EMPRESA MULTISERVICIOS

La empresa MULTISERVICIOS CIA. LTDA. Inicia sus actvidades el 01 de julio de 2019,

con los siguientes valores:

EFECTIVO $15,000.00
ÚTILES DE OFICINA $220.00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA $580.00
MUEBLES Y ENSERES $3,000.00
MAQUINARIA $7,700.00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN $2,800.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $320.00
(LC A FAVOR DE KIWI 25 DÍAS PLAZO)
PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR $2,000.00
CAPITAL PAGADO $26,980.00

TRANSACCIONES:

Julio 3: Se abre la cuenta corriente No.62752830-5 en el Produbanco y se deposita 14.500,00 CD No.100

Julio 4: Se paga al señor "XX" 300,00 + iva por arriendo del local de 2 meses (150,00 mensuales a partir de julio 1) cheque
Julio 5: Se presta servicios de lavanderia a la empresa "La Joya" por 800,00 + IVA al contado. Factura No.01,C/I No.01.
Julio 8: Se deposita en el Produbanco 896,00 C/D No.101.
Julio 10: Se adquiere un computador segùn factura No.86 por 950,00 +IVA, 50% se paga con cheque No.02 y la diferencia
Julio 15: Se paga por publicidad 120,00 + IVA (Correspondientes a dos meses, 60,00 c/u) cheque No. 63, C/E No. 3
Julio 18: Se presta servicios a la empresa "amazónica" por 760,00 + IVA al contado, C1 No. 02, Factura No. 02
Julio 19: Se presta servicios a la empresa "San Carlos" por 900,00 + IVA, 80% al contado y 20 % a crédito docuemntado L/C
Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudación de los dias anteriores C/D No. 120
Julio 25: Se cancela a Kiwi el documentos pendiente por 320,00 más el interés de 25 días al 18% anual Cheque No. 04 C/E
Julio 28: Se paga por consumo de lz y agua 48,44; C/E No. 05
Julio 29: La empresa "San Carlos" Canela el documento, más el interés de 10 días al 16% anual C/I No. 04
Julio 30: Se paga sueldos de mes de julio por 350,00 con cheque No. 06; C/E No. 06 (Registrar los aportes al IESS)
0,00 CD No.100
suales a partir de julio 1) cheque No.01, C/E No.01.
do. Factura No.01,C/I No.01.

on cheque No.02 y la diferencia a credito personal, C/E No.02

heque No. 63, C/E No. 3
02, Factura No. 02
20 % a crédito docuemntado L/C No. 28 a 15 días plazo, C/1 No. 03, Factura No. 03
ores C/D No. 120
al 18% anual Cheque No. 04 C/E No. 04

nual C/I No. 04

trar los aportes al IESS)
 PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 CAJA CHICA

1.1.03 BANCOS
1.1.03.1 BANCO "XX"
1.1.03.2 BANCO "NN"

1.1.04 INVERCIONES TEMPORALES (< 1 AÑO)

1.1.04.1 ACCIONES
1.1.04.2 BONOS
1.1.04.3 CEDULAS HIPOTECARIAS

1.1.05 CUENTAS POR COBRAR

1.1.05.1 (-) PROVICION CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05.2 CLIENTES
1.1.05.3 OTROS

1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.06.1 CLIENTES
1.1.06.2 OTROS

1.1.07 INVENTARIO DE MERCADERIAS

1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS

1.1.09 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.10 I.V.A COMPRAS
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
1.1.12 I.V.A RETENIDO
1.1.13 IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.14 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO)

1.2.01 TERRENOS
1.2.02 EDIFICIOS
1.2.03 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.2.04 VEHICULOS
1.2.05 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS
1.2.06 MUEBLES Y ENSERES
1.2.07 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.08 EQUIPO DE OFICINA
1.2.09 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.11 (-) DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.02 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCION

1.3.03 INVERCIONES PERMANENTES (> 1 AÑO)

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.04 SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.05 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.07 IVA POR PAGAR
2.1.08 IVA VENTAS
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.10 INTERES ACUMULADO POR PAGAR
2.1.11 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.12 DIVIDENDOS DECLARADOS POR PAGAR
2.1.13 PARTICIPACION TRABAJADORES (15%)
2.1.14 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (<1 AÑO)
2.1.15 PROVISIONES REMUNERACIONES ADICIONALES
2.1.15.01 PROVISION DECIMO TERCER SUELDO
2.1.15.02 PROVISION DECIMO CUARTO SUELDO
2.1.15.03 PROVISION FONDO DE RESERVA
2.1.15.04 PROVISION VACACIONES

