplias facultades para
establecer el detalle de los procedimientos y la determinación de los requisitos y
condiciones que pueden estar sujeto a cambios como consecuencia del desarrollo
de la técnica y que puedan ser abordados con la celeridad adecuada.

 Real Decreto 1614/2011, de 14 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley

13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego, en lo relativo a licencias,

15 El objeto de este Real Decreto consiste en el establecimiento de los requisitos de

carácter técnico que han de ser cumplidos por los operadores para la organización,
explotación y desarrollo de las actividades de juego que requieran títulos habilitantes a los
que se refiere el título III de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego.
54 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
autorizaciones y registros del juego. Operado por el Ministerio de Economía
y hacienda16.
Esta Ley establece un marco regulatorio del juego y de las distintas
modalidades, que se desarrolle en ámbito estatal con el fin de garantizar la
protección del orden público, que se luche contra el fraude, prevenir conductas
delictivas, proteger al menor y salvaguardar los derechos de los participantes.
El ejercicio de las actividades del juego reguladas estará sometida a la previa
obtención del correspondiente título, con el cual queda habilitada su práctica. En el
artículo 9 de esta misma ley se determina como se puede conseguir la obtención
del título con los requisitos a cumplir. Por una parte, la autorización y por la otra a
una licencia.

“Artículo 9: La Comisión Nacional del Juego dará traslado a las comunidades

autónomas de las solicitudes de licencia que puedan afectar a su territorio, a efectos de
que, en el plazo señalado en el artículo 83.2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de
Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento
Administrativo Común, emitan el informe preceptivo al que se refiere el artículo 9 de
la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego. Asimismo, la Comisión
Nacional del Juego notificará en un plazo de diez días a los órganos autonómicos
competentes el otorgamiento y la extinción de las licencias generales y singulares que
afecten a su territorio17.”

16 El objeto de este Reglamento consiste en el desarrollo de la Ley 13/2011, de 27 de mayo,

de regulación del juego, en particular en lo que se refiere al procedimiento para la obtención
de los títulos habilitantes necesarios para el ejercicio de las actividades de juego no
reservadas en la citada Ley, las autorizaciones de las actividades objeto de reserva, las
garantías del desarrollo de las actividades de juego y el funcionamiento de los registros
creados en la ley. Se incluyen en el ámbito de aplicación de este reglamento las actividades
de juego que sean desarrolladas en el ámbito estatal, en particular, cuando estas actividades
se realicen a través de canales electrónicos, informáticos, telemáticos e interactivos, en la
que los medios presenciales tengan carácter accesorio.
17 Real Decreto 1614/2011, de 14 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/2011,
de 27 de mayo, de regulación del juego, en lo relativo a licencias, autorizaciones y registros
del juego. Publicado en BOE núm. 275 de 15 de noviembre de 2011.
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 55
El Real Decreto se ocupa de la regulación de determinados aspectos
relacionados con las garantías de los operadores de juego en relación con los
participantes. Se incorpora la regulación básica de los contratos de juego, el
contenido de los registros de usuario y las funciones de la cuenta de juego
vinculada a dichos contratos, así como las obligaciones de operadores y
participantes en el marco del contrato de juego
Vinculado a los registros de usuario y las cuentas de juego, el Real Decreto
establece la regulación de los depósitos y del pago de la participación en las
actividades de juego, el abono de los premios por parte de los operadores y
determinadas limitaciones respecto al empleo de los mismos.
Finalmente, el artículo 22 de la Ley de regulación del juego, crea los registros
del sector del juego: el Registro General de Licencias de Juego, el Registro General
de Interdicciones de Acceso al Juego y el Registro de Personas Vinculadas a
Operadores de Juego.
Estos registros se crean con el objetivo de contener la información adecuada
para dar cumplimiento a las exigencias establecidas en la normativa sectorial del
juego en relación con las licencias generales y singulares, las personas que están
voluntaria o judicialmente excluidas de la participación en las actividades de juego
y aquellas otras que presentan un determinado grado de vinculación con los
operadores de juego.
Si hablamos de su ordenación, debemos decir que está regulada y limitada
por el Estado Español, pero, es cierto que se abre la posibilidad de que las diferentes
Comunidades Autónomas que quieran decidan promulgar normativas especificas
en cada uno de sus distintos territorios. Por ejemplo, la Ley 6/2001: Decreto
73/2009, de 30 de julio, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el
Reglamento de Máquinas Recreativas y de Juego de la Comunidad de Madrid y se
modifican otras normas en materia de juego.

“De conformidad con lo dispuesto en el artículo 26.1.29 del Estatuto de Autonomía,

la Comunidad de Madrid tiene la competencia exclusiva en materia de casinos, juegos
y apuestas, con exclusión de las apuestas mutuas deportivo-benéficas. En ejercicio de
esta competencia se aprobó la Ley 6/2001, de 3 de julio, del Juego en la Comunidad de
Madrid, en cuyo artículo 3.2.e, se establece que se incluirán en el Catálogo de Juegos
y Apuestas, instrumento básico de ordenación de los juegos, aquellos que se desarrollen
56 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
mediante el empleo de máquinas recreativas y de juego. A tal efecto, la citada Ley del
Juego determina, en su artículo 13, una clasificación de dichas máquinas18.”

En cuanto a los órganos competentes y sus habilidades para la cesión de los

títulos hábiles en cuanto a la supervisión del cumplimento de la normativa existen
cuatro:
 Comisión Nacional del Juego: órgano administrativo independiente con
potestad sancionador, encargado de la supervisión y control de esta materia,
de manera equivalente a la AEPD o a la CNMC en sus respectivas áreas de
competencia.
 Órgano autonómico equivalente al anterior: ente equivalente al anterior pero
limitado competencialmente al territorio de su respectiva Comunidad
Autónoma.
 Consejo de Políticas de Juego: órgano de participación y coordinación de las
Comunidades Autónomas y el Estado en materia de juego.
 Ministerio de Economía y Hacienda: competente en las siguientes
materias: órgano competente a establecer la reglamentación básica de cada
juego y en el caso de juegos esporádicos, las bases generales para su práctica
o desarrollo, con base en los criterios fijados por el Consejo de Políticas del
Juego. Aprobar los pliegos de bases para los procedimientos sobre las
licencias generales. Elaborar y modificar las normas en materia de juego que
se consideren necesarias para el cumplimiento de las finalidades de esta Ley.
Autorizar la comercialización de loterías e imponer las sanciones
correspondientes, proponer el nombramiento del presidente y de los
consejeros de la Comisión Nacional del Juego. E instruir el expediente de cese
de los miembros de la Comisión Nacional del Juego.

18 Decreto 73/2009, de 30 de julio, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el

Reglamento de Máquinas Recreativas y de Juego de la Comunidad de Madrid y se
modifican otras normas en materia de juego. From:
http://www.madrid.org/wleg_pub/secure/normativas/contenidoNormativa.jsf?opcion=Ve
rHtml&nmnorma=5874&cdestado=P#no-back-button
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 57
4.1.1. El debate en la regulación

Aunque no se trata de un debate nuevo, la proliferación de las casas de

apuestas, su especial impacto sobre los barrios más desfavorecidos, la reducción de
la edad media del ludópata a 34 años, o la reacción de colectivos sociales y
vecinales contra los locales de apuestas, entre otros factores, han situado al de la
regulación del juego y su publicidad en el epicentro del debate político y social en
nuestro país.
En este contexto, el acuerdo para los Presupuestos Generales de 2019 firmado
en octubre del año pasado por PSOE y Unidas Podemos planteaba en su punto 13.1
"Aprobar una regulación de la publicidad del juego de azar y apuesta en línea de ámbito
estatal similar a la de los productos del tabaco19".

4.1.2. Amaño de partido

Desde la Unión Europea se ha realizado grandes esfuerzos para condenar y

concienciar a los Estados Miembros sobre la práctica, realizando una labor de
prevención destacable20. La importancia del amaño de partido creo que la UE se
pusiera en marcha para tratar de eliminar de la sociedad este negocio ilícito.
En el caso de España, y gracias a la presión de la Unión Europea por el afán
de aplacar este tipo de delincuencia deportiva. Se incorporó en el Código Penal un
artículo especifico en cuanto al arreglo de resultados deportivos, así poder abordar
de forma tipificada el delito de amaños de partidos como tal.
Es la ley de corrupción entre particulares: art. 286 bis Código Penal:

“El directivo, administrador, empleado o colaborador de una empresa mercantil o de

una sociedad que, por sí o por persona interpuesta, reciba, solicite o acepte un beneficio
o ventaja no justificados de cualquier naturaleza, u ofrecimiento o promesa de
obtenerlo, para sí o para un tercero, como contraprestación para favorecer
indebidamente a otro en la adquisición o venta de mercancías, o en la contratación de

19 Ordaz A. Las apuestas deportivas mueven el 40% de los 17.000 millones de euros que se juegan
en internet en España al año. 8/2019. From: www.eldiario.es/economia/radiografia-juego-
online-espana_1_1403777.html
20 Torres. L. La regulación… Ob. Cid… 2014.
58 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
servicios o en las relaciones comerciales, será castigado con la pena de prisión de seis
meses a cuatro años, inhabilitación especial para el ejercicio de industria o comercio
por tiempo de uno a seis años y multa del tanto al triplo del valor del beneficio o
ventaja21.”

En el apartado 4 trata el tema deportivo y expone lo siguiente:

“Lo dispuesto en este artículo será aplicable, en sus respectivos casos, a los directivos,
administradores, empleados o colaboradores de una entidad deportiva, cualquiera que
sea la forma jurídica de ésta, así como a los deportistas, árbitros o jueces, respecto de
aquellas conductas que tengan por finalidad predeterminar o alterar de manera
deliberada y fraudulenta el resultado de una prueba, encuentro o competición deportiva
de especial relevancia económica o deportiva.
A estos efectos, se considerará competición deportiva de especial relevancia económica,
aquélla en la que la mayor parte de los participantes en la misma perciban cualquier
tipo de retribución, compensación o ingreso económico por su participación en la
actividad; y competición deportiva de especial relevancia deportiva, la que sea calificada
en el calendario deportivo anual aprobado por la federación deportiva correspondiente
como competición oficial de la máxima categoría de la modalidad, especialidad, o
disciplina de que se trate22.”

Por otro lado, a nivel deportivo en el mundo del fútbol, son dos los grandes
organismos que regulan el tema en nuestro país. Por un lado, nos encontramos con
la LFP (Liga de Fútbol Profesional) quien ha creado un departamento de integridad
(2013), que investiga todos los supuestos amaños antes de denunciarlos ante la
fiscalía anticorrupción cuando entiende que existen suficientes indicios, para que

21 Número 1 del artículo 286 bis redactado por el apartado ocho del artículo único de la
L.O. 1/2019, de 20 de febrero, por la que se modifica la L.O. 10/1995, de 23 de noviembre,
del Código Penal, para transponer Directivas de la Unión Europea en los ámbitos financiero
y de terrorismo, y abordar cuestiones de índole internacional («B.O.E.» 21 febrero).
Vigencia: 13 marzo 2019.
22 Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. Artículo 286 bis
introducido en su actual redacción por el número ciento cincuenta y seis del artículo único
de la L.O. 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la L.O. 10/1995, de 23 de noviembre,
del Código Penal («B.O.E.» 31 marzo).
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 59
está prosiga con la investigación y finalmente entiende que existen motivos para
instar un proceso judicial. Por otro lado, está la Real Federación Española de
Fútbol, que tiene previsto en el artículo 169.3 de su reglamento, el amaño de
partidos en relación a los árbitros y el régimen de incompatibilidad con las apuestas
y/o juego de azar. Y también, el artículo 75 bis del Código Disciplinario, que
establece el régimen para el caso de que “futbolistas y entrenadores, directivos,
árbitros y de en general las personas que forman parte de las organizaciones
federativa” participen en juegos o apuestas. Teniendo esta participación relación
“directa o indirecta” con el resultado en cuestión. Considerándola una infracción
muy grave. Con “multas de 3.006 a 30.051 euros, una o varias de las siguientes
sanciones:

- “Pérdida del encuentro en los términos descritos en el artículo 59 del presente código
disciplinario.

- Deducción de tres puntos en la clasificación.

- Descenso de la categoría.

- Celebración de partidos en terrenos neutral.

- Clausura del recinto deportivo de cuatro partidos a una temporada.

- Inhabilitación para ocupar cargos en la organización federativa, o suspensión o
privación de licencia, por tiempo de dos a cinco años.

- Privación de licencia con carácter definitivo; tal clase de sanción solo podrá
interponerse de modo excepcional por la reincidencia en infracciones muy graves.

Además, si lo autores son directivos, se establece que se podrá añadir una

“amonestación pública o inhabilitación por tiempo de dos a cinco años23.”

4.1.3. Publicidad

España hasta hace muy poco, no tenía ninguna forma de regular la

publicidad de las apuestas deportivas, sino que lo dejaba a cargo de consumo como
cualquier otro producto.
Pero el gobierno actual, vio que era una problemática a resolver ya que los
jóvenes eran cada vez más vulnerables. Muchos son los estudios que señalan que

23 Torres. L. La regulación… ob. Cid…. 2014

60 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
los menores de edad comienzan a jugar antes de lo permitido y de que estos tienen
una mayor probabilidad de desarrollar ludopatía. Este tema será tratado más
adelante con la profundidad correspondiente.
En la actualidad el gobierno creo con máxima urgencia un decreto ley para
hacer frente a la problemática de la publicidad de las casas de apuestas. El ministro
de consumo Alberto Garzón explicó en la rueda de prensa de febrero del 2020
cuales son las normativas que iban a cambiar a partir de la puesta en vigor del real
decreto. Se trata de la primera norma estatal que regula este procedimiento, ya que
anteriormente era autorregulada por las propias compañías.
Por norma general, los anuncios sobre estas prácticas, no tenían ningún tipo
de restricción en cuanto a franja horaria. Con la entrada en vigor del decreto ley,
este tipo de anuncios se limitarán a la franja de madrugada, de 1.00 a 5.00 horas.
Salvo en el caso de las retransmisiones deportivas que comiencen a partir de las
20:00 horas. También hay que señalar que hay otra excepción, la Lotería y Apuestas
del Estado y la ONCE no tendrán ningún tipo de restricción en cuanto a horarios
de emisión en canales audiovisuales, pero si deberán cumplir la normativa en
cuanto al contenido24.

“Además, se prohibirá que personajes de relevancia pública y famosos participen en los

anuncios; la publicidad de cuotas o bonos de bienvenida de más de 100 euros y de
fidelización; así como el uso de mensajes agresivos que inciten al juego compulsivo,
que relacionen los juegos de azar con el éxito o la superioridad moral; o que sugieran
que es la habilidad y no el azar la que condiciona el éxito en el juego. Los operadores de
juego 'online' tampoco podrán ofertar en sus webs bonos gratis superiores a los 100
euros.

Entre otras medidas, no estarán permitidos los anuncios intrusivos en las páginas webs
a través de sobreimpresiones publicitarias en el contenido que está consumiendo el
lector, y los operadores de juego deberán implementar herramientas de control parental
para evitar que los menores puedan acceder al juego a través de los banners de las webs.

24 Vélez A. El ministro Garzón niega presiones y defiende que su regulación del juego es
"estricta" y "un avance de gigante". ElDiario, 2020. From:
https://www.eldiario.es/economia/ministro-garzon-defiende-regulacion-
estricta_1_1121636.html
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 61
Respecto a las redes sociales, también se impedirá que los usuarios de menos de 18 años
puedan seguir cuentas oficiales de operadores de juego.
El régimen sancionador es el establecido en la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de
regulación del juego, que prevé multas de 100.000 a un millón de euros para
infracciones graves. Las infracciones calificadas como muy graves serán sancionadas
con multa de un millón a 50 millones de euros, y puede llegar a revocarse la licencia al
operador infractor25.”

4.2. LEGISLACIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA

No existe una legislación comunitaria específica en el ámbito de los juegos de

azar. Los países de la Unión Europea son autónomos en la regulación del juego. La
mayoría de los países miembros permiten el juego a través de internet, aunque
algunos aplican normativas muy estrictas.
En el 2006 MacLeod-Miller y Winkelmüller realizaron un artículo para poner
una problemática a visión de todos26. Éste, examina la dinámica entre los
legisladores racionales, nacionales y europeos.
La Comisión Europea no tiene poder formal sobre el juego, que sigue siendo
una competencia nacional. No obstante, los servicios de juego están cubiertos por
el Tratado de la CE bajo la libertad de prestación de servicios (Artículo 49) y la
Tercera Directiva Contra el Blanqueo de Capitales (2005/60/CE), pero no hay
legislación secundaria en este campo.
El juego en Europa estaba dominado, en gran parte, por los monopolios
estatales, eran ellos, los que a través de legislaciones nacionales y estrictas
controlaban todo el mercado del “juego”. Sin irnos más lejos, si pensamos en
España, estaba la Lotería como juego de azar y La Quinela como apuesta deportiva
pero no se dejaba espacio a la competencia de estos.

25 Diario Libre Mercado El fiasco de la ley del juego de Garzón: sí habrá publicidad de apuestas
en los partidos de fútbol. 2020. https://www.libremercado.com/2020-02-21/fiasco-ley-del-
juego-alberto-garzon-publicidad-de-apuestas-grandes-partidos-de-futbol-1276652749/
26 Pasvenskienė, A. Online gambling regulation problems in Lithuania and the European
Union. Societal Studies, 2010, vol. 4, nº 8, pp. 295-315.
62 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
La mayoría de las legislaciones se basan en objetivos similares a los tres
objetivos de la concesión de licencias de la Ley del Juego del Reino Unido de 2005
(c.19) sección 1. Estos son:

 “Evitar que el juego sea fuente de delito o desorden, que se asocie con el delito o el
desorden o que sea utilizado para apoyar el delito.
 Garantizar que el juego se lleve a cabo de una forma justa y abierta.

 Proteger a los niños y otras personas vulnerables de ser dañadas o explotadas por el
juego.27”

El juego es una de las áreas excepcionales en donde las reglas del Mercado
Interior son cuestionadas ya que Los Estados Miembro que se incorporan a la
Unión acuerdan facilitar el libre movimiento de bienes y servicios a través de las
fronteras de los Estados Miembro de la UE, pero el TJUE ha dictaminado que un
Estado Miembro puede restringir el suministro transfronterizo de servicios de
juego hacia su propio país, es decir, el juego es una de las áreas excepcionales en
donde las reglas del Mercado Interior son cuestionadas.
Este es uno de los primeros pasos que vemos en cuanto a cambio en la
legislación, ya que la Comisión Europea se estaba viendo empujada, cada vez más,
a tomar cartas en el asunto. Muchas empresas que ofrecían servicios de apuestas
deportivas se estaban quejando de que los estados miembros permitían esas
prácticas mediante loterías del propio estado, pero les discriminaban a ellos como
servicios externos.
Durante muchos años los monopolios nacionales fueron legitimados por el
Tribunal de Justicia Europeo. El TJUE había examinado si las leyes nacionales que
restringían la prestación de servicios transfronteriza eran compatibles con el
Tratado de la CE y habían concluido que se justificaban sobre la base de la política
pública a la que nos hemos referido arriba. El TJUE parecía llegar a la conclusión
de que la legislación nacional podía estar gobernada tanto en contenido como en
alcance por los objetivos de los miembros individuales relativos a las políticas
públicas. Sin embargo, el mero hecho de que los impuestos sobre tales monopolios
proporcionasen financiación de actividades de interés público no constituía razón

27 Nieto Sánchez, S. Comparativa de la fiscalidad del Juego on line: España y Reino Unido.
2014. From: http://repositori.urv.cat/estatic/TFG0011/en_TFG81.html
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 63
suficiente para tal restricción. En un comunicado de prensa de octubre de 2006
(IP/06/1362), la Comisión Europea afirmaba:

“La decisión de la comisión de investigar la compatibilidad de las medidas en cuestión

se basa en las quejas realizadas por varios proveedores de servicios y en la información
recogida por los Servicios de la Comisión. Las quejas se refieren a la restricción de la
prestación de servicios de apuestas deportivas, incluyendo el requisito para una
concesión o licencia del estado (incluso cuando un proveedor tiene una licencia legal
en otro Estado Miembro). En algunos casos, las restricciones también abarcan la
promoción o publicidad de los servicios y la participación de otros países en el juego en
el Estado Miembro en cuestión. El Tribunal de Justicia Europeo ha afirmado
anteriormente que toda restricción que pretenda proteger objetivos de interés general,
tales como la protección de los consumidores, ha de ser “coherente y sistemática” en la
forma en que pretende limitar las actividades de apuestas. Un Estado Miembro no
puede invocar la necesidad de restringir el acceso de sus ciudadanos a servicios de
apuestas si a la vez los incita y anima a participar en loterías del estado, juegos de azar
o apuestas que beneficien las finanzas del estado28.”

Esto marco un antes y un después en cuanto a legislación europea. Ya que

poco después se comenzó a consolidar en el territorio europeo el juego online. Era
un negocio que estaba generando millones y que se movía a sus anchas sin ningún
tipo de marco legal, sin que nadie regulara su actividad, sin pagar impuestos y sin
que los usuarios tuvieran las garantías de protección de sus intereses. Es por ello
que internet revoluciono el mercado del juego de azar. Todos los países apoyados
por la regulación de la unión europea se pusieron por la labor de crear una ley que
pudiera hacer frente a todo lo que estaba sucediendo. Como por ejemplo España,
que creo la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego.
Debido a todos los cambios que estaba sufriendo la sociedad y la vida en
general, la Comisión Europea vio adecuado realizar una consulta pública en la que
los estados miembros participaran. Con este objetivo se pretendía conocer en
mayor profundidad la realidad que tenía el juego en línea en ese momento, y
aclarecer información tanto de las actividades lícitas como de las no autorizadas
dirigidas a ciudadanos de la Unión Europea. Este documento de consulta,

28 MacLeod-Miller, L. and Winkelmüller, M. El papel de la unión europea en la regulación

del juego. 2006 Euromat
64 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
denominado “Libro Verde sobre el juego en línea en el mercado interior29” pone de
manifiesto que:

“El mercado del juego en línea es, dentro del mercado del juego en general, el segmento
que más rápido crece, habiendo registrado unos ingresos anuales superiores a 6.160
millones de euros en 2008. Así, con frecuencia se ha autorizado a los monopolios a
desarrollar actividades en línea y algunos Estados miembros con regímenes
monopolísticos han optado gradualmente por abrir su mercado de apuestas y juego en
línea. Es importante destacar que, frente a otras formas de juego, las apuestas
deportivas disfrutan en ciertos ordenamientos reguladores nacionales de un régimen
de concesión de licencias relativamente menos exigente. En resumen, el desarrollo de
Internet y la expansión de los servicios de juego prestados en línea han hecho que la
coexistencia de los diferentes modelos reguladores nacionales resulte más difícil30.”

Continua señalándose en este documento otras cuestiones de interés que

motivan la urgente necesidad de la consulta, relativas a las numerosas decisiones
prejudiciales solicitadas por los órganos judiciales nacionales al Tribunal de Justicia
de la Unión Europea, la conveniencia de establecer líneas de colaboración entre las
autoridades de los respectivos estados miembros y el elevado número de sitios web
de juego en funcionamiento en la Unión Europea que carecían de las preceptivas
autorizaciones. Al respecto se expone que:

“Los retos que plantea la coexistencia de modelos reguladores distintos quedan

patentes en el número de decisiones prejudiciales en este ámbito, así como en el
desarrollo de importantes mercados en línea «grises» e ilegales en todos los Estados
miembros. Velar por que se cumplan las normas nacionales es una labor que tropieza
con numerosas dificultades, lo que lleva a considerar la posible necesidad de una mayor
cooperación administrativa entre las autoridades nacionales competentes o de que se

29 Araque Ortiz, Rafael. Una aportación al debate sobre el Libro Verde de la responsabilidad
social de la empresa. Revista de fomento Social, 2002, pp. 595-628.
30 Observaciones del Estado Español al Libro Verde sobre el juego en línea en el mercado
interior. From: http://www.jogoremoto.pt/docs/extra/dMXsIS.pdf
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 65
tomen medidas de otro tipo. Además, de los 14 823 sitios de juego en funcionamiento
computados en Europa, más del 85 % operaban sin licencia31.”

La Comisión Europea evaluó los datos extraídos de la consulta realizada a

los estados miembros y concluyo que era imposible en ese momento extraer una
normativa específica en la cual todos los países se sintieran identificados con lo que
estaban haciendo. Es por ello, que la Unión Europea no regulo una ley como tal
para que todos los estados miembros estuvieran bajo ella, sino que considero
oportuno la elaboración de un documento, aprobado por unanimidad, para
reclamar una acción sectorial y de calidad a nivel europeo. Para poder responder a
todos estos problemas planteados la Unión Europea planteo unos márgenes a
respetar por todos los países. Para así en su conjunto estar relacionados y en caso
particular que cada uno de los estados estén regulados bajo la regulación de ellos
mismos.
Las actividades planteadas son:

 “Conformidad de los marcos reglamentarios nacionales con el Derecho de la UE.

 Mejora de la cooperación administrativa y aumento de la eficacia en la ejecución.

 Protección de los consumidores y de los ciudadanos en general, así como de los

menores y de los grupos vulnerables.

 Prevención del fraude y del blanqueo de dinero.

 Salvaguardia de la integridad en los deportes y lucha contra el amaño de partidos”.

4.2.1. Recomendaciones de la Comisión Europea

El 14 de Julio de 2014 se lanzó desde la Unión Europea una recomendación

relativa a principios para la protección de los consumidores y los usuarios del juego
en línea y a la prevención en línea de los menores.
Consideraba 30 puntos con la finalidad de perseguir la protección de los
consumidores, los usuarios y a los menores, mediante la adopción de principios
aplicables a los servicios de juego en línea y la comunicación responsable de dichos

31 Observaciones del Estado Español al Libro Verde sobre el juego en línea en el mercado
interior. From: http://www.jogoremoto.pt/docs/extra/dMXsIS.pdf
66 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
servicios a fin de preservar la salud de aquellos y también minimizar el posible
perjuicio económico que pudiera derivarse del juego compulsivo o excesivo32.
Hace especial hincapié en la definición respecto a cada uno de los términos.
Los detalla para la misma comprensión a nivel europeo. Por ello quiero compartirla
aquí, para aclarar algunos y fortalecer otros que quizás no teníamos tan bien
aprendidos.

“Definiciones:

a) «servicio de juego en línea»: todo servicio que implique apuestas de valor monetario
en juegos de azar, incluidos aquellos con un componente de habilidad como las loterías,
los juegos de casino, el póquer y las apuestas, que se preste por cualquier medio a
distancia, por vía electrónica o mediante cualquier otra tecnología que facilite la
comunicación, y a petición individual del destinatario del servicio;

b) «consumidor»: toda persona física que esté actuando al margen de su propia

actividad comercial, negocio, oficio o profesión;
c) «usuario»: toda persona física que sea titular de una cuenta de usuario con el
operador y que participe en el servicio de juego en línea;

d) «cuenta de usuario»: la cuenta abierta por el usuario en la que se registran todas las
transacciones con el operador;

e) «menor»: toda persona que se encuentre por debajo de la edad mínima establecida,
de conformidad con la legislación nacional aplicable, para participar en un servicio de
juego en línea;

f) «operador»: toda persona física o jurídica con permiso para prestar servicios de juego
en línea y cualquier persona que actúe en nombre o por cuenta de ella;
g) «comunicación comercial»: cualquier forma de comunicación destinada a
promocionar, directa o indirectamente, los productos, los servicios o la imagen de un
operador;
h) «patrocinio»: toda relación contractual entre un operador y una parte patrocinada
en la que el operador proporcione financiación o cualquier otro tipo de apoyo a
cualquier acto, organización o equipo deportivo o artístico, o a cualquier deportista o
artista, con el fin de establecer una asociación entre la imagen, las marcas o los

32 García Ruíz, P.; Buil Gazol, M. P.; Solé Moratilla, M. J. Consumos de riesgo: menores y
juegos de azar online. El problema del “juego responsable”. Política y Sociedad, 2016.
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 67
productos del operador y el objeto del patrocinio, a cambio de comunicaciones
comerciales u otros beneficios33.”

En definitiva, lo que pretende el Diario Oficial de la Unión Europea a través

de las recomendaciones es facilitar a los estados miembros una base a seguir para
la correcta utilización de las herramientas para legislar y proteger, tanto al usuario
como a la empresa que lo lleve a cabo, de una forma lo más adecuadamente posible.
Entre ellas dan consejos, alertas y recomendaciones.

4.2.2. Amaños de partidos

El marco normativo de las instituciones pertinentes al mundo del futbol,

crearon unas bases normativas estatutarias para hacer frente a esta práctica (match
fixing) y poder disminuirla hasta radicarla.
La UEFA, organismo regente en cuanto a la práctica del fútbol en Europa,
desarrollo unas pautas a seguir para sacar esta lacra del fútbol europeo. Esta ha
realizado grandes esfuerzos por combatir el amaño de partido, ha desarrollado un
método de alarma controlado por “Sportrada” a lo que se debe de añadir la
instauración de oficiales de integridad en lo países europeos asociados a la misma.
La UEFA a si mismo anima a que se tomen medidas a los organismos
deportivos en contra del amaño de partido a nivel nacional, igual que a las
federaciones que están adscrita a ella. En 2013 se realizaron en el seno del máximo
organismo del futbol a nivel europeo importantes cambios, con los que se buscaba
penalizar esta práctica de una manera más efectiva. Cambios que desde el 1960 se
iban dando caso por caso.
Las modificaciones más significativas introducidas hasta la fecha son:
 La prescripción del amaño de partidos, del soborno o la corrupción.
 El posible proceso o enjuiciamiento de una asociación miembro o miembros
de la propia asociación. La competencia directa de UEFA para actuar contra
posibles ilícitos que dañen la imagen del fútbol.

33 Barnier M. Recomendaciones, Diario Oficial de la Unión Europea, Bruselas. 2014.

68 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
 La suspensión del partido por reincidencia podrá llegar a los 10 años si
constituyera delito.
Otra medida tomada por la UEFA, en este caso de forma conjunta con la
EUROPOL es el acuerdo de colaboración ratificado por ambos con el objetivo de
luchar contra el fenómeno del amaño de partido en Europa, el trabajo en equipo y
la colaboración ente ambos aseguran una mayor efectividad.
Por otro lado, la EUROPOL en el ejercicio de sus funciones anuncio que había
descubierto una vasta red delictiva responsable de haber amañado partidos de
fútbol en toda Europa y que, según la investigación de la EUROPOL, se
consideraban sospechosos más de 380 partidos jugados en Europa; que, además,
reveló que eran objeto de investigación 425 árbitros, jugadores, dirigentes de clubes
y grandes delincuentes y que habían sido detenido hasta entonces 50 personas34.
En cuanto a la normativa UEFA sobre el amaño de partidos, destaca por su
carácter preventivo, además de represivo. Estas son las normas aplicables a este
tipo de acto delictivo35:
 Estatutos UEFA

- “Artículo 7bis (punto 5): hace referencia expresa a la integridad en las competiciones,
estipulando que las asociaciones miembro velarán porque no se ejerza control o
influencia sobre los clubes para que la integridad del juego o de la competición no este
en peligro.
- Artículo 50.3: sobre la inelegibilidad de un club que haya estado directa o
indirectamente involucrado en cualquier actividad dirigida a arreglar o influir en el
resultado de un partido a nivel nacional o internacional. Y añade, “sin prejuicio de las
acciones disciplinarias.”

 Reglamento disciplinario;

- “Artículo 12: el punto primero hace referencia al deber de colaboración ante cualquier
conocimiento de alguna actividad contraria a la integridad de los partidos o
competiciones. Por su parte, el punto dos establece la delimitación de “violación de la
integridad del deporte”, como: intervenir en el devenir de un encuentro o competición
con vistas a obtener ventajas para uno mismo o un tercero; participación de forma

34 Torres L. La regulación…Ob. Cid…. 2014.

35 UEFA: www.es.uefa.com/
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 69
activa o pasiva en apuestas; utilización de información confidencial para dañar la
imagen del futbol; no reportar aproximaciones para llevar a cabo practicas corruptas.
Y por último el punto tercero hace mención a que el partido en cuestión amañado no
se volverá a jugar, a no ser que el órgano competente así lo establezca.

- Artículo 65.2: no sujeción a los límites de prescripción del amaño de partidos,

soborno y corrupción.”

 Términos y condiciones UEFA para los árbitros;

- Artículo 6: los árbitros no participarán en ninguna actividad de
apuestas referentes a los partidos de UEFA.
 Reglamentos UEFA Champions League y Europa League;

- Artículos 2.04 y 2.07 y 08 en conexión con el artículo 50.3 de los estatutos

y la no elegibilidad en el caso de estar envuelto en un caso de influencia en el
resultado de un partido, ya sea a nivel internacional o nacional.

4.2.3. Publicidad

Hemos podido comprobar que las legislaciones van variando en cuanto al

territorio. Pero si es cierto que los diferentes organismos de la Unión Europa y los
estados del espacio económico europeo posee una normativa regulatoria para ello.
Para poder hablar sobre ello antes debemos de diferenciar los tipos de
publicidad de juego, ya que la normativa así lo hace. El ecosistema publicitario ha
ido modificándose con el tiempo debido a la consolidación de internet. Esto ha
hecho dar un giro drástico en cuanto a procedimientos que se llevaban a cabo, por
ejemplo, la habilitación del contenido gratuito del juego en internet.
Es por ello que, debido a grandes empresas como Instagram, Facebook… u
otras formas de marketing digital como el correo conllevan muchas formas
distintas de publicidad. Se ha distinguido entre seis partes:

1. “Marketing directo en pantalla digital (banner publicitario, ventanas emergentes)

2. Marketing de motores de búsqueda (basado en palabras clave u optimización de
búsqueda orgánica)

3. Publicidad en las redes sociales (se trata de la publicidad pagada ofrecida y colocada
por la propia empresa de redes sociales, por ejemplo, banners, ventanas emergentes,
70 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
publicaciones, tweets comerciales, videoclips antes del video principal en sitios de
intercambio de videos, etc.)
4. El uso de afiliados, personas influyentes y embajadores de la marca que
promocionen productos y servicios de diversas maneras

5. La publicidad colocada en las redes sociales como contenido generado por el usuario
(publicaciones, tweets, promociones de video, etc.)

6. La publicidad a través de sitios web, tales como avisadores de apuestas, sitios de

comparación, sitios de información (anuncios publicitarios)36.”

La función de regulación en los países en cuanto a materia de publicidad

presenta tres diferencias. Por un lado, tenemos que el 67% de ellos (16 de 24) ya
tienen una regulación existente para la regulación de estos. Este estudio fue en 2019
por lo que deberemos añadirle una más, España que desde el mes de febrero posee
también una regulación propia. Mientras tanto, Austria, Bélgica, GB, Irlanda y
Eslovenia dependen principalmente de la autorregulación del propio sector. Ahora
mismo también hay dos países, Francia y Eslovaquia, que se describen como un
sistema co-regulatorio. España anteriormente se situaba en este último sector.
El significado de estos tres grupos es el siguiente:
- La regulación estatal se refiere a una autoridad estatal que es la única
responsable de la regulación y de hacer cumplir las normas y prohibiciones
pertinentes.
- La autorregulación se refiere a los compromisos voluntarios asumidos
por los operadores de juego.
- La co-regulación se refiere a los anunciantes involucrados en la
regulación, pero a una autoridad pública que establece y gobierna el marco
legal37.
Sobre el nivel de permisibilidad en materia de publicidad, debemos de
destacar que todos los países no se comportan de la misma forma. Es más, nos
encontramos con que tres de los 24 Estados miembros de la Unión Europea, la
publicidad de juegos de apuestas está completamente prohibida, estos países son;

36 Domínguez D. Real Decreto «de urgencia» contra la publicidad de casas de apuestas que no
contenta a los sectores sociales, La marea. 2020
37 Domínguez D. Real… Ob. Cit. 2020
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 71
Italia, Letonia y Lituania. En los restantes países miembros, los operadores
previamente autorizados son los que procuraran anunciar los productos y servicios
siempre que cumplan con las normas legales descritas en las respectivas
regulaciones.
Dentro de ello, también existen niveles de permisividad. Podemos observar
como Irlanda y Eslovenia se permite cualquier tipo de publicidad. Mientras en
otros países se realiza lo conocido “ex post” (el anunciante puede publicar sus
anuncios sin aprobación previa siempre y cuando se adecuen a la normativa
vigente del estado) estos países son; Austria, Bélgica, República Checa, Dinamarca,
Estonia, Finlandia, Francia GB (excepto TV y Radio) y los Países Bajos, Polonia,
Portugal, Eslovaquia, España, Suecia.
Un tema a tener en cuenta también son los embajadores e influencers de
marca. Estos son el espejo donde muchos jóvenes se reflejan. Y es por ello que en
tres países; Polonia, Gran Bretaña y ahora también España, han retirado y fijado la
prohibición de que este tipo de personas puedan hacer publicidad de estos
productos. Los demás países de momento no se han pronunciado al respecto.
Ahora mismo la Unión Europea considera que la publicidad en las redes
sociales puede llegar a ser una problemática debido a que no ha recibido atención
reguladora por ningún tipo en ningún país. Es por ello que la intervención en la
publicidad tanto en línea como en redes sociales deben de ser claves para
garantizar la protección de los menores y de las personas más vulnerables. Es muy
difícil poder hacer frente a ello y es por eso que la Comisión Europea invita a ser
claro en los términos y condiciones y políticas de las compañías en materia de
publicidad en medios sociales para garantizar una correcta publicidad, invitando
a los Reguladores a tomar cartas en el asunto.

4.3. LEGISLACIÓN DE PAÍSES FUERA DE LA UNIÓN EUROPEA

Son muchos los países fuera de la unión europea y cada uno de ellos tiene
una legislación totalmente diferente a sus vecinos. Después de una investigación
en cuanto a leyes en el juego y apuestas, puedo afirmar que se pueden separar los
países en 2 situaciones: Los países en los que el negocio del juego de azar esta
totalmente prohibido y es ilegal o tiene seberas restricciones. Y otros, en los que se
permite el juego y tienen una regulación estatal.
72 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Analizando la primera situación, los países en los que el juego es ilegal, me
he encontrado que a priori son muchos los que tienen fuertes restricciones
normativas, e incluso encontramos algunos que no quieren saber nada de ningún
tipo de juego ni apuesta dentro de su territorio. Por ello he creído necesario
ejemplificar y separar estos dos subgrupos. Por una parte, nos encontramos con los
más restrictivos, como sería el caso de Cuba. Y por otro lado vemos como en países
como China, hay una fuerte normativa, pero deja que se pueda apostar al juego
regulado y operado por ellos.

4.3.1. Cuba

Cuba es uno de esos países en los que los juegos de azar están estrictamente
prohibidos. Si nos adentramos en su código penal, podemos observar cómo ven el
juego. Lo consideran un delito y como tal, está tipificado en su ley.
Para entenderlo, tenemos que adentrarnos en la historia de este país. Y no es
otro que Fernando Rasvberg, quien nos explicó en su artículo Los cubanos y el
juego en 2014 que la vida de Cuba dio un vuelco extraordinario con la Revolución.
El 1 de enero de 1959, los cubanos salieron a las calles a festejar la caída del
dictador Fulgencio Batista. Curiosamente, su ira se concentró en los parquímetros
y en los casinos, muchos de los cuales fueron destruidos por la gente.
El pago por estacionar se identificaba como una forma de robo de la dictadura
y los casinos como el mayor centro de corrupción de la nación. Y no andaban lejos
de la verdad, la mayoría estaban controlados por la mafia de los Estados Unidos.
Y se hubieran extendido desde La Habana hasta Varadero si no llegan los
barbudos de la Sierra Maestra. Aparentemente el plan del mafioso Meyer Lanski
era convertir Cuba en un centro de juego internacional mayor aun que el de Las
Vegas.
Sin embargo, los rebeldes encabezados por Fidel Castro venían dispuestos a
poner fin a eso. Y como los cubanos siempre se quedan cortos o se pasan,
prohibieron todos los juegos de azar por dinero, incluso declararon ilegal la Lotería
Nacional.
Y por ello, una vez dado el triunfo de la revolución se escribió la ley en cuanto
a ello.
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 73
La legislación cubana estipula en la ley Nº. 62 capitulo XIII Juegos prohibidos
articulo 219 del código penal que 1. El banquero, colector, apuntador o promotor
de juegos ilícitos es sancionado con privación de libertad de uno a tres años o multa
de trescientas a mil cuotas o ambas. 2. Si el delito previsto en el apartado anterior
se comete por dos o más personas, o utilizando menores de 16 años de edad, la
sanción es de privación de libertad de tres a ocho años.
El comandante Fidel Castro Ruiz, primer ministro del gobierno
revolucionario, pronuncio un discurso al respecto en el colegio de arquitecto en el
1959;

“Dicen que para llegar a Roma hay muchos caminos, y nosotros hemos ideado también
nuestro camino para solucionar este problema (APLAUSOS), problema que vamos a
resolver junto con otros, que vamos a resolver junto con el problema del juego, que era
otra lacra social, otra explotación inmoral, desvergonzada por parte del Estado, porque
ante la realidad de que existía el vicio del juego —vicio detestable y dañino en todos los
órdenes porque el hombre cifra sus esperanzas de mejorar no en el trabajo sino en el
azar, vicio que va no solo contra la economía sino también contra el carácter del
ciudadano—, el Estado, lejos de adoptar alguna medida para ponerle fin, lo que hacía
era fomentarlo y explotarlo.

El Estado lo que ha hecho es explotar legalmente el vicio, y se nos planteaba a nosotros

el problema de que había que erradicar el juego.
Eran fabulosas las cifras de millones que se invertían en el juego, y todo juego era antes
que nada un robo y una explotación, sobre todo, de las clases humildes del pueblo.

Estábamos también ante el hecho de que los gobernantes anteriores nos habían dejado
una herencia de 50 años de juego, sumada a la herencia que nos dejó la colonia de
cuatro siglos de juego. Abolir el juego no era una tarea fácil, por decreto no se podía
abolir. Son muy pocas las cosas que se pueden obtener —y yo estoy por decir que nada
bueno se obtiene— por la fuerza y por la imposición.

Más de un millón de personas compraban billetes, amén de otro millón que jugaba
bolita, dados, charadas, y hasta quien jugaba en la esquina con la chapa del automóvil
que pasaba por allí primero (RISAS).

Ante esa realidad, yo sé que en estos momentos de entusiasmo revolucionario era fácil
prohibir el juego con armas de orden psicológico, pero que cuando el país volviera a su
normalidad nos íbamos a encontrar que el juego de nuevo volvería a aflorar por el
74 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
hábito, por el desempleo que hay y que tardará algún tiempo en resolverse, y porque,
sobre todo, el juego es una costumbre y las costumbres no desaparecen de la noche a la
mañana.

Reprimir el juego mediante el esfuerzo de la policía requeriría el trabajo de miles de

agentes. Prohibirlo tajantemente de manera legal era llevar a muchas personas a la
ilegalidad, porque por algo se llama vicio: vicios aquello de lo cual los hombres no
pueden sustraerse fácilmente38.”

Este fue el principio del fin del Juego en Cuba.

4.3.2. China

El negocio del juego en China es ilegal. Los habitantes del país,

independientemente de la región solo pueden jugar un juego de azar operado por
el mismo estado, la lotería. Todas las demás actividades, donde se hacen apuestas,
se encuentran en dos zonas de juego: Hong Kong y Macao.
El negocio del juego fuera de las zonas de juego de China está prohibido. La
organización de casinos ilegales y puntos de apuestas es penalizada por la
legislación del juego en conformidad con el párrafo 303 del Código Penal de la
República Popular de China. Los juegos de azar solo están disponibles en Hong
Kong y Macao. En cada ciudad poseen su propia legislación del juego las cuales
rigen la prestación del servicio de juegos39.
El negocio del juego en China tiene como objetivo el entretenimiento y la
atracción de turistas al país. La población local tiene poco acceso a los juegos de
azar. En los locales de Hong Kong se pueden hacer apuestas de carreras de caballos
y fútbol, jugar a la lotería o al tradicional juego chino mahjong. En Macao, la gama
de juegos es mucho más amplia. Corresponde a las normas europeas y americanas.
Sin embargo, el sector de juegos de los casinos online no está desarrollado.
Hasta el momento, el gobierno chino no ha redactado ningún proyecto de ley que
permita las actividades del juego online. En el país no solo faltan los operadores
nacionales, sino que también está prohibido visitar los casinos online extranjeros,
incluso con la ayuda de los anonimizadores. El único lugar donde es posible jugar

38 Castro F, Discurso al respecto en el colegio de arquitecto en 1959

39 Guía de juegos de Casino, Neonslots. From: www.neonslots.es/china
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 75
online es Macao. Macao es conocido como “Las Vegas” asiática y la normativa es
muy diferente al resto de china.

“De hecho, el dinero que genera Macao gracias al juego supera al generado por la
ciudad de Las Vegas. El motivo es que más de 3.000 millones de personas viven a menos
de 5 horas de avión de Macao, mientras que en Las Vegas sólo son 400 millones40.”

Actualmente tiene una próspera industria de casinos, apuestas mutuas y

deportivas, y una lotería. Con ingresos anuales de juego de más de $13 mil
millones, Macao es la jurisdicción de juego de casino más grande del mundo.
El juego en Macao se remonta a la fundación de la colonia portuguesa en el
siglo XVI, el régimen actual de los juegos de casino legales ha estado en vigencia
desde 2002. En 1847, el gobernador del enclave, Isidoro Francisco Guimares,
legalizó los juegos de azar. Los juegos tradicionales chinos como el fantan
dominado. En la década de 1930, el gobierno colonial volvió a otorgar la concesión
del monopolio, y por primera vez se ofrecieron juegos de azar occidentales como
el baccarat. En 1962, el gobierno otorgó la concesión a Sociedade de Turismo e
Diversões de Macao (STDM), una compañía que, bajo el liderazgo de Stanley Ho,
mantendría su monopolio en los casinos de Macao durante los próximos cuarenta
años.
Con la reversión al control de China continental en 1999, Macao se convirtió
en una Región Administrativa Especial de la República Popular de China. Según el
enfoque de "un país: dos sistemas" de la RPC, el juego de casino seguía siendo legal
en Macao41, aunque era y sigue siendo ilegal en todo el resto de la nación. El
gobierno abrió el monopolio de casinos, que debía expirar en 2001, a nuevos
postores. Tres compañías, SJM, Wynn Resorts y una combinación de Galaxy
Entertainment y Las Vegas Sands ganaron concesiones; Cuando el SAR permitió
que Galaxy y Las Vegas Sands dividieran su concesión, a cada uno de los otros dos
concesionarios se les permitió vender subconcesiones. SJM vendió su subconcesión

40 Buitrago, J. Macao, la versión asiática de Las Vegas. La Razón:

www.larazon.es/blogs/viajes/mr-worldwide/macao-la-version-asiatica-de-las-vegas-
FD13233655/
41 HING, L. S. Casino politics, organized crime and the post-colonial state in Macau. Journal of
Contemporary China, 2005, vol. 14, nº 43, pp. 207-224.
76 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
a una sociedad entre Pansy Ho y MGM Mirage (ahora MGM Resorts), y Wynn
Resorts vendió su subconcesión a Melco Crown.
Los casinos de Macao están regulados por la Dirección de Inspección y
Coordinación de Juegos (Direcção de Inspecção e Coordenação de Jogos) de la
Región Administrativa Especial de Macao. La Oficina se conoce generalmente por
su acrónimo en portugués, DICJ.
Los impuestos son definidos como tasa impositiva efectiva: 38 a 39%. Hay un
impuesto del 35% sobre los ingresos brutos del juego, y una contribución del 1.6%
a la Fundación Macao, así como un 1.4% (para SJM) o 2.4% (para todos los demás)
contribución al Fondo de Infraestructura / Turismo / Seguridad Social42.
Sin embargo, la tendencia reciente dentro de Asia está yendo en la dirección
opuesta, en gran parte impulsada por una reciente ofensiva contra los juegos en
línea promovida por las autoridades del continente. A finales del año pasado,
Camboya declaró la prohibición de todas sus operaciones en línea desde enero de
2020 en adelante. En el mismo período, Filipinas emitió una moratoria sobre las
nuevas licencias en línea.

4.3.3. México

La afición de los mexicanos a los juegos de azar es un tema de importancia

social que ha sido examinado a fondo en un nuevo libro "De la suerte, el juego y
otros azares" presentado en octubre 2018 por el Instituto de Investigaciones
Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM).
Es una obra conjunta con el proveedor de juegos de azar Codere México
destinada a evaluar la importancia de juego en la sociedad. Los datos
proporcionados en el libro se basan en la investigación sociocultural que describe
la historia de los juegos de azar en México, tradiciones y razones de importancia
del juego en la sociedad, un perfil de jugador mexicano, tipos de juegos más
populares en salas de juego, televisión y en línea. La obra es muy completa y
presenta un profundo análisis del sector desde el punto de vista de la mentalidad

42 Center for Gaming Research. Macau Gaming Summary. Univerity Libraries 2019
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 77
mexicana creando un perfil sociodemográfico de los jugadores. También se
abordan los problemas de adicción al juego y los métodos de solucionarlos.
Si queremos adentrarnos en estos temas es una información muy valiosa,
para poder entender como piensan y por lo tanto como se comportan en el juego.
Pero nosotros estamos más interesados en observar la normativa que poseen y la
regulación que utiliza. El Gobierno Federal Mexicano tiene una ley general del
juego y sorteos43, en la cual condena todos aquellas apuestas y juegos de azar que
no tengan consentimiento de ellos.
Se permite el juego de ajedrez, el de damas y otros semejantes; el de dominó,
de dados, de boliche, de bolos y de billar; el de pelota en todas sus formas y
denominaciones; las carreras de personas, de vehículos y de animales, y en general
toda clase de deportes. También se permiten los sorteos siempre y cuando tengan
la regulación.
En el Articulo número 2, nos habla de la protección al menor. También en el
artículo numero 9, habla de que ninguna casa de apuestas o sorteos podrá estar
cerca de escuelas o de centros de trabajo. En el artículo 13 nos habla de las penas
que se aplican, tanto a nivel monetario como a nivel de prisión44.
Aparte de la Ley, poseen un reglamento federal del juego y sorteo. En esta
tratan los temas de licencias, prohibiciones, permanencias, etc. Como hemos
podido observar, cada país tiene una forma totalmente distinta de regularse. Si nos
adentramos en particular y observamos con lupa, nos damos cuenta de que
ninguno esta más en lo cierto que otro, sino que el desarrollo del tiempo en ese
territorio junto a los mandatarios existentes y la sociedad de este, han ido
desviándose para posiciones diferentes. No podemos decidir que legislación es

43 Botello Pérez, Omar Javier. Comparación con la nueva Ley Federal de Juegos y Sorteos.
Tesis de Licenciatura, Benemérita Universidad Autónoma De Puebla. 2020. From:
https://repositorioinstitucional.buap.mx/handle/20.500.12371/9847
44 Cervantes-Contreras, D. A. Obligaciones Digitales, Marco Legal, Fiscal y potencial
recaudatorio en IEPS por Juegos y Sorteos: México. 2020. From:
http://www.web.facpya.uanl.mx/vinculategica/Vinculategica6_2/62_Cervantes.pdf
78 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
mejor, simplemente debemos de observar el pasado que tuvieron y el porque de
estas decisiones45.

4.3.4. Amaño de partido

El marco normativo de las instituciones pertinentes al mundo del fútbol,

crearon unas bases normativas estatutarias para hacer frente a esta practica (match
fixing) y poder disminuirla hasta erradicarla. Cabe destacar que FIFA ha sido una
de las primeras organizaciones junto a UEFA en crear sistemas de alarma contra
los amaños de partidos, y es de aquí donde nace la incorporación de actividades de
prevención con el fin de poder hacer frente a estos sucesos46.
La organización FIFA creó antes del Mundial de Alemania, que tuvo lugar en
el 2006, el sistema de alarma conocido como 2 Early Warning System GmbH (EWS),
monitoreando las apuestas deportivas de todos los torneo y competiciones FIFA.
Asimismo, en 2011 llegó a un acuerdo de colaboración con la INTERPOL, con dos
objetivos muy claros a raíz de estos sucesos:

 “Educar y formar a figuras claves del fútbol para que sean capaces de reconocer los
intentos de corrupción o amaño de partidos, resistirse a ellos y denunciarlos

 Preparar mejor a los organismos encargados de la aplicación de la ley para que

investiguen casos de corrupción o amaño de partidos o cooperen en la investigación de
tales casos47.”

45 Flores, J. and Hernández, R. and Rojas, A. and Vargas, N. De la suerte, el juego y otros
azares. UNAM. 2018.
46 Cortes Bendicho, A. Lucha internacional contra el amaño de partidos. Revista Aranzadi de
Derecho de Deporte y Entretenimiento, 2014, vol. 45, pp. 473-486.
47 Triviño, José Luis Pérez. ¿Por qué es tan difícil perseguir los amaños de partidos
vinculados a las apuestas? From:
https://d1wqtxts1xzle7.cloudfront.net/58935419/amanos_apuestas_ilegales_Rev_Aranzadi
.pdf?1555519603=&response-content-
disposition=inline%3B+filename%3DPor_que_es_tan_dificil_perseguir_los_am.pdf&Expir
es=1620044837&Signature=XL3~Qm9Jhu3D5w-
Vkx2BG4lJOMsObOkmit7NA2l95tuoisr2cI9Om2WfM-
Keg8YHYJ9o48~wjCrjtc6NlgBHgRcHzeoc4iKY28OEgc1kRswLfC9TRQxFDRwMoiAAAyc
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 79
Otro documento a tener en cuenta es la circular nº 1424 con fecha de 30 de
mayo de 2014, sobre “recomendaciones para combatir la manipulación de
partidos”. En ella la FIFA hace un análisis sobre la situación actual y el daño que
provoca al fútbol la corrupción, realiza una serie de recomendaciones específicas
para combatirla, entre las que destacan: la prevención, la tolerancia cero, dotar a la
FIFA de su propio marco regulador y juez independiente, sistema de control
eficientes, intercambio de información, establecimiento de un procedimiento de
regulación reglado, tipos de pruebas (como documentos, informes de los oficiales,
las declaraciones de las partes, declaraciones de testigos, grabaciones de audio y
video…), la importancia de los testigos y el mantenimiento de su anonimato, el
ámbito de aplicación personal de las reglas FIFA contra el match-fixing (los clubes,
jugadores, árbitros, Oficiales, agentes de jugadores licenciados y agente de partidos
como se definen en los Estatutos FIFA), la obligación de reportar contactos para
amañar y los tipos de sanciones (desde una multa a la expulsión de la práctica del
deporte)48.
En agosto de 2014, se aplica otro documento titulado “La integridad en el
fútbol: la lucha contra los amaños de partidos”, que viene a diseccionar lo
establecido con anterioridad.
En cuanto a la normativa FIFA aplicable encontramos49:
 En los Estatutos de la FIFA, que se encuentran en proceso de ser revisados,
abarcan sólo una referencia (indirecta). El articulo 2 establece que el objetivo
de la FIFA es:

“Promover la integridad, el comportamiento ético y la deportividad con el fin de

impedir que ciertos métodos y prácticas, tales como la corrupción, el dopaje o la
manipulación de partidos, pongan en peligro la integridad de los partidos,

eyMDHdeiLW20iM81hBMsQeyKK69eDe36tNasllc-
lbrskEa6HtYpOYJSAY6mjrF1i7hmd0fXEdyBTD-
I4emA8cPpUBzAMLgF1jigXTvPBuSlo7Qi0~C-
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zB3ilXmc-AzLcRkWeQ4UYTTjDpEtEFHLmrlw__&Key-Pair-
Id=APKAJLOHF5GGSLRBV4ZA
48 Torres L. La regulación… Ob. Cid… 2014
49 FIFA: https://es.fifa.com/
80 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
competiciones, jugadores, oficiales y miembros o den lugar a abusos en el deporte del
fútbol asociación”.

 El código disciplinario contiene algunas referencias sobre el amaño de

partidos:

- “Artículo 69: hace mención a la influencia sobre el resultado de los partidos ilegales.
Siendo sancionado desde partidos de suspensión hasta sanciones de por vida.

- Artículo 136: esta disposición hace referencia al procedimiento y más concretamente

a la extensión de sanciones a cualquier posible infractor, nombrado entre las
actividades la influencia ilegal en el resultado de los partidos del artículo 69.”

 El código ético de la FIFA, tiene varias interpelaciones sobre la integridad y

la corrupción en el deporte:

- “Artículo 6: prevé las sanciones para quien contravenga el Código u otra normativa
FIFA, sanciones que debemos tener en cuenta para un posible caso de amaño.

- Artículo 8: obligación de cooperar, si existiera una violación al Código, se deberá

“denunciar de inmediato”.

- Artículo 19: sobre los conflictos de intereses y la sanción de los mismos. Expresa lo
siguiente: “Intereses privados (beneficio propio) que perjudiquen el ejercicio de sus
obligaciones”.

- Artículo 25: es la referencia más expresa al amaño de partidos en el Código. En él se

prohíbe la participación de manera directo o indirecta en los juegos de azar, apuestas o
loterías y actividades similares. Ni de forma pasiva, ni activa.”

4.3.5. Publicidad

El fenómeno del juego online no deja de crecer año tras año50. Su escasa
regulación en muchos países y las enormes inversiones de las empresas en
publicidad han ampliado enormemente su público, con los problemas de ludopatía
que ello conlleva. Además, sus estrategias han sido replicadas en otros sectores,
como el de los videojuegos o las redes sociales, con un gran impacto sobre la
población.

50 Rodríguez Del Pino, D., et al. Publicidad Online Las claves del exito en Internet. ESIC,
2020.
IV - REGULACIÓN NORMATIVA DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 81
Cada regulación y publicidad es totalmente independiente según el lugar
donde se da. Por lo cual, no podemos crear una base solida que sea conjunta para
todos. Si es cierto que la mayoría nos hablan de la protección al menor y de los
problemas que puede conllevar el juego. Pero como bien hemos dicho, depende
totalmente del lugar de emisión o de propagación para que se pueda ver de una
forma o de otra.
 V – ASPECTOS
ECONÓMICOS DE LAS
APUESTAS DEPORTIVAS
 V. ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS

Las apuestas en eventos deportivos ocupan una curiosa posición en la

economía. Por un lado, está la relativa importancia de un sector que tras
experimentar una profunda liberalización y expansión mundial a lo largo de las
últimas décadas se ha convertido en una industria global multimillonaria.
Actualmente, las apuestas deportivas constituyen un bien de consumo
extremadamente popular con elevados niveles de participación y gasto en un gran
número de países. Por otro lado, el sector público parece haber encontrado en las
apuestas deportivas una importante fuente de financiación alternativa que le
permita obtener fondos adicionales, sin la necesidad de establecer nuevos
impuestos o incrementar los ya existentes, a través de un efecto de tipo impositivo
asociado a la participación en este tipo de juegos51.
De hecho, son muchos los países que incluso fomentan e impulsan a través
de operadores estatales la práctica de esta actividad, teniendo ellos mismos el
monopolio. Así, Simmons (2008) pone de manifiesto que:

“La disponibilidad de apuestas deportivas en una determinada economía puede

explicarse como fruto de la tensión existente entre los consumidores, que consideran
las apuestas deportivas tanto un entretenimiento como un rentable negocio, y los
gobiernos, que ven en la industria del juego una importante fuente de recursos52.”

Por otra parte, Forrest y Simmons, analizan el contexto económico de las

apuestas deportivas y documentan su espectacular crecimiento y relativo potencial
para general recursos tanto para el gobierno como para las diferentes
organizaciones deportivas vinculadas a las mismas. Sin olvidar algunos de los
aspectos negativos de las apuestas deportivas, destacan que es el carácter de

51 Pérez, L. El mercado de apuestas deportivas. En Palomar, A. (Dir.) “Las apuestas

deportivas” Thomson Reuters Aranzadi: Navarra. 2019, pp 13-33.
52 Simmons, R. Prohibition of gambling. En Medocroft, J. Prohibitions (Readings in
Economics). John Institute of Economic Affairs Monographs, Hobart Paperback. Institute of
Economic Affairs, London. 2008.
86 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
complementariedad existente entre el consumo de deporte y la participación en las
apuestas deportivas lo que explica en gran parte su extraordinaria demanda53.

5.1. EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS EN ESPAÑA

Los datos sobre el gasto en España previos a la regulación del juego son solo
los referentes a Loterías y Apuestas del Estado, y no incluyen apuestas online. Por
lo tanto, contamos con datos desde 2012, los cuales provienen de la Dirección
General de Ordenación del Juego, un órgano del Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas. La Figura a continuación muestra la evolución del
sector en términos de gasto total (cantidades jugadas) en millones de euros desde
2011. En la misma también podemos observar como las apuestas deportivas online,
cada vez tienen un mayor peso relativo en las apuestas totales.

Tabla 1: Cantidad de dinero jugada online en el mercado español en millones

de euros y participación relativa de las apuestas deportivas

Fuente: Dinero jugado Online en las apuestas deportivas en España. DGOJ (2017)

53 Forrest, D. y Simmons, R. (2003) “Sport and gambling”. Oxford Review of Economic

Policy, 19(4), 598-611.
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 87
En el año 2018 las apuestas deportivas tenían casi un millón y medio de
jugadores que apostaban de forma activa en el territorio español. Esto suponía más
de la mitad de los ingresos del juego online, con 365 millones de euros descontados
premios y respuestas, o también conocido como margen de juego o GGR (Gross
Gaming Revenue).
Según la Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ), el primer
trimestre de 2019 tampoco defraudó: el segmento avanzó un 26% con respecto al
mismo periodo de 2018, con un margen de 100 millones.

“Ha habido un desplazamiento de la quiniela a las apuestas deportivas porque para los
clubes de fútbol son más rentables por los derechos de imagen”, explica José Antonio
Gómez Yáñez, profesor de la Universidad Carlos III54.
Después de todo lo analizado hay una cosa que esta clara y es que lo que no se
comunica no se sabe. Es por ello que una de las razones por las que el juego
online cuenta cada vez con más adeptos es la constante publicidad de las casas
de apuestas en cualquier espacio deportivo en el que se mueva dinero.
Podrimos incluso añadirles el adjetivo de omnipresentes. Todos los deportes
y eventos deportivos son una buena plataforma de propagación, y es en
especial las grandes ligas europeas de fútbol su gran centro de la diana. Por su
proyección internacional, son un escaparate ideal para los operadores de juego
en línea, que tienen en el fútbol su caballo ganador. La Liga española, el Calcio
italiano y, sobre todo, la Premier inglesa, son las competiciones que más
apostantes atraen. Las casas de juego lo saben y por eso el fútbol es el deporte
en el que ofrecen más tipos de apuestas. Podríamos decir que “"sigue siendo
el REY de los deportes en este caso también”.

Los clásicos en las apuestas han ido variando. Anteriormente apostábamos al

1X2. Siendo 1 el equipo local el ganador del partido. X el empate entre ambos. Y 2
ganador el equipo visitante. En estos últimos años se han sumado otras
modalidades, como el número de goles que se marcarán en un partido, o qué
jugador inaugurará el marcador, cuantas tarjetas habrán... Todas ellas favorecen las
apuestas en directo, a poder ir viendo que sucede y poder ir apostando según veas
que se desarrolla el partido. Un sector en auge que en el primer semestre movió

54 Delle, L. El gran negocio de las apuestas deportivas, la estrella del juego ‘online’. El País:
https://elpais.com/economia/2019/06/06/actualidad/1559841741_892391.html
88 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
1.821 millones de euros, un 30% más que el año anterior. La cifra supone un 70%
del importe total del dinero generado por las apuestas deportivas en la primera
mitad del año.

“El negocio de las apuestas deportivas está totalmente en auge y eso no se puede
desaprovechar. En España de jugaron más de 17.000 millones de euros en 2018 en
apuestas online. Todo ello ha generado que las casas de apuestas hagan aun más fuerte
su inversión en publicidad55”.

En 2012 entró en vigor la Ley de juego en España y desde entonces los

operadores de juego en línea con licencia se han multiplicado. La dura competencia
del sector y la cada vez mayor presión fiscal a la que se ven sometidos, les ha
llevado a diseñar nuevas estrategias de marketing para atraer nuevos clientes.
Según los datos de la DGOJ, los operadores duplicaron el gasto en publicidad
en el primer semestre, hasta los 62 millones de euros. Los gastos en promoción o
bonos, alcanzaron los 43 millones, frente a los 25 millones de un año antes. En
cuanto al patrocinio, gastaron un 172% más.
En 2018 se jugaron en España más de 17.000 millones de euros en apuestas
online56. Las compañías de apuestas invirtieron esos 12 meses 170 millones en
publicidad. El sector del juego por internet en España mueve mucho dinero. Cada
vez más. En solo cinco años, el promedio de jugadores online en nuestro país se ha
triplicado, pasando de casi 280.000 en 2013 a más de 830.000 en 2018. También la
inversión que los operadores realizan cada año para publicitarse se ha triplicado
en el último lustro.
Esto han sido dato extraídos de “la DGOJ ( datos de la Dirección General de
Ordenación del Juego) sobre el mercado del juego online entre enero de 2013 y
marzo de 201957.

55 Ordaz A. Las apuestas … Ob. Cid… 2019

56 Velázquez Gaztelu, J. P. El “boom” del juego desata las alarmas. Alternativas, 2019. From:
https://www.azarplus.com/wp-content/uploads/2019/06/alternativas-economicas.com-
006.pdf
57 Ministerio de Consumo: Dirección General de Ordenación del Juego. From:
https://www.ordenacionjuego.es
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 89
La DGOJ, dependientemente del Ministerio de Hacienda, es el organismo
encargado de la regulación, autorización, supervisión, control y sanción del juego
en nuestro país, un campo que actualmente se encuentra en auge y que genera un
enconado debate político y social, con las asociaciones de víctimas del juego
denunciando los peligros de lo que ya consideran una epidemia. Y es que cada vez
son más los datos y estudios que se realizan sobre la adicción. Y todas coinciden en
que nos enfrentamos a un problema de adicción social sobretodo en los sectores
más vulnerables, en este caso la población más joven.
La tendencia general es clara, el juego online cada año atrae a más usuarios y
mueve más dinero58. Pero, además, las oscilaciones de los datos mensuales revelan
otra tendencia: la estacionalidad del mercado del juego. No se apuesta igual en
primavera-verano que en otoño-invierno.
Estas variaciones se aprecian especialmente bien si analizamos las cifras de
las cantidades jugadas: las apuestas caen en junio-julio (cuando acaban las ligas
nacionales) para remontar en agosto-septiembre (en que vuelven las
competiciones) y alcanzar su pico máximo en el último trimestre. Al menos así lo
han hecho desde 2013.
¿El motivo? Aunque no es posible establecer una correlación causa-efecto
directa, fuentes de la Dirección General apuntan a un factor de gran influencia.
Estas apuestas deportivas, mueven cada año en torno al 40% de todo el dinero que
los españoles arriesgan en internet.
Por último, añadir que es necesario tener en cuenta el movimiento y flujo de
apuestas con los distintos eventos deportivos. Y es que no es lo mismo cuando hay
un evento de gran relevancia como cuando no lo hay. Los Juegos Olímpicos, el
inicio o final de una Liga, una copa del Mundo o incluso la participación de un
compatriota español en un torneo de gran relevancia, conlleva una relación directa
con los movimientos y dinero que se genera dentro de las apuestas deportivas.
Entonces se puede llegar a decir que el mercado y su comportamiento es

58 Velo Molina, S., et al. Análisis del entorno de una empresa de apuestas deportivas. 2021.
From: https://repositorio.unican.es/xmlui/handle/10902/20521
90 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
directamente proporcional con los eventos y los equipos o deportistas que
participen59.

5.1.1. Publicidad

El rápido crecimiento de los juegos de azar y las grandes cantidades de

ganancias que poseen, han hecho que caigan rendidos a sumarse a este “boom”
cualquier equipo o deporte. Hablamos que el gasto en marketing aumento un 30%
en España el último trimestre del 2018 llegando a los 9,7 millones de euros. Y claro
está, con tales cantidades de dinero, quieren a los mejores de su lado60. Es por ello
que la imagen que les represente, suelen ser ídolos para los adolescentes, como es
el caso de futbolistas o tenistas, creando e incentivando a los más jóvenes61, como
podemos constatar en las tres imágenes que presentamos a continuación.

59 Elizalde Lallana, A. Microestructura y formación de precios en mercados financieros y de

apuestas deportivas. 2015. From:
https://academica-
e.unavarra.es/bitstream/handle/2454/19453/TFG%20Elizalde%20Lallana.pdf?sequence=1&
isAllowed=y
60 Fuentes Bravo, I. Herramientas de marketing para las apuestas deportivas. Estudio de casos:
publicidad de apuestas en televisión y análisis de la casa de apuestas Sportium. Universidad de
Sevilla. 2019. From:
https://idus.us.es/bitstream/handle/11441/93837/Herramientas_de_marketing_para_las_ap
uestas_deportivas.pdf?sequence=1&isAllowed=y
61 Ministerio de Consumo: Dirección General de Ordenación del Juego. From:
https://www.ordenacionjuego.es
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 91
Imagen 1: Publicidad apuestas (bwin).

Fuente: https://www.programapublicidad.com/ocu-bombardeo-publicidad-apuestas-
deportivas-juegos-azar/

Imagen 2: Publicidad apuestas (bonus de ingreso).

Fuente: https://www.elespanol.com/invertia/medios/20200331/duro-golpe-radios-diarios-
deportivos-publicidad-apuestas/478953176_0.html
92 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Imagen 3: Apuestas deportivas (1xbet).

Fuente: https://iusport.com/art/90254/siete-clubes-de-20-lucen-publicidad-de-casas-de-
apuestas-en-sus-camisetas

5.1.2. Cambio en los presupuestos generales

El ministro de Hacienda accedió a la presión de los gobiernos de Ceuta y

Melilla en los presupuestos generales del 2018. Ya que, con esta ley de
presupuestos, hacienda reduce la fiscalidad de las apuestas online y convierte a
estas dos ciudades autónomas en dos grandes opciones una vez las operadoras se
vean afectadas por el Brexit. Por ello se dice que Montoro creo un paraíso fiscal del
juego para poder competir con Gibraltar.
El texto modifica los tipos de gravamen del Impuesto sobre Actividades del
Juego con un cambio en el sistema de recaudación para el grueso de los tipos de
apuestas deportivas, a excepción de las que dependen de Loterías y Apuestas del
Estado. La sociedad estatal tendrá que seguir abonando a Hacienda el 22% de sus
ingresos brutos, es decir, las cantidades que ingresa por las quinielas (además del
20% sobre el premio que debe pagar el ganador).

“Los cambios más significativos llegan para las llamadas apuestas deportivas mutuas,
de contrapartida y cruzadas, rifas o concursos. En la legislación hasta ahora en vigor
se fijaban dos tipos de gravamen: uno para los ingresos brutos y otros para los netos
(restando los premios). Hasta ahora el juego online podía tributar al 15% en el primer
caso o al 25%, en el segundo. La modificación introducida por Montoro simplifica el
sistema y fija una única tributación para las operadoras del 20% sobre los ingresos
netos (dinero jugado menos premios entregados). En la práctica significa una rebaja
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 93
de la fiscalidad de un sector que está basando su expansión en un modelo que se
caracteriza por devolver en premios cerca del 95% del dinero apostado. Esto explica
que, pese mover alrededor de 13.000 millones de euros en España el año pasado, apenas
haya aportado a las arcas públicas cerca de 53 millones de euros.

La fiscalidad será todavía más reducida en Ceuta y Melilla. Los tipos relativos "a las
operadoras con residencia fiscal en sus territorios y realmente radicadas" en las
ciudades autónomas se rebajan a un escaso 10% sobre los ingresos netos. La
bonificación del 50 por ciento, que no existía hasta ahora, se justifica en la Ley de
Presupuestos de forma similar a lo exigido para los demás tributos del sistema fiscal
español. Se trata de "trasladar los beneficios fiscales que se recogen en otros impuestos
para ambas ciudades autónomas"62.”

Esto como era de esperar no ha sido plato de buen gusto para otras
comunidades. Es tanto así que Miguel Mazón, investigador del área económica de
la Unidad de Juego y Adicciones Tecnológicas que coordina Mariano Choliz en
la Universidad de Valencia, critica la política seguida por Hacienda ya que un año
como el 2018 en el cual estábamos en pleno déficit fiscal, el abaratamiento de los
impuestos no era una medida idónea a seguir. A esto le sumaba también que este
tipo de practicas lo que realizaba era un apoyo a un tipo de actividad la cual
generaba muy o ningún tipo de empleo y la contraproducentica de una gran causa
de ludopatía entre los jóvenes.
Todo esto surgió como alternativa económica para estas dos autonomías
debido al ahogo constante y de los vaivenes políticos y económicos de Marruecos.
Es por ello que el pasado Gobierno popular (con Mariano Rajoy) opto por entrar a
competir en el terreno tecnológico, concretamente en el sector del Juego Online.
A tiempo pasado, podemos observar que la idea principal de captación de
todas las grandes empresas de apuestas que tenían como sede Gibraltar, debido a
su laxa legislación en el tema, al aparecer “el Brexit” en el panorama internacional
ya que estas debían de tener sede en un espacio económico europeo.

62 Romero V. Montoro crea un paraíso fiscal del juego en Ceuta y Melilla para competir con
Gibraltar. Diario El Confidencial. 2018 From:
https://www.elconfidencial.com/economia/2018-04-28/montoro-hacienda-juego-online-
ceuta-melilla-gibraltar_1556251/
94 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
“El camino natural que están tomando las empresas es el de Gibraltar a Malta. Incluso
después de que Montoro peleara por crear sus particulares capitales del juego. En las
ciudades autónomas la factura fiscal y laboral nada tiene que ver con la del resto del
país. El Impuesto sobre Actividades del Juego se bajó/simplificó a nivel nacional al
20%, y allí se añadió una bonificación del 50%; en el Impuesto sobre Sociedades estas
compañías cuentan con una deducción del 50% sobre la cuota íntegra (lo que deja tipos
efectivos de entre el 7,5-12,5%, en función del tiempo de implantación); la imposición
indirecta (el IVA de esas dos urbes) quedó en el 0,5%; los empleados allí radicados
tienen una deducción del 60% en el IRPF; y las empresas una bonificación del 50% en
las cuotas de la Seguridad Social63.”

Encontramos diferentes opiniones cruzadas con la determinación de si esta

medida fue exitosa o todo lo contrario, fue un fracaso en cuanto a números se
esperaba. Si es cierto que las grandes compañías hicieron el salto directamente a
Malta y solo fueron unas pocas las que eligieron las sedes españolas para instalarse.
Pero desde las dos ciudades, se habla de un balance positivo hasta la fecha, y
señalan que de momento han ido apareciendo empresas que han venido a
instalarse y que gracias a la fuerte promoción que tienen pensada, esto fomentara
mucho más el conocimiento hacia ellas.
Solo el tiempo dirá si realmente las medidas tomadas han sido o no las
idóneas para atraer este mercado tan suculento. Un mercado que podría, incluso
con los beneficios de “paraíso fiscal”, sumar muchos ceros en las arcas españolas.

5.2. EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS EN LA UNIÓN EUROPEA

Europa, siempre respetando las distancias con el Reino Unido país pionero
en las apuestas de cualquier tipo, ha emprendido durante estos últimos años una
serie de acciones para convertir el mercado de las apuestas deportivas en un

63 Caballero D. España fracasa en la creación de los nuevos «paraísos fiscales» del juego online.
Diario ABC, 2019. From:
www.abc.es/economia/abci-espana-fracasa-creacion-nuevos-paraisos-fiscales-juego-
online-201904210217_noticia.html
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 95
mercado mucho más abierto y competitivo entre los estados miembros y así poder
crear una mayor competencia entre si64.
Hasta el momento Europa se encontraba con los monopolios estatales que
regulaban y controlaban todo el juego en cada uno de sus territorios. Pero con la
llegada ha internet esto era cada vez más difícil, y fue por ello cuando el rumbo en
esta cuestión política cambio, dejando paso a la expansión de las casas de apuestas
por todo el continente de una forma legal y productiva para todos los países. A más
a más ha tenido la consecuencia de que cada país a tenido que reforzarse
legalmente ante esta nueva forma de apostar.
De este modo muchos países que actuaban de una forma quizás más
tradicional a la hora de las apuestas provenientes de fuera del organismo nacional,
como fue el estado de Francia, ha comenzado a iniciar diversos procesos hacia una
nueva regulación del mercado de apuestas deportivas en respuesta a las directrices
europeas. En el caso por ejemplo Italia, considera un éxito esta medida tomada por
la Unión Europea ya que la recaudación fiscal a través del juego ha sido mucho
mayor del esperado hasta ese momento.
Muchos son los países y los estados que se encuentran en la Unión Europea.
Pero hemos querido señalar aquellos que tienen una relevancia especial comparada
con sus vecinos. España ha sido un país en el cual las apuestas no eran tan comunes
como en otros países. Pero si es cierto que como hemos ido leyendo, los españoles
han acogido muy bien esas costumbres65. Uno de los primeros países que se
permitió el juego y en el que la gente más lo hacia fue el Reino Unido. Hemos
podido observar que se puede realizar una apuesta de lo que quieras en cualquier
momento y también, que el concepto de juego lleva mucho tiempo arraigado
dentro de sus costumbres.
Pero en este apartado no hablaremos de costumbres ni de formas de juego,
sino el dinero que mueve esta conducta dentro de este país. Veremos a

64 Pérez, L. El mercado Ob. Cit… 2010.

65 Fernández López, I. El auge del juego y las apuestas online: la evolución del sector en España
en los últimos cinco años. Universidad de Sevilla. 2018. From:
https://idus.us.es/bitstream/handle/11441/88359/El_auge_del_juego_y_las_apuestas_onlin
e.pdf?sequence=1&isAllowed=y
96 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
continuación como gracias al juego online, hay países que toman unas estrategias
u otras con tal de poder sacar “tajada” dentro de este gran negocio.

Tabla 2: El mercado de las apuestas deportivas en la UE-25 (en miles de euros)

Fuente: Mercado de las apuestas deportivas en Europa. Fuente: Elaboración de Levi

Perez en 2010 a partir del informe Study of Gambling Services in the Internal
Market of the European Union elaborado por el Swiss Institute of Comparative
Law para la Comisión Europea (2006)
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 97
Si miramos con atención, la gráfica anterior nos muestra la gran cantidad de
británicos que realizan apuestas en este 2010, y es que realmente hay una distancia
abrumadora entre ellos y el resto de países de la unión. Siendo Francia con un poco
más de la mitad la única que puede medio acercarse. Todo lo demás, esta realmente
entre un 80% y un 90% más bajo que el Reino Unido. Pero debemos decir que los
resultados que hemos ido obteniendo más recientes nos muestra como los países
que estaban muy por debajo han ido aumentando cada vez más, y que, además, los
números que parecían realmente muy elevados en 2010 se han quedado en nada
frente a estos nuevos.
Según los datos extraídos de la consultoría internacional KPMG (una
compañía de servicios profesionales y uno de los cuatro auditores más grandes del
mundo) Europa es el continente con la mayor cuota total del mercado en las
apuestas con un 41.4%, seguido de Asia con un 39,4%. Muy lejos esta tanto América
con un 11.9% como Oceanía con casi un 6%. África se queda con solo el 2% de la
cuota total mundial. Estos datos son extraídos en el 2016, y se prevé que no cambien
mucho en un futuro esta repartición66.
Centrándonos en este primero, se puede decir que el mercado europeo es el
que genera más ingresos. Adentrándonos en las cifras vemos que por primera vez
que Gran Bretaña no está como el país con mayor ingreso brutos del juego, sino
que por muy poquito esta Italia67. Y es que el país italiano, consigue alcanzar la cifra
de 16.5 mil millones de euros mientras que Gran Bretaña se quedo muy cerca con
16.4 mil millones de euros. En cuanto a Alemania, Francia y España también han
subido mucho más sus ingresos llegando a los 8 mil millones de euros.

5.2.1. Reino Unido

Desde los inicios, Reino Unido ha tenido y posee el mercado más importante
en el juego online. Como hemos observado en la gráfica anterior, podemos ver que
es mucha la diferencia con los otros estados miembros. Y que justamente ahora se
ha visto superada por Italia por muy poquito, pero que ambas tienen una diferencia

66 Perez L. Mercado de Ob. Cit…. 2010

67 Moriconi, M. y Almeida, J. P. El mercado global de apuestas deportivas online: terreno
fértil para fraudes y crímenes. Sociologia, Problemas e Práticas, 2021, nº 96, pp. 93-116.
98 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
de más de un 50% contra Alemania, Francia y España. Este país desde siempre a
ligado la apuesta deportiva al evento deportivo y es un acto de lo más normal que
se lleva haciendo desde hace ya mucho tiemp68o. Seguro que si hacemos memoria
nos vienen muchos recuerdos de películas inglesas en las que hemos visto como
apuestan en caballos, futbol… viene arraigado en sus costumbres.
Debido a las nuevas tecnologías y al invento de internet, grandes compañías
abrazaron la idea de mercado al instante, y quisieron ampliar y abarcar este sector.
Sabían que esto podría suponer un muy buen posicionamiento en el mercado y que
no debían ir habiendo más y más sucursales, sino que desde una plataforma
podrían llegar a tener clientes de todo el mundo. Es normal que quieran apostar en
esta idea y ser pioneros, ya que, según las encuestas, más de la mitad de los
británicos apuesta al menos una vez al mes, una actividad que forma parte
intrínseca en su carácter69.
Detalles económicos a tener en cuenta:
 Las licencias para poder operar de manera legal en web dentro del territorio
británico son otorgadas por la Comisión Nacional del Juego (Gambling
Commission). E igual que pasa con muchas otras formas de juego, las
ganancias de las apuestas deportivas, no deben de pagar unos impuestos
añadidos.
 Las regulaciones y las normas han ido cambiando con el tiempo. La ultima
modificación y entrada en vigor fue en 2014 cuando se cambio la junta
directiva sobre el juego. Esta también hace frente a todo el tema de
publicidad. Tema trascendental si en economía nos centramos, ya que el
patrocinio a eventos o a equipos junto a la publicidad en otros lugares como
puede ser la televisión, desarrollan una serie de ingresos muy buenos tanto
por el estado en forma de impuestos como para la propia empresa.

