Actividad 6
Parte 5 Manual De Contabilidad Gubernamental Para Una Entidad Pública
Presentado por:
Contaduría Pública - Facultad de ciencias administrativas y contables
UNIMINUTO
Contabilidad Gubernamental
Docente:
Diciembre del 2022 NRC 50-7369
Tabla de Contenido
1. Actividad
2. Conclusión
3. Bibliografía
ACTIVIDAD 6
TRANSACCIONES CONTABLES PARA LA ENTIDAD ASIGNADA
A continuación, se detallarán los aspectos que deben tenerse en cuenta para que
realice algunas transacciones contables para la entidad pública asignada. No olvide que
debe aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera para Sector Público, así
como la normatividad emitida por la Contaduría General de la Nación.
Actividades para desarrollar:
Realice las siguientes transacciones económicas en una hoja de Excel, según la
entidad pública asignada.
Para el desarrollo de las transacciones, apóyese en el catálogo general de cuentas y
la doctrina contable para entidades estatales, e involucre los impuestos a los que da lugar
cada transacción.
1. Venta del servicio prestado o de bienes por la entidad asignada por $20.000.000,
de contado, a una entidad privada.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110501 CAJA $ 20.000.000
423520 ADMINISTRATIVO $ 20.000.000
2. Venta del servicio prestado o de bienes por la entidad asignada por $35.000.000, a
crédito, a una entidad pública.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1317 PRESTACION DE SERVICIOS $ 35.000.000
423520 ADMINISTRATIVO $ 35.000.000
3. Compra de mercancía por $10.000.000, a crédito, a una entidad privada
responsable del IVA, gran contribuyente.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 COMPRA DE MERCANCIA $ 10.000.000
2408 IVA 19% $ 1.900.000
236540 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 250.000
2368 RETEICA 11.04/1000 $ 110.400
2205 PROVEEDORES $ 11.539.600
4. La entidad presenta un plan de beneficios posempleo; para ello, registra
$50.000.000, en efectivo.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510566 GASTOS PERSONALES $ 50.000.000
110505 CAJA GENERAL $ 50.000.000
5. Compra de acciones de una empresa privada que cotiza en bolsa, por
$120.000.000; dicha compra se adquiere sin la intención de controlar la empresa,
ni control conjunto, ni influencia significativa, con crédito.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
122113 ACCIONES ORDINARIAS $ 120.000.000
222201 BONOS TITULOS $ 120.000.000
6. Compra de propiedad planta y quipo (elegir una de acuerdo con la entidad
asignada) para uso de la entidad, por $320.000.000; la compra se realiza a crédito
a una entidad pública.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
150405 TERRENOS URBANOS $ 320.000.000
2408 IVA 19% $ 60.800.000
236540 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 8.000.000
2368 RETEICA 11.04/1000 $ 3.532.800
2495 ADQUISICION DE BIENES $ 369.267.200
7. Se paga contrato de honorarios de abogado por valor de $5.000.000, a la firma TS,
entidad privada responsable de IVA, a crédito.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
511025 ASESORIA JURIDICA $ 5.000.000
2408 IVA 19% $ 950.000
2367 RETENCION IVA 15% $ 142.500
236525 RETENCION EN LA FUENTE 11% $ 550.000
2368 RETENCION ICA 9.66/1000 $ 48.300
249054 HONORARIOS $ 5.209.200
8. Se compran obras de arte para las oficinas de la entidad por $300.000.000, pago
de contado; se realiza la compra a una persona natural no responsable de IVA.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
172101 OBRAS DE ARTE $ 300.000.000
112005 CUENTA CORRIENTE $ 300.000.000
9. Cálculo deterioro de la propiedad, planta y equipo del punto 6.
AÑO CUOTA DE DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA VALOR EN LIBROS
0 $ - $ - $ 12.000.000
1 $ 540.000 $ 540.000 $ 11.460.000
2 $ 540.000 $ 1.080.000 $ 10.920.000
3 $ 540.000 $ 1.620.000 $ 10.380.000
4 $ 540.000 $ 2.160.000 $ 9.840.000
5 $ 540.000 $ 2.700.000 $ 9.300.000
6 $ 540.000 $ 3.240.000 $ 8.760.000
7 $ 540.000 $ 3.780.000 $ 8.220.000
8 $ 540.000 $ 4.320.000 $ 7.680.000
9 $ 540.000 $ 4.860.000 $ 7.140.000
10 $ 540.000 $ 5.400.000 $ 6.600.000
11 $ 540.000 $ 5.940.000 $ 6.060.000
12 $ 540.000 $ 6.480.000 $ 5.520.000
10. La entidad realiza un aporte al gasto público social por valor de $55.000.000 en
efectivo.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
539595 APORTE GASTO PUBLICO $ 55.000.000
110505 CAJA GENERAL $ 55.000.000
Conclusión
Es de gran importancia la implementación de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público por que resalta un mayor control en la contabilidad, en
Colombia era necesario aplicar las NIIF ya que así podemos obtener mayor inversión
extranjera y un amplio intercambio dentro de los países en proceso de desarrollo, el plan de
cuentas para las entidades del estado, orienta sobre los parámetros y presenta las
instrucciones necesarios para la correcta apertura de nuevas cuentas y la utilización de las
que forman parte del sistema contable y de la contaduría general de la nación.
Bibliografía
https://www.contaduria.gov.co/catalogo-general-de-cuentas3/-/document_library/
H9ypt4dQW6QP/view_file/5507691?
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