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (>1 AÑO)
2.2.01.1 BANCO "A"
2.2.01.2 BANCO "B"
2.2.02 HIPOTECAS POR PAGAR

2.3 OTROS PASIVOS

2.3.01 ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADOS
2.3.02 UTILIDADES POR REALIZAR

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.01 CAPITAL PAGADO

3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL

3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA

3.2.03 RESERVA FACULTATIVA
3.2.04 SUPERAVIT - GANANCIAS RETENIDAS

3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL

3.3.01 DONACIONES DE CAPITAL

3.4 SUPERÁVIT DE OPERACIÓN

3.4.01 UTILIDADA DEL EJERCICIO EN CURSO
3.4.02 UTILIDAD o (Pérdida) ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES

4. INGRESOS (Rentas)
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 (-) DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.1.05 RENTA INTERES
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 ARRIENDO GANADOS
4.2.02 COMISIONES RECIBIDAS
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS

5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COMPRAS
5.1.02(-) DESCUENTOS EN COMPRAS
5.1.03(-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS
5.1.04 COSTO DE VENTAS

6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 GASTOS SUELDOS
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.03.1 DECIMO TERCER SUELDO
6.1.03.2 DECIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.3 FONDO DE RESERVA
6.1.03.4 VACACIONES
6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA O SUMINISTRO
6.1.05 GASTO ARRIENDOS
6.1.06 GASTOS GENERALES
6.1.07 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.08 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
6.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
6.1.10 DEPRECIACION DE EDIFICIOS
6.1.11 DEPRECIACION DE VEHICULOS
6.1.12 AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTRUCCION

6.2 GASTOS DE VENTA

6.2.01 PUBLICIDAD
6.2.02 TRANSPORTE
6.2.03 COMISIONES
6.2.04 CUENTAS INCOBRABLES

6.3 GASTOS FINACIEROS

6.3.01 GASTO INTERES

7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.1.01 GARANTIAS RECIBIDAS
7.1.02 GARANTIAS OTORGADAS
7.1.03 VALORES EN CUSTODIA
7.1.04 MERCADERIAS EN CONSIGNACION

7.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7.2.01 COMPROMISO GARANTIAS RECIBIDAS
7.2.02
7.2.03 COMPROMISO VALORES EN CUSTODIA
DEFINICIÓN
Conjunto de recursos que dispone una empresa para realizar sus operaciones.
Tipo de activo que puede convertirse en líquido (efectivo), en un periódo menor a 12 meses. También se definen como todos aquellos
recursos que son necesarios para las actividades cotidianas de la empresa.
Refleja el saldo de dinero en efectivo, que existe en la empresa en un momento determinado
Efectivo de una empresa destinado a cubrir requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo

Fondos de una empresa que se encuentran en custodia de una entidad financiera, por medio de una cuenta bancaria

Registra los aumentos y disminuciones que suceden en las inversiones en bolsa o cualquier otro organismo del sistema financiero, con la
finalidad de obtener una ganancia en el corto plazo.

Registra valores que tiene la empresa pendientes de cobro (creditos) a deudores (clientes), que no tienen documentos contables como
respaldo (creditos personales).

Registra valores que tiene la empresa pendientes de cobro (creditos) a deudores (clientes), que tienen documentos contables como respaldo
(ej. Letras de cambio).

Registra el valor de los artículos que posee la empresa para comercializar.

Registra el valor de los materiales que dispone la empresa con la finalidad de utilizarlos durante el ejercicio de su actividad económica.
Registra montos de alquileres correspondientes a un periódo posterior al que se encuentra cuando se realiza la transacción.
Registra los montos correspondientes al IVA que se producen en las transacciones de compra de la empresa.
Registra el monto correspondiente a un valor de retenciones que se paga de forma anticipada.
Registra el monto que corresponde al valor del IVA que es retenido en las transacciones de compras de la empresa
Registra el monto correspondiente al pago por anticipado de los valores del impuesto a la renta.