68 Gómez-Ortiz, M. J. Estudio comparativo de las metáforas del deporte y el juego en la

prensa económica y política española e inglesa. E-JournALL EuroAmerican Journal of Applied
Linguistics and Languages, 5 (1), 2018, pp. 46-59.
Rubira F. La situación del juego online en Europa. El confidencial: Madrid. 2017. From:
69

www.elconfidencialdigital.com/articulo/negocio/situacion-juego-online-
Europa/20171129113642087571.html
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 99
 Los impuestos que se deben de recaudar solo serán pagados por los
consumidores británicos, ya que anteriormente una empresa británica que
tuviera clientes de España debía de tributar en el Reino Unido por la
actividad que había generado.
Es importante repuntar que en los últimos años los operadores de juego
online se han volcado en los clubes de fútbol. Tanto es así, que los 20 equipos que
compiten en la máxima categoría inglesa están patrocinados por una casa de
apuestas. No en vano, cuando el balón empieza a rodar, es mucho el dinero que
hay en juego.
Fue en el año 2014 cuando en el Reino Unido se estableció que todos los
operadores que tuviesen intereses en el público residente han de tener una licencia
de juego o título que habilite la gestión de los juegos online más el pago del 15% de
impuesto en base a los ingresos brutos.
La UK Gambling Comission es quien otorga las licencias en el Reino Unido
que pueden ser de tres tipos:
1. Licencias para apuestas en general.
2. Pool bettings: Para apuestas en hipódromos, apuestas de fútbol y otros
deportes y quinielas.
3. Betting intermediaries: Para casas de apuestas que no están bajo la
autoridad de la Gambling Commission, pero sí de la Financial Conduct
Autorithy.
Como establece la legislación británica en los casinos online del Reino Unido
no se pagan impuestos por las ganancias. Pero a pesar de no exigir a los jugadores
la tributación, podemos afirmar que el Reino Unido:

“Tuvo ingresos en el año 2017 por encima de US$ 3.5 mil millones por
concepto de apuestas online, lo que representa un aumento del 100% respecto
de 10 años atrás. Quienes sí ven su actividad gravada son los sitios de apuestas:
los casinos web pagan el 15% de sus ganancias y comparten las mismas tarifas
con los sitios de apuestas70.”

70 Martin, S. La favorable legislación británica sobre apuestas online. 2020. From:

https://idealex.press/la-favorable-legislacion-britanica-sobre-apuestas-online/
100 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Como podemos observar en el gráfico 1 el Reino Unido encabezaba el
ranking en 2018 en apuestas de juego online según el National Online Gambbling
Market Sharet.

Gráfico 1: National Online Gambling Shares.

Fuente: www.azarplus.com

Pero el panorama del Reino Unido esta cambiando en los últimos años, por
todo ello podemos establecer que:
- Desde el 1 de abril 2019 un jugador no se puede apostar más de £2 libras
(anteriormente eran £10071) en una partida de una máquina FOBT en su casa
de apuestas, mientras puede hacerlo sin esas restricciones en una slot o
ruleta en una web online72.

71 La reducción drástica del precio de la partida de las populares máquinas de juego

FOBT’s, en las casas de apuestas, puede suponer el cierre de un 30% de locales de los
aproximadamente 8.600 que hay abiertos en el Reino Unido, según cifras estimadas del
sector.
72 Morales, E. La industria de apuestas en el reino unido impactada por la reducción del precio
de la partida de sus máquinas de juego de £ 100 a £ 2. 2019. From: https://www.azarplus.com/la-
industria-de-apuestas-en-el-reino-unido-impactada-por-la-reduccion-del-precio-de-la-
partida-de-sus-maquinas-de-juego-de-100-a-2-libras/
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 101
- En septiembre de 2019 el jefe del Servicio de Salud Británico, Simon Stevens,
pidió a la Premier League que ayudase a combatir la adicción al juego
asegurándose de que: “las compañías de apuestas que patrocinan los equipos
ingleses hagan bien las cosas”. Y, esto tiene un ¿por qué? Ya que en la Premier
League, nueve equipos están patrocinados por casas de apuestas73.
- En Reino Unido existen cerca de 430.000 personas con un grave problema
ludopatía, según la asociación GambleAware que combate esta
enfermedad74.
- El 14 de abril del 2020, el Gobierno del Reino Unido tomó la decisión de
prohibir el uso de tarjetas de crédito para apostar, incluidas las online75. A
partir de entonces solo se puede jugar con tarjetas de débito y depósitos en
efectivo76 (salvo a la lotería nacional).

5.2.2. Malta

No se puede hablar de economía en el juego al azar de Europa sin nombrar

el papel de Malta. Y es que el sector del juego junto a los servicios financieros que
lo acompañan generan nada más y nada menos que alrededor del 40% del PIB del
país. Y eso que Malta es concretamente el país más pequeño que tiene la Unión
Europea.

73 Asociación Gallega de Jugadores anónimos. La Sanidad británica pide ayuda a la Premier

contra la adicción al juego. 2018. From: https://agaja.org/la-sanidad-britanica-pide-ayuda-a-
la-premier-contra-la-adiccion-al-juego/
74 De Miguel. R. Reino Unido prohíbe apostar con tarjetas de crédito. 2020. El Pais. From:
https://elpais.com/sociedad/2020/01/16/actualidad/1579173923_676652.html
75 El gobierno había “apostado” porque la reducción del precio de la partida en las
máquinas de juego, que suele ser dinero que mayormente se apuesta en efectivo, derivaría
a estos jugadores a apostar a via “till” – OTC / Mostrador, y especialmente a carreras de
caballos y galgos, pero no ha sido así en los ensayos efectuados.
76 EFE. Reino Unido prohíbe apostar con tarjeta de crédito para prevenir la ludopatía. 2020.
Eldiario.es. From: https://www.eldiario.es/economia/reino-unido-prohibe-prevenir-
ludopatia_1_1079783.html
102 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
El país vio una gran oportunidad a la llegada de internet y la unión que esta
había producido con el juego. Y es que a través de su situación de “paraíso fiscal”
o casi “paraíso fiscal”, la isla del mediterráneo ha atraído a muchas y grandes
empresas europeas. Todo ello tiene una cifra y una frase que hará entenderlo a la
perfección; el impuesto de sociedad es de apenas el 5%. El sector del juego a
distancia es el sector del juego más dinámico en Malta y está regulado por las
disposiciones de la Ley de Juegos (Capítulo 583 de las Leyes de Malta).
El primer sitio de apuestas en línea en Malta se lanzó en el año 2000, bajo el
Reglamento de Operación de Oficinas de Apuestas (SL 70.04), para regular las
oficinas de apuestas en el extranjero. Se publicaron las Regulaciones sobre juegos a
distancia (SL 438.04) emitidas en abril de 2004, lo que convirtió a Malta en el primer
estado miembro de la Unión Europea en regular los juegos a distancia.
En agosto de 2018 entraron en vigor la nueva Ley de Juegos y la legislación
subsidiaria correspondiente. El nuevo Marco amplió el alcance regulatorio para
incrementar la supervisión de la Malta Gaming Authority77 (regulación de juego en
línea).
De acuerdo con el Reglamento existen 4 tipos de licencias para juegos de azar
disponibles:

Clase 1: Juegos Estilo Casino, Loterías y Traga monedas.

Clase 2: Apuestas deportivas.

Clase 3: Intercambio de Apuestas, Barajas, Torneos y Bingo.

Clase 4: Vendedores de software cobrando comisión por apostadores.

El objetivo principal de Malta Gaming Authority es establecer un lugar

seguro tanto para el empresario como para el jugador evitando el blanqueo de

77 Malta Gaming Authority. Juego remoto. 2020. From:

https://www.mga.org.mt/regulatory/mga-
licenseeregister/#:~:text=The%20Remote%20Gaming%20Regulations%20(S.L.,to%20increa
se%20the%20MGA's%20oversight.
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 103
capitales o la financiación ilegal del terrorismo78. Las ventajas para el empresario se
fundamentan en tres ejes fundamentales:
1. La licencia de Malta permite al operador de los casinos online trabajar en
casi todos los países de la Unión Europea79.
2. Los impuestos de sociedades para los trámites iniciales y sobre la actividad
de juego online son relativamente bajos80.
3. Rapidez de los trámites de registro en la Cámara de Comercio81.
La Malta Gaming Authority busca la tranquilidad del jugador y para ello
verifica que los sistemas no se encuentren trucados y funcionen con generadores
de combinaciones aleatorias, sin trampa. Con ello, garantiza una protección
permanente que se manifiesta en un juego limpio, evitando fraude, con protección
de los fondos invertidos y responsabilidad del operador del juego82.
Ha esto podemos sumarle que el lenguaje que se utiliza es el inglés, por lo
que le hace mucho más sencillo el trato directo con las empresas y la facilidad
legislativa que esto conlleva. Y que la situación geografía es privilegiada en Europa.
Pero lo mejor es que como estado miembro de la Unión Europea, está en pleno
derecho del intercambio de forma libre de los servicios y de las personas en el
territorio comunitario.
Centrándonos en las apuestas deportivas de futbol, podemos observar que
generan más del 30% de los ingresos totales de la economía en cuanto a juegos al

78 Bogdan Valentin, C. Understanding the growth of the gaming industry in Malta during
these past 12 years. Tesis de Licenciatura. University of Malta. 2016.
79 Solo en aquellos países donde exista regulación del juego online no podrán
establecerse. En estos casos deberán solicitar la licencia del país donde decidan operar y
cumplir con la legislación específica.
80 El registro de la licencia es de 2300€, más las comisiones para la realización de la
auditoría del sistema (la cual es de obligatorio cumplimiento) y la cuota anual de
mantenimiento. Adicionalmente, hay que cubrir una cuota para la renovación de la licencia.
81 La licencia se expide por 5 años, renovable por periodos de 5 años cada vez. La MGA
ejerce un seguimiento permanente de la actividad de las operadoras.
82 Periodista digital. ¿Por qué todos los sitios de apuestas online tienen su sede en Malta? 2020.
From: https://www.periodistadigital.com/economia/empresas/20200115/sitios-apuestas-
online-sede-malta-noticia-689404240989/
104 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
azar. La facilidad que nos ponen las empresas destinadas a las apuestas deportivas,
las constantes ligas y competiciones que hay en el futbol y las múltiples apuestas
que hay dentro del juego, lo convierten en una golosa forma rápida de poder
apostar y de poder ganar dinero83.
En abril de 2020, la Autoridad de Juegos de Malta realizó un estudio entre
sus operadores autorizados para evaluar el impacto de la pandemia del COVID-19
en el sector de juego. El estudio abarcó diferentes cuestiones, como el impacto de
la pandemia del COVID-19 en las ganancias, los costos operativos y las inversiones
de las empresas de juego. Además, estudió las preocupaciones de la industria y las
acciones que tomaron los operadores durante la pandemia. Los resultados fueron
los siguientes:
- Los operadores que trabajaban con apuestas deportivas vieron mermadas
sus ganancias un 40 %.
- Casi un 66% de estas compañías pospondrán sus planes de inversión de este
año.
- Se pronostica una baja 20% mayor de lo que estimaban en presupuestos
anteriores este año.

5.3. EL MERCADO ECONÓMICO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS DE FÚTBOL FUERA DE LA

UNIÓN EUROPEA

El mercado global de las apuestas online está valorado en 53.7 billones de

dólares americanos en 2019 y se espera que se registre un incremento del 11.7%
entre el 2020 y el 2027 (Grand View Research 2020) siendo las apuestas deportivas
lo más importante dentro de ellas.
Europa es el continente con mayor cuota de mercado comparada a los otros
continentes, pero si es verdad que Asía se encuentra muy cerca. Muchos estudios
creen que el liderazgo está cada vez más destinado a ser para el mercado asiático,
y por ello, el país que vamos a investigar a continuación es un país de este

83 Diario Periodista Digital:

www.periodistadigital.com/economia/empresas/20200115/sitios-apuestas-online-sede-
malta-noticia-689404240989/
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 105
continente. Es conveniente utilizar países en los cuales el juego sea legal o que
realmente tenga una economía diferente y de peso gracias a ese negocio.
También escogeremos un país americano ya que estamos observando como
poco a poco están cada vez más involucrados en toda esta práctica. En el caso
haremos igual que con el país de Asia, no escogeremos a Cuba anteriormente
nombrado porque no tiene ningún sentido explicar una economía inexistente, sino
que buscaremos un país del cual podamos extraer la mayor información posible.

5.3.1. China

China tiene una política de tolerancia 0 para todo el tema de apuestas siempre
y cuando no sea lotería del estado. Es por ello, que como bien vimos en el apartado
anterior, tiene dos “paraísos” en los cuales si pueden apostar. Nos centraremos en
el más importante y observaremos cuanto puede llegar a recaudar con estas
practicas.
La industria del juego en Macao depende en gran medida de los visitantes de
China continental (de un total de 39 millones de visitantes que ingresaron a Macao
en 2019, más de 27.5 millones eran del continente). Más del 80% de los ingresos
anuales del gobierno de Macao se derivan del impuesto especial al juego y otras
obligaciones contributivas de los concesionarios de juegos.
Hoy en día, los juegos en línea están muy extendidos en todo el mundo y es
una realidad que Macao no puede ignorar84. Según un informe producido por
Edison Investment Research, el mercado global de juegos en línea generó £40 mil
millones de ingresos brutos de juego en 2018. El cambio hacia los juegos en línea
está siendo impulsado por diferentes factores, en particular una creciente
penetración móvil (el advenimiento de una generación móvil), innovación de
productos y, lo que es más importante, la introducción de la regulación local en un
número creciente de países.
He observado como distintos estudios comparan a Macao con Filipinas, ya
que esta última ha hecho mucho daño en cuanto a competencia. Posteriormente
mostraremos en la tabla 3 (Apuestas en Macao) la cantidad de dinero que se ha ido
apostando año tras año y podemos observar como ha habido una disminución y a

84 Shih-Diing, L. Macao, colonia casino. New left review, 2008, nº 50, pp. 97-112.
106 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
posterior ha vuelto a recuperar. Esto puede dar la confusión de que hubo una época
en la que los juegos y las apuestas perdieron peso. Pero eso sería alejarnos de la
realidad, ya que lo que ha ido ocurriendo es que con la entrada a internet y con las
aplicaciones móviles, paginas web especializadas… Los clientes tienen
diversificación de donde quieren apostar85.
Si nos centramos en lo que llevamos de año, los ingresos totales de las
actividades relacionadas con las apuestas han llegado a la cifra de 30,635 millones
de patacas (3,83 millones de dólares) la cual representa una caída del 60% en
comparación con los 76.371 millones de patacas recaudadas en el mismo periodo
durante el 2019, según establece el buro de inspección y coordinación de apuestas
de Macao86.
Tabla 3: Apuestas en Macao

Fuente: Center for gaming research (Univerity libraries), 2019. Los totales están en
millones de patacas87.

85 Connelly, M. Macao. Anuario Asia Pacífico el Colegio de México, 2000, nº 7, pp. 347-359.
86 Center for Gaming Research. Macau gaming… Ob. Cid.... 2019
87 Pataca es el nombre dado a un conjunto de monedas de origen portugués utilizadas
en algunas de sus colonias; actualmente se mantiene como moneda de curso legal solo en
la región administrativa especial de Macao, excolonia de Portugal.
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 107
5.3.2. México
Adentrándonos en el país centroamericano nos damos cuenta, que sus
costumbres y sus hábitos son y serán siempre interesantes en este país. El juego
interesa a todo el mundo porque “es más viejo que la cultura y porque la cultura
humana brota del juego – como juego – y en él se desarrolla”88. Así, para los
modernos, el juego de azar se convierte en un sustituto de obtención de dinero sin
trabajar, sin esforzarse pacientemente para obtener un ingreso. De esta percepción
viene como bien nos cuenta Caillois en 1986, la seducción permanente de las
loterías, de los casinos, de las quínelas, de las carreras de caballos o del futbol89. La
idea de ganar dinero ya y sin esfuerzo junto a la sensación de competitividad crea
una mezcla explosivamente jugosa para el consumidor.
México es un mercado importante en las empresas de juego y se cree que
tiene un alto potencial aún por explotar, es por ello que cada vez hay más facilidad
para hacer apuestas deportivas y anunciar lo que podrías llegar a ganar si juegas
en ellas.
La administración mexicana en su ultimo informe explico que la industria
reporta unos ingresos cercanos a los 17,5 millones de dólares, según las estadísticas
estriadas de la Asociación de Permisos, Operadores y Proveedores de la Industria
y el Entretenimiento y Juegos de Apuesta en México. Debemos añadir que un dato
importante es explicar que estas son cifras de las apuestas hechas legalmente, por
lo tanto, debemos y deberíamos añadir las muchas apuestas no reguladas que se
hacen en este país. Por ejemplo, en las apuestas de peleas de gallos, carrera de
caballos o en el futbol.
El mercado de las apuestas online está experimentando un importante
crecimiento, pero sus posibilidades son aún mayores. Dicho segmento de negocio
tiene un valor neto de al menos 35.800 millones de dólares y un crecimiento del
12% anual. Los casinos online facturan al año 300.000 millones de dólares, con el
producto de apuestas deportivas como la estrella de su oferta.

88 Huizinga, J. “Homo Iudens”, 2000. México, Alianza-Emecé

89 Caillois, R. Los juegos. México: FCE, vol. 27. 1986. From:
http://morfologiawainhaus.com/pdf/Caillois.pdf
108 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Cabe destacar que países como Chile, Argentina y Perú comparten tasas de
crecimiento similar y también buscan aprovechar las oportunidades que ofrece esta
industria en progreso.

5.3.3. Chile

Una de las razones por las que el mercado chileno no está creciendo tan
rápido como otros, a pesar de su gran potencial, es debido a que el país no tiene
una ley sobre los casinos y las apuestas online. La ley actual, lanzada en el 200590
junto a la creación de la Superintendencia de Casinos de Juegos91, solo trata con los
casinos tradicionales, es decir, aquellos en los que una persona puede ir a jugar.
A pesar de que para muchos los casinos online están prohibidos en Chile, la
verdad es que todo el sector está en una especie de área gris en donde los jugadores
se escudan para participar en sitios de otras partes del mundo. No es extraño ver
jugadores apostando en plataformas con licencias de países como Malta y Curazao.
Lo que dice la Superintendencia de Casinos y Juegos es que:

“En su último reporte, la Superintendencia de Casinos y Juegos indicó que, durante

diciembre del 2019, los casinos autorizados por la ley generaron un total de $10.810
CLP en impuestos para el gobierno.
Cabe destacar que parte de estos impuestos se destinan a las regiones y municipalidades
en donde se encuentre el casino; lo que fue el impulso principal para la creación de la
ley actual en el 2005.
Estos números no son tan grandes cuando se comparan con los de España y otros
países, sin embargo, hay que considerar que estamos hablando de casinos tradicionales.

90 Resolución-715 EXENTA 23-NOV-2020 Ministerio de HaciendA; Superintendencia de

Casinos de Juego. From: https://www.bcn.cl/leychile/navegar?i=1151974
91 Landaeta Bahamonde, J, et al. Tributación de los casinos de juegos en Chile. 2017. From:
https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%2C5&q=Superintendencia+de+Casinos+
y+Juegos++chile&btnG=
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 109
Para el 2015, de acuerdo con ciertos estudios, se calculó que el sector de las apuestas y
casinos en general generó alrededor de 750 millones de dólares92”.

5.3.4. Argentina
La legislatura porteña aprobó el año pasado la reglamentación del juego
online. Esta define cómo serán las apuestas digitales y qué requisitos deberán
cumplir las empresas que quieran participar. A partir de esta norma, Lotería de la
Ciudad (Lotba) llamará a concurso para otorgar las licencias.

“Esta ley continua el proceso que comenzó en diciembre, cuando los diputados
porteños aprobaron la ley marco que creó el juego online en la Ciudad y definió, entre
otras cosas, que los explotadores privados deberán abonar un 25% de su facturación
neta, en concepto de impuestos y canon. Ese dinero se deberá destinar a fines sociales:
se estima que el Gobierno porteño podría recaudar entre 350 y 500 millones de pesos
al año93.”

Los legisladores dieron por buena la resolución propuesta por la Lotería de

Buenos Aires la cual regulaba las apuestas online, con los requisitos técnicos
respecto de la seguridad informática, homologación de los softwares y demás.
La economía de dicho país se verá alegremente afectada ya que las empresas
que operen las licencias deberán pagar cerca de un cuarto de su facturación al Fisco,
que se compone a partir de un 15% de Ingresos Brutos, un 8% de un tributo
específico por la actividad, y un 2% del canon. Y en medio del debate, la Provincia
logró calmar voces disidentes, entre las que se encontraban los intendentes
vecinales, a partir de ofrecer una porción de la torta a los municipios, que
obtendrán un 10% de lo que se recaude, con el 2% del canon94.

92 Diario Noticias Vigo. From: www.noticiasvigo.es/estado-actual-juego-apuestas-

online-chile/
93 Novillo. P. La Legislatura porteña sancionó este mediodía la ley que regula cómo serán las
licencias para los privados. El Clarin. From: www.clarin.com/ciudades/aprobaron-
reglamentacion-juego-online-podra-apostar-resultados-futbol_0_f35yl2wj1.html
94 Yogonet: texto completo de la gobernadora Marí Eugenia Vidal
/www.yogonet.com/latinoamerica/noticias/2019/03/29/78916-argentina-ya-es-oficial-la-
regulacion-de-las-apuestas-deportivas-online-en-la-provincia-de-buenos-aires
110 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
5.4. FUTBOL Y ECONOMÍA

5.4.1. Apuestas deportivas de fútbol

No se relacionó el futbol con las apuestas deportivas hasta la aparición (La

Quiniela) en la temporada 1946-47 que supuso un importante hito en la historia de
los juegos de azar en España, ya que, hasta este momento, el único juego legal que
se podía practicar era la Lotería Nacional, y esta representaba la única opción
disponible en el segmento del juego. Con el establecimiento de los concursos de
pronósticos deportivos se trató de legalizar y regular una actividad que ya se
desarrollaba por medio de peñas en bares y en estadios de fútbol. Durante varios
años La Quiniela – administrada por LAE-, junto con la Lotería Nacional y la lotería
de la ONCE, formaron el conjunto de juegos disponibles en España. La vinculación
de La Quiniela con el deporte rey en España, su bajo precio y simplicidad, la
accesibilidad al boleto semanal y la cobertura ofrecida por los diferentes medios
han sido algunos de los argumentos que explican el sostenimiento de este juego a
lo largo del tiempo.
Independientemente del país en el que nos fijáramos, las apuestas deportivas
estaban gestionadas sobre todo por el sector público, como bien pasaba en España,
y se desarrollaban sobre todo en forma de concurso pronostico. El concurso
pronóstico es una apuesta constituyente a un juego singular, se trata de un juego
en el que los premios representan un porcentaje de los ingresos por ventas y en el
que los apostantes tienen la posibilidad de elegir el resultado final de cada
encuentro a través de tres alternativas: victoria del equipo local (1), empate (X) y
victoria del equipo visitante (2), en el que los resultados de los eventos deportivos
no suelen elegirse de forma aleatoria. Así, el diseño del juego o la composición del
cupón de apuestas tienen una gran relevancia, más allá de la “ilusión de control”,
sobre la probabilidad de acertar. De este modo, la probabilidad de tener una
apuesta ganadora no es exactamente conocida, pues depende de los signos
escogidos para cada partido en el boleto, ya que la probabilidad de que un
determinado evento finalice en 1, X o 2 no es la misma para los tres signos y además
es diferente a la del resto de los encuentros95.

95 Pérez, L. El mercado… Ob. Cit. 2010

V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 111
Este tipo de apuesta deportiva, sobre todo en el futbol, tuvo una gran acogida
en la década de los 60 y 70, y si nos fijamos un poco nos daremos cuenta de que
este tipo de apuesta (apostar al ganador, perdedor o nulo) aún sigue vigente en las
apuestas de hoy en día, siendo una de las más jugadas, como podemos observar a
continuación en la tabla 3. Hasta los años 80, estas no se vieron afectadas, ya que
los estados poseían el monopolio total de estas prácticas, exceptuando el Reino
Unido, el cual ya poseía entre sus fronteras empresas privadas. Esto fue debido a
la aparición de juegos estilos Lotto y la liberación del sector del juego. Es tanto el
daño que se hizo, que por ejemplo en España, la aparición de otra competencia
supuso una reducción entre los años 85 y 90 de un 80% en La Quínela.

Tabla 4: La Quiniela. Datos estadísticos 2008

Fuente: World Lottery Association

112 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
5.4.2. Apuestas deportivas, economía y medios de comunicación

Los medios de comunicación son clave para el conocimiento de este deporte

y de los partidos que se juegan96. Sin información no sabríamos que sucede, y sin
los medios de comunicación nos resultaría un evento sin mayor trascendencia. Los
medios de comunicación nos hacen participes desde nuestras casas, ya que sino no
podríamos saber que sucedió sino hemos estado allí97. Es por ello, que creemos que
el futbol es y tiene la importancia social que tiene debido a lo atractivo del deporte
y a la comunicación y publicidad que se le da.
Por lo tanto, el punto económico viene solo. Si hay futbol, hay medios de
comunicación y por lo tanto lo ve mucha gente. Es un caramelo que cualquier
empresa le encantaría coger para poder estar en la casa de todas las personas
ofreciendo o dando a conocer su producto.
Si nos centramos en las apuestas deportivas, vemos como a día de hoy
muchas cadenas, diarios, medios informativos… poseen dentro de su ser una
propia casa de apuestas o están afiliadas a alguna de ella.
Por ello es bueno señalar que los medios de comunicación velan por sus
intereses, pero también es cierto que nos dan mucha información para lo que
queremos nosotros investigar, el amaño de partido. Nos ofrecen una investigación
muy detallada de casos que ha habido, fraudes en las apuestas y estafas en este
mundo98.
Como bien hemos comentado anteriormente el fútbol es el deporte rey en
España. Todo lo que lo rodea es noticia. Por lo que imaginar una noticia de un
amaño, esto es con seguridad una de las noticias más complicadas de sacar, pero

96 Núñez Cerrato, M. Tratamiento informativo de las apuestas deportivas en los Medios de

Comunicación en España. Universidad de Sevilla. 2020.
97 Reinado Valdés, Alba. Las apuestas deportivas en los medios de comunicación españoles:
entre la exhaustividad de los generalistas y la elusión de los deportivos. Universidad de Sevilla
2018. From: https://idus.us.es/handle/11441/79050
98 Saavedra Reinaldo, Pa. La comunicación de la RSC en los clubes de futbol de La Liga. 2019.
From:
http://e-spacio.uned.es/fez/eserv/bibliuned:master-CEE-SyRSC-
Psaavedra/Saavedra_Reinaldo_Pablo_TFM.pdf
V - ASPECTOS ECONÓMICOS DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 113
una de las que más se leería, y por lo tanto uno de los mejores titulares a la hora de
rentabilizarlo.
 VI – ASPECTOS
CRIMINOLÓGICOS DEL
AMAÑO DE LAS APUESTAS
DEPORTIVAS EN LOS
AMAÑOS DE FUTBOL
 VI. ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS
APUESTAS DEPORTIVAS EN LOS AMAÑOS DE FUTBOL

En este apartado buscaremos segmentar todas las partes que pertenecen a un

acto delictivo como el fraude en el futbol o el amaño de partido. Para ello, nos
apoyaremos en la Criminología que se puede definir como la ciencia empírica e
interdisciplinar que se encarga de estudiar el delito, el delincuente, la víctima y el
control social99.
Nos centraremos en el delito, en cuantos puede llegar a incurrir y en todos
los que pueden ser derivado de esta práctica. Hablaremos sobre el victimario, los
tipos de delincuencia que puede producirse y los delincuentes, perfiles, que suelen
estar detrás de estos actos delictivos… también trataremos el tema de la víctima,
que son, los tipos de victimas que hay y cuáles son los que aquí más se reflejan. Y
por último nos adentraremos en el control social dividiéndolo en dos tipos de
control, por una parte, el formal (cuerpos de seguridad, juzgados…) y por otra, el
informal (familia, colegio…).

6.1. DELITOS

Cuando se estudia los delitos en el marco de la Criminología debemos tener

claro qué:

“En el Derecho penal positivo español, la definición legal del delito se encuentra
contenida en el Código Penal, pues con ello se sigue la tradición de contar con un
concepto legislativo del delito, algo que no es habitual en otros Códigos europeos100”.

La doctrina penal española ha visto siempre en la definición legal de delito el

fundamento positivo del que debe partir la elaboración del concepto dogmático de

99 Giner Alegría, C. A. Técnicas de investigación cualitativas y cuantitativas en Criminología.

Edit. Diego Marín. Murcia. 2018, p. 179.
100 Iberley. El delito en el Derecho Penal español. 2010. From:

//www.iberley.es/temas/delito-derecho-penal-espanol-47421
118 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
delito; aunque uno y otro concepto no coincidan exactamente, pues ello depende
de la interpretación que se realice del mismo.
Tal concepto legal dispone que los delitos son “acciones u omisiones” (es
decir, actos realizados por el ser humano de forma consciente) “penadas por la
ley” (expresión que hace referencia al requisito de tipicidad de los delitos y a la
exigencia de señalamiento legal de pena, aunque la misma no llegue a ser
impuesta). Además, en virtud de lo dispuesto por el referido artículo, los delitos
únicamente pueden consistir en acciones u omisiones dolosas o culposas
(proscripción de la responsabilidad objetiva).

“La exclusión de la responsabilidad objetiva en el concepto de delito no se

apreciaba en el artículo 1 del antiguo Código Penal de 1973, no obstante, tras
la reforma de 1983, la cláusula definitoria del delito se destinó a excluir la
responsabilidad objetiva, mediante la exigencia del dolo o la culpa, y desde
entonces, tanto la doctrina penal española como la jurisprudencia, han
proclamado de forma reiterada tal exclusión de la responsabilidad objetiva101.”

El concepto de acción, prescindiendo de que el mismo se entienda como

“fuerza causal” o como “orientación a un fin” es un concepto normativo, creado
por el derecho positivo, de modo que no hay una “acción” en sentido abstracto,
sino únicamente las acciones que puedan incluirse en las descripciones hechas por
la ley.
Además de la acción, es constitutiva de delito, según nuestro Código Penal,
la omisión, de modo que tendrán la consideración de delictivos los
comportamientos de aquellas personas que no han hecho formalmente nada.
La construcción de la responsabilidad criminal en las conductas omisivas
requiere incluir diversos elementos adicionales (deberes, posibilidades de actuar,
dominio de situación, etc.); que nos permiten imputar la responsabilidad a los
individuos mediante descripciones específicas (los delitos de omisión pura) o
reglas generales (delitos imprudentes y de riesgo).
Para poder hacer una enumeración de los elementos constitutivos del delito
es necesario atender al concepto dogmático del mismo, en virtud del cual tales

101 Iberley: //www.iberley.es/temas/delito-derecho-penal-espanol-47421

VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 119
elementos son: la acción u omisión, la tipicidad, la antijuridicidad y la culpabilidad;
aunque para algunos, es también elemento del delito la punibilidad102.
El acto que se trata en este doctorado, el amaño en un partido de fútbol,
también este considerado delito en la legislación española. Como tal, el delito del
amaño de partido, esta tipificado según el Artículo 286 b. 4 del CP (como
actualización el 10/2015)103. Como bien hemos definido en la sección de Legislación
Española dentro de la regulación normativa de las apuestas deportivas.
Pero hay muchos otros delitos que también se pueden hallar dentro de este
tipo de conductas y, por lo tanto, creemos fundamenta explicarlas a continuación
y sobretodo enlazarlas para su mejor comprensión.

6.1.1. Blanqueo de capitales

El blanqueo de los fondos procedentes de actividades ilícitas no es desde

luego un fenómeno nuevo. En todas las épocas los delincuentes han intentado
ocultar los frutos de sus acciones delictivas, en la lógica suposición de que el
descubrimiento de tales fondos por parte de las autoridades conduciría obviamente
al descubrimiento de los delitos que los generaron.
En años recientes, sin embargo, y en concreto a partir de la década de los
setenta del pasado siglo, el fenómeno del blanqueo de capitales ha llegado a
alcanzar unas dimensiones extraordinarias como consecuencia lógica del
crecimiento de las actividades delictivas generadoras de los fondos objeto del
mismo, y en especial del tráfico de drogas104.
El blanqueo de capitales (también conocido como lavado de dinero o lavado
de capitales) es el conjunto de mecanismos o procedimientos orientados a dar
apariencia de legitimidad o legalidad a bienes o activos de origen delictivo también
se conoce como el ejercicio de convertir el dinero negro (obtenido de forma ilegal)
en dinero de curso legal.

102 Iberley. El delito en el… Ob. Cid…2020

103 Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995,
de 23 de Noviembre, del Código Penal.
104 Álvarez D. y Eguidazu F. Manual de prevención de blanqueo de capitales. Marcial Pons

2006.
120 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
El Grupo de Acción Financiera Internacional, organismo internacional
formado en 1989 por el Grupo de los 7 países más industrializados, para aunar
esfuerzos internacionales contra el lavado de dinero, considera como blanqueo de
capitales la conversión o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de
un delito criminal, con el propósito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o
ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito a evadir las
consecuencias legales de su acción.
El lavado de dinero, en general, involucra la ubicación de fondos en el
sistema financiero, la estructuración de transacciones para disfrazar el origen,
propiedad y ubicación de los fondos, y la integración de los fondos en la sociedad
en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad105
Según la legislación vigente española, se considera delito de blanqueo de
capitales las siguientes actividades:

a) “La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que dichos bienes

proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva,
con el propósito de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar a
personas que estén implicadas a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos.
b) La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la localización, la
disposición, el movimiento o la propiedad real de bienes o derechos sobre bienes, a
sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación
en una actividad delictiva.

c) La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de la

recepción de los mismos, de que proceden de una actividad delictiva o de la
participación en una actividad delictiva.

d) La participación en alguna de las actividades mencionadas en las letras anteriores,

la asociación para cometer este tipo de actos, las tentativas de perpetrarlas y el hecho
de ayudar, instigar o aconsejar a alguien para realizarlas o facilitar su ejecución106”.

105 Gálvez R. Los modus operandi en las operaciones de blanqueo de capitales. 2ª Edición Bosh
2017.
106Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la
financiación del terrorismo.
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 121
Existirá blanqueo de capitales aun cuando las conductas descritas en las letras
precedentes sean realizadas por la persona o personas que cometieron la actividad
delictiva que haya generado los bienes.
A los efectos de esta Ley se entenderá por bienes procedentes de una
actividad delictiva todo tipo de activos cuya adquisición o posesión tenga su origen
en un delito, tanto materiales como inmateriales, muebles o inmuebles, tangibles o
intangibles, así como los documentos o instrumentos jurídicos con independencia
de su forma, incluidas la electrónica o la digital, que acrediten la propiedad de
dichos activos o un derecho sobre los mismos, con inclusión de la cuota defraudada
en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública.
Se considerará que hay blanqueo de capitales aun cuando las actividades que
hayan generado los bienes se hubieran desarrollado en el territorio de otro Estado.
El blanqueo de capitales esta estrechamente ligado con el amaño de partido107. Son
muchos los casos que se han encontrado en que grandes empresas que buscan de
una forma relativamente sencilla “limpiar el dinero” que ha sido ganado de forma
ilícita.
Es el caso por ejemplo de la Operación Oikos, la más reciente en este país. En
ella el ex jugador Carlos Aranda blanqueó dinero procedente del narcotráfico con
la compra de encuentros en Primera y Segunda División, por un lado, y mediante
las apuestas relacionadas con los mismos por otro. Es decir, el beneficio obtenido
con el tráfico de drogas era utilizado para pagar a los jugadores a los que se
compraba y también para realizar las apuestas que convertían en legal el dinero
ilegal. El sumario de la Operación Oikos, detalla minuciosamente cómo Aranda
lavó abundante dinero procedente de la venta de drogas fundamentalmente con la
realización de apuestas millonarias en partidos en los que disponía de información
privilegiada tras pagar a futbolistas involucrados108.
El mecanismo de funcionamiento podría variar de muchas formas, pero
podemos poner un ejemplo para ser más claros.
Ejemplo:

107 Guzmán Mansilla, J. L. Derecho Penal y fútbol profesional: dopaje, amaños y lesiones
deportivas. Universidad de Jaen. 2019. From: http://tauja.ujaen.es/handle/10953.1/11018
108Urreiztieta. E y Suárez. O. La trama de los amaños usaba las apuestas para blanquear dinero

de la droga. El Mundo. 2019 From:

www.elmundo.es/deportes/futbol/2019/06/10/5cfeb02bfc6c8315788b4692.html
122 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Queremos blanquear 100.000 euros y para hacerlo vamos a comprar un
partido hablando con el portero y los 3 defensas de su equipo. Me dispongo a
pagarles por dejarse marcar 2 goles 25.000 euros a cada uno. Sumando 100.000
euros en total.
Por otra parte, yo hago una apuesta deportiva de que van a haber 2 o mas
goles en ese partido. Obteniendo un beneficio que dependiendo del partido y de la
casa de apuestas puede variar. Ponemos por ejemplo que es de 1,80 euros por 1
euro jugado. Con el mercado de internet abierto y globalizado me da la
tranquilidad de poder apostar en cualquier parte del mundo. Mucho de ellos no
piden ni registros ni nada por el estilo. Por lo tanto, puedo apostar 200.000 euros
dividido entre unas cuantas personas para no levantar sospechas y obtener un
beneficio de 360.000 euros. Hemos gastado la cantidad de 300.000 euros (en negro
solo la parte de compra de jugadores) y hemos obtenido 360.000 legales. Teniendo
un beneficio de 60.000 euros y los 100.000 euros han quedado bien limpios.
Esto puede ocurrir a pequeña o a gran escala. Y una vez que comienza se hace
de forma sistemática para no levantar sospechas y no menear mucho dinero de
golpe. Lo que se busca es pasar desapercibido y no gestionar a través de ganancias
unas cantidades alarmantes. Una investigación relacionada muy sonada fue la
operación Oiko, anteriormente nombrada, esta se produjo durante el año pasado y
trataba de una trama de partidos de futbol supuestamente liderada por los
exjugadores Carlos Aranda y Raúl Bravo que blanqueaban dinero procedente del
narcotráfico con la compra de encuentros en Primera y Segunda División, por un
lado, y mediante las apuestas relacionadas con los mismos por otro109.

6.1.2. Financiación del terrorismo

Es sabido y por ello juntamente legislado que el delito de blanqueo de

capitales, anteriormente explicado, esta muy ligado con la financiación del
terrorismo. Grandes estamentos organizativos relacionados con el mundo del
fútbol muestran una gran preocupación hacia esta práctica. El fútbol genera
muchísimo dinero y es por ello que la Unión Europea ha fijado el ojo en este tipo

109Diario Iusport: www.iusport.com/art/87601/usaban-las-apuestas-para-blanquear-

dinero-de-la-droga-segun-el-mundo
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 123
de acto delictivo. Quieren saber si realmente este acto del amaño de partido se hace
con la finalidad de enriquecimiento personal o es por financiación a acciones
terroristas.
La Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto Costarricense sobre
Drogas tipificó un total de 34 técnicas utilizadas para el lavado de dinero, el
financiamiento del terrorismo y la corrupción internacional. La institución elaboró
un estudio, el primero de su tipo y que es de uso reservado110. Pero nos da una
información sobre las formas distintas, en ámbitos totalmente opuestos, de las
oportunidades que se pueden encontrar si quieren realmente hacer esto.
Según dispone la ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo, se establece la definición de
financiación de terrorismo a los efectos de la citada ley, según la cual:

“Se entenderá por financiación del terrorismo el suministro, el depósito, la distribución

o la recogida de fondos o bienes, por cualquier medio, de forma directa o indirecta, con
la intención de utilizarlos o con el conocimiento de que serán utilizados, íntegramente
o en parte, para la comisión de cualquiera de los delitos de terrorismo tipificados en el
Código Penal111.”

Así pues, el financiamiento del terrorismo en cualquier forma de acción

económica; de ayuda o mediación que proporcione apoyo financiero a las
actividades de elementos o grupos terroristas.
Y es que la obtención de fondos para las organizaciones terroristas es una
necesidad fundamental, sin la cual no podrían llevar a cabo sus objetivos; tanto
desde un punto de vista organizativo (adquisición logística y armamentística, por
ejemplo), como desde un punto de vista operativo; integrando gastos de
planificación y ejecución de los ataques terroristas112.

110 Villalobos P. De apuestas deportivas a campañas políticas: autoridades identifican 34

métodos para lavar dinero y financiar terrorismo. Diario el Observador. 2019. From:
www.observador.cr/noticia/de-apuestas-deportivas-a-campanas-politicas-autoridades-
identifican-34-metodos-para-lavar-dinero-y-financiar-terrorismo/

111 Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la

financiación del terrorismo.
112 Compañía Tarina: https://tarinas.com/que-se-entiende-por-financiacion-del-
terrorismo/
124 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Ejemplo:
Una vez he hablado con los jugadores que van a participar en nuestro fraude
y se que estos se van a dejar perder, dejarse marcar los goles acordados o el trato
que hayamos llegado a tener con los sujetos. Lo único que se debe de tener en
cuenta es que, a la hora de realizar las apuestas pertinentes, en todas las casas de
apuestas que creamos factibles para la dispersión de las apuestas, estas se realicen
a nombre de empresas o personas que están vinculadas con esta organización
terrorista, para así una vez realizado el cobro, ellos puedan tenerlo en las cuentas
que ellos quieren si que salgan terceros de por medio y así poder evadir el delito
como tal.
Demasiado sencillo decían los Eurodiputados, nuestra respuesta fue
simplemente un Si, lo es. Y es por ello que tenemos que destinar todas las
precauciones necesarias para prevenir e intervenir este tipo de acto delictivo. Lo
que parece solo un partido puede acabar desencadenado en algo mucho más
grande.

6.1.3. Banda organizada

En los amaños de partido nos encontramos con una estructura bien

organizada de diferentes entes que entre ellos y solo así podrán lleva a cabo dicho
delito. Cada uno tiene sus funciones dentro de dicha trama y es precisa la
colaboración de todos para que esta tenga éxito.
Tienen una cadena de mando y unas órdenes a seguir. Esta la persona que
hace el plan, la persona que se encarga de hablar con los jugadores, arbitro…, la
persona o las personas que se encargan de hacer las apuestas en distintos puntos a
distintos niveles y con distintas IP para que no levantar sospechas.
Los conceptos de organizaciones y grupos criminales113, participan de la
necesidad común de hacer frente a la criminalidad organizada, fenómeno que si
bien ha existido a lo largo de la historia en formas concretas como las mafias, las

113 Bocanegra Márquez, J. Tratamiento jurídico penal de las organizaciones y grupos

criminales. Cuestiones dogmáticas y de política criminal. Revista de Ciencia Jurídica y Política.
2019, pp. 109-126. From:
https://portalderevistas.upoli.edu.ni/index.php/5-
revciencasjuridicasypoliticas/article/view/380
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 125
bandas, las sociedades secretas o los bandoleros en España, adquiere su
significación actual a partir de mediados del siglo XX, vinculada al proceso de
liberalización económica, al desarrollo de las comunicaciones y de las tecnologías,
y a la existencia de movimientos ideológicos o sociales que interaccionan con los
anteriores.
El elemento fundamental de la criminalidad organizada es la existencia de
una organización criminal. Su nota definitoria no viene determinada tanto por la
concurrencia de una pluralidad de personas o por los delitos que cometen, sino por
la forma en que dichas personas están estructuradas y por cómo realizan dicha
actividad delictiva. Así, como características esenciales de la criminalidad
organizada, podemos apuntar las siguientes:

1º- “La existencia de unos objetivos comunes. El fin u objetivo último, suele ser la
obtención de lucro ilícito, para cuya consecución se valen de otros fines mediatos como
puede ser la protección de sus miembros, las alianzas con otros grupos o la consecución
de grados de poder.

2º.- La división de funciones que conduce a una profesionalización o especialización de

sus miembros o subsistemas y a la mayor eficacia de la organización.
3º.- La estructura, que comporta un ensamblaje de la organización, vertical o
jerárquico u horizontal, con una serie de normas o códigos de actuación o de conducta,
que son asumidos por el grupo y que dota a la misma de una permanencia que le
permite la coordinación de las actividades para la consecución de su objetivo.

4º.- Un sistema de toma de decisiones, generalmente jerárquico, bien centralizado, bien

reticular, en el que coexisten subsistemas con estructuras flexibles y con autonomía en
la toma de decisiones en relación con el sistema superior.

5º.- Cohesión entre sus miembros, basado en el interés de conseguir sus objetivos, o
determinado por un componente ideológico o étnico.
6º.- Relaciones con el medio exterior, bien utilizando o aprovechándose de la violencia
para sus fines, bien valiéndose de las debilidades del sistema para aprovecharse de las
fisuras de las relaciones económicas o sociales ordinarias.
126 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
7º.- Tendencia a la auto conservación por encima de la renovación de sus miembros, y
donde la capacidad de permanencia es mayor cuanto más compleja sea la organización
en tanto que puedan seguir manteniéndose sus objetivos114”.

Estos son las características esenciales que deben de poseer, como bien nos
explica María Luzón en su libro.
Observamos pues como en la última investigación en España, el conocido
caso Oikos, como la trama estaba concienzudamente organizada para ser más
efectiva. Los estándares de la realización estaban impuestos por los cabecillas para
así poder llevarla a cabo con éxito. Esto se hacia con equipos de primera y segunda
división, gracias a los contactos y sobretodo a un análisis especifico para
determinar cual de ellos es el idóneo115
Podemos ejemplificar el acto delictivo y ver como se comporta en los amaños:
Ejemplo:
Uno o dos socios se juntan para ganar más dinero gracias al fraude o la
compra de un partido de fútbol. Estos para no ser la cabeza visible y para poder
hablar con los jugadores buscan a una tercera persona que podemos llamarle “el
captador”. El captador es el encargado de buscar los posibles jugadores que pueden
ser más vulnerables a la hora de aceptar esta propuesta. Estudian el caso y ven si
es factible o no el partido y si este tiene apuestas interesantes en las que se puede
ganar dinero.
Una vez comprado los jugadores, habrá una o más personas que se
encargaran de poder hacer efectivas estas apuestas sin levantar la mínima
sospecha. Apostando en países asiáticos a través de internet, apostando en alguna
casa física y apostando en casas europeas Online.
Si el resultado es el acordado y obtienen beneficios y si las autoridades lo
detectan y los atrapan. Una de las penas que seguro se le imputara es la de Banda
Organizada, ya que se demuestra que esta línea de trabajo esta bien planificada,
con unas ordenes jerárquicas y con la participación de varias personas.

Luzón M. La tipificación penal de la organización y el grupo criminal. Problemas concursales.

114

Tribuna. 2011.
115 EFE. Así actuaba la trama Faro de Vigo. 2019 From:
https://www.farodevigo.es/deportes/2019/05/28/actuaba-trama/2113527.html
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 127
6.1.4. Coacción

El delito de coacción aparece regulado en el artículo 172 del Código Penal, y

se define como un delito contra la libertad, consistente en el uso de la violencia para
impedir a otra persona hacer algo que la ley no prohíbe, o bien le obliga a hacer
algo que esta persona no quiere, sea justo o no. Este delito se castiga con una pena
de prisión de seis meses a tres años, o con multa de 12 a 24 meses, según la
gravedad de la coacción y los medios empleados116.
La doctrina y jurisprudencia entiende que el uso de la violencia, al que hace
referencia el citado artículo, comprende no solo el uso de la fuerza física, sino que
también hace referencia a la intimidación personal o la fuerza en las cosas.
El delito de coacciones protege el bien jurídico de la libertad en su fase
externa, centrándose en la libertad de obrar conforme a lo previamente decidido
La inclusión del acoso como modalidad de las coacciones extiende la protección del
individuo a un ámbito subjetivo frente al maltrato psicológico u hostigamiento que
la conducta del sujeto activo del delito puede provocar.

“Teniendo en cuenta que el delito de coacciones es un delito común, cualquiera puede

ser sujeto activo, y el sujeto pasivo será aquella persona que tenga una voluntad capaz
de ser doblegada por la coacción, tanto, imputable como inimputable, pero con
capacidad volitiva mínima”117.

La coacción es un delito que ocurre más de lo común en cuanto al amaño de

partidos. Puede haber dos variaciones en cuanto este delito. Primero la coacción a
familiares o gente conocida de hacerles daño sino realizan aquello que le están
pidiendo, o segundo y esta es la más común, la coacción por la reiteración de esta
practica. Ejemplifiquemos esta última ya que es la que más comúnmente sucede:
Ejemplo:
La red criminal, o en este caso el captador, consigue convencer a un jugador
(portero) de que realicen un fraude durante un partido; dejarse marcar dos goles.

116 Ley Orgánica 10/1995 de 23 de noviembre, del Código penal

117 Diario Iberley:
www.iberley.es/temas/delito-coacciones-
47031#:~:text=El%20delito%20de%20coacci%C3%B3n%20aparece,quiere%2C%20sea%20ju
sto%20o%20no.
128 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Después de este partido, ya sea por remordimiento o porque realmente no ha sido
nada fácil poder hacer esto sin que quede muy pronunciado y se note, deciden no
hacerlo más.
Cuando este captador vuelve de nuevo, es muy complicado poder decirle que
no, ya que posee pruebas de que tu ya lo has hecho en otra ocasión. Coaccionan al
jugador a seguir realizando este fraude si no quiere que esa información se filtre,
lo que desencadenaría a estar suspendido del futbol durante un buen tiempo, sino
para siempre.
El miedo, el saber que realmente han cometido un fraude y el saber que ahora
mismo no tienen alternativa, desencadena en que la coacción sea efectiva y este
jugador o los que hayan participado una vez en un fraude similar, caigan una y
otra vez en la reincidencia de esto.
Cabe destacar que hace ya unos años, salió a la luz unas escandalosas
declaraciones por las cuales la Asociación de Fútbol Tailandés, tuvo que abrir una
investigación para aclarar dichas acusaciones.
Estas declaraciones eran debido al intento de compra del árbitro durante la
final de la Copa, disputada en noviembre entre los equipos Buriram y Army
United.
El amaño de los partidos, la coacción ejercida sobre jugadores y árbitros y las
fiestas con meretrices celebradas tras el resultado del encuentro son algunas de las
prácticas que han enraizado en la liga tailandesa.
"He visto cómo el presidente de mi equipo entraba en el vestuario arbitral
acompañado por sus guardaespaldas, armados con pistola, durante el descanso de
un partido", indicó a Efe un jugador de fútbol de la Premier tailandesa, que también
denunció presiones para firmar el contrato de renovación118.

6.1.5. Soborno

Según el punto 3.1 de la propia ISO 37001 el soborno se define como:

118 EFE, Prostitución, partidos amañados y coacción, la otra cara del fútbol tailandés. Diario
Sport. 2013. From:: www.sport.es/es/noticias/futbol-internacional/prostitucion-partidos-
amanados-coaccion-otra-cara-del-futbol-tailandes-2360721
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 129
“Una oferta, promesa, entrega, aceptación o solicitud de una ventaja indebida de
cualquier valor (que puede ser de naturaleza financiera o no financiera), directamente
o indirectamente, e independiente de su ubicación, en violación de la ley aplicable, como
incentivo o recompensa para que una persona actúe o deje de actuar en relación con el
desempeño de las obligaciones de esa persona119”.

El soborno es un fenómeno generalizado que plantea serias inquietudes

sociales, morales, económicas y políticas, socava el buen gobierno, obstaculiza el
desarrollo y distorsiona la competencia. Erosiona la justicia, socava los derechos
humanos y es un obstáculo para el alivio de la pobreza. También aumenta el costo
al hacer negocios, introduce incertidumbres en las transacciones comerciales,
aumenta el costo de los bienes y servicios, disminuye la calidad de los productos y
servicios, lo que puede conducir a la pérdida de vidas y bienes, destruye la
confianza en las instituciones e interfiere con el correcto y eficiente funcionamiento
de los mercados120.
Muchas legislaciones no contemplan aun el soborno entre entes privados,
siendo únicamente asociado a las empresas del sector público, como si estas fueran
las únicas corruptas. Pero por ejemplo en España, para que se produzca soborno
solo hacen falta dos actores: un corruptor y un corrompido y estos se pueden
encontrar en cualquier ámbito u organización. La ISO 37001 es una norma para
cualquier tipo de empresa y cualquier sector (pública, privada, pequeña, grande,
nacional, multinacional, etc.).
Todo lo que relacionado al amaño de partidos es y se hace con un
fundamento económico, y así se confirmo también desde La Liga y en la UEFA. Y
que lo que motivaba a las personas a delinquir y cometer este tipo de practica era
simple y llanamente enriquecerse más. Si es cierto que hacen en muchas ocasiones
el balance “coste beneficios”. Becker lo enfoca como la decisión de delinquir; El
enfoque aquí adoptado sigue el análisis de la decisión usual entre los economistas
y asume que un sujeto comete un crimen si su utilidad esperada supera la que
obtendría usando su tiempo y otros recursos en otras actividades. Algunas

119 ISO 37001. Sistemas de gestión antisoborno. 2016

120 ISO 37001. Sistemas de gestión antisoborno. 2016
130 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
personas, entonces, se convierten en “criminales” no porque su motivación básica
difiera de las de otras personas, sino porque lo hacen sus costes y beneficios121.
Según lo que hemos podido ir observando durante las investigaciones que
hemos realizado, el enfoque criminológico de Becker sería el modus operandi del
jugador de fútbol a la hora de participar o no en un amaño. Ya que este
dependiendo de su etapa deportiva (edad), dependiendo de sus previsiones
futuras, o incluso del momento del equipo… y dependiendo del dinero que se le
ponga encima de la mesa, será más vulnerable a la participación o no.
Ejemplo:
Nos encontramos con que un equipo de Segunda B esta en el medio de la
tabla. Queda solamente 2 jornadas para finalizar y independientemente del
resultado ellos no se verán afectados, ni por el ascenso ni por el descenso de
división. Entonces la organización se pone en contacto con algunos jugadores para
ver si puede enriquecerse amañando el partido.
Contacta con los dos defensas y el portero. Estos cobran un salario de 1,500
euros al mes. Quizás alguno de ellos pues ya es mayor o no, y simplemente están
cómodos en el club y saben que no van a proyectarse en ligas más altas. Entonces
estos le ofrecen 10.000 euros a cada uno por dejarse marcar 3 goles, un soborno por
dejarse perder en un partido sin importancia. Este dinero representa 2/3 de su
salario casi. Ellos se lo piensan y deciden si estos 10.000 son suficientes o no para lo
que van a hacer. Una vez aceptado el dinero, el delito esta en marcha.

6.1.6. Delito de cuello blanco

El término delito de cuello blanco fue acuñado por el sociólogo

norteamericano Edwin H. Sutherland. El 27 de diciembre de 1939 pronunció la
conferencia inaugural de la reunión anual de la American Sociology Society, de la
que era presidente, dedicándola al White Collar Criminality. Diez años más tarde,
en 1949, el contenido de su discurso fue publicado por la editorial Dryden Press de
Nueva York, aunque para ello su autor tuvo que ceder a las exigencias censoras

121 Becker, G. Crime and Punishment: An Economic Approach. En Stigler (ed.): Chicago
Studies in Political Economy, University of Chicago Press, (1988) pp. 537-592 1968
(publicado originalmente en 1968, fecha por la que se cita).
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 131
que le impusieron tanto la Universidad de Indiana como la propia editorial, no
siendo hasta 1983 cuando su monografía salió a la luz en su integridad122.
Sutherland asociaba el concepto de delito de cuello blanco con una doble
condición: la pertenencia social del sujeto activo (persona respetable de elevada
condición social) y el ámbito en donde se enmarca la actividad delictiva (delito que
se comete en ejercicio de la profesión de aquél).
Es por ello que este tipo de delito no entraría como tal dentro de esta sección.
Porque hemos podido ir comprobando que el amaño de partido, de momento, no
ocurre directamente a través de su director o presidente. Y este de momento nunca
ha estado directamente relacionado con la trama en cuestión. Se podría dar, pero
hasta ahora son solo escuchas y ningún testimonio ni acusación en firme para poder
afirmar que este tipo de delincuente se encontraría dentro de los que nos interesan.
Aún así siempre hay una primera vez y debemos de tenerlo presente, tanto para la
prevención como para la persecución si se observaran indicios de que fuera a
ocurrir.

6.2. VICTIMARIO

En este apartado queremos hacer especial hincapié en los tipos de

delincuentes que podemos encontrarnos dentro del fraude en los amaños de
partido. Queremos también observar y explicar los tipos de delincuencia que
ocurren en este tipo de actos y así poder llegar a crear un perfil especifico para este
caso especifico de delito.
Titulamos con victimario ya que este es aquel que, por su acción, convierte a
otro ser vivo en una victima. Por lo que podemos decir que la idea de victimario y
victima se dan de forma opuesta. Añadiendo también que el delincuente es la
persona que ha sido, mediante el uso de normas jurídicas, sentenciada y condenada
por un juez como sujeto activo del delito, independientemente de sí en realidad
cometió la conducta imputada, el hecho delictivo, pues la única “verdad” que
cuenta es la jurídica123.
Diversos autores como Alessandro Baratta, han hablado de:

122 González P. Los delitos de cuello blanco Fiscal tribunal Superior de Justicia de Madrid.
2011
123 Maciel M. Tipos de delincuentes 2019.
132 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
“La existencia de un código social que regula la aplicación de las normas abstractas
por parte de las instancias oficiales. Este código no escrito implica que la definición del
delincuente se realiza al margen de la objetiva contravención de las normas penales”124.

La definición social del delincuente está compuesta por diversos factores

entre los que destacan:

“El propio sistema penal: Más de la mitad de la población penitenciaria española es

reincidente. Los propios procesos de criminalización son uno de los más importantes
elementos de la definición social del delincuente. El paso por el sistema penal y la cárcel
produce una importante reducción del status social de la persona; y a contrario de su
función declarada, la prisión, en algunas ocasiones, sirve para distanciar aún más a los
ex-reclusos de la sociedad125”.

Los medios de comunicación y la definición del delincuente:

“En las sociedades modernas los ciudadanos reciben a diario la imagen del delito
ofrecida por los medios de comunicación, cuyas características más importantes son la
simplificación, la descontextualización y el sensacionalismo126.”

Por eso hablaremos de los tipos de victimarios que nos encontraremos

cuando se lleva a cabo este tipo de delitos. Estos son sobretodo las personas que
buscan una compensación económica, pagando a ciertos cómplices para cometer
un acto delictivo (amañar el partido) y así ganar grandes sumas de dinero en las
apuestas deportivas que están realizando. Y dejando a la parte de la empresa “casa
de apuesta” en la posición de tener que pagar todo aquello apostado con sus
intereses por el acierto de dicha apuesta.
El victimario que encontraremos en este tipo de delito es aquel que tiene la
finalidad de a través de engaños y sobornos aprovecharse del pago de una casa de
apuestas, debido a las apuestas realizadas, para enriquecerse. Tanto puede ser para
el blanqueo de capitales, como el afán de la asociación de enriquecerse como la

124 Barata, A. Sistema penale e marginazzione. Magazine Questione Criminale. Italia. 1976,
pág.247
125 Barata, A. Sistema pen… Ob. Cid… 1976
126 Nicolás Guardiola, J. J.; Giner Alegría, C. A. y Nicolás García, J. N. Manual prevención
y tratamiento penitenciario. Edit. Diego Marín. Murcia. 2016, pag. 43.
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 133
financiación ilegal a diferentes tipos de organizaciones ilegales como puede ser el
terrorismo…
Podríamos decir que se trata de una criminalidad económica, una estafa con
un fin financiero. Pero para cometerlo entran en juego diferentes individuos y cada
uno de ellos tiene un papel diferente.
Por una parte, tendremos al cabeza o cabezas de la trama, por otra parte, la
gente que deberá de apostar ese dinero desde distintas partes del mundo y a
diferentes casas de apuestas, tendremos al que contacta con los jugadores y si estos
últimos se suman, tendríamos ya la trama montada. Todos ellos son victimarios y
delincuentes siempre y cuando se de una sentencia firme sobre ellos. Pero lo que si
que se puede afirmar es que buscan una compensación económica a costa de un
tercero.

6.2.1. Perfil criminal

Este varia según el cargo que este tiene en la trama:

Los organizadores: Serán gente con un nivel económico alto. Ya que para
organizar una trama así es mucho el dinero que se debe adelantar. Son personas
con avaricia de dinero y en muchos ellos mismos no se considera que su conducta
sea delictiva (muy parecido a los delitos de cuello blanco). Son gente con grandes
capacidades intelectuales y con un nivel empresarial alto.
Los apostantes: son personas con alta capacidad de integrar a gente para que
se sume y pueda crear una red amplia para así pasar más desapercibidos. Pero con
la entrada en juego de internet y sus grandes variables. Puedes estar en el sofá y
apostando en una casa china 100,000 euros con solo un botón. Por lo que ahora lo
mejor es una persona que tenga conocimientos avanzados de internet y pueda
hacer mil apuestas con diferentes filtros en la IP para así no ser visto, diferentes
países, diferentes apuestas...
El captador: debe ser una persona cercana al mundo del futbol, con confianza
para poder hablar con los jugadores, una persona que tenga una buena presencia y
un carisma especial. Debe dar confianza para así poder captar la atención del
jugador y en muchos casos su ayuda para convencer a otros miembros del equipo
a participar y ganarse un dinero extra.
134 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Los jugadores: dependiendo la liga y el país donde obtendrán jugadores con
un poder adquisitivo diferente igual que la educación que hayan recibido. Es por
ello que en muchos casos los jugadores de clubes más pequeños y los que
provienen de familias más desestructuradas o de bajo nivel social, son más
vulnerables a la propuesta de acciones de este tipo. Ya que saben que pueden ser
más tentados a ganar dinero de una forma sencilla y rápida.

6.3. VÍCTIMAS

Una vez explicado el victimario, nos centraremos en la otra parte;

explicaremos que es una víctima y los perfiles de víctimas que existen y que pueden
ser importantes para nuestra investigación.
La palabra víctima proviene del vocablo latino vincire o animales sacrificados
a los dioses. Pero hay quienes entienden que la misma proviene de vincere que
representa al sujeto vencido127.
Este término ha ido evolucionando, hasta el punto que la víctima ha sido
estudiada dentro de la criminología como una ciencia propia. Con el tiempo y
ahora en la actualidad, la definición que más se acercaría sería la de victima como
la persona o animal que sufre un daño o un prejuicio a causa de una determinada
acción o de un determinado suceso.
Como lo que nos interesa sobretodo es entender el porque de este perfil en el
ámbito del amaño de partido. Creo imprescindible enfocarnos sobretodo en el
apartado psicológico y en el apartado del derecho penal. Y por ello creo
conveniente realizar una explicación de victima más a profundidad.
La victimología es la ciencia que estudia la victima y el comportamiento de
ella. Para poder avanzar más y explicar porque una persona o un perfil es el que
nos interesa más que el otro, debemos primero entender que es la victimología. Es
por ello que rescataremos el articulo “Aproximación psicológica de la
victimología” de César Augusto Giner para explicarla de una forma más
compleja128.

127 Mong. S., Elsie Ginelle. Op. Cit. p. 53

128 Giner, C.A. Aproximación psicológica de la victimología. Tirant lo Blanc. 2011.
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 135
“En Victimología no se corresponde el término delito con el término crimen, sino que
un delito es una acción típica, antijurídica, culpable y punible y un crimen es cualquier
conducta antisocial que suponga un perjuicio para los demás (hay conductas
antisociales que son delitos, pero otras que no, el término crimen engloba los ilícitos
civiles, administrativos y penales).

Para que haya una víctima no es necesario que exista un delito o falta, puede que sólo
exista un hecho antisocial. No siempre coincidirá la víctima con el sujeto pasivo del
delito, por un lado, no necesariamente será víctima de un delito (como hemos dicho) y
por otro también son víctima los familiares. Víctima puede serla el sujeto individual y
las personas jurídicas, además se puede ser víctima de un criminal, de sí mismo, de un
comportamiento antisocial o de tecnología o energía no controladas.

Si nos centramos puramente en lo psicológico, está es el estudio de las causas por las
que determinadas personas son víctimas de un delito y de cómo el estilo de vida de estas
personas conlleva una mayor o menor probabilidad de que una determinada persona
sea víctima de un crimen”129.

Es importante también diferenciar entre las ideas; el derecho penal, estudia

al sujeto pasivo del delito mientras que la victimología, lo que estudia es la victima,
término que incluye al sujeto pasivo, por ser el término víctima mucho más amplio
que el sujeto pasivo130.
Centrándonos en los aspectos que realmente nos interesan, podemos
observar como tendremos muchos tipos distintos de victimas dentro de este delito.
Y dependiendo de cada uno de sus pasos, podemos observar como serán
totalmente diferente cada uno de ellas.
Si comenzamos por el principio, una banda organizada es la que se pone en
contacto con el/los jugadores para proceder a un amaño de partido. A priori los
jugadores que intervienen en dicho fraude son parte del victimario, pero en muchas
ocasiones y sobretodo en este tipo de delito, nos damos cuanta como mucha vez
juegan un rol totalmente parejo. Ya que se ven envueltos en una espiral de delitos
de los cuales a priori no se habían dado ni cuenta y cuando muestran

129 Giner, C.A. Aproximación psicológica de… Ob. Cid… 2011

130 Ibidem, p 41.
136 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
arrepentimiento o quieren salir de el, no es tan fácil debido a las presiones que les
ejercen para no hablar y así que sigan con el fraude en cuestión.
Si seguimos avanzando, observamos una vez cometido el fraude tenemos
una gran victima con repercusiones económicas realmente grandes. Esta victima
son las casas de apuestas. Ellas pagan a los usuarios por las apuestas que han
acertado una cantidad de dinero acordada anteriormente o durante el partido
siempre y cuando la adivinen. Si el usuario acierta la apuesta, se llevará lo apostado
más una cantidad estipulada (varia siempre depende de la apuesta que se quiera
hacer, el tiempo que quede de la finalización y dependiendo de la complejidad) y
en caso de errar en su predicción, la casa de apuesta se quedará con todo lo que
este aposto.
Si observamos que hay un fraude en el partido y por lo tanto la apuesta va a
ser claramente ganada, vemos como en este caso la casa de apuesta deberá de pagar
la cantidad de dinero acordado previamente por el acierto de esta. Vemos como
claramente la casa de apuestas es una victima de este acto delictivo.
La casa de apuestas es la victima económica principal en todo este delito. La
intención de la banda para llevar a cabo el amaño de partido, es simplemente ganar
un beneficio económico131. Dependiendo de la cantidad podría incluso dañar
fuertemente la economía de dicha o dichas empresas y derivar en otros actos.
Podría darse el caso por ejemplo de que una empresa sufra más de un amaño y se
vea obligada a cerrar o reducir personal, minimizando las ganancias sino las hacen
desaparecer y por lo tanto afectando a puestos de trabajo. Añadiendo a la lista de
victimas aquellas personas que ven directamente involucradas. Las casas de
apuestas saben que son las principales afectadas en este acto delictivo, y es por ello
que invierten todo y más para que estos casos se den lo menos frecuentemente
posible, y sino al menos que el daño sea menor. Aun así, nos encontramos con
muchas apuestas, y muchos focos a controlar.
Sin dejar de irnos más lejos en el tiempo, debido al procedimiento sucedido
y explicado con anterioridad. Encontramos como los usuarios que han apostado su
dinero, han sido directamente perjudicados al haber un partido amañado. Este tipo

131 Barroso González, J. L. Algunos aspectos generales sobre la corrupción en el deporte.

Arrancada, 2021, vol. 21, nº 39, pp. 5-36. From:
https://revistarrancada.cujae.edu.cu/index.php/arrancada/article/view/369
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 137
de victima no sabe que lo es hasta que se demuestra que el partido ha sido
fraudulento. Es por ello que, en ese momento, está sufre una sensación de
vulnerabilidad e impotencia debido al acto ocurrido. Por suerte no es tanto ni
comparable a otros delitos como las victimas de delitos como el secuestro, la
desaparición forzada, la tortura y el terrorismo, las víctimas sufren consecuencias
psicológicas profundas que implican, síndromes por stress postraumático e incluso
disfunciones e incapacidades de difícil recuperación, es decir, su vida nunca vuelve
a ser como antes. Pero si es una victima a tener en cuenta en todo este proceso ya
que esta ha sufrido a causa de un acto delictivo y además ha visto como debido a
ello ha perdido una cantidad de dinero.
En cuanto a usuarios se refiere, no podemos olvidar que también hay
victimas que no han tenido una perdida monetaria, pero si han sufrido
emocionalmente. Podemos decir que aquellos seguidores del equipo, aquel ente
que estaba viendo el partido y pago una entrada, cuota o simplemente lo miro de
forma gratuita, se encontró con un teatro fraudulento y no con el deporte que
debería haber sido. Son víctimas emocionales y debemos de saber y mencionar que,
dependiendo de cada una de ellas, puede desencadenar en comportamientos
futuros totalmente distintos. La mayoría creerá que no pasa nada, pero otros
pueden derivar en inseguridades futuras, en falta de confianza en depende de que
situaciones…
Hablando del tema de falta de confianza, deberemos de saber que una de las
victimas que seguramente más emocionalmente se verá afectada, será los jugadores
que están en ese partido. Pero no todos, sino especialmente los jugadores que están
en el mismo equipo en el cual está ocurriendo. Hemos explicado con anterioridad
que nadie suele comprar un equipo entero debido al dinero que supondría y la
complejidad de esto, sino que lo que hacen es sobornar a unos cuantos jugadores.
Aquellos otros jugadores que no están participando en dicha trama, son víctimas
totalmente directas de lo que está ocurriendo. Los cuales pueden desarrollar
desconfianzas en un futuro ante cualquier persona de su mismo equipo que tenga
un mal día, creando una tensión dentro del vestuario o incluso una mala conexión
a posteriori dentro del terreno de juego, creando que esta persona no vuelva a ser
la misma o se vea afectada en su día a día realizando este deporte. Tampoco
debemos olvidarnos de los entrenadores y directivos del club (siempre y cuando
no estén dentro de esta trama) ellos también se verán afectados tanto
138 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
emocionalmente como empresarialmente. Quizás incluso creando una
estigmatización hacia el club o hacia el entrenador que esta allí ejerciendo su
trabajo. Eso podría crear un repudio a posterior en todo ámbito deportivo,
salpicando así a su persona u entidad.

6.3.1. Objeto de estudio en cuanto a victimología

Debemos de saber y establecer en que objeto de estudio se arraigan las

victimas derivadas a los delitos que hemos tratado con anterioridad. Es por ello
que debemos de tratar con precisión los planos y determinar cual o cuales son los
que se encuentran en el amaño de partidos. La victimología tiene un objeto de
estudio amplio, ya que no solo se interesa por las víctimas de los hechos delictivos,
sino que también se interesa por las víctimas de catástrofes naturales, los procesos
de victimización y desvictimización…132
El objeto de estudio de la victimología tiene que ser analizado desde tres
planos diferentes:

– “El plano biopsicosocial, en él se incluyen los casos en los que no existe delincuente
y se estudian todos los factores que producen la existencia de esa víctima.

– El plano criminológico, en él se incluyen los casos en que la víctima surge por su

relación con un criminal. En este plano se tienen en cuenta los puntos de vista
terapéuticos y preventivos de las víctimas.

– El plano jurídico, en él se incluye la relación de la víctima con la ley penal o civil.

Incluiría los casos de indemnizaciones de daños y perjuicios. En estos diferentes planos
se engloba tanto a las víctimas delincuentes como no delincuentes, es una Victimología
general no sólo penal133”.

En el caso del amaño de partido, el plano en el que mejor podremos trabajar

es en el plano jurídico134. Deberemos de enlazar la víctima con el sistema penal o

132 Tamarit Sumalla, J.M. La victimología: cuestiones conceptuales y metodológicas. En Baca

Baldomero, E; Echeburúa Odriozola, E y Tamarit Sumalla, J.M. Manual de Victimología.
Edit. Tirant lo Blanch. Valencia. 2006.
133 Giner, C.A. Aproximación psicológica... ob. Cid… 2011
134 Pérez Arias, J. C., et al. La problemática de los amaños en el moderno Derecho Penal
Deportivo. Universidad de Cádiz. 2018. From
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 139
civil y indemnizarla en el caso que se pueda. Este será un tema muy complicado.
Después de mi experiencia en la empresa SKS 365 en Viena, observe como la propia
casa de apuestas tenía un departamento de riesgo en el cual se monitorizaba todas
las apuestas y si veían una posibilidad de que se estuviera produciendo un fraude.
Preferían cerrar la apuesta y así no perder dinero ni hacer que otros usuarios
apostaran de una forma no segura. Así evitar cualquier daño monetario e incluso
emocional.
Eso es positivo y también es un modo de prevenir que pueda haber más
víctimas de lo meramente necesario. Si controlamos y controlan aquello que les
interesa que es el dinero, puede y podría dejar de ser un problema más adelante.

6.3.2. La prevención a realizar en cuanto a las víctimas

La prevención en este tipo de delitos se hace muy complicada en cuanto a

victima se refiere. Si que es cierto que la prevención más efectiva sería la de las
casas de apuestas. Se de primera mano que desde hace ya unos cuantos años, las
mayores casas de apuestas poseen y destinan una cantidad muy grande de fondos
a la prevención de los amaños de partidos. Ellos son los primeros interesados en
no ser las víctimas de este delito, ya que, si recordamos, son las casas de apuestas
las que van a tener que soltar todo el dinero y financiar de esta forma esta actividad
ilegal.
De las victimas nombradas con anterioridad deben y poseen distintos
mecanismos para poder prevenirse, pero muchas veces son otros factores e
instituciones las que se deben hacer cargo de ellas para así hacerlas más efectivas.
Los jugadores que entran en este rol, muchas veces son victimarios y victimas
a la vez o a posteriori. Esta prevención debe ser interna de cada uno de ellos debido
a su código de valores para ellos como deportistas y para al que pertenecen. Si es
cierto que, si queremos hacer una prevención aun más efectiva, hay organismos
como club, Liga y UEFA que deben de mostrar un apoyo incondicional a la
prevención de esto.

:https://rodin.uca.es/bitstream/handle/10498/20708/TFG%20MAYO%20ENTREGA%20OFI
CIAL.pdf?sequence=1&isAllowed=y
140 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Como estamos tratando de prevenir el daño hacia las víctimas y no de
prevenir el delito nos centraremos en esta ocasión solo en lo primero135. Para que
estas instituciones puedan interponerse entre el jugador y la práctica de esto y por
lo tanto la victimización a posterior, creo imprescindible enfocarlo desde el
apartado de los valores y concienciación. Mostrarles apoyo en el caso de que esto
pudiera ocurrir (así evitar posibles presiones) y mostrarles que decir si a un acto
como este, podría acabar con su carrera deportiva.
Tres maneras de actuar dependiendo en qué fase en que se encuentre la
victima:
Antes de la puesta en contacto con el jugador: prevención en cuanto a valores
y formación y conocimiento del fraude en cuestión. Informar de los mecanismos
que se poseen para hacer efectiva esta investigación y sobre todo explicar los
siguientes puntos para así poder evitar que estos sucedan.
Durante la puesta en contacto con el jugador: antes de que el jugador haya
hecho nada, pero posea una oferta en cuanto a la posibilidad de recibir dinero por
un amaño en el partido. Las organizaciones deben de brindarle apoyo en todo
momento, para poder hacer frente con éxito a esta situación. Y de esta manera
poder ser más efectivos y desmantelar dicha banda organizada.
Después de la realización del acto: se debe de explicar anteriormente en los
dos puntos anteriores que esto tiene una repercusión. Y que dependiendo de la liga
y los organismos competentes deberá de ser estudiada para tomar las medidas
oportunas. Personalmente y después de la ayuda que se le debe haber brindado
con anterioridad dichas organizaciones deberán de estudiar y ver dentro de las
medidas criminológicas cual es la pena más apropiada. La Uefa ya posee dentro de
su organigrama un apartado que se llama “Legal Affairs” donde tratan temas de
“Comportamiento”, “Doping” y “Match Fixing”. Y La Liga de futbol creó un
departamento de integridad con el mismo fin. Poder prevenir esta situación de una
forma más efectiva.

135 Rodríguez Palma, C. A. Los menores de edad y su relación con las casas de apuestas.
Información y prevención sobre la ludopatía. Universidad de Sevilla. 2020. From:
https://idus.us.es/bitstream/handle/11441/108081/1/Christian%20Anthony%20Rodr%C3%
ADguez%20Palma%20Educ.%20Prim%2020..pdf?sequence=1
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 141
Una vez tratado esto, podemos decir que tenemos una víctima en cuestión
difusa ya que son muchos los individuos y de muy distintas índoles. Varía mucho
dependiendo en que parte del proceso se encuentre cada uno de ellos y también
según como gestionen las emociones.

6.3.3. Victimas especialmente vulnerables

El enfoque hacia las personas afectadas por la comisión de un delito, es

amplio y complejo, ya que puede y debe ser abordado tomando en cuenta una serie
de variables que guardan relación con el entorno en que se produce la comisión del
mismo, que incluye entre otros, su relación o grado de intimidad con el agresor, el
medio en el que se comete el acto delictivo, la edad y sobretodo, la situación de
vulnerabilidad en que pueden encontrarse las personas afectadas por la comisión
de un delito.
Esto permite a su vez, plantearse la existencia de una serie de víctimas que,
por su condición, pueden y deben ser consideradas como especiales. Tal es el caso
como jugadores, árbitros o clubes136.
En el caso del jugador es el grupo más vulnerable, porque son muchos los
factores que agudizan que estos con variables negativas sean propensos a dejarse
llevar por el dinero fácil. Las características que harían que incrementara la
vulnerabilidad en los jugadores en forma de ejemplo sería:
Ejemplo 1:
El jugador se encuentra en su final de su carrera deportiva y su equipo no
depende de los puntos para nada más. Este no tiene aspiraciones en la liga en la
que se esta jugando y el jugador sabe que le quedan muy pocos años de juego.
Quizás mezclado con que no es un equipo puntero y que nunca llego a una división
alta, puede ser un desencadenante para que tome el camino de dejarse sobornar
para el amaño en el partido que consideren oportuno.
Ejemplo 2:
El jugador sabe que su rendimiento es el que es y que jamás podrá jugar en
divisiones altas, su sueldo es básico y quiere ganar un dinero mayor para poder

136 Moriconi, M., y Almeida, J. P. El mercado global de apuestas deportivas online: terreno fértil
para fraudes y crímenes. Sociologia, Problemas e Práticas, 2021, nº 96, pp. 93-116.
142 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
vivir mejor. Cogen el camino fácil alimentado por el afán de ganar dinero, muchas
veces un dinero que no llegaran a ganar jugando, o sino al menos no tan rápido.
Ejemplo 3:
Un jugador novel, digamos que aun no juega en equipos profesionales por
su temprana edad, que no piensa en aspiraciones futuras y que además el país
donde reside el y su familia pasan verdaderas dificultades económicas, es muy
sencillo no mirar hacia un futuro y agarrarse a un presente. Los victimarios lo saben
y creen que de esta forma es mucho más sencillo poder captar a un jugador.
Ofrecerle un dinero inferior al de un adulto y que sea aceptado.
Hay muchos más ejemplos con infinidad de otras variables, pero estás son
las que en mayor volumen se dan. Es importante conocer que modus operandi es
el más utilizado y cual es el foco de acción en cuanto a captación de la victima, para
así en un futuro, esperemos que no muy lejano, se pueda atajar este tipo de actos
delictivos y proteger a las futuras victimas.

6.4. CONTROL SOCIAL

Con respecto al control social, la criminología procura analizar desde

diferentes perspectivas (funcionales y estructurales) las instancias encargadas de
reaccionar socialmente contra la desviación y la delincuencia.
En estos momentos conviene precisar puntualmente los objetivos hacia los
que dirige sus acciones el Control Social. Valoramos que este proceso social enfoca
su acción en tres bloques que coinciden con las categorías de lo general, lo
particular y lo singular. En lo general cabe considerar como objetivo del control el
mantenimiento del orden social. En el plano particular su labor se proyecta al
disciplinamiento de los grupos de carácter formal o no, que integran dentro de sí
los diferentes sectores poblacionales y desde la óptica singular, se dirige a la
regulación del comportamiento de los individuos137.

“El histórico de desarrollo de los estudios sobre control social se han caracterizado por
una prolífica elaboración de definiciones, matizadas por múltiples interpretaciones y

137 De La Cruz Ochoa, R.. Control Social y Derecho Penal. En: Revista Cubana de Derecho.
No. 17. Enero-junio del 2001. Editado por la Unión Nacional de Juristas de Cuba. La
Habana. 2001
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 143
signadas todas las lecturas, por las posiciones científicas y políticas de sus autores.
Como línea centralizante de tal profusión definicional aparece que el concepto de
control social posee una esencia multidisciplinar”138,

debido a la trascendencia y uso que de él realizan varias ciencias, entre las

que se destacan la sociología, la criminología, la psicología social, etc.; aunque su
nacimiento y empleo más reiterado se ha producido en el campo sociológico.
El “fenómeno” del control social, con los lineamientos básicos como hoy lo
conocemos, aparece a mediados del siglo XIX en los EE.UU. como una posible
respuesta para integrar las grandes masas de inmigrantes, que, como fuerza de
trabajo, participaron en el proceso de industrialización de la creciente potencia
norteamericana. El problema radicaba en organizar a la sociedad mediante
mecanismos que superaran las diferencias culturales garantizando la convivencia
social. La inoperancia demostrada por los controles estatales, tanto legales como
políticos, para construir la necesaria armonía social demandó “la necesidad de
localizar vías sociológicas de integración que superaran estas diferencias
culturales”, el sociólogo Edward Ross139 es quién al dar respuesta a esta
problemática, utilizó por primera vez la expresión control social como “categoría
enfocada a los problemas del orden y la organización social, en la búsqueda de una
estabilidad social integrativa resultante de la aceptación de valores únicos y
uniformadores de un conglomerado humano disímil en sus raíces étnicas y
culturales”. Dentro de la perspectiva de Ross, que excluía en cierto modo los
controles estatales, la esencia del control debía ser asumida por la sociedad
mediante una “interacción social persuasiva” que permitiría modelar la conciencia
individual a las necesidades de su entorno, produciéndose de esta manera un
proceso de asimilación e internalización de las normas culturales.
Como todos los elementos o factores esta la tendencia de agrupar por
características comunes, y de esto tampoco se escapa el control social. La
clasificación que nos interesa debido al desarrollo de nuestro trabajo es la de control
informal y control formal. El primer término implica la supervisión efectuada por

138 Varona Martinez, G. La mediación reparadora como estrategia de control social. Una
perspectiva criminológica. Editorial COMARES. Granada. 1998
139 Puente, R. Seminario sobre aportaciones Teóricas y Técnicas Recientes. Universidad
nacional de Pampa. 2008.
144 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
las personas con las que tenemos alguna relación, quien a través de su influencia
nos controlan para que adoptemos los códigos adecuados, son entre otras, la
escuela y las asociaciones de todo tipo. Mientras que el control social formal es el
ejercicio desarrollado por un conjunto de instituciones dedicadas a promover la
conducta socialmente aceptable a través de la amenaza o uso efectivo de la coacción
legal, es el caso de la policía, los tribunales y las agencias correccionales.