Corresponde a todos los activos que permanecen en la empresa por más de un año.
Registra el valor de los terrenos que son propiedad de la empresa
Registra el valor de los edificios que son propiedad de la empresa
Registra los cambios en la depreciación (perdida de valor) que ocurre al valor de un edificio propiedad de la empresa
Registra el valor de los vehículos que son propiedad de la empresa
Registra los cambios en la depreciación (perdida de valor) que ocurre al valor de los vehiculos propiedad de la empresa
Registra el valor del mobiliario que es propiedad de la empresa
Registra los cambios en la depreciación (perdida de valor) que ocurre al valor del mobiliario propiedad de la empresa
Registra el valor de los equipos (herramientas y aparatos) que son propiedad de la empresa
Registra los cambios en la depreciación (perdida de valor) que ocurre al valor de los equipos propiedad de la empresa
Registra el valor de los equipos de computo (computadores, impresoras, etc.) que son propiedad de la empresa
Registra los cambios en la depreciación (perdida de valor) que ocurre al valor de los equipos de computo propiedad de la empresa

Activos que no pertenecen ni a los activos corrientes ni a los no corrientes.

Registra los valores correspondientes a los gastos que se realizan para la constitución o creación deuna empresa.
Registra los cambios en la amortización (perdida de valor) que ocurre al valor de los gastos de constitución de una empresa

Registra el monto correspondiente a las inversiones que permanecen en la cartera de la empresa por un plazo mayor a 1 año.

Deudas y obligaciones que tiene la empresa

Son las obligaciones que tiene la empresa en un corto plazo (menos de 1 año).
Registra los valores de deuda a credito que tiene una empresa con sus acreedores. No se tienen documentos mercantiles como respaldo
(credito personal)

Registra los valores de deuda a credito que tiene una empresa con sus acreedores. Se tienen documentos mercantiles como respaldo
Registra los montos a pagar que tiene una empresa con el seguro social (IESS).
Registra el monto correspondientes al pago de sueldos de empleados de forma anticipada.
Registran los beneficios devengados de los empleados que laboran para las Instituciones de Seguridad Social .
Registra el monto de las retenciones en la fuente correspondientes a transacciones de venta de la empresa.
Registra los montos de IVA que debe pagar la empresa
Registra el monto correspondiente al valor de IVA que se da en transacciones de venta en la empresa.
Registra los montos correspondientes a valores de IVA que se registran en una retencion en una transacción de venta.
Registra montos correspondientes a porcentajes de intereses que se generan por transacciones de compra a credito.
Registra el monto del impuesto a la renta que debe ser pagado por la empresa.
Registra los montos de los dividendos (beneficios) que deben ser pagados a los accionistas de la empresa.
Registra el monto correspondiente a las utilidades de la empresa que deben ser pagadas a los trabajadores.
Registra el monto correspondiente a la deuda que tiene la empresa con una entidad bancaria por un plazo menor a 1 año

Son todas las obligaciones que tiene la empresa a largo plazo (más de 1 año)
Registra el monto correspondiente a la deuda que tiene la empresa con una entidad bancaria por un plazo mayor a 1 año

Registra los créditos bancarios que tienen como garantía bienes inmuebles .

Son pasivos que no corresponden ni al pasivo corriente ni al pasivo no corriente.

Registra los montos correspondientes a valores de arriendos que han sido cobrados de forma anticipada.
Registra el monto correspondiente a las utilidades

Es el valor de la empresa derivado de su actividad economica o por aportaciones de los socios.

Registra el monto correspondiente al capital aportado por los socios a la empresa.
Registra el monto correspondiente al capital aportado por los socios a la empresa. Este monto se encuentra cubierto por las formas
descritas en la ley.

Aquella parte de los beneficios que ha generado una compañía y que no se han repartido entre los socios
Parte de las reservas que se deben mantener obligatoriamente por normas y porcentajes dados en la ley.

Parte de las reservas que se deben mantener obligatoriamente por normas y porcentajes dados en los estatutos de la empresa.
Parte de la reserva que es retenida por decisión de la junta general
Corresponden a montos de las ganancias que no son repartidas entre los socios o accionistas de la empresa.

Corresponde a montos económicos que son producto de inversiones.