6.4.1. Informal

Es el ejercido por la sociedad, por los padres y por las personas que nos
rodean. El control social informal se desarrolla principalmente en el contexto de la
comunidad140, encaminándose a cumplir la función básica de disciplinamiento del
individuo, garantizando con ello su adaptación conformista a la vida social
mediante la interiorización de las normas y valores vigentes en la sociedad, de
forma tal que su cumplimiento llega a convertirse en un imperativo interno del
individuo, a partir de un acatamiento volitivo de esas normas. Por ello afirmamos
que tal variante controladora opera mediante la persuasión y su funcionamiento
legitima los modelos de comportamiento usados como referentes. Las
características más relevantes de este tipo de control se ubican en la permanencia
temporal de su acción, en que se ejerce sobre la totalidad de los individuos y en que
se manifiesta de manera sutil; accionando a través de disímiles instituciones
comunitarias, entre las que se encuentran: la familia, la escuela, la iglesia o centros
de culto, los medios de comunicación, el vecindario, etc. Los mecanismos
rectificadores de posibles “disonancias” en la socialización y que garantizan el
funcionamiento del control informal, poseen carácter difuso y multivariado y
oscilan desde los gestos reprobatorios ante un comportamiento inadecuado, el
rechazo de la opinión pública, la indignación comunitaria, hasta el aislamiento u
ostracismo social141.
Por lo que, si se quiere conseguir que este control social sea efectivo en cuanto
al tema de amaños de partidos, unas cuantas soluciones serian las siguientes:

140 AA. VV. El Autodesarrollo Comunitario. Críticas a las mediaciones sociales recurrentes para
la emancipación humana. Editorial Feijóo. Santa Clara. 2004
141 González M.T. El control social desde la criminología. Editorial Feijóo, 2010
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 145
Elaboración de un programa de control social a partir de una campaña de
prevención, publicada y promulgada por todos los clubes de futbol. Dicha
prevención debería estar destinada a todas las edades ya que contra antes
comencemos a ejercer un control en cuanto al fraude mucho más porcentaje de
éxito podremos tener en un futuro cuando tengan la oportunidad o la oferta de
hacerlo.
Elaboración de un programa de control social en el ámbito de la educación.
En las escuelas y colegios sería primordial poder crear un código ético a seguir en
el mundo del deporte. El profesor de educación física debe de ser el encargado de
formar a los chicos no únicamente en cuanto al conocimiento del deporte sino
también en los valores que este debe de proyectar a la sociedad.
Crear una concienciación en el mundo del deporte en altos órganos del
gobierno, como es el CSD o el COE. Es importante que estos estamentos
estigmaticen la acción como dañina al deporte y a los deportistas, sus compañeros
que tanto están luchando por sus sueños. Crear una concienciación de pertenencia
y de sacrificio que no puede ser ninguneada a ningún precio. Y menos para un
fraude dentro de un partido.
Crear una sensación de repudio social a este tipo de acciones, creadas por
“héroes deportivos” con una gran campaña en los medios de comunicación. Y así
poder inculcar a los más jóvenes a través de sus referentes un tipo de control social
muchas veces más efectivo que cualquier otro. El miedo a fallar a alguien que
idolatras puede ser detonante a la hora de tomar una decisión como la de amañar
un partido.
Es importante decir que puede haber muchas más formas de prevenir y
ejercer un control social informal. Añadir que todas ellas son complementarias con
las otras y que lo importante es llegar a la disminución o incluso la eliminación de
esta práctica. Y para ello todos los medios de control que podamos utilizar para
una buena repercusión, siempre y cuando haciéndolos de una forma correcta, son
pocos para poder atajar este problema.
Desde el momento que el control social informal no garantiza a través de sus
agencias y mecanismos que el individuo se comporte adecuadamente y, en
consecuencia, cometa acciones antijurídicas; entra en función la segunda variante
del control social, estableciéndose una red de contención ante la conducta anómala,
146 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
red que posee una esencia jurídica. Así pues, este segundo tipo de control es
ejercido sobre el grupo de sujetos que transgreden las normas de entidad legal,
demostrando con sus acciones antijurídicas, la ineficacia de su socialización y de la
influencia preventiva; en ese caso la reacción social controladora se traslada de la
esfera informal al área formal, tomando un matiz de respuesta claramente
coactiva142.

6.4.2. Formal

Es aquel que esta constituido por las leyes y normas que rigen la convivencia.
Al establecer claramente que el control social informal constituye la forma primaria
de protección del orden social, queda pues al control social formal la función
subsidiaria consistente en una intervención controladora por defecto, solo cuando
la entidad del conflicto exija una respuesta formalizada más drástica por no ser
suficiente la de las instancias informales. La maquinaria pesada del Estado debe
reservarse para los conflictos más agudos que requieran un tratamiento
quirúrgico143.
El control social formal es implementado por agentes autorizados que
incluyen oficiales de policía, empleadores, oficiales militares y otros144. Se lleva a
cabo como una última opción en algunos lugares cuando el comportamiento
deseado no es posible a través del control social informal. Las situaciones y la
severidad donde se practica el control formal varían según los países.
Esto se practica a través de la ley como estatutos, reglas y regulaciones contra
el comportamiento social desviado. Por ejemplo, ciertas leyes como la prohibición
del asesinato pueden dirigirse a todos los miembros de una sociedad. Las
regulaciones de pesca y caza están hechas para ciertos grupos. Se establecen

142 González M.T. El control social desde… Ob. Cid..., 2010

143 García-Pablo S. De Molina, A. (1999). Tratado de Criminología. Editora Tirant lo Blanch.
Valencia. 1999
144 Felson, M.; y Clarke, R. V. La ocasión hace al ladrón. Teoría práctica para la prevención del
delito. 2008. From:
http://repositorio.gobiernolocal.es/xmlui/bitstream/handle/10873/855/claves06_09_felson_
clarke.pdf
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 147
leyes corporativas para gobernar el comportamiento de las instituciones sociales.
El control formal es conducido por el gobierno y las organizaciones a través de
mecanismos de aplicación de la ley. También se puede llevar a cabo a través de
algunas sanciones formales, incluidas multas y encarcelamiento. Los procesos de
control formal en sociedades democráticas se determinan y diseñan a través de la
legislación por representantes elegidos.
De tal forma el control social formal en el amaño de partido sería aplacado
por las leyes que así lo regulan, comentadas en el apartado de normativa española
frente al amaño de partido y la corrupción deportiva.
Diferentes organismos que ejercen este tipo de control social:
Cuerpos y fuerzas de seguridad del estado: estos son los encargados de poner
todos los mecanismos en marcha para la interceptación del delito y la captación de
los integrantes de ellos. Si no pudiera interceptarse debería de realizar dicho
estudio con las bases pertinentes y trazar un plan para el descubrimiento de los
participantes en dicho acto delictivo.
La EUROPOL es la agencia encargada de velar por el cumplimiento de la ley
en la UE, contribuir a que Europa sea más segura ayudando a las autoridades
responsables de la aplicación de la ley en los países miembros de la Unión145.
Gracias a su papel destacado en la arquitectura de la seguridad europea,
EUROPOL ofrece una gama única de servicios:
- Apoyo sobre el terreno a las operaciones de las fuerzas y cuerpos de
seguridad
- Central de intercambio de información sobre actividades delictivas
- Centro de conocimientos especializados en materia de aplicación de la ley.
EUROPOL da empleo a unos 100 analistas que se encuentran entre los mejor
formados de Europa. Esto convierte a la Oficina en uno de los principales
centros de capacidad analítica de la UE. A diario, los analistas utilizan

145 Busuioc, M.; y Groenleer, M. Más allá del diseño: la evolución de Europol y Eurojust.
Perspectivas sobre la política y la sociedad europeas, 2013, vol. 14, nº 3, pág. 285-304. From:
file:///C:/Users/Cesar%20Giner/Downloads/acelg-working-paper-2011-03.pdf
148 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
herramientas avanzadas para apoyar las investigaciones de las agencias
nacionales146.
Para proporcionar a los socios nacionales un conocimiento más profundo de
los problemas a que se enfrentan, EUROPOL elabora periódicamente análisis a
largo plazo sobre delincuencia y terrorismo147.
La EUROPOL será una de las encargadas de poner en contacto a todas las
policías de la unión si este delito se ha visto envuelto en diferentes países. Esto pasa
más de lo que nos gustaría, digo esto ya que la jurisprudencia de cada país es
distinta y por lo tanto las interpretaciones de la ley también lo son. Ellos serán los
encargados de poner en marcha los organismos competentes en cada país y
ayudarlos con la coordinación entre ellos. Después deberá de verse donde se
cometido realmente el delito y por lo tanto que país sería el encargado de citar a los
individuos por dicha causa.

6.4.3. Agente encubierto

El termino agente encubierto, se utiliza para designar a los funcionarios de

policía que actúan en la clandestinidad, con identidad supuesta y con la finalidad
de reprimir o prevenir el delito. Agente encubierto, en nuestro ordenamiento será
el policía judicial, especialmente seleccionado, que bajo identidad supuesta, actúa
pasivamente con sujeción a la Ley y bajo el control del Juez, para investigar delitos
propios de la delincuencia organizada y de difícil averiguación, cuando han
fracasado otros métodos de la investigación o estos sean manifiestamente
insuficientes, para su descubrimiento y permite recabar información sobre su
estructura y modus operandi, así como obtener pruebas sobre la ejecución de
hechos delictivos, debiéndose aclarar que es preciso diferenciar esta figura del

146 Unión Europea: https://europa.eu/european-union/about-eu/agencies/europol_es

147 Kaunert, C. Europol y la lucha contra el terrorismo de la UE: actores de la seguridad
internacional en la dimensión exterior. Estudios sobre conflicto y terrorismo, 2010, vol. 33, nº
7, pág. 652-671. From:
https://www.tandfonline.com/doi/pdf/10.1080/1057610X.2010.484041
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 149
funcionario policial que de forma esporádica y aislada y ante un acto delictivo
concreto oculta su condición policial para descubrir un delito ya cometido148.
El Agente encubierto puede ser clave en estos delitos. Igual que en el trafico
de drogas, estar son organizaciones jerárquicas bien estructuradas. Es por ello que
son complejas y que tienen un modus operandi donde la cabeza esta casi siempre
muy bien cubierta por todos los demás participantes. Es por ello que, para
desmantelar una trama de este calibre, la figura del agente encubierto puede llegar
a ser vital para el éxito de la operación.

6.5. CASO OSASUNA

Es la primera sentencia en España que castiga el amaño de dos resultados

(Anexo 2). El tribunal emitió una condena por corrupción deportiva a nueve de los
once acusados, entre ellos también había la presencia de dos jugadores.
La fiscalía consiguió que el exgerente de la entidad del Osasuna reconociera
que había pagado diversas cantidades a futbolistas para fijar un resultado y así
poder evitar un descenso de categoría. En la sentencia también se castiga la prima
a los jugadores por ganar al Valladolid (4-3), es decir, una prima a terceros.

“Las pruebas practicadas en el acto de juicio permiten concluir que los directivos del
Club Atlético Osasuna Sres. Archanco, Pascual y Peralta junto con el gerente del Club
Sr. Vizcay pactaron con los jugadores del Real Betis Balompié Sres. Amaya y Torres
el pago de una cantidad global de 650.000 euros por influir en los resultados de la
competición, de modo que recibirían una cantidad inicial de 400.000 euros si ganaban
al Real Valladolid en la jornada 37 de Liga (club que se encontraba en descenso, igual
que el Club Atlético Osasuna) y 250.000 euros por dejarse perder en la jornada 39 en
Pamplona contra el Osasuna149”.

148 Diario Guias Juridicas:

https://guiasjuridicas.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?params=H4sIAAAAAA
AEAMtMSbF1jTAAAkNDC2NDU7Wy1KLizPw8WyMDQ3MDIwMLkEBmWqVLfnJIZU
GqbVpiTnEqAPrjoUY1AAAAWKE#:~:text=Agente%20encubierto%2C%20en%20nuestro
%20ordenamiento,han%20fracasado%20otros%20m%C3%A9todos%20de
149 Sentencia de la Audiencia Provincial de Navarra. Con Id. Cendoj:
31201370022020100001
150 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Según lo que hemos podido saber a través de la sentencia es que ni Antonio
Amaya ni Xavi Torres jugaron ninguno de los dos partidos en los que se cometieron
los amaños, al estar de baja por lesión. Pero si que, durante las declaraciones en el
juicio, este primero aseguro que se le prometió la cantidad de 250.000 euros por
que ganaran al Valladolid en forma de prima, pero que nunca llegaron a cobrarlos.
Esto conllevo a que se les pudiera imputar un delito en forma de prima a terceros.
Por lo tanto, entre los condenados encontramos a los dos jugadores de fútbol.
Que recibieron una pena de un año y dos de inhabilitación por dejarse ganar ante
el Betis, y por también recibir primas a terceros por ganar al Valladolid. Añadiendo
que también poseen una muta a pagar de 900.000 euros.
El exgerente del club del Osasuna, que fue el que destapo al confesar el delito
ante la LFP, tendrá que cumplir finalmente la pena más alta con un total de ocho
años y ocho meses, por tres delitos diferentes: apropiación indebida, falsedad
documental y corrupción deportiva. En este último apartado se le aplica el
atenuante de confesión.
Las penas más duras, además de Vizcay, recaen sobre el expresidente Miguel
Archanco y el exdirectivo Jesús Peralta, que han sido condenados a siete años y
cinco meses de prisión por apropiación indebida, falsedad documental y
corrupción deportiva. El vicepresidente Juan Antonio Pascual ha sido condenado
a seis años de cárcel por los mismos delitos.
De los 11 acusados, sólo dos han sido absueltos: el futbolista Jordi Figueras
(entonces también en el Betis y ahora en el Racing), porque no hay pruebas que lo
relacionan con el delito de corrupción, y el expresidente de la Fundación Osasuna
Diego Maquirriain, al que se absuelve del delito de apropiación indebida.
A raíz de eso, el diario el país publicó lo expresado por el equipo Bético.

“El Betis, mientras, se declaró ajeno a los hechos y expresó que en 2015 quiso
personarse como acusación particular en el proceso, solicitud que no fue aceptada,
según informa Rafael Pineda desde Sevilla. La temporada 2013-2014 ha quedado
grabada de doble manera en la historia reciente del club andaluz. En primer lugar, por
el descenso a Segunda División como colista con solo 25 puntos. En segundo, por la
constatación de que Amaya y Torres amañaron los partidos. La sentencia ha sentado
muy mal en la afición y el propio club bético, que deslizó un comunicado con su postura
oficial.
VI - ASPECTOS CRIMINOLÓGICOS DEL AMAÑO DE LAS APUESTAS DEPORTIVAS 151
“El Real Betis Balompié quiere manifestar su máxima repulsa por los hechos que recoge
la resolución y por la actuación de estos dos jugadores, que dañan inmerecidamente al
conjunto de nuestra institución”, se afirma en el escrito.

“Como ha quedado acreditado, el Real Betis es totalmente ajeno a estos lamentables

hechos. En el año 2015, nuestra entidad quiso personarse como acusación particular
en el proceso, una solicitud que no fue aceptada por el Juzgado de instrucción número
2 de Pamplona”, se añade en el comunicado. En la parte final de la temporada 2013-
14, el Betis, administrado judicialmente todavía después de que le fueran embargadas
las acciones a Manuel Ruiz de Lopera en 2010, cambió de presidente y tuvo hasta tres
entrenadores en un ejercicio absolutamente caótico150”.

Las sentencias finalmente fue la siguiente:

- Ángel Vizcay (exgerente): 8 años y 8 meses, y 11 meses de inhabilitación
especial por un delito continuado de apropiación indebida, dos delitos de falsedad
en documento mercantil y un delito de corrupción deportiva.
- Miguel Archanco (expresidente): 7 años y 5 meses y 2 años de inhabilitación
por apropiación indebida, dos delitos de falsedad en documento mercantil y un
delito de corrupción deportiva.
- Jesús Peralta (exdirectivo): 7 años y 5 meses y 2 años de inhabilitación por
apropiación indebida, dos delitos de falsedad en documento mercantil y un delito
de corrupción deportiva.
- Sancho Bandrés (tesorero): 5 años y 6 meses por un delito de apropiación
indebida y otro de corrupción
- Juan Antonio Pascual (exvicepresidente): 6 años y 6 meses y 2 años de
inhabilitación por apropiación indebida, dos delitos de falsedad en documento
mercantil y un delito de corrupción deportiva.
- Antonio Amaya (futbolista): 1 año de prisión y 2 de inhabilitación por un
delito de corrupción deportiva.
- Xavi Torres (futbolista): 1 año de prisión y 2 de inhabilitación por un delito
de corrupción deportiva.

150 Rivas. J. Histórica condena en España al amaño de partidos 2020. Diario el País. From:
https://elpais.com/deportes/2020-04-24/condenado-a-ocho-anos-de-carcel-el-exgerente-de-
osasuna.html
152 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
- Cristina Valencia (agente inmobiliaria): 9 meses de prisión por un delito de
falsedad en documento mercantil.
- Albert Nolla (agente inmobiliario): 9 meses de prisión por un delito de
falsedad en documento mercantil.
- Antonio Maquirriain (expresidente de la Fundación Osasuna): absuelto.
- Jordi Figueras (futbolista): absuelto.
A través de esta sentencia podemos analizar criminológicamente el amaño
de los partidos de fútbol a partir de los cuatro objetos de estudio de la criminología:
1. Delitos como apropiación indebida, falsedad documental y corrupción
deportiva aparecen el “Caso Osasuna”.
2. Nueve personas han sido condenadas.
3. Dentro de la Victimología nos encontramos con víctimas directas, indirectas,
colectivas, físicas y jurídicas.
4. El control social formal que ha permitido esto ha sido a través de la Sentencia
de la Audiencia Provincial de Navarra.
 VII - PREDICCIÓN Y
PREVENCION DEL AMAÑO
DE PARTIDOS DE FUTBOL
VII. PREDICCIÓN Y PREVENCION DEL AMAÑO DE PARTIDOS DE
FUTBOL

7.1. CAUSAS Y FACTORES

“EI amaño de partidos es un problema ampliamente conocido en el deporte

internacional. En el caso concreto del fútbol, algunas acciones legales emprendidas en
todo el mundo han aportado pruebas de que se trata de un fenómeno internacional que
no puede pasarse por alto. La comunidad del fútbol debe unirse para hacer frente a la
situación actual. En efecto, debe hallarse un planteamiento global que se aplique de
forma colectiva, con la decisión y el compromiso de luchar contra la corrupción en el
deporte y salvaguardar la integridad del fútbol151.”

Las causas para cometer un acto como este pueden ser múltiples, pero hay
uno que es fijo en todas y cada uno de ellos, el aspecto económico. Como hemos
podido observar en el apartado de delitos, son muchos los que aprovechan este
tipo de actos para el blanqueamiento de capitales provenientes de bandas
organizadas, drogas… o por otra parte, con el fin de financiaciones ilegales como
es el caso del terrorismo.
Los factores que hacen que se lleve a cabo un delito de este calibre es la
necesidad de financiación o de blanqueo de capital. Al ser un deporte tan mediático
y el en cual se juegan esas cantidades tan grandes de dinero, conllevan una gran
oportunidad para poder pasar desapercibidos y poder mover grandes cantidades
sin levantar tantas sospechas.
Con la intrusión del mundo informático y la red globalizada, crea un campo
muy atractivo para poder delinquir desde cualquier parte del mundo sin ser vistos.
Es por ello que se hace tan difícil la intercepción de estos. Cabe destacar también
que la jurisprudencia a utilizar dependerá mucho según el país donde se comete el
delito y donde se encuentra esta banda criminal.

151 FIFA: Recomendaciones especificas para combatir el amano de partidos Circular nº 1424.
2014.
156 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
7.2. PREVENCIÓN PRIMARIA, SECUNDARIA Y TERCIARIA

En primer lugar, es necesario destacar que el delito, desde la perspectiva de

la prevención, no ha de ser focalizado desde el ámbito jurídico, sino como un delito
natural que presenta sinonimia con la criminalidad racional. El concepto de la
prevención del delito se ha estado abordando desde diferentes enfoques políticos,
dando como resultado un amplio abanico de programas152.
La mejor forma de definir la «prevención del delito» como concepto sería
adoptar la propuesta de la ONU en su resolución 2002/13 (24 de julio de 2002),
donde sostiene que

«la prevención del crimen engloba las estrategias y medidas que buscan reducir los
riesgos de la infracción y los efectos perjudiciales que estos últimos pudiesen causar en
las personas y en la sociedad, incluyendo el miedo al crimen, combatiendo para ello sus
múltiples causas». A pesar del claro enfoque multicausal del término, la
Naciones Unidas facilitan la posibilidad de darle un enfoque global y común
sobre las medidas preventivas. La ONU también dispone de una institución
no ligada directamente al crimen, pero que sí aborda asuntos de interés
general sobre el crimen junto a otros asuntos: ECOSOC. El Consejo Económico
y Social aborda asuntos comunes de carácter mercantil y sobre problemas
sociales, donde se incluye problemas criminales comunes de carácter global.
Consta con una comisión funcional sobre el crimen y otra separada sobre
drogas153.

En cuanto a la clasificación este mismo autor hacer una conceptualización del

enfoque basado en los diferentes programas existentes de las causas de la comisión
del delito. La prevención se trata de una intervención eficaz de los criminólogos
que dé una respuesta eficaz al problema humano y social del delito contra la
racionalidad y eficacia propias de la «prevención primaria», la «prevención

152 Mayor Bravo, P. Ó. La regulación del juego on-line. Prevención y sanción de la manipulación
en las apuestas deportivas. 2020. From:
https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%2C5&q=prevencion+del+delito+apuesta
s+deportivas&oq=prevencion+del+delito+apuestas+de
153 Vega E. El control y la prevención del delito como objeto de la criminología. Universidad
Rey Juan Carlos. Pp.182 2017
VII - PREDICCIÓN Y PREVENCIÓN DEL AMAÑO DE PARTIDOS DE FÚTBOL 157
secundaria» y la «prevención terciaria». Son tres programas de prevención con
diferentes enfoques criminológicos de tipo preventivo. La prevención primaria; se
centra en la que es ejercida por la comunidad (control social), mientras que la
secundaria es referida a las personas proclives a delinquir (previa al
«etiquetamiento») y la terciaria emplea sus esfuerzos en la re-personalización
jurídico-penal del delincuente, con su posterior socialización y reinserción. Se
define mejor de la siguiente forma:

“La prevención primaria hace referencia a una serie de estrategias basadas en una
política cultural, económica y social que pretenden influir sobre las causas del delito.
Así se crean los requisitos necesarios y las circunstancias óptimas para proporcionar
una socialización provechosa que responda a los objetivos fijados en la sociedad. Como
prevención general hacen juego la educación, la socialización, la vivienda y el
trabajo”154.

En el aspecto de la prevención primaria ejerceríamos sobre la juventud desde

edades muy tempranas unos valores y un respeto hacia el fútbol como a cualquier
otro deporte. En esta fase, se busca a través de los controles otorgados en la
sociedad, crear una persona con un mayor respeto hacia la buena conducta en el
deporte. Son unos cuantos los puntos en los cuales podemos interceder para crear
esta primera barrera para la prevención. Los entes o entidades donde debemos de
proporcionar este servicio para la sociedad serían las siguientes:
Las escuelas son la base de toda sociedad155, y es en ella donde los valores de
esta se deben de ver trabajados y reforzados. Son donde se nutren las mentes de los
más pequeños y juegan un valor fundamental en el desarrollo de este.
Si especificamos dentro de la educación, podemos observar como tenemos la
asignatura perfecta para el desarrollo de esta prevención. Esta asignatura es la de
educación física, en ella deben de enseñarnos no solamente las reglas del juego sino
la ética deportiva, el código deportivo y los valores que genera el deporte como es

154 Vega E. El control y… Ob, Cid… 2017

155 Connell, R. W. Escuelas y justicia social. Ediciones Morata, 1997. From:
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=4Me11GPq-
LAC&oi=fnd&pg=PA9&dq=Las+escuelas+son+la+base+de+toda+sociedad&ots=hNFNaI42
95&sig=N0Rm_X8b4XHyFvDBkPo4o5SvoeA#v=onepage&q=Las%20escuelas%20son%20l
a%20base%20de%20toda%20sociedad&f=false
158 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
el caso del compañerismo, el altruismo, la superación, el esfuerzo… jamás debemos
olvidar que estamos formando a personas y que una educación adecuada es un
mejor porvenir para todos.
Clubes de fútbol son escuelas donde se enseña a realizar este deporte. Estos
clubes comienzan en edades muy tempranas hasta llegar a la máxima categoría (del
club en cuestión) y durante toda esta formación y profesionalización son muchos
los inputs que deben de irse dando en esta dirección. El club es el primer interesado
en la formación de los más jóvenes para ser grandes futbolistas, tanto dentro como
fuera del terreno de juego.
En este aspecto, el club que esta regulado por la federación, tiene en sus
estamentos el velar por una competición limpia y por la involucración de valores
dentro del fútbol. Es por ello que los entrenadores deben de formar a los jugadores
de una forma sana y con valores y sobretodos cuando estos son infantiles, que son
cuando su mente esta más receptiva a todos los comportamientos que tiene a su
alrededor. Es por ello que incluso las ligas en edad de entre cuatro y seis años,
favorecen a jugar todos sin limite de cambios y no hay un ganador ni un perdedor
como tal.
La familia es tanto para este como para todas las demás prevenciones en
ámbito jurídico un pilar básico156. Es aquella que nos enseña desde que nacemos los
comportamientos que son adecuados y los que no y por lo tanto como iremos
formándonos como personas.
La importancia de la familia es indiscutible, puesto que se trata del grupo
social en el que la mayoría de las personas inician su desarrollo, permanecen
durante largo tiempo y conforman un entramado de relaciones y significados que
les acompañarán a lo largo de toda la vida. Además, esta relevancia de la familia
permanece vigente en todos los momentos vitales de la persona, desde la niñez
hasta la vejez, y la adolescencia no constituye una excepción. Así, el grado de
apoyo, de afecto y de comunicación que el adolescente percibe en este contexto es

156 Arias Gallegos, W. L. A. Agresión y violencia en la adolescencia: la importancia de la familia.

Avances en psicología, 2013, vol. 21, nº 1, pp. 23-34. From:
file:///C:/Users/ucam/Downloads/303-Texto%20del%20art%C3%ADculo-1165-1-10-
20180205.pdf
VII - PREDICCIÓN Y PREVENCIÓN DEL AMAÑO DE PARTIDOS DE FÚTBOL 159
un elemento que contribuye de modo significativo a su bienestar psicosocial, así
como al del resto de sus integrantes157.
Es por ello que este tipo de prevención, la primaria, es de vital importancia
en cuanto a cualquier carrera delictiva158. En los núcleos donde la gente se rodea es
de donde se nutre para las ideas y los que aceres futuros normalmente. Por ello si
estos poseen unos valores y una conducta ética adecuada, podemos disminuir y
mucho cualquier tipo de posible conducta delictiva posterior.
A raíz de la prevención que estamos queriendo hacer sobre los amaños de
partidos, debemos añadir que muchas veces al no haber victimas personales
directas (a excepción de la casa de apuestas) y al no parecer que el daño realizado
sea mucho, es más fácil tentar a los jugadores para la realización del fraude. Es por
ello la importancia de una buena educación en todos los ámbitos de su vida.

“La prevención secundaria se centra en el reconocimiento temprano de las

circunstancias criminógenas y la influencia sobre ellas. Ejemplo de ello sería el
asesoramiento preventivo a jóvenes de subgrupos o entornos marginales sobre las
desventajas de recurrir a la conducta delictiva como puente a la prosperidad
económica159”.

Nos centramos realmente en la población que es más objetivo que otra, en

aquellos individuos que por diferentes motivos pueden ser más vulnerables a caer
en este tipo de invitaciones delictivas. Debido a que nosotros estamos hablando
sobre amaño de partidos, estará relacionado puramente a entidades deportivas.
Independientemente de todas ellas, si es cierto que en las entidades que debido a
la ubicación el nivel socio-cultural y socio-económico es más bajo que la media nos
encontraremos con una mayor probabilidad de ser acaramelados hacia la idea del
dinero fácil. Ya que a corto plazo puede suponer mucho dinero el que puedes
ingresar entrando a formar parte de la trama de amaños de partidos.

157 Musitu, G., Estévez, E., Jiménez, T. y Herrero, J. (2007). Familia y conducta delictiva y
violenta en la adolescencia. En S. Yubero, Larrañaga, E. y Blanco, A. (Coords.), Convivir con
la violencia (pp. 135-150). Cuenca: Ediciones de la Universidad de Castilla-La Mancha.
158 Méndez Estévez, S. Prevención y delito. Universidad de la Laguna. 2014. From:
https://riull.ull.es/xmlui/bitstream/handle/915/402/PREVENCION%20Y%20DELITO.pdf?s
equence=1
159 Vega E. El control y… Ob. Cid… 2017
160 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Los clubes de fútbol son los más importantes en esta fase y sobretodo en
ciertas categorías donde son más vulnerables. Aquí es donde debe de centrarse este
tipo de prevención secundaria. Es por ello que la Liga, la RFEF y la UEFA deben
de ser las encargadas de tutelar este tipo de prevención ante los clubes:
Las categorías juveniles, no es hasta partidos importantes de -17 o -19 donde
vemos las primeras apuestas deportivas en las casas de apuestas160. Es esta edad
donde los valores deben de estar más fuerte que nunca, ya que como hemos
comentado antes pude haber mucho joven tentados a ganar un puñado bueno de
euros por dejarse marcar un par de goles. Quizás es debido a la situación actual de
su familia, o quizás simplemente porque sabe que no va a llegar a ser un gran
jugador. Que es un jugador como muchos otros en los que no va a poder vivir del
fútbol y este dinero es más que bien recibido. La falta de aspiraciones o la presión
de ver que no va a poder dedicarse a ello crea una dejadez en cuanto a las
repercusiones de lo que esta haciendo. Esto puede llevar a que aparte todos los
valores aprendidos para dejar paso al afán personal de ganar dinero. Es por ello
que una prevención adecuada puede suponer un gran freno a la hora de tomar esta
decisión.
Máxima categoría de ese club: hablamos de máximas categorías que quizás
no están en las primeras ligas y de las cuales los jugadores ganan dinero, pero para
hoy. Lo que quiero decir es que no hablamos de los millones de jugadores de
primera sino de una suma de dinero en la que pueden mantener un nivel de vida
bueno, pero no el de ahorrar para que una vez se retiren puedan vivir de ello. Esto
en muchas ocasiones crea que en la fase de “retiro” en edad muy temprana para lo
que sería un trabajo normal, a los 30-34 años dependiendo jugador, posición… el
jugador se replantee muchas cosas este ultimo año. En el que ve que ya cada vez
va jugando menos, en el que ve que ya no es tan importante y en el que ve que
dentro de poco va a tener que dar un paso al lado, ya que sino lo darán por el. En
ese momento es muy sencillo tomar una decisión desacertada y en un momento sin
importancia para el club, dejarte tentar por realizar un acto de este tipo. Es por ello

160 Cantero Araque, F.; y Bertolín Guillén, J. M. Influencia de las nuevas tecnologías en los
problemas de juego y en las compras impulsivas en los jóvenes. 2015. From:
https://roderic.uv.es/bitstream/handle/10550/54883/5332325.pdf?sequence=1
VII - PREDICCIÓN Y PREVENCIÓN DEL AMAÑO DE PARTIDOS DE FÚTBOL 161
que, tanto en jóvenes como en adultos, la prevención secundaria debe de estar bien
definida para así poder hacer frente a esta problemática existente.
La prevención terciaria se refiere a la lucha policial y jurídico-penal161 contra
la reincidencia delictiva de ex convictos que pueden no haber sido reinsertados y
continúen con su autoconcepto de delincuente, recurriendo de nuevo a la
protección de subgrupos. Para evitar teorías clasistas, aquí se tiene en cuenta tanto
los grupos marginales, como los grandes empresarios, políticos, sindicalistas y
otros grupos variados162.
En este aspecto son muchas las entidades que toman medidas para una vez
que se ha cometido un delito de este tipo los autores y/o ayudantes de este no
vuelvan a tener contacto con el fútbol.
En las normativas que rigen este deporte (La Liga de Fútbol Profesional, la
Real Federación Española de Futbol y la UEFA) tienen epígrafes y artículos claros
en esta dirección y es la de tolerancia 0 hacia este tipo de conductas. Por lo tanto,
en cuanto a la prevención terciaria y la lucha contra la reincidencia de este tipo de
delincuentes seria una tarea complicada a realizar. Pero creo que necesaria para ir
disminuyendo poco a poco este tipo de acto delictivo.
Y es que lo realmente importante en esta prevención terciaria es tener en
cuenta que los futbolistas, si son firmemente sentenciados por este acto serán
castigados y, por lo tanto, este no podrá volver a jugar a nivel profesional y no le
permitirá volver a estar vinculado con los terrenos de juego163.

161 Vega Fernández, E. El control y la prevención del delito como objeto de la

criminología. Miscelánea Comillas. Revista de Ciencias Humanas y Sociales, vol. 75, nº 146, 2017,
pp. 171-194. From:
file:///C:/Users/ucam/Downloads/7960-Texto%20del%20art%C3%ADculo-17401-1-10-
20170720.pdf
162 Vega E. El control y… Ob. Cid… 2017
163 Benítez Ortúzar, I. F. El delito de fraudes deportivos: Aspectos criminológicos, político-
criminales y dogmáticos del artículo 286 bis. 4 del Código Penal. Librería-Editorial Dykinson,
2011. From:
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=ffZZ_nJ1QT8C&oi=fnd&pg=PA13&dq=preve
nci%C3%B3n+terciaria++jur%C3%ADdico-
162 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Lo que tenemos que tener en cuenta es la figura del captador. Este puede
volver, una vez haya cumplido su condena, a repetir su modus operandi con otros
jugadores hasta que uno/s le diga que si y vuelvan a cometer este tipo de acto. Es
por ello que debe de haber una concienciación en la sociedad futbolística de que
este problema existe y que juntos deben de solucionarlo.
El punto de inflexión es que para cometer un amaño de partido necesitas a
jugadores o un arbitro. Gente que está en el terreno de juego, y es a ellos los que
debemos de cuidar y proteger, es a ellos a los que tenemos que blindar para que
este tipo de mafias no se le acerque y por si sucediera fueran capaces con las
herramientas que le proporcionamos ser capaces de desistir la oferta y de informar
a las autoridades competentes para así atajar el problema de raíz.

penal+apuestas+deportivas&ots=8gYuu1DUWz&sig=om_1pzDggWG8odhm-
qPTBWXn3LI#v=onepage&q&f=false
 VIII - ÉTICA Y
RESPONSABILIDAD
SOCIAL CORPORATIVA EN
EL FÚTBOL
 VIII. ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL
FÚTBOL

“El deporte es una actividad sociocultural que permite el enriquecimiento del

individuo en el seno de la sociedad y que potencia la amistad entre los pueblos, el inter-
cambio entre las naciones y las regiones y, en suma, el conocimiento y la relación entre
las personas.

El deporte contribuye a mejorar la relación, el conocimiento y la expresión personales.

Es un factor de integración social, fuente de disfrute, salud y bienestar. La realización
de estos valores permite la participación en la sociedad desde unas pautas distintas de
las que a menudo constituyen las actitudes sociales más convencionales.

Estas pautas de participación y relación social deben contribuir al desarrollo de

determinadas sensibilidades como la del respeto a las distintas nacionalidades y razas,
al medio ambiente y a la calidad de vida como factores de convivencia social164.”

El deporte es el espejo de la sociedad y sobre todo de los niños. Y el futbol

dentro de este, es el deporte rey por excelencia. Y es por ello que cualquier acto sea
incorrecto o desafortunado tiene una transcendencia de valor incalculable en todos
los medios de comunicación.
En el fútbol en particular, queda intrínseco el deber con y para la sociedad de
ser un deporte ético en cuanto a valores y responsable con los actos y el
comportamiento que deben de tener. Ellos están en el foco mediático, y todo es
noticia. El fútbol y la sociedad quieran o no están ligados, sobre todo con el sector
más joven de esta, ellos toman nota y aprenden de lo que ven. Es por ello que desde
organizaciones tanto gubernamentales como privadas se han puesto a trabajar para
crear un deporte seguro y éticamente responsable165.

164 Consejo Superior de Deportes. Código de ética deportiva.

http://www.femede.es/popup.php?/OtrosDocumentos/EticaDeportiva
165 Heinemann, K. Ética de la responsabilidad en las organizaciones deportivas. Revista
Internacional de Sociología, 2006, vol. 64, nº 44, pp. 153-176. From:
http://revintsociologia.revistas.csic.es/index.php/revintsociologia/article/view/32
166 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
8.1. CÓDIGO DE ÉTICA DEPORTIVA (RECOMENDACIÓN DE LOS ESTADOS MIEMBROS)

Nosotros en esta tesis lo que debemos abordar es como el propio deporte hace
para hacer valer la ética deportiva. Y para ello se creó un código de ética deportivo,
extraído el 24 de setiembre del año 1992 por el Comité de Ministros de los Estados
Miembros. Con el fin de salvaguardar y promover los ideales y principios que
constituyen su principio común y favorecer su progreso económico y social.
Deseando que el deporte evolucione de acuerdo con el espíritu de la Carta
Europea del Deporte. Este “código ético” trata los siguientes objetivos:
El Código de ética deportiva del Consejo de Europa para el “juego limpio en
el deporte” es una declaración de intenciones aceptada por los ministros europeos
responsables del deporte.
El Código parte del principio de que las consideraciones éticas que subyacen
en el “juego limpio” no constituyen un elemento facultativo, sino algo esencial a
toda actividad deportiva, a toda política y a todo tipo de gestión que se realice en
el campo del deporte, y de que dichas consideraciones se aplican en todos los
niveles de la competencia y de compromiso con la actividad deportiva, tanto de
carácter recreativo como de competición.
El Código aporta un sólido marco ético para luchar contra las presiones
ejercidas por la sociedad moderna, las cuales implican una amenaza para los
fundamentos tradicionales del deporte, que se basan en el “juego limpio”, en el
espíritu deportivo y en el movimiento voluntario.
Objetivos del Código.

“El Código pretende esencialmente promover el “juego limpio” entre los niños y
adolescentes que serán los deportistas adultos y las figuras del mañana del deporte. Sin
embargo, el Código se dirige a las personas adultas y a las instituciones que ejercen
una influencia directa o indirecta en el compromiso y la participación de los jóvenes en
el deporte.
El Código engloba el concepto de derecho de los niños y adolescentes a practicar un
deporte y a obtener una satisfacción de esa práctica, y el concepto de responsabilidad
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 167
de los adultos y las instituciones, en su condición de promotores del “juego limpio” y
de garantes del respeto de ese derecho166”.

El Código reconoce que la participación de niños y adolescentes en las

actividades deportivas se inserta en un entorno social más amplio. Admite que el
individuo y la sociedad sólo pueden aprovechar plenamente las ventajas
potenciales del deporte si el “juego limpio” deja de ser un concepto secundario para
convertirse en preocupación central; reconoce que todas las personas que, de una
forma directa o indirecta, favorecen e influyen en la experiencia que niños y
adolescentes viven en el deporte, deben conceder una prioridad absoluta a dicho
concepto. Esto se trata concretamente desde;

- “Los Gobiernos: a todos los niveles, incluidos los organismos que trabajan con los
gobiernos. Los participantes que trabajan con los gobiernos. Los participantes en los
sectores oficiales de la educación poseen una responsabilidad especial.

- Las Organizaciones Deportivas Vinculadas con el Deporte: en particular las

federaciones deportivas y los organismos dirigentes, las asociaciones de educación
física, los organismos e institutos vinculados al entrenamiento, las profesiones
relacionadas con la medicina y la farmacia, y los medios de comunicación. El sector
comercial, comprendidas las actividades de producción, venta y marketing de artículos
deportivos, debe asimismo asumir sus responsabilidades y contribuir al fomento del
“juego limpio”.
- Las Personas: especialmente, los padres, docentes, entrenadores, árbitros, mandos,
directivos, administradores, periodistas, médicos y farmacéuticos, así como los
deportistas de alta competencia, que sirven de modelos. El Código se aplica a todas las
personas, con independencia de que participen como voluntarios o en calidad de
profesionales. En su condición de espectadores, las personas pueden asumir
responsabilidades complementarias. 9. Cada una de estas instituciones y personas
tiene que asumir una responsabilidad y desempeñar una función. Este Código de ética
va destinado a ellas, y solamente será eficaz si todos los actores del deporte están
dispuestos a asumir las responsabilidades definidas en el mismo167”.

166 Comité de Ministros UE. Código de Ética deportivo. 1992

167 Comité de Ministros UE. Código de Ética deportivo. 1992
168 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
8.2. CONSEJO SUPERIOR DE DEPORTES

El máximo órgano estatal del deporte también elaboro la implementación de

un código de ética deportiva del cual pretende fomentar, impulsar y contribuir a la
realización de los fines y valores anteriormente comentados. Este código está
totalmente inspirado en el código ético del Consejo de Europa. A continuación,
observaremos como son muy parecidos en cuanto a esencia:
Objetivos del código:

“El Código trata de establecer un marco de referencia en el que desarrollar el derecho

al deporte que recoge el artículo 43 de la Constitución, así como la responsabilidad de
las instituciones en la promoción deportiva, más allá de las normas disciplinarias.

El Código pretende esencialmente promocionar la deportividad entre los adolescentes,

ya que ellos serán los deportistas de élite del mañana. El Código se dirige también a los
dirigentes deportivos y a las instituciones deportivas que ejercen una influencia directa
e indirecta en el compromiso y la participación en el deporte, de los ciudadanos en
general y de los jóvenes en particular, y a quienes compete la responsabilidad de
promocionar y garantizar el respeto al buen orden y la deportividad168”.

A continuación, tratan los temas explicados anteriormente en el Código de

Ética deportiva de la Unión Europea como las administraciones deportivas, la
responsabilidad por la deportividad…
Solicitud de suscripción del código de ética deportiva. Con el fin de
perseverar y fomentar los valores esenciales, entre ellos el honor y la lealtad al
deporte físico, el Consejo Superior de Deportes invita a las federaciones, clubes,
asociaciones, agrupaciones, dirigentes, deportistas, técnicos y demás personas o
entidades vinculadas con el mundo deportivo o formalizar explícitamente su
compromiso con la deportividad mediante la suscripción del presente Código.
Con el fin de lograr que este compromiso sea no sólo una acción aislada sino
una exigencia permanente en el ejercicio de la actividad deportiva, el Consejo
Superior de Deportes propone la creación del Comité de Ética Deportiva, integrado
por personas de reconocido prestigio en el ámbito de la moral, el deporte, la

168 Consejo Superior de Deportes. Código de ética deportiva.

http://www.femede.es/popup.php?/OtrosDocumentos/EticaDeportiva
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 169
educación, la sociología y la cultura, y cuya función será velar por la tutela y
cumplimiento del Código Ético.
Corresponderá al Comité de Ética Deportiva aceptar los compromisos
individuales de suscripción del Código Ético del C.S.D., así como valorar los
comportamientos, actuaciones o declaraciones públicas que atenten contra el
mismo y que pudieran suponer, en su caso, la pérdida de la condición de
suscriptor.
El Comité de Ética Deportiva impulsará la divulgación periódica de listados
con los suscriptores del Código y, asimismo, el establecimiento de distintivos y
acreditaciones que demuestren el compromiso frente a la sociedad de quienes
voluntariamente hayan decidido suscribirlo. La publicidad, así entendida, es un
elemento esencial del compromiso personal por su ejemplaridad.
El Comité de Ética Deportiva será aprobado por la Comisión Directiva del
C.S.D. e informará a la Asamblea Nacional del Deporte. El Comité de Ética
Deportiva conformará, a partir de la edición 1997, el jurado del Premio Nacional
del Deporte "Infantas de España", destinado a premiar "la persona o entidad que
más se haya destacado durante el año por un gesto especialmente relevante de
nobleza o juego limpio en la práctica deportiva, o que haya prestado una
contribución especial a la erradicación de la violencia en el deporte"169.
En rasgos generales sobre el deporte hemos observado como los estamentos
quieren potenciar una normativa positiva alrededor del deporte. Pero a
continuación individualizaremos un poco y nos centraremos en el fútbol y los
órganos particulares que rigen sobre el.
Son tres los grandes organismos que tienen el poder de legislar ante este
deporte:
- A nivel nacional en la liga anual. Será el organismo La Liga de Fútbol
Profesional, el encargado de que, en su competición, equipos de Primera y
de Segunda División, se cumplan las medidas exigida en sus estatutos, entre
ellas los códigos de comportamiento y ética.

169 Consejo Superior de Deportes. Código de ética deportiva.

http://www.femede.es/popup.php?/OtrosDocumentos/EticaDeportiva
170 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
- En cuanto a todas las divisiones inferiores a Primera y Segunda división se
encargará La Real Federación Española de Fútbol. También se encargará
de la Copa del Rey y de todos los partidos oficiales o no de la Selección
Española independientemente de la categoría.
- En un ámbito más amplio, la UEFA es el organismo encargado de controlar
que todos los países y equipos sigan una misma normativa estipulada. Para
poder así llevar a cabo las competiciones europeas como la Champions
League, La Eurocopa… con el máximo éxito.

8.3. LA LIGA DE FÚTBOL PROFESIONAL (LFP)

La Liga de Fútbol Profesional posee un departamento de integridad y

seguridad para hacer frente a cualquier problemática que pueda existir en el
terreno de juego. Esta se apoya en su propio código ético.
El Código Ético tiene por objeto establecer los valores y principios que han
de guiar el comportamiento de los profesionales de la Organización La Liga en el
desempeño de su trabajo, y permitan consolidar una conducta íntegra, ética y
responsable. Por tanto, este documento se concibe como un conjunto de normas
propias que definen la cultura corporativa de La Liga. En este sentido, aunque el
Código Ético no puede ni pretende contemplar la totalidad de situaciones que
pudieran presentarse en nuestro día a día, sí constituye un marco normativo de
referencia para orientar y guiar nuestras acciones y decisiones en el ámbito del
trabajo170.
Dentro del código ético de La Liga, hay un punto que hace especial mención
al tema que nosotros estamos abordando, el amaño de partido. Este punto es el
4.3.3 en el que responsabiliza y combate cualquier forma de estafa o fraude dentro
del fútbol.

“4.3.3. Lucha contra el soborno, la corrupción, el blanqueo de capitales y la

financiación del terrorismo.

La Liga manifiesta su absoluto rechazo a cualquier tipo de corrupción, soborno o

extorsión, y, por tanto, todos los profesionales sujetos al Código Ético, sin excepción,

170 La Liga, Código Ético. NG-CTO-002.

https://assets.laliga.com/assets/2019/11/26/originals/da2e99173af895f6a6f725af4946ff50.pdf
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 171
se abstendrán de realizar cualquier tipo de práctica que pudiera enmarcarse en dichos
comportamientos, para obtener, directa o indirectamente, un beneficio o ventaja
indebida de cualquier naturaleza, mediante el uso de prácticas que contravengan la
Ley, los valores recogidos en el presente documento, o la normativa interna aplicable
en materia de corrupción, regalos, invitaciones, donaciones, compras y contrataciones.
Asimismo, en las relaciones comerciales se deben aplicar las políticas y procedimientos
adecuados para la prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
A este respecto, en caso de existir dudas sobre cualquier tipo de práctica y, en
particular, sobre si ésta se encuentra o no prohibida, o sobre cómo se debe actuar ante
una determinada situación, se habrá de plantear la consulta al Órgano de
Cumplimiento de La Liga”171.

8.3.1. Javier Tebas

Desde su etapa de vicepresidente de la Liga Nacional de Fútbol Profesional,

Javier Tebas denunció públicamente la existencia de compra de partidos, y la
necesidad de erradicar esta práctica en el fútbol.
Con su llegada a la presidencia el año 2013 puso en marcha un nuevo
Departamento de Integridad dedicado a la prevención y la persecución de la
predeterminación de resultados, para así conociéndolos poder acabar con esta
práctica. La liga conto con la ayuda de las casas de apuestas y con la empresa
Federbet172 para poder entender cómo se realizaba este tipo de investigación.
La Liga a día de hoy cuenta con un departamento de Integridad y Seguridad
que es el encargado de luchar contra la corrupción deportiva, los amaños y la
alteración de los resultados de la competición, entre otras. A través de tres frentes
- prevención, monitorización de partidos y presentación de informes - el
departamento reúne a clubes, analistas y fuerzas policiales para abordar el
problema desde todos los puntos de vista.

171 La Liga, Código Ético. NG-CTO-002. Articulo 4.3.3.

https://assets.laliga.com/assets/2019/11/26/originals/da2e99173af895f6a6f725af4946ff50.pdf
172 Federbet: Empresa de ámbito Europeo que se dicada a la detección de amaños de
partidos.
172 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
8.4. LA FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE FÚTBOL

La Federación Española de Fútbol está totalmente concienciada con la

problemática del comportamiento y de las malas praxis a nivel deportivo y
disciplinar. Es por ello que a día de hoy cuenta con normativas específicas para la
prevención, detección y punición. Las normativas y o premios para favorecer este
tipo de comportamientos. son tres; el apartado de “juego limpio”, la normativa
específica en cuanto al código ético, y por último también el apartado en cuanto a
código disciplinario.

8.4.1. Juego limpio

Actualmente la Real Federación Española de Fútbol otorga los premios

“juego limpio”, tal y como se viene haciendo cada temporada desde su origen en
1998. Creado por la junta directica de la Federación:
La Real Federación Española de Fútbol (RFEF), en colaboración con el
Consejo Superior de Deportes, tiene la intención de premiar al término de la
presente temporada a aquellos clubes que se distingan por su Juego Limpio y su
espíritu deportivo. Para ello, la RFEF establecerá y difundirá una clasificación de
Juego Limpio, en la que se tendrán en cuenta todos los partidos del Campeonato
Nacional de Liga, en cada una de las categorías de Primera, Segunda y Segunda B.

“El sistema de puntuación para obtener la clasificación de los premios “juego limpio”
se llevará a cabo una vez contabilizadas las amonestaciones decretadas por el árbitro
en cada uno de los partidos. Esta puntuación se efectuará de la siguiente manera:
- Tarjeta amarilla: 1 punto.

- Doble amarilla/expulsión: 2 puntos.

- Tarjeta roja directa: 3 puntos (si el Comité de Competición dictamina una sanción
mayor de tres partidos, se aplicará una puntuación igual a la sanción).

Además, también se contabilizarán las sanciones del Comité de Competición -el Juez
Único en el caso de la Segunda B-, a entrenadores, directivos o cualquier persona
relacionada con el club, al margen de las propiamente derivadas de las decisiones
arbitrales. Cada partido de suspensión-inhabilitación impuesto a estos será penalizado
con 5 puntos.
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 173
También serán tenidos en consideración el comportamiento de las aficiones y los
incidentes de público, que puedan derivar en multas a los clubes o en cualquier otro
tipo de sanciones. Tales hechos tendrán una calificación de cinco, seis y siete puntos,
en función de la gravedad de los mismos (leves, graves y muy graves). La clausura de
una instalación llevará aparejada una penalización de diez puntos por encuentro”173.

El juego limpio también sirve a los clubes españoles labrarse un camino hacia
la UEFA. Debido a la circular emitida en el año 1997 desde este organismo, aquellas
ligas que sean premiadas con el ¨Fair Play” podrán optar a una plaza adicional para
la participación del evento más importantes de clubes en Europa. Con todo lo que
ello significa; la repercusión mediática que va a tener, el valor de club se vera
incrementado y por lo tanto la economía de este también se verá afectada de una
forma positiva.

8.4.2. Código Ético

La RFEF, al igual que la FIFA asume la gran responsabilidad de velar por la

integridad y la reputación del fútbol. Por tal motivo, se esfuerza constantemente
por proteger la imagen del fútbol, y sobre todo la propia, para evitar que métodos
y prácticas ilegales, inmorales o contrarios a los principios éticos puedan
empañarla o perjudicarla.
A tal efecto, la Comisión Delegada de la Asamblea General de la RFEF aprobó
por unanimidad, el 13 de diciembre de 2019, el Código Ético de la RFEF que define
los valores esenciales de comportamiento y conducta en el seno de la RFEF (Anexo
2).
El Código Ético dispone que los miembros de la organización federativa
deben adherirse en todo momento a los principios y los objetivos de la RFEF, cuyos
valores deberán apoyar y fomentar. Deberán igualmente renunciar a todo acto o
actividad que perjudique dichos principios y objetivos. Respetarán, como máxima,
el deber de lealtad hacia la FIFA y la RFEF, las Confederaciones, las Asociaciones,
las Ligas y los Clubes, y deberán representar a estas entidades y comportarse hacia
ellas con honestidad, dignidad, decencia e integridad.

173 Real Federación Española de Fútbol. Juego Limpio. https://www.rfef.es/normativas-

sanciones/juego-limpio
174 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Asimismo, deberán respetar el valor esencial del juego limpio en todos los
aspectos de sus funciones y asumir su responsabilidad social y medioambiental.
El Comité Jurisdiccional de la RFEF, es el órgano que asume las funciones de
aplicar el Código Ético, a través de una sección específica, especializada en la
materia y configurada de acuerdo con el Código Ético de la FIFA, adecuado a la
legislación española174.

8.4.3. Código disciplinario

El régimen disciplinario se centra sobretodo en las infracciones y sanciones

que se pueden dar en la practica deportiva y de despachos de esta. Son infracciones
a las reglas del juego o competición las acciones u omisiones que, durante el curso
del juego o competición, vulneren, impidan o perturben su normal desarrollo.
Dentro de estas infracciones debemos de señalar una de ella como la más
importante para nuestra investigación, el articulo 75 “Predeterminación de
resultados”. Este nos habla de amaño de partido y de cómo la RFEF reacciona ante
este tipo de actos. También observamos como para prevenir este tipo de
delincuencia, habilitan una normativa para prohibir el juego dentro de ellos
mismos. A continuación, exponemos lo redactado:
Artículo 75. Predeterminación de resultados

“Toda conducta dirigida a la predeterminación de resultados, será considerada como

infracción muy grave, y será sancionada de acuerdo con lo dispuesto en el presente
artículo.

a) Los que con dádivas, presentes, ofrecimientos o promesas a los árbitros obtuvieren
o intentaren obtener una actuación parcial y quienes los aceptaren o recibieren, serán
sancionados, como autores de una infracción muy grave, con inhabilitación por tiempo
de dos a cinco años; además se deducirán seis puntos en su clasificación a los clubes
implicados, anulándose el partido.
b) Los que intervengan en acuerdos conducentes a la obtención de un resultado
irregular en un encuentro, ya sea por la anómala actuación de uno o de los dos equipos
contendientes o de alguno de sus jugadores, ya utilizando como medio indirecto la

174 Real Federación Española de Fútbol. Código Ético. https://www.rfef.es/normativas-

sanciones/codigoetico
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 175
indebida alineación de cualquiera de éstos, la presentación de un equipo notoriamente
inferior al habitual u otro procedimiento conducente al mismo propósito, serán
sancionados, como autores de una infracción muy grave, con inhabilitación por tiempo
de dos a cinco años, y se deducirán seis puntos de su clasificación a los clubes
implicados, declarándose nulo el partido, cuya repetición sólo procederá en el supuesto
de que uno de los dos oponentes no fuese culpable y se derivase perjuicio para éste o
para terceros tampoco responsables.

Los que participen en la comisión de las infracciones descritas en los apartados a) y b)

sin tener la responsabilidad material y directa, serán sancionados con inhabilitación o
privación de licencia por tiempo de dos años. Para la determinación del grado de
responsabilidad de estos sujetos, el órgano disciplinario tendrá en cuenta las reglas
sobre responsabilidad que establece la legislación penal.

El club directamente beneficiado por las conductas descritas en el apartado 1 del

presente artículo, podrá ser sancionado con la pérdida de categoría, en el caso de que
pueda demostrarse algún vínculo con los autores de la infracción.

En todo caso procederá el decomiso de las cantidades si éstas se hubieren hecho

efectivas175”.

Artículo 75 bis. De la participación en juegos, apuestas.

La participación de futbolistas, entrenadores, directivos, árbitros y de en general las

personas que forman parte de la organización federativa en apuestas y/o juegos que
gocen de un contenido económico y éstos tengan una relación directa o indirecta con
el partido en cuestión, será considerada como infracción de carácter muy grave y se
impondrá, además de la sanción de multa de 3.006 a 30.051 euros, una o varias de las
siguientes sanciones:

- Pérdida del encuentro en los términos descritos en el artículo 59 del presente código
disciplinario.
- Deducción de tres puntos en la clasificación.

- Descenso de categoría.

- Celebración de partidos en terreno neutral.

175 Real Federación Española de Fútbol, Código Disciplinario:

https://cdn1.sefutbol.com/sites/default/files/pdf/codigo_disciplinario_temporada_actualiz
ado.pdf
176 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
- Clausura del recinto deportivo de cuatro partidos a una temporada.

- Inhabilitación para ocupar cargos en la organización federativa, o suspensión o

privación de licencia, por tiempo de dos a cinco años.

- Privación de licencia, con carácter definitivo; tal clase de sanción sólo podrá
imponerse de modo excepcional por la reincidencia en infracciones muy graves.
Cuando quienes cometan esta infracción, tengan la condición de directivos, serán
sancionados como autores de una infracción muy grave, además de con la imposición
de la multa antedicha, con una de las siguientes sanciones:
- Amonestación pública.

- Inhabilitación por tiempo de dos a cinco años176”.

8.5. LA UEFA

UEFA es el acrónimo de Unión de Federaciones Europeas de Fútbol y es el

máximo ente de este deporte en el continente. Agrupa en la actualidad a 55
asociaciones y es una de las seis confederaciones pertenecientes a la Federación
Internacional de Fútbol Asociación (FIFA), máximo rector en el mundo.
Sus objetivos son, entre otros, hacer frente a todas las cuestiones relativas al
fútbol europeo; promover el fútbol en un espíritu de unidad, solidaridad, paz,
comprensión y juego limpio sin ningún tipo de discriminación política, de raza,
religión, género o cualquier otra; salvaguardar los valores del fútbol europeo;
promover y proteger los estándares éticos y el buen gobierno del fútbol europeo;
mantener relaciones con todas las partes implicadas en el fútbol europeo; y apoyar
y salvaguardar a sus federaciones miembro por el bienestar general del fútbol
europeo.
La UEFA es una sociedad inscrita en el registro mercantil dentro del marco
del código civil suizo. Es neutral, tanto política como religiosamente. Su sede está
ubicada en Nyon (Suiza). Es una confederación continental reconocida por el
máximo organismo del fútbol mundial, la FIFA, cuya sede se encuentra en Zúrich
(Suiza).

176 Real Federación Española de Fútbol, Código Disciplinario:

https://cdn1.sefutbol.com/sites/default/files/pdf/codigo_disciplinario_temporada_actualiz
ado.pdf
VIII - ÉTICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL CORPORATIVA EN EL FÚTBOL 177
Los organismos a través de los cuales funciona la UEFA son el Congreso de
la UEFA, el Comité Ejecutivo de la UEFA, el presidente de la UEFA y los
organismos de la administración de justicia177.
Es la encargada de organizar los distintos campeonatos de naciones de
Europa; siendo la Eurocopa, oficialmente Campeonato de Europa de Naciones, su
principal torneo masculino, y la Eurocopa Femenina, oficialmente Campeonato de
Europa Femenino, su homólogo de mujeres.
De igual modo es quien trata las diferentes cuestiones de las federaciones
nacionales del territorio europeo, así como su fútbol de formación organizando
también competiciones para dichas categorías conformando un total de 15 torneos
entre todas las disciplinas.
Entre muchos otros departamentos la UEFA posee un departamento legal
“Legal Affaires” donde se controla todo lo relacionado con la práctica deportiva,
comportamiento, buen hacer de los clubes, dopaje, amaño de partidos…
Este posee tres ramas en las cuales dividen la categoría:
- Antidopaje
- Legal
- Amaño de partidos
El área de Amaños de partidos está conectada directamente con la Europol,
las ligas y federaciones que se encuentran dentro de la unión. La finalidad es
detectar el fraude y responsabilizar y penar a los autores de este. Por una parte, la
Europol y las policías responsables dependiendo de donde se cometió el delito, y
por la otra parte, ejemplificar con una sanción deportiva a los miembros que han
participado en dicha trama.
Hay proyectos muy alentadores para la disminución de este tipo de delitos.
Y estos se están construyendo con suma perspectiva:

- La prevención que quieren imponer a todas las ligas europeas, una

concienciación del delito y mostrar la punición que eso comportaría en sus
carreras deportivas.

177 UEFA, ¿Que es la UEFA? https://es.uefa.com/insideuefa/about-uefa/what-uefa-does/

178 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
- Aprovechar a primeras espadas del fútbol, referentes para los jóvenes que
puedan aportar una idea clara y concisa del delito y explicarles que el deporte
y sus valores son algo más. No vale ser el mejor a cualquier precio, las reglas
están para seguirse y para ser el mejor. Si quieres eso y ser reconocido, jamás
puedes cometer un acto así, ya que eso desmoronara todo.

- Controlar todas las normas federativas y las leyes de todos los países donde
se iba a jugar la Eurocopa 2020. Es importante saber que el delito en cuanto
fronteras es muy distinto dependiendo en cual de ellas estés. Por ello hay
estábamos trabajando en realizar un marco y así avanzarnos a lo que podría
suceder durante esta competición. Una Eurocopa donde es el centro del
fútbol durante un mes y donde se juegan cantidades insultantes de dinero.
Es por ello que el organismo organizador debe de estar 100% preparado para
cualquier acontecimiento que pueda suceder.

El juego limpio es un camino que poseen todos los clubes para poder
competir en un torneo como el de la UEFA. Una oportunidad única de poder estar
en la mejor liga del continente.
De acuerdo con la circular número 81 de 17 de diciembre de 1997 de UEFA;

“Tres asociaciones son premiadas con una plaza adicional en la Copa de la UEFA
según la clasificación de ‘Fair-Play’ que realiza el organismo europeo del fútbol. Esas
tres plazas son adjudicadas de la siguiente manera: una a la asociación que finaliza en
el primer lugar de la clasificación de ‘Fair-Play’ de UEFA, y dos plazas son sorteadas
entre aquellas asociaciones cuyo coeficiente es como mínimo de 8.00 puntos en el
baremo de UEFA.
Estas plazas adicionales para jugar la Copa de la UEFA son otorgadas a los ganadores
de las competiciones de ‘Juego Limpio’ de cada asociación. En el caso de que el primer
clasificado en la competición nacional de ‘Juego Limpio’ ya hubiera conseguido un
puesto para disputar una competición europea, el derecho a la posibilidad de obtener la
participación en la Copa de la UEFA recae en el segundo clasificado del ‘Juego Limpio’,
y así sucesivamente por orden de clasificación”178.

178 Real Federación Española de Fútbol. Juego Limpio. https://www.rfef.es/normativas-

sanciones/juego-limpio
 IX - LAS APUESTAS
DEPORTIVAS COMO
INDICADOR CLAVE PARA
LA DETECCIÓN DE UN
AMAÑO DE PARTIDO DE
FÚTBOL
 IX. LAS APUESTAS DEPORTIVAS COMO INDICADOR CLAVE
PARA LA DETECCIÓN DE UN AMAÑO DE PARTIDO DE FÚTBOL

Poder demostrar que hay una relación directa entre la variación de la cuota
estandarizada y el amaño de partido, sería un paso agigantado de interés mundial.
Primero porque podríamos llegar a atajar el problema, ya que cuando
volvamos a ver esta secuencia en las apuestas deportivas, sabremos que nos
estamos encontrando frente a un arreglo dentro del partido. Pudiendo así
criminalizar a aquellos que lo están realizando. Y segundo porque no quedaría
únicamente en un cruce de palabras (acusaciones), sino que habría una prueba
tangible de que realmente, se ha cometido este acto.
Esto último es muy importante, ya que, desde la unión europea, precisamente
desde el 28 de setiembre del 2011 se adoptó una recomendación sobre la integridad
en el deporte para todos los estados miembros invitándolos a adoptar políticas y
medidas tendentes a prevenir y combatir la manipulación de los resultados en
todos los deportes179.
La Liga junto a la Real Federación Española de Fútbol, en el año 2014, realizo
una serie de visitas a los diferentes vestuarios de Primera y Segunda división, con
el fin de realizar una campaña conjunta de información contra las apuestas y los
amaños de partidos. Ya que para poder amañar un partido de fútbol una parte del
vestuario, por mínima que sea, debe de estar por la labor de hacerlo, sino sería
imposible. Es por ello que estas reuniones lo que buscaban era concienciar a los
jugadores de que no únicamente estaban realizando un acto poco ético y que eso
dañaba a la imagen del fútbol, sino que a partir de ese momento también se iban a
tomar medidas legales al respecto con el art. 286bs CP anteriormente comentado.
Dado a la importancia del en cuanto al tema monetario, nos encontramos con
grandes empresas que pueden perder mucho dinero debido a estas prácticas, por
la tanto, descubrir que puede haber una relación directa, y que ellos mismos
pueden controlarlo, es un punto tremendamente positivo para sus pérdidas

179 Torres L. La regulación del… Ob. Cid… 2014

182 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
económicas. No olvidemos que el amaño de partido se hace para ganar dinero,
dinero que sale a través de las apuestas deportivas180.
Si tenemos la capacidad y las herramientas para poder detectar este tipo de
amaño, podremos prevenir y acabar con dicho problema. Si nos focalizamos en la
detección de este apartado y nos encontramos con el apoyo de una ley para poder
afrontarlo, nos daremos cuentas que se podrá ir reduciendo poco a poco este delito.

9.1. Detección del amaño de partido

Lo importante para la detección de un partido a través de las apuestas es el

control en cuanto al cambio de cuota y la monitorización de este para su análisis y
su puesta en juego si fuera necesario tener pruebas de ello. Estos cambios pueden
ser un indicador clave para detectar la posibilidad de estar frente a un caso de
amaño181.
Anteriormente debía de mirarse casa de apuesta por casa de apuesta, cada
una de ellas tenia sus varemos y estos se iban moviendo según la gente iba
apostando y según la probabilidad del resultado que se estaba apostando. Después
los portales de internet te daban la posibilidad de poder ver en primera persona los
cambios que ambos iban haciendo según iba ocurriendo el partido o según se iba
apostando. Esto también es un punto importante ya que las propias casas de
apuestas se autorregulan según la competencia y podían observar movimientos
extraños de otras casas. A día de hoy, el mundo de la tecnología ha evoluciona muy
rápido y ahora se poseen softwares para poder hacer todo este trabajo. Este nos
analiza las subidas y bajadas de las cuotas, saber los usuarios que están apostando
en ellas y cuanto dinero están poniendo cada uno de ellos. Y no únicamente de una
casa de apuestas, sino de todas ellas en conjunto.

180 Alvarado Lobo, J. Las apuestas deportivas y el amaño de partidos en el fútbol modesto con
fines lucrativos. Los casos de Paterna CF y CD Eldense. 2018. From:
https://uvadoc.uva.es/handle/10324/33958
181 Ríos Corbacho, J. M. Palabra de fútbol y derecho penal. 2015, pp. 1-222. From:
https://www.editorialreus.es/static/pdf/primeraspaginas_9788429018592_palabra_de_futb
ol.pdf
IX - LAS APUESTAS DEPORTIVAS COMO INDICADOR PARA DETECTAR UN AMAÑO 183
Este tipo de herramientas es la que utiliza por ejemplo La Liga para controlar
los partidos que hay en su terreno y así poder visualizar en vivo todos los
movimientos y flujos que se están produciendo en todos los partidos de futbol.
La cuota de mercado se regula dependiendo de las apuestas existentes. Se
autorregula como la economía, si hay mucha gente interesada en un tipo de apuesta
y esta se va realizando cada vez más, esta tendrá tendencia a bajar. Este es un
indicador y hay que analizarlo para saber si es debido a que hay a sabiendas un
amaño o porque por ejemplo se lesiono la estrella del equipo, el cambio de alguien
importante…
En el caso de que se detecte que puede haber un indicio o sospecha de este,
el organismo que lo este investigando, sea la UEFA, o La Liga deben de ponerse en
contacto con las autoridades competentes y si la monitorización se convierte en una
evidencia del delito, deben de iniciarse una denuncia.
Por ejemplo, en la temporada 2017/2018, LFP, monitorizó 5.049
partidos sobre los que hubo apuestas entre Primera División, y Segunda División
“A”, Segunda División 'B', Tercera, Copa del Rey y amistosos, algo más de la mitad
(56,6%) del total, que fueron 8.927 encuentros.
De ellos, en 259 se detectó algún tipo de alarma (2,90% del total) y en 24 casos
se elaboraron informes para los diferentes organismos con los que colabora la
patronal del fútbol español, sea la Dirección General del Juego o la Policía
Nacional182.

9.2. Antecedentes de amaños de partidos

Los casos de amaños de partidos se han dado en todo el territorio mundial

durante mucho tiempo, pero si es cierto que hasta hace relativamente poco era muy
complicado poder llegar a demostrar con pruebas irrefutables una trama para la
compra de partidos. Es por ello que las apuestas deportivas, nos sirven como una
herramienta muy valiosa para hacer frente a este delito, ya que poseemos un

182 EFE: LaLiga presentó 39 denuncias por posibles amaños en la temporada 2017-18. Diario
Sport 2018. Fromt: www.sport.es/es/noticias/laliga/laliga-presento-denuncias-porposibles-
amanos-temporada-2017-18-7103791
184 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
interés, un flujo de dinero y una banda organizada que se disponen a realizar una
estafa en un evento deportivo.
Uno de los requisitos fundamentales para que una competición deportiva se
mantenga sana y resulte atractiva para sus aficionados es que sea libre, fiable y que
se mantenga al margen de polémicas que giren en torno a cualquier tipo de
corrupción.
Y es por ello que hemos hecho una sección destinada a los casos ocurridos y
procesados en el territorio español. El diario saco un gran articulo en el cual nos
explicaba que casos eran los más sonados he importantes:

- “Febrero 2017. «Caso Eldense». La operación policial acabó con 5 detenciones en las
filas del club alicantino Eldense, entre ellas algunos directivos del club (, forzó la
creación de un "teléfono rojo" para denunciar malas prácticas deportivas. El Eldense,
que perdió 12 a 0 contra el Barcelona B en un partido de Segunda B, había sido
denunciado por uno de sus jugadores, Cheikh Saad.
- Enero de 2018. La Audiencia Provincial de Valencia ordena la reapertura de la
investigación por un presunto amaño del encuentro de Primera División Levante-
Zaragoza (1-2), que se disputó en mayo de 2011, tras estimar los recursos de LaLiga,
el Deportivo de La Coruña y la Fiscalía Anticorrupción. La decisión de la Audiencia
anula el sobreseimiento dictado por el juzgado número 8 de Valencia y deja el caso
pendiente de juicio por delitos de corrupción en los negocios y falsedad en documento
mercantil. El tribunal entiende que existen indicios de que nueve jugadores, el técnico
y el director deportivo del Real Zaragoza percibieron los días previos al encuentro
965.000 euros, dinero que habría terminado en manos de diecisiete jugadores del
Levante.

- Febrero de 2018. «Operación Pizarro». La Policía detuvo a 31 personas acusadas de

forzar amaños en encuentros de Segunda División B y Tercera a consecuencia de una
denuncia trasladada por la Fiscalía de Badajoz. También fueron incautadas decenas de
miles de euros, localizados en registros realizados en Barcelona y Albacete a miembros
implicados en la organización con vinculaciones con ciudadanos chinos. Los líderes
eran dos exfutbolistas profesionales, Jonan García e Iván Moreno, que convencían a
compañeros de categorías inferiores para forzar jugadas concretas con la intención de
ganar apuestas deportivas.
IX - LAS APUESTAS DEPORTIVAS COMO INDICADOR PARA DETECTAR UN AMAÑO 185
- Junio de 2018. "Operación Cortés". En la segunda fase de la investigación Pizarro,
la Policía detuvo a 21 personas, entre ellos futbolistas de Tercera división, tres
jugadoras de la Primera división femenina y un árbitro. La operación, desarrollada
principalmente en Extremadura y Andalucía, situó el centro de la trama en China,
donde se organizaban apuestas ilegales por internet vinculadas con el amaño de
partidos.

- Mayo 2019. "Operación Oikos". La Policía Nacional inicia una operación contra el
presunto amaño de partidos de fútbol en Primera y Segunda División ante una
denuncia de LaLiga presentada en mayo de 2018 tras el Huesca-Nastic183”

183 EFE, La larga lista de amaños en el fútbol español: del «Caso Eldense» a la «Operación Oikos»
Diario ABC. 2019. From:
www.abc.es/deportes/futbol/abci-larga-lista-amanos-futbol-espanol-caso-eldense-
operacion-oikos-201905281458_noticia.html?ref=https:%2F%2Fwww.google.com
X - CONCLUSIONES
 X. CONCLUSIONES

Primera. Debido a la presente tesis sobre los amaños de partidos y la relación

directa que posee esta con las apuestas deportivas podemos concluir que las
apuestas deportivas son una de las formas más efectivas para poder determina si
ha existido o no un amaño de partido.
Los innegables vínculos existentes entre las apuestas y los amaños de partido
son una prueba evidente que a través de este podemos averiguar si ha habido o no
un amaño de partido. Ahora bien, se requiere de una compleja metodología para
identificar dichos indicadores y un muy complejo proceso judicial cuando se trata
de procesar delitos de esta tipología.
Segunda. En las regulaciones normativas dentro de las apuestas deportivas,
destacamos que desde que hay memoria hay apuestas, y de que la regulación como
tal se ha ido cambiando y modificando al paso de los años. Se ha analizado la
legislación del país en el que nos encontramos, España, y el debate que existe sobre
este proceso a día de hoy.
Para hacer una visión global se eligió distintos países dentro de la Unión
Europea, para así poder observar como se regulan. Y podemos afirmar como desde
la Comisión Europea, se lanzan constantes recomendaciones a tener en cuenta
tanto para los consumidores y los usuarios como para los países. No obstante,
también nos hemos adentrado no únicamente en la normativa de las instituciones,
sino también en las organizaciones no estatales. Dentro de estas se escogieron las
de mayor relevancia para nuestra investigación. A nivel estatal La Liga y la
Federación Española de Futbol y a nivel internacional la UEFA (nivel europeo) y la
FIFA (nivel mundial).
A nivel mundial han quedado demonstradas las tres variantes que pueden
existir en cualquier tipo de acto. La permisión, la permisión restrictiva y la
prohibición de este;
190 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
 La permisión de las apuestas deportivas se da en la mayor parte de países,
cada uno posee una regulación diferente a las demás, pero con los puntos
importantes en común.
 La permisión con restricciones, como hemos podido observar en China
por ejemplo, son países donde está prohibido apostar pero que tiene un
territorio en el que si se puede hacer. Un lugar adaptado para poder llevar a
cabo este tipo de actividad y con una regulación específica para ello.
 La no permisión del juego se da en muy pocos países como tal. Aun así,
hemos podido extraer información de alguno que posee esta practica de
Permision 0 como es el caso de Cuba. País donde el juego esta totalmente
prohibido.
Habiendo estudiado todas las legislaciones anteriormente explicadas, lo que
se ha buscado en dicha tesis es un hilo conductor hacia los amaños de partidos. Es
muy complicado poder dar una verdad y un camino absoluto, ya que las bases
noramtivas estatutarias frente a la practica de amaños de un partido es cambiante
dependiendo del territorio donde observemos. Pero, aun así, es cierto que todas
entre si tienen algo en común y es que todas se dirigen hacia la misma dirección, la
detección y posterior eliminación de esta practica delictiva.
Una parte fundamental en todo el tema tratado es la publicidad, es por ello
por lo que en todos los puntos anteriores se hicieron una investigación simultania
en cuanto a la regulación que esta tenia en los diferentes territorios. Investigar sobre
la publicidad y su impacto nos ha permitido valorar practicas muy importantes y
nos ha evidenciado problemáticas que no nos imaginábamos. Este tipo de práctica
tienen una atracción importante, sobretodo en la gente joven, pudiendo crear
ludopatías o otras enfermedades. Es por ello que hay que entender y saber donde
esta el limite en cuanto a las apuestas, el freno estatal que estas tienen para con la
sociedad. Y hemos podido evidenciar como es posible que en un mismo continente
países fronterizos tomaran decisiones casi contrarias a los que las del vecino. Queda
destacar en este punto que todos ellos tienen algo en común y es que protegen
(algunos mejor que otros) al menor.
Justo antes de la presentación de esta tesis, nos hemos encontrado con
cambios legislativos en el territorio español en cuanto al tema publicitario. La
medida del Sr. Garzón que se ha tratado en la presente tesis, se ha aprobado y a
X - CONCLUSIONES 191
partir de poco podremos ver como las apuestas estarán reguladas por una nueva
ley sobre la publicidad. Como comentamos, es una ley mucho más estricta (en
cuanto a temas publicitarios) con la intención de prevenir la protección de los
menores y la ludopatía.
Concluimos que, en materia legislativa, hoy en día no es posible contar con
un marco legal claro y conciso respecto a la problemática expuesta en esta tesis. Son
muchos los países que tratan dicha materia pero, aunque observamos puntos en
común en mucho de ellos, es imposible a día de hoy poder afirmar que hay una
legislación más o menos consensuada por todos. No obsante, no quiere decir que
no estén puestos para solucionar dicha materia, ya que si podemos decir que si nos
centramos en las legislaciones de los países individualmente se visualizan pasos
hacia la necesidad de resolver el problema. Cada uno de ellos maneja el tema desde
una perspectiva diferente a la otros, sus leyes, sus normativas, su prevención…
Si miramos hacia el lado federativo, afirmamos que la metodología que se
sigue de trabajo va enfocada en una línea más unificada. Ya que estos se regulan
también mediante las organizaciones de la UEFA y la FIFA y estas poseen unas
normativas comunes en la línea de integridad dentro del fútbol. La ética y la
responsabilidad con y para la sociedad hacen que estas estén por la labor contante
de reforzar la buena conducta de los partidos de futbol que se juegan bajo sus
organizaciones.
Tercera. Una vez finalizada la tesis, sabemos las cantidades de dinero que se
manejan dentro del mundo de las apuestas deportivas, más especialmente en el
mundo del futbol. Y podemos afirmar sin ningún tipo de tapujo que los numero
extraídos de las apuestas deportivas son realmente escalofriantes. Es una cantidad
de dinero que en algunas ocasiones como en el país de Malta, tiene una importancia
del 40% del PIB. No unicament se ha demostrado las cantidades que se manejan en
este tipo de apuestas, sino que también se ha hecho un estudio para saber y conocer
las costumbres de muchos de estos países. Es así como podemos entender al ser
humano y la relevancia del ganar.
España no ha querido ser menos que mucho de los países que se están
nutriendo de este mercado y en estos últimos días ha impulsado aun más las
medidas fiscales en una parte de su territorio. Y es que se consolida Ceuta y Melilla
como paraísos fiscales para las empresas del juego y apuestas online al eximir el
IVA en su tributación.
192 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Cuarta. Se ha realizado una extensa investigación por los diferentes países
para poder concluir las cantidades de dinero que esto reporta al país y ser
consientes del flujo monetario que se desarrolla gracias a este tipo de prácticas.
Gracias a esta investigación podemos afirmar que, debido a la aparición de internet,
el mundo es mucho más global y que se puede hacer cualquier tipo de apuesta
desde cualquier parte del mundo. Es decir, se puede ganar dinero desde donde tu
quieras (siempre que se acierte la apuesta).
Todo este flujo de dinero pasa por depende de que legislaciones dependiendo
en todo momento de la sede donde se encuentre la casa de apuestas de igual forma
que desde donde yo haga la apuesta.
Los números como hemos podido observar son asombrosos, pero estos
números también son los sustentadores de la gran maquinaria llamada futbol;
patrocinadores de eventos, de equipos, de jugadores e incluso de estadios
deportivos.
Quinta. Tal y como hemos podido comprobar gracias a la investigación
realizada, hemos entendido la historia de la práctica de apostar en el deporte. La
primera relación entre deporte y apuesta en nuestro país fue con la aparición de La
Quinela en la temporada 1946/1947. Este tipo de lotería estaba operada por el
gobierno y era un juego sencillo y simple. Había accesibilidad económica al boleto
semanal y grandes premios para los acertantes. Eso fue suficiente atracción para
crear un gran volumen de ventas semanales. Este tipo de apuestas deportivas con
un incremento constante fue cada vez mayor hasta que aparecieron otras formas
de juego y por lo tanto esta, ya que era la única que operaba de esta forma, se vio
altamente perjudicada.
A partir de aquí tanto España como los otros países controlaban sus fronteras,
en cuanto a apuestas se entiende. Y no dejaban que ninguna otra “empresa del
juego” pudiera hacerles ningún tipo de competencia, ellos tenían el poder del
contro sobre el juego. Pero con la aparición de internet todo esto se ha visto alterado
y ningún gobierno es capaz (siempre hay alguna excepción: China, Cuba…) de
poder controlar que su población quiera apostar en cualquier plataforma de
internet.
Sexta. La importancia que tiene el fútbol en la sociedad a día de hoy lo ha
catapultado a un estatus de difícil comparación. Todo el mundo, incluso los no
X - CONCLUSIONES 193
entendidos del tema saben quien son los equipos más importantes de su país y sus
estrellas. Desde hace ya muchos años, si hay futbol, hay medios de comunicación
y por lo tanto lo ve mucha gente. Es un caramelo que cualquier empresa le
encantaría tener, es la forma de poder estar en la casa de todas las personas ya sea
ofreciendo o dando a conocer su producto. Es por ello que las apuestas deportivas
están anunciadas en todos y cada uno de los clubes que ha sido posible. Ellos
venden el aliciente de las apuestas deportivas, vemos como estas aprovechan la
gran repercusión mediática para crear un pack completo entre disfrutar el partido
de futbol y ganar dinero.
Gracias a las investigaciones y el conocimiento que hemos obtenido en las
políticas jurídicas y en los movimientos económicos que suceden, podermos
conocer que tipo de economía genera dichas apuestas. He incluso podemos saber
el flujo de dinero oscilante depende de que partido. Es por ello por lo que, teniendo
toda esta información, podemos detectar que partidos pueden ser los más
vulnerables para sufrir un amaño.
Séptima. Siguiendo esta línea delictiva, en la tesis hemos podido averiguar
que tipos de delitos se están incumpliendo para poder obtener esta recompensa
económica. Es por ello por lo que se ha hecho un desglose y una segmentación de
todas aquellas partes que pertenecen al acto delictivo relacionado con el amaño de
partido.
De esta forma hemos podido comprobar que todos los delitos que
anteriormente nombrado, tienen un fin en común, el económico. Para que esto sea
posible, y puedan ganar un dinero de los partidos de futbol, lo que deberán de
hacer es apoyarse en las apuestas. Ya que son estas las que les pagaran por el
resultado que ellos hayan apostado. Es de esta forma como consiguen monetizar el
fraude cometido.
Octava. Hemos podido comprobar que hay cierta preocupación tanto en los
organismos del estado como en la Unión Europea. Ya que no tienen ni idea de
donde y con qué fin se está generando todas estas ganancias. Es por ello
imprescindible investigar más allá del simple hecho de fraude deportivo. Es por
ello que hemos y mencionado otros delitos que van de la mano y que también se
pueden estar incumpliendo. Para que pueda ser más sencillo de entender se ha
concluido con una ejemplificación de este con el mundo del amaño de partido.
194 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Hemos de añadir que este tipo de delitos y las tipificaciones son las contempladas
son en el ámbito español, ya que cada país tiene una forma diferente de regulación.
Novena. Debido al delito en cuestión, hemos determinado y estudiado cuales
son las figuras que se dan dentro de este tipo de acto. Se ha extraído mucha
información sobre cuatro puntos muy importantes dentro del delito:
 Las víctimas; que a priori son muchas más de las que uno puede llegar a
suponer.
 El victimario; hecho fundamental para determinar quiénes son los
culpables en toda esta trama.
 El delito en cuestión; que este va mucho más allá del simple delito en
cuanto a amaño de partido, sino que entran otros muchos más en juego como
puede ser “banda organizada”, “blanqueo de capitales” …
 El control social; que este tipo de delincuencia posee. Queriendo hacer una
diferenciación entre la formal y la informal.
Décima. Debido a esta tesis se ha podido averiguar que son muchas las
organizaciones futbolísticas y las casas de apuestas que aseguran que este tipo de
actos se intentarán cada vez con mayor frecuencia. Ya que simplemente cada vez
es más sencillo apostar y cada vez hay mayores probabilidades de hacerlo sobre
cualquier cosa que sucede en el terreno de juego. Esto conlleva a un mayor numero
de ocasiones para poder apostar habiendo un amaño de partidos y pasar
desapercibido. Pero si es cierto que, cada vez más, el mundo del deporte y las
organizaciones que lo protegen son consiente de este tipo de delitos. Es por ello
que una conclusión clara es que se van a dar más intentos pero que desde el
gobierno y las propias ligas, se están poniendo por la labor de atajar este problema
de raíz e intentar que esto quede en un mero hecho del pasado.
Undécima. A partir de todos los datos que se han extraído gracias a la tesis,
podemos decir que lamentablemente aún queda mucho camino por recorrer a la
hora de prevenir por completo un delito que va al alza. Pero también podemos
añadir que, sí que es verdad que hay mucha información al respecto y que, gracias
a las apuestas deportivas, podríamos tener un “chivato” clave y una herramienta
de peso a la hora de condenar y tener una prueba palpable de que ha habido un
amaño de partido.
X - CONCLUSIONES 195
Esto adelantaría muchas investigaciones futuras, ya que podríamos tener de
primera mano una alarma con muchas probabilidades de éxito. Muchos
organismos como La Liga o incluso la UEFA, no están descartando esta teoría, es
más ya han comenzado a trabajar con ella. Es por ello por lo que están destinando
efectivos para el control de las apuestas, gente que se dedique a vigilar estas y así
poder extraer datos.
Si que visto lo visto, cualquier ayuda debe ser poca para acabar con el fraude
a nivel deportivo. Las leyes y las normativas están para cumplirlas y es por ello que
deben de ponerse por la labor de detectar e intervenir a aquellos que quieren
cometerlas.
Duodécima. Después de la realización de la tesis creemos que es esencial
hacer un movimiento propagandistico deportivo explicando este gran problema
que se esta dando en el deporte. Hay que dar a conocer a todos los participantes la
problemática existencial con los amaños de partidos. Es esenial mantener la pureza
en el deporte.
No puede jamás haber un partido amañado si tanto los jugadores como los
árbitros son íntegros dentro de su labor deportiva. Es por ello que extraemos la idea
de que es necesario hacer una prevención en estos aspectos tanto a jugadores como
a árbitros.
La prevención es esencial para poder controlar la delincuencia de este tipo.
Los factores que hacen que se lleve a cabo un delito de este calibre es la necesidad
de financiación o de blanqueo de capital. Al ser un deporte tan mediático y el en
cual se juegan esas cantidades tan grandes de dinero, conllevan una gran
oportunidad para poder pasar desapercibidos y poder mover grandes cantidades
sin levantar tantas sospechas.
Décimo tercera. Es necesario que el delito, desde la perspectiva de la
prevención, no sea focalizado desde el ámbito jurídico, sino como un delito natural
que presenta sinonimia con la criminalidad racional. El concepto de la prevención
del delito se ha estado abordando desde diferentes enfoques políticos, dando como
resultado un amplio abanico de programas. Para poder hacer frente a hacer una
correcta prevención primaria, secundaria y terciaria. Es por ello por lo que despues
de dicha tesis podemos tener herramientas efectivas para poder prevenir
acontecimientos futuros.
196 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Décimo cuarta. Podemos decir con toda seguirad que son muchos los
sectores que están poniendo de su parte para acabar con este tipo de practica
delictiva. Si es cierto que queda aun camino por recorrer, pero no hay ninguna
duda de que se podrá conseguir. He aquí una muestra de organismos que están
velando por un deporte seguro y éticamente responsable.
 La Union Europea. El código de ética deportiva (recomendado por los
estados miembros)
 El Consejo Superior de Deportes.
 La Liga Profesional de Fútbol
 La Real Federación Española de Fútbol
 La UEFA
 La FIFA
Décimo quinta. Podemos concluir que si existen los amaños de partidos. Que
interesan más de lo que nos podemos llegar a pensar y que son muchos los
mecanismos que se están poniendo en marcha para la detección de estos. Uno de
ellos es sin duda las apuestas deportivas. Ya que todos coinciden en algo esencial,
alguien debe pagar para que haya un beneficio.
Hemos podido ver durante la tesis algunos de los antecedentes más sonados
pero seguro se nos quedan muchos otros que ni siquiera la justicia ni el mundo del
fútbol se ha dado cuenta, y eso que se ha hecho a la vista de todos.
XI – LIMITACIONES Y
FUTURAS LÍNEAS DE
INVESTIGACIÓN
 XI – LIMITACIONES Y FUTURAS LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN

11.1. LIMITACIONES

Este estudio, igual que cualquier otro, presenta ciertas limitaciones para
poder obtener la máxima información posible. Y es que cuando hablamos de un
delito a nivel mundial, son muchas las trabas que nos encontramos durante el
camino. Hemos hecho una aproximación de las leyes que regulan los amaños de
partido a nivel internacional y también hemos podido observar las leyes que
regulan a nivel nacional todo lo que rodea a esta práctica. Pero no podemos estar
seguros de que no haya otras formas de delincuencia que aún no sabemos debido
a la desinformación de todos los delitos cometidos con esta misma base.
El trabajo realizado en esta tesis era querer demostrar que gracias a las
apuestas deportivas podríamos ver reflejado un amaño dentro de un partido de
fútbol sin ni siquiera ver este partido. Pero mucha de esta información (que todavía
esta en vías de desarrollo) se encuentra clasificada. Cuando trabajé tanto en la
UEFA como el la Liga de Fútbol Profesional, me encontré con un contrato de
confidencialidad para todos aquellos procesos que aún se estaban llevando a cabo
y no habían sido condenados y simplemente se encontraban en las bases de la
justicia y esperando a determinar cual sería el siguiente paso. Y es normal,
hablamos de fútbol, un deporte tan mediático que si cualquier estrella se tiñe la
cabeza de rosa va a estar en las portadas de todos los diarios internacionales,
imaginaros lo que sería una notica de una investigación en cuanto a un amaño de
partido.
Eso crea una fuerte limitación, tienes muchos indicios, muchas formas de
poder ver y entender las funciones que hace cada uno de ellos, pero no puedes
plasmarlas en papel. Aún así, he querido ejemplificar todo lo posible con hechos
ficticios muchos de los delitos que se han ido explicando en esta tesis.
Creemos importante añadir que al hablar de una globalización en las
apuestas y un descontrol debido a las leyes de depende que países, es importante
expresar que se encontraran muchísimas limitaciones a la hora de poder poner en
200 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
practica todos aquellos mecanismos explicados para la prevención de los amaños
de partidos.
Expresar que todo y tener que respetar los contratos de confidencialidad, me
habría sido imposible poder haber hecho esta tesis sin el apoyo y las enseñanzas de
estos organismos. Sin ellos y sin la experiencia en SKS365 (la casa de apuestas en la
que trabaje en Austria) la información que habría recogido no sería para nada la
misma ni se podría afirmar con esta rotundidad nada de lo que hemos escrito
anteriormente.
En el tema de la economía que genera este tipo de apuestas, nos encontramos
con muchos países que nos hablaban de las cantidades de dinero que generaba las
apuestas online o incluso las apuestas deportivas. Pero pocos de ellos desglosaban
todas y cada una de estas apuestas deportivas en los diferentes deportes. Este tipo
de investigación nos costo muchísimo trabajo ya que queríamos saber las apuestas
deportivas como tal pero también queríamos centrarnos, debido a nuestra
investigación, en el mundo del fútbol.
También hemos podido obtener de primera mano la información de la que
fue una de las casas de apuestas más importantes de Europa. Pero si que me habría
gustado poder obtener las declaraciones de más de ellas. Ver realmente como ellos
son en todo momento la victima que les tocara pagar este gran fraude deportivo. A
día de hoy nos expresan que, los amaños de partidos si que son una muy gran
preocupación, pero no quieran dar muchas más explicaciones.

11.2. FUTURAS LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN

Debido al trabajo de investigación realizado y las muchas incógnitas

resueltas, es normal que en un tema tan complejo nos encontremos que tal como
íbamos cerrando contenidos otros se abrían simultáneamente. Son muchas las
preguntas resultas en la presente tesis, pero son muchas también las cuestiones que
aquí se han tratado y que dan opción a nuevos interrogantes.
Durante la investigación y la captación de información debíamos de
mantenernos muy atentos para no salirnos de los márgenes establecidos, ya que
sino está podría haber sido una tesis interminable. Debido a que las incógnitas y
las posibilidades de poder acercarnos a otros escenarios parecidos eran infinitas.
XI – LIMITTACIONES Y FUTURAS LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN 201
Hemos querido explicar la composición y la forma del amaño de partidos en
el fútbol y como este podría ser descubierto gracias a las apuestas deportivas. Pero
hay incontables escenarios diferentes (con otros deportes) y es por ello que, aunque
no hablemos de ellos en la presente tesis, los dejaremos aquí plasmados para
siguientes estudios que pueden llegar a hacerse. No por ello queremos decir que
estos son menos interesantes que el nuestro, sino que simplemente hemos creído
oportuno debido a la experiencia y a la información que tenia en el mundo del
fútbol centrarnos en el deporte rey. También como hemos podido observar es en el
deporte donde más dinero se juega y por lo tanto donde más camuflados quedan
este tipo de actos delictivos.
 Investigar en las competiciones de Tenis, es sabido que hay muchas mafias
que tientan a jugadores a perder en sus respectivos partidos. Es una practica
que si googleamos un poco observaremos como muchos de los tenistas
actuales les han ofrecido en alguna ocasión, cuando eran más jóvenes, ganar
un dinero que seguramente les vendría muy bien para poder financiarse los
siguientes campeonatos. Es por ello que creo importante y me gustaría en un
futuro poder adentrarme en el mundo del tenis e investigar a fondo esta
práctica. Debemos de sumarle que a todo esto aún será más difícil de
demostrar a priori sin apuestas deportivas de por medio, ya que el fallo
humano o el teatro de este en un deporte individual es mucho más natural
que no en un deporte colectivo.
 Investigar las competiciones de Básquet, sobretodo en lo EEUU. La NBA
genera tanto dinero que es muy fácil colarse sin que nadie se entere. Pero,
igual que en el fútbol no me preocupa tanto la primera línea, sino los
universitarios y los que quieren estar también allí arriba. El país americano
es muy competitivo y en sus bases esta el slogan de “se quien quieras ser”.
Por ello no descarto algún día adentrarme en cuanto están dispuestos a
perder si poseen la oportunidad de ganar un dinero extra.
 El boxeo desde hace décadas ha estado en el punto de mira de los amaños
en el deporte, y seguramente si pensamos un poco recordaremos alguna
película en la cual se habla de dejarse perder en algún round en concreto para
poder, a través de las apuestas, ganar una gran cantidad de dinero. Creo que
esta podría ser una de las primeras ocasiones en las que se ha hablado tan
abiertamente de la posibilidad de amañan un acto deportivo para ganar
202 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
económicamente. Imaginaros poder entender y desmantelar algo tan grande.
Sin duda centrarse en las apuestas deportivas en este mundo e investigar
para poder desmantelar todo lo que están haciendo, debe de ser muy
gratificante.
 Todos aquellos deportes que son y tienen el fin de uno contra uno pueden
estar sujetos a este tipo de alteración, a esta inseguridad de que estará
pasando realmente. Debemos y podemos ser mucho más benévolos con los
deportes como motociclismo, atletismo, natación… al final puedes hacer que
alguien pierda, y por lo tanto el otro gane. Pero cuando estamos frente a más
de un competidor jugando a la vez por una posición, se hace mucho más
complicado poder amañar un evento deportivo.
Otras líneas de investigación que pueden ser estudiadas son las legislativas.
Hemos hablado de muchos países, pero esta claro que no de todos, y sería
interesante poder saber cuales son las herramientas que tiene cada uno de ellos
para hacer frente a esta problemática. En cuanto a los delitos que le siguen, como
la corrupción, la financiación al terrorismo… sería interesante también poder
observar como piensas y actúan los otros países. Nosotros nos hemos centrado en
las leyes que pueden estar dentro del amaño de partido, pero quizás en otras
legislaciones no son las mismas, o intervienen otras…
Sería muy interesante poder crear un mecanismo real y veraz para que las
apuestas deportivas fueran totalmente infalibles a este tipo de actos. A día de hoy
es una alarma que, junto a la monitorización del partido, nos da muchas pistas de
que algo ha ocurrido y después junto a un exhausto reconocimiento podemos
desechar o no esta conducta. Pero una línea fundamental seria la de conseguir
encontrar un algoritmo que nos facilitara algo así. Estamos quizás hablando de algo
incalculable pero ya a día de hoy somos muchos los que sabemos leer entre las
apuestas y creo que si algún día se pudiera automatizar con un margen de error 0.
Podríamos llegar a acabar con el fraude deportivo.
XII - REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
 XII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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Yogonet: texto completo de la gobernadora Marí Eugenia Vidal.

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buenos-aires
XIII - ANEXOS
 XIII – ANEXOS

13.1. ANEXO I: CÓDIGO ÉTICO DE LA REAL FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE FÚTBOL

JURISPRUDENCIA

Roj: SAP NA 18/2020 - ECLI: ES:APNA:2020:18

Id Cendoj: 31201370022020100001 Órgano: Audiencia Provincial

Sede: Pamplona/Iruña Sección: 2

Fecha: 23/04/2020 No de Recurso: 395/2017 No de Resolución: 111/2020

Procedimiento: Procedimiento abreviado Ponente: RAQUEL FERNANDINO NOSTI

Tipo de Resolución: Sentencia

SECCIÓN SEGUNDA DE LA AUDIENCIAPROVINCIAL DE NAVARRA

Plaza del Juez Elío/Elío Epailearen Plaza, Planta 2 Solairua Pamplona/Iruña 31011
Teléfono: 848.42.41.06 - FAX 848.42.41.56
Email.: [email protected] TX055

Procedimiento Abreviado 0001112/2015 - 00 Jdo. Instrucción No 2 de Pamplona/Iruña

Sección: H
Proc.: PROCEDIMIENTO ABREVIADO
No: 0000395/2017

NIG: 3120143220150004171
Resolución: Sentencia 000111/2020
S E N T E N C I A No 000111/2020
222 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Ilmas. Sras. Presidenta
Da. RAQUEL FERNANDINO NOSTI (Ponente) Magistradas
Da. MARGARITA PÉREZ- SALAZAR RESANO Da. MARIA PAZ BENITO OSÉS
En Pamplona/Iruña, a 23 de abril del 2020.

La Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Navarra, integrada por los Ilmas. Sras.
Magistradas que al margen se expresan, ha visto en juicio oral y público celebrado los
pasados días 20, 21, 22, 23, 27, 28, 29 y 30 de enero y los días 3, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 17, 18,
19, 20, 24, 25, 26, 27 y 28 de febrero de 2020, el presente Rollo Penal de Sala no
0000395/2017, derivado de los autos de Procedimiento Abreviado no 0001112/2015 - 00 del
Jdo. Instrucción No 2 de Pamplona/Iruña, por los delitos de apropiación indebida ,
falsdad en documnto mercantil, falsedad contable y corrupción deportiva, frente a las
siguientes personas encausadas:

1. D. Eliseo , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM000 de 1955, en

Pamplona, hijo de Armando y de María Esther , con DNI NUM001 , con domicilio en la
AVENIDA000 , NUM002 de Pamplona/ Iruña, en libertad provisional por esta causa
desde el día 6 de marzo de 2015, habiendo sido detenido el 5 de marzo de 2015,
representado procesalmente por el Procurador de los Tribunales D. Jaime Goñi Alegre y
defendido por el Letrado D. Juan Ma Zuza Lanz.

JURISPRUDENCIA
2. D. Gonzalo , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM003 de 1972, en
Pamplona, hijo de Bernardo y de Aida , con DNI NUM004 , con domicilio en la
CALLE000 , No NUM005 de DIRECCION000 (Navarra), en libertad por esta causa,
representado procesalmente por el Procurador D. Jesús de Lama Aguirre y defendido por
el Letrado D. Francisco Lara González

3. D. Pedro Antonio , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM006 de

1975, en Pamplona, hijo de Clemente y de Beatriz , con DNI NUM007 , con domicilio en
CALLE001 , No NUM008 Pamplona (Navarra), en libertad por esta causa, representado
procesalmente por el Procurador D. Miguel González Oteiza y defendido por la Letrada
Da. Ana Clara Villanueva Latorre.

4. D. Pedro Miguel , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM009 de 1971,
en Pamplona, hijo de Bernardino y de Candida , con DNI NUM010 , con domicilio en la
AVENIDA001 , No NUM011 de Pamplona, en libertad provisional por esta causa desde
el día 16 de marzo de 2015, habiendo sido detenido el 5 de marzo de 2015, y estado en
prisón provisional desde el día 7 de marzo de 2015, representado procesalmente por el
XIII – ANEXOS 223
Procurador D. Jesús de Lama Aguirre y defendido por el Letrado D. Diego Luis Sánchez
Antuña.

5. D. Leoncio , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM012 de 1937, en

Pamplona, hijo de Erasmo y de Crescencia , con DNI NUM013 , con domicilio en la
CALLE002 , No NUM014 de Pamplona, en libertad por esta causa, representado
procesalmente por el Procurador D. Eduardo de Pablo Murillo y defendido por el Letrado
D. Eduardo Ruiz de Erenchun Arteche.

6. D. Pedro , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM015 de 1949, en

Pamplona, hijo de Federico y de Edurne , con DNI NUM016 , con domicilio en la
AVENIDA002 No NUM017 de Pamplona, en libertad provisional por esta causa desde el
día 10 de marzo de 2015, habiendo sido detenido el 5 de marzo de 2015, y estado en
prisón provisional desde el día 7 de marzo de 2015, representado procesalmente por el
Procurador D. Eduardo de Pablo Murillo y defendido por la Letrada Da Consuelo Sola
Pascual.

7. DOÑA Esther , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacida el NUM018 de 1972 en
Barcelona, hija de Hipolito y Inmaculada , con DNI NUM019 , domiciliado en C/
DIRECCION001 , No NUM020 de Barcelona, en libertad provisional por esta causa desde
el día 10 de marzo de 2015, representada procesalmente por la Procuradora Da Patricia
Lázaro Ciaurriz y defendida por el Letrado D. Juan Ignacio Zubiaur Carreño.

8. D. Juan Ramón , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM021 de 1949,
en DIRECCION002 (Tarragona), hijo de Salvador y de Francisca, con DNI NUM022 ,
domiciliado en C/ DIRECCION003 No NUM023 - DIRECCION004 , en libertad
provisional por esta causa desde el día 10 de marzo de 2015, representado procesalmente
por la Procuradora Da. Patricia Lázaro Ciaurriz y defendido por el Letrado D. Juan
Ignacio Zubiaur Carreño.

9. D. Braulio , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM024 de 1983, en

Madrid, hijo de Francisco de Paula y de Brígida, con DNI NUM025 , con domicilio en la
CALLE003 NUM026 de Madrid, en libertad por esta causa, representado procesalmente
por la Procuradora Da Elena Díaz Álvarez de Maldonado y defendido por el Letrado D.
Antonio Rodríguez Freiros.

10. D. Eloy , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM027 de 1987, en
Lleida, hijo de Leovigildo y de Maite , con DNI NUM028 , con domicilio en la
AVENIDA003 NUM026 de Sevilla, en libertad por esta causa, representado
procesalmente por la Procuradora Da Elena Díaz Álvarez de Maldonado y defendido por
el Letrado D. Francisco Calderón.
224 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
11. D. Gustavo , mayor de edad, sin antecedentes penales, nacido el NUM029 de 1986, en
DIRECCION005 (Alicante), hijo de Nazario y de Marí Jose , con DNI NUM030 , con
domicilio en la CALLE004 , No NUM031 de DIRECCION005 (Alicante), en libertad por
esta causa, representado procesalmente por la Procuradora Da Elena Díaz Álvarez de
Maldonado y defendido por el Letrado D. Jose Javier Polo.

Ejercen:
(i) La acusación pública: el Ministerio Fiscal .

(ii) La acusación particular: CLUB ATLETICO OSASUNA, representado procesalmente

por el Procurador de los Tribunales D. Jaime Ubillos Minondo y asistido por el Letrado D.
Miguel Ezcurdia Huerta.

(iii) La acusación particular: LIGA NACIONAL DE FUTBOL PROFESIONAL,

representada procesalmente por el Procurador de los Tribunales D. Javier Araiz
Rodríguez y asistida por el Letrado D. Francisco Martínez Fernández.

(iv) La acusación particular: D. Pedro , frente a Eliseo . Representado procesalmente por

el Procurador de los Tribunales D. Eduardo de Pablo Murillo y asistido de la Letrada Da
Consuelo Sola Pascual.

JURISPRUDENCIA
Siendo Ponente la Ilma. Sra. MAGISTRADA Dña. RAQUEL FERNANDINO NOSTI. I.-
ANTECEDENTES DE HECHO

PRIMERO.- La presente causa tiene su origen en los autos de Procedimiento Abreviado

No 1112/2015, procedente del Juzgado de Instrucción No 2 de Pamplona/Iruña.

SEGUNDO.- Formado el correspondiente Rollo Penal de Sala No 395/2017, y recibidas

las actuaciones en esta Sección, mediante Diligencia de Ordenación de 23 de octubre de
2019, se señaló para la celebración del juicio
orallosdías20,21,22,23,27,28,29y30deeneroylosdías3,4,5,6,10,11,12,13,17,18,19,20,24,25, 26,
27 y 28 de febrero de 2020.

TERCERO.- El Ministerio Fiscal, en el trámite de elevación de las conclusiones

provisionales a definitivas, solicitó las siguientes las penas:
XIII – ANEXOS 225
A Pedro :
o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo B.1) y F), pena de 4 años y 3 meses de
prisión y multa de 8

meses a razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago
conforme al art. 53 del CP

o Por el delito de falsedad contable delos párrafos B.2) y B.3) en concursomedial con el de falsedad
dedocumento mercantil, la pena de 23 meses de prisión y multa de 8 meses a razón de 20
euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art. 53 del CP.

En el caso de apreciarse el delito de falsedad en documento mercantil, alternativo al

anterior, la pena solicitada es la misma.

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), 2 años de prisión, multa de 1.950.000
euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación especial
para el ejercicio de cargo como miembro directivo de cualquier asociación deportiva
por tiempo de 3 años y 4 meses.

o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo C.2), 4 años y 3 meses de prisión, y multa
de 8 meses a razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago
conforme al art. 53 del CP

A Leoncio Y Pedro Antonio :

o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo B.1), 4 años de prisión y multa de 8 meses a
razón de 20

euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art. 53 del CP

o Por el delito de falsedad contable del párrafo B.2) en concurso medial con el de falsedad de
documentomercantil, la pena de 23 meses de prisión y multa de 8 meses a razón de 20
euros de cuota diaria con arresto personal subsidiario conforme al artículo 53 del CP en
caso de impago.

En el caso de apreciarse el delito de falsedad en documento mercantil, alternativo al

anterior, la pena solicitada es la misma.

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), 2 años de prisión, multa de 1.950.000
euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación especial
226 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
para el ejercicio de cargo como miembro directivo de cualquier asociación deportiva
por tiempo de 3 años y 4 meses.

o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo C.2), 4 años de prisión y multa de 8 meses a
razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art.
53 del CP,

A Pedro Miguel :
o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo B.1) y F), 4 años y 3 meses de PRISION y
multa de 8 meses

a razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al
art. 53 del CP

o Por el delito de falsedad contable del párrafo B.2) en concurso medial con el de falsedad de
documentomercantil, la pena de 23 meses de prisión y multa de 8 meses a razón de 20
euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art. 53 del CP.

En el caso de apreciarse el delito de falsedad en documento mercantil, alternativo al

anterior, la pena solicitada es la misma.

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), 2 años de prisión, multa de 1.950.000
euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación especial
para el ejercicio de cargo como miembro directivo de cualquier asociación deportiva
por tiempo de 3 años y 4 meses,

JURISPRUDENCIA
o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo C.2), 4 años y 3 meses de prisión, y multa
de 8 meses a razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago
conforme al art. 53 del CP,

A Eliseo :
o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo B.1), 21 meses de prisión y multa de 5
meses a razón de 20

euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art. 53 del CP.

o Por el delito de falsedad contable delpárrafo B.2), en concurso medial conel de falsedad de
documentomercantil, la pena de 1 año de prisión y multa de 5 meses a razón de 20 euros
XIII – ANEXOS 227
de cuota diaria con arresto personal subsidiario conforme al artículo 53 del CP en caso de
impago.

En el caso de apreciarse el delito de falsedad en documento mercantil, alternativo al

anterior, la pena solicitada es 11 meses de prisión y multa de 5 meses a razón de 20
euros de cuota diaria con arresto personal subsidiario conforme al artículo 53 del CP en
caso de impago.

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), 5 meses de prisión y multa de 325.000
euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación especial
para el ejercicio de cargo de gerente o similar de cualquierasociación deportiva por
tiempo de 11 meses.

o Por el delito de apropiación indebidadel párrafo C.2), 21 meses de prisión y multa de 5

meses a razón de 20 euros cuota diaria, con arresto subsidiario en caso de impago
conforme al art. 53 del CP.

o Por el delito continuado de falsedaddocumental del párrafo D.2), enconcurso medial con el delito
defalsedad contable del párrafo D.3), la pena de 1 año de prisión y multa de5 meses a razón
de 20 euros de cuota diaria con arresto personal subsidiario conforme al artículo 53 del
CP en caso de impago.

o En el caso de apreciarse el delito de falsedad en documento mercantil, alternativo al

anterior, la pena solicitada es de 11 meses de prisión y multa de 5 meses a razón de 20
euros de cuota diaria con arresto personal subsidiario conforme al artículo 53 del CP en
caso de impago.

o ACCESORIAS Y COSTAS. A Esther Y Juan Ramón :

o Por el delito de falsedad documentaldel párrafo B.3), 18 meses de prisióny multa de 8 meses
a 20 euros cuota con arresto subsidiario en caso de impago conforme al art. 53 del CP.

A Gonzalo :

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), penas de 2 años de prisión, multa de
1.950.000 euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación
especial para el ejercicio de cargo como miembro directivo de cualquier asociación o
fundación deportiva por tiempo de 3 años y 4 meses.

A Eloy, Braulio Y Gustavo :

o Por el delito de corrupción deportivadel párrafo C.1), penas de 2 años de prisión, multa de
1.950.000 euros, con arresto subsidiario de 4 meses en caso de impago e inhabilitación
228 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
especial para el ejercicio de la actividad como jugador de futbol profesional por tiempo
de 3 años y 4 meses.

CUARTO.- La Liga Nacional de Fútbol Profesional , elevó conclusiones provisionales a

definitivas solicitando las siguientes penas:

Procede imponer a los acusados las siguientes penas:

Procede imponer a los acusados las siguientes penas:

- A Pedro por el delito de falsedad de cuentas anuales del art. 290 del Código Penal en
concurso medial con un delito de falsedad de documento mercantil del art. 392 del
Código Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de 200 €
día; como inductor y cooperador necesario de un delito continuado de corrupción
deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación
especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de 6 años y multa del triple
del beneficio o ventaja y que fijamos en 1.950.000 €, y como autor directo de dos distintos
delitos de apropiación indebida del art. 252 del Código Penal, la pena de prisión de 3
años y multa de 9 meses a razón de 200 € día por cada uno de ellos.

- A Leoncio , por el delito de falsedad de cuentas anuales del art. 290 del Código Penal en
concurso medial con un delito de falsedad de documento mercantil del art. 392 del
Código Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de 200 €
día; como inductor y cooperador necesario de un delito continuado de corrupción
deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación
especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de 6 años y multa del triple
del beneficio o ventaja y que fijamos en 1.950.000 €, y como autor directo de dos distintos
delitos de apropiación indebida del art. 252 del Código Penal, la pena de prisión de 3
años y multa de 9 meses a razón de 200 € día por cada uno de ellos

JURISPRUDENCIA
- A Pedro Antonio , por el delito de falsedad de cuentas anuales del art. 290 del Código
Penal en concurso medial con un delito de falsedad de documento mercantil del art. 392
del Código Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de
200 € día; como inductor y cooperador necesario de un delito continuado de corrupción
deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación
especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de 6 años y multa del triple
del beneficio o ventaja y que fijamos en 1.950.000 €, y como autor directo de dos distintos
XIII – ANEXOS 229
delitos de apropiación indebida del art. 252 del Código Penal , la pena de prisión de 3 años y multa
de 9 meses a razón de 200 € día por cada uno de ellos.

- A Carmelo , por el delito de falsedad de cuentas anuales del art. 290 del Código Penal en
concurso medial con un delito de falsedad de documento mercantil del art. 392 del
Código Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de 200 €
día; como inductor y cooperador necesario de un delito continuado de corrupción
deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación
especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de 6 años y multa del triple
del beneficio o ventaja y que fijamos en 1.950.000 €, y como autor directo de dos distintos
delitos de apropiación indebida del art. 252 del Código Penal, la pena de prisión de 3
años y multa de 9 meses a razón de 200 € día por cada uno de ellos.

- A Pedro Miguel , por el delito de falsedad de cuentas anuales del art. 290 del Código
Penal en concurso medial con un delito de falsedad de documento mercantil del art. 392
del Código Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de
200 € día; como inductor y cooperador necesario de un delito continuado de corrupción
deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación
especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de 6 años y multa del triple
del beneficio o ventaja y que fijamos en 1.950.000 €, y como autor directo de dos distintos
delitos de apropiación indebida del art. 252 del Código Penal , la pena de prisión de 3 años y multa
de 9 meses a razón de 200 € día por cada uno de ellos.

- A Juan Ramón, por el delito de falsedad de documento mercantil del art. 392 del Código
Penal, la pena de prisión de 3 años y la pena de multa de 9 meses a razón de 200 € día.

- A Esther, por el delito de falsedad de documento mercantil del art. 392 del Código
Penal, la pena de prisión de3añosylapenademultade9mesesarazónde200€día.

- A Braulio, por el delito continuado de corrupción deportiva del art. 286 Bis del Código
Penal, la pena de prisión de 4 años, inhabilitación especial para el ejercicio de industria o
comercio por tiempo de 6 años y multa del triple del beneficio o ventaja y que fijamos en
1.950.000 €.

- A Eloy, por el delito continuado de corrupción deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la
pena de prisión de 4 años, inhabilitación especial para el ejercicio de industria o comercio por
tiempo de 6 años y multa del triple del beneficio o ventaja y que fijamos en1.950.000 €.

- A Gustavo, por el delito continuado de corrupción deportiva del art. 286 Bis del Código Penal, la
pena de prisión de 4 años, inhabilitación especial para el ejercicio de industria o comercio por
tiempo de 6 años y multa del triple del beneficio o ventaja y que fijamos en1.950.000 €.
230 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
QUINTO.- El Club Atlético Osasuna elevando conclusiones provisionales a definitivas,
solicitó se impusieran las siguientes penas:

D. Pedro :

- Por dos delitos de apropiación indebida de la temporada 12- 13 y 13-14 continuada y

agravada del artículo 252 en relación con el artículo 250.1.o y

72.2 del código penal, la pena de 5 años de prisión por cada uno de ellos y multa de 12
meses a razón de 50 € diarios. Alternativamente por dos delitos de administración desleal
del artículo 295, vigente en el momento de la comisión de los hechos, de la temporada 12-
13 y 13-14 , continuado y agravado en relación con el artículo 74.2 del código penal, la
pena de 4 años de prisión por cada uno de ellos.

- Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2012- 2013 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

D. Pedro Miguel :

- Por dos delitos de apropiación indebida de la temporada 12-13 y 13- 14 continuada y

agravada del artículo 252 en relación con el artículo 250.1.o y 72.2 del código penal, la
pena de 5 años de prisión por cada uno de ellos y multa de 12 meses a razón de 50 €
diarios. Alternativamente por dos delitos de administración desleal del artículo 295,
vigente en el momento de la comisión de los hechos, de la temporada 12-13 y 13-14 ,
continuado y agravado en relación con el artículo 74.2 del código penal, la pena de 4 años
de prisión por cada uno de ellos.

JURISPRUDENCIA
-Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2012- 2013 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

D. Leoncio

- Por dos delitos de apropiación indebida de la temporada 12-13 y 13- 14 continuada y

agravada del artículo 252 en relación con el artículo 250.1.o y 72.2 del código penal, la
XIII – ANEXOS 231
pena de 5 años de prisión por cada uno de ellos y multa de 12 meses a razón de 50 €
diarios. Alternativamente por dos delitos de administración desleal del artículo 295,
vigente en el momento de la comisión de los hechos, de la temporada 12-13 y 13-14 ,
continuado y agravado en relación con el artículo 74.2 del código penal, la pena de 4 años
de prisión por cada uno de ellos.

- Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2012- 2013 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

D. Pedro Antonio

- Por dos delitos de apropiación indebida de la temporada 12-13 y 13- 14 continuada y

agravada del artículo 252 en relación con el artículo 250.1.o y 72.2 del código penal, la
pena de 5 años de prisión por cada uno de ellos y multa de 12 meses a razón de 50 €
diarios. Alternativamente por dos delitos de administración desleal del artículo 295,
vigente en el momento de la comisión de los hechos, de la temporada 12-13 y 13-14 ,
continuado y agravado en relación con el artículo 74.2 del código penal, la pena de 4 años
de prisión por cada uno de ellos.

- Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2012- 2013 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

D. Eliseo

- Por dos delitos de apropiación indebida de la temporada 12-13 y 13- 14 continuada y

agravada del artículo 252 en relación con el artículo 250.1.o y 72.2 del código penal, la
pena de 5 años de prisión por cada uno de ellos y multa de 12 meses a razón de 50 €
diarios. Alternativamente por dos delitos de administración desleal del artículo 295,
vigente en el momento de la comisión de los hechos, de la temporada 12-13 y 13-14 ,
continuado y agravado en relación con el artículo 74.2 del código penal, la pena de 4 años
de prisión por cada uno de ellos.

-Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2012- 2013 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

- Por el delito de falsedad de cuentas anuales de la temporada 2013- 2014 del artículo 290,
párrafo segundo del código penal, en concurso medial con un delito de falsedad en
232 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
documento mercantil, cometido por particular del artículo 392, en relación con el artículo
390.1. 1o y 3o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a razón de 50 € diarios.

D. Gonzalo :

- Por un delito de apropiación indebida de la temporada 13-14 agravada del artículo 252
en relación con el artículo 250.1.5o, la pena de 2 años de prisión y multa de 12 meses a
razón de 50 € diarios.

DOÑA Esther

- Por un delito de falsedad en documento mercantil cometido por particular del artículo
392, en relación con el artículo 390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión.

DON Juan Ramón

-Por un delito de falsedad en documento mercantil cometido por particular del artículo
392, en relación con el artículo 390.1. 1o y 2o, la pena de 2 años de prisión.

A todos los acusados se les impondrán las costas de esta acusación particular.

JURISPRUDENCIA
SEXTO.- Don Pedro , actuando como Acusación Particular, contra don Eliseo , elevó
conclusiones provisionales a definitivas, solicitando las siguientes penas:

-Los hechos son constitutivos de un delito de falsedad en documento mercantil cometido

por particular del artículo 392, en relación con el artículo 390.1.1 ° y artículo 390.1.3°, del
Código Penal . Procede imponer al acusado las siguientes penas: DOS AÑOS DE
PRISIÓN Y MULTA DE DIEZ MESES a razón de 150 euros de cuota diaria, con arresto
sustitutorio en caso de impago, accesorias y costas, incluidas las causadas por esta
Acusación Particular.

. En concepto de indemnización por el perjuicio moral ocasionado a mi mandante, deberá

pagar la suma de 100.000 euros (CIEN MIL EUROS) con aplicación de lo dispuesto en el
artículo 576 de la Ley de enjuiciamiento civil.

SÉPTIMO.- La defensa de DON Eliseo , elevando conclusiones provisionales a

definitivas: Solicitó la libre absolución con toda clase de pronunciamientos favorables.
XIII – ANEXOS 233
OCTAVO.- La defensa de D. Leoncio formulando conclusiones definitivas, solicitó libre
absolución con toda clase de pronunciamientos favorables.

II.- HECHOS PROBADOS

PRIMERO.- El Club Atlético Osasuna es una Asociación Deportiva de carácter privado,

sin ánimo de lucro, constituida en el año 1920 con el objetivo de desarrollar la práctica de
los deportes y, de modo especial, el fútbol. Goza de personalidad jurídica propia y de
plena capacidad de obrar.

El art. 5 de los Estatutos vigentes en el momento de ocurrir los hechos objeto de este
procedimiento (temporadas 2012-2013 y 2013- 2014) concreta los fines del Club que son
los siguientes:

a) la participación en competiciones deportivas oficiales o de carácter amistoso tanto

profesionales como aficionadas, de la modalidad deportiva de fútbol, así como la
promoción y enseñanza de dicho deporte.

b) La promoción y desarrollo de las actividades deportivas de una o varias modalidades,

así como la de otras actividades relacionadas o derivadas de dicha práctica.

c) La colaboración directa o indirecta con la Fundación del Club Atlético Osasuna una vez
se encuentre ésta constituida.

Con arreglo a lo dispuesto en el art. 19 son órganos de gobierno del Club, la Asamblea
General, el Presidente y la Junta Directiva. Además existen otros órganos de
asesoramiento como son la Gerencia y la Comisión Económica. Los Estatutos detallan las
funciones que corresponden a cada uno de estos órganos, así como aquellas que afectan
al Vicepresidente, al Secretario, al Tesorero, al Contador y a los Vocales.

SEGUNDO.- La Junta Directiva del Club desde el 5 de julio de 2012 hasta el 16 de junio
de 2014, en lo que a este procedimiento interesa estuvo integrada por:

- Presidente del Club Atlético Osasuna, D. Pedro .

- Vicepresidente Primero, D. Leoncio .

- Tesorero, D. Pedro Antonio , quien asumió también el cargo de Secretario desde el 30 de

agosto de 2013.

- Vocal, D. Pedro Miguel .

234 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Era Gerente del Club D. Eliseo , cargo que venía desempeñando desde 1.990.

En el período comprendido entre el 5 de julio de 2012 y el 9 de septiembre de 2013 tenían

firma en las cuentas de Osasuna los Sres. Pedro , Leoncio , Carmelo ,

Pedro Antonio , Gumersindo , el director financiero Sr. Cristobal y el gerente Sr. Eliseo .

Entre el 9 de septiembre de 2013 y el 16 de junio de 2014 las personas que tenían firma en
las cuentas de Osasuna eran los Sres. Pedro , Leoncio y Eliseo .

TERCERO.- Durante el tiempo en que estuvieron al frente del Club Atlético Osasuna, los
miembros de la Junta Directiva D. Pedro , D. Leoncio , D. Pedro Antonio y D. Pedro
Miguel , además del gerente D. Eliseo , extrajeron o consintieron que se extrajera dinero
en efectivo de las cuentas y caja del club destinándolo a fines ajenos a los
estatutariamente previstos y sin que haya quedado acreditado el definitivo destino del
mismo.

JURISPRUDENCIA
Así, en la temporada 2012-2013 se extrajeron de la cuenta que el Club Atlético Osasuna
tenía en La Caixa, con número NUM032 cantidades que ascendieron a 680.000 euros,
cuyo destino es desconocido pero en todo caso ajeno a los fines del club, y ello se realizó
mediante cuatro reintegros, siendo firmados tres de ellos por el Sr. Eliseo y uno por el Sr.
Pedro .

Además, durante esta temporada se detrajo de la caja fuerte del Club que se nutría del
dinero en efectivo procedente de taquillas, abonos y tienda, una cantidad de dinero que
ascendió a 188.734 euros y que el contable D. Germán iba entregando al Sr. Eliseo previa
petición de éste y tras la firma del oportuno recibí, al no dársele ninguna justificación
para la entrega de tales cantidades, las cuales no fueron destinadas a ninguno de los fines
del club; no ha quedado acreditado el destino definitivo de las detracciones realizadas
que se efectuaron con conocimiento y anuencia de los directivos Sres. Pedro , Leoncio ,
Pedro Antonio y Pedro Miguel .

CUARTO.- Como consecuencia de lo anteriormente expuesto y llegado el final de la

temporada 2012-2013 , los miembros de la Junta Directiva Sres. Pedro , Leoncio , Pedro
Antonio y Pedro Miguel y el gerente Sr. Eliseo eran conscientes de la falta de justificación
documental de las salidas irregulares de dinero que ascendieron definitivamente a
900.000 euros. Por eso con el fin de dotar a esas salidas de una justificación que permitiera
su anotación en la contabilidad, el Sr. Eliseo dio indicación al contable Sr. Germán para
XIII – ANEXOS 235
que hiciera un apunte contable por importe de 900.000 euros como "inversiones
inmobiliarias", realizándose a tal efecto el asiento NUM034 de 30 de junio de 2013 en la
cuenta NUM033 Terrenos piscinas (inversiones inmobiliarias) en el debe; el asiento
NUM034 en la cuenta 5700000001 Caja Central en el haber.

QUINTO.- Al realizarse el informe de auditoría externo por AS Auditores se comprobó la

ausencia de justificación del apunte contable descrito en el hecho anterior y por eso se
solicitó el soporte documental que lo sustentara, no siendo inicialmente entregado a pesar
de los múltiples requerimientos realizados al efecto, al no existir el mismo. Por ese motivo
y con el fin de encontrar la referida justificación, el Sr. Pedro Miguel puso en contacto a D.
Eliseo con DÑA. Esther , aprovechando la relación de amistad que le unía con ella, ya que
ésta en el pasado había mantenido relaciones comerciales con el club. En aquel momento
la Sra. Esther trabajaba con el Sr. Juan Ramón , el cual tenía una empresa de iluminación.
Ambos aceptaron firmar un recibí por importe de 900.000 euros, a pesar de no haber
recibido nunca esta cantidad y siendo por tanto plenamente conocedores de la falta de
correspondencia del documento con la realidad y de la trascendencia mercantil que tenía.
A cambio se les ofreció la posibilidad de retomar el proyecto de reforma del estadio,
incluyendo la instalación de focos LED y una cantidad de 30.000 euros. Esta cantidad fue
abonada en varias veces por medio de entregas en efectivo que fue realizando el Sr. Pedro
Miguel y que la Sra. Esther y el Sr. Juan Ramón se repartieron entre sí. El documento fue
remitido desde la cuenta de correo electrónico DIRECCION006 , perteneciente a D. Eliseo
, a DÑA. Esther y D. Juan Ramón con el siguiente tenor literal:

"He recibido del CLUB ATLETICO OSASUNA la cantidad de NOVECIENTOS MIL

EUROS (900.000 euros) a cuenta de los trabajos de estudio, proyecto, diseño y
asesoramiento en la posible venta de patrimonio inmobiliario del Club, sito en los
términos municipales de Pamplona y DIRECCION007 y disponibles en virtud de la
recalificación de usos en los antiguos terrenos del denominado Parque de Instalaciones,
así como en el POLIGONO000 " anexa a los terrenos que el club tiene en DIRECCION008
.

La citada cantidad será descontada del importe de la venta que eventualmente se efectúe
por mediación de los agentes inmobiliarios Esther con DNI no NUM019 y domiciliada en
DIRECCION002 ( NUM035 Tarragona) DIRECCION001 NUM020 y Juan Ramón con DNI
no NUM036 y domiciliado en DIRECCION004 ( NUM037 Tarragona) DIRECCION003 no
NUM023 .

En Pamplona a 1 de junio de 2013"

Este documento, una vez fue firmado por la Sra. Esther y el Sr. Juan Ramón se escaneó y
remitió el día 5 de agosto de 2013 desde la dirección de correo electrónico
[email protected] correspondiente a D. Juan Ramón , a DIRECCION006 . Una vez
se dispuso de dicho documento, fue entregado a los auditores con conocimiento de los
236 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
miembros de la Junta Directiva Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio y Pedro Miguel .
Los auditores dieron por suficiente la justificación. No obstante propusieron un ajuste a
fin de que fuera registrado como "gasto del ejercicio", el cual fue aceptado, realizándose a
tal efecto el asiento NUM038 en la cuenta 6590000000 como "otras pérdidas de gestión
corriente" en el debe y el asiento NUM038 en la cuenta NUM033 "Terrenos piscinas
(inversiones inmobiliarias)" en el haber, los cuales llevan fecha de 30 de junio de 2013.

SEXTO.- Que en el mes de mayo de 2013 el Sr. Eliseo se puso en contacto con D. Anibal a
fin de solicitarle un préstamo de 600.000 euros, alegando que se precisaba para
necesidades del Club y que sería devuelto de una manera inmediata, a lo cual éste
accedió, entregando 300.000 euros en efectivo el día 29 de mayo de 2013 y otros 300.000
euros en efectivo el 7 de junio de 2013, en ambos casos personalmente al Sr. Eliseo , no
habiendo quedado acreditado que todo ello fuera conocido por la Junta Directiva. Esta
operación no ha sido objeto de anotación en la contabilidad. El documento fue suscrito
únicamente entre el Sr. Eliseo y el Sr. Anibal , firmado con fecha de 7 de junio de 2013 y
hallado en el domicilio del Sr. Eliseo ; en él se indica que se trata de "un préstamo sin
intereses y para necesidades puntuales de tesorería motivados por pagos imprevistos de
final de temporada y relacionados con la competición. Dicho préstamo será devuelto por
el Club al Sr. Anibal mediante pagos semanales de cincuenta mil euros (50.000 euros) a
partir del lunes 10 de junio, reconociéndose por ambas partes que en este acto se hace
entrega del primer plazo de devolución y sirviendo el presente documento como recibo
de la citada cantidad por parte del Sr. Anibal ".

JURISPRUDENCIA
Esta cantidad de 600.000 € prestada no fue destinada a las finalidades del club, si bien no
ha quedado acreditado su verdadero propósito ni destino, y fue devuelta finalmente
durante los años 2013 y 2014, con cargo a los fondos del Club Atlético Osasuna, mediante
recibís de las siguientes fechas y cantidades:

- 7 de junio de 2013: 50.000 euros

- 10 de junio de 2013: 50.000 euros

- 18 de junio de 2013: 50.000 euros.

- 27 de junio de 2013: 50.000 euros.

- 27 de agosto de 2013: 50.000 euros.

XIII – ANEXOS 237
- 23 de septiembre de 2013: 44.000 euros.

- 8 de abril de 2014: 50.000 euros.

- 6 de junio de 2014: 150.000 euros.

- 4 de julio de 2014: 125.000 euros, indicando el Sr. Anibal que "con la percepción de esta
cantidad el abajo firmante declara haber percibido la devolución de la totalidad del citado
préstamo".

Las devoluciones del préstamo tampoco se hicieron constar de ninguna manera en la

contabilidad del club por lo que no consta que fueran conocidas por ningún miembro de
la directiva, tratándose de recibís que fueron hallados en el domicilio del Sr. Eliseo .

SEPTIMO.- En la temporada 13-14 los miembros de la Junta Directiva Sres. Pedro ,

Leoncio , Pedro Antonio y Pedro Miguel y el gerente Sr. Eliseo , continuaron disponiendo
de dinero del club destinándolo a actividades y fines distintos a los estatutariamente
previstos, generándose en el caso de esta temporada un descuadre de 1.440.000 euros en
las cuentas como consecuencia de las extracciones de dinero y reintegros que se fueron
realizando.

Con fecha de 16 de junio de 2014 se produjo la dimisión efectiva de la Junta Directiva, con
anterioridad por tanto a la formulación de las cuentas anuales, nombrándose una Junta
Gestora en tanto no se celebraran nuevas elecciones. Es en ese mes de junio de 2014 se
reincorporó al trabajo el contable D. Germán tras una baja laboral, quien al poner al día la
contabilidad, realizar el arqueo de caja y contabilizar los saldos bancarios, advirtió que
había una cantidad cercana al millón y medio de euros que carecía de justificación, hecho
que puso en conocimiento del gerente Sr. Eliseo . Además, durante el mes de agosto de
2014 los auditores de AS AUDITORES solicitaron justificación de las salidas de dinero
antes expuestas, habiendo advertido el auditor Sr. Manuel a la Junta Gestora que en caso
de no facilitarse tal justificación, tendría que denegar la opinión a las cuentas con las
consecuencias mercantiles que ello tendría.

Ante tales hechos y con el fin de justificar las salidas irregulares de dinero de la
temporada a la que nos estamos refiriendo, el Sr. Eliseo creó ex novo tres facturas
aparentando corresponder a la compañía portuguesa FLEFIELD CONSULTADORIA
ECONOMICA E INVESTIMENTOS SU LDA.

SOCIEDAD con sede en Funchal (Madeira), aprovechando que esta mercantil tenía
cuenta en Osasuna por ciertas relaciones comerciales habidas en el año 2009, siendo éstas
la factura no NUM039 de 10 de enero de 2014 por importe de 675.000 euros, la factura no
NUM040 de 25 de marzo de 2014 por importe de 445.000 euros y la factura no NUM041
de 25 de junio de 2014 por importe de 445.000 euros. El concepto descrito en las mismas
238 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
es " Preço relativo a scountig mercados jugadores de futebol". Esta sociedad ya no tenía
ninguna relación con el Club Atlético Osasuna ni había prestado los servicios que en ellas
se indicaban. Estas facturas fueron entregadas por el Sr. Eliseo al contable D. Germán
quien solicitó una orden de contabilización firmada, procediendo acto seguido el
mencionado Sr. Germán a su correspondiente contabilización. Las reiteradas facturas
fueron a su vez entregadas al auditor Sr. Manuel , quien solicitó, a través de uno de sus
empleados, el día 21 de agosto de 2014 que le fuera facilitado el contrato de prestación de
servicios. Ante tal petición, D. Eliseo elaboró un contrato ex novo para dar cobertura a las
tres facturas creadas, contrato supuestamente celebrado el 1 de julio de 2013 en Funchal
entre FLEFIELD CONSULTADORIA ECONOMICA E INVESTIMENTOS SOCIEDADE
UNIPESSOAL LDA y el CLUB ATLETICO OSASUNA, donde se recogía el encargo a la
mercantil de realizar las labores de " scouting y consulting futbolístico" durante las
temporadas 2013/2014 y se pactaban los honorarios para esa temporada y para la
2012/2013 para la que existía un mandado verbal, acordándose el pago de 675.000 euros el
10 de enero de 2014, 445.000 euros el 25 de marzo de 2014 y 445.000 euros el 25 de junio de
2014.

JURISPRUDENCIA
En el contrato así elaborado figuraba una firma correspondiente al representante del Club
Atlético Osasuna, aunque no se identificaba expresamente al firmante. Fue el gerente del
club, el Sr. Eliseo quien hizo constar esa firma que aparentaba corresponder al Sr. Pedro ,
el cual sin embargo ya no formaba parte de la Junta Directiva en aquella fecha y
desconocía tanto este contrato como las facturas también creadas.

Este contrato entre FLEFIELD CONSULTADORIA ECONOMICA E INVESTIMENTOS

SOCIEDADE UNIPESSOAL LDA y el CLUB ATLÉTICO OSASUNA, fue remitido al
auditor Sr. Manuel el día 22 de agosto de 2014 quien lo dio por bueno y firmó el informe
de auditoría. No obstante, pidió expresamente que la carta de manifestaciones fuera
firmada por toda la Junta Gestora y por el gerente D. Eliseo quien así lo hizo, y en
concreto suscribió el punto 24 referido a que todos los pagos realizados porcaja habían sido
necesarios y destinados a cumplir con obligaciones de pago derivadas de la actividad del club.

OCTAVO.- Las facturas fueron objeto de anotación contable en asientos sucesivos,

siendo estos:

- NUM042 de 10 de enero de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

675.000 euros en el haber y asiento NUM042 con fecha de 10 de enero de 2014 en la cuenta
XIII – ANEXOS 239
6290000000 OTROS GASTOS VIAJE (VISA-TELETAC) por importe de 675.000 euros en el
debe.

- NUM043 de 25 de marzo de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

445.000 euros en el haber y asiento NUM043 con fecha de 25 de marzo de 2014 en la
cuenta 6290000000 OTROS GASTOS VIAJE (VISA-TELETAC) por importe de 445.000
euros en el debe.

- NUM044 de 25 de junio de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

445.000 euros en el haber y asiento NUM044 con fecha de 10 de enero de 2014 en la cuenta
6290000000 OTROS GASTOS VIAJE (VISA-TELETAC) por importe de 445.000 euros en el
debe.

- NUM045 de 10 de enero de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

300.000 euros en el debe y asiento NUM045 con fecha de 10 de enero de 2014 en la cuenta
5700000000 CAJA por importe de 675.000 euros en el haber.

- NUM046 de 10 de mayo de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

375.000 euros en el debe y asiento NUM046 con fecha de 10 de mayo de 2014 en la cuenta
5700000000 CAJA por importe de 375.000 euros en el haber.

- NUM047 de 10 de junio de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

445.000 euros en el debe y asiento NUM047 con fecha de 10 de junio de 2014 en la cuenta
570000000 CAJA por importe de 445.000 euros en el haber.

- NUM048 de 30 de junio de 2014 en la cuenta 4100000261 FLEFIELD por importe de

320.000 euros en el debe y asiento NUM048 con fecha de 30 de junio de 2014 en la cuenta
5700000000 CAJA por importe de 320.000 euros en el haber.

NOVENO.- En la jornada 36 de la temporada 2013/2014 el Real Betis Balompié se

encontraba descendido con 22 puntos y se encontraban en riesgo de descenso el Club
Atlético Osasuna, el Real Valladolid Club de Fútbol SAD, la Unión Deportiva Almería
SAD y el Getafe Club de Fútbol SAD. Visto que en la jornada 37 se enfrentaban el Real
Betis Balompié y el Real Valladolid en Sevilla y en la jornada 38 se enfrentaban el Club
Atlético Osasuna y el Real Betis Balompié en Pamplona, con el fin de evitar el descenso
de categoría de Osasuna, los miembros de la Junta Directiva D. Pedro ,

D. Leoncio y D. Pedro Miguel mantuvieron una reunión en la que también participó el

gerente D. Eliseo . En dicha reunión todos decidieron llegar a algún tipo de acuerdo
económico con el Real Betis para que ganara al Real Valladolid en la jornada 37 y se
dejara ganar en Pamplona contra Osasuna en la jornada 38; estos resultados, si bien no
aseguraban la permanencia de Osasuna en la categoría sí aumentaban considerablemente
sus posibilidades. A tal efecto D. Eliseo y D. Pedro Miguel quedaron encargados de
240 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
realizar las gestiones pertinentes para ello y en cumplimiento de las citadas gestiones,
mantuvieron una reunión el día 9 de mayo de 2014 en el Hotel Meliá Los Galgos sito en
calle Claudio Coello 139 de Madrid con los jugadores del Real Betis. Braulio y D. Gustavo
acordando abonarles una cantidad total de 650.000 euros por ganar al Real Valladolid y
por dejarse ganar contra Osasuna en Pamplona. Dado que los jugadores del Real Betis
solicitaban una cantidad total cercana al millón de euros, el pago de una mayor cantidad
quedó supeditado al resultado final de la liga. Estas cantidades pactadas serían
entregadas así: los 400.000 euros tras el partido Real Betis-Real Valladolid de la jornada 37
y los 250.000 euros tras el partido Osasuna-Real Betis de la jornada 38. De regreso de la
reunión en Madrid los Sres. Pedro Miguel y Eliseo informaron a los Sres. Pedro y Leoncio
de los acuerdos alcanzados. Celebrado el primero de los encuentros, el Real Betis ganó
por 4-3 al Real Valladolid por lo que era necesario reunir el dinero acordado para realizar
el primer pago. A tal efecto y dado que en el club no había ese dinero, el Sr. Eliseo entró
en contacto con D. Gonzalo , director de la Fundación Osasuna, para que intentara
obtener dinero de algún patrocinador, indicándole en ese momento que era para pagos
urgentes que debía realizar el club. Tras las oportunas gestiones del Sr. Gonzalo ,
Lacturale prestó 220.000 euros, siempre en la creencia de que era por necesidades
urgentes del club, firmándose el correspondiente contrato de préstamo con el
compromiso de una rápida devolución del dinero, realizándose la transferencia de la
mencionada cantidad el día 16 de mayo de 2014; el resto del dinero se obtuvo mediante
préstamos realizados por D. Eliseo por importe de 60.000 euros, D. Pedro Miguel a través
de su padre por importe de 60.000 euros y el propio D. Gonzalo por importe de 60.000
euros.

JURISPRUDENCIA
El día 16 de mayo por la mañana D. Eliseo y D. Pedro Miguel viajaron a Sevilla para
reunirse con los jugadores del Real Betis D. Braulio y D. Gustavo si bien como todavía no
se había reunido el dinero, D. Gonzalo quedó encargado de transportarlo. Para ello D.
Pedro y D. Leoncio firmaron el justificante de reintegro de 400.000 euros de la cuenta de
La Caixa NUM032 así como el modelo S1 de declaración de movimientos de medios de
pago (donde se hacía constar que el dinero viajaría de Pamplona a Sevilla en ferrocarril)
que entregaron al Sr. Gonzalo y, tan pronto éste tuvo el dinero en su poder, viajó a Sevilla
para reunirse con D. Eliseo y D. Pedro Miguel en el Hotel Meliá Sevilla; que entre tanto D.
Eliseo y D. Pedro Miguel a través del teléfono NUM049 cuyo usuario era éste último,
habían mantenido el contacto con los jugadores del Real Betis, contacto que se mantuvo
desde la línea telefónica citada al teléfono NUM050 cuyo usuario era D. Gustavo ,
realizándose una nueva llamada en el momento en que tuvieron el dinero en su poder;
tras esta llamada, D. Braulio y D. Gustavo enviaron una furgoneta a recoger a D. Eliseo y
D. Pedro Miguel y se reunieron en un parking, en el interior de una monovolumen en la
que se encontraban los dos jugadores antes mencionados y una tercera persona que no ha
XIII – ANEXOS 241
sido identificada, les hicieron entrega del dinero y acordaron que volverían a ser
llamados para el siguiente pago.

El día 18 de mayo de 2014 se celebró el partido Osasuna-Real Betis, encuentro en que

conforme a lo pactado, Osasuna ganó 2-1 si bien debido a los resultados habidos en otros
partidos, Osasuna finalmente bajó a segunda división. El día 6 de junio de 2014 D. Pedro
y D. Eliseo firmaron un reintegro por importe de 400.000 euros y el Sr. Eliseo el modelo
S1 de traslado del dinero en ferrocarril de Pamplona a Madrid; con ese dinero se iban a
abonar los 250.000 euros acordados con los jugadores del Real Betis. Con esa finalidad D.
Eliseo viajó a Madrid donde se reunió con D. Braulio y le hizo entrega de dicha cantidad.
No obstante y dado que inicialmente se había hablado de una cantidad superior, desde
ese día y hasta el 25 de febrero de 2015 se sucedieron las llamadas tanto al Sr. Eliseo como
al Sr. Pedro Miguel reclamando la cantidad restante.

DECIMO.- Entre los meses de julio y diciembre de 2012 el Presidente Sr. Pedro y el
directivo Sr. Pedro Miguel percibieron cantidades en concepto de dietas o remuneración,
sin estar previstas en los estatutos ni haber sido aprobadas por la Asamblea General y
que pueden cifrarse en 1.000 euros en el caso del Sr. Pedro y 2.600,80 euros en el caso del
Sr. Pedro Miguel .

UNDÉCIMO.- Con fecha de 26 de enero de 2015 D. Eliseo compareció ante la Liga de

Fútbol Profesional y realizó una declaración grabada en presencia del Presidente Sr.
Eulogio y del Director General Corporativo Sr. Sergio en la que reconoció salidas de
dinero del club destinadas al pago a diversos equipos por alterar los resultados de los
encuentros, y concretó en relación con la temporada 2013-2014 el abono de 400.1 euros al
Real Betis por ganar el partido ante el Real Valladolid en la jornada 37 de liga y 250.000
euros por dejarse ganar en Pamplona en la jornada 38, ofreciendo detalles relativos a la
forma en que se llevó a cabo la negociación y posterior pago y a los partícipes del trato.
Esta declaración ha sido mantenida en sus términos esenciales en la fase de instrucción y
en el acto de juicio oral.

DUODÉCIMO.- El presente procedimiento se inició por medio de auto de incoación de

Diligencias Previas dictado por el Juzgado de Instrucción no 2 de Pamplona/Iruña con
fecha de 19 de febrero de 2015 y la vista oral se inició con fecha de 20 de enero de 2020.

III.- FUNDAMENTOS DE DERECHO

PRIMERO.- Del contenido de hechos probados se desprende la existencia de dos

cuestiones bien diferenciadas, aun cuando ambas se han seguido en un único
procedimiento sobre la base de los hechos objeto de acusación. Una de ellas es la referida
al aspecto de la gestión económica del club y comprendería el presunto delito de
apropiación indebida o gestión desleal y de falsedad documental y falsedad contable.
242 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
La otra es la referida al delito de corrupción deportiva. Por ello la sentencia se referirá
también de manera separada a cada una de estas cuestiones.

Comenzando por el delito de apropiación indebida, los hechos declarados probados en

los párrafos tercero, sexto, séptimo y décimo son resultado de la prueba valorada en
conciencia de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 741 de la Ley de Enjuiciamiento
Criminal, prueba consistente en documental, testifical y pericial, así como en las
declaraciones prestadas por los encausados. La prueba documental viene constituida
fundamentalmente por el contenido de los estatutos vigentes al tiempo de ocurrir los
hechos, las actas de las reuniones mantenidas por la Junta directiva y los informes de
auditoría realizados por AS AUDITORES, BDO y LARRAÑETA.

Comenzaremos por ello el análisis de la referida prueba documental.

Los estatutos vigentes al tiempo de ocurrir los hechos, aprobados el 28 de junio de 1999
definen al Club Atlético Osasuna como una Asociación Deportiva de carácter privado, sin
ánimo de lucro, constituida en el año 1920 con el objetivo de desarrollar la práctica de los
deportes y, de modo especial, el fútbol. Goza de personalidad jurídica propia y plena
capacidad de obrar. El art. 2 señala como legislación aplicable "la legislación sobre el
deporte, así como las normas sobre Clubes y Federaciones Deportivas. Está afiliada a la
Federación Navarra de Fútbol, Real Federación Española de Fútbol y a la Liga Nacional
de Fútbol Profesional e inscrita en el Registro de Asociaciones Deportivas de la
Comunidad Foral de Navarra". Según el art. 5 los fines del Club son los siguientes:

a) la participación en competiciones deportivas oficiales o de carácter amistoso tanto

profesionales como aficionadas, de la modalidad deportiva de fútbol, así como la
promoción y enseñanza de dicho deporte.

b) La promoción y desarrollo de las actividades deportivas de una o varias modalidades,

así como la de otras actividades relacionadas o derivadas de dicha práctica.

c) La colaboración directa o indirecta con la Fundación del Club Atlético Osasuna una vez
se encuentre ésta constituida.

El art. 19 establece que son órganos de gobierno del Club la Asamblea General, el
Presidente y la Junta Directiva. Además existen otros órganos de asesoramiento como son
la Gerencia y la Comisión Económica. La Asamblea General es el órgano supremo del
Club, pudiendo ser ordinaria o extraordinaria. A la primera corresponde según el art. 23
entre otras, el examen y aprobación de las cuentas de ingresos y gastos de la temporada
XIII – ANEXOS 243
anterior; el examen y aprobación del presupuesto de la temporada siguiente; el examen
de la memoria explicativa de la situación económica, financiera y deportiva del Club; el
conocimiento de los nuevos miembros de la Junta directiva y el debate y tratamiento de
los demás asuntos propuestos por la Junta Directiva.

El art. 38 establece que "corresponde al Presidente la representación legal del Club ante
toda clase de autoridades, tribunales, organismos o entidades tanto de carácter público
como privado. Además le corresponde presidir las Asambleas Generales y las reuniones
de la Junta Directiva, dirigiendo los debates de las mismas; visar los nombramientos y
usar y delegar la firma del Club; nombrar Directivos teniendo en cuenta lo dispuesto en
los presentes Estatutos; cesar a los mismos siempre y cuando dicho cese cuente con el
voto favorable de la mayoría de los miembros de la Junta Directiva y sea liberado de sus
responsabilidades económicas en el Club y todas las facultades que ostenta la Junta
Directiva por delegación de la misma".

Son funciones de la Junta Directiva según el art. 42: ejecutar los acuerdos de la Asamblea
General; representar al Club; aplicar las disposiciones de los Estatutos y resolver las
dudas que se produzcan con su aplicación; admitir y expulsar socios; contratar los
servicios de jugadores, técnicos, empleados y demás personal de servicio, establecer sus
condiciones de fichaje y otros emolumentos; proponer a la Asamblea General la
aprobación de los ejercicios económicos, presupuestos y memorias, convocar las
Asambleas Generales estableciendo el orden del día y admitiendo las propuestas que
presenten los socios en tiempo y forma; presentar licencias deportivas, efectuar traspasos,
rescindir contratos e imponer sanciones con arreglo a la Reglamentación Laboral y
Deportiva vigente así como a los reglamentos internos del Club; operar con entidades
bancarias, girar, negociar y aceptar letras de cambio y en general practicar cuantas
operaciones permita la legislación bancaria; concertar partidos amistosos, cesiones de
campo, fijar precios de abonos y entradas, concertar servicios de ambigús, bares,
publicidad y otros similares y organizar cualquier tipo de espectáculo en sus instalaciones
fijando sus condiciones cualquier tipo así como determinar los días de ayuda al Club;
realizar obras y reformas en sus instalaciones; concertar servicios de viajes y suscribir
pólizas de seguro; satisfacer impuestos, contribuciones y demás tributos; contratar
arrendamientos y cesiones de inmuebles; adquirir materiales de juego, enseres, vestuario
y material farmacéutico o de otro tipo; reconocer deudas y obligaciones, conviviendo sus
formas de pago suscribiendo incluso para ello pólizas de crédito haciendo uso de las
facultades contenidas en los arts. 23.2f y 25.3 de los presentes estatutos; adoptar cuantas
disposiciones sean convenientes para la marcha del Club siempre que no sean
competencia de la Asamblea General.
244 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
Por su parte el art. 46 atribuye al vicepresidente "asumir las funciones del Presidente en
caso de ausencia de éste por cualquier causa; al Secretario redactar las actas de las
Asambleas Generales y Juntas Directivas, redactar las memorias anuales y firmar cuantos
documentos sean precisos para ello". El art. 48 atribuye al tesorero, "controlar los ingresos
y gastos del club; satisfacer los pagos con arreglo a los libramientos que se le exhiban y
sean suscritos por al menos dos personas con firma autorizada dentro del club; controlar
el movimiento de caja, pudiendo firmar cheques, talones, pagarés, letras de cualquier otro
documento financiero en compañía de otra persona con firma autorizada a tal fin". El
contador "cuidará que los libros de contabilidad se lleven correctamente y realizará el
inventario y confeccionará el presupuesto, el balance y las cuentas anuales". Los vocales
"intervienen en todos los asuntos que sean de la competencia de la Junta Directiva,
desempeñando aquellas funciones que acuerde la misma". Y el art. 51 consagra que
"todos los miembros de la Junta Directiva del Club responderán de los resultados
económicos negativos que se generen durante el tiempo de su gestión en los términos
establecidos en la legislación vigente o disposiciones que la sustituyan. Todo ello sin
renunciar en su caso a lo dispuesto en las reglas de compensación de avales previstas en
dicha legislación".

El art. 53 establece la posibilidad de que "el Club, con arreglo a sus necesidades y a través
de la Junta Directiva, contratará al personal que estime conveniente. Dicha Junta
Directiva designará a una persona que ocupará el cargo de Gerente quien se encargará de
cumplir y hacer cumplir las órdenes de ésta y asistir a las reuniones de la Junta Directiva
y de la Asamblea General con voz pero sin voto, prestando asesoramiento en cuantos
aspectos se requiera y colaborando con el Secretario en la elaboración del Libro de Actas".

En cuanto a sus funciones se regulan en el art. 54 incluyendo velar de la correspondencia,

informar y asesorar en cuantas actuaciones administrativas, deportivas, reglamentarias y
estatutarias se le requiera advirtiendo de las posibles irregularidades que se pudieran
cometer por parte de los distintos órganos de club; dirigir y organizar el trabajo del
personal del Club bajo su directa y personal responsabilidad; por delegación del
Presidente previa autorización de la Junta Directiva, controlar los ingresos y gastos que
tenga el Club por cualquier concepto, incluso pudiendo tener firma autorizada en
operaciones bancarias y según establecen los presentes Estatutos; expedir los escritos y
documentos que correspondan, representar al Club por delegación del Presidente y Junta
Directiva y ostentar la jefatura del personal del Club". El art. 55 por su parte prevé la
existencia de una Comisión Económica a la que corresponde emitir informe antes de que
sean presentadas a la Asamblea General la memoria, el presupuesto y cuentas de cada
temporada; asesorar a la Junta Directiva en materia económica, siempre que aquella lo
estime conveniente; emitir informe cuando se trate de tomar dinero a préstamo, gravar o
XIII – ANEXOS 245
enajenar bienes inmuebles y emitir títulos de deuda y emitir informe sobre cuantas
cuestiones en materia económica lo estimen conveniente.

SEGUNDO.- Las actas de las reuniones mantenidas por la Junta Directiva entre julio de
2012 y mayo de 2014 constituyen una importante fuente de prueba de los hechos
probados, tanto por su contenido como por aquellos extremos que, reconocidos por los
encausados y debiendo estar contenidos en las mismas, han sido omitidos. Sin ánimo de
ser exhaustivas en el contenido de la información que las actas reflejan, consideramos
relevante constatar algunas de las transcripciones que figuran en las mismas: así, en el
acta de 5 de julio de 2012, se acuerda otorgar firma en las cuentas al Presidente Sr. Pedro
y a los directivos Sres. Carmelo , Leoncio , Gumersindo y Pedro Antonio así como al
Gerente Sr. Eliseo y al Director General Sr. Sergio ; en el acta de 13 de agosto de 2012,
estando presentes los directivos Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio y Pedro Miguel y el
Gerente Sr. Eliseo se hace constar que "se examinan de forma pormenorizada las cuentas
anuales del Club así como el borrador de informe de auditoría que va a ser presentado
conjuntamente con las cuentas ante la Liga Nacional de Fútbol Profesional, haciéndose
especial hincapié en la necesidad de reducción del coste de la plantilla" y se debate el
presupuesto de gasto para la temporada 2012-2013 indicando expresamente "la necesidad
de controlar el gasto"; en el acta de 3 de septiembre de 2012, con asistencia de los Sres.
Pedro , Leoncio , Pedro Antonio Y Pedro Miguel y el Gerente Sr. Eliseo se deja constancia
de que "se debaten diversos aspectos de las cuentas del Club y sobre la necesidad de
elaborar un plan de tesorería; en acta de 10 de septiembre de 2012, con asistencia de los
Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y del Gerente Sr. Eliseo "se aprueba
la información de las cuentas que van a ser enviadas a los compromisarios como
documentación para la Asamblea Ordinaria y en ellas se aprueba un presupuesto de
gastos para la temporada 2012-2013 de 29.840.000 euros; en el acta de 24 de septiembre de
2012, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y el Gerente Sr. Eliseo "se
informa de una estimación prospectiva de los flujos de tesorería y resultados y se acuerda
dejar el tema sobre la mesa a la espera de la explicación del Sr. Pedro Antonio , hoy
ausente de la reunión"; el acta de 1 de octubre de 2012, con asistencia de los Sres. Pedro ,
Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y el Gerente Sr. Eliseo refleja como "se comentan
diversos aspectos sobre las cuentas del Club y se acuerda solicitar nuevos datos a la
Dirección Financiera"; en el acta de 8 de octubre de 2012 se presentan las cuentas y
auditoría de las cuentas de la Fundación Osasuna "para ser revisada por el directivo Sr.
Pedro Antonio "; en el acta de 17 de octubre de 2012, con asistencia de los Sres. Pedro ,
Leoncio , Pedro Antonio Y Pedro Miguel y el Director del Área Económica Sr. Sergio "se
informa por parte del Sr. Sergio sobre deudas del club, plan de pagos y tesorería.
246 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
En este punto se insiste en el tema del ahorro y recortes de gastos en todas las áreas
donde se pueda recortar"; el acta de 27 de diciembre de 2012, con asistencia de los Sres.
Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y el Gerente Sr. Eliseo precisa que "se
exponen por parte del directivo Sr. Pedro Antonio información económica detallada y
previsión pormenorizada de tesorería hasta el final de la temporada actual 2012-2013,
analizándose las posibilidades de financiación con Caixa-Can o con otra entidad bancaria.
En este punto se acuerda designar al propio SR. Pedro Antonio como la persona
designada por la Junta Directiva del Club para supervisar todo el aspecto financiero del
Club, al menos mientras se mantenga de baja el Director del Área Económica Sr. Sergio ;
"se exponen varios pagos a realizar en los próximos días, estableciéndose un sistema de
actuación para la aprobación de los mismos"; en el acta de 14 de enero de 2013, con
asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y el Gerente Sr.
Eliseo se nos indica como "el directivo Sr. Pedro Antonio informa de la situación de
tesorería y de las reuniones mantenidas con la Caixa para la renovación del crédito
garantizado con el contrato de cesión de derechos audiovisuales"; en el acta de 21 de
enero de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio Y Pedro Miguel
y el Gerente Sr. Eliseo se transcribe que "respecto a temas económicos el directivo Sr.
Pedro Antonio informa de las conversaciones con Caixa y se hace una previsión de pagos
a proveedores, jugadores y Hacienda";las actas de 18 de febrero, 22 de febrero y 26 de
febrero de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel
y el Gerente Sr. Eliseo contienen que "finalmente se comenta ampliamente el tema
económico del Club expresando los presentes sus pareceres e inquietudes"; en el acta de
11 de marzo de 2013 con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro
Miguel y el Gerente Sr. Eliseo se lee que "se exponen diversos pagos pendientes y se
debate la forma de afrontarlos"; el acta de 25 de marzo de 2013, con asistencia de los Sres.
Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo refleja como "se
comenta la reunión mantenida con los auditores y se examina el borrador de informe
presentado por los mismos. En este sentido se comenta la posibilidad de valorar la
actualización de activos según establece la legislación vigente"; el acta de 8 de abril de
2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente
Sr. Eliseo nos indica como "se acuerda la distribución de pagos a realizar con la tesorería
existente a fecha actual, fundamentalmente a Hacienda, Plantilla profesional y
proveedores"; el acta de 15 de abril de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio ,
Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo contiene que "el directivo Sr. Pedro
Antonio expone el plan de tesorería para lo que resta de la presente temporada" y en acta
de 22 de abril de 2013 con asistencia de los mismos el Sr. Pedro Antonio vuelve a exponer
el plan de tesorería hasta el final de la actual temporada, acordándose solicitar ya el plan
de tesorería hasta diciembre del presente año"; el acta de 15 de julio de 2013, con
asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo
XIII – ANEXOS 247
indica que "se acuerda presentar un borrador de presupuesto a los únicos efectos de
trámite para la inscripción y a la espera de la confección definitiva del presupuesto de la
temporada 2013-2014"; el acta de 5 de agosto de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro ,
Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y el Gerente Sr. Eliseo refleja que "se comentan
temas de cuentas en relación con la auditoría realizada de la temporada 2012-2013"; el
acta de 19 de agosto de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio Y
Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo indica que "se comentan diversos aspectos del informe
de auditoría respecto de temas de Hacienda, convenio con la Fundación etc...se insiste por
parte de todos los miembros de la Junta Directiva en la necesidad de ahorrar costos y
rebajarlos en la medida de lo posible"; en el acta de 27 de agosto de 2013, con asistencia de
los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo se lee
"también se informa de la reunión mantenida con los auditores acerca del borrador de
informe de auditoría"; el acta de 18 de noviembre de 2013, con asistencia de los Sres.
Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo hace constar como "el
directivo Sr. Pedro Antonio comenta la conversación mantenida con el contable del Club
y la conveniencia de descargarle trabajo, acordándose organizar su trabajo concretando
sus funciones y si es necesario ponerle ayuda"; el acta de 25 de noviembre, con asistencia
de los anteriores indica como "el directivo Sr. Pedro Antonio informa sobre el estudio que
está llevando a cabo para la reorganización del Departamento Financiero"; el acta de 9 de
diciembre de 2013, con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro
Miguel y Gerente Sr. Eliseo informa de que "se comentan diversos temas económicos,
financieros y deportivos de la actualidad del Club"; el acta de 20 de enero de 2014, con
asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio , Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo
indica que "se exponen y comentan diversos informes sobre temas financieros, sobre
relaciones con la Hacienda Foral, tesorería, pagos, cursos, etc."; el acta de 4 de febrero de
2014 refleja que "se comenta la necesidad de contratar a una persona para el
Departamento Financiero y se ven distintas posibilidades delegando la Junta Directiva en
el directivo Sr. Pedro Antonio para que haga las gestiones oportunas a tal fin; se exponen
diversas facturas a las que se da conformidad por parte de la Junta Directiva"; en el acta
de 10 de febrero de 2014 con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Antonio ,
Pedro Miguel y Gerente Sr. Eliseo puede leerse que "se informa de los pagos efectuados
recientemente y de la situación de tesorería" y nuevamente, en acta de 17 de febrero
hacen constar "se informa de la situación de pagos y tesorería, acciones que se están
llevando a cabo para demorar pagos"; el acta del 27 de febrero indica como "se informa
también de la actual situación de tesorería así como de los pagos efectuados
recientemente; el acta de 3 de abril de 2013 con asistencia de los Sres. Pedro , Leoncio ,
Pedro Antonio y Gerente Sr. Eliseo contiene como "se informa de los pagos a realizar en
los primeros días del mes de abril y se acuerda el orden de prelación de dichos pagos,
dándose preferencia a las nóminas, a los impuestos corrientes y aplazados y a la
Seguridad Social"; en el acta de 7 de abril nuevamente se informa de la situación de
tesorería así como de la relación de pagos que se van efectuando"; el acta de 22 de abril de
2014 refleja que "se acuerda solicitar un préstamo de 1.800.000 euros incluidos intereses y
gastos facultando al Directivo Sr. Pedro Miguel y al Gerente Sr. Eliseo para que negocien
248 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
las garantías y plazo de amortización y firmen cuantos documentos sean precisos para
formalizar la operación".

JURISPRUDENCIA
TERCERO.- Continuando con el examen de la prueba documental aportada examinamos
ahora los informes de auditoría que se han realizado de las cuentas del Club Atlético
Osasuna con diferentes cometidos y que constan igualmente unidos a las actuaciones. Por
un lado constan los informes que anualmente se realizaban por AS Auditores al final de
cada temporada y por otro los informes emitidos por BDO y por el Sr. Ismael , el primero
por encargo del Consejo Superior de Deportes a petición de la Liga Nacional de Fútbol
Profesional y el segundo encargado por el Club Atlético Osasuna para dar cumplimiento
a las exigencias de la Ley Foral 26/2014 de 2 de diciembre. Comenzando por el informe de
auditoría de AS Auditores de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado
el 30 de junio de 2013, en el apartado " Asuntos importantes de auditoría y resolución" se hace
constar lo siguiente: " 1. Transacciones por caja elevada sin retención ni justificación documental
adecuada: es frecuente en el negocio de la entidad pagos por caja elevados". Y "4. Ajustes de
auditoría significativos corregidos...1. Hallazgos de la auditoría: registro como gasto 900.000
euros; resolución sugerida (ajuste no 73); ajuste aceptado". "5. Ajustes de auditoría significativos
no corregidos y su resolución: 53. Registramos como gasto los 900"...OK pasado como asiento
posterior num. 2." En la carta de manifestaciones la Junta Directiva hace constar " 21) en
concreto les manifestamos que todos los pagos realizados por caja han sido necesarios y destinados
a cumplir conobligaciones de pago derivados de la actividad del Club". En el análisis de caja se
hace constar como conclusión: " elevadas salidas de efectivo y pagos sin retención superiores a
5.000 euros" y continúa 394.4 " anticipo a un freelance para que gestione de la mejor manera las
ventas a terceros de las inversiones inmobiliarias del CAO. Pendiente del documento de las partes,
proponemos registrarlo como gasto del ejercicio". Y en el listado del folio siguiente aparece en
el primer lugar "30/06/2013 11355 2200000001 INVERSIONESINMOBILIARIAS 900.000,00
nota 1 5.3". Este informe fija la materialidad, esto es, el error tolerable, en 420.000 euros.

El informe de auditoría de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el

30 de junio de 2014 en el que se fija la materialidad en 411.000 euros, establece en el
apartado 3 " Asuntos importantes de auditoría y resolución" lo siguiente: Punto 1: "
transacciones por caja elevadas sin retención ni justificación documental adecuada. Punto CMD
destaca pagos a Flefield. Circularizado e introducido punto expreso en la CMD para que lo
confirme tanto la Junta Gestora como el Gerente ( Eliseo ) y el DF ( Pedro Antonio ) que han
estado con las dos juntas. Es frecuente en el negocio de la entidad pagos por caja elevados ". Punto
8 " Empresa en funcionamiento. Plan de viabilidad y de tesorería basado en renegociación de deuda
y venta de jugadores. No podemos concretar su cumplimiento". En el análisis de caja, apartado "
trabajo realizado" punto 3) se señala: " analizamos movimientos en los mayores de caja para
XIII – ANEXOS 249
detectar salidas de efectivo elevadas y analizar las mismas. La Caja de oficinas se usa en el
menudeo diario y la caja de la tienda son ingresos de los sobres de efectivo que trae la tienda
dejando siempre un fondo fijo de caja de 300 euros. La Caja Central es la que usa la dirección del
Club para realizar pagos importantes a agentes, jugadores etc. seleccionamos aquellas salidas de
caja de más de 1.800 euros". Conclusión: " elevadas salidas de efectivo y pagos sin retención
superiores a 2.500. Pasamos punto importante de auditoría para incluir en la CMD confirmación
de que todos los pagos son realizados para pago de deudas del tráfico ordinario del Club.
Contingencia fiscal por defecto de retención en pagos". En la cuenta 5700000000 CAJA constan
numerosos traspasos entre cuentas y reintegros y se indica Nota 1: " la cía al empezar
nuestro trabajo de campo no había cerrado aún completamente el ejercicio 13/14. Con posterioridad
el CAO contabiliza varios asientos posteriores. Al Final los pagos por caja se justifican por las
siguientes facturas recibidas de FLEFIELD. Ok recibimos los días 20 y 21 de agosto las facturas y
el contrato que soportan esos gastos: se trata de un contrato con la empresa FLEFIELD por
scouting y consulting futbolístico. La facturación es la siguiente: 1.565.000 Se paga por caja
aunque falta recibí y la respuesta de circularización 1.440.000 durante el año 2014. Los125.000 e
restantes se retiran de banco los primeros días de julio de 2014 (ok sección pasivos) y se pagan al
contado a FLEFIELD.

JURISPRUDENCIA
En la carta de manifestaciones se incluye un punto 24 con el siguiente contenido: " les
manifestamos que todos los pagos realizados por caja han sido necesarios y destinados a cumplir
con obligaciones de pago derivadas de la actividad del Club. En concreto, las facturas NUM039 ,
NUM040 y NUM041 por importes de 675.000 euros, 445.000 euros y 445.000 euros
respectivamente del proveedor FLEFIELD - CONSULTORIA ECONOMICA E
INVESTIMENTOS SU LDA se hanpagado a través de entregas en efectivo de los cuales no se ha
obtenido "recibí".

CUARTO.- El informe de Auditoría Complementaria de Procedimientos Acordados

sobre determinados Aspectos del Club Atlético Osasuna de 10 de febrero de 2015,
elaborado por BDO, señala en el apartado de procedimientos realizados el análisis de la
partida de tesorería del balance (cuentas corrientes y caja) de los últimos tres ejercicios del
Club, con especial énfasis tanto en las salidas como en las entradas inusuales de tesorería
para las cuales no existan justificación ni un soporte adecuado y no obedezcan a la
actividad ordinaria del Club. En la página 22 del informe, temporada 2012-2013 se
incluye un cuadro 7 con el detalle de los movimientos de Caja durante la temporada
2012-2013, constando como primer concepto en pagos: " agentes inmobiliarios 900.000". En
el folio siguiente se analiza detalladamente este pago, indicándose que " el único
documento que se facilitó desde el Club fue un recibí no existiendo, aparentemente, ni contrato ni
evidencia de cualquier trabajo que hubieran realizado los citados agentes inmobiliarios.
Adicionalmente el Club nos ha confirmado que dichos terrenos aún no han sido vendidos". "
250 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Destacamos que en el mes de mayo de 2013 el Club dispuso en efectivo de 680.000 euros de una de
sus cuentas corrientes, supuestamente para hacer frente a parte de los 900.000 euros pagados en
efectivo. El resto del pago se habría realizado con efectivo que ya se encontraba en las arcas del
Club por ingresos de taquillas, tienda u otros conceptos. El Club a petición nuestra mandó una
carta de circularización a ambos agentes inmobiliarios para que confirmaran el cobro de la cantidad
de 900.000 euros. El 7 de febrero de 2014 recibimos vía correo electrónico y fax sendas cartas de
circularización confirmando el recibo de la citada cantidad de 900.000 euros por parte de ambos
agentes. Como consecuencia de la falta de documentación justificativa y explicaciones razonables
por parte del Club consideramos que existen dudas respecto del destino final de los fondos aquí
tratados". Analiza acto seguido "traspaso cajas" por importe total de 566.168 euros,
señalando que se trata de traspasos realizados entre las distintas cajas del club que se
detallan : "caja- central: contablemente la subpartida 5700000001 que se corresponde con la caja
principal del Club con el grueso de los movimientos analizados. A título de ejemplo, los pagos
realizados a través de esta Caja habrían sido el 80% aproximadamente en la temporada 2012-
2013; caja-oficinas, contablemente la subpartida 5700000002 con la que se habrían atendido gastos
de menor índole como por ejemplo pago repartidores, fruta, café...; caja efectivo-tienda:
contablemente la subpartida 5700000003 para las recaudaciones provenientes de las ventas en la
tienda oficial del club; por último la subpartida 5700000000 caja que según nos informó el Sr.
Germán la habría creado contablemente para tener un control del efectivo del que disponían
losmiembros de la Junta Directiva de la Caja-Central ". Finalmente se hace una referencia al
cobro de gastos de representación señalando que " en el caso del Sr. Pedro en concepto de
provisión para gastos por importe de 21.467 euros de los que no hemos dispuesto de justificantes y
en concepto de dietas por importe de 50.751 euros. En este segundo caso, aparentemente, los pagos
a través de la caja que se realizaban al Sr. Pedro eran para sus dietas y para la de otros directivos
del Club. Tenemos las hojas de gastos pero no tenemos evidencia de que el Sr. Pedro entregara el
efectivo al resto de Directivos ".

En cuanto a la temporada 2013-2014 constan reintegros por importe total de 1.345.000

euros. En pagos, en el primer concepto, consta Flefield con un importe total de 1.440.000
euros. Analizando lo referente a Flefield, se indica que " el club nos facilitó un contrato
suscrito con Flefield de fecha de 1 de julio de 2013. Destacamos que en el citado contrato no se
especifica ni el representante de Flefield ni el representante del Club que firman el mismo".
Indican que no hay evidencia alguna de los pagos realizados; llama la atención que un
servicio por el que se ha pagado 1.440.000 euros no haya dejado algún tipo de
información con la que verificar su efectiva percepción. Se mandó carta de circularización
a Flefield y no se ha recibido respuesta, concluyéndose por ello que " existen dudas respecto
del destino final de los fondos aquí tratados". El informe en sus conclusiones llama la atención
sobre el pago en efectivo de importes muy significativos como 900.000 euros en junio de
2013 o 300.000 euros en enero de 2014, 375.000 euros en mayo de 2014, o 765.000 euros en
junio de 2014. Y termina indicando que "los actuales gestores del club no nos han podido
acreditar de forma suficiente el pago en efectivo de determinados importes que totalizan
2.461.611 euros (900.000 euros a Dña. Esther y D. Juan Ramón , 1.440.000 euros a la sociedad
XIII – ANEXOS 251
Flefield y 76.711 euros a un agente deportivo) sobre los cuales desconocemos si tuvieron una
contraprestación vinculada al Club y cuál fue su destino final".

Finalmente, el informe de Ismael de 15 de enero de 2016 se realiza por encargo de los

representantes de la Junta del Club Atlético Osasuna con el objetivo de cumplir los
requisitos de la Ley Foral 26/2014 de 2 de diciembre, por el que se aprueba la
reestructuración de la deuda del Club. Entre otras cuestiones se realizó una revisión
partiendo de una muestra seleccionada sobre la base de una materialidad de 20.000 euros,
de los ingresos y gastos reconocidos en la contabilidad del Club en cada uno de los
ejercicios entre el 1 de julio de 2004 y 30 de junio de 2014, con el fin de comprobar si los
ingresos y gastos contabilizados estaban vinculados con las actividades propias del Club,
estaban adecuadamente justificados (con contratos, facturas o documentos equivalentes),
respondían a ingresos y gastos reales, correspondían a conceptos del presupuesto
aprobado, eran razonables y estaban autorizados por quien tenía poder adecuado a su
cuantía. Sobre esa base se trataba de identificar los pagos realizados sin la debida
autorización, con destino desconocido o con un soporte documental que no permitieran
concluir sobre la vinculación del gasto con la actividad del Club y de revisar los cargos en
cuentas del Club de gastos de representación abonados con tarjetas de crédito, a fin de
establecer la naturaleza, cuantía y beneficiarios de dichos gastos. Realizado el
correspondiente análisis, se concluye que hay operaciones de gastos o ingresos de las que
no se han podido obtener evidencias documentales por lo que no se puede evaluar su
justificación y razonabilidad. Y en concreto y en lo que a este procedimiento se refiere, se
incluyen los 900.000 euros abonados a la Sra. Esther y al Sr. Juan Ramón con el concepto: "
recibo a cuenta por trabajos de asesoramiento inmobiliario en relación con los terrenos recalificados
del Club por dos agentes con domicilio en Tarragona, no se acreditan los servicios". Y en relación
a FLEFIELD consultadoria economica e investimentos S.U. L.D.A los recibos por importe de
1.565.000 euros de los que se indica que no están acreditados los servicios prestados, y
que la cuantía y el medio de pago son inverosímiles. Finalmente, incluye también un
apartado referido a los "gastos de representación", concretando por temporadas y
perceptores las cantidades recibidas, e incluyendo como recomendación final que "se
establezca un protocolo de los gastos de representación y de viajes que se consideran adecuados
y un control estricto de los mismos tanto si se pagan mediante tarjetas o se hace en efectivo que
exija una justificación adecuada de la realidad, naturaleza, procedencia y cuantía de los gastos".

JURISPRUDENCIA
QUINTO.- Comenzando con el análisis de las declaraciones prestadas por parte de los
encausados, el Sr. Eliseo , gerente del Club durante 24 años, ha centrado su defensa en
constituir un "instrumento ciego" que se limitaba a dar cumplimiento a las órdenes e
instrucciones que se le daban desde la Junta Directiva y desde la Presidencia del Club.
252 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Así, nos indicó el Sr. Eliseo que los temas contables del club los llevaba el Sr. Germán ,
quien rendía cuentas al director general Sr. Sergio o al directivo Sr. Pedro Antonio y en su
defecto al Presidente. Los reintegros de efectivo que firmó, siempre a instancia de la Junta
o del Presidente, se destinaban a pagos conocidos por los directivos y gran parte de las
cantidades que no han podido ser justificadas, procedentes tanto de las cuentas como del
efectivo obtenido por taquillas, tienda y abonos se destinaron a amañar partidos. Declaró
haber solicitado al Sr. Anibal un préstamo de 600.000 euros para gastos del club, con
conocimiento de la Junta, que fue destinado también al pago de partidos y de otros gastos
del club (como autocares Artieda). Negó haber participado en la elaboración del recibí de
900.000 euros de la Sra. Esther y del Sr. Juan Ramón para justificar el descuadre de caja
por esa cantidad que había a final de temporada en las cuentas del club así como haber
dado orden de contabilización de esa cantidad como "inversiones inmobiliarias" al Sr.
Germán . Negó también cualquier intervención en el contrato y facturas de la empresa
Flefield manifestando que se limitó a informar al presidente y miembros de la Gestora de
las salidas de dinero que se habían producido durante la temporada para el pago de
partidos. Y declaró que él no realizaba funciones propias de un gerente y que toda su
actuación fue siempre por orden de la Junta o del Presidente.

El Sr. Pedro , que fue Presidente del club en las temporadas 2012-2013 y 2013-2014 y había
sido vocal de la anterior Junta Directiva durante diez años, declaró que todas las
decisiones se tomaban en Junta, que las decisiones económicas importantes no pasaban
por la Junta, que el jefe del área económica era el SR. Eliseo y por debajo de éste estaban
el director financiero (hasta entonces director general) Sr. Sergio y el contable Sr. Germán
. Que el dinero en efectivo que provenía de las ventas de tienda y taquillas se guardaba en
una caja fuerte cuya ubicación conoció en mayo de 2014 y que manejaban los Sres. Eliseo ,
Sergio y Germán , desconociendo el destino que se daba a ese efectivo. Manifestó
igualmente que el dinero en efectivo que se sacaba de las cuentas del club se hacía
siempre previa petición del Sr. Eliseo y para gastos que éste explicaba, motivo por el que
firmó los reintegros de efectivo que le pidió. En concreto y en relación a ambas
temporadas, mencionó 50.000 euros entregados a Vicente como adelanto por su boda,
80.000 euros entregados a Agustín por pagos que había contraído cuando estaba en
DIRECCION009 , 90.000 euros pagados al DIRECCION010 por el traspaso de Cesar ,
60.000 euros abonados a la Universidad Católica de Chile derivados del acuerdo de
fichaje del Emiliano , 110.000 euros como pago de la primera fase de primas a los
jugadores de Osasuna, 80.000 euros para incentivar a los jugadores ante el partido
Osasuna-Getafe, 400.000 euros entregados a los jugadores del Real Betis para incentivar
su victoria ante el Real Valladolid y otros 400.000 euros para devolver el dinero prestado
para poder afrontar el pago anterior. Negó que se tratara en Junta la necesidad de
justificar contablemente el descuadre de caja de 900.000 euros ni haber participado en la
elaboración del recibí firmado por los Sres. Esther y Juan Ramón para dar soporte a la
anotación. Desconocía el préstamo de 600.000 euros realizado por el Sr. Anibal y sí
XIII – ANEXOS 253
reconoció haber cobrado dietas en tres ocasiones, repartiendo la cantidad entre algunos
vocales y él mismo.

JURISPRUDENCIA
El Sr. Leoncio , que fue Vicepresidente con el Sr. Pedro en las temporadas 2012-2013 y
2013-2014 y anteriormente formó parte de la Junta Directiva con el Sr. Gabino durante 10
años, declaró que quien tenías las funciones económicas en el club eran los Sres. Eliseo ,
Sergio y Germán , que las cuentas eran auditadas cada ejercicio y además existía una
comisión económica del club, todo lo cual le daba tranquilidad al carecer él de formación
contable o financiera. Negó conocer nada relativo al contrato con Flefield y sí reconoció la
entrega de 400.000 euros a los jugadores del Real Betis para incentivar que ganaran al
Real Valladolid.

El Sr. Pedro Miguel manifestó no saber nada de los reintegros en efectivo de las cuentas
del club, ni de los pagos en efectivo que el club realizaba ni tampoco del préstamo de
600.000 euros que el Sr. Anibal habría realizado al club. Negó que se tratara en Junta la
necesidad de justificar un descuadre de caja de 900.000 euros al final del ejercicio de la
temporada 2012-2013, alegando que ni siquiera conocía las cuentas, y negó también haber
participado en la elaboración del recibí firmado por la Sra. Esther y el Sr. Juan Ramón
para justificar documentalmente el apunte contable realizado para justificar tal
descuadre, aunque sí declaró haber actuado de intermediario para abonarles un total de
30.000 euros por indicación del Sr. Eliseo . Tampoco conocía nada del contrato de Flefield
de la temporada siguiente. Sí reconoció haber participado en la entrega de 400.000 euros a
los jugadores del Real Betis y haber cobrado dietas al principio de las reuniones en dos
ocasiones.

El Sr. Pedro Antonio , asesor financiero y con un amplio currículum en materia

económica, realizó una detallada exposición de su labor en el club, centrada
fundamentalmente en aflorar toda la deuda con Hacienda, negociar su pago, en
renegociar los préstamos con las entidades bancarias, colaborar con Hacienda en la
tramitación del llamado "expediente Europa", aportando la documentación que se le
solicitaba y en reformular las cuentas anuales para que reflejaran la imagen fiel aflorando
el pasivo oculto. Manifestó que aunque fue designado tesorero, no desempeñaba esas
funciones, que no sabía nada de lo que sucedía en las cuentas del club, que su relación
con el departamento económico del club la mantenía con el Sr. Sergio , en ocasiones con el
Sr. Germán y fundamentalmente con el SR. Eliseo . Expuso igualmente que desconocía los
reintegros que se hacían del banco o de la caja chica, que no tenía conocimiento alguno
del préstamo de 600.000 euros que el Sr. Anibal habría hecho al club o ni de que hubiera
cantidades de dinero que carecieran de soporte documental. Igualmente desconocía el
254 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
recibí de 900.000 euros firmado por los Sres. Esther y Juan Ramón , y manifestó que un
apunte contable por ese importe por el concepto "inversiones inmobiliarias" no le llamó la
atención ni habló de ello con los auditores.

SEXTO.- Ha de valorarse también como elemento integrador de los hechos declarados

probados, el contenido de las declaraciones testificales, sin perjuicio de las valoraciones
concretas que más adelante se irán realizando en justificación de los hechos dados por
probados. Entre todas las numerosas pruebas testificales practicadas hemos de comenzar
destacando la del Sr. Germán , que trabajó para el Club Atlético Osasuna entre 2006 y
2015 realizando labores contables. El Sr. Germán declaró que cuando el Sr. Pedro pasó a
ser Presidente jerarquizó más el club y repartió las áreas de trabajo entre los directivos.
Que por indicación del Sr. Pedro tenía que reportar los aspectos del día a día al Sr. Eliseo
y de las cuestiones contables rendía cuentas al directivo Sr. Pedro Antonio . El citado Sr.
Pedro Antonio le pedía reportes de información muy asiduamente, sobre todo incidiendo
en temas de hacienda y bancos, y le ordenó elaborar un cuadro de tesorería por día desde
junio de 2013 a junio de 2014 con todos los pagos y cobros previstos. Además, expuso que
cuando el Sr. Sergio salió del club, el Sr. Pedro Antonio pasó a ser el responsable
económico y le tenían que reportar los asuntos contables. En la temporada 2012-2013 el
citado testigo relato como iba viendo salidas de dinero en efectivo procedentes de las
ventas de tienda, taquillas y abonos de las que no le daban ninguna explicación motivo
por el que empezó a anotar en una cuenta contable el dinero que le solicitaban tanto el Sr.
Eliseo como los directivos, a través de la Sra. Rebeca y que quedaba pendiente de
justificar. A final de esa temporada había 188.734 euros procedentes de caja fuerte sin
justificar, a lo que había que añadir 680.000 euros de las cuentas bancarias, esto es, un
total de casi 900.000 euros. Manifestó asimismo cómo le había ido anunciando al Sr.
Eliseo el descuadre de esos 900.000 euros, respetando la línea jerárquica que el Sr. Pedro
había marcado en el club. Constató que para justificar el referido descuadre se hizo una
anotación contable por ese importe con el concepto "inversiones inmobiliarias" siendo la
contrapartida "caja". Dejó claro también como él mismo, a través del Sr. Eliseo había
solicitado a la Junta Directiva justificación de ese apunte, y como, después del cierre del
ejercicio, en el mes de julio o principios de agosto, estando reunido con el Sr. Eliseo
apareció el Sr. Pedro Miguel con un documento que era un recibí firmado por la Sra.
Esther y el Sr. Juan Ramón por importe de 900.000 euros que entregó al Sr. Eliseo y éste a
su vez a los auditores. Manifestó que desconocía el préstamo de 600.000 euros que habría
realizado el Sr. Anibal , señalando que ese dinero no entró al club ni le informaron de su
existencia pero sí que algunos apuntes contables se correspondían con recibos que firmó
el Sr. Eliseo cuyo concepto era "entrega a Anibal ". Tampoco conocía, según expuso, que
se hubiera pagado a la Sra. Esther y al Sr. Juan Ramón 30.000 euros. Declaró también que
cuando llegó el Sr. Pedro a la presidencia de la junta directiva instauró un sistema para el
cobro de dietas para lo cual se presentaban unas hojas excell y junto con los gastos, se
hacían constar cantidades que rondaban los 250 euros por asistencia a juntas, 400 euros
por desplazamiento a partidos fuera y 150 euros por asistencia a actos en la provincia
entre otros, manteniéndose esta práctica de julio a diciembre de 2012. Afirmó también
XIII – ANEXOS 255
que al llegar la auditoría para hacer el informe de estados intermedios se reflejó en las
cuentas que cobraban una especie de retribución y como dicha práctica se consideraba
contraria a los estatutos, se acordó que constara como "gastos de representación". Por este
motivo fue reprendido por el Sr. Pedro , alegando que se trataba de documentación
interna del club. Explicó que, tras un período de baja, entre enero y junio de 2014 con
motivo de ir a poner al día la contabilidad, comprobó en el arqueo de caja que
nuevamente había salidas de dinero sin justificar, esta vez cercanas al millón y medio de
euros. Ante tal comprobación nos explicó como los Sres. Pedro Antonio y Eliseo se lo
comunicaron al Presidente de la Gestora (la Junta del Sr. Pedro ya había dimitido) ya que
era necesaria la justificación puesto que en otro caso, los auditores denegarían la opinión.
Expuso que él no estuvo presente en la reunión celebrada al efecto, pero después el Sr.
Eliseo le dio unas facturas emitidas por una empresa llamada Flefield, y dada la
extrañeza que le produjeron, elaboró un documento para que el Sr. Eliseo le firmara la
orden de contabilización de las mismas, tanto de las facturas en sí como de las salidas de
caja para su pago. Esas facturas fueron remitidas a la auditoría y se solicito el contrato, el
cual, según manifestó debió entregar el Sr. Eliseo porque él no lo vio en ese momento
pero sí a los meses, desconociendo cualquier aspecto referido al mismo. Aclaró que ese
contrato lo vio cuando lo solicitó la auditoría apareciendo en el ordenador del Sr. Eliseo
puesto que había sido enviado por mail. Declaró finalmente que el Sr. Pedro Antonio y la
junta directiva revisaron las cuentas del club y elaboraron la memoria, que la anotación
de 900.000 euros estaba en las cuentas por lo que, tanto el Sr. Pedro Antonio como la junta
tuvieron que verla y que el dinero que había en la caja fuerte era conocido puesto que
constaba en la contabilidad. El también testigo Sr. Cristobal trabajó en Osasuna desde
2004 hasta 2013 si bien estuvo de baja desde finales de 2012 coincidiendo por tanto poco
tiempo con la junta del Sr. Pedro . Fue director general desde 2006 aunque declaró que
con la llegada del Sr. Pedro se le restaron funciones. Señaló también que las decisiones
económicas las tomaba la junta directiva con el presidente a la cabeza y el gerente hacía lo
que indicaba la junta. Que el Sr. Pedro Antonio solicitaba mucha información contable y
financiera, que estaba al corriente en grandes masas de actividad y dinero y que recibía
información del Sr. Germán . Que esta información la pedía porque estaba trabajando en
temas con Hacienda y porque necesitaba tener una visión global del club.

La testigo Sra. Rebeca , que fue secretaria personal del Sr. Pedro declaró que durante los
tres o cuatro primeros meses se cobraron dietas por asistencia a las juntas que entregaba
en metálico a cada uno de los directivos de manera individual.
256 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
SÉPTIMO.- El auditor Sr. Manuel , de AS Auditores y que ha estado realizando los
informes de auditoría para el club desde 2004 a 2014 declaró en relación con la temporada
2012- 2013 que en la cuenta del activo del balance, en el inmovilizado, constaba una
anotación de 900.000 euros por inversiones inmobiliarias cuya contrapartida era caja.
Expuso que se pidió la justificación y que al principio no la obtuvieron si bien, tras
muchos requerimientos y cuando ya tenían que presentar el informe, entregaron un
documento que indicaba que era un pago a cuenta de unos trabajos que unos agentes
inmobiliarios estaban haciendo para la venta de unos terrenos en DIRECCION008 y
DIRECCION011 . Nos aclaró como, al llegar a su poder este documento lo habló con el Sr.
Pedro quien dio explicaciones al respecto. Explicó que como se había publicado algo en
prensa y en la base de datos axesor constaban los firmantes como agentes inmobiliarios
con unas cuentas de 2,5 millones de euros/año, no los circularizó. No obstante, consideró
que no estaba bien anotado por lo que propuso el ajuste de llevarlo a gasto, lo que fue
aceptado por Osasuna. Igualmente señaló que aunque en el día a día ningún miembro de
la Junta Directiva está comprobando la contabilidad, este apunte tuvieron que verlo del
mismo modo que ellos lo habían visto puesto que la Junta Directiva formula la memoria y
para hacerlo tuvo que apreciarlo. Además afirmó que el informe incluía también que no
se les había dado la declaración informativa de pagos al contado superiores a 2.500 euros.
También indicó que el Sr. Pedro Antonio actuó como interlocutor.

Añadió que no constaba en la contabilidad el préstamo de 600.000 euros efectuado por un

particular ni sus devoluciones. En relación a la temporada 2013-2014, declaró que en este
caso no había justificación documental por un importe de un millón y medio de euros que
faltaban en el arqueo de caja. Por ello explicó que pidieron la justificación documental en
numerosas ocasiones y al no recibirla, informaron de que se iba a denegar la opinión. Esta
circunstancia motivó que se les convocara a una reunión con la junta gestora y con los
Sres. Eliseo y Pedro Antonio , a raíz de la cual se les entregaron unas facturas y
posteriormente un contrato de una empresa llamada Flefield que justificaban el pago de
esa cantidad en efectivo.

El testigo Sr. Hernan , que fue empleado de AS Auditores hasta 2016 y hacía el trabajo de
campo de auditoría, señaló que la anotación de la temporada 2012-2013 de 900.000 euros
era un alta de inmovilizado muy significativa por lo que pidieron la justificación al Sr.
Germán quien indicó que no la tenía; añadió que lo hicieron constar en el resumen de
incidencias y que a los días llegó a la oficina un recibí por ese importe firmado por dos
agentes inmobiliarios; que propusieron un ajuste para que fuera como gasto y fue
aceptado. Declaró que hubo mails cruzados con el Sr. Pedro Antonio en cuanto a los
ajustes que se pasaban y los que no. En relación a la temporada 2013-2014 manifestó que
había una salida de caja que le resultó escandalosa por ascender a 1.440.000 euros. De
XIII – ANEXOS 257
nuevo se pidió justificación a los Sres. Germán , Pedro Antonio y Eliseo que manifestaron
no tenerla y fueron convocados posteriormente a una reunión de la Junta Gestora,
apareciendo a los días unas facturas y un contrato de una empresa llamada Flefield por
esa cantidad. Se circularizó pero no se recibió respuesta. El testigo Sr. Pelayo , empleado
también de AS Auditores coincidió en afirmar que en los primeros días de trabajo de
campo de la auditoría ya apreciaron la salida de 900.000 euros de caja y la contrapartida
de inversiones inmobiliarias, solicitando justificación al Sr. Germán , que no la dio.
Declaró que en el trabajo de campo no tenían contacto con el

JURISPRUDENCIA
Sr. Pedro Antonio pero una vez concluido sí, intercambiando correos electrónicos en los
que hacían referencia a los ajustes y en concreto a la salida de caja de 900.000 euros.
También declaró que cuando les llegó el recibí de 900.000 euros, el Sr. Manuel se reunió
con el Sr. Pedro para tratar de ello.

El director del Servicio de Inspección Tributaria en los años 2012 a 2014 Sr. Alejo declaró
que en el mes de diciembre de 2013 se les comunicó desde la Unión Europea la incoación
de un expediente de recuperación o restitución de ayudas de estado por cuestiones
tributarias que afectaba a los clubes que no se habían constituido en sociedades anónimas
deportivas, entre otros Osasuna. Nos explicó que para poder formular alegaciones se
pusieron en contacto con el club, primero por mail y como iba pasando el plazo y no se
recibía la documentación, se concertó una reunión, a la que asistieron el Sr. Pedro
Antonio y el asesor fiscal Sr. Cosme por Osasuna. Expuso que el Sr. Pedro Antonio les
explicó que, a pesar de que en las cuentas anuales podía figurar que había beneficios en la
mayoría de ejercicios, teniendo en cuenta los límites de alcance y las salvedades de
auditoría, en realidad todos los años había habido pérdidas; que por un lado estaban las
cuentas anuales y por otro la realidad. Por eso se les requirió para que presentaran en el
registro electrónico de Hacienda un documento con las bases imponibles reales y
conforme a ese recálculo se comprobó que las pérdidas eran claras. El expediente
concluyó que había habido ayuda de estado por 4.000 euros y conforme a la norma
europea de minimis no hubo nada que regularizar y se cerró.

OCTAVO.- También declararon como testigos algunos miembros de la Junta Directiva.

Así, el Sr. Iván declaró que las decisiones finales del club eran del presidente pero que el
Sr. Eliseo tenía muchísimo peso; expuso que en las juntas se hablaba de temas
económicos, que a veces exponía el Sr. Pedro Antonio , otras el Sr. Eliseo y otras el
Presidente; que el control económico tenía que llevarlo el Sr. Pedro Antonio pero que
quien más lo hacía era el Sr. Eliseo . Reconoció que aprobó las cuentas de la temporada
2012- 2013 por la información que recibió al respecto del Sr. Pedro Antonio . El Sr.
258 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Gumersindo declaró que dimitió sin firmar las cuentas porque ya vio que había un gran
despilfarro, que el área económica la llevaban los Sres. Eliseo , Sergio y Germán y que el
Sr. Pedro Antonio no estaba en el día a día pero era el que más entendía de cuentas y les
interpretaba alguna cuestión. Expuso igualmente que él no fue consciente de que se
tratara en junta el cobro de dietas, ni las cobró; no oyó hablar de la Sra. Esther ni del Sr.
Juan Ramón ni de si había habido inversores, ni de Flefield ni de que se sacara dinero en
efectivo de las cuentas o de la caja. Por último el también directivo, el Sr. Carmelo declaró
que en la Junta no había nadie que tuviera responsabilidad económica, que el Sr. Pedro
Antonio controlaba más que ninguno pero no sabe si estaba en el día a día, que no se
habló de un descuadre de 900.000 euros ni de la necesidad de justificarlo. Manifestó que o
no se habló o no se enteró de cobrar dietas. Finalmente explicó que su cuñado el Sr.
Anibal le dijo que había hecho un préstamo con el Sr. Eliseo y no le estaba pagando e
intermedió para que lo hiciera sin hablarlo con ningún otro directivo ni con el Sr. Pedro .

Los empleados de CAIXA, Sres. Carlos Miguel , Luis Manuel y Luis Pedro que mantenían
las relaciones con el club, declararon también como testigos en relación a la mecánica
para sacar efectivo. Nos explicaron que recibían llamada del Sr. Germán o del Sr. Eliseo
indicando la cantidad que se iba a necesitar y que, o bien llevaban ya el reintegro firmado
por los apoderados o lo firmaba uno, se lo llevaba para recabar la firma del otro y lo
devolvían. En caso de que el importe fuera superior a 100.000 euros debían rellenar y
firmar también el documento S1. Precisaron que normalmente la retirada del dinero la
hacía el Sr. Eliseo , habiendo acudido en una o dos ocasiones el SR. Pedro y otra el Sr.
Gonzalo . Añadieron que el bastanteo lo hacía la entidad conforme a lo comunicado por
la Junta Directiva del club y que si algún reintegro solo consta firmado por una persona,
se debe a que, o bien no se ha recibido la segunda firma o a que se ha traspapelado.

Los testigos Sres. Gabino y Serafin , miembros de la Comisión Económica designados por
los socios compromisarios declararon que no contaron con la información económica que
solicitaban a pesar de pedirla a través del gerente pero también reconocieron que no
acudieron a la reunión que convocó el Sr. Pedro Antonio para explicar el contenido de las
cuentas. El Sr. Benjamín , socio compromisario en las temporadas 2012-2013 y 2013-2014
declaró que los socios compromisarios no disponían de las cuentas anuales del club antes
de la asamblea para su aprobación, que se organizaban charlas y visitas para ver la
memoria pero no podían disponer de ella. Expuso que en la temporada 2012-2013 estuvo
en la reunión el Sr. Pedro Antonio quien explicó el afloramiento de ciertos pasivos no
registrados en las cuentas del club. Declaró también que la asamblea se refería
fundamentalmente a temas contables pero de manera muy limitada y no era posible que
el socio compromisario se hiciera una opinión formada de la situación del club; cuando se
votaban las cuentas era muy difícil tener una opinión rigurosa sobre ello.
XIII – ANEXOS 259

JURISPRUDENCIA
NOVENO.- En relación con el análisis de las declaraciones prestadas por los peritos,
comenzaremos con los Sres. Eugenio y Higinio , de BDO AUDITORES quienes realizaron
un informe de auditoría complementaria sobre procedimientos acordados con la propia
Liga de Fútbol Profesional; uno de ellos relativo al análisis de saldos acreedores y
deudores con empresas vinculadas con el club y otro para analizar los movimientos de
tesorería y caja. Ambos peritos dejaron claro cómo en la temporada 2012-2013 destacaba
el pago de 900.000 euros en efectivo a dos agentes inmobiliarios sin que hubiera evidencia
del servicio prestado; se trataba de un recibí sin contrato y explicaron que, a la vista de
ello se solicitó información adicional que no se recibió, confirmándose no obstante que los
terrenos aún no habían sido vendidos. Explicaron que se circularizó a los firmantes y
confirmaron haber recibido la cantidad. En relación a la temporada 2013-2014 constataron
que lo relevante era la firma de un contrato con Flefield para la realización de labores de
scoulting y consultoría por importe de un millón y medio de euros pagados en efectivo y
sobre la base de un contrato en el que no se identificaba a ninguno de los representantes
firmantes de las partes. Los auditores concluyeron que había dudas de los pagos en
efectivo, que se trataba de salidas de dinero no suficientemente justificadas. También
concretaron que en las cuentas no pudieron apreciar ninguna referencia a los 30.000 euros
abonados a la Sra. Esther y al Sr. Juan Ramón , ni a los 600.000 euros que habría prestado
un particular al club. En relación a dietas y comisiones de directivos, los peritos afirmaron
que había una serie de movimientos en teoría para gastos de representación y dietas y, si
bien en general había liquidación de dietas, respecto de una cantidad de alrededor 50.000
euros no había evidencia de que hubiera sido distribuida entre sus destinatarios. Sin
embargo, no obstante esta falta de constancia se dio por bueno porque los gastos sí
estaban justificados. En relación con el Sr. Pedro , manifestaron que constaban salidas por
estos conceptos de 74.000 euros pudiendo verificar casi todo salvo 21.000 euros.

Los técnicos de la Hacienda de Navarra Sres. Luis Angel y Luis Enrique declararon como
peritos afirmando que lo que más sorprendía de las cuentas de Osasuna era el uso y
abuso que se hacía de la caja, siendo la forma general de realizar los pagos. Expusieron
que el problema de realizar los pagos de este modo es la dificultad del control y el
problema para tener constancia objetiva de las operaciones, por lo que suele emplearse en
cantidades pequeñas pero no con el volumen que aparece en la contabilidad de Osasuna.

En relación a los 900.000 euros, señalaron que sorprendía que el mismo día hubiera dos
asientos diferentes, uno corrigiendo el anterior. En el primero se contabilizaba lo que
parecía una inversión inmobiliaria cuya contrapartida es caja pero, el mismo día
cambiaba el asiento de caja por gasto propio de la actividad, sin dar más detalle ni
explicación.
260 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Por su parte el Sr. Ismael , que elaboró informe de auditoría en cumplimiento de las
disposiciones de la Ley Foral 26/2014 de 2 de diciembre, coincidió en señalar lo inusual
del pago de 900.000 euros en efectivo contabilizado como "terrenos piscina" sin que
constara ningún contrato que lo avalara, no siendo habitual un pago en efectivo de esa
cantidad a una empresa. Constató también que el préstamo de 600.000 euros tampoco
constaba en absoluto en la contabilidad. Con relación a la temporada 2013-2014 y el
asunto referente a Flefield, explicó cómo llama la atención que todos los asientos fueran
correlativos pese a tratarse de facturas de distintas fechas. Por último en lo relativo a
dietas y gastos de representación manifestó que sólo estaban los recibos de las salidas de
dinero pero no facturas que justificaran los gastos.

DÉCIMO.- A la vista de la prueba practicada y expuesta, podemos tener por acreditado

lo siguiente: Que como consecuencia del uso y abuso que se realizaba de la caja y de los
pagos en efectivo por parte del club, llegado el cierre de ejercicio existían salidas de
dinero carentes de justificación, que en el caso de la temporada 2012- 2013 supusieron un
descuadre de 900.000 euros y en la temporada 2013-2014 ascendieron a 1.440.000 euros.
Estas salidas de dinero no han podido justificarse porque no se destinaron a los fines del
club habiendo resultado desconocido su destino final.

Ha resultado posible determinar la cuantía total distraída en cada temporada porque en

ambos casos se recurrió al mismo sistema de justificación de las salidas irregulares:
realizar un asiento en la contabilidad por el importe de descuadre para tratar de darle
una cobertura formal. Así, como se ha venido indicando, en la temporada 2012-2013 se
realizó un asiento contable de 900.000 euros y por el concepto "inversiones inmobiliarias"
con cargo a la caja. En la temporada 2013- 2014, comprobada la misma situación, se
anotaron varias facturas con cargo a la caja, derivadas de un supuesto contrato de
scoulting y consulting celebrado con una empresa portuguesa denominada Flefield.

JURISPRUDENCIA
Las cantidades distraídas proceden por un lado del dinero en efectivo que se ingresaba
por las ventas en tienda, taquillas y abonos, y por otro de los reintegros de efectivo
obtenidos de las cuentas de los bancos. Y es que, en relación al dinero en efectivo que
recibía el club, el Sr. Diego , empleado desde el año 1988 y encargado de la atención al
público, taquillas y socios manifestó que la junta directiva ponía el precio a las entradas y
él se encargaba de realizar cada día el arqueo de tarjetas y metálico, entregando al Sr.
Germán un sobre con el dinero y la hoja con la liquidación. Explicó que en verano se
añadía la renovación de socios con lo que se recaudaba una cantidad de un millón o
millón y medio de euros y que a esta cantidad debía añadirse, según expuso, la cantidad
que se recibía por las ventas en tienda, siendo la Sra. Gloria la encargada de realizar el
XIII – ANEXOS 261
asiento contable. El dinero en efectivo se entregaba al Sr. Germán . Dejó claro también que
este dinero efectivo se guardaba en una caja fuerte del club.

Según se ha declarado había dos cajas, una en el despacho del Presidente donde se
guardaba la documentación administrativa del club y otra en las oficinas donde se
guardaban los sobres con el dinero en metálico. El Sr. Germán declaró en el acto de juicio
que el dinero en efectivo que recaudaba el club se guardaba en la caja fuerte y le era
solicitado por el SR. Eliseo y a veces por la Sra. Rebeca ; explicó la intranquilidad que
tenia, dado que en numerosas ocasiones no se le entregaba justificante de la cantidad
demandada, por lo que además de hacer firmar el correspondiente recibo, comenzó a
anotar esas cantidades en una cuenta aparte para su propio control. Pues bien, según
resulta de los estadillos que iba haciendo y que constan aportados a las actuaciones, en la
temporada 2012-2013 el importe de dinero en efectivo retirado de la caja sin justificación
ascendió a 188.734 euros, cantidad cuyo destino no se justificó en el momento de
solicitarse ni se ha probado en el acto de juicio. Hemos dicho que el dinero distraído no
solo provenía del efectivo existente en el club sino también del que había en las cuentas
bancarias. Por tanto a esta cantidad citada de 188.734 euros debe añadirse la de 680.000
euros de efectivo retirados de las cuentas bancarias y que tampoco se justificaron
contablemente al Sr. Germán . En concreto consta en las actuaciones que se extrajeron
80.000 euros el día 10 de mayo de 2013 con firma de reintegro del Sr. Pedro , 450.000
euros el 13 de mayo de 2013 y documento de declaración de medios de pago S1 firmados
por el Sr. Eliseo , 75.000 euros el 28 de mayo de 2013 cuyo documento de reintegro se
firmó por el Sr. Eliseo , 75.000 euros el 30 de mayo de 2013 con documento de reintegro
firmado por el Sr. Eliseo . No se ha acreditado por los encausados que estas cantidades
fueran destinadas a actividades relacionadas con los fines del club. En relación con los
80.000 euros de 10 de mayo de 2013 el Sr. Pedro afirmó que se entregaron a los jugadores
de Osasuna para incentivarles ante el partido que les iba a enfrentar al DIRECCION012 .
Sin embargo, D. Benito , uno de los capitanes del equipo en aquella época declaró que no
recordaba haber recibido ese tipo de cantidad, insistiendo en todo caso en que las
cantidades que recibía para repartir entre el equipo las entregaba previa firma por el
jugador perceptor, siendo los recibís los que constan unidos a las actuaciones y no consta
ninguno referido a esta cantidad. El Sr. Eliseo sostuvo que se trataba de las cantidades
que Osasuna había estado pagando a otros equipos por alterar los resultados de los
encuentros, y así fue enumerando una entrega de 150.000 euros al Real Valladolid por
ganar al Deportivo de la Coruña, 150.000 euros al Real Betis por ganar al DIRECCION013
, 400.000 euros al DIRECCION012 para que no ganara en Pamplona y otros 400.000 euros
para primas a jugadores. Sin embargo no aportó ninguna prueba que permita tener por
acreditadas estas manifestaciones. En todo caso, tales explicaciones podrían servir para
conocer el destino dado al dinero, pero supondría en todo caso una distracción del mismo
pues ese supuesto amaño de partidos constituiría una actividad ilícita que no forma parte
de los fines del club. La suma total de las cantidades desviadas, 188.734 euros de caja y
262 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
680.000 euros de reintegros determina el total aproximado de 900.000 euros de descuadre
que resultó haber al cierre del ejercicio de 2013.

En lo que respecta a la temporada 2013-2014 al haber estado de baja el Sr. Germán no

contamos con esos estadillos, pero al regresar y poner la contabilidad al día comprobó
que el descuadre de la caja ascendía esta vez a 1.440.000 euros. Analizadas las cuentas, las
retiradas de efectivo cuyo destino no se ha justificado o ha resultado ser ajeno a los fines
del club, son 110.000 euros retirados el 7 de noviembre de 2013 mediante documento de
reintegro firmado por el Sr. Eliseo , 150.000 euros retirados el 6 de febrero de 2014
mediante documento de reintegro firmado por los Sres. Eliseo y Pedro , 5.000 euros
retirados el 7 de marzo de 2014 mediante documento de reintegro firmado por los Sres.
Eliseo y Leoncio , 50.000 euros retirados el 8 de abril de 2014 mediante documento de
reintegro firmado por los Sres. Pedro y Eliseo , 230.000 euros retirados el 9 de mayo de
2014 mediante documento de reintegro firmado por los Sres. Pedro y Eliseo , 400.000
euros retirados el 16 de mayo de 2014 mediante documento de reintegro firmado por los
Sres. Pedro y Leoncio , 400.000 euros retirados el 6 de de 125.000 euros efectuada el 4 de
julio de 2014 mediante documento firmado por el Sr. Eliseo . Respecto a todas estas
cantidades descritas el Sr. Eliseo únicamente manifestó que un total de 650.000 euros se
habían destinado a pagar a los jugadores del Real Betis por ganar al Real Valladolid en la
jornada 37 de liga y dejarse ganar en Pamplona en la jornada 38. De todas las demás
retiradas de efectivo dijo no recordar su destino, si bien suponía que serían pagos que
tenía que hacer el club. El Sr. Pedro respecto de las retiradas de efectivo firmadas por él,
declaró que se entregaron 50.000 euros a D. Vicente como adelanto por su boda. Sin
embargo este jugador, tras poner en duda haber estampado su firma en el papel que se le
exhibió, manifestó que la cantidad que se le adelantó fue de 37.000 euros y que se le
abonó por transferencia y no en efectivo. El Sr. Pedro habló también de un adelanto de
80.000 euros a D. Agustín por un pago que debía hacer de su época en el DIRECCION009
. Pues bien, el Sr. Agustín nos expuso que aunque no recordaba la cantidad, sí sabía que
el adelanto fue por transferencia bancaria y se produjo hacia el mes de enero de 2014.
Declaró igualmente el Sr. Pedro haber pagado 90.000 euros al DIRECCION010 por el
traspaso de D. Cesar , pago que se hizo en efectivo por petición de ese club. En relación a
este pago ninguna prueba se ha practicado, ni consta un recibí de la cantidad, y lo mismo
hemos de decir de los 60.000 euros que respecto a lo que ni se ha practicado prueba ni
consta tampoco recibí de la cantidad. A estas cantidades ya precisadas deben añadirse los
400.000 euros que, según manifestó el Sr. Pedro se pagaron al Real Betis como incentivo
para que ganaran al Real Valladolid en la jornada 37 de liga. Curiosamente además,
ninguna mención a estos pagos se contiene en las actas de la Junta. Declaró el entonces
Presidente de la Junta Directiva que parte de ese dinero fue también destinado al pago de
las primas de los jugadores de Osasuna, conforme al sistema de pago pactado con el
equipo para esa temporada y que consta en el folio 3.563 de las actuaciones, donde se
refleja la cantidad con que se premiaría cada ciclo en función de los puntos obtenidos y
que se abonaría al término de cada ciclo. Pero es que, en relación a dichos pagos resulta
trascendente la declaración realizada por el Sr. Benito , quien reconoció su firma en el
XIII – ANEXOS 263
documento y manifestó que el pago de esas primas quedaba en todo caso supeditado al
mantenimiento de la categoría por lo que, al haber descendido a segunda división,
tuvieron que devolver las cantidades percibidas. Explicó además que en todo caso
cuando recibía la cantidad correspondiente al término de cada bloque de partidos,
llevaba el dinero al vestuario y lo repartía entre los jugadores previa firma del
correspondiente recibí para lo cual preparó unas hojas que constan aportadas a autos. Por
tanto estas cantidades percibidas como prima sí están justificadas y contabilizadas y en
todo caso fueron devueltas, por lo que no forman parte de la cantidad distraída.

JURISPRUDENCIA
UNDÉCIMO.- Podemos concluir tras el examen de toda la prueba que parte de las
cantidades detraídas en las temporadas 2012-2013 y 2013-2014 fueron destinadas a la
devolución por parte del Sr. Eliseo de la cantidad de 600.000 euros recibida como
préstamo en mayo y junio de 2013 de manos del Sr. Anibal y cuyo destino real no ha
quedado acreditado. A ello se ha de añadir una retirada de efectivo realizada el 4 de julio
de 2014 por importe de 125.000 euros y que constituía el último plazo de la devolución.
Esta cantidad fue solicitada por el Sr. Eliseo , tal y como seguidamente analizaremos, sin
que se haya acreditado que lo conocieran el resto de miembros de la Junta Directiva a
tenor de las pruebas practicadas, como tampoco consta que supieran que se estaba
devolviendo dicha suma a cargo de las cuentas del club. En todo caso sí ha quedado
acreditado que se dispuso de fondos del club para este fin. La existencia de este préstamo
se conoció como consecuencia de la entrada y registro verificada en el domicilio del Sr.
Eliseo en que, entre la diversa documentación hallada, se encontraba la referida a esta
operación. Así, consta en el oficio policial 3290/2015 del Grupo II que se halló un sobre
denominado CUATRO con los siguientes documentos:

- documento con el anagrama del Club Atlético Osasuna fechado el 7 de junio de 2013 con
el siguiente tenor literal "Por el presente documento, el CLUB ATLETICO OSASUNA
reconocer (sic) adeudar a

D. Anibal , la cantidad de SESICIENTOS (sic) MIL EUROS (600.000 euros) recibidos en dos
entregas de trescientos mil euros cada una con fechas 29 de mayo y 6 de junio de 2013
respectivamente, en concepto de préstamo sin intereses y para necesidades puntuales de tesorería
motivados por pagos imprevistos de final de temporada y relacionados con la competición. Dicho
préstamo será devuelto por el Club al Sr. Anibal mediante pagos semanales de Cincuenta mil euros
(50.000 euros) a partir del lunes 10 de junio, reconociéndose expresamente por ambas partes que
sen este acto se hace entrega del primer plazo de devolución y sirviendo el presente documento
como recibo de la citada cantidad por parte del Sr. Anibal ".
264 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
- documento Recibí sin firmar fechado el 28 de mayo de 2013 con el tenor " He recibido de
D. Victorio (sic) la cantidad de TRESCIENTOS MIL EUROS (300.000 euros) en concepto de
ayuda de tesorería para el pago de diversas retribuciones del Club ".

- diez documentos Recibí en que consta que el Club hace entrega de las cantidades que
constan en concepto de devolución del préstamo concedido.

Como hemos afirmado, fue el SR. Eliseo quien solicitó la cantidad de 600.000 euros al Sr.
Anibal . El referido Sr. Anibal declaró en el acto de juicio que fue el Sr. Eliseo quien le
pidió el dinero en una conversación privada mantenida entre los dos después de un
partido; que lo justificó en la falta de liquidez y en las necesidades del club y que le
entregó primero 300.000 euros y a los días los otros 300.000, siendo en ese momento
cuando le fueron devueltos los primeros 50.000 euros y cuando se preparó el contrato de
préstamo; Afirmó igualmente que si bien se había comprometido a devolver 50.000 euros
cada semana, hizo las cuatro o cinco primeras devoluciones pero luego dejó de hacerlo,
motivo por el que se lo comentó al directivo Sr. Carmelo , que era su cuñado,
consiguiendo la devolución completa. Podemos concluir también que la devolución de
estas cantidades la realizó personalmente el Sr. Eliseo y que se hizo con cargo a los fondos
del Club durante los años 2013 y 2014. Así lo ha manifestado el Sr. Eliseo y así se
desprende de los recibís firmados por el Sr. Anibal , siendo el último de 4 de julio de 2014
cuyo tenor literal dice " He recibido del CLUB ATLETICO OSASUNA la cantidad de Ciento
veinticinco mil euros (125.000.-) en concepto de última parte de devolución del préstamo concedido
en su día al Club para necesidades de tesorería. Con la percepción de esta cantidad, el abajo
firmante declara haber percibido la devolución de la totalidad del citado préstamo, a falta en su
caso, de la liquidación de intereses".

JURISPRUDENCIA
Queda igualmente probado que este préstamo no fue anotado en las cuentas, ni lo fueron
sus sucesivas devoluciones, no hay constancia en las actas de la Junta y tampoco había
copia de la documentación en las oficinas del club. Por un lado está claro que no hay
constancia en las actas de la Junta y por otro, tampoco había copia de la documentación
en las oficinas del club. El Sr. Carmelo en su declaración testifical expuso que solo habló
con el Sr. Eliseo para mediar en la devolución, que no conoció la existencia del préstamo
hasta que no se lo dijo su cuñado, que desconocía la cuantía y no lo comentó con nadie,
tampoco con el Sr. Pedro .

Con base en todo lo expuesto debemos afirmar que no hay prueba de que nadie, salvo el
Sr. Eliseo recibiera ese dinero cuyo destino se desconoce pero que no fue el propio de las
XIII – ANEXOS 265
necesidades o intereses del club, y que consta que fue devuelto con fondos del club
durante los años 2013 y 2014.

DUODÉCIMO.- A todo lo anteriormente detallado, deben añadirse las cantidades que en

concepto de dietas habrían recibido los Sres. Pedro y Pedro Miguel entre los meses de
julio y diciembre de 2012 y que pasamos a analizar. De todo lo actuado consideramos que
ha quedado acreditada su percepción a la vista de las pruebas practicadas en el acto de
juicio, constituyendo una remuneración que era distinta del mero reembolso de los gastos
devengados en el ejercicio del cargo. El Sr. Eliseo declaró en el acto de juicio que con la
llegada del Sr. Pedro se empezaron a cobrar esas dietas, que eran diferentes de los gastos
devengados que después se reembolsaban. El SR. Pedro por su parte declaró y reconoció
que acordaron el cobro de unas cantidades por salidas y desplazamientos, diferenciadas
de los gastos, si bien a la hora de cuantificar las cantidades percibidas mencionó
indistintamente gastos y dietas, manifestando que ascendieron a la cantidad de unos
19.000 euros la primera vez, unos 11.000 euros la segunda y una tercera de unos 20.000
euros. Estas tres cuantías reconocidas se aproximarían al total de 51.700 euros sumarían el
total de 51.700 euros que BDO Consultores hacía constar en su informe, folio 24 del
mismo. Por su parte el Sr. Pedro Miguel indicó también en su declaración que cuando
comenzó a asistir a las reuniones de la Junta se le remuneró por ello, habiendo recibido
unos 1.500 ó 2.000 euros por el concepto de "asistencia a Juntas". Nos contó también que
el cobro de estas cantidades trascendió y debido a la reacción social, dejaron de recibirse.
El testigo Sr. Germán , contable del club y ya tantas veces mencionado, explicó que
cuando llegó el Sr. Pedro instauró un sistema de dietas para lo que se presentaban hojas
de gastos utilizando un modelo del club, una hoja excell, donde se anotaban los gastos de
desplazamiento si los había y que aparte giraban conceptos como "asistencia a juntas",
"desplazamiento a actos de la fundación", "desplazamiento a actos del club" o
"desplazamientos fuera". Incluso detalló cantidades señalando que por desplazamientos a
partidos fuera de casa cobraban 400 euros, por asistencia a juntas 250 euros o por
desplazamiento a actos en la provincia 150 euros... Señaló también que esta práctica se
mantuvo de julio a diciembre de 2012 y que al llegar la auditoría para hacer el informe de
estados intermedios, entregó esa documentación como justificante, reflejando el auditor
en las cuentas que recibían una especia de retribución " y como era contrario a los estatutos
negociaron con el auditor que fuera en concepto de gastos de representación". La testigo Sra.
Rebeca , que ocupaba el puesto de secretaria personal del Sr. Pedro declaró asimismo que
al principio cobraron cierta cantidad por dietas, que se pagaba por desplazamientos, por
asistencia a junta directiva, etc. y que se cobraron 3 ó 4 meses entregándose la cantidad en
metálico.

Del examen del informe emitido por BDO, empresa encargada por el Consejo Superior de
Deportes para hacer una auditoría complementaria al Club Atlético Osasuna se llega a la
misma conclusión en relación a la percepción de las mencionadas dietas. Así, se hace
constar (folio 24, letra e) "... en el caso del Sr. Pedro en concepto de provisión para gastos por
importe de 21.467 euros de los que no hemos dispuesto de justificantes, y en concepto de dietas por
266 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
importe de 50.751 euros. En este segundo caso aparentemente, los pagos a través de caja que se
realizaban al Sr. Pedro eran para sus dietas y para la de otros directivos del Club. Tenemos las
hojas de gastos pero no tenemos constancia de que el Sr. Pedro entregara el efectivo al resto de
Directivos ". Además, en su declaración judicial, los Sres. Eugenio y Higinio confirmaron
que habían podido comprobar la existencia de una serie de movimientos en teoría para
gastos de representación y dietas en una cuantía cercana a los 50.000 euros. El auditor Sr.
Ismael también incluye en su informe un apartado referido a los "gastos de
representación", concretando por temporadas y perceptores las cantidades recibidas, e
incluyendo como recomendación final que " se establezca un protocolo de los gastos de
representación y de viajes que se consideran adecuados y un control estricto de los mismos tanto si
se pagan mediante tarjetas o se hace en efectivo que exija una justificación adecuada de la realidad,
naturaleza, procedencia y cuantía de los gastos".

JURISPRUDENCIA
Llegados a este punto hemos de precisar que la cuestión no radica tanto en si se
percibieron o no esas cantidades puesto que este extremo ha sido reconocido, sino si su
percepción era lícita y tenía amparo legal o estatutario. Los estatutos del Club vigentes en
el momento de ocurrir los hechos, esto es, los aprobados el 28 de junio de 1999, no hacían
ninguna mención a la posibilidad de que el cargo de miembro de la Junta Directiva
pudiera ser remunerado. La única mención que se realiza a la posibilidad de recibir
remuneración se contiene en el artículo 13, al regular la figura del "defensor del socio", en
el que expresamente se indica que ese cargo no será remunerado. También es cierto que
la figura del defensor del socio no es uno de los órganos de gobierno de la entidad, como
se desprende del art. 19 de la misma norma. No habiendo referencia expresa en los
estatutos relativa a la remuneración hemos de realizar un examen relativo a la normativa
aplicable a estos efectos. En esta línea hemos de citar el art. 2 de los estatutos que lleva
por título "Legislación aplicable" establece: " el Club se acoge a la legislación sobre el deporte
así como a las normas sobre Clubes y Federaciones Deportivas. Está afiliada a la Federación
Navarra de Fútbol, Real Federación Española de Fútbol y Liga Nacional de Fútbol Profesional e
inscrita en el Registro de Asociaciones Deportivas de la Comunidad Foral de Navarra".

Pues bien, sentado ya que el club se acoge a las normativas que el propio artículo 2 de los
Estatutos concreta, hemos de examinar las mismas. Y así, el art. 3 del Decreto Foral
80/2003 de 14 de abril por el que se regulan las entidades deportivas de Navarra y el
registro de entidades deportivas de Navarra establece bajo el título Régimen Jurídico: "
Los clubes deportivos y los entes de promoción deportiva se regirán en lo relativo a su constitución,
reconocimiento oficial, disolución, organización y funcionamiento por: la Ley Orgánica reguladora
del Derecho de Asociación , la Ley Foral del Deporte de Navarra , el presente Decreto Foral, por
sus estatutos y reglamentos de régimen interno y los acuerdos válidamente adoptados por sus
XIII – ANEXOS 267
órganos de gobierno y representación". El art. 11.5 de la Ley Orgánica 1/2002 de 22 de marzo
reguladora del Derecho de Asociación establece: " en el caso de que los miembros de los
órganos de representación puedan recibir retribuciones en función del cargo, deberán constar en los
Estatutos y en las cuentas anuales aprobadas en asamblea". Esta disposición es de aplicación
directa en todo el Estado al amparo de lo previsto en el art. 149.1.1 de la Constitución
conforme a lo previsto en la Disposición Adicional primera de la ley. En este mismo
sentido se pronuncia el art. 7 del Decreto Foral 80/2003 al establecer en su apartado
segundo que " en el caso de que los miembros de los órganos de gobierno puedan recibir
retribuciones en función del cargo, deberán constar en los estatutos y en las cuentas anuales
aprobadas por la Asamblea General".

Partiendo de las exigencias impuestas en las normas descritas lo cierto es que en el caso
del Club Atlético Osasuna, la única mención al cobro de dietas se recoge en el acta de 27
de agosto de 2012 con asistencia del Presidente Sr. Pedro y los directivos Sres. Leoncio ,
Carmelo , Gumersindo , Pedro Antonio , Iván y Pedro Miguel , así como el Gerente Sr.
Eliseo y el Director General Sr. Sergio en que se hace constar que " se aprueba un sistema de
dietas por asistencia a las reuniones de la Junta Directiva así como a desplazamientos del equipo y
se establece también el sistema de cobro de gastos". Sin embargo, de las declaraciones
testificales prestadas en el acto de juicio se desprende que la mayoría de directivos no
eran conscientes de que la percepción de estas cantidades se hubiera llevado a la práctica.
Así, el Sr. Iván reconoció que el Sr. Pedro propuso cobrar dietas y desplazamientos y se
debatió en Junta, pero añadió que nunca se llegó a poner en práctica. El Sr. Gumersindo
declaró que nunca cobró dietas ni sabía que se hubieran cobrado ni recordaba que esta
cuestión se sometiera a la Junta. Por su parte el Sr. Carmelo en la misma línea declaró
haber cobrado gastos, pero nunca dietas y tampoco recordaba que esto hubiera sido
tratado en Junta. El día 27 de septiembre de 2012, esto es, un mes después de haberse
aprobado esta remuneración en acta, se celebró Asamblea General de socios
compromisarios con presentación de las cuentas del club y del presupuesto de ingresos y
gastos para la temporada, pero ninguna mención se hizo a esta cuestión ni se incluyó en
los presupuestos de la temporada, habiéndose podido regularizar su percepción en los
términos exigidos en el art. 11.5 de la Ley Orgánica de Asociaciones y 7 del Decreto Foral
de entidades deportivas mediante la aprobación por la Asamblea General, lo que sin
embargo nunca ocurrió. Por otro lado, hemos de tener en cuenta que en el momento en
que trascendió el cobro de estas cantidades y dado el rechazo que provocó esta práctica,
dejaron de percibirse.

Del examen de todo lo expuesto, podemos concluir que las cantidades percibidas por los
Sres. Pedro y Pedro Miguel en concepto de dietas suponían una auténtica remuneración
no prevista en los estatutos, no aprobada por la Asamblea General y cuya percepción
carecía de título que la justificara. En definitiva las cantidades percibidas por este
concepto ni eran lícitas ni tenían soporte legal ni estatutario.
268 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Resta por determinar cuál es la cantidad que podemos atribuir a cada uno de los
perceptores como indebidamente recibida. Se ha hecho referencia a diversos importes.
Así, el Sr. Pedro reconoció en el acto de juicio haber percibido dietas en tres ocasiones,
19.000 euros la primera vez, unos 11.000 euros la segunda y una tercera de unos 20.000
euros, si bien estas cantidades habrían sido repartidas entre todos los directivos, aunque
no aclaró si se refiere únicamente a dietas o también a gastos. El informe de BDO
mencionaba una cantidad de 51.700 euros, de la que no había constancia de si se había
repartido o no. El técnico de la Hacienda Foral Sr. Luis Angel declaró que el Sr. Pedro
Miguel había reconocido en una diligencia ante la Inspección Tributaria haber recibido
una dieta de unos 2.000 euros mensuales que podría haber ascendido a unos 65.000 euros.
Sin embargo, junto con todas estas cifras, también ha de señalarse que no se ha llegado a
distinguir de manera clara qué importes tendrían la consideración de dieta o
remuneración en sentido estricto, y cuáles se referían al reembolso o anticipo de gastos
cuyo abono era perfectamente procedente. Por ello, consideramos que debemos acudir,
por resultar además más favorable, al informe elaborado por el Sr. Ismael que analizó las
cantidades recibidas como "gastos de representación". Sobre la base del referido informe,
centrándonos en las cobradas en la temporada 12-13 (puesto que consta probado que
únicamente se devengaron entre julio y diciembre de 2012) y en aquellas que carecen de
justificación por no referirse a gastos que debían ser reembolsados, podemos determinar
que la cantidad atribuida al Sr. Pedro será de 1.000 euros y la atribuida al Sr. Pedro
Miguel será de 2.600,80 euros (3.610,80 euros de los que se han de deducir 1.010 euros que
sí estarían justificados).

JURISPRUDENCIA
DECIMOTERCERO.- Sobre la base de todo lo expuesto hasta este punto concluimos que
los hechos declarados probados son legalmente constitutivos de un delito continuado de
apropiación indebida del art. 252 del Código Penal en relación con el art. 250.1.5o del
mismo cuerpo legal por ser la cuantía apropiada superior a los 50.000 euros, con arreglo a
la redacción de los preceptos anterior a la reforma operada por la Ley Orgánica 1/2015.
Dicho precepto sancionaba " a quien, en perjuicio de otro, se apropie o distraiga dinero, efectos,
valores o cualquier otra cosa mueble o activo patrimonial que hayan recibido en depósito, comisión
o administración, o por otro título que produzca obligación de entregarlos o devolverlos, o negaren
haberlo recibido".

Este precepto en la redacción vigente en el momento de los hechos, contenía dos

modalidades de apropiación, la apropiación en sentido estricto, o clásico, con la
incorporación de la cosa mueble ajena que comete el poseedor legítimo que la incorpora a
XIII – ANEXOS 269
su patrimonio con ánimo de lucro o niega haberla recibido, y la modalidad de distracción,
o gestión desleal, que sanciona la conducta de disponer del dinero o de la cosa fungible
recibida, más allá de lo que autoriza el título de recepción, con vocación definitiva,
causación de perjuicio y conciencia del exceso que se realiza.

Es esta segunda modalidad de la apropiación indebida, la cometida por distracción de

dinero, como tipo de infidelidad o gestión desleal en la administración o representación
de sociedades mercantiles, la que ha planteado mayores problemas por la dificultad de
diferenciarla de la administración desleal societaria que se regulaba en el antiguo art. 295
del Código Penal. En relación con esta distinción, la sentencia del Tribunal Supremo
906/2016 de 30 de noviembre hizo un detallado análisis de la evolución de la
jurisprudencia con relación a la apropiación indebida y a la administración desleal
precisamente porque que no ha sido pacífica la interpretación y diferenciación de ambas
conductas delictivas. Asimismo en la Sentencia del Tribunal Supremo 915/2005, de 11 de
julio se establecían criterios de diferenciación entre ambos delitos y se decía que cuando se
trata de administradores de sociedades, no puede confundirse la apropiación indebida con el delito
de administración desleal contenido en el artículo 295 del Código Penal vigente, dentro de los
delitos societarios. Este delito se refiere a los administradores de hecho o de derecho o a los socios de
cualquier sociedad constituida o en formación que realicen una serie de conductas causantes de
perjuicios, con abuso de las funciones propias de su cargo. Esta última exigencia supone que el
administrador desleal del artículo 295 actúa en todo momento como tal administrador, y que lo
hace dentro de los límites que procedimentalmente se señalan a sus funciones, aunque al hacerlo de
modo desleal en beneficio propio o de tercero, disponiendo fraudulentamente de los bienes sociales o
contrayendo obligaciones a cargo de la sociedad, venga a causar un perjuicio típico. El exceso que
comete es intensivo, en el sentido de que su actuación se mantiene dentro de sus facultades, aunque
indebidamente ejercidas. Por el contrario, la apropiación indebida, conducta posible también en los
sujetos activos del delito de administración desleal del artículo 295, supone una disposición de los
bienes cuya administración ha sido encomendada que supera las facultades del administrador,
causando también un perjuicio a un tercero. Concluimos de lo dicho hasta ahora que en la
apropiación indebida la deslealtad supone una actuación fuera de lo que el título de
recepción permite, mientras que en la previsión prevista en el artículo 295 CP, la
deslealtad se integra por un ejercicio de las facultades del administrador que resulta
perjudicial para la sociedad, pero que no ha superado los límites propios del cargo de
administrador.

En las conductas aquí examinadas concurre un delito de apropiación indebida y no de

administración desleal porque si bien respecto de la mayor parte de las cantidades se
desconoce ese destino final, sí ha quedado acreditado que las disposiciones que se
llevaron a cabo no tuvieron por objeto ninguna de las actividades o finalidades del club.
Concurre por tanto el llamado " punto sin retorno", criterio sustancial para delimitar la
diferencia entre el tipo penal de la apropiación indebida en su modalidad de gestión
desleal por distracción de dinero ( art. 252 del Código Penal) y el delito societario de
administración desleal ( art. 295 del Código Penal) diferencia que se concreta
270 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
esencialmente en la disposición definitiva de los bienes del patrimonio de la víctima, en
este caso del dinero. Los miembros de la Junta Directiva antes indicados y el Gerente del
Club Sr. Eliseo actuaron con pleno conocimiento de que esos fondos de que dispusieron
de manera irregular no iban destinados a actividades relacionadas, ni directa ni
indirectamente con los fines del Club.

JURISPRUDENCIA
Para concretar este tipo penal resulta ilustrativo el auto del Tribunal Supremo 511/2019
de 11 de abril, que precisa los elementos del tipo objetivo que requiere el delito de
apropiación indebida cuando se trata de dinero u otras cosas fungibles son:

a) que el autor lo reciba en virtud de depósito, comisión, administración o cualquier otro

título que contenga una precisión de la finalidad con que se entrega y que produzca
consiguientemente la obligación de entregar o devolver otro tanto de la misma especie y
calidad;

b) que el autor ejecute un acto de disposición sobre el objeto o el dinero recibidos que
resulta ilegítimo en cuanto que excede de las facultades conferidas por el título de
recepción, dándole en su virtud un destino definitivo distinto del acordado, impuesto o
autorizado;

c) que como consecuencia de ese acto se cause un perjuicio en el sujeto pasivo, lo cual
ordinariamente supondrá una imposibilidad, al menos transitoria, de recuperación.

En relación a los elementos del tipo subjetivo, es preciso que el sujeto conozca que excede
de sus facultades al actuar como lo hace y que con ello suprima las legítimas facultades
del titular sobre el dinero o la cosa entregada ( sentencia del Tribunal Supremo 286/2014,
de 8 de abril, entre otras muchas).

Hemos de valorar en este punto la alegación realizada de que, tras la reforma operada en
el Código Penal por Ley Orgánica 1/2015, al desaparecer la voz "distracción" del art. 253
CP, han quedado fuera del tipo los casos en que no se acredita el destino de los bienes. A
este respecto hemos de recordar que el Tribunal Supremo ha venido manteniendo la
condena por delito de apropiación indebida de dinero en numerosas sentencias dictadas
después de la entrada en vigor de la reforma, entendiendo que la reforma es coherente
con la más reciente doctrina jurisprudencial que establece, como criterio diferenciador
entre el delito de apropiación indebida y el de administración desleal la disposición de los
bienes con carácter definitivo en perjuicio de su titular (caso de la apropiación indebida) y
el mero hecho abusivo de aquellos bienes en perjuicio de su titular pero sin pérdida
XIII – ANEXOS 271
definitiva de los mismos (caso de la administración desleal). En consecuencia en la
reforma legal operada por la LO 1/2015, el art 252 recoge el tipo del delito societario de
administración desleal del art 295 derogado, extendiéndolo a todos los casos de
administración desleal de patrimonios en perjuicio de su titular, cualquiera que sea el
origen de las facultades administradoras, y la apropiación indebida engloba los supuestos
en los que el perjuicio ocasionado al patrimonio de la víctima consiste en la definitiva
expropiación de sus bienes, incluido el dinero, conducta que antes se sancionaba en el art
252 y ahora en el art 253" ( sentencia 3515/2019 entre otras).

Pese a lo interesado por las acusaciones, consideramos sin embargo que concurre un solo
delito continuado y no dos, y ello porque apreciamos que se ha existido en todo caso la
misma unidad de acción. El hecho de que el campeonato de liga se divida en temporadas
no tiene incidencia en la realidad fáctica de los hechos. Lo relevante es que el delito se
comete por el gerente y unos concretos miembros de la junta directiva aprovechando que
ostentan este cargo y durante el tiempo que lo ostentaron, que comprende ambas
temporadas, 2012-2013 y 2013-2014.

Asimismo, las conductas individualmente atribuidas al Sr. Eliseo en relación al préstamo

de 600.000 euros y a los Sres. Pedro y Pedro Miguel en lo referente al cobro de dietas han
de formar parte de ese delito continuado, porque también existe respecto a las mismas la
referida unidad de acción ya que todo lo realizado forma parte de la mecánica de
funcionamiento del club mantenida en el tiempo de desvío de fondos sin control de su
destino.

Concurre el subtipo agravado del apartado quinto al superar prácticamente todas las
cantidades distraídas los 50.000 euros sin que sea excluyente para la apreciación de este
tipo agravado la existencia de una continuidad delictiva. Como recuerda la sentencia del
Tribunal Supremo 46/2020 de 11 de febrero "Conforme a reiterada Jurisprudencia de esta Sala
en relación a la compatibilidad en general entre el delito continuado y la figura agravada del art.
250.1 6o del Código Penal , el delito continuado no excluye la agravante de los hechos que
individualmente componen la continuidad delictiva, es decir, que si en uno de los hechos concurre
una circunstancia agravante, ésta deber ser considerada como agravante de todo el delito
continuado, aunque en otros hechos no haya concurrido la agravante, ya que en estos casos no se
vulnera el principio non bis in idem." El acuerdo de Pleno de la Sala Segunda del Tribunal
Supremo de 30 de octubre de 2007 proclamó que : "El delito continuado siempre se sanciona
con la mitad superior de la pena. Cuando se trata de delitos patrimoniales la pena básica no se
determina en atención a la infracción más grave, sino al perjuicio total causado. La regla primera,
artículo 74.1, sólo queda sin efecto cuando su aplicación fuera contraria a la prohibición de doble
valoración".

Con este acuerdo, que recoge la doctrina jurisprudencial ya consolidada, se ha pretendido

un doble objetivo, que también se recoge en las sentencias del Tribunal Supremo
997/2007, de 21 de noviembre, 564/2007, de 25 de junio y 173/2013, de 28 de febrero: en
272 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
primer lugar, resolver las dudas referidas a la aplicación de la regla primera del artículo
74 del Código Penal a los delitos continuados de naturaleza patrimonial. El hecho es que
en esta categoría de delitos se aplica además una regla especial establecida en el artículo
74.2o del Código Penal que en algunas resoluciones ha llevado a sostener la exclusión de
la aplicación de la regla genérica contenida en el artículo 74.1o del mismo texto legal. No
existe razón alguna de política criminal que justifique la sustracción del delito continuado
de naturaleza patrimonial respecto de la regla agravatoria prevista en el artículo 74.1o del
Código Penal. De ahí la importancia del acuerdo adoptado en el mencionado Pleno, con
arreglo al cual, el delito continuado de naturaleza patrimonial también habrá de ser
sancionado mediante la imposición de la pena, determinada con arreglo al perjuicio total
causado, en su mitad superior. Ello no es sino consecuencia de aplicar al delito
patrimonial, las razones de política criminal que justifican la norma del artículo 74.1o del
Código Penal (sentencias 284/2008, 26 de junio, 199/2008, de 25 de abril y 997/2007, de 21
de noviembre). Y en segundo lugar, el acuerdo referido obliga a la exclusión del efecto
agravatorio del artículo 74 1o en determinados supuestos, para impedir que su aplicación
conduzca a la doble incriminación de un mismo hecho. En las ocasiones en que la suma
del perjuicio total ocasionado se tome en consideración para aplicar el subtipo agravado
de especial gravedad, atendiendo al valor de la defraudación, resulta redundante aplicar
además el efecto agravatorio de la regla primera del artículo 74 del Código Penal. Se trata
de evitar la aplicación de la regla general agravatoria, prevista en el artículo 74.1o del
Código Penal, a aquellos delitos en los que el importe total del perjuicio ha determinado
ya un cambio de calificación jurídica y la correlativa agravación, es decir a delitos de
estafa o apropiación indebida que, por razón de su importe total, se desplazan del tipo
básico al subtipo agravado (o de la falta al delito). En estos supuestos, mantener la
aplicación incondicional del artículo 74.1o del Código Penal, determinaría la vulneración
de la prohibición constitucional del "bis in ídem". (Sentencia 784/2016, de 20 de octubre).

JURISPRUDENCIA
DECIMOCUARTO.- Del delito continuado de apropiación indebida concretado en el
fundamento anterior son autores penalmente responsables D. Eliseo , Gerente del Club
Atlético Osasuna, D. Pedro , Presidente del club en las temporadas 2012-2013 y 2013-
2014, D. Leoncio , D. Pedro Miguel y D. Pedro Antonio , miembros de la Junta Directiva
en las mismas temporadas.

En relación con la autoría del Sr. Eliseo, gerente del club, recordamos aquí que el mismo
ha pretendido configurarse como un "instrumento ciego" carente de autonomía y de
capacidad de obrar, a pesar de desempeñar su cargo de Gerente en el club durante 24
años, señalando que se limitaba a dar cumplimiento a las órdenes que recibía por parte de
la Junta Directiva y sobre todo del Presidente Sr. Pedro. También nos expuso que carecía
de facultades relativas a la contabilidad, que no supo de los descuadres de caja que
XIII – ANEXOS 273
existían en las cuentas y que todos los reintegros de efectivo que firmó y las salidas de
caja vinieron motivadas por órdenes de la junta que debía cumplir y destinadas a los fines
que ésta imponía.

Consta acreditado que el Sr. Eliseo ocupaba el puesto de gerente del club, que según los
estatutos implicaba "cumplir y hacer cumplir las órdenes de la Junta Directiva y asistir a
las reuniones de ésta y de la Asamblea General con voz pero sin voto, prestando
asesoramiento en cuantos aspectos se requiera y colaborando con el Secretario en la
elaboración del Libro de Actas". Sus funciones como gerente se regulan en el art. 54
incluyendo las de "velar por la correspondencia, informar y asesorar en cuantas
actuaciones administrativas, deportivas, reglamentarias y estatutarias se le requiera
advirtiendo de las posibles irregularidades que se pudieran cometer por parte de los
distintos órganos de club; dirigir y organizar el trabajo del personal del Club bajo su
directa y personal responsabilidad; por delegación del Presidente previa autorización de
la Junta Directiva controlar los ingresos y gastos que tenga el Club por cualquier
concepto, incluso pudiendo tener firma autorizada en operaciones bancarias y según
establecen los presentes Estatutos; expedir los escritos y documentos que correspondan,
representar al Club por delegación del Presidente y Junta Directiva y ostentar la jefatura
del personal del Club".

Toda la prueba nos lleva a concluir que el Sr. Eliseo estuvo presente en todas las
reuniones de la Junta Directiva como consta en las actas unidas a autos, y por tanto
conoció y participó de todos los temas tratados en general y por tanto también en
aquellos de contenido económico, financiero y contable en particular. Consta igualmente
que dirigía el trabajo del personal del club, estaba al frente del área administrativa y a él
rendían cuentas el director general y el director financiero. El testigo Sr. Juan Ignacio ha
relatado con precisión muchos extremos que nos permiten concluir la trascendencia de la
figura del Sr. Eliseo en las decisiones que se tomaban y la relevancia de su intervención.
Entre lo declarado por el referido testigo se destaca que al acceder el Sr. Pedro a la
presidencia y por indicación suya, todos los asuntos del día a día los reportaba al Sr.
Eliseo ; que el Sr. Eliseo le iba pidiendo dinero en efectivo depositado en la caja del club
procedente de tienda, taquilla y abonos y al no darle justificación de estas cantidades para
poder anotarlas en contabilidad, no solo le hacía firmar el correspondiente recibí sino que
lo anotaba en una cuenta contable para su control, formando así unos estadillos que
constan aportados a las actuaciones. A todo ello se añade que el Sr. Eliseo firmó la gran
mayoría de los reintegros de efectivo de las cuentas bancarias, tanto de la temporada
2012-2013 como 2013- 2014, cuyo destino no se ha acreditado, tal y como ha reconocido y
como consta en los informes periciales caligráficos obrantes en autos. El ya referido
testigo Sr. Juan Ignacio ha declarado igualmente que al cierre del ejercicio de 2013 puso
en conocimiento del Sr. Eliseo la existencia de un descuadre de caja por importe de
900.000 euros, y recibió la indicación de realizar un asiento contable por ese importe con
el concepto "inversiones inmobiliarias" siendo por tanto conocedor de que esa cifra se
correspondía con las salidas irregulares de dinero, conocimiento que no admite ninguna
274 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
duda puesto que hizo llegar a los auditores un recibí por ese importe para dar soporte
documental a la anotación contable. Y esta misma operativa se siguió ante el descuadre
de cierre de ejercicio de 2014, esta vez por importe de 1.440.000 euros, para cuya
justificación ordena el apunte contable de tres facturas a nombre de la empresa Flefield
con la misma finalidad de dar una apariencia de legalidad a las salidas irregulares de
dinero producidas durante la temporada. A ello se ha de añadir que el Sr. Eliseo solicitó
un préstamo al Sr. Anibal por importe de 600.000 euros, cuyo destino supuestamente eran
pagos que debía realizar el club, si bien no se ha justificado la verdadera aplicación que
dio a esa cantidad pero sí que utilizó fondos del club para su devolución.

JURISPRUDENCIA
Esta conducta delictiva es predicable igualmente del Presidente Sr. Pedro y de los
miembros de la junta directiva Sres. Leoncio , Pedro Miguel Y Pedro Antonio . Todos
ellos, como miembros de la junta directiva tenían obligación de actuar en interés del club
como impone el art. 42 de los estatutos y sin embargo no lo hicieron.

El Sr. Pedro , que había sido vocal durante diez años en la anterior junta directiva, afirmó
que las decisiones económicas importantes no pasaban por la Junta, que no conocía el
destino que se daba al dinero en efectivo que había en la caja del club, cuya ubicación
desconocía y que los reintegros de efectivo que firmó fueron siempre a iniciativa del Sr.
Eliseo y según sus explicaciones, tratando de justificar el destino de ese dinero. Negó
conocer el descuadre de caja existente al cierre del ejercicio de 2013, así como haber
participado en la elaboración del recibí firmado por la Sra. Esther y el Sr. Juan Ramón
para dar soporte a la anotación contable que soportaba el descuadre. El Sr. Pedro sí ha
reconocido haber cobrado dietas al principio de las reuniones y haber dispuesto de
400.000 euros del club para incentivar a los jugadores del Real Betis con el fin de que
ganaran al Real Valladolid en la jornada 37 de liga de la temporada 13-14.

El Sr. Leoncio , que también había sido vocal en la anterior junta directiva durante diez
años ha sostenido en sus declaraciones que quienes tenían las funciones económicas en el
club eran los Sres. Eliseo , Cristobal y Germán y que las cuentas eran auditadas cada
ejercicio y además existía una comisión económica del club todo lo cual le daba
tranquilidad, al carecer él de formación contable o financiera. Al igual que el Sr. Pedro
también el Sr. Leoncio ha reconocido la disposición de 400.000 euros del club para
incentivar a los jugadores del Real Betis.

El Sr. Pedro Miguel manifestó en sus declaraciones no saber nada de los reintegros en
efectivo de las cuentas del club ni de los pagos en efectivo que el club realizaba; negó
conocer el descuadre de 900.000 euros al cierre del ejercicio de 2013, negó su participación
XIII – ANEXOS 275
en la elaboración del recibí firmado por el Sr. Juan Ramón y la Sra. Esther , aunque sí
declaró haber actuado de intermediario para abonarles un total de 30.000 euros por
indicación del Sr. Eliseo . También el Sr. Pedro Miguel reconoció haber participado en la
entrega de 400.000 euros a los jugadores del Real Betis y haber cobrado dietas al principio
de las reuniones en dos ocasiones.

Finalmente el Sr. Pedro Antonio insistió en sus declaraciones de manera profusa y

detallada en su función desarrollada como directivo, centrada fundamentalmente en
aflorar toda la deuda con Hacienda, negociar su pago, renegociar los préstamos con las
entidades bancarias, además de colaborar con Hacienda en la tramitación del llamado
"expediente Europa" aportando la documentación que se le solicitaba y en la
reformulación de las cuentas anuales para que reflejaran la imagen fiel aflorando el
pasivo oculto, desconociendo el resto de la realidad económica del club. Expuso también
que pese a su cargo como tesorero en la junta, no había ejercido realmente las funciones
de tesorero que se le habían encomendado.

DECIMOQUINTO.- Pese a todo lo expuesto por los encausados referidos lo cierto es que
la prueba expuesta en los fundamentos anteriores desdice estas afirmaciones y demuestra
con rotundidad que los encausados mencionados conocían las cuentas del club y tenían
información económica detallada. Queda probado que consintieron en disponer
importantes cantidades de dinero a actividades que nada tenían que ver con los intereses
del club, en los términos contemplados en los estatutos si bien el destino final ha
resultado, en la mayor parte de las ocasiones desconocido. El examen de las actas nos ha
permitido conocer que en las reuniones de la junta sí se trataban cuestiones económicas,
financieras y contables; se debatían aspectos de las cuentas del club, de la tesorería, de las
deudas y plan de pagos. Las actas reflejan también que el Sr. Pedro Antonio informó a la
Junta de temas económicos y de tesorería en múltiples ocasiones y que con fecha de 27 de
diciembre de 2012, tras facilitar información económica detallada y hacer una previsión
de la tesorería, quedó encargado como persona designada por la junta para supervisar
todo el aspecto financiero del Club, al menos mientras se mantuviera de baja el Director
del Área Económica Sr. Cristobal . Posteriormente fue también la persona encargada de
reorganizar el departamento financiero, concretar las funciones del Sr. Germán y
contratar personal. El estudio de las actas nos confirma también que durante el mes de
agosto de 2012 se trataron diversos temas relacionados con el informe de auditoría de las
cuentas . También la prueba testifical advera las conclusiones alcanzadas por esta Sala en
relación a la responsabilidad penal de los encausados referidos en relación al delito de
apropiación indebida concretado. Además de las declaraciones ya analizadas en los
fundamentos anteriores de nuevo hemos de reseñar las manifestaciones del Sr. Germán ,
quien era el encargado de la contabilidad del club y que ha declarado que el Sr. Pedro le
dio la orden de reportar los aspectos del día a día con el Sr. Eliseo y que facilitaba
información asidua y detallada al Sr. Pedro Antonio a quien reportaba también los
asuntos contables cuando el Sr. Cristobal salió del club y aquél pasó a ser el responsable
económico. El Sr. Germán informó al SR. Eliseo del descuadre de caja al cierre del
276 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
ejercicio de 2013 por importe de 900.000 euros como consecuencia de las salidas
injustificadas de dinero, tal y como le había indicado el Sr. Pedro y al volver de una baja
en 2014, comprobó que la dinámica de salidas irregulares de dinero había continuado y
que nuevamente existía un importante descuadre de caja, esta vez por 1.440.000 euros.
Declaró igualmente que en el ejercicio 2013 recibió la orden de realizar un asiento
contable con el concepto "inversiones inmobiliarias" por 900.000 euros y como
contrapartida caja, y que, al serle solicitada la justificación documental por los auditores
fue el Sr. Pedro Miguel quien en su presencia le entregó al SR. Eliseo un recibí firmado
por unos agentes inmobiliarios por ese importe. Recordaba además que el Sr. Pedro
Miguel salía con ese papel del despacho del Sr. Pedro . El auditor Sr. Manuel de AS
AUDITORES, declaró en este sentido que al serle entregado el recibí, lo habló con el Sr.
Pedro , quien dio explicaciones al respecto. Justificó el referido testigo que dado que se
había publicado algo en prensa y de que en la base de datos axesor constaban los
firmantes como agentes inmobiliarios con unas cuentas de 2,5 millones de euros/ año, no
los circularizó. No obstante, sí consideró que no estaba bien anotado por lo que propuso
el ajuste de llevarlo a gasto, lo que fue aceptado por Osasuna. Y tanto el Sr. Hernan como
el Sr. Pelayo , empleados de la auditoría, declararon haber intercambiado mails con el Sr.
Pedro Antonio en relación a los ajustes que iban a ser aceptados o no, siendo este uno de
ellos.

JURISPRUDENCIA
Todos los testigos referidos coincidieron además en afirmar que se trataba de un alta de
inmovilizado muy importante que no podía pasar desapercibida, y del mismo modo que
todos ellos se apercibieron del descuadre, lo tuvo que ver la junta directiva dado que
elaboraba la memoria. En lo llamativo del concepto coincidieron igualmente los auditores
de BDO y el Sr. Ismael . Consideramos que ha sido también muy relevante la declaración
de los técnicos de la Hacienda de Navarra, Sres. Luis Angel y Luis Enrique quienes
manifestaron que lo que más sorprendía de las cuentas de Osasuna era el uso y abuso que
se hacía de la caja, siendo la forma general de realizar los pagos. El problema de realizar
los pagos de este modo, aclararon, es la dificultad del control y el problema para tener
constancia objetiva de las operaciones, por lo que suele emplearse en cantidades
pequeñas pero no con el volumen que aparece en la contabilidad de Osasuna. En relación
con los 900.000 euros, señalaron que sorprendía que el mismo día hubiera dos asientos
diferentes, uno corrigiendo el anterior. Precisaron que en el primero se contabilizaba lo
que parecía una inversión inmobiliaria cuya contrapartida era caja pero el mismo día
cambiaba el asiento de caja por gasto propio de la actividad, sin dar más detalle ni
explicación.

Por su parte, el director del Servicio de Inspección Tributaria en los años 2012 a 2014 Sr.
Alejo , al explicar la tramitación del expediente incoado por la Unión Europea de
XIII – ANEXOS 277
recuperación o restitución de ayudas de estado por cuestiones tributarias que afectaba a
los clubes que no se habían constituido en sociedades anónimas deportivas, declaró cómo
el Sr. Pedro Antonio explicó que, a pesar de que en las cuentas anuales podía figurar que
había beneficios en la mayoría de ejercicios, teniendo en cuenta los límites de alcance y las
salvedades de auditoría, en realidad todos los años había habido pérdidas; por un lado
estaban las cuentas anuales y por otro la realidad. Por eso se les requirió para que
presentaran en el registro electrónico de Hacienda un documento con las bases
imponibles reales y conforme a ese recálculo se comprobó que las pérdidas eran claras.

Deben traerse también a colación en este punto las declaraciones prestadas por los
miembros de la Junta Directiva que no han resultado encausados, puesto que de ellas se
desprende que había temas del club de los que ellos no tenían conocimiento. Y así, tanto
el Sr. Iván como el Sr. Carmelo así como el Sr. Gumersindo , negaron conocer que se
estuvieran cobrando dietas, y ello cuando lo cierto es que los Sres. Pedro y Pedro Miguel
sí reconocen haberlas percibido y el Sr. Leoncio declaró que él no las podía cobrar por ser
jubilado y por eso solo le pagaban gastos de viaje. Los miembros de la Junta no
encausados negaron igualmente conocer que se hubiera pagado 400.000 euros a los
jugadores del Real Betis por ganar al Real Valladolid cuando sin embargo ha sido una
cuestión reconocida por los Sres. Pedro , Pedro Miguel Y Leoncio . También negaron
conocer las salidas de efectivo sin justificación y el descuadre existente en las cuentas que
debían formular, y negaron conocer que se hubiera firmado un recibí por 900.000 euros
para dar apariencia de legalidad a esas salidas. Sin embargo lo cierto es que este recibí se
obtuvo con el conocimiento y participación de los Sres. Pedro Miguel Y Pedro . Por tanto,
aun cuando solo el Sr. Iván mencionó que en realidad había "dos juntas", las pruebas
practicadas revelan que en la práctica era así y que no todos los directivos conocían la
operativa de las cuentas del club ni el destino que se daba al dinero.

JURISPRUDENCIA
DECIMOSEXTO.- Por todo ello, podemos concluir la coautoría de los Sres. Eliseo , Pedro
, Leoncio , Pedro Miguel y Pedro Antonio en la comisión del delito expresado porque
todos ellos han colaborado con aportaciones objetivas y causales en la realización del
hecho delictivo, siendo conscientes de que con su participación, bien por acción o por
omisión, estaban colaborando en su realización. Los Sres. Eliseo , Pedro y Leoncio han
firmado reintegros de efectivo de fondos del club con pleno conocimiento de que su
destino era ajeno a los fines del mismo. El Sr. Pedro Miguel carecía de firma en las
cuentas, pero ha conocido y consentido las salidas irregulares de dinero. Por último el Sr
Pedro Antonio debió cumplir las funciones del cargo de tesorero para el que había sido
designado, funciones que se concretaban de manera meridiana en los estatutos del club,
en el deber de "controlar los ingresos y gastos del club; satisfacer los pagos con arreglo a
278 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
los libramientos que se le exhiban y sean suscritos por al menos dos personas con firma
autorizada dentro del club; controlar el movimiento de caja, pudiendo firmar cheques,
talones, pagarés, letras de cualquier otro documento financiero en compañía de otra
persona con firma autorizada a tal fin",asumiendo el riesgo inherente a dejar de ejercer
esta función. Y consideramos que la responsabilidad del Sr. Pedro Antonio existe con
arreglo a lo ya fundamentado sin que se ponga en duda el ingente trabajo que realizó este
directivo en materia tributaria con la Hacienda Foral ni su labor para aflorar el pasivo y
renegociar préstamos con las entidades bancarias. Pero ha existido en su conducta una
dejación en las funciones de control propias del cargo para el que había sido designado y
propició que se realizaran salidas irregulares de dinero en cantidades muy importantes y
llamativas. A él incumbía una posición de garantía reforzada por sus conocimientos en
materia económica y contable.

En relación a la apreciación de la coautoría se ha exigido generalmente, desde un punto

de vista subjetivo que medie entre los distintos intervinientes un acuerdo respecto de lo
que se va a ejecutar, acuerdo que puede ser previo o coetáneo a la ejecución del hecho,
expreso o tácito. Desde el punto de vista objetivo, se exige que haya una aportación
objetiva y causal de cada coautor, orientada a la consecución del fin conjuntamente
pretendido, que permita decir que cada sujeto toma parte en la realización del hecho
típico. Aunque no realicen todos la totalidad de los actos que consuman el delito a que se
refiere el hecho central del tipo penal, sin embargo, contribuyen de forma decisiva a su
ejecución. Como señala la sentencia del Tribunal Supremo 787/2016 de 20 de octubre o
12/2014 de 24 de enero, existe una imputación recíproca entre los partícipes que permite
considerar a todos ellos autores de la totalidad con independencia de su concreta
aportación al hecho, partiendo de que el dolo de cada uno de ellos abarca el resultado, al
menos como dolo eventual, ejecutando su parte del hecho con conocimiento del peligro
concreto que genera, junto con las aportaciones de los demás. Es decir, todos ellos se
sitúan en posición de garante respecto de los riesgos creados con la conducta de cada uno
siempre que, como aquí ocurre, conozcan la existencia del hecho y puedan evitar la
concreción lesiva de aquel. Esa aportación puede ser en comisión por omisión cuando el
partícipe se encuentra en una posición de garante.

El Tribunal Supremo define la posición de garante centrándose en la relación existente

entre un sujeto y un bien jurídico, relación que es determinante de que aquél se haga
responsable de la indemnidad del bien jurídico. De aquella relación surge para el sujeto
un deber jurídico específico de adoptar determinadas medidas de seguridad destinadas a
evitar que la situación arriesgada se concrete en una lesión, imponiéndole una obligación
de actor para evitar el delito en una situación de riesgo previamente originado. De tal
modo que la no evitación por el garante sería equiparable a su realización mediante una
conducta activa. Y como ha quedado probado en los miembros de la junta directiva
concurre esta doble modalidad de actuación comisiva y omisiva en la realización del tipo
penal.
XIII – ANEXOS 279
DECIMOSÉPTIMO.- Hemos de examinar en este punto y con relación al delito de
apropiación indebida la acusación que del citado delito realiza el Club Atlético Osasuna a
D. Gonzalo . Del resultado de la prueba practicada no consideramos que concurran los
requisitos legales para sostener la citada acusación.

Se fundamenta esta acusación en la participación directa del Sr. Gonzalo en la extracción

de 400.000 euros en efectivo de la cuenta corriente de Osasuna el día 16 de mayo de 2014,
sin que exista constancia del destino dado al dinero. Estas afirmaciones no se
corresponden con los hechos que se han declarado probados. La participación inicial del
Sr. Gonzalo en la obtención de ese dinero se concreta en la petición que, como director de
Fundación Osasuna, recibió de parte del Sr. Eliseo para buscar financiación inmediata de
los patrocinadores por ser necesario para atender gastos urgentes del Club. Con ese fin el
Sr. Gonzalo contactó con el Sr. Bienvenido , Presidente de Lacturale y patrocinador del
club consiguiendo que éste realizara un préstamo por importe de 220.000 euros, siempre
en la creencia por parte de ambos de que era para atender gastos urgentes y de que sería
devuelto de forma inmediata. Así resulta de la declaración de los Sres. Eliseo , Pedro Y
Pedro Miguel quienes han coincido en afirmar que al Sr. Gonzalo no se le informó de cuál
iba a ser el verdadero destino de ese dinero. A la misma conclusión se llega del contenido
de la declaración del Sr. Bienvenido quién mantuvo que en todo momento el Sr. Gonzalo ,
que era la persona con quien más relación tenía del Club, le manifestó que necesitaban
dinero para atender necesidades urgentes de tesorería porque corrían el riesgo de que les
cortaran la luz. Ha quedado igualmente acreditado que siendo necesario reunir más
dinero, el propio Sr. Gonzalo prestó 60.000 euros que extrajo de dos cuentas bancarias de
su titularidad. Como ya se ha explicado, a este préstamo se unieron los préstamos por
igual cantidad realizados por el Sr. Eliseo y por el Sr. Pedro Miguel (a través de su padre).
Del conjunto probatorio analizado resulta acreditado que el día 16 de mayo, el Sr.
Gonzalo recibió la llamada del Sr. Eliseo requiriéndole para que trasladara los 400.000
euros así reunidos a Sevilla, llamada que puso en conocimiento del Sr. Leoncio y que
después comentó con el Sr. Bienvenido . El Sr. Gonzalo no realizó la retirada de efectivo
puesto que carecía de firma para ello, siendo los Sres. Pedro y Leoncio quienes firmaron
el documento de reintegro y el documento de medios de pago S1, recibiendo aquél las
instrucciones del viaje que debía realizar, siéndole entregados a tal efecto los billetes de
ferrocarril por el Sr. Imanol encargado de la agencia Navarsol. Una vez llegó a Sevilla,
entregó el dinero al Sr. Eliseo .

JURISPRUDENCIA
Con base en todo lo expuesto concluimos que el Sr. Gonzalo realizó el traslado y entrega
del dinero al Sr. Eliseo tal y como se le había indicado, constando por tanto
suficientemente acreditado que no lo incorporó a su propio patrimonio. Cierto es que el
destino de ese dinero fue el pago a los jugadores del Real Betis por haber ganado al Real
280 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Valladolid y no el que se le había explicado al recibir el encargo de reunirlo: "atender
necesidades urgentes del club". Su imputación en el delito vendría por tanto basada en la
teoría de la ignorancia deliberada, considerando que debió suponer que el destino que iba
a darse a ese dinero era ajeno a los fines del club. A este respecto, el Tribunal Supremo
(sentencias 528/2019 de 31 de octubre o 68/2011 de 15 de febrero) ha venido señalando
que "la jurisprudencia referente al concepto de dolo eventual ha establecido que en aquellos
supuestos en los que se haya probado que el autor decide la realización de la acción, no obstante
haber tenido consistentes y claras sospechas de que se dan en el hecho los elementos del tipo
objetivo, manifestando indiferencia respecto de la concurrencia o no de estos, no cabe alegar un
error o ignorancia relevantes para la exclusión del dolo en el sentido del art. 14.1 Código Penal .
Esta situación, como se ha dicho, es de apreciar en aquellos casos en los que el autor incumple
conscientemente obligaciones legales o reglamentarias de cerciorarse sobre los elementos del hecho,
como en el delito de blanqueo de capitales, o en los delitos de tenencia y tráfico de drogas, cuando el
autor tuvo razones evidentes para comprobar los hechos y no lo hizo porque ledaba igual que
concurrieran o no los elementos del tipo; es decir: cuando está acreditado que estaba decidido a
actuar cualquiera fuera la situación en la que lo hacía y que existían razones de peso para sospechar
la realización del tipo. En todo caso, la prueba de estas circunstancias del caso estará a cargo de la
acusación y sometida a las reglas generales que rigen sobre la prueba".

Como conclusión a lo ya expuesto añade el Tribunal Supremo que " se trata de explicar la
concurrencia del dolo en la situación de determinadas personas especialmente obligadas a conocer
por específicas reglamentaciones, como operadores financieros respecto a movimientos de capitales
sobre los que actúan, de manera que están jurídicamente obligados a realizar concretas
comprobaciones sobre los actos financieros. En estos supuestos, puede explicarse racionalmente su
indiferencia respecto a la procedencia ilícita del dinero en la medida en que deliberadamente actúa
cegando las fuentes de conocimiento a las que está obligado. Es decir, el sujeto que está en situación
de conocer y obligado a conocer y consecuentemente omite el cumplimiento de su deber. Estos
supuestos expresan una indiferencia respecto al origen ilícito que permite afirmar de forma
racional su conocimiento típico respecto al delito de blanqueo de dinero. Se trata, por lo tanto, de
explicar racionalmente la indiferencia respecto al elemento cognitivo del dolo y sólo puede ser
aplicado a concretos delitos como por ejemplo el blanqueo de dinero.".

Partiendo de la jurisprudencia relatada, hemos de indicar que de lo reseñado no cabe

concluir que sea posible la presunción del dolo o eliminar sin más sus exigencias
probatorias. El delito de apropiación indebida del que se le acusa exige la concurrencia de
una conducta dolosa puesto que no cabe su comisión imprudente, aunque pueda alcanzar
al dolo eventual. Y en este punto hemos de valorar que el Sr. Gonzalo no formaba parte
de la junta directiva del club y por tanto carecía de las correspondientes obligaciones
legales y estatutarias, no asistía a las reuniones de la junta ni participaba de sus
decisiones. Su labor estaba centrada en Fundación Osasuna y precisamente por tener una
relación más cercana con los patrocinadores, recibió el encargo de conseguir financiación
urgente a la que contribuyó con su propio peculio. No existe ninguna prueba de que
conociera los tratos alcanzados con los jugadores del Real Betis ni las cantidades que se
XIII – ANEXOS 281
les iban a abonar. Puede causar extrañeza que no se planteara qué tipo de pagos urgentes
podía tener que realizar Osasuna en Sevilla un viernes por la noche. Pero de ello no
puede deducirse que se colocara en una voluntaria "ignorancia deliberada" para
participar en la conducta ilícita. Por ello procede absolver al Sr. Gonzalo del delito de
apropiación indebida de que se le acusaba.

DECIMOCTAVO.- Concluimos igualmente que los hechos declarados probados en los

apartados cuarto y quinto del relato fáctico son legalmente constitutivos de un delito de
falsedad en documento mercantil cometido por particulares del art. 392.1 del Código
Penal en relación con el art. 390.1.2o del mismo cuerpo legal, en concurso medial con un
delito de falsedad contable del art. 290 del mismo cuerpo legal; asimismo los hechos son
legalmente constitutivos de otro delito de falsedad en documento mercantil cometido por
particular del art. 392.1 del Código Penal en relación con el art. 390.1.2o y 3o del mismo
cuerpo legal.

JURISPRUDENCIA
Comete el delito falsedad en documento mercantil "el particular que simule un
documento en todo o en parte de manera que induzca a error sobre su autenticidad"
(apartado 2o) o "suponga en un acto la intervención de personas que no la han tenido, o
atribuyendo a las que han intervenido en él declaraciones o manifestaciones diferentes de
las que hubieran hecho" (apartado 3o). A partir del Pleno no jurisdiccional de 26 de
febrero de 1999, la Sala Segunda del Tribunal Supremo viene adoptando un concepto
amplio de autenticidad, incluyendo tanto los supuestos de formación de un documento
que parezca provenir de un autor diferente del efectivo (falta de autenticidad subjetiva o
genuinidad) como los de formación de un documento esencialmente falso que recoja un
acto o relación jurídica inexistente o sustancialmente diferente de la real (falta de
autenticidad objetiva). En ambos casos hay simulación debido a los efectos del art.
390.1.2o Código Penal ( sentencia de Tribunal Supremo de 15 de enero de 2020). Esta
misma resolución insiste en el consolidado criterio jurisprudencial de que " la confección
completa de un documento mendaz que induzca a error sobre su autenticidad e incorpore toda una
secuencia simulada e inveraz de afirmaciones con trascendencia jurídica, a modo de completa
simulación del documento, que no tiene ni puede tener sustrato alguno en la realidad, elaborado
con dolo falsario, debe ser considerada la falsedad que se disciplina en el artículo 390.1.2o Código
Penal de modo que, según la doctrina de la Sala, constituye falsedad la simulación consistente en la
completa creación "ex novo" de un documento con datos inveraces y relativos a un negocio o a una
realidad cuya existencia se pretende simular, pues verdaderamente no existe en modo alguno." En
cuanto al elemento subjetivo de este ilícito penal, la voluntad de alteración se manifiesta
en el dolo falsario, se logren o no los fines perseguidos en cada caso concreto, implicando
282 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
el dolo la conciencia y voluntad de trastocar la realidad al convertir en veraz lo que no lo
es ( SSTS 1015/2009 y 476/2016).

En relación a la consideración de un documento como mercantil, la jurisprudencia señala

(vid. sentencia del Tribunal Supremo 338/2019) que gozan de tal naturaleza todos
aquellos documentos que recojan una operación de comercio o tengan validez o eficacia
para hacer constar derechos y obligaciones de tal carácter o sirvan para demostrarlos,
manteniéndose en la actualidad un concepto amplio de documento que no se reduce a los
expresamente establecidos en el Código de Comercio y en la legislación mercantil. En este
contexto se han considerado documentos mercantiles -

en lo que interesa a la presente causa- entre otros, a los requeridos o referidos en fase de
contratación o asunción de obligaciones, los relativos a la ejecución o consumación de
relaciones y los contratos u operaciones mercantiles, tales como albaranes de entrega,
facturas, recibos y documentos contables, cualquiera que sea el soporte o contenido (
sentencias del Tribunal Supremo 552/2012 de y 684/2013, entre otras muchas).

Con relación a la autoría de este delito, hemos de indicar que del mismo no es
responsable solamente quien realiza materialmente la alteración del documento. También
lo son quienes, dentro de un plan complejo, con reparto de tareas, lo encargan a otro para
utilizarlo después ( sentencia del Tribunal Supremo 90/2020). Es muy conocida la
expresión acuñada jurisprudencialmente de que no se trata de un delito "de propia
mano". Esto es, no exige la realización material de la alteración falsaria por el propio
autor sino que admite su realización a través de persona interpuesta que actúe a su
instancia. Por tanto, para poder determinar la responsabilidad en concepto de autor basta
el concierto y el previo reparto de papeles para la realización y el aprovechamiento de la
documentación falseada.

DECIMONOVENO.- El hecho descrito en los apartados cuarto y quinto del relato

fáctico, la creación de un recibí por importe de 900.000 euros a fin de justificar el
descuadre por tal importe en las cuentas correspondientes a la temporada 2012-2013,
queda suficientemente acreditado en primer lugar, por la declaración testifical del
contable Sr. Germán , quien expuso que avisó al Sr. Eliseo de la existencia del descuadre
de 900.000 euros en las cuentas, suma que no aparecía justificada de ninguna forma. En
segundo lugar por el reconocimiento palmario de los firmantes de tal recibí, Sr. Juan
Ramón y Sra. Esther , tanto en fase de instrucción como en el plenario, de que tal recibo
no respondía a servicio alguno prestado al Club Atlético Osasuna. Ambos accedieron a
firmar el recibí, que ellos no redactaron, limitándose a devolverlo firmado, porque de ese
modo esperaban que Osasuna les encargase en el futuro el proyecto de reforma y el
cambio de alumbrado del estadio. El contacto con el club venía derivado a través de la
Sra. Esther y se sitúa en el tiempo ya en la época de la presidencia del Sr. Gabino . De la
declaración de estos dos encausados DÑA. Esther y D. Juan Ramón , salta a la vista que
estamos ante un documento que no responde a ningún negocio ni transacción comercial
XIII – ANEXOS 283
real. La intención de los firmantes y supuestos receptores de los 900.000 euros era la
indicada anteriormente; además, se les dijo que de este modo cobrarían los servicios de
asesoría inmobiliaria que prestó una sociedad denominada

JURISPRUDENCIA
Torremar cuando era presidente el Sr. Gabino . Esa fue la explicación ofrecida en el
plenario. La Sra. Esther fue explícita en su declaración ante el Juzgado de Instrucción, el
día 8 de junio de 2015, que ratificó expresamente en el juicio. De sus extensas
manifestaciones cabe extractar como datos más significativos los siguientes:

En primer lugar que el documento remitido por correo electrónico les llegó en fecha
posterior, dos meses después, a la que figura en el mismo.

Que quien le llamó a ella fue el Sr. Pedro Miguel , comentándole que el Sr. Eliseo quería
retomar el tema de la remodelación del estadio en el que ella había colaborado unos años
antes, con una empresa de Valencia llamada Torremar.

DÑA. Esther concretó que habló personalmente con el Sr. Eliseo , quien le indicó -entre
otros extremos- que a cambio de cobrar los servicios de Torremar, en los cuales había
intermediado la propia Sra. Esther , debían firmar el Recibí por importe de 900.000 euros.

De modo que la firma de este documento se impuso como condición para cobrar 30.000
euros por unos servicios realizados por un tercero, Torremar, en los que había
intermediado la Sra. Esther . Pero no así D. Juan Ramón , quien no había tenido ninguna
intervención anterior y se benefició del pago en efectivo de tal suma, con la esperanza
además de que les encargaran el cambio de alumbrado del estadio de Osasuna.

El documento se les envió a la Sra. Esther y al Sr. Juan Ramón desde el correo cuyo titular
es el Sr. Eliseo y así queda acreditado pese a sus manifestaciones negando haberlo
confeccionado y remitido él mismo. Valoramos además que no es solo ese dato el que le
incrimina sino que ha de tomarse en consideración el resto del acervo probatorio sobre el
mismo.

Pero como ya hemos apuntado al inicio, resulta esencial la prueba del testimonio del
contable D. Germán sobre cómo informó al Sr. Eliseo acerca del descuadre de 900.000
euros y sobre las órdenes que recibió de éste en relación al apunte contable a realizar y a
cómo el justificante firmado lo entregó el Sr. Pedro Miguel al Sr. Eliseo a finales de junio o
principios de agosto de 2013 en su presencia. Además, señaló cómo él había pedido
justificante por ese importe también a la Junta Directiva. Resulta igualmente importante
284 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
para la conclusión probatoria alcanzada la declaración testifical de los auditores Sres.
Hernan y Pelayo , quienes recabaron datos -realizando trabajo de campo- para la
auditoría de cuentas de la temporada 2012/2013 efectuada por AS Auditores. Las
mencionadas declaraciones constituyen un elemento periférico corroborador de especial
relevancia. En primer lugar, porque el Sr. Hernan hace ya años que dejó de prestar
servicios para la consultoría AS y el Sr. Pelayo se encuentra asimismo desvinculado
laboralmente de tal firma de auditoría aunque colabora puntualmente con ella. Ambos
pusieron de manifiesto en sus respectivas declaraciones prestadas el día 29 de enero de
2020, cómo detectaron la falta de soporte del apunte de

900.000 euros poniéndolo en conocimiento no sólo de D. Manuel sino que se dirigieron,

tanto personalmente al Sr. Eliseo como al contable Sr. Germán , y por e-mail a ellos y al
Sr. Pedro Antonio . En concreto el Sr. Hernan solicitó el soporte-justificación de tal
apunte, cuya cuantía de 900.000 euros desde luego no podía pasar desapercibida, al
tratarse de un club cuyo presupuesto en esa temporada no llegaba a treinta millones de
euros. El Sr. Hernan concreta que se les entregó el "Recibí" firmado por los inmobiliarios
pero no se les mostró ningún proyecto o trabajo que hubieran desarrollado. D. Pelayo
confirmó tales extremos y se refirió a como se remitieron e-mails a los Sres. Germán ,
Eliseo y Pedro Antonio . El testimonio del Sr. Manuel quien auditaba las cuentas del club,
verificando el trabajo de campo y recogida de datos de sus empleados da cuenta
igualmente de que no se aportó justificante del apunte, de que se pidió con reiteración y
de que finalmente lo entregaron pero tardaron en hacerlo. Expuso además que él habló
personalmente con el Sr. Pedro sobre este tema.

Así que no solamente es que pericialmente se haya trazado la trayectoria del documento
desde su creación en el ordenador del Sr. Eliseo a su remisión al Sr. Juan Ramón y a la
Sra. Esther , sino que además queda probado que ambos lo imprimieron, firmaron,
escanearon y devolvieron, percibiendo a cambio treinta mil euros en efectivo por trabajos
prospectivos realizados por una empresa de la cual no eran representantes. En la
secuencia de lo que literalmente podríamos denominar la "fabricación" de tal documento
han intervenido diversas personas, unas de forma directa: el Sr. Eliseo , el Sr. Pedro
Miguel y el Sr. Juan Ramón y la Sra. Esther y otros de modo no tan inmediato, como el
presidente de la entidad, Sr. Pedro , el vicepresidente Sr. Leoncio y el tesorero Sr. Pedro
Antonio .

En relación a esta participación indirecta de los miembros de la junta directiva, el primero

y el último de ellos, Sres. Pedro y Pedro Antonio por la concurrencia de prueba directa
acerca de su puntual conocimiento de la perentoria necesidad de justificar un apunte de
900.000 euros. El Sr. Leoncio porque también tuvo suficiente conocimiento de todo ello,
tal y como reflejan las actas de la junta directiva del club, que detallan la cantidad de
decisiones económicas y gastos que se debatían y aprobaban -algunos de ellos casi
banales.
XIII – ANEXOS 285

JURISPRUDENCIA
Resulta inverosímil que, dada la envergadura del problema planteado, un "agujero" de
900.000 euros, no se discutiera y hablara de ello en el seno de la junta directiva, aunque
por elementales razones de lógica, no constara nada en las actas sobre tan sensible
extremo que ponía en jaque la continuidad del club, no solo en cuanto a la permanencia
en la primera división, sino incluso a su viabilidad y existencia. Llegados a este punto, no
se puede esquivar una pregunta que surge inevitablemente en los supuestos de
falsedades, señalada literalmente en las sentencias del Tribunal Supremo 5/2015 Y
500/2015, al evocar de forma expresa el aforismo " cui prodest?" (¿A quien beneficia?).

En este caso, resulta meridiana la respuesta: a Osasuna; más en concreto a su continuidad

en primera división, e incluso a su pervivencia. De no asegurarse la continuidad en la
categoría y la viabilidad del club, los miembros de la junta directiva encausados y el
gerente D. Eliseo , serían los señalados como responsables del descenso o de la
desaparición del club. Por ello, tras la aportación del documento creado expresamente a
tal fin los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y Pedro Antonio asintieron a su entrega
del mismo a los auditores, aunque no hubiesen intervenido materialmente en su creación
ni lo entregaran personalmente a la firma AS Consultoría. A mayor abundamiento no
podemos obviar, especialmente en lo que afecta al presidente, al vicepresidente y al
tesorero de Osasuna, que por razón de los cargos que ostentaban en la junta, los tres
ocupaban la posición de garante a que se refiere el art.11 a) del Código Penal. La
jurisprudencia (por todas, sentencia del Tribunal Supremo 64/2014), ha admitido la
relevancia de la cooperación necesaria mediante una conducta puramente omisiva en
delitos de resultado, asociando su concurrencia a la de los elementos propios del art. 11
Código Penal, entre ellos que el omitente ocupe una posición de garante. En palabras de
la sentencia del Tribunal Supremo 185/2005, el mero conocimiento de la comisión del
delito y la pasividad ante ello son suficientes. Ninguno de los cargos de la junta de
presidente, vicepresidente y tesorero, eran de carácter meramente formal o decorativo,
(vid. sentencia del Tribunal Supremo 986/2009, caso Gescartera). Como resalta esta
resolución, en su modo de operar, de contribuir al fenómeno criminal constituido por la
operativa de la entidad, hay, es cierto, un componente omisivo, el representado por la
pasividad, por un no hacer para dificultar lo que otros estaban ejecutando. Pero conocían
tal comportamiento y las consecuencias del mismo.

VIGÉSIMO.- Como ya hemos dicho anteriormente el delito de falsedad en documento

mercantil está en concurso medial con un delito de falsedad contable del art. 290 Código
Penal. La Sala considera que este delito societario resulta aplicable pues, si bien el Club
Atlético Osasuna es, junto con el Athletic Bilbao, el FC Barcelona y el Real Madrid, los
únicos equipos de primera división que no son sociedades anónimas deportivas, ello no
implica la inaplicación de este delito societario, de conformidad con lo previsto en el art.
286 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
297 del Código Penal según el cual, " A los efectos de estecapítulo se entiende por sociedad toda
cooperativa, Caja de ahorros, mutua, entidad financiera o de crédito, fundación, sociedad mercantil
o cualquier otra entidad de análoga naturaleza que para el cumplimiento de sus fines participe de
modo permanente en el mercado."

Que Osasuna no sea una sociedad anónima deportiva no significa su exclusión del
carácter de sociedad a estos efectos punitivos, puesto que la jurisprudencia acerca del art.
297 Código Penal ha puesto el acento, no tanto en el ánimo de lucro, entendido como tal
el estricto beneficio económico de los socios de la entidad, sino en la participación con
ánimo de permanencia en el mercado. Se trata de una cuestión amplia y atinadamente
examinada en el Auto de la Sección 16 de la Audiencia Provincial de Madrid de 13 de
julio de 2010 que señala : "En tal sentido, la jurisprudencia, no muy abundante, ha insistido
justamente en esa idea de la permanencia en el mercado (como no podía ser de otro modo), la
Sentencia del Tribunal Supremo de fecha 16 de Marzo de 2007 , incide en la idea de la
participación permanente en el mercado y la Sentencia de la sección 6 a de esta misma Audiencia
Provincial de fecha 11 de Mayo de 2009,"sensu contrario" al supuesto de hecho que se contempla
en la misma, sirve para ilustrar la idea de lo que entiende este Tribunal y pretende el legislador,
pues en dicha resolución, como en la de la Sección 15a de esta misma Audiencia Provincial de fecha
20 de Junio de 2008, se excluye del tipo penal a entidades que no tienen esa vocación de
participación permanente en el mercado ( comunidades de bienes, no realización de actos de
comercio de forma habitual,...)."

Y más adelante indicaba "No nos engañemos, los grandes clubes deportivos han
superado con creces los estrechos límites con que fueron creados y en la actualidad
constituyen emporios económicos de primer orden, que participan de modo activo y
permanente en el mercado, que manejan presupuestos millonarios, que tienen fuentes de
ingresos diversas y francamente lucrativas y que mueven, en suma, fortísimos intereses
económicos y que lo hacen, como no puede ser de otro modo, siguiendo las líneas y
directrices del mercado. En la actualidad los clubes tienen varias fuentes de financiación. Por un
lado, derechos televisivos y de publicidad (pocas actividades entran tan de lleno en el mercado como
la imagen televisiva o de publicidad), la venta de objetos de patente deportiva (prendas y otros
efectos con la marca del club correspondiente), los derechos federativos (dinero de las quinielas) y
las cuotas de los socios. De todas ellas, son las dos primeras las que nutren fundamentalmente las
arcas de los clubes y en especial la segunda, lo que popularmente se denomina "merchandising",
constituye el paradigma de las reglas del mercado e incluso hay quien sostiene que la
mercadotecnia creció al hilo de la popularidad de los clubes de fútbol en todo el mundo. En
consecuencia cerrar los ojos a la evidencia y pretender que entidades que participan en el mercado
de manera tan activa y tan completa, no pueden entrar en el concepto de entidad que "participa de
modo permanente en el mercado", atentaría contra la lógica de las cosas.
XIII – ANEXOS 287

JURISPRUDENCIA
Por otra parte resultaría un contrasentido que las entidades deportivas que adaptaron su
estructura a la de sociedades anónimas deportivas, tuvieran la consideración de sociedades
comprendidas en el artículo 297 del C. Penal y no así aquellas otras (Real Madrid Club de Futbol,
Futbol Club Barcelona, Athletic de Bilbao,...),- aquí se les olvidó precisamente el Club
Atlético Osasuna- que no lo hicieron en su momento, siendo así que tales entidades comparten
fines, formas de actuar, intereses".

Al hilo de lo expuesto, y aunque se trate de un hecho posterior a los enjuiciados e incluso

a la propia celebración del juicio, un breve apunte muy elocuente para subrayar lo
anteriormente expuesto y es cómo la prensa de esta capital ha recogido la noticia de que
un modesto club inglés, -este sí de aficionados, nada de equipo profesional-, el South East
Athletic, ha sido requerido por Osasuna para que no utilice su escudo, cuyo diseño
registró el año pasado. Todo ello en definitiva, avala la aplicación del art. 290 del Código
Penal al supuesto que nos ocupa.

Este delito, (vid. por todas, el auto del Tribunal Supremo 1226/2018) viene a tutelar la
transparencia externa de la administración social consistiendo la conducta delictiva en la
infracción del deber de veracidad en la elaboración de las cuentas anuales y otros
documentos de la sociedad, es decir, en el falseamiento de las cuentas que deban reflejar
la situación económica de la sociedad de forma idónea para perjudicar a la sociedad, a sus
socios o a un tercero. Por lo demás, el perjuicio efectivo, en ningún caso resulta elemento
del tipo básico calificado en autos, pues de llegarse a causar, se aplicaría el subtipo
agravado incorporado en el segundo y último párrafo del artículo 290 del Código Penal (
sentencia del Tribunal Supremo 760/2015). La jurisprudencia (por todas, sentencia del
Tribunal Supremo 369/2019, de 22 de julio) tiene declarado, en relación con el art. 290 del
Código Penal que será necesario acreditar suficientemente:

En primer lugar, que el acusado es administrador de hecho o de derecho de una sociedad

constituida o en formación.

En segundo lugar, que las cuentas o los otros documentos a los que se refiere el precepto,
han sido falseadas, es decir, alteradas o modificadas en relación a lo que debería ser su
contenido correcto, siendo posible que el falseamiento se produzca por cualquiera de las
vías previstas en el art. 390 CP.

En tercer lugar, que ese falseamiento de las cuentas es idóneo para causar un perjuicio
económico a la sociedad, a los socios o a un tercero.
288 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Y, en cuarto lugar, que el acusado ha intervenido de alguna forma relevante en la
formulación, confección o configuración de las cuentas o de los otros documentos
mencionados.

Desde el tipo subjetivo, es preciso el dolo. Es bastante con el conocimiento de los

elementos del tipo objetivo, es decir, que el documento contiene datos que no responden
a la realidad, bien porque se hayan incluido inicialmente o porque hayan sido alterados
con posterioridad. Respecto del perjuicio, basta el dolo eventual.

Que el gasto de 900.000 euros era absolutamente ficticio era un dato conocido por todos
los que materialmente, o por su mero asentimiento, habían intervenido en la creación del
"Recibí" y desde luego, implicaba, en primer lugar, quebrar la confianza depositada por
los socios en la junta directiva. Eran notorias en Pamplona las dificultades por las cuales
atravesaba el club pero se impidió conocer que tal cantidad había sido utilizada en
efectivo, sin que quedara rastro alguno de su definitivo destino. La situación económica
del club era en definitiva, bastante peor de lo que se comunicó a los socios
compromisarios asistentes a la Asamblea General que aprobó las cuentas. Sin necesidad
de excesivas elucubraciones, ello podía acarrear consecuencias negativas para los
miembros de la Junta. Pero es que además, en segundo lugar, tratándose de un club que
militaba en primera división, la alteración de sus cuentas afectaba a los socios del club a
quienes se privaba de una imagen fiel de la situación económica de Osasuna y de la
posibilidad de exigir responsabilidades a los miembros de la junta directiva. Hay otro
dato inesquivable y es que los miembros de la Junta Directiva respondían
mancomunadamente de los resultados económicos que se generasen durante el tiempo
de su gestión ( Disposición adicional séptima apartado 4 de la Ley del Deporte 10/1990).
El falseamiento les suponía eludir tal obligación y garantizar que su patrimonio personal
permaneciera incólume.

No podemos evitar referirnos al R.D. 1251/1999, sobre sociedades anónimas deportivas

que también resulta aplicable a los clubes profesionales que, en consecuencia, quedan
sometidos a las mismas normas de contabilidad e información periódica que las
sociedades anónimas deportivas ( arts. 19 y 20 de precitado Real Decreto) cuyo
incumplimiento podría llevar anudada la imposición de las sanciones previstas en el
Título XI de la Ley del Deporte, cuyo art. 76 considera infracción muy grave, entre otros,
el incumplimiento de los acuerdos de tipo económico de la Liga profesional
correspondiente, incluido cualquier acuerdo válidamente tomado por los órganos de
representación de dichas entidades que afecte al control económico y presupuestario de
sus entidades asociadas. Asimismo, los Estatutos de la Liga Profesional de Fútbol
vigentes a la fecha de los hechos objeto de la presente causa, establecían literalmente tal
control en sus arts. 61 y 62 y consideraban falta grave facilitar intencionadamente datos
erróneos de carácter económico, art.69.3.b). Entre las sanciones que contemplaba el art.76
XIII – ANEXOS 289
de tales Estatutos figuraba, entre otras, la expulsión temporal o definitiva del equipo de la
competición profesional o el descenso de categoría.

JURISPRUDENCIA
De modo que la falsedad contable afectaba a terceros, como señala expresamente el art.
290 del Código Penal, en concreto a otros clubes de primera división. De ahí que deba
insistirse en que la doctrina señala como bienes jurídicos tutelados por este precepto,
tanto el tráfico mercantil como los intereses económicos de las sociedades, de sus socios y
de las personas que se relacionan con ellos, (vid. sentencia del Tribunal Supremo
558/2018). Asimismo, esta misma resolución apunta con claridad que este precepto
contempla tanto una modalidad de mera actividad (la falsedad documental para
subsumirse en esta figura delictiva) cuando el perjuicio no llega a producirse (párrafo 1o)
como otro de resultado, cuando aquél se ha producido (párrafo 2o).

La Sala considera la concurrencia del concurso ideal previsto en el art. 77.1 del Código
Penal, en la redacción vigente en el momento de los hechos, con anterioridad a la
modificación introducida por la L.O.1/2015. Esto es, cuando una de las infracciones sea
necesaria para cometer la otra. La falsedad del documento mercantil, el tantas veces
mencionado "Recibí de los inmobiliarios", se encaminaba clara y meridianamente a
cuadrar las cuentas, ofreciendo de las mismas una imagen distorsionada que llamaba a
engaño tantos a los propios socios del club como a otras entidades deportivas y a la
propia Liga de Fútbol Profesional. Y ello se hizo tras las serias advertencias de los
auditores de que podrían llevar anudada la inviabilidad del club. Pero ciertamente, la
inclusión de un apunte por importe de 900.000 euros que no respondía a operación
alguna, precisaba de un soporte que el documente falsario cumplió con creces. De hecho
el auditor no consideró necesaria su circularización, tras comprobar en Internet que el SR.
Juan Ramón y la SRA. Esther habían intervenido en el mercado inmobiliario. La sentencia
del Tribunal Supremo 313/2019, declara que la gestión contable forma parte esencial de
las funciones de administración y sus irregularidades son atribuibles al propio
administrador, sin que pueda delegarse en una gestoría, en el presente caso en el contable
Sr. Germán . Y es que la totalidad de los encausados por este delito se escudan en la
posible responsabilidad de los empleados en el área contable del club, quienes
precisamente quedaron fuera del círculo de encausados por decisión de la Sección
Primera de esta Audiencia Provincial. De estos dos delitos de falsedad en documento
mercantil y falsedad contable, en concurso ideal, solo responden en calidad de autores D.
Eliseo , D. Pedro , D. Leoncio , D. Pedro Miguel y D. Pedro Antonio . Mientras que la
condena frente al Sr. Juan Ramón y a la Sra. Esther queda limitada a falsedad en
documento mercantil.
290 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
VIGESIMOPRIMERO.- Los hechos declarados probados en los apartados séptimo y
octavo de esta sentencia, son constitutivos de un delito de falsedad en documento
mercantil cometido por particular del art. 392.1 del Código Penal, en relación con el art.
390.1.2o y 3o del mismo cuerpo legal, en concurso medial con otro delito de falsedad
contable del art. 290 del mismo cuerpo legal. La Sala ha declarado probado que se detectó
de nuevo, al final de la temporada 2013-2014 otro descuadre en las cuentas del club y así
ocurrió porque se continuó con la dinámica comisiva consistente en destinar dinero del
club a fines ajenos a los estatutariamente previstos, sin que precisamente por ello constara
justificante de la salida del mismo.

Sobre la caracterización del delito de falsedad en documento mercantil y del de falsedad

contable así como sobre la relación en concurso ideal entre ambos, ya hemos explicado la
doctrina legal tanto en lo que respecta a los requisitos de ambos delitos como en relación
a las exigencias del concurso medial en los fundamentos jurídicos decimoctavo,
decimonoveno y vigésimo de esta sentencia de modo que procede remitirse a los mismos.
Por tanto damos por reproducida tal argumentación, para centrarnos en el análisis de la
prueba practicada que nos lleva a estimar acreditada la comisión de este delito. Todo ello
sin prejuicio de las específicas consideraciones que, sobre este concreto hecho, proceda
realizar más adelante.

La dimisión de la Junta Directiva el día 16 de junio de 2014 se produjo con anterioridad a

la formulación de las cuentas del club,- realizada por la Junta Gestora- pero ello no evitó
que el contable D. Germán , tras el arqueo de caja y la contabilización de saldos bancarios,
apreciara un descuadre de cerca de un millón y medio de euros que carecían de
justificación. El Sr. Germán puso de inmediato ese dato en conocimiento del todavía
gerente D. Eliseo , del Presidente de la Gestora, Sr. Urbano , y del Sr. Pedro Antonio ,
nuevo director financiero del club. El mencionado contable añadió que esta información
provocó que la gestora se reuniera con el Sr. Pedro Antonio , con un Letrado y con el
auditor D. Manuel . Declaró que no sabía qué ocurrió en tal reunión pero que fue después
de la misma cuando el Sr. Eliseo le entregó las facturas de Flefield. Reconoció además que
le extrañaron los importes de las mismas. Concretó asimismo cómo el Sr. Eliseo era quien
redactaba los contratos pues era el abogado del club. El testigo Sr. Manuel , auditor del
club hasta esa temporada, recordó que solicitaron que se justificase en qué se había
gastado esa suma de casi millón y medio de euros. Tal petición la dirigió a la Junta
Gestora presidida por D. Urbano . El mencionado Sr. Manuel explicó también que se
reunió con todos los miembros de la misma, salvo con el Sr. Avelino , dato éste que revela
la trascendencia de la situación planteada: casi un millón y medio de euros sin justificar.
Precisó que en esta reunión, además de los miembros de junta Gestora se encontraban
presentes el SR. Eliseo , el Sr. Pedro Antonio y el Letrado Sr. Martínez-Falero.
XIII – ANEXOS 291

JURISPRUDENCIA
Nos relató el auditor mencionado que en la ya citada reunión, expuso a los presentes que
sin la justificación de esa partida tan significativa de dinero, no daría el borrador de
informe y denegaría la opinión, lo cual implicaba que la continuidad del club fuera
inviable y procedería su liquidación/disolución. Fue entonces, cuando, siguiendo el relato
del auditor, el Sr. Urbano le hizo salir de la reunión junto con sus colaboradores Sres.
Hernan y Pelayo . Al día siguiente el Sr. Pedro Antonio le entregó las facturas. Concretó
que los auditores solicitaron también el contrato que diera soporte a tales facturas, el cual
fue remitido a la firma auditora por correo electrónico. Además, nos indicó como la
mencionada auditoría pidió que la carta de manifestaciones contuviera expresamente la
mención contenida en el punto 24 con el siguiente tenor literal: " les manifestamos que todos
los pagos realizados por caja han sido necesarios y destinados a cumplir con obligaciones de pago
derivadas de la actividad del Club. En concreto, las facturas NUM039 , NUM040 y NUM041 por
importes de 675.000 euros, 445.000 euros y 445.000 euros respectivamente del proveedor
FLEFIELD - CONSULTORIA ECONOMICA E INVESTIMENTOS SU LDA se hanpagado a
través de entregas en efectivo de los cuales no se ha obtenido "recibí "," la cual fue firmada,
además de por la Junta Gestora, por el Sr. Pedro Antonio y el Sr. Eliseo .

En relación a lo sucedido en la reunión mantenida con la junta gestora a la que el Sr.

Manuel hizo referencia, todos los que continuaron dentro de la misma coincidieron en
declarar que no se solicitó al Sr. Eliseo una explicación precisa sobre tal desajuste, sino
que se limitaron, por boca del Sr. David , a conminarle a que lo solucionara, desistiendo
voluntariamente de conocer el origen del descuadre. Así se deduce de lo manifestado por
las referidas personas que se quedaron reunidas con el Sr. Eliseo , entre ellas los testigos
Sres. Benjamín , Urbano , y el propio Sr. David , quien literalmente refirió que " le advirtió
que si contaba algo ilegal, irían al juzgado".

Es cierto que el desajuste provenía de la época anterior al momento en que Junta Gestora
se hizo con las riendas del club, pero también lo es que todos los miembros de la misma
de forma voluntaria desistieron de conocer en profundidad lo ocurrido. Resulta a este
respecto muy gráfico que el testigo D. David señalara que no preguntó al Sr. Eliseo acerca
de qué había hecho para poder enviar las cuentas a la Liga. Pero lo cierto es que todos los
miembros de la Junta Gestora inicialmente encausados fueron excluidos del círculo de
encartados por resoluciones dictadas por la Sección Primera de esta Audiencia Provincial.
Por tanto esta Sala no puede efectuar valoración alguna sobre la conducta descrita en los
párrafos anteriores, de conformidad con el principio acusatorio. Apuntamos esta
información a los meros efectos de establecer el origen y la secuencia del contrato con
Flefield y de las facturas. La solución aportada por el Sr. Eliseo repitió en sus líneas
básicas lo que había ocurrido en la temporada anterior: Presentar unas facturas, tres en
concreto, así como el contrato que supuestamente había motivado la emisión de aquellas.
292 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Desde luego, ni el contrato ni las facturas respondían a negocio real alguno pero al igual
que el tantas veces denominado "Recibí de los inmobiliarios" de la temporada 2012/2013,
también en este caso se admitieron por la firma auditora, ofreciendo así soporte a la
disposición de una elevadísima suma por parte de los responsables del club, entre los que
se encontraba el propio Sr. Eliseo y cuyo preciso destino se desconoce. Las tres facturas y
el contrato aparentemente suscrito entre Osasuna y la mercantil Flefield fueron
entregados por el Sr. Eliseo . Así lo afirmaron D. Germán , contable, el Sr. Pedro Antonio
y el presidente de la Gestora Sr. Urbano , si bien éste especificó que él se enteró con
posterioridad. Tales afirmaciones cuentan con un apoyo probatorio documental de
enorme capacidad convictiva que pasamos a examinar.

En primer lugar, al folio 444 (Tomo I) figura, firmada por el Sr. Eliseo , la orden de
contabilización de las tres facturas, así como de los pagos de las mismas. Las facturas
están datadas a 10 de enero, 25 de marzo y 25 de junio de 2014 y aparentemente pagadas
mediante cinco pagos en efectivo también durante dicho año 2014 por un importe total de
1.565.000 euros. Ciertamente, es una cifra desorbitada para ser abonada en efectivo. En el
mismo documento figura expresamente " las cuales entrego físicamente en mano al Director
del área". A continuación en los folios 445 a 447, constan las tres facturas que
lacónicamente se refieren a "scouting" mercado jogadores de futebol de las Ligas 1 y 2 de
Francia, Budesliga alemana, Erevidisie (Holanda) y Campeonato de Portugal. La primera de
ellas correspondiente a la temporada 2012/2013 y las dos últimas a la temporada
2013/2014.

Por lo que se refiere al contrato que consta a los folios 22 y 23 (Tomo I), aparece datado a
1 de julio de 2013 y suscrito entre la Sociedad Flefield-Consultadoria Economica e
Investimentos, domiciliada en Funchal-Madeira (Portugal) y el Club Atlético Osasuna.
Plasma sucintamente un negocio jurídico de Scouting y Consulting futbolístico durante la
temporada 2013-2014, consistente, según el acuerdo primero en " el estudio completo de los
rivales futbolísticos de los equipos del Club, sistemas de juego, métodos de trabajo, análisis de los
jugadores y la confección de informes relativos a dichos aspectos (...............)". El acuerdo
segundo del contrato recoge los honorarios a percibir por la sociedad," así como las
realizadas durante la temporada 2012-2013, para las que existía un mandamiento verbal".

JURISPRUDENCIA
En lo atinente al importe de las retribuciones pactadas, se observa sin dificultad alguna
que se trata de cantidades exorbitantes. Así, la primera de ellas, correspondiente a " las
labores realizadas durante la temporada 2012-2013" realizadas por " mandamiento verbal",
XIII – ANEXOS 293
como se ha significado con anterioridad, 675.000 euros; las dos restantes por sendos
importes, cada una de ellas de 450.000 euros.

Todas ellas son sumas excesivas que no se corresponden con el presupuesto de Osasuna,
ni con la efectiva realización de tales tareas que son una pura invención. De hecho,
preguntado a D. Jose Carlos , director técnico del club en la temporada 2012-2013, acerca
de la realización de tales tareas de scouting, con claridad afirmó cómo aquellas no se
externalizaron. En el mismo sentido el Sr. Pedro Miguel aludió literalmente a la
intervención en esa labor del Sr. Aurelio quien, a su vez, era colaborador del Sr. Jose
Carlos , y mencionado por aquel en su declaración. Fue relevante también lo expuesto por
el Letrado D. Edemiro . Este testigo fue en principio llamado en calidad de representante
en España de Flefield y compareció el 30 de enero de 2020; aclaró que su labor profesional
consistía en asesorar a intermediarios y por ello tuvo relación con algún representante de
jugadores de Osasuna, aunque en un pleito puntualmente representó a Flefield. El
mencionado Sr Edemiro sostuvo que Flefield era una sociedad que se utilizaba para
cobrar derechos de imagen de jugadores y comisiones de agentes. Que su actividad no
guardaba relación alguna con las labores descritas en el contrato, del que le llamó la
atención que no figurarse una cuenta bancaria para ingresar los pagos, dada la cuantía de
los mismos. Que el objeto social de la mercantil Flefield, radicada en Madeira, nada tenía
que ver con lo expresado en el supuesto contrato. Éste fue un extremo ratificado
igualmente por la testigo DÑA. Marina , quien declaró en el juicio oral a través de
videoconferencia y quien además ya había sido oída como testigo en trámite de
instrucción. Señaló que no era empleada de esa mercantil pero sí de un "escritorio" o
bufete que trabajó para Flefield y redactó muchos contratos para esa firma. Admitió
conocer al gerente de Flefield durante los años 2012 a 2014, Rafael , quien al parecer hacía
ya años que no residía en Funchal, encontrándose en paradero desconocido. DÑA.
Marina no reconoció la firma del mencionado gerente en el contrato y añadió que desde
2014 Flefield carece de gerente. De sus manifestaciones cabe deducir que ha dejado de
operar en el mercado pero, en todo caso que con anterioridad a tal "desaparición" por así
decirlo, la actividad que desplegaba era la gestión de contratos de imagen de jugadores
de baloncesto, no de fútbol. La testigo proporcionó además el dato de que las facturas,
que no se ajustaban al formato vigente a la fecha de las mismas en Portugal, donde el
citado formato se encontraba ya entonces legalmente pautado.

Todos los elementos probatorios expuestos hasta ahora apuntalan sólidamente la tesis de
las acusaciones acerca de la creación ex novo del contrato y facturas a fin de cumplir las
exigencias de los auditores.

Por último, no podemos obviar las pericias realizadas sobre esta precisa conducta
delictiva. Así, el perito Sr. Ismael , en relación a los pagos a Flefield expresó que le resultó
llamativo que todas las facturas y pagos se contabilizaran el mismo día a pesar de
referirse a fechas diferentes. Se practicó además una pericia informática, ratificada en el
plenario por el Policía Nacional NUM051 , quien describió cómo le solicitaron la
294 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
extracción de metadatos de una serie de archivos, uno de ellos el relativo a la empresa de
Funchal, resultando que se creó el 22 de agosto de 2014, apareciendo como autor del
documento el Sr. Eliseo . El dato relativo a la fecha resulta de especial trascendencia, en
primer lugar porque la misma se corresponde con el momento en el club se encuentra ya
regido por una Junta Gestora, con el momento en que se estaba realizando la auditoría
tras la dimisión de la Junta Directiva presidida por el Sr. Pedro y también con el momento
en que el club se encuentra en plena crisis por el descenso a segunda división. En
segundo lugar porque la pericia muestra de forma contundente que, tanto el contrato
como las facturas se "confeccionaron" en fecha posterior a las que consta en los mismos.

Un último elemento probatorio que avala que el autor de tales documentos falsarios es el
SR. Eliseo es que tanto el formato, el papel y la grafía de contratos y facturas de Flefield
son idénticos a las del "Recibí" de los inmobiliarios. El mero examen y cotejo de los
mismos que figuran al Tomo I de la causa, conduce a tal conclusión.

De este concreto ilícito penal, el único autor es el coacusado Sr. Eliseo , de conformidad
con lo previsto en el art. 28 del Código Penal. Así lo consideramos valorando lo que a
continuación se expone:

En este momento la Junta Directiva había dimitido y el Sr. Eliseo , haciendo uso de los
amplísimos poderes que se le habían otorgado, ideó y ejecutó la falsedad de los
documentos mercantiles, contrato y facturas, a fin de "tapar" un desajuste de enorme
cuantía, casi millón y medio de euros. Precisamente por razón de su cargo conocía la
existencia de la firma Flefield, pues a través de la misma se habían pagado los derechos
de imagen de jugadores de Osasuna, entre ellos los señores Benito y Elias . Se desmiente
con ello, desde luego, la veracidad de sus alegaciones acerca de que sus funciones dentro
del club se limitaron a ser un "instrumento ciego" ejecutor de las decisiones de los
miembros de la Junta Directiva. El término instrumento ciego aparece en la
jurisprudencia, utilizado mayoritariamente en resoluciones sobre delitos contra la salud
pública, por todas sentencia del Tribunal Supremo 9/2007, cuando se alega el
desconocimiento de la llevanza de una sustancia tóxica cuya entrega ha sido encargada
por una tercera persona. Pero en el caso que aquí nos ocupa, es insostenible la tesis de
que ignoraba que estuviera participando en una acción delictiva. No solo la ideó y la llevó
a cabo sino que, sin que apareciese el nombre del Presidente ya dimitido, D. Pedro , imitó
la firma del mismo, implicándole así en la comisión de un delito en el cual no había
intervenido. Al respecto, la pericia caligráfica que obra en el Rollo de Sala, es
concluyente:" se ha falsificado mediante calcado o transposición digitales y no es posible
determinar su autoría".
XIII – ANEXOS 295

JURISPRUDENCIA
Como ya se ha mencionado anteriormente, el delito de falsedad, no es un delito de propia
mano. Ahora bien, en este caso no ofrece duda que el Sr. Eliseo disponía de los medios
técnicos y pudo tener acceso a toda la documentación en la que figuraba la firma genuina
del SR. Pedro -pues seguía ostentando en esa fecha la condición de gerente del club-. Por
tanto, es clara la conclusión sobre la concurrencia en la falsificación del contrato del
apartado 3o del art. 390.1 del Código Penal, por suponer "en un acto la intervención de
personas que no la han tenido". Esta conclusión se ajusta a las reglas de la lógica y a la
propia secuencia de lo ocurrido: súbita aparición de una documentación creada " ad hoc"
en fecha posterior a la que figura en la misma y aportada precisamente por D. Eliseo . No
se aprecia qué otra persona pudo intervenir.

Al igual que lo sucedido con el llamado "Recibí" de los inmobiliarios de la temporada

2012-2013, también en este caso, al llevarse los apuntes basados en la documentación
falsaria a las cuentas del club correspondientes a la temporada 2013-2014, se cometió otro
nuevo delito del art. 290 del Código Penal. Al respecto damos por reproducido lo
indicado en el fundamento jurídico anterior, tanto en lo atinente al delito de falsedad
contable como al concurso ideal entre el delito de falsedad en documento mercantil
(facturas y contrato) y la falsedad contable, delito asimismo atribuible al gerente Sr. Eliseo
quien, por razón de su cargo, de las funciones que se le confirieron y de su larga
experiencia laboral, cometió el delito de falsedad contable a sabiendas de la
tergiversación de la situación contable del club, merced a la documentación falsa creada
ex novo y ex profeso para eludir posibles responsabilidades personales frente a los socios
o terceros. Debemos añadir que se prevalió de la peculiar situación de interinidad del
club tras la dimisión de la Junta Directiva presidida por el Sr. Pedro y de la llegada de
una Junta Gestora que tenía que presentar las cuentas en plazo, pese a corresponder a una
temporada que no había sido gestionada por sus miembros.

Por último, en lo que afecta a ambos delitos en concurso ideal, en opinión de la Sala, no
pueden ser considerados en este caso un solo delito continuado del art. 74.1 del Código
Penal pese a la similitud de la dinámica comisiva. Así lo entendemos en atención al lapso
temporal existente entre ambos, un año, y en atención al hecho de que, en relación a la
temporada 2012-2013, el círculo de personas intervinientes es más amplio, mientras que
en la segunda temporada enjuiciada el único autor fue D. Eliseo .

VIGÉSIMOSEGUNDO.- Entrando ya a analizar las cuestiones referentes al delito de

corrupción deportiva, comenzamos por mencionar el propio precepto en el que encajan
los hechos objeto de análisis, el art. 286 bis apartado cuarto del Código Penal, introducido
por la Ley Orgánica 5/2010 de 22 de junio por la que se modifica el Código Penal, que
establece: Lo dispuesto en este artículo será aplicable, en sus respectivos casos, a los directivos,
296 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
administradores, empleados o colaboradores de una entidad deportiva, cualquiera que sea la forma
jurídica de ésta, así como a los deportistas, árbitros o jueces, respecto de aquellas conductas que
tengan por finalidad predeterminar o alterar de manera deliberada y fraudulenta el resultado de
una prueba, encuentro o competición deportiva profesionales.

Este delito se incluye dentro de los delitos de corrupción en los negocios, consecuencia de
la transposición a nuestro ordenamiento jurídico de la Decisión Marco 2003/568/JAI.
Señala la Exposición de Motivos que La idea fuerza en este ámbito es que la garantía de una
competencia justa y honesta pasa por la represión de los actos encaminados a corromper a los
administradores de entidades privadas de forma similar a lo que se hace a través del delito de
cohecho. Porque con estos comportamientos, que exceden de la esfera de lo privado, se rompen las
reglas de buen funcionamiento del mercado. La importancia del problema es grande si se repara en
la repercusión que pueden tener las decisiones empresariales, no solo para sus protagonistas
inmediatos, sino para otras muchas personas. Obviamente, las empresas públicas o las empresas
privadas que presten servicios públicos serán sometidas a la disciplina penal del cohecho obviando,
por voluntad legal, la condición formal de funcionario que ha de tener al menos una de las partes.
Se ha considerado conveniente tipificar penalmente las conductas más graves de corrupción en el
deporte. En este sentido se castigan todos aquellos sobornos llevados a cabo tanto por los miembros
y colaboradores de entidades deportivas como por los deportistas, árbitros o jueces, encaminados a
predeterminar o alterar de manera deliberada y fraudulenta el resultado de una prueba, encuentro
o competición deportiva, siempre que estas tengan carácter profesional".

JURISPRUDENCIA
La Decisión Marco 2003/568/JAI del Consejo de 22 de julio de 2003 relativa a la lucha
contra la corrupción en el sector privado establece en su punto (10): " El objetivo de la
presente Decisión marco es, en especial, asegurar que la corrupción activa y pasiva en el sector
privado sea una infracción penal en todos los Estados miembros, que las personas jurídicas también
puedan ser consideradas responsables de tales delitos y que éstos se castiguen con sanciones
efectivas, proporcionadas y disuasorias".

Esta Sala considera que el deporte constituye un instrumento fundamental para la

educación, salud, asunción de valores positivos por parte de una sociedad. No obstante,
la presencia de importantes intereses económicos ha hecho que la pureza deportiva
quede en entredicho ante la posibilidad de obtener a través del deporte grandes
beneficios. Tradicionalmente esta problemática entorno al deporte había quedado
relegada al ámbito administrativo, si bien en los últimos años se ha considerado necesaria
la intervención del derecho penal para proteger los bienes jurídicos en juego. Hemos de
hacer por tanto una mención a las normativas que han venido regulando esta situación,
XIII – ANEXOS 297
tanto las nacionales como a las normativas europeas e internacionales que se examinarán
en el fundamento jurídico siguiente.

La Ley Orgánica 15/2003 de 25 de noviembre por la que se modifica la Ley Orgánica

10/1995 de 23 de noviembre del Código Penal trató de atajar la violencia en el deporte al
introducir en el artículo 558 la posibilidad de imponer además de las penas previstas, la
privación de acudir a los lugares, eventos o espectáculos de tal naturaleza.

La Ley Orgánica 7/2006 de 21 de noviembre de Protección de la Salud y de la Lucha

contra el dopaje introdujo el artículo 361 bis que castiga a " los que, sin justificación
terapéutica, prescriban, proporcionen, dispensen, suministren, administren, ofrezcan o faciliten a
deportistas federados no competitivos, deportistas no federados que practiquen el deporte por
recreo, o deportistas que participen en competiciones organizadas en España por entidades
deportivas, sustancias o grupos farmacológicos prohibidos, así como métodos no reglamentarios,
destinados a aumentar sus capacidades físicas o a modificar los resultados de las competiciones, que
por su contenido, reiteración de la ingesta u otras circunstancias concurrentes, pongan en peligro
la vida o la salud de los mismos".

Finalmente es la Ley Orgánica 5/2010 de 22 de junio la que aborda el fraude y corrupción

en el deporte introduciendo, como ya hemos citado, en el apartado cuarto del art. 286 bis
el castigo a quienes lleven a cabo conductas que tenga por finalidad predeterminar o
alterar de manera deliberada y fraudulenta el resultado de una prueba, encuentro o
competición deportiva profesionales". A modo de anécdota cabe destacar que el Código
Penal de 1822 en su artículo 767 castigaba al "jugador que usando de trampas en el juego
hubiere ganado malamente alguna cantidad".

VIGESIMOTERCERO.- En el ámbito del derecho comparado son variadas las fórmulas

que han empleado los distintos países para perseguir y reprimir el fraude en el deporte.

Así, en Italia, la Ley 401 de 13 de diciembre de 1989 sobre "Las intervenciones en el sector del
juego y las apuestas clandestinas y tutela del correcto desarrollo de las manifestaciones deportivas"
tiene por finalidad garantizar el correcto y leal desarrollo de las competiciones deportivas
y evitar las apuestas clandestinas. Por eso el delito que castiga los sobornos deportivos se
configura como pluriofensivo afectando a varios bienes jurídicos, tanto a la eliminación
del espíritu deportivo como a la alteración de la aleatoriedad de las apuestas.

En Portugal se regula en la ley 50/2007 de 31 de agosto que la protección frente a los

comportamientos relacionados con el fraude deportivo se refiere únicamente a la "verdad,
lealtad y corrección de la competición y de sus resultados en la actividad deportiva", esto
es, proteger la pureza deportiva.
298 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Alemania por el contrario no castiga de forma autónoma las conductas delictivas que
puedan tener lugar en el ámbito deportivo y ello a pesar de que a partir de 2009 se trabajó
en la elaboración de un proyecto de ley en la materia que finalmente fue abandonado.

Argentina en la Ley 20.655 de 21 de marzo de 1974 castiga como delito en el deporte "al
que por sí o por tercero, ofreciere o entregare dádiva, o efectuare promesa remuneratoria,
a fin de facilitar o asegurar el resultado irregular de una competencia deportiva o el
desempeño anormal de un participante en la misma".

De todas las previsiones legales descritas podemos deducir la preocupación por las
diferentes formas de fraude en el deporte y la necesidad de luchar contra la corrupción
puede apreciarse tanto a nivel europeo como internacional.

Las conclusiones del Consejo de la Unión Europea sobre la lucha contra el amaño de
partidos 2011/ C 378/01 ya recogen que "El amaño de partidos es, junto con el dopaje, una de
las amenazas más graves que se ciernen hoy en día sobre el deporte: empaña la imagen del deporte,
al poner en entredicho la integridad y la imprevisibilidad de la competición deportiva, y atenta
contra los valores fundamentales del deporte, como son la integridad, el juego limpio y el respeto a
los demás. El amaño de partidos es una forma de fraude deportivo..."..."Para combatir el amaño de
partidos es necesario prever sanciones adecuadas, efectivas y disuasorias, incluidas las de carácter
penal o disciplinario". Con fecha de 20 de septiembre de 2012 se firmó por la Presidencia
del Consejo de la Unión Europea la Declaración de Nicosia sobre la lucha contra el amaño
de partidos, donde se establece que el amaño de partidos constituye una de las amenazas más
serias para el deporte contemporáneo, socavando los valores fundamentales de integridad, juego
limpio y respeto por los demás. La Resolución del Parlamento Europeo de 14 de marzo de
2013 sobre el amaño de partidos y corrupción en el deporte 2013/2567(RSP) insiste en la
necesidad de actuar contra el amaño de partidos.

JURISPRUDENCIA
El 1 de septiembre de 2019 entró en vigor el Convenio del Consejo de Europa sobre
Manipulación de Competiciones Deportivas hecho en Estrasburgo el 6 de octubre de 2014
y que ha sido ratificado por España. Este Convenio parte de la necesidad de desarrollo
del deporte y del modo en que puede verse afectado por la manipulación de
competiciones deportivas, siendo necesaria una respuesta a nivel mundial para luchar de
manera eficaz contra ella. El art. 1 señala como finalidad del Convenio combatir la
manipulación de las competiciones deportivas a fin de proteger la integridad del deporte y la ética
deportiva. El apartado 4 del art. 3 define la "manipulación de competiciones deportivas" como un
acuerdo, una acción o una omisión de carácter intencional cuya finalidad sea alterar ilegalmente el
XIII – ANEXOS 299
resultado o el curso de una competición deportiva a fin de eliminar, total o parcialmente, el carácter
imprevisible de dicha competición con objeto de obtener una ventaja indebida para sí o para otros".

Por su parte el Convenio desarrolla en el Capítulo IV una serie de normas de derecho

penal sustantivo y de cooperación en la vigilancia de su cumplimiento, estableciendo el
art. 15 que "cada Parte se cerciorará de que su legislación nacional permite imponer sanciones
penales a la manipulación de competiciones deportivas cuando lleve consigo prácticas coercitivas,
corruptas o fraudulentas según las definan las leyes nacionales" y el art. 22 señala también que
" las Partes adoptarán las medidas legislativas y de otra índole necesarias para garantizar que los
delitos mencionados en los artículos 15 a 17 del presente Convenio sean objeto de sanciones
efectivas, proporcionadas y disuasorias incluidas sanciones pecuniarias teniendo en cuenta su
gravedad. Dichas sanciones comprenderán penas privativas de libertad que puedan dar lugar a
extradición según lo previsto en la legislación nacional".

Por su parte el Proyecto de Conclusiones del Consejo y de los representantes de los

Estados Miembros, reunidos en el Consejo sobre Lucha contra la corrupción en el
deporte, hecho en Bruselas el 5 de noviembre de 2019, 13349/19, parte de la idea de que la
base fundamental del deporte se halla en la satisfacción por el esfuerzo, el valor educativo
del buen ejemplo y el respeto a los principios éticos fundamentales universales habiendo
mostrado los casos de corrupción el daño que causan al deporte en la reputación que
tiene por su integridad y juego limpio.

En el ámbito de Naciones Unidas y en particular en la Agenda 2030 para el Desarrollo

Sostenible la comunidad internacional ha reconocido el papel del deporte como
facilitador del desarrollo sostenible pero también los efectos perjudiciales de la
corrupción en el desarrollo económico y social y se ha comprometido a reducir la
corrupción y el soborno en todas sus firmas. Considera que es responsabilidad compartida e
interés de todos los implicados en el mundo del deporte luchar contra la corrupción en el deporte,
incluidas las organizaciones deportivas nacionales, europeas e internacionales, clubes deportivos,
otras organizaciones relevantes de la sociedad civil, administraciones públicas, agencias de
aplicación de la ley, agentes deportivos, atletas y su entorno, la industria de las
apuestas,laboratorios, patrocinadores y medios de comunicación. Identifica la protección a los
denunciantes como elemento crucial en la lucha contra la corrupción especialmente cuando se trata
de detectar la corrupción en el deporte. Y considera necesario fomentar y promover medidas
y actividades para prevenir y prohibir represalias e introducir salvaguardas para proteger
a los denunciantes de ser suspendidos, degradados e intimidados o enfrentar otras
formas de represalia, respetando plenamente los derechos de todas las partes.

Estas últimas normas citadas resultan muy relevantes por el cambio en el lenguaje que
introducen: ya no se habla simplemente de "amaño de competiciones deportivas" sino de
"manipulación de competiciones deportivas" e incluso de "corrupción en el deporte",
expresiones éstas mucho más amplias que el mero amaño.
300 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
La respuesta legal a estas conductas, hasta la introducción del art. 286 bis en el Código
Penal, había venido recogida únicamente en el derecho administrativo. Así por ejemplo el
art. 75 del Código Disciplinario de la Real Federación Española de Fútbol sancionaba la
predeterminación de resultados y en concreto "los acuerdos conducentes a obtener un
resultado irregular en un encuentro, incluye como formas de llevarlo a cabo la anómala actuación
de uno o de los dos equipos, o de alguno de los jugadores, la indebida alineación de cualquiera de
estos, la presentación de un equipo notoriamente inferior al habitual..." El art. 18 del Código
Disciplinario de la FIFA castiga a "las personas que, directa o indirectamente, por acción u
omisión, influyan de forma ilícita o manipulen el curso de un partido o competición, su resultado o
cualquier otro aspecto de los mismos, o las personas que conspiren o traten de hacerlo por el medio
que sea".

JURISPRUDENCIA
VIGESIMOCUARTO.- El delito tipificado en el art. 286 bis cuarto del Código Penal,
delito incluido en la sección "corrupción entre particulares" que tras la reforma de la Ley
Orgánica 1/2015 pasó a denominarse "corrupción en los negocios" ha planteado diversas
teorías en cuanto al bien jurídico objeto de protección vista su ubicación normativa y los
intereses que pretende proteger, pudiendo concluirse que es similar al delito de
competencia desleal puesto que se trata de salvaguardar la limpieza en las competiciones
con el fin de proteger su resultado, salvaguardar la integridad deportiva confluyendo así
los valores sociales y económicos inherentes al deporte profesional.

Se trata de un delito especial del que pueden ser sujeto activo los "directivos,
administradores, empleados o colaboradores de una entidad deportiva cualquiera que
sea su forma jurídica así como los deportistas, árbitros o jueces". Ha de entenderse que
serán "directivos" quienes, según los estatutos del club integren la cúpula de la entidad
deportiva, determinados conforme a las normas que rigen la entidad. Y en cuanto a los
"administradores", al no equiparar el precepto a los administradores de hecho a los de
derecho, como si ocurre en otros artículos del código penal, los primeros quedarán
excluidos.

El delito de corrupción en el deporte es un delito de mera actividad que se consuma con

el mero ofrecimiento o solicitud y que por tanto no necesita que se produzca el resultado
para su consumación. El acto de corrupción activa consiste en prometer, ofrecer o
conceder un beneficio o ventaja de cualquier naturaleza no justificado para la realización
o abstención de un acto dirigido a predeterminar o alterar, de manera deliberada o
fraudulenta, el resultado de una competición deportiva. Por tanto se consuma con la
simple promesa, ofrecimiento o concesión de la ventaja o beneficio tanto a los deportistas
que intervienen como al árbitro con la intención de predeterminar fraudulentamente el
XIII – ANEXOS 301
resultado que se obtendría en el normal desarrollo de la prueba. El acto de corrupción
pasiva consiste en recibir, solicitar o aceptar el beneficio o ventaja de cualquier naturaleza
no justificada para la realización o abstención de un acto dirigido a predeterminar o
alterar de manera deliberada y fraudulenta el resultado de la competición deportiva. Y
por tanto basta con el mero hecho de recibir, solicitar o aceptar el beneficio o ventaja para
que el delito quede consumado.

No ofrece ninguna duda la inclusión en el tipo penal de los "amaños", entendiendo por
tales el pacto del resultado, puesto que constituye una clara vulneración del bien jurídico
protegido, al atentar contra los valores sociales, educativos y culturales del deporte y
afectar además a la vertiente económica del mismo. Pero es cierto que tiene una mayor
complejidad la calificación jurídica en relación con las primas o incentivos. No plantean
problemas de legalidad las primas que el club o entidad ofrece a sus propios jugadores
por obtener determinados objetivos. La dificultad se plantea con relación a las conocidas
como "primas a terceros". Sin embargo del estudio del tipo penal y del estudio del
derecho comparado, llegamos a la conclusión de que también este tipo de primas están
incluidas en el tipo penal. Así, hemos de partir de la consideración de que el legislador
bien podía haber excluido expresamente este tipo de conducta. Sin embargo, al describir
la conducta típica únicamente se refiere a la "finalidad de predeterminación o alteración de
manera deliberada y fraudulenta el resultado de una prueba, encuentro o competición deportiva
profesionales".

Téngase en cuenta que como ya hemos señalado, se trata de un delito de mera actividad
en que basta el ofrecimiento o la solicitud con esta finalidad para que el delito se entienda
consumado. Por tanto el argumento de que pagar una cantidad determinada u ofrecer un
beneficio o ventaja no garantiza la victoria y por tanto carece de capacidad para lesionar
el bien jurídico protegido decae por cuanto no es exigible que efectivamente se produzca
esa victoria. Cuestión distinta es que la efectiva entrega del beneficio o ventaja pueda
quedar condicionada a que efectivamente se logre la victoria.

Si repasamos la normativa internacional, y más concretamente la europea de los países de

nuestro entorno, veremos que en ningún caso se limita la infracción, ni siquiera de
manera indirecta, a los casos en los que se pretenda sea bien el empate o bien perder el
encuentro, prueba o competición deportiva. Al contrario, todas las normas definen la
manipulación deportiva de una manera genérica englobando cualquier alteración ilegal
del resultado de una prueba o competición. Esas infracciones, que se describen en estas
normas y que en nuestro país ya han tenido acogida en las normas administrativas, son
las que exhortan a los estados miembros de la Unión Europea a incluir dichas conductas
en las normas penales fijando sanciones disuasorias, precisamente por los intereses que
están en juego.

Ello es así porque con el ofrecimiento de cantidades o beneficios a un club por ganar un
encuentro, no solo se está buscando por el club ofertante una ventaja, sino que se
302 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
producen una serie de efectos concatenados como es, entre otros, el perjuicio de otros
equipos que dependen de esos resultados de terceros además de los perjuicios
económicos derivados de las apuestas o quinielas.

JURISPRUDENCIA
En este sentido, es interesante el análisis que realiza el laudo del Tribunal de Arbitraje
Deportivo (TAS) de 2 de septiembre de 2014 respecto a las primas a terceros por ganar, al
señalar en primer lugar que el concepto que se está manejando de manipulación de la
competición deportiva tiene como consecuencia que " no solo se tengan en cuenta actividades
intencionadas o fraudulentas que determinen el resultado...sino también las actividades que
conlleven una influencia ilegal (como las primas por ganar por parte de un tercero). Añade el
laudo que los bonus (primas) por ganar por parte de ese tercero además de ejercer una
indebida influencia en la competición, que a su vez conlleva una indebida ventaja para el
oferente infringiendo de esta manera el fair play que en el seno del fútbol internacional
debe gobernar, van asimismo en contra de la igualdad de todos los competidores, la
integridad de la competición y suponiendo un incumplimiento de los valores más
esenciales del deporte.

Se ha defendido como argumento para considerar no punibles las denominadas primas a

terceros que, partiendo de que la obligación de todo deportista es ganar, el incentivo por
hacerlo podría incluso carecer de antijuridicidad material por no ser apto para lesionar el
bien jurídico protegido, derivando esta conclusión del carácter "fraudulento" que ha de
tener la alteración del resultado. Sin embargo esta Sala considera que en realidad, esta
interpretación del art. 286 bis 4 del CP parte de una permisividad social hacia esas primas
por terceros que sin embargo no implica la falta de tipicidad de la conducta.

Como fundamento de lo expuesto se encuentran también las disposiciones de la Ley

10/1990 de 15 de octubre del Deporte, de cuyo contenido podemos concluir que esta
obligación del deportista no se refiere simplemente a "salir a ganar" sino a asegurar que el
resultado deportivo se produzca conforme a las normas previas mutuamente conocidas y
aceptadas, sin condicionantes externos no incluidos en las reglas que rigen la
correspondiente disciplina deportiva. Por tanto, los incentivos económicos por parte de
un tercer club a otro para fomentar un resultado positivo no pueden considerarse inocuos
para la competición. Tampoco lo son para la Administración Pública y por eso se
sancionan como delito de cohecho los ofrecimientos que se puedan realizar a un
funcionario o las solicitudes realizadas por éste por realizar actos propios de su cargo o
incluso simplemente ofrecidos en consideración a su cargo o función. En todas las
competiciones concurren una serie de condicionantes que pueden influir en el resultado
del partido o encuentro como pueden ser los distintos presupuestos económicos con que
XIII – ANEXOS 303
cuentan los clubes, los derechos televisivos, la calidad de sus plantillas, pero son todas
ellas circunstancias ya conocidas en el momento en que se produce el enfrentamiento. No
lo son sin embargo los pactos que se pueden alcanzar de manera clandestina y oculta y
que suponen una quiebra al principio de confianza que rige la competición. No puede
defenderse que no se altere esa confianza e integridad exigida cuando un equipo
desciende de categoría porque en las últimas jornadas de liga, terceros incentiven a su
rival por ganar. No es así; lo cierto es que la integridad exigible queda quebrada por más
que se pueda considerar esta práctica socialmente conocida e incluso tolerada. Si un
equipo llega a ofrecer importantes sumas de dinero a otro "como incentivo para que
gane" es precisamente porque parte de la consideración de que, bien porque ese equipo
ya no se juega nada al haber descendido de categoría, bien porque no puede optar a una
mejor posición en la tabla, tiene dudas de que realmente vaya a enfrentar el encuentro
con la finalidad indudable de ganar, puesto que, en otro caso de nada serviría ese
incentivo y resultaría totalmente inocuo. Esos ofrecimientos parten de que el resultado
que se está pretendiendo es posible y viable. Precisamente por eso se intenta potenciar su
logro ya que no tendría sentido alguno que se hicieran para la obtención de resultados
que ab initio puedan considerarse prácticamente imposibles por más que se incentive al
rival.

VIGESIMOQUINTO.- Aplicando todo lo expuesto al caso que nos ocupa, las pruebas
practicadas en el acto de juicio permiten concluir que los directivos del Club Atlético
Osasuna Sres. Pedro , Leoncio y Pedro Miguel junto con el gerente del Club Sr. Eliseo
pactaron con los jugadores del Real Betis Balompié Sres. Braulio y Gustavo el pago de
una cantidad global de 650.000 euros por influir en los resultados de la competición, de
modo que recibirían una cantidad inicial de 400.000 euros si ganaban al Real Valladolid
en la jornada 37 de Liga (club que se encontraba en puestos de descenso igual que el Club
Atlético Osasuna) y 250.000 euros por dejarse perder en la jornada 38 en Pamplona contra
Osasuna.

Debemos partir de la declaración prestada por el ya en aquel momento exgerente del

Club Atlético Osasuna Sr. Eliseo en la Liga Nacional de Fútbol Profesional el 26 de enero
de 2015 ante D. Eulogio , Presidente del organismo y de D. Sergio , Director General
Corporativo. A pesar de que se ha intentado hacer ver que fue una declaración prestada
bajo presión o con la promesa de obtener algún beneficio, no hay ninguna prueba de que
esta declaración no fuera libre y voluntaria. No puede sustentarse la referida presión en el
hecho de que la Liga de Fútbol Profesional no haya dirigido la querella contra el Sr. Eliseo
, puesto que tanto el Ministerio Fiscal como el Club podían ejercitar la acción penal contra
él y así lo ha hecho en relación a este delito de corrupción deportiva el M. Fiscal. También
señalaremos que el Sr. Eliseo acudió a la Liga con la intención de postularse al puesto de
delegado de partido y sin embargo la Liga lo rechazó. Él mismo a lo largo del
procedimiento y también en el acto de juicio oral ha negado haber sido presionado y
siempre ha mantenido haber realizado esas manifestaciones de forma libre y voluntaria.
Según se indicó por el testigo Sr. Eulogio cuando el Sr. Eliseo comenzó a relatar estos
304 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
hechos unos días antes a la fecha en que se le tomó declaración, el propio Sr. Eulogio
acordó suspender la conversación para que pudiera asesorarse sobre las consecuencias
legales que podían tener sus manifestaciones. El día 26 de enero de 2015 compareció
voluntariamente y prestó una declaración que fue grabada y que ha sido visionada en el
acto de juicio oral, en la que, en lo que ahora nos atañe y referido al final de la temporada
13-14, manifestó "...ahora ya estamos en los últimos partidos, nos vamos otra vez al mes de mayo,
una prima de 400.000 euros que se dio al Betis por ganar al Valladolid", "...en esta sí yo estuve en
una reunión con dos jugadores del Betis", "...llegaron a pedir un millón de pesetas...un millón de
euros que no se les dio, yo tenía llamadas suyas y tal y ellos ya íbamos a 300, 250 por ganar, pues
quizás luego condicionados al último partido". Eulogio pregunta " O sea, era por ganar al
Valladolid 400 y luego 250 más", y contesta Eliseo " 250 más vinculados al último partido pero
esto ya no se luego porque fue Pedro Miguel el que fue... ". Eulogio : " Realmente se pactó si ganas
al Valladolid y pierdes, te dejas perder con Osasuna 650.000"; Eliseo : " Eso es, yo lo entiendo así,
te digo que yo no...sí que a mí me ha estado llamando Eloy muchos meses después hasta hace muy
poco. Mira yo ya no estoy en el club y aunque estuviese yo no podría hacer nada por supuesto
porque no, es que Pedro Miguel me ha dicho que te llame a ti, Pedro Miguel ya no está en el club" .
Sergio : "¿Y qué te pedía Eloy ?"; Eliseo : " Pues que le diésemos dinero que se había
comprometido Pedro Miguel en darles dinero "; Eulogio : "¿Y cuánto dinero te decía?"; Eliseo : "
250 ya se les había dado"; Eulogio : " 250 ya se les había dado. Él decía que había hablado con
Pedro Miguel hasta el millón de euros...llamadas pues en el mes de junio, en julio, en agosto y la
última la he recibido ya una vez que no estaba en Osasuna, en noviembre o... "

JURISPRUDENCIA
El Sr. Eliseo mantuvo esa misma versión en la fase de instrucción: 400.000 euros que se
entregan al Betis para que gane al Valladolid en la penúltima jornada de liga y 250.000 euros que
se entregan al Betis para que no ganara a Osasuna en el último partido de liga. En el acto de
juicio oral el Sr. Eliseo relató de nuevo el pacto con los jugadores del Real Betis con
detalle, manifestando que la Junta Directiva estaba preocupada por el descenso y que
decidieron incentivar a algunos equipos, hicieron cálculos de lo que se podía gastar y
encargaron las gestiones al Sr. Pedro Miguel , al que el Sr. Eliseo debía acompañar. Se
decidió dirigir los incentivos al Real Betis, club que en la jornada 37 ya estaba descendido
y no se jugaba nada y existía el temor de que el Real Valladolid pudiera ganar el partido
fácilmente, dado que estaba en riesgo de descenso. Señaló también que se acordó pagar al
Betis 250.000 euros por dejarse ganar en Pamplona en la última jornada de liga que le
enfrentaba con Osasuna. No haremos referencia a sus manifestaciones en relación con el
partido Espanyol Osasuna por no haberse incluido en los escritos de acusación.
Asimismo manifestó el Sr. Eliseo que los referidos contactos se mantuvieron con los
jugadores del Betis Sres. Braulio y Gustavo con quienes mantuvieron una reunión en el
Hotel Los Galgos de Madrid el jueves o viernes anterior a la jornada 37 de liga. En esa
reunión les ofrecieron 400.000 euros por ganar al Valladolid y se quedó en hablar más
XIII – ANEXOS 305
detenidamente de las cantidades por el último partido, dado que el club ofrecía 250.000
euros pero se reclamaba más dinero, concretamente una cantidad cercana al millón de
euros en total. El Sr. Eliseo expuso con precisión que, celebrada esta reunión volvieron a
Pamplona donde tanto él como el Sr. Pedro Miguel informaron a la Junta Directiva de las
gestiones realizadas.

De su relato queda claro que el primer pago al Betis de 400.000 euros se hizo antes de la
jornada 38, para lo cual los Sres. Eliseo y Pedro Miguel se desplazaron a Sevilla. Dado que
en ese momento no existía en las arcas del club esa cantidad de dinero se encargó al Sr.
Gonzalo , director de Fundación Osasuna, que buscara financiación por parte de los
patrocinadores, consiguiendo que el Sr. Bienvenido , Presidente de Lacturale prestara
220.000 euros, siempre en la creencia de que era para atender gastos urgentes del club y
que sería devuelto en unos días. Para alcanzar la cifra de 400.000 euros realizaron
préstamos al Club los Sres. Eliseo , Pedro Miguel y Gonzalo en cantidad de 60.000 euros
cada uno. Una vez reunida esta cantidad y dado que los Sres. Eliseo y Pedro Miguel
habían tenido que adelantarse a Sevilla, fue el Sr. Gonzalo el encargado de trasladar la
cantidad hasta allí. Cuando el Sr. Gonzalo llegó a Sevilla acudió al hotel Meliá Sevilla y
mientras el SR. Pedro Miguel contactaba con los SRES. Braulio y Gustavo para indicarles
que ya estaba el dinero disponible, el Sr. Gonzalo subió a la habitación del Sr. Eliseo
donde éste contó el dinero y se marchó. Asimismo se expuso que una persona pasó a
recogerlos en una furgoneta, los trasladó a un garaje particular de una vivienda cercana al
hotel donde esperaba un vehículo monovolumen al que subieron y en el que se
encontraban tres personas, siendo dos de ellas los Sres. Braulio y Gustavo quienes, tras
contar el dinero, les hicieron entrega de un teléfono móvil prepago (en concreto el Sr.
Gustavo ) indicando que les llamarían a ese teléfono ante cualquier incidencia. Tras la
referida entrega el varón les dejó nuevamente en el hotel.

De sus manifestaciones se concluye también que en la jornada 38 de liga disputada entre

los días 16 y 18 de mayo Osasuna ganó al Real Betis 2-1 conforme a lo acordado,
debiendo realizarse el pago de 250.000 euros. Para ello, de acuerdo con lo expuesto por el
gerente del club, el día 6 de junio el Sr. Eliseo se desplazó a Madrid, al Hotel Los Galgos
donde había quedado con el Sr. Braulio . Al llegar éste le recogió en la furgoneta y el Sr.
Eliseo le hizo entrega del dinero tras lo cual bajó en la manzana siguiente. Después de
este pago, los jugadores del Real Betis Sres. Braulio y Gustavo continuaron llamando al
Sr. Eliseo y al Sr. Pedro Miguel reclamando más dinero, llamadas que se produjeron hasta
el mes de diciembre de 2014.

Estos mismos hechos fueron parcialmente reconocidos por el Sr. Pedro Miguel quien en
su declaración indicó que, celebrada Junta Directiva y al haber perdido Osasuna contra el
Celta y existir un evidente riesgo de descenso, se tomó la decisión de primar al Betis por
ganar al Valladolid lo que beneficiaba a Osasuna, dado que era rival directo. Reconoció
igualmente que se acordó un pago de 400.000 euros y que para ello se entrevistaron con
los jugadores del Real Betis Sres. Braulio y Gustavo en el hall del hotel Los Galgos de
306 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Madrid, accediendo a recibir 400.000 euros si ganaban, pago que se verificaría a la
semana siguiente. Declaró también que los jugadores del Betis pedían más dinero, que
pudo ser una cantidad cercana al millón de euros pero que el Sr. Eliseo fue tajante con lo
que tenían. En cuanto a la forma de verificar el pago, y de manera coincidente con lo
afirmado por el Sr. Eliseo señaló que, una vez tuvieron en su poder el dinero trasladado
por el Sr. Gonzalo , una persona a la que no conocían pasó a recogerles por el Hotel Meliá
Sevilla, los condujo a un parking de viviendas donde se puso en paralelo con una
monovolumen a la que subieron y en la que esperaban tres personas. Manifestó que el Sr.
Eliseo les pasó la bolsa con el dinero y les entregaron un teléfono diciendo que les
llamarían. En este caso el Sr. Pedro Miguel afirmó que no podía identificar quiénes eran
estas personas, si bien no deja de llamar la atención que manifieste que estaba oscuro y
que solo los veía desde atrás pero sí pudiera apercibirse de que los tres tenían barba tal y
como precisó en su declaración. Sí señaló no obstante que una de las voces era con quien
había hablado por el móvil.

Por su parte, el Sr. Braulio declaró que estuvo reunido en el Hotel Los Galgos de Madrid
con los Sres. Eliseo y Pedro Miguel quienes le ofrecieron un incentivo por que el Betis
ganara al Valladolid pero nunca se cumplió. El Sr. Gustavo por el contrario ha negado
tajantemente cualquier reunión o conversación en este sentido.

JURISPRUDENCIA
VIGESIMOSEXTO.- Debemos de analizar en este punto el valor que puede darse a la
declaración de un coimputado contra otro acusado. Respecto a esta cuestión, el Tribunal
Supremo en sentencia de 30 de noviembre de 2017, recogiendo la doctrina del Tribunal
Constitucional (sentencias 34/2006 de 13 de febrero, 230/2007 de 5 de noviembre, 102/2008
de 28 de julio, 56/2009 de 9 de marzo, 125/2009 de 18 de mayo y 134/2009 de 1 de junio)
señala que "carecen de consistencia plena como prueba de cargo cuando, siendo únicas, no
resultan mínimamente corroboradas por otros datos externos. La exigencia de corroboración se
concreta, por una parte,en que no ha de ser plena sino mínima, y, por otra, en que no cabe
establecer qué ha de entenderse por corroboración en términos generales, más allá de que la
veracidad objetiva de la declaración del coimputado ha de estar avalada por algún hecho, dato o
circunstancia externa, debiendo dejarse al análisis caso por caso la determinación de si dicha
mínima corroboración se ha producido o no. Igualmente, este Tribunal ha afirmado que los
diferentes elementos de credibilidad objetiva de la declaración -como pueden ser la inexistencia de
animadversión, el mantenimiento o no de la declaración, o su coherencia interna- carecen de
relevancia como factores de corroboración, siendo necesario que existan datos externos a la versión
del coimputado que la corroboren, no en cualquier punto, sino en relación con la participación del
recurrente en los hechos punibles que el órgano judicial considera probados. Por último, también se
ha destacado que la declaración de un coimputado no puede entenderse corroborada, a estos efectos,
por la declaración de otro coimputado y que los elementos cuyo carácter corroborador ha de ser
XIII – ANEXOS 307
valorado por este Tribunal son exclusivamente los que aparezcan expresados en las resoluciones
judiciales impugnadas como fundamentos probatorios de la condena".

Partiendo de la doctrina referida, debemos analizar también las declaraciones prestadas

por los encausados así como los datos periféricos que nos permitan en su caso tenerlas
por acreditadas. El testigo Sr. Eulogio , Presidente de la Liga Nacional de Fútbol
Profesional declaró que se adoptaron medidas de vigilancia en relación con estos partidos
y clubes porque la sospecha de pacto le había llegado por dos vías distintas. Por un lado
se lo había hecho saber Luis María , presidente del Real Valladolid, y por otro Jose Daniel
, presidente del Granada Club de Fútbol. Precisó que si se le dio credibilidad a las
sospechas que le habían llegado fue porque estas dos personas, que no tenían trato ni
relación ni comunicación entre ellas, le habían facilitado la misma información: que
Osasuna estaba intentando arreglar con el Betis el último partido de la temporada y que
iban a primar al Betis por ganar en Valladolid. Pero además este hecho se ve corroborado
con las conversaciones de whatsapp que constan unidas a la causa entre el Sr. Eulogio y el
Sr. Manuel , entre el Sr. Eulogio y el Sr. Jose Daniel así como del Sr. Constancio (director
deportivo del Real Valladolid), todas ellas coincidentes en los movimientos que estaban
intentando los directivos de Osasuna para mantener al club en la categoría y que
señalaban en concreto al Sr. Pedro Miguel como la persona que los estaba impulsando.
Estas conversaciones se refieren a rumores, pero rumores que los respectivos presidentes
de los clubes dan por buenos, hasta el punto de ponerlos en conocimiento del Sr. Eulogio
. El Sr. Luis María , presidente del Valladolid, relató las informaciones que le habían ido
llegando y el cauce para ello. Concretó que le dieron la información de que el Sr. Pedro
Miguel era quien se estaba moviendo por Osasuna y así resultó ser, tal y como éste
reconoció en su declaración. El también testigo, Sr. Jose Daniel habló de manera genérica
de que jugadores y gente del fútbol le avisaron de que Osasuna se estaba moviendo, que
se trataba también de rumores que venían de distintas fuentes. Por su parte, el Sr. Urbano
, presidente de la gestora del 23 de junio de 2014 a 25 de noviembre de 2014 declaró que
había oído rumores a empleados del club de que se habían comprado partidos y si bien
no identificó a quienes lo contaron, sí lo describió como una comidilla e indicó que esos
partidos de los que le habían hablado resultaron ser "los que salieron en prensa". De todas
las manifestaciones expuestas podemos concluir que, aunque todas estas declaraciones
han sido genéricas y sin querer apuntar a las personas concretas que facilitaron la
información, lo relevante es que eran coincidentes entre sí y en lo que al pago de 400.000
euros fueron ciertas, puesto así lo han reconocido los directivos de Osasuna implicados.

Pero además estas negociaciones han sido reconocidas por los miembros de la Junta
Directiva encausados. Los Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y el gerente Sr. Eliseo han
coincidido en afirmar que al haber perdido el partido contra el DIRECCION013 , la
situación de Osasuna en la tabla era crítica y por eso se plantearon incentivar a los
jugadores del Real Betis. Los referidos directivos precisaron que solo lo hicieron con el fin
de que el citado equipo incentivado ganara al Real Valladolid, que era uno de sus rivales
directos en la tabla. Sin embargo, como ha quedado probado y así se expondrá, el pacto
308 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
tenía en realidad el doble alcance indicado por el Sr. Eliseo : ganar al Real Valladolid y
dejarse ganar en Pamplona. A tal efecto ha de recordarse de nuevo en este punto las
manifestaciones del Sr. Eliseo de que mantuvieron una primera reunión en Madrid, en el
Hotel Los Galgos con el Sr. Braulio y el Sr. Gustavo . Aunque el Sr. Eliseo inicialmente
identificó al jugador que acompañaba al SR. Braulio como Eloy , rectificó después, al ver
una entrevista al Sr. Gustavo en televisión tras el partido que enfrentó al Real Betis con el
Real Madrid. Se ha intentado hacer ver que esto no era posible porque en 2015 el Real
Betis estaba en segunda división y no se cruzó con el Real Madrid en Copa del Rey, pero
ya se ha aclarado también que ese partido correspondió a la segunda jornada de liga de la
temporada 15-16, disputada el 29 de agosto de 2015, en la que el Real Betis ya estaba de
nuevo en primera.

JURISPRUDENCIA
Además de las manifestaciones realizadas por el Sr. Eliseo el viaje a Madrid fue relatado
por el testigo Sr. Imanol , representante de la agencia de viajes Navarsol encargada de
gestionar los viajes del club y que tuvo que trasladar personalmente a los Sres. Eliseo y
Pedro Miguel hasta Madrid al haber realizado la reserva de los billetes para una fecha
equivocada, indicando que los dejó en ese establecimiento hotelero. Además el Sr. Braulio
ha reconocido igualmente esa reunión y ha declarado que acudió a la misma con Gustavo
. Ha quedado acreditado en el acto de juicio que ambos estaban lesionados; el Sr. Gustavo
llevaba lesionado toda la temporada, incluso se le había dado la baja federativa y el Sr.
Braulio estuvo tres o cuatro semanas de baja por una lesión de pubis. Aunque se ha
querido hacer ver que esto hacía que un posible pacto con ellos careciera de sentido, es
precisamente esa circunstancia la que justifica que pudieran viajar hasta Madrid. Como
han declarado varios jugadores y en concreto el testigo Sr. Carlos María , entrenador en
aquel momento del Real Betis, los entrenamientos eran obligatorios y ningún jugador
podría ausentarse sin justificación. Pero los jugadores lesionados, aunque convivían con
el resto de jugadores seguían un régimen distinto. Por tanto, esa lesión les daba libertad
para poder efectuar el desplazamiento a Madrid aunque también mantenían el contacto
con la plantilla, siendo Braulio uno de los capitanes del equipo o en todo caso un jugador
con ascendencia y especial importancia en el vestuario.

Una vez alcanzado el acuerdo los Sres. Pedro Miguel y Eliseo regresaron a Pamplona
informando de las gestiones a los directivos Sres. Pedro y Leoncio . Como el Real Betis
logró cumplir el objetivo que se le había marcado, ganando al Real Valladolid 4-3, fue
necesario realizar el pago acordado, pago que por petición de los jugadores del Real Betis
debía hacerse antes de la última jornada de liga. Cómo se desarrolló el encuentro, si el
Real Betis fue siempre por detrás en el marcador, si el partido fue "loco" en cuanto a goles
o si se ganó con un gol de falta en tiempo de descuento, es irrelevante a los efectos del
XIII – ANEXOS 309
delito que analizamos. Igual que lo es que los jugadores hayan declarado que no hubo
nada raro en el partido o que el árbitro del encuentro Sr. Leandro haya manifestado que
no vio nada que le llamara la atención. Es que del mismo modo podríamos concluir que
el Real Betis llevó sus esfuerzos por ganar hasta el último minuto del partido o como dijo
el Sr. Luis María , "remontaron el partido varias veces y corrían demasiado".

VIGESIMOSÉPTIMO.- La prueba nos constata también que para llevar a cabo los pagos
concertados, como el Club Atlético Osasuna no tenía 400.000 euros en sus cuentas, fue
necesario acudir a financiación externa y para ello se encargó al Sr. Gonzalo , director de
Fundación Osasuna que contactara con los patrocinadores, indicándole que Osasuna
debía atender unos pagos urgentes. El Sr. Gonzalo contactó con Bienvenido , Presidente
de Lacturale a quien le transmitió la información que había recibido, y consiguió que
prestara 220.000 euros al club. Así resulta acreditado de la declaración testifical del Sr.
Bienvenido que expuso que la petición se realizó siempre indicándole que debían
atenderse gastos urgentes del club y como sabía que habían estado a punto incluso de
cortar la luz, extremó las gestiones para reunir el dinero y exigió que se firmara un
contrato de préstamo y que el dinero fuera prestado a la Fundación y le fuera devuelto
desde ésta. Todo ello queda corroborado además con la documental consistente en el
contrato firmado por Fundación Osasuna y Lacturale unido a las actuaciones. Siendo
necesario reunir 180.000 euros más, los Sres. Eliseo , Pedro Miguel y Gonzalo realizaron
préstamos personales (en el caso del Sr. Pedro Miguel a través de su padre) por importe
de 60.000 euros cada uno, como consta en la documental y ha sido reconocido por los
interesados. Todas estas gestiones se realizaron durante la semana anterior a la jornada 38
de Liga, que iba a enfrentar a Osasuna con el Real Betis en Pamplona. Los Sres. Pedro
Miguel y Eliseo se desplazaron a Sevilla sin tener todavía el dinero, por lo que en el
momento en que se materializaron las transferencias la persona encargada de recoger el
dinero de la oficina central de La Caixa y de trasladarlo a Sevilla fue el Sr. Gonzalo . El Sr.
Imanol relató como organizó ese viaje e hizo llegar el billete de tren al Sr. Gonzalo . Para
poder disponer del dinero los directivos Sres. Pedro y Leoncio firmaron la orden de
reintegro para la retirada de efectivo y el documento S1 en el que se hacía constar el
desplazamiento Pamplona-Zaragoza-Sevilla en ferrocarril. Este extremo ha sido
reconocido por los Sres. Pedro y Leoncio y se ve corroborado por la documental
consistente en la orden de reintegro y el documento S1, cuyas firmas les corresponden
como han reconocido y como resulta de la pericial caligráfica practicada. Ese documento
S1 fue expedido a las 13:54 horas del día 16 de mayo de 2014. Constando como se ha
indicado que el desplazamiento se hizo en ferrocarril y vistos los horarios de trenes
Zaragoza-Sevilla, todo indica, según se hace constar en el oficio policial, que el Sr.
Gonzalo habría tomado el tren de las 17,30 horas que llegaba a Sevilla a las 21:15 horas
para posteriormente dirigirse al hotel, al que llegaría sobre las 21:30 horas.

Del mismo modo queda probado que cuando el Sr. Gonzalo llegó a Sevilla acudió al hotel
Meliá Sevilla en el que estaban hospedados los Sres. Pedro Miguel y Eliseo , tal y como
resulta del libro de viajeros del hotel. Según declararon, mientras el Sr. Pedro Miguel
310 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
contactaba con los Sres. Braulio y Gustavo para indicarles que ya estaba el dinero
disponible, el Sr. Gonzalo subió a la habitación del Sr. Eliseo donde éste contó el dinero y
se marchó. Una persona pasó a recoger a los Sres. Pedro Miguel y Eliseo en una
furgoneta, los trasladó a un garaje particular de una vivienda cercana al hotel, donde
esperaba un vehículo monovolumen al que subieron y en el que se encontraban tres
personas, siendo dos de ellas los Sres. Braulio y Gustavo quienes, tras contar el dinero les
hicieron entrega de un teléfono móvil prepago (en concreto el Sr. Gustavo ) indicando
que ya les llamarían al mismo. El Sr. Pedro Miguel declaró que para mantener los
contactos con los jugadores del Real Betis utilizó el teléfono NUM049 , y tanto él como el
Sr. Eliseo han indicado que el teléfono desde el que recibían las llamadas del Real Betis
tanto durante la negociación como después reclamando más dinero, era la línea NUM050
.

JURISPRUDENCIA
El estudio de esta línea y de los datos de tráfico asociados a la misma son fundamentales
para la acreditación de los hechos. Según consta en los oficios policiales elaborados al
efecto, solicitada información a la compañía telefónica LEBARA, se informa que la línea
NUM050 fue dada de alta el día 10 de abril de 2014 en el establecimiento KHOKON GAZI
KHATUN sito en la calle Ávila de Madrid a nombre de Genaro , persona que según todas
las bases policiales consultadas no existe, por lo que se habría utilizado esta identidad
ficticia con el fin de ocultar la verdadera titularidad. Analizadas las comunicaciones
telefónicas de esa línea, resulta que existen comunicaciones con once terminales distintos.
Cuatro de ellos corresponden a Esther , Eliseo , Pedro Miguel y Braulio , y tres a personas
relacionadas con el mundo del fútbol que constan detalladas en el informe policial y que
no es necesario reseñar. De acuerdo con la información facilitada, ese teléfono se utilizó
tanto durante el período de negociación de la manipulación de los encuentros como con
posterioridad para continuar reclamando la deuda. Como se ha adelantado, el teléfono
NUM050 tiene comunicación con el teléfono NUM049 , teléfono que se dio de alta el día 6
de mayo de 2014 a nombre de Esther en DIRECCION002 . Aunque aparezca la Sra. Pedro
Miguel como titular de la línea, consta acreditado y así lo ha reconocido tanto ella como el
Sr. Pedro Miguel que fue éste último quien lo utilizó. Esta línea solo tiene comunicaciones
durante el mes de mayo de 2014, en concreto entre el día 6 de mayo y 20 de mayo (entre
el final de la jornada 36 y 38). La primera comunicación que mantiene es el 6 de mayo
(cuando termina la jornada 36 de liga) con el teléfono NUM052 perteneciente a Eliseo .
Esa misma línea es la que inicia el contacto con el teléfono NUM050 el día 9 de mayo (día
anterior al comienzo de la jornada 37) y la que mantiene dos comunicaciones más con el
teléfono NUM053 correspondiente al Sr. Pedro Miguel . A partir de ese momento, entre el
final de la jornada 37 (12 de mayo de 2014) y el comienzo de la jornada 38 (14 de mayo de
2014) ese teléfono únicamente se comunica con la línea NUM050 . En la última jornada, y
XIII – ANEXOS 311
en concreto el día 17 de mayo, no solo comunica con la línea citada sino también con las
líneas NUM054 y NUM052 ambas del Sr. Eliseo .

El teléfono NUM050 tiene intercomunicación con el teléfono NUM055 , línea que según
VODAFONE corresponde a una tarjeta prepago a nombre de Braulio , que fue dada de
alta el día 7 de julio de 2013 y dada de baja el 26 de abril de 2015. Desde esta línea se
llama en tres ocasiones al teléfono NUM050 , el día 9 de mayo de 2014, fecha ésta que los
Sres. Eliseo y Pedro Miguel indican que se produjo la reunión con los jugadores del Real
Betis en el Hotel Los Galgos de Madrid, siendo uno de ellos Braulio , extremo éste que ha
sido reconocido también por este encausado. Además, esa línea del Sr. Braulio llama en 8
ocasiones al teléfono NUM052 del Sr. Eliseo entre mayo y diciembre de 2014. El teléfono
NUM053 cuyo titular es el Sr. Pedro Miguel tiene 29 llamadas realizadas al teléfono
NUM050 y 109 llamadas entrantes desde este número. Todas ellas tuvieron lugar entre el
20 de mayo de 2014 (es decir, una vez terminada la última jornada de liga) y 15 de
diciembre de 2014. El teléfono NUM052 cuyo titular es el Sr. Eliseo , realizó 5 llamadas al
teléfono NUM050 y recibió 37 llamadas desde ese número, todas ellas entre el 21 de mayo
y el 9 de diciembre de 2014.

De todo lo anteriormente expuesto queda acreditado que el teléfono NUM050 fue el

utilizado por los jugadores del Real Betis para mantener los contactos telefónicos con los
Sres. Eliseo y Pedro Miguel desde el final de la jornada 36 de liga en que comenzaron las
negociaciones para alterar el resultado de la competición, manteniéndose los mismos más
allá del fin de la última jornada de liga llegando a diciembre de 2014. El hecho de que
estos contactos se hayan prolongado a lo largo del tiempo permite acreditar también lo
manifestado por el Sr. Eliseo en relación a que el pacto al que llegaron con el Real Betis no
fue simplemente incentivarles por ganar al Real Valladolid en la jornada 36, sino dejarse
ganar en Pamplona contra Osasuna en la jornada 37 como efectivamente ocurrió. En otro
caso ningún sentido hubiera tenido que se mantuvieran las comunicaciones hasta el mes
de diciembre de 2014, comunicaciones dirigidas a los Sres. Eliseo y Pedro Miguel .
Tampoco tendría cabida que si la operación se daba por terminada una vez hecho el pago
de los 400.000 euros, el Sr. Gustavo entregara al Sr. Eliseo el terminal ALCATEL BIC con
IMEI NUM056 , indicándole que se le llamaría allí. Ha de precisarse que este Terminal fue
entregado por el Sr. Eliseo a los agentes actuantes, aunque no fue posible obtener
información de interés al no hallarse huellas y no haber llegado a ser dado de alta. El
teléfono prepago NUM049 , cuyo usuario era el Sr. Pedro Miguel únicamente tuvo
comunicaciones entre el 9 de mayo y el 20 de mayo y las tuvo prácticamente en su
totalidad con el teléfono NUM050 ; es decir, que puede concluirse sin dificultad que esa
tarjeta fue adquirida para gestionar los tratos con el Real Betis y todas las pruebas ya
concretadas evidencian que las comunicaciones no cesaron en el momento en que se
pagaron los 400.000 euros el día 16 de mayo sino que continuaron en los días siguientes al
encuentro Osasuna Real Betis. El flujo de comunicaciones permite tener por probado
también que el Sr. Pedro Miguel fue una pieza clave en la negociación y en la gestión del
pago puesto que, si el Sr. Eliseo tiene un total de 37 llamadas entrantes del teléfono
312 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
NUM050 y 5 salientes, el Sr. Pedro Miguel tiene un total de 109 llamadas entrantes desde
ese número.

JURISPRUDENCIA
VIGESIMOCTAVO.- Ha de realizarse todavía una mayor valoración de la prueba de
telefonía obrante en las actuaciones. En concreto en lo que se refiere a los
posicionamientos de la línea NUM050 , indica el oficio policial que el día 9 de mayo de
2014, fecha en que se mantiene la reunión en el Hotel Los Galgos de Madrid para llevar a
cabo las negociaciones, el teléfono NUM050 se encontraba en Sevilla a las 14:32 horas, en
la calle Serrano 79 de Madrid a las 19:40 y en la estación de renfe de Ciudad Real a las
22:21 horas. Además, ese día el teléfono NUM050 contactó dos veces con el teléfono
NUM049 (usuario Sr. Pedro Miguel ) a las 9:33 y 9:35 horas desde Sevilla, otras dos veces
a las 14:32 y 14:33 horas desde Sevilla y a las 19:40 contacta con el teléfono NUM055
perteneciente a Braulio . Por tanto, podemos concluir que el usuario de esa línea realizó el
trayecto Sevilla-Madrid-Sevilla.

El día 16 de mayo de 2014, fecha en que se produce el encuentro en Sevilla para la entrega
del dinero, el teléfono NUM050 realiza una llamada al teléfono NUM049 (usuario Sr.
Pedro Miguel ) a las 13:04 horas de tres segundos, esto es, no es atendida y la recibe de
vuelta a las 13:06 horas, teniendo una duración de 1:35 minutos. En ese momento el
teléfono NUM050 se geolocaliza en la avenida Europa 10 de Sevilla, vía perpendicular a
la avenida Finlandia donde se ubica el bar Filomena. Este establecimiento, tal y como han
declarado todos los jugadores que han depuesto en el acto de juicio, es lugar de encuentro
después de los entrenamientos en la ciudad deportiva. El informe de detectives
encargado por la Liga de Fútbol Profesional recoge que ese día a las 13:31 horas se
encontraban en el establecimiento Braulio , Eloy , Cesareo y un cuarto varón. A las 21:30
horas el teléfono NUM049 realiza una llamada al teléfono NUM050 de 0,39 minutos de
duración. En ese momento el teléfono NUM050 se geolocaliza en Montequinto; veinte
minutos más tarde, a las 21:50 horas, el teléfono NUM050 realiza llamada al NUM049 de
0,19 minutos de duración. En esa ocasión los repetidores lo sitúan en avenida Avión
Cuatro Vientos 6, edificio Girald de Sevilla. Según indica el informe policial, esa
ubicación se encuentra a 700 metros del Hotel Meliá Sevilla en que se encontraban
hospedados los Sres. Eliseo y Pedro Miguel . También indica el informe policial que el
tiempo de desplazamiento entre Montequinto y la avenida Avión es de unos 15 ó 20
minutos. El análisis conjunto de todos estos datos permite tener por probado que se
produjo el encuentro en Sevilla en los términos explicados por los Sres. Eliseo y Pedro
Miguel , que se reunieron con los jugadores del Real Betis para la entrega del dinero y
XIII – ANEXOS 313
que, a tal efecto, tan pronto llegó el Sr. Gonzalo al hotel sobre las 21,30 horas les dieron
aviso, trasladándose éstos a las inmediaciones del hotel para reunirse.

En lo que respecta a la titularidad de la línea del teléfono NUM050 sabemos, como ya se

ha precisado anteriormente que corresponde a una identidad ficticia pero las pruebas
practicadas permiten tener por probado que el usuario de ese teléfono fue el Sr. Gustavo .
Ya hemos indicado anteriormente que fue identificado tanto por el Sr. Eliseo como por el
Sr. Pedro Miguel como la persona que acompañaba al Sr. Braulio en la reunión en el
Hotel Los Galgos. El propio Sr. Braulio en su declaración en la fase de instrucción
manifestó que acudió con Gustavo a Madrid a reunirse con el Sr. Eliseo y el Sr. Pedro
Miguel . El hecho de que el Sr. Gustavo estuviera lesionado durante toda la temporada
hasta el punto de haber recibido la baja federativa, le daba la libertad para poder
desplazarse. La línea NUM050 ha utilizado habitualmente repetidores ubicados en Sevilla
para mantener las comunicaciones: de los 162 puntos de geolocalización por conexión a
antenas móviles, 126 se han realizado a antenas de la provincia de Sevilla y 63 se centran
en repetidores de la localidad de DIRECCION014 , y en concreto del BARRIO000 . En este
barrio residía en la época de los hechos el Sr. Gustavo . Se ha alegado en el acto de juicio y
algunos jugadores que han declarado así lo han señalado, que se trata de una zona
residencial frecuentada por futbolistas. Pero las comunicaciones de la línea NUM050
entre el 18 de junio de 2014 y 8 de julio de 2014 se geolocalizan en la localidad de
DIRECCION005 (Alicante), ciudad natal del Sr. Gustavo y único jugador que se
encontraba veraneando en ese lugar, como se desprende de todas las declaraciones que se
han recibido en el acto de juicio.

JURISPRUDENCIA
VIGESIMONOVENO.- En la jornada 38 de liga Osasuna ganó al Real Betis tal y como se
había acordado. De nuevo hemos de decir que es irrelevante a efectos de prueba el modo
en que se desarrolló el encuentro, si fue el Betis quien tuvo más ocasiones de gol, si el
mejor jugador del encuentro fue el portero de Osasuna o si el árbitro Sr. Millán indicó que
no había apreciado nada extraño en el partido o que no vio que los jugadores del Real
Betis jugaran con poca intensidad ni recordaba haber visto jugadas raras relacionadas con
un amaño. Es de destacar además que el referido árbitro también precisó que sería
extraño que hubiera una actitud clara de dejarse perder. En esta misma línea el colegiado
Sr. Leandro declaró que en el campo es muy difícil apreciar una conducta así por un
equipo; concretamente dijo que "desde la posición de árbitro es muy difícil valorar si un
error es humano o enmascarado para dejarse ganar", "a nivel de jugadas es difícil saber lo
que es intencionado o fallo" salvo que hubiera gestos muy claros y evidentes, "teatrales".
Para poder valorar la manipulación del resultado hemos de acudir por tanto a otro tipo
de datos como son los que se vienen exponiendo. Destaquemos también que los días 16
de mayo y 17 de mayo de 2014 (última jornada de liga) se registraron comunicaciones
314 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
entre el teléfono NUM049 (usuario Sr. Pedro Miguel ) y el teléfono NUM050 (jugadores
del Real Betis) así como con los teléfonos NUM054 y NUM052 (usuario Sr. Eliseo ).

Para que opere la prueba indiciaria, tal y como se viene exigiendo por el Tribunal
Supremo (sentencia 593/2017 de 21 de julio) y por el Tribunal Constitucional (sentencias
111/2008 o 109/2009) es necesario que concurran los siguientes requisitos imprescindibles:

1) que el hecho o los hechos base (o indicios) estén plenamente probados;

2) los hechos constitutivos del delito deben deducirse precisamente de estos hechos base
completamente probados;

3) para que se pueda comprobar la razonabilidad de la inferencia es preciso que el órgano

judicial exteriorice los hechos que están acreditados, o indicios, y sobre todo que explique
el razonamiento o engarce lógico entre los hechos-base y los hechos-consecuencia; y

4) finalmente, que este razonamiento esté asentado en las reglas del criterio humano o en
las reglas de la experiencia común o, en palabras de la STC 169/1989, de 16 de octubre , "en
una comprensión razonable de la realidad normalmente vivida y apreciada conforme a
criterios colectivos".

Pues bien, consta probado que tras la jornada 36 de liga los directivos de Osasuna Sres.
Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y el gerente Sr. Eliseo acordaron que estos dos últimos
iniciaran gestiones para ofrecer al Real Betis una cantidad de dinero por ganar al Real
Valladolid en la penúltima jornada y dejarse ganar en Pamplona en la última, dado que
estos resultados, de producirse los esperados en los otros encuentros, asegurarían la
permanencia al Club Atlético Osasuna en primera división. Se ha expuesto de manera
detallada la prueba del primer encuentro en Madrid para cerrar el acuerdo y del segundo
en Sevilla para realizar el primer pago por la victoria alcanzada ante el Real Valladolid.
Las pruebas nos revelan también que, lejos de cesar aquí el contacto, como sería lógico si
lo único que se pretendió era ese incentivo por ganar, las comunicaciones continuaron en
los días e incluso meses siguientes.

El pago no se hizo aprovechando el viaje del Real Betis a Pamplona sino que hubo de
hacerse en Sevilla el día anterior, precisamente para garantizar que se estaba cumpliendo
el acuerdo. En ese encuentro el Sr. Gustavo entregó al Sr. Eliseo un teléfono prepago
ALCATEL BIC con IMEI NUM056 para mantener contacto a través de él en caso
necesario. Los días 17 y 18 de mayo de 2014, fechas de la última jornada de liga, se
produjeron comunicaciones entre el teléfono NUM049 utilizado por el Sr. Pedro Miguel al
teléfono NUM050 utilizado por el Sr. Gustavo y a los teléfonos del Sr. Eliseo . El día 20 de
mayo de 2014, una vez terminada la temporada, la línea NUM049 fue dada de baja. Por
eso a partir de ese momento la comunicación se realizó al teléfono NUM052 utilizado por
el Sr. Eliseo y al NUM053 utilizado por el Sr. Pedro Miguel . El Sr. Braulio llamó desde su
XIII – ANEXOS 315
teléfono NUM055 en ocho ocasiones al SR. Eliseo entre mayo y diciembre de 2014. Por su
parte, el Sr. Gustavo desde el teléfono NUM050 llamó 109 veces al Sr. Pedro Miguel y 37
veces al Sr. Eliseo entre mayo y diciembre de 2014.

JURISPRUDENCIA
Realizada diligencia de entrada y registro en el domicilio del Sr. Eliseo se intervino el
ordenador portátil HP Probook 4530S y analizado el archivo 4 (informe policial NUM057
) ruta DIRECCION015 consta un documento con última fecha de modificación 3 de julio
de 2014, conteniendo la explicación del destino de cuatro entregas de dinero en efectivo
por parte del Club Atlético Osasuna, realizadas durante los meses de mayo y junio de ese
año. En lo que aquí interesa consta "400.000 euros en fecha de 16 de mayo al Betis
concretamente en Sevilla, 250.000 euros entregados el 6 de junio al Betis concretamente en
Madrid". Según los metadatos ese archivo fue creado el día 3 de julio de 2014 a las 10:12
horas y modificado por última vez ese mismo día alas 10:32 horas, coincidiendo con el
momento en que fue guardado, fecha anterior a la primera comparecencia del Sr. Eliseo
ante la Liga de Fútbol Profesional y por tanto también a que diesen inicio las primeras
investigaciones. Coincidiendo con esa fecha de 6 de junio de 2014 consta documentado un
reintegro firmado por los Sres. Eliseo y Pedro por importe total de 400.000 euros, de los
que 250.000 se habrían destinado al pago restante a los jugadores del Real Betis. El Sr.
Eliseo declaró que ese pago lo realizó él desplazándose a Madrid, en concreto al Hotel
Los Galgos donde había quedado con el Sr. Braulio quien le recogió en una furgoneta en
que viajaba una mujer y una niña y tras recibir el dinero, lo dejó en la manzana siguiente.
La estancia del Sr. Eliseo en Madrid consta documentada por la factura de comida en el
hotel Los Galgos y el ticket de parking.

Tanto el Sr. Eliseo como el Sr. Pedro Miguel manifestaron que los jugadores del Real Betis
habían estado reclamando más dinero, hablaron de una cantidad cercana al millón de
euros, lo que justificaría que los contactos y comunicaciones se prolongaran mucho más
allá de final de temporada, llegando incluso al mes de diciembre de 2014. En aquella
época el Sr. Braulio ya era jugador del Rayo Vallecano, si bien el Sr. Gustavo continuaba
en el Real Betis, siendo mucho más numerosas las llamadas que se realizaban desde el
NUM050 .

TRIGÉSIMO.- Encargados informes a la Agencia Estatal de Administración Tributaria,

sus conclusiones, tanto en relación con el Sr. Braulio como con el Sr. Gustavo ,
determinan que en el mes de junio de 2014 contaron con ingresos en efectivo de
procedencia no justificada.

Comenzando por el Sr. Gustavo , la conclusión que se alcanza es que en el mes de junio
de 2014 adquirió de la entidad MEDIMAR YATCH SL un BUQUE000 260 (matrícula
316 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
NUM058 ) que de acuerdo a las bases de datos de la AEAT (se matricula nuevo) tiene
Número de Identificación de Buque (NIB) NUM059 y No Serie Casco NUM060 . Se
efectuó requerimiento de información a la empresa en relación con la operación y se
aportó factura de la referida operación de 17 de junio de 2014 por importe de 45.375 euros
así como dos recibís como justificantes de pago. El primer recibí es de fecha 13 de junio de
2014 y según el mismo, la entidad MEDIMAR YATCH SL recibe de D. Justo , padre del
Sr. Gustavo , 10.000 euros "por cuenta de Gustavo " como entrega a cuenta por compra de
BUQUE000 ; en el mismo recibí se hace constar que quedan pendientes 35.375 euros. El
segundo recibí es de fecha 16 junio 2014 y según el mismo la entidad MEDIMAR YATCH
SL recibe de Gustavo 35.375 euros por resto de pago total y por compra de STARFISHER.

No constan retiradas de efectivo que pudiesen vincularse a los pagos realizados por
MEDIMAR YATCH SL los días 13 y 16 de junio de 2014 y documentados en sendos
recibís aportados por la entidad en las cuentas de Gustavo . En relación a ello, se
comprueba que las retiradas de efectivo en sucursal habidas entre enero y junio ambos
inclusive de 2014 ascienden únicamente a 6.585,56 euros. Por su parte las retiradas en
efectivo en cajero habidas entre enero y junio (ambos inclusive) de 2014 ascienden
únicamente a 5.430 euros. Por otra parte, del análisis de la información remitida por las
entidades bancarias a través del modelo 171 resulta que ni por Gustavo ni por su entorno
se han realizado disposiciones en efectivo en fechas próximas y anteriores a los pagos a
MEDINAMAR YATCH SL. Estos datos fueron explicados en el acto de juicio por los
funcionarios de la Agencia Tributaria NUM061 y NUM062 de cuyas declaraciones se
desprenden las mismas conclusiones: la consideración de la compra del barco como una
operación anómala por ser abonado en efectivo y no constar retiradas de efectivo que la
justifiquen. No se ha acreditado que el Sr. Justo abonara 10.000 euros de la embarcación,
sino que acudió a entregar el dinero por cuenta del Sr. Gustavo . No se ha acreditado
tampoco el origen de ese dinero en efectivo, por lo que, teniendo en cuenta el importe y
las fechas en que se utiliza, queda vinculado a las cantidades recibidas del Club Atlético
Osasuna.

En cuanto al Sr. Braulio , la Agencia Estatal de Administración Tributaria destaca del

análisis de la información bancaria, que se aprecia un descenso muy acusado a partir de
junio de 2014 de reintegros en cajero: de enero de 2013 a junio de 2014 sacaba unos 2.300
euros mensuales de media y a partir de junio descienden de manera muy significativa, y
en concreto se cuantifican entre los 200 ó 300 euros al mes, lo que revela que deja de
utilizar el cajero con la asiduidad con que lo hacía antes. Los gastos con tarjeta se reducen
de manera similar desde junio de 2014: entre junio y diciembre de 2014 vienen a ser unos
10.000 euros menos. Se identifica como operación atípica una imposición en efectivo de 30
de junio de 2014 por importe de 13.000 euros. A este respecto se ha querido dar una
explicación referida a la procedencia de la venta de un vehículo a un cuñado, pero no se
ha acreditado ninguno de los extremos de la explicación dada. Los funcionarios actuarios
explicaron que aunque el concepto de esa imposición era "a cuenta venta coche" y se
había transmitido un vehículo por aquella época, no se vinculan ambas operaciones por
XIII – ANEXOS 317
cuanto el comprador del coche es la empresa BETA MOTOR CARS SL. Además el Sr.
Braulio con fecha 24 de junio de 2014 entregó 900 euros en efectivo en concepto de señal
para la compra de un inmueble y el 22 de mayo de 2014 compra una motocicleta por
importe de 4.000 euros pagada mediante ingresos en efectivo en la cuenta de la entidad
vendedora CASTRO JARANA SL, conforme a la documental aportada por ésta, previo
requerimiento al efecto, realizándose los pagos el 26 de mayo 1.500 euros, 4 de junio 1.500
euros y el 6 de junio 1.000 euros.

JURISPRUDENCIA
Cabe añadir a este respecto que la defensa del Sr. Braulio tampoco ha aportado al proceso
prueba alguna que acredite los extremos en que fundamenta sus justificaciones. Como
tiene señalado la sentencia del Tribunal Supremo 561/2018 de 15 de noviembre, en
materia de carga de la prueba, "si bien como es obvio y se ha dicho reiteradamente la presunción
de inocencia produce el efecto de desplazar la carga de la prueba de la culpabilidad hacia la parte
acusadora, no menos cierto resulta que acreditado un comportamiento antijurídico corresponda a
la parte que trata de justificar su inexistencia la correspondiente al hecho impeditivo introducido
en el proceso como justificante de aquél". Y como señala la sentencia de 23 de abril de 2013, "
la carga de la prueba de los hechos constitutivos de la pretensión penal corresponde exclusivamente
a la acusación, sin que sea exigible a la defensa una probatio diabólica de los hechos negativos. Es
cierto que una cosa es el hecho negativo y otra distinta el impeditivo, pues no es lo mismo la
negación de los hechos que debe probar la acusación, que la introducción de un hecho, que aún
acreditados aquellos impide los efectos punitivos, pues esto debe probarlo quien lo alega ya que el
equilibrio procesal de las partes impone a cada una el onus probandi de aquello que pretende
aportar al proceso, de modo que probadoslos hechos y la participación del acusado, que es la carga
probatoria que recae sobre la acusación, dicha carga se traslada a aquel cuando sea él quien alegue
hechos o extremos que eliminan la antijuricidad, la culpabilidad o cualquier otro elemento
excluyente de la culpabilidad por los hechos típicos que se probasen por él cometidos".

Pero lo cierto es que no se ha propuesto prueba testifical alguna ni se ha aportado

documental que acrediten o al menos lo pretendan, su versión de los hechos en relación a
la venta del vehículo a su cuñado y de toda la estrategia seguida a tal efecto en relación a
la referida operación.

TRIGÉSIMOPRIMERO.- Valorada la conducta de los acusados Sres. Eliseo , Pedro

Miguel , Braulio y Gustavo hemos de analizar ahora la conducta del resto de los
encausados por dicho hecho delictivo. En relación con los Sres. Pedro y Leoncio , no hay
duda del conocimiento que tenían de la actuación llevada a cabo en relación a los
partidos que nos ocupan. Ambos han reconocido haber encargado al Sr. Eliseo que hiciera
gestiones con la ayuda del Sr. Pedro Miguel para incentivar a los jugadores del Real Betis,
318 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
aunque pretenden limitar su conocimiento y participación al partido con el Real
Valladolid y señalan que se trató en Junta aunque, basta leer las actas para comprobar
que ninguna mención se hace a esta posibilidad, y eso pese a "estar convencidos de que
era una actuación legal".

De acuerdo a la declaración del SR. Pedro , éste no supo nada de esas gestiones hasta que
el día 16 de mayo le llamó el Sr. Leoncio para decirle que le había llamado el Sr. Gonzalo
porque el Sr. Eliseo le había pedido que bajara a Sevilla con los 400.000 euros. Por su
parte, el Sr. Leoncio declara que le llamó el Sr. Gonzalo para firmar un documento con el
fin de sacar una determinada cantidad de dinero y que tenía que firmarlo con el SR.
Pedro y no recordaba si le dijeron para qué era, aunque luego supo que era para llevar a
los jugadores del Real Betis. Estas declaraciones carecen de credibilidad. Aun cuando
hayan señalado que no encargaron al Sr. Pedro Miguel que acompañara al Sr. Eliseo en
las gestiones, lo cierto es, y así consta probado, como está igualmente acreditado que
participó de modo activo en toda la negociación, y que siguió recibiendo llamadas hasta
diciembre de 2014. El Sr. Pedro Miguel era vocal de la junta directiva, no tenía ni poderes
ni un peso específico para poder comprometer a la junta sin dar cuenta de sus gestiones
al Presidente y recibir su visto bueno. No es creíble que tras la reunión con los jugadores
del Real Betis no se rindiera cuentas, al menos a los directivos que conocían lo
encomendado ( Pedro y Leoncio ), máxime cuando se ha insistido en que era la primera
vez que se hacía algo así. Menos creíble es todavía que habiendo ganado el Real Betis al
Valladolid conforme a lo pretendido, se siguiera sin hablar de ello o preguntar si
finalmente se había incentivado a los jugadores. Tanto el Sr. Pedro como el Sr. Leoncio
sostienen que el único conocimiento que tienen es cuando el Sr. Gonzalo le dice al Sr.
Leoncio que tiene que viajar a Sevilla con el dinero. Si atendiéramos a su versión, no
hubieran podido saber que la cantidad que había que trasladar eran 400.000 euros puesto
que, si no habían hablado después, nadie había concretado la cifra. Tampoco conocerían
las gestiones realizadas para reunir esa cantidad, lo que carece también de credibilidad si
atendemos a su reconocimiento del inicio de gestiones para incentivar a los jugadores del
Real Betis, a la responsabilidad derivada de sus cargos de Presidente y vicepresidente de
Osasuna y a su interés reconocido de que las cantidades destinadas a tal fin no fueran
excesivas para el club. Y es que, reconocido por ambos que iniciaron gestiones para
incentivar a los jugadores del Real Betis, no sería ni tan siquiera responsable que un
Presidente y un vicepresidente mantuvieran posteriormente esa la actitud de dejación
respecto a cómo se había concretado este incentivo, en qué cuantía y en qué modo.
XIII – ANEXOS 319

JURISPRUDENCIA
A todo ello se añade que tanto el Sr. Eliseo como el Sr. Pedro Miguel han declarado que
cuando regresaron de la reunión en Madrid se reunieron con la Junta directiva para
rendir cuentas de las gestiones realizadas. Gestiones que conforme a lo que se ha venido
teniendo por acreditado, se referían no solo a incentivar por la victoria ante el Valladolid
sino a pagar por que el Real Betis se dejara ganar en Pamplona. Otra cosa carecería de
sentido si lo que se pretendía conseguir era salvar la categoría, tal y como se ha insistido
por el SR. Pedro ya que de nada servía que el Betis ganara al Valladolid si luego Osasuna
perdía en casa contra el Betis, equipo que ya estaba descendido.

Además, en el momento de realizarse el reintegro de los 400.000 euros las transferencias

de las cantidades necesarias para poder soportar dicho pago no se habían materializado y
no existía en las cuentas del club esa cantidad por lo que quedó en saldo negativo de
160.000 euros. Si se siguió adelante con la retirada del efectivo fue porque se conocía que
la llegada del dinero era inminente. El reintegro fue firmado por los Sres. Pedro y Leoncio
, igual que firmaron el documento S1 necesario para desplazar el dinero en efectivo. No
puede defender el Sr. Leoncio que no sabía que el dinero era para los jugadores del Real
Betis o que no se lo dijeron en ese momento cuando el Sr. Gonzalo le dijo que tenía que
llevar el dinero a Sevilla. Es difícil imaginar otro tipo de pago en efectivo que el club
tuviera que hacer en Sevilla por ese importe y en esa fecha. Por otro lado, el hecho de que
fuera el Sr. Gonzalo , director de Fundación Osasuna quien quedó encargado de hacer el
viaje y de trasladar el dinero, evidencia que los Sres. Pedro y Leoncio conocían y habían
encargado que la Fundación buscara la financiación. Y así se desprende también de la
forma en que el dinero fue prestado por el patrocinador Lacturale, quien exigió que se
firmara el correspondiente contrato de préstamo, contrato que fue firmado por el Sr. Iván
como directivo del club encargado de Fundación, y que el dinero se prestara y se
devolviera desde la Fundación, por lo que de la cuenta de Fundación fue transferido a
Osasuna.

Con fecha de 6 de junio de 2014 el Sr. Pedro firmó un nuevo reintegro por importe de
400.000 euros, junto con el Sr. Eliseo . Y se hizo así, según indica porque, aunque la Junta
ya había anunciado su dimisión, el Sr. Eliseo le dijo que había que devolver el dinero a
quien lo había puesto y con esa intención firmó. Sin embargo, ya hemos señalado que la
devolución a Lacturale no se iba a realizar en efectivo sino por medio de transferencia
desde la cuenta de la Fundación, por lo que ese efectivo no iba a destinarse a este pago.
Sin embargo, sí se corresponde con el segundo pago que debía hacerse a los jugadores del
Real Betis, por importe de 250.000 euros, tal y como consta probado.

TRIGESIMOSEGUNDO.- Queda por analizar por último a la participación del Sr.

Gonzalo en estos hechos así como la participación del Sr. Pedro Antonio . En relación a la
320 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
participación del Sr. Gonzalo hemos de concluir que la misma no es constitutiva de
infracción penal. Ha quedado probado que el Sr. Gonzalo recibió el encargo de obtener
financiación urgente para el Club Atlético Osasuna por ser necesaria para atender gastos
urgentes del club. Tanto el Sr. Eliseo como los directivos Sres. Pedro , Leoncio y Pedro
Miguel han coincidido en afirmar que el Sr. Gonzalo no conocía en aquel momento el
verdadero destino del dinero que debía conseguir. El Sr. Bienvenido , presidente de
Lacturale ha declarado que el Sr. Gonzalo acudió junto con el Sr. Eliseo a hablar con él y
le mencionaron la urgente necesidad de obtener tesorería para pagar a varios gremios,
que cualquier día les iban a cortar la luz, motivo por el cual accedió a realizar un
préstamo de 220.000 euros. Tampoco consta prueba alguna de que en el momento en que
él mismo presta los 60.000 euros conociera que su destino era hacer un pago a los
jugadores del Real Betis. Es en el momento en que recibe el encargo de trasladar de
manera urgente una cantidad total de 400.000 euros en efectivo a Sevilla, cuando
podríamos considerar que, o bien conocía el destino real del dinero, o bien se colocó en
una ignorancia deliberada, puesto que no es imaginable ningún pago urgente a gremios
que el club tuviera que realizar en esa ciudad un viernes por la noche. No obstante,
hemos señalado que el delito de corrupción deportiva es un delito de mera actividad que
quedó consumado en el momento en que se realizó el ofrecimiento a los jugadores del
Real Betis y éstos aceptaron tal ofrecimiento. Por tanto, la participación del Sr. Gonzalo
trasladando el dinero para hacer efectivo el pago es posterior a la consumación del delito,
por lo que no cabe ya hablar ni siquiera de una cooperación necesaria para su
consumación. En definitiva no cabe la condena al Sr. Gonzalo por este delito del que ha
venido siendo acusado.

En relación con el también encausado por este delito, Sr. Pedro Antonio no se ha
acreditado que tuviera efectivo conocimiento de los tratos llevados a cabo con los
jugadores del Real Betis, ni del alcance de los mismos ni de los pagos realizados. Su
responsabilidad se ha basado por parte de las acusaciones en que esta cuestión fue
tratada en Junta, si bien, habiendo quedado excluidos otros directivos de esta imputación
puede concluirse que no todos los miembros de la Junta tuvieron conocimiento y
participaron en la manipulación de la competición. La mera pertenencia a la Junta
Directiva no es suficiente para considerar a sus miembros responsables de los hechos
acontecidos. Es preciso además que existan pruebas que permitan concluir la
participación en los mismos o al menos el conocimiento suficiente sobre los hechos
imputados que nos permitan apreciar en su conducta una ignorancia deliberada. En este
caso no podemos concluir de las pruebas aportadas y de las declaraciones realizadas a lo
largo de la vista que el Sr. Pedro Antonio conociera los extremos relativos ni a los
acuerdos para realizar los pagos a los jugadores del Real Betis ni a las extracciones de
dinero realizadas con tal fin en las que tampoco participó. Una cosa es que se le pueda
atribuir la salida irregular de los 400.000 euros por no haber adoptado las medidas de
control pertinentes, y otra que se le pueda atribuir la participación en este delito. En
XIII – ANEXOS 321
definitiva, no hay pruebas que lo vinculen con los hechos constitutivos del delito de
corrupción deportiva por lo que procede su absolución.

JURISPRUDENCIA
Finalmente y en relación con el Sr. Eloy , ya se adelantó su libre absolución al término del
acto de juicio oral por falta de pruebas de su efectiva participación en los hechos que se le
han atribuido. No existen pruebas sólidas de que fuera uno de los partícipes activos en
esta negociación. El Sr. Pedro Miguel nunca ha reconocido al Sr. Eloy como uno de los
jugadores con quienes mantuvieron contacto. El Sr. Eliseo lo reconoció como uno de los
jugadores que acudió en el vehículo al garaje particular donde se produjo la entrega del
dinero y que le llamaba insistentemente, pero ya se ha indicado antes que él mismo
manifestó que fue un error y que al ver una entrevista en televisión al Sr. Gustavo se dio
cuenta de que realmente era esta la persona a la que se había referido. Los datos de
telefonía no lo vinculan con ninguno de los implicados. Los informes de los detectives
encargados por la Liga de Fútbol Profesional no arrojan ningún dato acerca de su posible
participación en la manipulación, como tampoco pueden deducirse de los informes
realizados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria de los que se concluye que
no existen operaciones anómalas. Consta una transferencia del Sr. Paulino por importe de
11.125 euros que ha sido debidamente explicada como regalo de boda y cuya cuantía fue
un error, motivo por el que se devolvieron 10.000 euros, constando expresamente en el
concepto de la devolución ese error. Consta un ingreso en efectivo de 3.670 euros
realizado por la esposa del Sr. Eloy cuyo origen es el dinero en efectivo entregado como
regalo en la boda. No se aprecia tampoco un patrón de retiradas en efectivo que permita
deducir evidentes diferencias a partir de junio de 2014, y el aumento de pagos con tarjeta
que se produce en 2014 en relación con 2013 encuentra explicación también en los gastos
de la boda. La declaración del Sr. Manuel , presidente en el momento de los hechos del
Real Valladolid, únicamente se refirió a que había hablado con el Sr. Eloy y éste le había
confirmado que "ahora entendía lo que le había dicho y que esperaba poder hablar con
él". No puede desprenderse de ello que fuera uno de los partícipes activos de la
manipulación ni que hubiera hablado o se hubiera reunido con los directivos de Osasuna.
Por todo ello no ha quedado probado que el Sr. Eloy haya tenido participación en el
delito que le ha venido siendo imputado y por eso procedió su absolución.

TRIGESIMOTERCERO.- La defensa del Sr. Eliseo ha solicitado la aplicación de la

circunstancia eximente prevista en el art. 20.7 del Código Penal para el caso de que se le
considerara autor de los delitos de que ha sido encausado. Subsidiariamente, para el caso
de que no se admitiera la circunstancia eximente solicita su aplicación como atenuante
analógica vía art. 21.7 del Código Penal. El art. 20.7 dispone que "están exentos de
responsabilidad criminal...el que obre en cumplimiento de un deber o en el ejercicio de un
derecho, oficio o cargo". Se fundamenta esta petición en la consideración de que el Sr.
322 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Eliseo actuó en todo caso como un "instrumento ciego" de los órganos de gobierno del
Club, y más concretamente de su presidente y de la junta directiva. Así, se configura
como un empleado más que se limitaba a ejecutar las órdenes de sus superiores
careciendo de autonomía.

Es doctrina jurisprudencial consolidada, entre otras sentencias en las del Tribunal

Supremo 277/2004 de 5 de marzo o 1262/2006 de 28 de diciembre, la que establece que la
eximente de cumplimiento de un deber y ejercicio legitimo de un derecho, oficio o cargo constituye,
según lo señalado desde hace tiempo por la doctrina penal, una cláusula de cierre del total sistema
jurídico que impide que la aplicación de preceptos normativos que establecen deberes, derechos o
funciones sociales puede verse confrontada con la incidencia en figuras típicas penales. Es
totalmente lógico que, cuando se actúe en cumplimientos de esos deberes, derechos o funciones, los
que los ejerciten no se encuentren implicados en una situación definida como antijurídica y
punible. Naturalmente, como en tantas posibles antinomias entre derechos, deberes y obligaciones
jurídicos sucede, para salvar la oposición deben tenerse en cuenta exigencias que garanticen que el
ejercicio de derechos, deberes y funciones socialmente útiles no devenga en una forma de justificar
cualquier conducta que, en principio, aparezca jurídicamente amparada y tutelada ( sentencia del
Tribunal Supremo 1810/2002 de 5 de noviembre).

Del relato de hechos probados de la sentencia y de la valoración de la prueba realizada se

desprende que no concurre en la conducta del Sr. Eliseo tal circunstancia, ni como
eximente ni como atenuante. El Sr. Eliseo ocupaba el puesto de Gerente en el club al cual
correspondía, conforme al art. 54 de los estatutos "velar de la correspondencia, informar y
asesorar en cuantas actuaciones administrativas, deportivas, reglamentarias y estatutarias
se le requiera advirtiendo de las posibles irregularidades que se pudieran cometer por
parte de los distintos órganos de club; dirigir y organizar el trabajo del personal del Club
bajo su directa y personal responsabilidad; por delegación del Presidente previa
autorización de la Junta Directiva, controlar los ingresos y gastos que tenga el Club por
cualquier concepto, incluso pudiendo tener firma autorizada en operaciones bancarias y
según establecen los presentes Estatutos; expedir los escritos y documentos que
correspondan, representar al Club por delegación del Presidente y Junta Directiva y
ostentar la jefatura del personal del Club". Todas las pruebas exhaustivamente analizadas
nos conducen a concluir que el Sr. Eliseo ha tenido una actuación autónoma dentro del
cumplimiento de los acuerdos de la junta directiva, ha dado a su vez instrucciones al
personal administrativo que dirigía, sin que conste ninguna advertencia de posible
irregularidad o reparo ante la junta por el cumplimiento de algún acuerdo o medida que
le planteara dudas de legalidad. Pero en todo caso hay dos hechos concretos que enervan
cualquier atisbo de actuación como "instrumento ciego". Uno de ellos, es la solicitud a
título personal de un préstamo de 600.000 euros alegando "necesidades del club" y que
devolvió con fondos del club, sin que haya quedado acreditado que ningún otro miembro
de la Junta conociera tal operación. El otro es su concreta actuación en la justificación
contable del descuadre del ejercicio de 2014, por importe de 1.440.000 euros, ya que la
prueba practicada permite concluir, como también se ha expuesto que fue quien ideó y
XIII – ANEXOS 323
materializó tanto la elaboración de tres facturas por ese importe como el contrato que le
daba soporte e hizo entrega de los mismos a los auditores con el fin de evitar que
denegaran la opinión. Por tanto en ningún caso cabe hablar de que el Sr. Eliseo actuara en
cumplimiento de un deber, ni para excluir su responsabilidad penal ni para atenuarla.

JURISPRUDENCIA
TRIGESIMOCUARTO.- El Ministerio Fiscal modificó sus conclusiones provisionales tras
el acto de juicio oral para solicitar la aplicación de la atenuante de dilaciones indebidas
prevista en el art. 21.6 del Código Penal. Por su parte la defensa del Sr. Pedro pidió que
para el caso de que se dictara sentencia condenatoria, se apreciara esta atenuante como
muy cualificada. La atenuante de dilaciones indebidas está prevista en el artículo 21.6o
del Código Penal y ha sido introducida en su actual redacción por el apartado primero
del artículo único de la LO 5/2010 de 22 de Junio que modifica la LO 10/1995 de 23 de
Noviembre del Código Penal. El precepto, en el citado apartado 6 prevé como atenuante "
la dilación extraordinaria e indebida en la tramitación del procedimiento, siempre que no sea
atribuible al propio inculpado y que no guarde proporción con la complejidad de la causa".

Por tanto los requisitos que son exigibles para la apreciación de la misma son los
siguientes: a) que la dilación sea indebida, es decir, injustificada;
b) que sea extraordinaria;
c) que no sea atribuible al propio inculpado;

d) que no guarde relación con la complejidad de la causa.

La reciente sentencia del Tribunal Supremo 84/2020 de 27 de febrero señala que "el
derecho fundamental a un proceso sin dilaciones indebidas, que aparece expresamente
reconocido en el artículo 24.2 de la Constitución no es identificable con el derecho al
cumplimiento de los plazos establecidos en las leyes procesales, pero impone a los
órganos jurisdiccionales la obligación de resolver las cuestiones que les sean sometidas, y
también la de ejecutar lo resuelto, en un tiempo razonable. El art. 6.1 del Convenio para la
Protección de los Derechos Humanos y de las Libertades Fundamentales se refiere
expresamente al derecho de toda persona a que su causa sea oída dentro de un plazo
razonable. Se trata de un concepto indeterminado cuya concreción se encomienda a los
Tribunales. En función de las alegaciones de quien lo invoca, puede ser preciso en cada
caso el examen de las actuaciones. En particular debe valorarse la duración total del
proceso, la complejidad de la causa, el comportamiento del interesado y la actuación de
las autoridades competentes ( STEDH de 28 de octubre de 2003 (TEDH 2003, 59) , Caso
324 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
González Doria Durán de Quiroga c. España y STEDH de 28 de octubre de 2003 (TEDH
2003, 60) , Caso López Sole y Martín de Vargas c. España, y las que en ellas se citan)".

La referida atenuante puede recogerse y apreciarse bien en su condición de simple o bien

en la de especialmente cualificada y para una u otra posibilidad, ha de atenderse
esencialmente al dato concreto del plazo de duración total del proceso. Para la estimación
de dicho plazo, a efectos de aplicar la atenuante o de hacerlo en una u otra modalidad, se
ha de tener en cuenta la naturaleza y complejidad del procedimiento, tal y como se
establece en la sentencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos de 28 de octubre de
2003 y en la de 28 de octubre del mismo año, además de los márgenes ordinarios de
duración de los litigios del mismo tipo. Junto a ello, es exigible que los retrasos no
puedan imputarse a la conducta del inculpado. Todo ello ha de ir relacionado con que la
actuación de los órganos judiciales se adecue también en cuanto al tiempo de duración
del procedimiento a los medios disponibles. El fundamento de la aplicación de la
atenuante es doble. Por un lado la exigencia de que la respuesta judicial ha de producirse
en un plazo razonable ( art. 6 del Convenio para la Protección de los Derechos Humanos
y Libertades Fundamentales) y en segundo lugar, la propia previsión constitucional del
artículo 24.2 que reconoce el derecho de todo ciudadano a... "un proceso público sin
dilaciones indebidas...". El referido plazo razonable se ha de identificar con que toda
persona pueda ver su causa resuelta en un tiempo prudencial ponderando la complejidad
del procedimiento, las incidencias que en el mismo se hayan producido y la participación
del propio encausado en dichas incidencias, así como los medios disponibles para el
desarrollo de todo el procedimiento, lo que exige sin duda el examen del caso concreto
para apreciar las circunstancias que en el mismo hayan podido concurrir y que nos
permita concluir si en el caso concreto se ha producido un retraso que haya vulnerado los
derechos exigibles.

Como indica la sentencia 84/2020, la apreciación de la circunstancia atenuante como muy

cualificada requiere de una paralización que pueda ser considerada superior a la
extraordinaria, o bien que cuando no siendo así, venga acompañada de un plus de
perjuicio para el acusado, " superior al propio que irroga la intranquilidad o la incertidumbre de
la espera, como puede ser que la ansiedad que ocasiona esa demora genere en el interesado una
conmoción anímica de relevancia debidamente contrastada; o que durante ese extraordinario
período de paralización el acusado lo haya sufrido en situación de prisión provisional con el natural
impedimento para hacer vida familiar, social y profesional, u otras similares que produzcan un
perjuicio añadido al propio de la mera demora y que deba ser compensado por los órganos
jurisdiccionales."
XIII – ANEXOS 325

JURISPRUDENCIA
TRIGESIMOQUINTO.- Del examen de la jurisprudencia podemos concluir que no
puede apreciarse en este caso la atenuante de dilaciones indebidas en su modalidad de
muy cualificada ya que los plazos que se han tenido en cuenta en los tribunales para su
aplicación son notablemente superiores a los que aquí concurren. Así la sentencia del
Tribunal Supremo 182/2019, establece que " no cabe apreciar la atenuante de dilación indebida
muy cualificada en un procedimiento con una dilación de seis años". El auto del Tribunal
Supremo de 6 de Junio de 2017 establece que " para apreciar la atenuante de dilaciones
indebidas como muy cualificada se requiere que concurran retrasos en la tramitación de la causa de
carácter extraordinario y especial". Se trata por ello de supuestos con dilaciones clamorosas
que se sitúen muy por encima de lo frecuente.

La sentencia del Tribunal Supremo 668/2016 establece que " en las sentencias de casación se
suele aplicar la atenuante como muy cualificada en las causas que se celebran en un periodo que
supera como cifra aproximada los ocho años de demora entre la imputación de la acusado y la vista
oral". Sí procede en cambio la aplicación de dicha atenuante como simple, en tanto que el
tiempo de duración del procedimiento, pese a su complejidad, sí ha excedido el tiempo
prudencial exigible, sin que ello haya sido atribuible a las actuaciones de los encausados.
La redacción dada por la Ley Orgánica 41/2015 de 5 de octubre al art. 324 de la Ley de
Enjuiciamiento Criminal introduce unos parámetros orientativos de la duración de la
instrucción en función de que la causa sea o no compleja. En las causas de instrucción
declaradas complejas, como la que nos ocupa, la duración de la instrucción puede
alcanzar los 18 meses con posibilidad de prórroga por un plazo igual o inferior. Estos
plazos nos indican una referencia para aplicar la atenuante prevista en el artículo 21. 6o
del C.P.

En este caso el procedimiento comenzó con el auto de incoación de Diligencias Previas de

19 de febrero de 2015 y la vista oral se inició en fecha 20 de enero de 2020. Este plazo, de
acuerdo a toda la jurisprudencia expuesta, merece el calificativo de indebido
justificándose así la aplicación de la atenuante de dilaciones indebidas prevista en el art
21.6 del C. Penal sin que, como se ha razonado, pueda calificarse la demora de entidad
suficiente como para aplicar la misma en su consideración de muy cualificada por
tratarse de un plazo muy inferior al habitualmente tomado como referencia y no haberse
acreditado tampoco que el plazo de paralización de la causa haya ocasionado perjuicios a
los acusados más allá de la intranquilidad e incertidumbre que ocasiona la espera.

TRIGESIMOSEXTO.- La defensa del SR. Eliseo solicita la aplicación de la atenuante de

reparación del daño con base en su escrito de 15 de enero de 2020 por el que se ofrecía
"para su entrega al Club Atlético Osasuna como pago íntegro de la responsabilidad civil
reclamada en el supuesto de que se dicte una sentencia condenatoria que lleve aparejada
326 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
una condena al pago de la responsabilidad civil, los bienes que recogemos en la tabla
Excel titulada "bienes existentes cuya titularidad recae sobre Don Eliseo " que se
acompaña como documento no1 y que consiste en todo el patrimonio del Sr. Eliseo según
consta expresamente en el auto de fecha de 17-01-2018 del Juzgado de Instrucción no 2 de
Pamplona en el Procedimiento Abreviado 1112/2015...Debemos añadir que hemos
incorporado el único bien inmueble del Sr. Eliseo que es la mitad indivisa de una
vivienda con sus anejos en DIRECCION016 (Málaga) y que lo hemos valorado a precio de
mercado". Se valoran tales bienes y derechos en 309.276,80 euros.

El Tribunal Supremo tiene establecida una doctrina relativa a la reparación del daño del
art. 21.5 del Código Penal que puede concretarse en la reciente sentencia 530/2020 de 17
de febrero que expone, remitiéndose a la sentencia 125/2018, de 15 de marzo lo siguiente:
"La interpretación jurisprudencial de la atenuante de reparación prevista en el art. 21.5 del Código
Penal ha asociado su fundamento material a la existencia de un actus contrarius mediante el cual
el acusado reconoce la infracción de la norma cometida, con la consiguiente compensación de la
reprochabilidad del autor ( SSTS 319/2009, 23 de marzo , 542/2005, 29 de abril ). Su razón de ser,
pues, está íntimamente ligada con la existencia de un acto reparador que, en buena medida,
compense el desvalor de la conducta infractora. Y ese fundamento no es ajeno a la preocupación
legislativa, convertida en pauta de política criminal, por facilitar la protección de la víctima,
logrando así, con el resarcimiento del daño causado, la consecución de uno de los fines del
proceso". Se trata por tanto de una atenuante que no opera por una disminución de la culpabilidad
por el hecho sino por la pretensión de dar protección a la víctima y favorecer la reparación posterior
al delito. Por ese motivo se acoge un sentido amplio de la "reparación" no refiriéndose
exclusivamente a la responsabilidad civil que contempla el art. 110 del Código Penal sino que
puede acoger cualquier tipo de reparación del delito o disminución de sus efectos, sea por la vía de
la restitución, indemnización de daños y perjuicios, reparación moral... ( sentencia del Tribunal
Supremo 545/2012 de 22 de junio entre otras). Ahora bien, también indica el alto tribunal, que la
circunstancia atenuante de reparación del daño solo es aplicable "cuando la referida reparación es
suficientemente significativa y relevante, pues no procede conceder efecto atenuatorio a acciones
fácticas, que únicamente pretenden buscar la minoración de la respuesta punitiva sin contribuir de
modo eficiente y significativa a la efectiva reparación del daño ocasionado ( sentencia del Tribunal
Supremo 544/2016 de 21 de junio , entre otras)".
XIII – ANEXOS 327

JURISPRUDENCIA
Como señala la citada la jurisprudencia, el fundamento material de esta circunstancia
atenuante es la realización de un acto mediante el cual el acusado reconoce la infracción
de la norma cometida, con la consiguiente compensación de la reprochabilidad del autor.
De este modo, la atenuante precisa de una actuación objetiva y personal del acusado,
normalmente integrada por el resarcimiento o por la disminución de los perjuicios
materiales derivados de la acción que se enjuicia, que coloque al perjudicado en mejor
situación, con independencia del cual sea el resultado imperativo del proceso penal,
estando por ello dispuesto a abordar un proceder libre e irrevocable de compensación.
Esta actuación es plenamente compatible con un posicionamiento procesal en el que,
asumiendo la responsabilidad material del hecho, discrepe de la responsabilidad penal
que puede exigirse. Pero lo que resulta inequívoco, como señala la sentencia del Tribunal
Supremo 738/2019 de 6 de marzo es que " el legislador requiere para minorar la pena el dato
objetivo de que el penado haya procedido a reparar el daño o a disminuir los efectos del delito. El
tiempo verbal empleado por el legislador excluye toda promesa o garantía de hacerlo en el futuro.
Tanto más cuanto que exige que, en todo caso, ello debe haber ocurrido con anterioridad a la
celebración del juicio". El art. 25.1 dice expresamente "... la de haber procedido el culpable a
reparar el daño ocasionado a la víctima, o disminuir sus efectos, en cualquier momento del
procedimiento y con anterioridad a la celebración del acto del juicio oral". Por su parte, la
sentencia del Tribunal Supremo 597/2019 de 3 de diciembre recuerda que " como es
reiterada doctrina puesta de manifiesto en las sentencias 296/2002, de 20 de febrero 556/2002, de
20 de marzo ; 455/2004, de 6 de abril ; 948/2005, de 19 de julio ; 629/2008, de 10 de octubre ;
1238/2009, de 11 de diciembre , entre otras muchas, cumplir con el requerimiento de prestar
fianza, mediante la designación de bienes, no equivale a ofrecer voluntaria y espontáneamente una
reparación a la víctima, sino que es el mero cumplimiento de una obligación, anticipando lo que es
de inminente descubrimiento mediante consulta de los registros públicos correspondientes". En
este mismo sentido se pronuncia la sentencia del Tribunal Supremo 35/2020 de 6 de
febrero que recuerda la doctrina consolidada en sentencia 1006/2006 en que ya se hacía
constar que quedan excluidos de la aplicación de la atenuante los casos de pagos hechos
por compañías aseguradoras en cumplimiento del seguro obligatorio, los supuestos de
constitución de fianza exigidos por el Juzgado, conductas impuestas por la
Administración o la simple comunicación de la existencia de objetos buscados, cuando
hubieran sido descubiertos necesariamente.

Por tanto, no concurre en el caso de autos la atenuante pretendida puesto que el Sr. Eliseo
únicamente ha realizado un ofrecimiento de los bienes para el hipotético caso de una
sentencia condenatoria y no por tanto una auténtica entrega de los mismos, a lo que se
añade que se trata de bienes que fueron embargados por el Juzgado de Instrucción no 2
de Pamplona en la pieza de responsabilidad pecuniaria tramitada en 2015, entre los que
se incluía la parte correspondiente de la vivienda y anejos sita en DIRECCION016 (auto
328 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
de 8 de abril de 2015) y posteriormente por auto de 17 de enero de 2018 en que se adecuó
la traba al resultado de las adjudicaciones realizadas.

TRIGESIMOSÉPTIMO.-.- En su escrito de conclusiones definitivas, el Ministerio Fiscal

solicitó la apreciación de la atenuante analógica de confesión y colaboración ante las
autoridades de los arts. 21.4 y 21.7 del Código Penal al Sr. Eliseo . Por su parte también la
defensa del SR. Pedro Miguel solicitó la apreciación de esta circunstancia en caso de
sentencia condenatoria.

Es doctrina reiterada del Tribunal Supremo que la atenuante de confesión del artículo
21.4 del Código Penal, exige que el sujeto confiese la infracción a las autoridades antes de
conocer que el procedimiento judicial se dirige contra él. No es preciso ningún elemento
subjetivo relacionado con el arrepentimiento por el hecho cometido pues lo que se valora
en la configuración de la atenuante es, de un lado, la colaboración del autor con la
investigación de los hechos, facilitando que se alcance la Justicia, y, de otro, al mismo
tiempo, su regreso al ámbito del ordenamiento, mediante el reconocimiento de los hechos
y la consiguiente aceptación de sus consecuencias. Cumpliéndose el elemento temporal,
es suficiente con una confesión del hecho que pueda reputarse veraz, es decir, que no
oculte elementos relevantes y que no añada falsamente otros diferentes, de manera que se
ofrezca una versión irreal que demuestre la intención del acusado de eludir sus
responsabilidades mediante el establecimiento de un relato que le favorezca, y que
resulta ser falso según la valoración de la prueba realizada después por el Tribunal.

La atenuante analógica debe apreciarse en atención a la concurrencia de las mismas o

similares razones de atenuación en relación con las atenuantes expresamente
contempladas en el art. 21 del Código Penal, pero no permite construir atenuantes
incompletas cuando falten los requisitos que se exigen por la Ley. En relación con la
atenuante de confesión se ha apreciado la analógica en los casos en los que, no
respetándose el requisito temporal, sin embargo el autor reconoce los hechos y aporta una
colaboración relevante para la justicia, realizando así un acto contrario a su acción
delictiva que de alguna forma contribuya a la reparación o restauración del orden jurídico
vulnerado. Así, la sentencia del Tribunal Supremo 809/2004 de 23 de junio ya estableció
que la circunstancia analógica de colaboración con la justicia requiere una aportación que, aun
prestada fuera de los límites temporales establecidos en el artículo 21.4a del Código Pena, pueda ser
considerada como relevante a los fines de restaurar de alguna forma el orden jurídico perturbado
por la comisión del delito». En estos términos se pronuncian las sentencias 809/2020 de 4 de
marzo o 530/2020 de 17 de febrero. Esta última sentencia recuerda los requisitos para la
estimación de la atenuante del art. 21.4 del Código Penal señalando los siguientes:
XIII – ANEXOS 329

JURISPRUDENCIA
1.- La confesión, en principio, exige que no exista investigación y el autor incida en
descubrir la autoría con su confesión, evitando un trabajo policial y judicial.

2.- Lo que debe valorarse es "la efectiva colaboración en el descubrimiento de los hechos
previa a la investigación".

3.- La confesión del autor de los hechos debe tener la suficiente relevancia para conseguir
reducir o evitar la investigación al máximo.

Con ello, una confesión parcial o no relevante no tiene virtualidad para producir la
atenuación de responsabilidad, ni como atenuante analógica.

La justificación de estas atenuantes contempladas en el Código Penal es la colaboración

con la Administración de Justicia, razón por la que resulta fundamental que la confesión
se realice ante las autoridades y antes de conocer que el procedimiento judicial se dirige
contra el que confiesa. Como ha reiterado la jurisprudencia de la Sala Segunda esta
confesión ha de ser útil, excluyendo los supuestos en los que la aparente confesión se
produce cuando ya no existe posibilidad de ocultar la infracción o de eludir la acción de
la justicia. Tampoco se valorará como atenuante cuando se ofrezca una versión irreal que
demuestre la intención del acusado de eludir sus responsabilidades. Con ello, se exige
una confesión de los hechos clara, contundente y eficaz que termine con la investigación,
no surtiendo ningún tipo de efecto una confesión parcial o sesgada de los hechos que
exija a la autoridad a continuar con la investigación.

La ineficacia, o eficacia parcial no sirve ni como atenuante analógica.

La primera característica de la confesión a realizar es que ha de ser de colaboración activa

y útil. En definitiva, tiene que servir para el esclarecimiento de los hechos, por cuanto es
entonces cuando se cumple su objetivo de cooperación con la Administración de Justicia.
Por tanto no son válidas determinadas conductas como la de entregarse a las autoridades,
pero no confesar ni efectuar declaraciones, o cuando su colaboración es inocua por
tratarse de la simple aceptación de unos hechos que van a ser descubiertos
inevitablemente y sin efectos colaboradores relevantes.

TRIGÉSIMOCTAVO.- Relacionando todo ello con lo que el SR. Eliseo solicita lo cierto es
que no puede apreciarse la concurrencia de esta circunstancia de manera general en los
delitos que le son atribuidos. Si bien es cierto que puede aplicarse esta atenuante respecto
del delito de corrupción deportiva no lo es en relación con los delitos de apropiación
indebida y falsedad. En relación a estos tipos penales, apreciamos que el SR. Eliseo no
330 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
solo no ha aportado datos útiles y relevantes para la investigación de los hechos, sino que
ha mantenido una actitud de negación de los mismos que se ha mantenido a lo largo del
acto de juicio oral. Ha insistido en que no tenía funciones contables en el club, que era un
mero "instrumento ciego" que se limitaba a dar cumplimiento a las órdenes que recibía de
la Junta Directiva, que desconocía los descuadres contables a cierre de cada ejercicio y las
anotaciones realizadas para dotarles de una apariencia de legalidad. Igualmente ha
venido sosteniendo que no tuvo ninguna implicación en la elaboración del recibí firmado
por LA SRA Esther y el SR Juan Ramón ni en la confección del contrato y facturas de la
empresa Flefield que fueron presentados a los auditores. Ha sido necesario practicar
periciales caligráficas, informáticas y librar comisiones rogatorias para la averiguación de
estos hechos. Además, las posibles irregularidades contables ya habían sido detectadas
por la Liga Nacional de Fútbol Profesional, motivo por el que se había solicitado una
auditoría complementaria al Consejo Superior de Deportes.

JURISPRUDENCIA
No podemos alcanzar sin embargo la misma conclusión en lo que al delito de corrupción
deportiva se refiere, y ello porque en relación a los hechos que integran este delito lo
cierto es que el SR. Eliseo sí aportó datos desde el momento de su comparecencia ante la
Liga, que posteriormente y en lo sustancial ha venido manteniendo a lo largo de la fase
de instrucción y del juicio oral y que han sido determinantes para poder investigar los
mismos y sustentar la condena. Los datos que ofreció referidos a los tratos mantenidos
con los jugadores del Real Betis, su identificación, teléfonos utilizados para mantener los
contactos, cantidades abonadas y lugares de reunión resultaron útiles y eficaces para las
autoridades, por lo que sí se ha de apreciar que concurre esta atenuante en este delito.

En relación con el Sr. Pedro Miguel no resulta de aplicación la circunstancia atenuante

alegada. Corresponde al proponente acreditar la concurrencia de los hechos en que se
fundamenta la atenuante, y sin embargo ninguna prueba se ha aportado en este sentido.
El Sr. Pedro Miguel prestó declaración cuando el procedimiento ya estaba iniciado y se
había dirigido contra él y no aportó ningún dato que no fuera ya conocido en ese
momento. Su reconocimiento además ha sido muy parcial, limitado al pago por
incentivar a los jugadores del Real Betis con el fin de que ganaran al Real Valladolid,
siempre bajo la premisa de alegar que pagar por ganar no sería constitutivo de delito, y
eludiendo y negando su participación en los demás hechos atribuidos como son las
salidas de dinero irregulares del club y fundamentalmente su participación en la
obtención del recibí firmado por la SRA. Esther y el SR. Juan Ramón por importe de
900.000 euros con el fin de dotar de soporte documental a la anotación contable que se
sabía falsa y cuyo fin era tratar de ocultar el descuadre de cierre del ejercicio.
XIII – ANEXOS 331
TRIGESIMONOVENO.- El Ministerio Fiscal interesó en su informe que se dedujera
testimonio a fin de investigar la presunta falsedad del documento presentado por la
representación procesal del SR. Pedro el 13 de febrero de 2020, atribuido al Sr. Vicente ,
consistente en un "certificado" fechado el 28 de abril de 2017 en el que el Sr. Vicente
afirmaba "haber recibido un adelanto del importe de ficha según el contrato que me unía con el
C.A. Osasuna en abril de 2014 por un montante de 50.000 euros. Que esa cantidad adelantada se
detrajo correctamente del resto que quedaba por cobrar". El Sr. Vicente en el acto de juicio oral
reconoció su firma pero manifestó no recordar haber firmado ese recibo y en todo caso, sí
declaró que la cantidad que le fue adelantada fue de 37.000 euros y no de 50.000.
Entendemos que las dudas mostradas por el Sr. Vicente no nos permiten apreciar de
oficio la existencia de indicios de delito que justifiquen que se libre el testimonio
interesado, sin perjuicio de que, si se considera procedente pueda presentarse denuncia o
interponerse querella para su investigación.

Igualmente se solicitó que se dedujera testimonio con base en la declaración prestada por
el Sr. Segundo : el Ministerio Fiscal basó su solicitud en si pudo incurrir en un delito de
falso testimonio y la defensa del Sr. Eloy , la interesó a fin de que se investigara la
realidad de lo relatado por éste por si pudiera ser constitutivo de delito. El Sr. Segundo , a
preguntas del Ministerio Fiscal manifestó en el acto de juicio oral que cuando fue llamado
a declarar en fase de instrucción, tres varones hablaron previamente con él en un
despacho y le dijeron que, si colaboraba le iban a resguardar el contrato y le pusieron al
teléfono al Sr. Eulogio para que se lo confirmara. A preguntas de los distintos letrados
negó que fueran policías y afirmó que él pensó que estas personas eran jueces, si bien no
pudo identificarlas. Nada de esto consta en su declaración en instrucción, declaración que
fue grabada constando en acta las personas que intervinieron en ella. La declaración
prestada en el acto de juicio oral fue vaga y no aportó ningún dato concreto que permita
apreciar, al menos indiciariamente que los hechos ocurrieran tal y como relató ni que sean
por tanto constitutivos de infracción penal. Todas las partes tuvieron la posibilidad de
haber incidido a través de sus preguntas en la aclaración por parte del testigo de estas
vagas y confusas declaraciones, pero no lo hicieron. Por ello el tribunal no considera
procedente el actuar de oficio deduciendo el testimonio interesado. Debe tenerse en
cuenta en relación a la posible protección de su contrato, que el propio Sr. Eulogio
reconoció que la normativa europea contempla expresamente la protección de los
informadores en la investigación de la corrupción deportiva. Así se pronuncia el punto 4
de la Resolución del Parlamento Europeo de 14 de marzo de 2013 sobre el amaño de
partidos y la corrupción en el deporte que insta a las organizaciones deportivas a
establecer un mecanismo adecuado de protección de los informadores. En este mismo
sentido se pronuncia el artículo 21 del Convenio del Consejo de Europa 436/14.CON
sobre manipulación de competiciones al establecer " que cada parte sopesará la posibilidad de
adoptar las medidas legislativas y de otra índole necesarias para proteger de forma eficaz a las
personas que faciliten, de buena fe y movidas por motivos razonables información relativa a los
delitos mencionados en los artículos 15 a 17 del presente Convenio o que colaboren de otra forma
con las autoridades encargadas de su investigación o persecución; a los testigos que declaren en
332 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
relación con dichos delitos y cuando sea necesario, a los miembros de su familia". Por último, el
punto 21 del Proyecto de conclusiones del Consejo y de los representantes de los
Gobiernos de los estados miembros reunidos en el Consejo sobre lucha contra la
corrupción en el deporte (Bruselas 5 noviembre 2019 13349/19) señala la necesidad de
prohibir represalias e introducir salvaguardas para proteger a los denunciantes de ser
suspendidos, degradados e intimidados o enfrentar otras formas de represalia,
respetando plenamente los derechos de todas las partes. Con base en todo lo expuesto,
consideramos que no procede deducir el testimonio solicitado sin perjuicio de que pueda
presentarse denuncia o querella si así se considera procedente.

JURISPRUDENCIA
CUADRAGÉSIMO.- Corresponde en este apartado proceder a la individualización de la
pena asignada a los delitos cometidos.

Comenzamos por el delito continuado de apropiación indebida del art. 252 del Código
Penal en relación con el apartado quinto del art. 250.1 del mismo texto legal,
concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas para todos los
condenados siendo de aplicación el art. 74.1 y 66.1 del Código Penal. Para la
individualización de la pena hemos de tener en cuenta el importe total de la cantidad
distraída que asciende a casi los dos millones y medio de euros en dos temporadas pero
también los importes aislados de las diversas disposiciones en efectivo, que superan
prácticamente en todos ellos la cantidad de 50.000 euros a que se refiere el subtipo
agravado. Teniendo en cuenta todo lo expuesto consideramos procedente condenar a D.
Leoncio y a D. Pedro Antonio a la pena, a cada uno de ellos, de tres años y seis meses de
prisión con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo
durante el tiempo de la condena y nueve meses de multa con una cuota diaria de 30 euros
en el caso del SR. Leoncio y de 40 euros en el caso del SR. Pedro Antonio , con los
apercibimientos del art. 53 del Código Penal en caso de impago. Con respecto a los Sres.
Pedro y D. Pedro Miguel , además de valorar todo lo relatado hemos de tener en cuenta
que también cobraron cantidades indebidas en concepto de dietas y por tanto serán
condenados a la pena, cada uno de ellos, de tres años y ocho meses de prisión con la
accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo
de la condena y nueve meses de multa con una cuota diaria de 40 euros, con los
apercibimientos del art. 53 del Código Penal en caso de impago. Finalmente, para la
individualización de la pena que corresponde imponer al Sr. Eliseo , además de lo
expuesto en relación a la cuantía total distraída y a los importes aislados de disposiciones
en efectivo, hemos de valorar que distrajo una cuantía adicional de 600.000 euros de las
cuentas del club y por tanto se le impone una pena de cuatro años y tres meses de prisión
con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el
XIII – ANEXOS 333
tiempo de la condena y doce meses de multa con una cuota diaria de 40 euros, con los
apercibimientos del art. 53 del Código Penal en caso de impago.

En relación con el delito de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con el

delito de falsedad contable, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas respecto de todos los condenados, hemos de tener en cuenta las previsiones
que realiza el art. 77.3 del Código Penal en su redacción actual por resultar más favorable.
Y así, teniendo en cuenta la entidad de los hechos y su repercusión jurídica, económica y
social procede imponer a los condenados Sres. Pedro , Leoncio , Pedro Miguel Y Pedro
Antonio la pena de dos años de prisión con la accesoria de inhabilitación especial para el
derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y nueve meses de multa con
una cuota diaria de 40 euros, que en el caso del SR. Leoncio será de 30 euros diarios con
los apercibimientos del art. 53 del Código Penal en caso de impago. Finalmente, y
respecto de la Sra. Esther y del Sr. Juan Ramón serán condenados por el delito de
falsedad en documento mercantil aplicando la atenuante de dilaciones indebidas, a la
pena, a cada uno de ellos, de nueve meses de prisión con la accesoria de inhabilitación
especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y seis meses
de multa con una cuota diaria de 30 euros, con los apercibimientos del art. 53 del Código
Penal en caso de impago.

En relación al delito de corrupción deportiva, concurriendo la circunstancia atenuante de

dilaciones indebidas para todos los condenados, de conformidad con el art. 66.1 del
Código Penal, teniendo en cuenta la entidad del hecho y su repercusión social y
deportiva, procede condenar a D. Pedro , D. Leoncio y D. Pedro Miguel a la pena de un
año de prisión con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena, inhabilitación especial como miembro directivo o
similar de cualquier asociación deportiva por plazo de dos años y multa de 900.000 euros.
A D. Braulio y D. Gustavo se les condena a la pena de un año de prisión con la accesoria
de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la
condena, inhabilitación especial para el ejercicio de la actividad de jugador de fútbol
profesional por plazo de dos años y multa de 900.000 euros. A D. Eliseo , en quien
además concurre la circunstancia atenuante analógica de confesión, se le impondrá la
pena de un cinco meses de prisión con la accesoria de inhabilitación especial para el
derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, inhabilitación especial para
el cargo de gerente o similar de cualquier asociación deportiva por plazo de once meses y
multa de 325.000 euros.

El importe fijado como cuota diaria de las penas de multa, se ha establecido, conforme a
los dispuesto en el art. 50.5o CP en atención a los ingresos salariales, jubilación y
actividades mercantiles ejercidas por los respectivos condenados, que bien han sido
reconocidas o constan en la documentación de la causa. Por este motivo y en relación con
el SR. Leoncio , constando su situación de jubilado y no existiendo signos externos que
revelen una mayor capacidad económica se considera procedente que la cuantía de la
334 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
multa sea de 30 euros diarios. Lo mismo hemos de decir de la SRA. Esther y del SR. Juan
Ramón a la vista de la situación actual de sus actividades mercantiles y los ingresos
acreditados. No podemos llegar sin embargo a la misma conclusión en cuanto a la cuantía
respecto de los SRS. Eliseo y Pedro Miguel a pesar de constar como jubilado el primero y
percibir una pensión el segundo puesto que los datos que obran en los informes
patrimoniales revelan una mayor capacidad económica.

JURISPRUDENCIA
CUADRAGESIMOPRIMERO.- El art. 116 del Código Penal establece que toda persona
criminalmente responsable de un delito lo es también civilmente si del hecho se derivaren daños o
perjuicios. Si son dos o más los responsables de un delito los jueces o tribunales señalarán la cuota
de que deba responder cada uno.

Los autores y los cómplices, cada uno dentro de su respectiva clase, serán responsables
solidariamente entre sí por sus cuotas, y subsidiariamente por las correspondientes a los demás
responsables.

La responsabilidad subsidiaria se hará efectiva: primero, en los bienes de los autores, y después, en
los de los cómplices.

Tanto en los casos en que se haga efectiva la responsabilidad solidaria como la subsidiaria, quedará
a salvo la repetición del que hubiere pagado contra los demás por las cuotas correspondientes a cada
uno.

De lo actuado en el acto de juicio resulta constatado que las cantidades que han sido
objeto de apropiación ascienden a 900.000 euros en la temporada 2012- 2013 y 1.440.000
euros en la temporada 2013-2014. No obstante, como se ha indicado, en estas cantidades
están incluidos 475.000 euros que el SR. Eliseo utilizó para devolver el préstamo recibido
por parte del Sr. Anibal y que únicamente le serán imputables a él al igual que los 125.000
euros retirados de las cuentas del club el 4 de julio de 2014 para terminar de pagar ese
préstamo. De igual modo, las cantidades percibidas en concepto de dietas únicamente
serán imputables a los Sres. Pedro y Pedro Miguel .

Se solicita en nombre del SR. Pedro que se condene al SR. Eliseo al abono de una
indemnización de cien mil euros en concepto de daño moral como responsabilidad civil
derivada del delito de falsedad documental del que fue objeto de acusación por aquél. Se
fundamenta esta petición en que la atribución de la firma que aparece en el supuesto
contrato suscrito con la empresa portuguesa Flefield al Sr. Pedro , fue uno de los
argumentos que sustentaron la prisión provisional acordada por el Juzgado de
XIII – ANEXOS 335
Instrucción no 2 de Pamplona en auto de 7 de marzo de 2015 y en la proyección mediática
e impacto social que supuso para él hasta que se descubrió su ajenidad al hecho.

La sentencia del Tribunal Supremo 28/2020 de 4 de febrero recuerda que el art. 110 del
Código Penal señala en relación con la responsabilidad civil que: "...comprende: 1o La
restitución. 2o La reparación del daño. 3o La indemnización de perjuicios materiales y morales".
Por otra parte, el art. 113 reconoce que la indemnización de perjuicios materiales y morales
comprenderá no sólo los que se hubiesen causado a la víctima directamente, sino también los que se
hubieren irrogado a sus familiares o a terceros. Es evidente que la fijación de los perjuicios
materiales y su indemnización resultará mucho menos problemática que la determinación de los
perjuicios morales, dado que los primeros responderán habitualmente a previas determinaciones
objetivas, extremos y posibilidades que no concurrirán, de ordinario, en la fijación de los perjuicios
morales. Fácilmente se comprende que la obligación de establecer las bases de la correspondiente
responsabilidad civil no pueden ser las mismas para los supuestos de reparación de un daño o de
indemnización de un perjuicio patrimonial que para los supuestos de indemnización de los daños
morales, en los que no puede acudirse normalmente a parámetros objetivos.En la sentencia del
Tribunal Supremo 131/2007 de 16 de febrero ya se indicaba que la fijación del "quantum"
de las responsabilidades civiles había de hacerse atendiendo a las circunstancias
personales, necesidades generadas y daños y perjuicios realmente causados, daño
emergente y lucro cesante siendo una facultad autónoma y discrecional del órgano
sentenciador, debiendo establecerse no obstante las bases o conceptos en que se apoya la
fijación de la cifra respectiva. Consiguientemente, cuando de la responsabilidad civil se
trata el Tribunal deberá explicitar por qué, o en razón a qué, se concede; pero es doctrina
jurisprudencial consolidada que en la determinación del " quantum" indemnizatorio hay
que partir del principio de que la misma es competencia ponderadamente discrecional
del Tribunal de instancia, dentro de los parámetros máximos determinados por las
peticiones acusatorias y del principio de razonabilidad. Y así señala la sentencia citada "la
necesidad de motivar las resoluciones judiciales, art. 120 CE , puesta de relieve por el Tribunal
Constitucional respecto de la responsabilidad civil exdelicto (sentencias Tribunal Constitucional
78/86 de 13 de junio) y por esta Sala (sentencias de 22 de julio de 1992 , 19 de diciembre de 1993 ,
28 de abril de 1995 , 12 de mayo de 2000 ) impone a los Jueces y Tribunales la exigencia de razonar
la fijación de las cuantías indemnizatorias que reconozcan en sentencias precisando, cuando ello
sea posible, las bases en que se fundamenten (extremo revisable en casación), y no lo es, o alcanza
dificultades a veces insuperables, explicar la indemnización por daño moral, difícilmente sujeta a
normas preestablecidas. La sentencia de24 de marzo de 1997 recuerda que no cabe olvidar que
cuando de indemnizar los daños morales se trata, los órganos judiciales no pueden disponer de una
prueba que les permita cuantificar con criterios económicos la indemnización procedente, por
tratarse de magnitudes diversas y no homologables, de tal modo que, en tales casos poco más
podrán hacer que destacar la gravedad de los hechos, su entidad real o potencial, la relevancia y
repulsa social de los mismos, así como las circunstancias personales de los ofendidos y, por razones
de congruencia, las cantidades solicitadas por las acusaciones".
336 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
Tres son, según se ha dicho, las exigencias que el Tribunal ha de respetar en esta materia:

a) Necesidad de explicitar la causa de la indemnización;

b) Imposibilidad de imponer una indemnización superior a la pedida por la acusación; y

c) Atemperar las facultades discrecionales del Tribunal en esta materia al principio de

razonabilidad ( Sentencia del Tribunal Supremo de 23 de enero de 2003 ).

Pues bien, con base en todo lo anterior podemos concluir que sí existen razones para fijar
una indemnización por daño moral a favor del SR. Pedro y ello porque es evidente que la
actuación del SR. Eliseo atribuyéndole la firma del contrato falso con la empresa
portuguesa Flefield que daba cobertura a la distracción de fondos del club por importe de
1.440.000 euros, le causó un perjuicio que ha de ser reparado. Ahora bien la cuantía que se
solicita por la acusación particular ha de ser atemperada. Es cierto que en el auto de
prisión provisional de 7 de marzo de 2015 se hace referencia al contrato de Flefield, pero
la acusación relativa a la firma del documento mencionado no fue la que sustentó de una
manera principal dicha medida cautelar, sino que se argumentó como un ejemplo más de
las contradicciones del SR. Pedro . La decisión del juez instructor relativa a la medida
cautelar de prisión se argumentó de forma más relevante en la falta de explicaciones a las
salidas irregulares de dinero en una cuantía elevada, cantidades que además pertenecían
a un club prácticamente arruinado. Asimismo se fundamenta en el riesgo de destrucción
o manipulación de pruebas. Las investigaciones en torno al documento incluían la
determinación de su autor y así constaba en la causa y así se publicó en los medios de
comunicación. El daño a la reputación del SR. Pedro no vino provocado por esta
acusación, o al menos no únicamente, ni tan siquiera de una manera relevante, pues basta
acudir a la hemeroteca para comprobar el eco mediático de las salidas irregulares de
dinero, del amaño de partidos, del cobro de dietas e incluso, las referencias a la
liquidación de la sociedad conyugal y la posible comisión de un delito de alzamiento de
bienes.

En definitiva, no puede aislarse el hecho de la atribución de la firma que aparece en el ya

referido supuesto contrato suscrito con la empresa portuguesa Flefield, de todo lo demás
acontecido que ha motivado la presente causa en la que SR. Pedro ha sido considerado
penalmente responsable en los términos argumentados en la presente Sentencia. No
consideramos tampoco que la mencionada falsificación haya tenido un carácter relevante
para la medida cautelar de prisión adoptada y, en relación a la relevancia mediática de tal
información, consideramos que la misma se derivó de muchas otras informaciones,
algunas más relevantes desde el punto de vista mediático que la que aquí nos ocupa. Por
XIII – ANEXOS 337
todo ello, entendemos que el perjuicio causado al SR. Pedro derivado del delito de
falsedad documental se ha de cifrar en la cantidad de 5.000 euros.

CUADRAGESIMOSEGUNDO.- A la vista de lo expuesto se acuerdan las siguientes

indemnizaciones en concepto de responsabilidad civil:

Eliseo , Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y Pedro Antonio deberán indemnizar conjunta y
solidariamente al Club Atlético Osasuna en la cantidad de 2.340.000 euros.

Eliseo indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 600.000 euros.

Pedro indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 1.000 euros.

Pedro Miguel indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 2.600,80

euros.

Esther y Juan Ramón indemnizarán al Club Atlético Osasuna conjunta y solidariamente

en la cantidad de 30.000 euros.

Eliseo indemnizará a Pedro en la cantidad de 5.000 euros por daño moral.

Siendo de aplicación los intereses legales del artículo 576 de la Ley de Enjuiciamiento
Civil desde la fecha de la presente resolución hasta su completo pago.

CUADRAGESIMOTERCERO.- Conforme al art. 123 del Código Penal las costas han de
ser impuestas a los acusados condenados, declarándose de oficio en los supuestos de
absolución como establece el art. 240 de la LECrim. Son once los acusados siendo dos
absueltos, por lo que a los condenados se les impondrán 1/11 parte de las costas
generadas incluidas las de las acusaciones particulares, debiendo declararse de oficio 2/11
partes.
338 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
VISTOS los preceptos citados y demás de general aplicación de la Ley de Enjuiciamiento
Criminal.

IV.- FALLO

1o.- Que debemos absolver y ABSOLVEMOS a los acusados D. Gonzalo y D. Eloy

declarándose de oficio 2/11 partes de las costas procesales causadas.

2o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Eliseo como autor responsable:

i) - de un delito continuado de apropiación indebida agravada, ya definido, concurriendo

la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a la pena de CUATRO AÑOS Y TRES
MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena y DOCE MESES DE MULTAcon fijación de una
cuota diaria de CUARENTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria del art.
53 CP en caso de impago,

ii) - de dos delitos de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con un delito de
falsedad contable ya definido, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena, por cada uno de ellos, de DOS AÑOS DE PRISION con su accesoria
de inhabilitación especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena
y NUEVE MESES DE MULTA con fijación de una cuota diaria de CUARENTA EUROS
con la responsabilidad personal subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago.

iii) - de un delito de corrupción deportiva ya definido concurriendo la circunstancia

atenuante de dilaciones indebidas y analógica de confesión a la pena de CINCO MESES
DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio pasivo
durante el tiempo de la condena, ONCE MESES DE INHABILITACION ESPECIAL
PARA EL EJERCICIO DEL CARGO DE GERENTE O SIMILAR EN ASOCIACION
DEPORTIVA y MULTA DETRESCIENTOS VEINTICINCO MIL EUROS así como al
pago de 1/11 parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

3o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Pedro como autor responsable:

i) - de un delito continuado de apropiación indebida agravada, ya definido, concurriendo

la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a la pena de TRES AÑOS Y OCHO
MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE MESES DE MULTA con fijación de
XIII – ANEXOS 339
una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria del
art. 53 CP en caso de impago,

ii) - de un delito de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con un delito de

falsedad contable ya definido, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena de DOSAÑOS DE PRISION con su accesoria de inhabilitación
especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE
MESES DE MULTA con fijación de una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la
responsabilidad personal subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago.

iii) - de un delito de corrupción deportiva ya definido concurriendo la circunstancia

atenuante de dilaciones indebidas a la pena de UN AÑO DE PRISION con su accesoria
de inhabilitación especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la
condena, DOS AÑOS DE INHABILITACION ESPECIAL PARA EL EJERCICIO DE
CARGO COMO DIRECTIVO O SIMILAR EN CUALQUIER ASOCIACION
DEPORTIVA y NOVECIENTOS MIL EUROS DE MULTA así como al pago de 1/11
parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

4o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Leoncio como autor responsable:

i) - de un delito continuado de apropiación indebida agravada, ya definido, concurriendo

la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a la pena de TRES AÑOS Y SEIS
MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE MESES DE MULTA con fijación de
una cuota diaria de TREINTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria del
art. 53 CP en caso de impago,

ii) - de un delito de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con un delito de

falsedad contable ya definido, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena de DOS AÑOS DE PRISION con su accesoria de inhabilitación
especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE
MESES DE MULTA con fijación de una cuota diaria de TREINTA EUROS con la
responsabilidad personal subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago.

iii) - de un delito de corrupción deportiva ya definido concurriendo la circunstancia

atenuante de dilaciones indebidas a la pena de UN AÑODE PRISION con su accesoria
de inhabilitación especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la
condena, DOS AÑOS DE INHABILITACION ESPECIAL PARA EL EJERCICIO DE
CARGO COMO DIRECTIVO O SIMILAR EN CUALQUIER ASOCIACION
DEPORTIVA y NOVECIENTOS MIL EUROS DE MULTA así como al pago de 1/11
parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.
340 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
5o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Pedro Miguel como autor
responsable:

i) - de un delito continuado de apropiación indebida agravada, ya definido, concurriendo

la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a la pena de TRES AÑOS Y OCHO
MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE MESES DE MULTA con fijación de
una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria del
art. 53 CP en caso de impago,

ii) - de un delito de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con un delito de

falsedad contable ya definido, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena de DOS AÑOS DE PRISION con su accesoria de inhabilitación
especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE
MESES DE MULTA con fijación de una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la
responsabilidad personal subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago.

iii)- de un delito de corrupción deportiva ya definido concurriendo la circunstancia

atenuante de dilaciones indebidas a la pena de UN AÑO DE PRISION con su accesoria
de inhabilitación especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la
condena, DOS AÑOS DE INHABILITACION ESPECIAL PARA EL EJERCICIO DE
CARGO COMO DIRECTIVO O SIMILAR EN CUALQUIER ASOCIACION
DEPORTIVA y NOVECIENTOS MIL EUROS DE MULTA así como al pago de 1/11
parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

6o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Pedro Antonio como autor

responsable:

i) - de un delito continuado de apropiación indebida agravada, ya definido, concurriendo

la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a la pena de TRES AÑOS Y SEIS
MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de sufragio
pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE MESES DE MULTA, con fijación de
una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria del
art. 53 CP en caso de impago,

ii) - de un delito de falsedad en documento mercantil en concurso ideal con un delito de

falsedad contable ya definido, concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena de DOS AÑOS DE PRISION con su accesoria de inhabilitación
especial del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y NUEVE
XIII – ANEXOS 341
MESES DE MULTA con fijación de una cuota diaria de CUARENTA EUROS con la
responsabilidad personal subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago, así como al pago
de 1/11 parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

7o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A DÑA. Esther como autora

responsable de un delito de falsedad en documento mercantil ya definido a la pena de
NUEVE MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de
sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y SEIS MESES DE MULTA con fijación
de una cuota diaria de TREINTA EUROS con la responsabilidad personal subsidiaria
del art. 53 CP en caso de impago, así como al pago de 1/11 parte de las costas procesales
incluidas las de las acusaciones particulares.

8o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Juan Ramón como autor

responsable de un delito de falsedad en documento mercantil ya definido a la pena de
NUEVE MESES DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho de
sufragio pasivo durante el tiempo de la condena y SEIS MESES DE MULTA, con
fijación de una cuota diaria de TREINTA EUROS con la responsabilidad personal
subsidiaria del art. 53 CP en caso de impago, así como al pago de 1/11 parte de las costas
procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

9o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Braulio de un delito de corrupción

deportiva ya definido concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas a
la pena de UN AÑO DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial del derecho
de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, DOS AÑOS DE
INHABILITACION ESPECIAL PARA EL EJERCICIO DE ACTIVIDAD DE JUGADOR
DE FUTBOL PROFESIONAL y NOVECIENTOS MIL EUROS DE MULTA así como al
pago de 1/11 parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.

10o.- Que debemos condenar y CONDENAMOS A D. Gustavo de un delito de

corrupción deportiva ya definido concurriendo la circunstancia atenuante de dilaciones
indebidas a la pena de UN AÑO DE PRISION con su accesoria de inhabilitación especial
del derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, DOS AÑOS DE
INHABILITACION ESPECIAL PARA EL EJERCICIO DE ACTIVIDAD DE JUGADOR
DE FUTBOL PROFESIONAL y NOVECIENTOS MIL EUROS DE MULTA así como al
pago de 1/11 parte de las costas procesales incluidas las de las acusaciones particulares.
342 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

JURISPRUDENCIA
En concepto de RESPONSABILIDAD CIVIL:
Eliseo , Pedro , Leoncio , Pedro Miguel y Pedro Antonio deberán indemnizar conjunta y
solidariamente al

Club Atlético Osasuna en la cantidad de 2.340.000 euros más los intereses legales

Eliseo indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 600.000 euros más
los intereses legales

Pedro indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 1.000 euros más
los intereses legales.

Pedro Miguel indemnizará al Club Atlético Osasuna además en la cantidad de 2.600,80

euros más los intereses legales.

Esther y Juan Ramón indemnizarán al Club Atlético Osasuna conjunta y solidariamente

en la cantidad de 30.000 euros más los intereses legales.

Eliseo indemnizará a Pedro en la cantidad de 5.000 euros por daño moral.

Siendo de aplicación los intereses legales del artículo 576 de la Ley de Enjuiciamiento
Civil desde la fecha de la presente resolución hasta su completo pago.

La presente resolución no es firme, y contra ella puede interponerse recurso de casación

ante la Sala Segunda del Tribunal Supremo, preparándolo ante esta Audiencia en el plazo
de cinco días a partir del día siguiente a su notificación, sin perjuicio de que la
notificación que se practique no dará lugar al levantamiento del los plazos que fueron
suspendidos en virtud de lo dispuesto en el Real Decreto 463/2020, de 14 de Marzo, por el
que se declaró el estado de Alarma.
XIII – ANEXOS 343
13.2. ANEXO II: PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0001112/2015 – 00 JDO. INSTRUCCIÓN Nº
2 DE PAMPLONA/IRUÑA

CODIGO ÉTICO DE LA REAL FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE FÚTBOL

Preámbulo Definiciones

TÍTULO I. Ámbito de aplicación

Artículo 1. Ámbito de aplicación material

Artículo 2. Ámbito de aplicación personal
Artículo 3. Ámbito de aplicación temporal
Artículo 4. Ámbito del Código, lagunas legales, costumbre, doctrina y
jurisprudencia

TITULO II. De las sanciones

Artículo 5. Base para la imposición de sanciones Artículo 6. Sanciones

generales
Artículo 7. Suspensión parcial de las sanciones Artículo 8. Normas
generales

Artículo 9. La reincidencia
Artículo 10. Concurso de infracciones Artículo 11. Prescripción de las
infracciones

TITULO III. DE LAS INFRACCIONES

Artículo 12. Deberes generales

Artículo 13. Deber de neutralidad
Artículo 14. Lealtad
344 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Artículo 15. Confidencialidad
Artículo 16. Denuncia de infracciones
Artículo 17. Deber de cooperación
Artículo 18. Conflicto de intereses
Artículo 19. Aceptación y ofrecimiento de obsequios y otros beneficios
Artículo 20. Comisiones

Artículo 21. Discriminación y difamación

Artículo 22. Protección de la integridad física y mental
Artículo 23. Falsificación de documentos
Artículo 24. Abuso de cargo
Artículo 25. Implicación en apuestas, juegos de azar o actividades similares
Artículo 26. Cohecho y corrupción
Artículo 27. Apropiación indebida de fondos
Artículo 28. Amaño de partidos o competiciones de fútbol.

TÍTULO IV. COMPOSICIÓN, ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DE

LA SECCIÓN DE ÉTICA DEL COMITÉ JURISDICCIONAL

Artículo 29. Composición y competencia de la Sección de Ética del Comité

Jurisdiccional Artículo 30. Composición de los órganos de instrucción y de
decisión
Artículo 31. Suplencia
Artículo 32. Secretaría de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional y
apoyo administrativo

Artículo 33. Independencia Artículo 34. Recusación Artículo 35.

Confidencialidad
XIII – ANEXOS 345
TÍTULO V. PROCEDIMIENTO

Artículo 36. Partes

Artículo 37. Representación jurídica
Artículo 38. Falta de cooperación
Artículo 39. Notificación de decisiones y otros documentos
Artículo 40. Efecto de las decisiones
Artículo 41. Medios de prueba
Artículo 42. Participantes anónimos en el procedimiento
Artículo 43. Identificación de participantes anónimos en el procedimiento
Artículo 44. Medios de prueba inadmisibles
Artículo 45. Libre apreciación de las pruebas
Artículo 46. Estándar probatorio
Artículo 47. Carga de la prueba
Artículo 48. Inicio y fin de los plazos
Artículo 49. Cumplimiento
Artículo 50. Ampliación
Artículo 51. Suspensión o continuación del procedimiento

TÍTULO VI. LA INSTRUCCIÓN

Artículo 52. Inicio de la instrucción

Artículo 53. Obligaciones y competencias del órgano de instrucción
Artículo 54. Cierre de la instrucción e Informe final

TITULO VII. DECISIÓN

Artículo 55. Aplicación de una sanción de mutuo acuerdo Artículo 56.

Procedimiento de decisión
Artículo 57. Derecho a ser oído
Artículo 58. Forma y contenido de las decisiones
346 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

Artículo 59. Ejecución de las decisiones Artículo 61. Medidas cautelares

DISPOSICIONES FINALES

Preámbulo.

La RFEF tiene la gran responsabilidad de velar por la integridad y la

reputación del fútbol federado en España. La finalidad de este Código es
asegurar el carácter ético, la integridad, probidad y dignidad de las
conductas de todas las personas y entidades relacionadas con la actividad
deportiva del fútbol.

La FIFA aprobó en junio de 2018 (entrada en vigor, 12 de agosto de 2018)

su nuevo Código Ético, aplicable a todo el fútbol mundial. Por esta razón,
la RFEF aprueba su Código Ético siguiendo los criterios del Código Ético
de la FIFA, estableciendo los valores esenciales que deben guiar el
comportamiento y conducta en el seno de la RFEF, así como en sus
relaciones externas. A los efectos de la completa aplicabilidad de aquel en
el contexto del fútbol federado en España, se llevan a cabo las debidas
adaptaciones terminológicas, jurídicas y procedimentales.

Las personas sujetas al presente Código tienen la obligación de asumir el

deber de lealtad hacia los fines y objetivos de la RFEF, y los de las
entidades miembro tales como las federaciones autonómicas y territoriales,
la Liga Nacional de Fútbol Profesional y la Asociación Liga nacional de
fútbol sala y los clubes en la medida que no entren en conflicto con los de
la RFEF. Asimismo, tienen la obligación de comportarse de forma ética y
digna, así como respetuosa por representar a estas entidades en todas sus
actuaciones profesionales tanto públicas como internas.
XIII – ANEXOS 347
Por la extraordinaria importancia e interés que suscita el fútbol en la
sociedad española y europea, los valores éticos de dignidad humana,
respeto a los derechos humanos, no discriminación, tolerancia, justicia,
solidaridad e igualdad entre mujeres y hombres, entre otros, lo son de este
deporte y de su organización institucional. El deporte y, en especial, el
fútbol es un factor de cohesión e integración social que sirve y se integra en
los objetivos generales de la sociedad.

Asimismo, las personas sujetas al presente Código deberán respetar los

principios que guían el buen gobierno de las organizaciones deportivas: la
integridad, la transparencia, la rendición de cuentas, la democracia y
responsabilidad social y medioambiental, así como deberán respetar el
valor esencial del juego limpio en el desarrollo de todas sus funciones.

Por todo ello, la RFEF está obligada a proteger los valores que representa el
fútbol, así como su propia reputación, previniendo y actuando
consecuentemente contra cualquier comportamiento ilegal o inmoral que
pueda ponerla en peligro o perjudicarla.

Definiciones

En el presente Código, los términos que figuran a continuación tienen el

siguiente significado:

1. RFEF: Real Federación Española de Fútbol. 2. LNFP: Liga Nacional de

Fútbol Profesional. 3. LNFS: Liga Nacional de Fútbol Sala.

4. Miembro: todo miembro de una junta directiva, de la Asamblea, de la

Comisión Delegada y de cualquiera de los Comités previstos en la
normativa interna de la RFEF, así como los árbitros, árbitros asistentes y de
348 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
VAR, directivos y delegados de los clubes, entrenadores o cualquier otro
responsable técnico, médico o administrativo de la RFEF, de las
federaciones autonómicas y territoriales, de las ligas, de los clubes
afiliados, así como todos aquellos obligados a cumplir con los Estatutos de
la RFEF.

5. Agente organizador de partidos: persona jurídica o física con licencia de

la RFEF para organizar partidos, conforme a la reglamentación pertinente
de la RFEF.

6. Intermediario: persona física o jurídica que, a cambio de una

remuneración o de manera gratuita, representa a jugadores y/o a clubes
durante la negociación de contratos laborales, o representa a clubes
durante la negociación de contratos de transferencia.

7. Jugador: todo futbolista con licencia de una federación o vínculo de

deportista con dicha federación.

8. Terceros vinculados: los terceros relacionados con personas sujetas al

presente Código se considerarán partes vinculadas si cumplen uno o
varios de los siguientes criterios:

a) representantes y empleados;
b) cónyuges y personas con análoga relación afectiva permanente;

c) personas que compartan la misma vivienda habitual,

independientemente de la relación personal entre ellas;

d) otros miembros de la familia hasta tercer grado de parentesco;

XIII – ANEXOS 349
e) entidades legales, sociedades y cualquier otra institución vinculada, si la
persona sujeta al presente Código o la persona que recibe un beneficio
indebido:

i. ejerce un cargo directivo en dicha entidad, sociedad o institución

vinculada;
ii. controla de forma directa o indirecta dicha entidad, sociedad o
institución vinculada;
iii. es beneficiaria de dicha entidad, sociedad o institución vinculada;
iv. presta servicios en nombre de dicha entidad, sociedad o institución
vinculada, independientemente de que exista un contrato formal.

9. Eventos de la RFEF: cualquier evento, incluidos, pero no

exclusivamente, la Asamblea General de la RFEF, reuniones de la
Comisión Delegada, de la Junta Directiva o de las comisiones y Comités,
las competiciones de la RFEF y cualquier otro acto que recaiga dentro de
las competencias de la RFEF o esté organizado por esta.

10. Sección Ética del Comité Jurisdiccional: las referencias a la Sección Ética
del Comité Jurisdiccional en el presente Código comprenden el órgano de
instrucción y el órgano de decisión.

El presente Código y las normas que en el mismo se estipulan tienen

naturaleza absolutamente privada al margen de las normas de disciplina
deportiva recogidas en la ley del deporte y normativa de desarrollo.

El presente Código y sus normas disciplinarias se amparan de manera

exclusiva en las facultades disciplinario privadas que ejercen las
asociaciones privadas (como es la RFEF) sobre sus miembros y que
encuentran sus límites en el derecho constitucional de asociación.

La aplicación de este Código y sus normas disciplinarias es absolutamente

compatible con la aplicación de las normas disciplinario-deportivas de
naturaleza jurídico-pública por no existir coincidencia de interés y
motivación.
350 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Nota: los términos referidos a personas físicas se aplican a ambos géneros.
El uso del singular incluye el plural y viceversa.

TÍTULO I. ÁMBITO DE APLICACIÓN

Artículo 1. Ámbito de aplicación material.

1. La dignidad humana, el respeto a los derechos humanos, la no

discriminación, igualdad de trato, la tolerancia, la justicia, la
solidaridad y la igualdad entre mujeres y hombres son los valores
que, en especial, trata de garantizar y desarrollar este Código en el
contexto del fútbol y constituirán el marco ético de su aplicación.

2. El presente Código se aplicará a aquellas conductas de personas y

entidades sujetas al mismo —que no estén reguladas
específicamente en otros reglamentos y que no estén relacionadas
con actividades deportivas mientras se estén desarrollando en el
terreno de juego en competiciones oficiales— que sean ilegales,
atenten contra los valores éticos mencionados en el Preámbulo y en
el apartado 1 del art. 1, el Buen Gobierno y la reputación del fútbol,
particularmente a las infracciones previstas en los artículos 12 a 28
de este Código Ético.
3. No obstante, este Código será de aplicación cuando estando los
comportamientos regulados específicamente en otros reglamentos
de la RFEF, y cumplan los requisitos contemplados en el apartado
precedente, no hayan sido sancionados por el comité competente.
4. Las federaciones autonómicas y territoriales miembros, la LNFP y la
LNFS deberán incorporar las normas de conducta definidas en los
arts. 19 a 28 a sus respectivos reglamentos en vigor, a menos que
XIII – ANEXOS 351
dicho sistema sancionador ya esté incluido dentro de sus
respectivos reglamentos actualmente vigentes.
5. Los principios del sistema sancionador se utilizarán como guía de
requisitos mínimos por las federaciones autonómicas y territoriales,
las Ligas y los clubes miembro.

Artículo 2. Ámbito de aplicación personal.

1. El presente Código se aplicará a todos los miembros y jugadores, así

como a los agentes organizadores de partidos y a los intermediarios, según
las condiciones que fija el artículo 1.

2. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional está facultada para

investigar y juzgar la conducta de las personas sujetas a este Código u otra
normativa federativa y estatal de carácter deportivo vigente en el momento
en que se produjo, al margen de que la persona física o jurídica siga
estando sujeta al Código cuando se inicie el procedimiento o con
posterioridad a este momento.

Artículo 3. Ámbito de aplicación temporal.

El presente Código se aplicará a partir de su entrada en vigor.

Una persona física o jurídica podrá ser sancionada por incumplir el

presente Código solo si su conducta ha infringido el Código aplicable en el
momento en el que se ha producido.

Artículo 4. Ámbito del Código, lagunas legales, costumbre, doctrina y

jurisprudencia. 1. El presente Código rige todas las materias contenidas en
la letra o en el espíritu de las

disposiciones que lo conforman.

2. Si hubiere lagunas legales con respecto a las normas sustantivas y

procedimentales, y en caso de que se planteen dudas sobre la
interpretación del Código, la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional
352 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
decidirá de acuerdo con la costumbre y jurisprudencia de la RFEF y de la
FIFA y la normativa estatal deportiva.

3. En el contexto general de su actividad, la Sección de Ética del Comité

podrá recurrir a los precedentes y principios establecidos en la
jurisprudencia y doctrina deportiva.

TITULO II. DE LAS SANCIONES

Artículo 5. Base para la imposición de sanciones

1. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional podrá imponer las

sanciones previstas en el presente Código, en el Código Disciplinario de la
RFEF y en los Estatutos de la RFEF, así como la normativa estatal
deportiva.

2. Salvo disposición contraria, las infracciones al presente Código estarán

sujetas a las sanciones que se enumeran en el mismo, se trate de acciones u
omisiones, se hayan cometido intencionalmente o por negligencia, se trate
o no de una infracción que constituya un acto o una tentativa y hayan
actuado las partes como autores, cómplices, instigadores, encubridores o
cooperadores necesarios.

Artículo 6. Sanciones generales

1. Las infracciones al presente Código o a otras normas o reglamentación

de la RFEF o a la normativa estatal deportiva cometidas por las personas
sujetas a dichas normas son sancionables con una o más de las siguientes
sanciones:

- De carácter principal:
XIII – ANEXOS 353
a) multa;
b) advertencia;
c) apercibimiento.
d) suspensión de las actividades relacionadas con el fútbol por un tiempo
determinado.

- De carácter accesorio: e) devolución de premios;

f) servicios a la actividad deportiva del fútbol;

g) cumplimiento de un programa formativo adecuado a la infracción
constatada; h) programas restaurativos.

2. También será de aplicación lo dispuesto en el Código Disciplinario de la

RFEF en relación con cada sanción.

3. Las sanciones accesorias podrán ser complementarias o servir de

reducción a las comprendidas entre las sanciones principales previstas
entre las letras a) y d).

Artículo 7 Suspensión parcial de las sanciones.

1. A petición de la parte afectada, el órgano de decisión de la Sección de

Ética del Comité Jurisdiccional podrá decidir suspender una sanción
impuesta en virtud del art. 6 del presente Código, como máximo por un
tercio de la duración total de la sanción.

El periodo de prueba durará entre uno y cinco años.

2. Si en el transcurso del periodo de prueba fijado, la persona favorecida

por la suspensión de su sanción volviese a infringir el Código, la
suspensión será automáticamente revocada y la sanción original recobrará
354 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
plenamente su vigencia, sin perjuicio de la sanción que se le imponga por
la nueva infracción.

Artículo 8. Normas generales

1. Al imponer una sanción, la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional

deberá tener en cuenta todos los factores y circunstancias relevantes del
caso, incluida la naturaleza de la infracción; el interés sustancial en impedir
conductas similares; la ayuda y cooperación del infractor con la Sección de
Ética del Comité Jurisdiccional; el motivo; la reincidencia, el grado de
culpabilidad del infractor y el alcance de responsabilidad que acepta el
infractor. Asimismo, la sanción podrá reducirse de manera proporcional
cuando la persona sujeta al presente Código atenúe su culpa devolviendo
el beneficio o ventaja recibida.

2. Si concurren circunstancias atenuantes, y si se considera oportuno

habida cuenta de todas las circunstancias del caso, la Sección de Ética del
Comité Jurisdiccional podrá optar por una sanción menor al mínimo
establecido.

3. Salvo que este Código disponga lo contrario, la Sección de Ética del

Comité Jurisdiccional determinará el tipo, alcance y duración de las
sanciones.

4. Las sanciones podrán limitarse a un ámbito geográfico o solo tener

efecto en alguna o algunas categorías específicas de partidos o
competiciones.

5. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional podrá recomendar al

órgano responsable de la RFEF el compartir información sobre un caso con
las autoridades públicas competentes.
XIII – ANEXOS 355

Artículo 9. La reincidencia

La reincidencia se considerará una circunstancia agravante y permitirá que

la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional opte por una sanción mayor a
la máxima establecida por la disposición correspondiente de este Código.

Artículo 10. Concurso de infracciones.

Cuando se haya cometido más de una infracción, se podrán imponer
además de las

sanciones principales, sanciones complementarias, adecuadas y

proporcionadas. Artículo 11. Prescripción de infracciones
1. Por regla general, las infracciones del presente Código prescribirán a los
cinco años.

2. El cohecho y la corrupción, la apropiación indebida de fondos, la

protección de la integridad física y mental, así como el amaño de partidos
y de competiciones de fútbol prescribirán a los diez años.

3. El plazo de prescripción procedimental se ampliará, cuando proceda, en

la mitad de su duración en el caso de haberse iniciado una investigación
complementaria o ampliatoria antes de que este haya finalizado.

4. El plazo de prescripción se interrumpirá, si procede, cuando se haya

abierto formalmente un procedimiento jurisdiccional contra las personas
sujetas al presente Código durante dicho procedimiento.

5. En caso de reincidencia, el plazo de prescripción descrito anteriormente

no comenzará hasta el final de la última infracción cometida.
356 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

TITULO III. DE LAS INFRACCIONES

Artículo 12 Deberes generales.

1. Las personas sujetas al presente Código deberán ser conscientes de la
importancia de

su función y de las obligaciones y responsabilidades vinculadas a ella y a

la propia RFEF.

En particular, las personas sujetas a este Código deberán cumplir y ejercer

sus deberes y responsabilidades diligentemente, especialmente en relación
con las cuestiones de carácter económico.

2. Las personas sujetas a este Código deberán respetar el marco regulador

de la RFEF en la medida en que les afecte.

3. Las personas sujetas a este Código deberán valorar el impacto que su

conducta pueda tener en la reputación de la RFEF y deberán, por lo tanto,
comportarse con dignidad y de manera ética y actuar con absoluta
credibilidad e integridad en todo momento.

4. Las personas sujetas al presente Código deberán abstenerse de ejercer o

tratar de ejercer toda actividad o de adoptar un comportamiento que
pudiera interpretarse como una conducta inapropiada o pudiera despertar
sospechas de ello, tal y como se describe en los artículos siguientes.

5. El incumplimiento de este artículo podrá ser sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de dos años. Estas sanciones o alguna de ellas
XIII – ANEXOS 357
podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por las sanciones
accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 13 Deber de neutralidad.

1. En sus relaciones con instituciones gubernamentales, organizaciones

nacionales, autonómicas y locales, asociaciones y agrupaciones, las
personas sujetas al presente Código, tendrán la obligación de:
a) observar las normas generales del art. 12;

b) actuar de una manera que sea compatible con su función e integridad;

c) mantener una posición política neutral, conforme a los principios y los
objetivos de la RFEF, así como los de las federaciones autonómicas y
territoriales, de las ligas y asociaciones de clubes y de los clubes en la
medida que sean compatibles con los de la RFEF.

2. El incumplimiento de este artículo podrá ser sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 10.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de dos años. Estas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
las sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 14. Lealtad

Las personas sujetas al presente Código tienen la obligación de actuar de

buena fe y en beneficio de la RFEF, así como con la FIFA, las
Confederaciones, los miembros de FIFA, las federaciones autonómicas y
territoriales, las ligas y asociaciones de clubes y los clubes siempre y
358 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
cuando tal conducta no entre conflicto con los principios y objetivos de la
RFEF.

2. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 10.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
las sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 15. Confidencialidad

1. La información de índole confidencial y conforme a los principios de la

RFEF trasladada a personas sujetas al presente Código en el ejercicio de sus
competencias deberá ser tratada, dependiendo de la función que éstas
ejerzan, como tales.

2. La obligación de respetar la confidencialidad mantendrá su vigencia aun

después de que concluya la relación por la cual la persona está vinculada
al presente Código.

3. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 10.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
las sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 16. Denuncia de infracciones.

1.Las personas sujetas al presente Código deberán comunicar cualquier

infracción de la que tengan conocimiento directamente. La omisión de esta
comunicación será sancionada como mínimo con la correspondiente multa,
cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con la prohibición de
participar en actividades relacionadas con el fútbol federado durante un
periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o alguna de ellas podrán
XIII – ANEXOS 359
ser complementadas, minoradas o sustituidas por las sanciones accesorias
comprendidas en el artículo seis.

2.Cualquier otra persona también podrá denunciar cualquier infracción

contemplada en este Código de la que tengan conocimiento directamente.

3.La transmisión de las denuncias se podrá realizar directamente por

escrito incluyendo las pruebas, si es que se dispone de ellas, a la Sección de
Ética, al Departamento de Integridad o a través del canal de denuncias que
pueda establecerse a estos efectos.

3.La presentación de una denuncia no da derecho a la instrucción de un

procedimiento.

4.Cualquier persona sujeta al presente Código que presente una denuncia

contra otra persona de la que sepa que es inocente, o que sea de mala fe
será sancionada con la correspondiente multa, cuyo importe máximo será
de 1.000 €, así como con la prohibición de ejercer actividades relacionadas
con el fútbol federado durante un periodo máximo de tres meses. Ambas
sanciones o alguna de ellas podrán ser minoradas o sustituidas por
sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 17. Deber de cooperación

1. Las personas sujetas al presente Código asistirán y cooperarán

incondicionalmente y de buena fe con la Sección de Ética del Comité
Jurisdiccional en todo momento, sin importar si están involucradas en un
asunto en particular como partes, testigos o de alguna otra forma. Esto
exige, entre otros deberes, cumplir plenamente con las solicitudes de la
Sección de Ética del Comité Jurisdiccional, incluyendo, entre otras, las
peticiones de clarificación de hechos; prestar testimonio oral o escrito;
360 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
presentar información, documentos u otro material, y revelar información
sobre su patrimonio, sus ingresos y transacciones financieras, si la Sección
de Ética del Comité Jurisdiccional lo considerase oportuno.

2. Cuando la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional requiera que una

persona sujeta a este Código coopere en un caso concreto, dicha persona,
independientemente de que esté involucrada en el asunto como parte,
testigo o de alguna otra forma, deberá tratar la información que se le
proporcione y su participación con absoluta confidencialidad, salvo que la
Sección de Ética del Comité Jurisdiccional le solicite lo contrario.

3. Las personas sujetas al presente Código no emprenderán acción alguna

que, en apariencia o de hecho, tenga como resultado dificultar,
obstaculizar, evadir o interferir en un procedimiento en curso o susceptible
de iniciarse de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional.

4. Las personas sujetas al presente Código no deberán ocultar los hechos

sustanciales, prestar declaraciones o testimonios falsos o que induzcan a
error o presentar información u otro material incompleto, falso o que
induzca a error en relación con un procedimiento de la Sección de Ética del
Comité Jurisdiccional en curso o susceptible de iniciarse.

5. Las personas sujetas al presente Código no acosarán, intimidarán,

amenazarán ni tomarán represalias contra persona alguna por motivos
vinculados a una denuncia, asistencia o cooperación con la Sección de Ética
del Comité Jurisdiccional, sea esta potencial, real o supuesta.

6.El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 1000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de 3 meses. Ambas sanciones o alguna de
ellas podrán ser minoradas o sustituidas por sanciones accesorias
comprendidas en el artículo seis.
XIII – ANEXOS 361

Artículo 18. Conflicto de intereses

1. Las personas sujetas a este Código no podrán ejercer sus funciones (en
particular, preparar y participar en la toma de decisiones) en situaciones en
las que haya un conflicto de intereses que pueda afectar a su actuación, sea
aquel real o posible o haya el riesgo de que se produzca.

Un conflicto de intereses surge cuando las personas sujetas al presente

Código tienen, o dan la impresión de tener intereses secundarios que
puedan influir en el cumplimiento independiente, íntegro y objetivo de sus
obligaciones como miembros, intermediarios, agentes o jugadores.

Se entiende por intereses secundarios todos aquellos que, al priorizarse,

pudieran desviar del recto ejercicio de las obligaciones antes mencionadas,
y que pudieran dar lugar a la búsqueda o aprovechamiento de ventaja que
redunde en beneficio indebido de las personas sujetas al presente Código o
terceros vinculados.

Se deberá poner de manifiesto dicho conflicto inmediatamente y notificarlo

a la RFEF para que adopte las medidas pertinentes previstas en la
normativa federativa.

2. Antes de su elección, nombramiento o contratación, las personas sujetas

al presente Código deberán dar a conocer todas las relaciones e intereses
que puedan generar situaciones de conflicto de intereses relacionadas con
las actividades que vayan a desempeñar.

3. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
362 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o alguna de
ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por sanciones
accesorias comprendidas en el artículo seis.

En los casos más graves o en los casos de reincidencia, podrá sancionarse

la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol durante un
periodo máximo de cinco años.

Artículo 19. Aceptación y ofrecimiento de obsequios y otros beneficios

1. Las personas sujetas al presente Código solo podrán ofrecer o aceptar

obsequios u otros beneficios de personas de la RFEF o ajenas a esta, o en
relación con intermediarios o terceros vinculados, que por su naturaleza
excluyan toda influencia indebida en la toma de una decisión, en la
ejecución u omisión de un acto relacionado con sus actividades oficiales o
en el ejercicio de sus competencias.

En esta categoría no se incluyen aquellos que:

a) tengan un valor simbólico o irrelevante;

b) no supongan contravenir sus obligaciones;
c) no deriven beneficios económicos indebidos o de otra índole;
d) no causen un conflicto de intereses;
e) se encuadren dentro de los usos y costumbres propios del fútbol.

2. En caso de duda, no se aceptarán ni se entregarán, ofrecerán,

prometerán, recibirán, pedirán o solicitarán obsequios u otros beneficios.

En todo caso, las personas sujetas al presente Código no aceptarán ni

entregarán, ofrecerán, prometerán, recibirán, pedirán o solicitarán a
XIII – ANEXOS 363
ninguna persona de la RFEF o ajena a esta, o por mediación de un
intermediario, dinero en efectivo ni de ninguna otra forma.

Si rechazar el obsequio o beneficio pudiera ofender a la persona que lo

ofrece por motivos culturales, las personas sujetas a este Código podrán
aceptar el obsequio o beneficio en nombre de su respectiva organización y
deberán informar de ello y entregarlo a la entidad competente de
inmediato, según proceda.

3. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o alguna de
ellas podrán ser minoradas o sustituidas por sanciones accesorias
comprendidas en el artículo seis.

La cantidad recibida indebidamente se incluirá en el cálculo de la multa.

Además de la imposición de la multa, el obsequio o beneficio indebido

deberá devolverse, si procede.

En los casos más graves o en los casos de reincidencia, podrá sancionarse

la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol durante un
periodo máximo de cinco años.

4. Las personas sujetas al presente Código no podrán ser reembolsadas por

la RFEF por los gastos de familiares o asociados que los acompañen a
eventos oficiales, salvo informe escrito favorable del Secretario General y
del Director Financiero en el que se acrediten los motivos por los que se
autoriza dicho gasto extraordinario por parte de la RFEF.
364 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

Artículo 20. Comisiones

1. Las personas sujetas al presente Código no deberán aceptar, entregar,

ofrecer, prometer, recibir, pedir o solicitar comisiones, en su beneficio o en
el de terceros, por negociar o cerrar acuerdos u otras transacciones en
relación con sus funciones, salvo que estuviere expresamente contemplado
en las normas de procedimiento económico aprobadas por la Junta
Directiva de la RFEF.

2. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la obligación de

devolver la cantidad indebidamente percibida y con la correspondiente
multa, cuyo importe máximo será de 10.000 €, así como con la prohibición
de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado durante un
periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o alguna de ellas podrán
ser complementadas, minoradas o sustituidas por sanciones accesorias
comprendidas en el artículo seis.

Cualquier cantidad recibida indebidamente se tomará en consideración

para el cálculo de la multa.

En los casos más graves o en los casos de reincidencia, podrá sancionarse

con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol durante
un periodo máximo de cinco años.

Artículo 21. Discriminación y difamación.

1. Las personas sujetas al presente Código no atentarán en forma alguna

contra la dignidad, reputación o integridad de un país, de una persona o
de un grupo de personas mediante palabras o acciones despectivas,
discriminatorias o denigrantes, por razón de su raza, color de piel, origen
étnico, nacional o social, género, discapacidad, lengua, religión,
XIII – ANEXOS 365
posicionamiento político o de cualquier otra índole, poder adquisitivo,
lugar de nacimiento o procedencia, orientación sexual o cualquier otra
razón.

2. Las personas sujetas a este Código tienen prohibido realizar

declaraciones públicas difamatorias sobre la RFEF o sobre cualquier otra
persona sujeta a este Código en el contexto de los eventos de la RFEF.

3. El incumplimiento de este artículo podrá ser sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de dos años. Estas sanciones o alguna de ellas
podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por sanciones
accesorias comprendidas en el artículo seis.

En los casos más graves o de reincidencia, podrá sancionarse con la

prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol durante un
periodo máximo de cinco años.

Artículo 22. Protección de la integridad física y mental

1.Las personas sujetas al presente Código deberán proteger, respetar y
salvaguardar la

integridad y la dignidad de las personas.

2.Las personas sujetas al presente código no utilizarán gestos ni lenguaje

ofensivos destinados a insultar a alguien de alguna forma o a incitar a
otros al odio y a la violencia.
366 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
3.Las Federaciones, asociaciones y clubes adoptarán las medidas
adecuadas para que se respeten los himnos y símbolos nacionales,
regionales y locales.

4.No se permitirá el acceso a los estadios de banderas, pancartas u otros

objetos que inciten al odio, insulten, denigren o sean humillantes para
personas o instituciones.

5.Está prohibido el acoso. El acoso se define como las agresiones físicas o

psicológicas contra una persona destinadas a aislarla, estigmatizarla o
dañar su dignidad.

6.Está prohibido el acoso sexual. El acoso sexual se define como cualquier

comportamiento verbal, gestual o físico no deseado de índole sexual con el
propósito o el efecto de atentar contra la dignidad de una persona, en
particular cuando se crea un entorno intimidatorio, hostil, degradante,
humillante u ofensivo. Se prohíben, en particular, y se considerarán
agravantes las amenazas, las promesas de beneficios y la coacción con fines
sexuales.

7. El incumplimiento de este articulo podrá ser sancionado con la

correspondiente multa, suyo importe máximo será 10.000€, así como con la
prohibición de ejercer actividades realizadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de dos años. Dependiendo de las personas
jurídicas o físicas sujetas a este Código, se podrá prohibir el acceso a
estadios, celebración de partidos a puerta cerrada u otras sanciones
principales previstas en el art. 6.1.

8. Ambas sanciones o alguna de ellas podrán ser complementadas,

minoradas o sustituidas por sanciones accesorias comprendidas en el
artículo seis

En los casos más graves o de reincidencia, podrá sancionarse con la

prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol durante un
periodo máximo de cinco años.
XIII – ANEXOS 367

Artículo 23 Falsificación de documentos.

1. En el ámbito personal y material de aplicación de este Código, está
prohibido crear o

utilizar documentos falsos, así como cooperar en su falsificación o

presentación.

2. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 10.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Artículo 24 Abuso de cargo.

1. Las personas sujetas al presente Código no deberán abusar en forma
alguna de su cargo, en especial para obtener beneficios o ventajas
personales o de terceros vinculados.

2. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 5.000 €, así como con
la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de dos años. Ambas sanciones o alguna de
ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por sanciones
accesorias comprendidas en el artículo seis.

Esta sanción podrá aumentarse de manera proporcional si la persona

ostenta un alto cargo del fútbol, así como en función de la relevancia y la
cantidad del beneficio o ventaja recibida.
368 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Artículo 25 Implicación en apuestas, juegos de azar o actividades
similares.

1. Las personas sujetas a este Código tienen prohibido participar, directa o

por medio de un tercero, en apuestas, juegos de azar, loterías y actividades
o negocios similares relacionados con partidos o competiciones de fútbol
y/u otras actividades relacionadas con el fútbol.

2. Siempre y cuando la conducta sancionada no constituya otra violación

del presente Código, el incumplimiento de este artículo será sancionado
con la correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 100.000€, así
como con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de diez años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Cualquier cantidad recibida indebidamente se tomará en consideración

para el cálculo de la multa.

Artículo 26 Cohecho y corrupción.

1.Las personas sujetas al presente Código no deberán aceptar, conceder,

ofrecer, prometer, recibir, pedir o solicitar ningún beneficio personal,
económico o de otro tipo de cualquier persona de la RFEF o ajena a esta,
con el fin de obtener o mantener negocios propios o ajenos, o conseguir
cualquier otra ventaja indebida.

Estos actos están prohibidos, indistintamente de que se lleven a cabo de

forma directa o indirecta a través de intermediarios o en colaboración con
terceros.
XIII – ANEXOS 369
En particular, las personas sujetas al presente Código no deberán solicitar,
garantizar, aceptar, ofrecer, prometer u otorgar beneficios personales o
económicos indebidos u otras ventajas por la ejecución u omisión de un
acto relacionado con sus actividades oficiales y que dé lugar a un
incumplimiento de sus obligaciones o sobre el que tengan poder de
decisión.

2. Las personas sujetas al presente Código se abstendrán de toda actividad

o comportamiento que pudiera dar la impresión o despertar sospechas de
una infracción del presente artículo.

3. El incumplimiento de este artículo será será sancionado con la obligación

de devolver, en su caso, el beneficio económico percibido y con la
correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 100.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de 15 años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Cualquier cantidad recibida indebidamente se tomará en consideración

para el cálculo de la multa.

Esta sanción podrá aumentarse de manera proporcional si la persona

ostenta un alto cargo del fútbol, así como en función de la relevancia y la
cantidad de la ventaja recibida.

Artículo 27 Apropiación indebida de fondos.

1. Las personas sujetas al presente Código no se apropiarán de manera

indebida de fondos de la RFEF, de las federaciones autonómicas y
territoriales, de las ligas y asociaciones de clubes o de los clubes, sea de
forma directa o indirecta, mediante o en colaboración con terceros.

2. Las personas sujetas al presente Código se abstendrán de toda actividad

o comportamiento que pudiera dar la impresión o despertar sospechas de
una infracción del presente artículo.
370 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

3. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la obligación de

devolver la cantidad indebidamente apropiada y con la correspondiente
multa, cuyo importe máximo será de 100.000 euros, así como con la
prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol federado
durante un periodo máximo de 15 años. Ambas sanciones o alguna de ellas
podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por sanciones
accesorias comprendidas en el artículo seis.

Esta sanción podrá aumentarse de manera proporcional si la persona ejerce

un alto cargo del fútbol, así como en función de la relevancia y la cantidad
del beneficio o ventaja recibida.

Artículo 28 Amaño de partidos o competiciones de fútbol.

1. Se prohíbe a las personas físicas y jurídicas sujetas al presente Código

involucrarse en el amaño de partidos o de competiciones de fútbol.

Se entiende por amaño la acción de influir o alterar de manera ilegítima,

por acción u omisión, en el curso, el resultado o cualquier otro aspecto de
un partido o una competición de fútbol, con independencia de si la
conducta tuvo como finalidad la obtención de una ganancia económica,
una ventaja deportiva o cualquier otro fin.

2. En particular, las personas sujetas a este Código no aceptarán ni

concederán, ofrecerán, prometerán, recibirán, pedirán o solicitarán
ventajas pecuniarias o de otro tipo —en su beneficio o en el beneficio de
terceros— en relación con el amaño de partidos o competiciones de fútbol.
XIII – ANEXOS 371
3. Las personas sujetas al presente Código deberán comunicar de
inmediato a la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional cualquier
tentativa de contacto en relación con actividades y/o información
vinculadas, directa o indirectamente, con el posible amaño de un partido o
una competición de fútbol, tal y como se han descrito en el apartado
precedente.

5. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional será competente para

investigar y juzgar toda conducta dentro del fútbol que no esté o esté
mínimamente relacionada con la acción sobre el terreno de juego. Queda
reservada la competencia de la Comisión Disciplinaria de la RFEF, cuando
la conducta haya ocurrido en el terreno de juego.

4. El incumplimiento de este artículo será sancionado con la

correspondiente multa, cuyo importe máximo será de 100.000 €, así como
con la prohibición de ejercer actividades relacionadas con el fútbol
federado durante un periodo máximo de 15 años. Ambas sanciones o
alguna de ellas podrán ser complementadas, minoradas o sustituidas por
sanciones accesorias comprendidas en el artículo seis.

Cualquier cantidad recibida indebidamente se tomará en consideración

para el cálculo de la multa.

TÍTULO IV. COMPOSICIÓN, ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DE

LA SECCIÓN DE ÉTICA DEL COMITÉ JURISDICCIONAL

Artículo 29. Composición y competencia de la Sección de Ética del Comité

Jurisdiccional.

1. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional está compuesta de un

órgano de instrucción y un órgano de decisión.
372 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
2.Los procedimientos de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional
constarán de un procedimiento de instrucción y un procedimiento de
decisión.

3.La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional tiene atribuidas

competencias exclusivas para investigar y juzgar las conductas de todas las
personas sujetas al presente Código que infrinjan los principios y deberes
de este Código así como de la normativa deportiva de carácter federativa o
estatal, así como aquellas conductas que:

1. a) hayan sido cometida por una persona elegida o nombrada por la

RFEF para ejercer una función, o para que se encargue de realizarla;
2. b) afecte directamente las obligaciones o responsabilidades de esa
persona hacia la RFEF;
3. c) esté relacionada con el uso de los fondos de la RFEF.

4. Cuando una infracción sea competencia de otro comité u órgano de la

RFEF el Comité de Ética solo tendrá derecho a investigar y juzgar el caso
cuando dicha conducta esté también contemplada en este Código y no
haya sido investigada y juzgada por aquellos.

Artículo 30. Composición de los órganos de instrucción y de decisión

La composición de los órganos de instrucción y de decisión se establecerá
según lo

previsto en los Estatutos de la RFEF.

Artículo 31. Suplencia.

En caso de impedimento de uno de los miembros de la Sección de Ética del

Comité Jurisdiccional, por circunstancias personales o de hecho, lo
sustituirá otro miembros del Comité Jurisdiccional.

Artículo 32. Secretaría de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional y

apoyo administrativo.
XIII – ANEXOS 373

1.El órgano de decisión podrá designar a uno de sus miembros para

desempeñar la Secretaría del Comité, que se encargará de mantener la
comunicación con la RFEF y trasmitir los informes, actas y cualesquiera
actuaciones de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional.

2.La Secretaría General de la RFEF pondrá a disposición de los órganos de

instrucción y de decisión la asistencia administrativa permanente, de la
cual será responsable el Departamento de Integridad de la RFEF.

3.Esta asistencia administrativa permanente se encargará de las tareas

administrativas y jurídicas relacionadas con los procedimientos, y apoyará
al órgano de decisión (y eventualmente al de instrucción) en las diligencias
correspondientes, en particular, la redacción de actas, informes definitivos
y otros documentos solicitados por aquel o por el órgano de instrucción.

4. La secretaría administrativa será responsable del archivo de los

expedientes de procedimiento, que se preservarán durante al menos diez
años.

Artículo 33. Independencia.

1. Los miembros de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional

gestionarán sus investigaciones y procedimientos y adoptarán sus
decisiones con absoluta independencia, debiendo impedir toda influencia
de terceros.

2. Los miembros de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional y sus

parientes cercanos no podrán pertenecer a ningún otro órgano
jurisdiccional o disciplinario de la RFEF, a la Asamblea, Comisión
Delegada, Junta Directiva ni a ninguna otra Comisión o Comité de la RFEF.
374 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Artículo 34. Recusación.

1. Los miembros de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional deberán

abstenerse de participar en una investigación o procedimiento decisorio
cuando concurran motivos justificados que comprometan su
imparcialidad.

2. Lo anterior se aplicará, en particular, a los siguientes casos:

1. a) si el miembro en cuestión tiene intereses directos en el resultado

del caso;
2. b) si un miembro es parcial o tiene prejuicios personales respecto a
una parte; o tiene conocimiento personal de primera mano de
hechos probatorios que hayan sido cuestionados en relación con el
procedimiento; o ha expresado una opinión sobre su resultado de
otra forma que no sea como miembro del procedimiento en
cuestión; o si un pariente cercano del miembro en cuestión es una de
las partes implicadas en el caso en el litigio o forma parte del
procedimiento o tiene algún otro interés que pudiera verse
sustancialmente afectado por el resultado del procedimiento y su
imparcialidad;

c) si el miembro ya ha tratado el caso asumiendo una función que

no fuera la de miembro de la Sección de Ética del Comité
Jurisdiccional.

3. Los miembros que se abstengan de participar darán de forma inmediata

cuenta de ello al presidente de la Sección de Ética.

4. La solicitud de recusación de un miembro de la Sección de Ética del

Comité Jurisdiccional que se considere parcial deberá presentarse dentro
de los cinco días siguientes al descubrimiento del motivo de la recusación;
de lo contrario, se considerará que se renuncia a la posibilidad de presentar
dicha solicitud.

La solicitud deberá fundamentarse y, siempre que sea posible,

acompañarse de pruebas.
XIII – ANEXOS 375
5. El presidente de la Sección de Ética decidirá sobre la validez de las
solicitudes de recusación en caso de que el miembro en cuestión no se
abstenga por sí mismo. En el caso de que se solicite la recusación del
presidente, decidirán al respecto los otros dos miembros.

Artículo 35. Confidencialidad.

1. En cumplimiento del Reglamento sobre la Protección de Datos de la

RFEF, los miembros de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional y de
las secretarías deberán guardar secreto sobre toda información de la que
hayan tenido conocimiento durante el ejercicio de sus funciones, en
particular, sobre el contenido de las deliberaciones y los datos personales
privados.

2. Sin perjuicio del apartado anterior, si se considera necesario y siempre y

cuando se realice de una forma apropiada, el órgano de decisión podrá
publicar o confirmar información relativa a los procedimientos en curso o
cerrados, así como rectificar datos erróneos o desmentir rumores.

Al divulgar este tipo de información, se deberán respetar la presunción de

inocencia y los derechos de la personalidad de los interesados.

3. Las resoluciones, informes y otros documentos que redacte la Sección de

Ética serán publicados en la página web de la RFEF salvaguardando en los
casos necesarios los derechos de las partes u otras personas concernientes a
sus datos personales y, eventualmente los datos de carácter confidencial.
376 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
4. Si un miembro de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional
incumpliese el presente artículo, será suspendido por decisión de la
mayoría del resto de miembros del órgano correspondiente.

TÍTULO V. PROCEDIMIENTO Artículo 36. Partes.

Solo los encausados se consideran partes. Artículo 37. Representación
jurídica.

1. En su relación con la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional, las

partes y otras personas sujetas al presente Código podrán disponer por su
cuenta de representación legal.

2. Las partes y otras personas sujetas al presente Código podrán elegir

libremente a su asesor o representante legal.

3. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional podrá solicitar, si lo estima

pertinente, que los representantes de las partes y otras personas sujetas al
presente Código presenten un poder notarial debidamente firmado.

4. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional podrá limitar el número de

representantes legales de una parte si se considera que su cantidad es
excesiva.

Artículo 38. Falta de cooperación.

1. Si las partes u otras personas sujetas a este Código no cooperan de

alguna manera o responden con dilación a alguna de las peticiones de la
Sección de Ética del Comité Jurisdiccional, el presidente podrá, previa
advertencia, acusarles de haber vulnerado el art. 17 del mismo.
XIII – ANEXOS 377
2. Si las partes no prestaran su cooperación, el órgano de instrucción y el
órgano de decisión podrán, al preparar un informe final o al tomar una
decisión, respectivamente, a partir del expediente que obre en su poder,
tener en cuenta este comportamiento y añadir la omisión de la obligación
de cooperación como cargo adicional por contravenir el art. 17 del presente
Código.

Artículo 39. Notificación de decisiones y otros documentos.

1. Las decisiones y otro tipo de documentos se notificarán por correo

electrónico. Si el comité lo estima conveniente, podrá enviarlo por carta
certificada.

2. Las decisiones se notificarán a todas las partes.

3. Las decisiones, así como cualquier otro documento cuyos destinatarios

sean las personas sujetas a este Código, podrán ser remitidas directamente
a la persona y/o a la federación correspondiente, con la condición de que la
misma remita o reenvíe dichos documentos a los destinatarios previstos.

Se entenderá que los documentos han sido válidamente notificados a su

destinatario final transcurridos cuatro días de la notificación a la
federación, siempre que no hubiesen sido enviados también o únicamente
a la parte correspondiente.

4. Las decisiones se notificarán mediante su publicación en la página web

de la RFEF cuando:
378 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
1. a) la parte en cuestión se halle en paradero desconocido y no pueda
localizarse pese a haber realizado una búsqueda razonable;
2. b) sea imposible notificarlas o ello generaría inconveniencias
excepcionales;
3. c) una parte no ha informado sobre el medio para contactar con ella
a pesar de habérsele

ordenado que lo hiciera.

5. Se considerará que la decisión se ha notificado a través de la web RFEF

en la fecha de su publicación.

Artículo 40. Efecto de las decisiones.

1. Las decisiones de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional entrarán
en vigor en el momento de su notificación.

2. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional está facultada para

subsanar en todo momento los errores manifiestos.

Artículo 41. Medios de prueba.

1. Se podrá presentar cualquier medio de prueba. 2. En particular, se
consideran medios de prueba:

a) documentos;
b) informes de oficiales;
c) declaraciones de las partes;
d) declaraciones de testigos;
e) grabaciones de audio o vídeo;
f) informes periciales;
g) cualquier otro medio de prueba pertinente.

3. Durante el procedimiento de instrucción, en los casos en los que se

aporten testimonios orales, estos podrán prestarse en persona, por teléfono
o cualquier otro medio telemático
XIII – ANEXOS 379

Artículo 42. Participantes anónimos en el procedimiento.

1. En el caso de que el testimonio de una persona en un procedimiento

abierto conforme al presente Código pudiese suponerle una amenaza o
pusiera en peligro su integridad física o mental o la de su círculo familiar y
personal, el presidente de la Sección de Ética podrá ordenar que, entre
otros:

1. a) no se identifique a la persona en presencia de las partes;

2. b) la persona no comparezca en la audiencia;
3. c) se distorsione la voz de la persona;
4. d) se interrogue a la persona fuera de la sala de audiencias;
5. e) el presidente o el vicepresidente del órgano competente de la
Sección de Ética o el instructor interrogue a la persona por escrito;
6. f) toda o parte de la información que pudiese identificar a la
persona se archive en un expediente confidencial aparte.

2. Si no se dispone de ninguna prueba para corroborar el testimonio

presentado por dicha persona, solo se utilizará el testimonio para imponer
sanciones conforme al presente Código cuando:

1. a) las partes, así como sus representantes legales, hayan tenido la

oportunidad de realizar preguntas a la persona, al menos por
escrito; y
2. b) los miembros del órgano de decisión hayan tenido la
oportunidad de entrevistar a la persona directamente, en pleno
conocimiento de su identidad, y de valorar su identidad e historial
por completo.
380 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
3. Se impondrán medidas disciplinarias a todo aquel que revele la
identidad de cualquier persona (o cualquier información que pudiese
identificarla) a la que se le haya garantizado el anonimato en virtud de la
presente disposición.

Artículo 43. Identificación de participantes anónimos en el procedimiento.

1. Con objeto de garantizar su protección, se identificará a los participantes
anónimos que prevé el art. 42 a puerta cerrada, en ausencia de las partes.

La identificación estará a cargo solamente del presidente del órgano

competente, o de todos los miembros del órgano juntos, y quedará
registrada en el acta que contiene los datos personales de la persona.

2. El acta no se divulgará a las partes.

3. Las partes recibirán una notificación breve, que:

1. a) confirme que se ha identificado formalmente a la persona en

cuestión; y
2. b) no contenga datos que pudiesen usarse para identificar a dicha
persona.

Artículo 44. Medios de prueba inadmisibles.

Se rechazarán aquellos medios de prueba contrarios a la dignidad humana
o que carezcan

notoriamente de valor para establecer los hechos como probados.

Artículo 45. Libre apreciación de las pruebas.

XIII – ANEXOS 381
La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional apreciará libremente las
pruebas.

Artículo 46. Estándar probatorio.

Los miembros de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional juzgarán y

decidirán sobre la base del estándar de satisfacción suficiente.

Artículo 47. Carga de la prueba.

La carga de la prueba en relación con las infracciones del Código recae en
la Sección de

Ética del Comité Jurisdiccional. Artículo 48. Inicio y fin de los plazos.

1. Los plazos comunicados a una parte directamente o al representante

designado por ella comenzarán al día siguiente de recibir la notificación.

2. Cuando un documento se envíe a una persona a través de la respectiva

federación miembro y no se envíe también a la persona afectada o a su
representante legal, el plazo comenzará a contar cuatro días después de la
recepción del documento por parte de la federación responsable de
reenviarlo.

En caso de que el documento se haya enviado también a la persona

afectada o a su representante legal, el plazo comenzará al día siguiente de
la recepción del documento en cuestión.

3. Si el último día del plazo cayera en día festivo reconocido en el lugar del
domicilio de la parte a la que se ha fijado el plazo, el plazo expirará el
siguiente día hábil.
382 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

Artículo 49. Cumplimiento.

1. Solo se considerarán respetados los plazos si la acción requerida se
cumple antes de que venza el plazo.

2. El documento deberá presentarse por correo electrónico a la dirección

indicada en el escrito enviado por la secretaría correspondiente, a la
atención del órgano competente antes de la media noche del día en que
venza el plazo.

Artículo 50. Ampliación.

1. Los plazos previstos en el presente Código no podrán ampliarse.

2. Los plazos fijados por la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional

podrán ampliarse previa solicitud fundamentada. Podrán ampliarse una
segunda vez solo cuando concurran circunstancias excepcionales.

3. En el caso de que se rechazara la solicitud de ampliación del plazo, se

podrán conceder al solicitante dos días adicionales.

En casos urgentes, se podrá comunicar la denegación de la ampliación de

forma oral.

Artículo 51. Suspensión o continuación del procedimiento.

1. En el caso de que una persona sujeta al presente Código cese en sus

funciones, la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional mantendrá su
competencia para continuar el procedimiento de instrucción y/o adoptar
una decisión.
XIII – ANEXOS 383
2. En el caso de que una persona sujeta al presente Código cese en sus
funciones, el órgano de instrucción podrá abrir y llevar a cabo las
investigaciones y redactar un informe final que entregará al órgano de
decisión.

El órgano de decisión podrá suspender el procedimiento o tomar una

decisión en cuanto al fondo del asunto e imponer las sanciones adecuadas.

TÍTULO VI. LA INSTRUCCIÓN

Artículo 52. Inicio de la instrucción.
1. La Sección de Ética del Comité Jurisdiccional decidirá sobre el inicio de
la instrucción.

2. No tendrán que comunicarse los fundamentos de dicha decisión, que

además será irrevocable.

3.Por motivos de seguridad, o si tal divulgación comunicación pudiera

interferir en el desarrollo del procedimiento, se podrán hacer excepciones
concretas a esta disposición.

Artículo 53. Obligaciones y competencias del órgano de instrucción.

1.El órgano de decisión podrá, a su entera discreción, iniciar la
investigación de posibles infracciones del presente Código de oficio o
basándose en denuncias.

2. Una vez adoptada la decisión de investigar una infracción, el órgano de

decisión podrá nombrar un instructor,

3) El órgano instructor notificará a las partes la apertura del procedimiento

de instrucción y la presunta infracción de las normas o principios de este
Código.
384 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
4. En el marco del procedimiento de instrucción, el Instructor podrá
también investigar infracciones del Código Disciplinario de la RFEF
relacionadas con una conducta inmoral o carente de ética.

Artículo 54. Cierre de la instrucción e Informe final.

1. Cuando el Instructor considere que el resultado de la instrucción es

suficientemente concluyente, comunicará a las partes la terminación de la
misma y trasladará el informe final correspondientes al órgano de
decisión.

2.El informe final incluirá los hechos que hayan podido probarse, y se
especificará las normas concretas que han sido infringidas y que precisan
de una decisión final por parte del órgano de decisión. Si el instructor
estima que no existen motivos para considerar que se ha incumplido el
Código Ético hará un informe motivado para y enviará un escrito a la parte
interesada informándole del cierre del procedimiento. El órgano de
instrucción podrá pronunciarse en este sentido cuando lo considere
oportuno.

3 Jurisdiccional

la Sección de Ética del Comité

4. Si se archiva el procedimiento, la Sección de Ética del Comité

Jurisdiccional podrá reabrir la investigación si se llegaran a conocer nuevos
hechos o pruebas que hagan suponer una posible infracción.

4. El informe final deberá estar firmado por el Instructor.

XIII – ANEXOS 385

TITULO VII. DECISIÓN

Artículo 55. Aplicación de una sanción de mutuo acuerdo.

1. En cualquier momento de la investigación, antes de la adopción de la

decisión final o antes de que se celebre la audiencia conforme a lo
dispuesto en el art. 57 del presente Código, las partes podrán proponer un
acuerdo al órgano de decisión para aplicar una sanción de mutuo acuerdo
que deberá evaluarla y resolverla motivadamente en un plazo de 5 días.

Artículo 56. Procedimiento de decisión.

1. De no solicitarse una audiencia o no ser convocada, se comunicará a las

partes del procedimiento y al órgano de instrucción que el caso se
resolverá a partir de los documentos existentes y presentados, y se fijará un
plazo final para presentar sus respectivas peticiones de alegaciones finales.

2. Si se celebra una audiencia, la secretaría administrativa informará a

todas las partes afectadas al respecto, y les remitirá una orden procesal con
la normativa de la audiencia que fije el órgano de decisión.

3. Todas las partes y sus representantes, según lo dispuesto en el art. 57 del

presente Código, tendrán derecho a asistir a la audiencia para debatir y
presentar verbalmente sus respectivas peticiones.

4. En el marco del procedimiento de decisión, el órgano de decisión podrá

también resolver sobre infracciones del Código Disciplinario de la RFEF
relacionadas con una conducta contraria a los principios éticos.

Artículo 57. Derecho a ser oído.

386 JOEL GONZÁLEZ BONILLA
Antes de que el órgano de decisión emita una decisión final, las partes
tendrán derecho a presentar sus alegaciones, presentar pruebas e
inspeccionar las pruebas que el órgano de decisión vaya a considerar para
pronunciarse.

Estos derechos se podrán restringir, previa motivación justificada, en

circunstancias excepcionales, específicamente cuando se necesite preservar
la confidencialidad de determinados asuntos, proteger a testigos o si es
necesario para establecer los elementos del procedimiento.

Artículo 58. Forma y contenido de las decisiones. 1. La decisión deberá

contener:

1. a) la composición del órgano;

2. b) la identidad de las partes;
3. c) la fecha de la decisión;
4. d) un resumen de los hechos;
5. e) los fundamentos de la decisión;
6. f) las disposiciones normativas en las que se basa la decisión;
7. g) el fallo;
8. h) la indicación de las vías de recurso.

2. Las decisiones estarán firmadas por los miembros del órgano de

decisión. La secretaría administrativa de la Sección de Ética las comunicará
a los afectados.

Artículo 59. Ejecución de las decisiones.

XIII – ANEXOS 387
La responsabilidad de garantizar que las decisiones adoptadas y
notificadas por la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional se ejecutan
adecuadamente recae en el Departamento competente de la RFEF.

Artículo 60. Apelación.

Las partes podrán recurrir en un plazo máximo de 30 días naturales la

decisión final a su elección, tanto a la Jurisdicción ordinaria civil como al
Tribunal Español de Arbitraje Deportivo.

En caso de presentación de un recurso contra la decisión final, la ejecución

de la sanción podrá suspenderse en caso de solicitud expresa y de
estimación por parte del órgano decisor de la Sección de Ética.

Artículo 61. Medidas cautelares.

1. En cualquier momento de la investigación, el presidente de la Sección de

Ética del Comité Jurisdiccional, a petición motivada del Instructor, podrá
acordar la adopción de medidas cautelares a fin de garantizar que nadie
obstaculice el procedimiento de instrucción, igualmente en caso de que
presuntamente se haya cometido una infracción del Código y no sea
posible decidir sobre el fondo del asunto con la celeridad suficiente.

2. La parte interesada podrá interponer un recurso de apelación contra las

medidas cautelares ante la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional, que
decidirá en pleno, en un plazo de cinco días desde la notificación de las
mismas.
388 JOEL GONZÁLEZ BONILLA

DISPOSICIONES FINALES

El presente Código será revisado por iniciativa de la Sección de Ética del

Comité Jurisdiccional y del Departamento de Integridad o cualquier otro
órgano que designe la RFEF. Cada tres años se procederá a su evaluación
por parte de la Sección de Ética del Comité Jurisdiccional y por el
Departamento de Integridad.