Corresponde a montos que son producto de la aportación de capital por parte de los socios de una empresa.
 MULTISERVICIOS CIA. LTDA.
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE REFERENCIA AUXILIAR DEBE HABER
-1-
7/1/2022 1.1.01 CAJA 1 $ 15,000.00
1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS 2 $ 800.00
1.2.06 MUEBLES Y ENSERES 3 $ 3,000.00
1.2.04 VEHICULOS 4 $ 7,700.00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION 5 $ 2,800.00
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 6 $ 320.00
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (<1
2.1.14 AÑO) 7 $ 2,000.00
3.1.01 CAPITAL PAGADO 8 $ 26,980.00
P/R: Inicio de actividades de la empresa
-2-
7/3/2022 1.1.03 BANCOS 9 $ 14,500.00
1.1.01 CAJA 1 $ 14,500.00
P/R:Apertura cuenta corriente No.
62752830-5. CD N.100
-3-
7/4/2022 1.1.09 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10 $ 150.00
6.1.05 GASTO ARRIENDOS 11 $ 150.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 12 $ 36.00
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 13 $ 24.00
1.1.03 BANCOS 9 $ 312.00

P/R: Pago arriendo local de mes de Julio y 1

mes por anticipado con cheque No. 01 y
retención
-4-
7/5/2022 1.1.01 CAJA 1 $ 880.00
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 14 $ 16.00
2.1.08 IVA VENTAS 15 $ 96.00
4.1.01 VENTAS 16 $ 800.00

P/R: Venta de servicios de lavandería a "La

Joya" al contado, con factura No. 01 y
retención
-5-
7/8/2022 1.1.03 BANCOS 9 $ 896.00
1.1.01 CAJA 1 $ 896.00
P/R: Deposito en bancos por $896,00. CD
No. 101
-6-
7/10/2022 1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION 17 $ 950.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 12 $ 114.00
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 13 $ 16.63
1.1.03 BANCOS 9 $ 466.69
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 18 $ 580.69
 P/R: Compra con pago en cheque y restante
a credito con retencion
-7-
7/15/2022 1.1.14 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 19 $ 60.00
6.2.01 PUBLICIDAD 20 $ 60.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 12 $ 14.40
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 13 $ 2.10
1.1.03 BANCOS 9 $ 132.30
P/R: Pago publicidad de dos meses con
cheque No.03 con retención
-8-
7/18/2022 1.1.01 CAJA 1 $ 836.00
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 14 $ 15.20
2.1.08 IVA VENTAS 15 $ 91.20
4.1.01 VENTAS 16 $ 760.00

P/R: Servicios prestados a "Amazónica"

cancelados al contado con factura No.02 y
retención
-9-
7/19/2022 1.1.01 CAJA 1 $ 828.00
1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR 21 $ 162.00
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 14 $ 18.00
2.1.08 IVA VENTAS 15 $ 108.00
4.1.01 VENTAS 16 $ 900.00

P/R: Servicios prestados a "San Carlos",

cancelados 80% a contado y los restantes a
credito con L/C No. 28 y retención
-10-
7/20/2022 1.1.03 BANCOS 9 $ 1,664.00
1.1.01 CAJA 1 $ 1,664.00
P/R: Deposito en bancos de lo recaudado en
los días anteriores. C/D No. 120
-11-
7/25/2022 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 6 $ 320.00
6.3.01 GASTO INTERES 22 $ 4.00
1.1.03 BANCOS 9 $ 324.00
P/R: Pago de credito más interes con
cheque No. 04
-12-
7/28/2022 6.1.06 GASTOS GENERALES 23 $ 48.44
1.1.01 CAJA 1 $ 48.44
P/R: Pago consumo luz y agua por 48,44
-13-
7/29/2022 1.1.01 CAJA 1 $ 162.72
1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR 21 $ 162.00
4.1.05 RENTA INTERES 24 $ 0.72
P/R: Cobro a cliente
-14-
 6.1.01 GASTOS SUELDOS 25 $ 350.00
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 26 $ 39.03
1.1.03 BANCOS 9 $ 316.93
2.1.03 IESS POR PAGAR 27 $ 72.10
P/R: Pago sueldos del mes de Julio con
cheque No.06
7/29/2022 -15-
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 28 $ 108.32
6.1.03.1 DECIMO TERCER SUELDO $ 29.17
6.1.03.2 DECIMO CUARTO SUELDO $ 35.42
6.1.03.3 FONDO DE RESERVA $ 29.16
6.1.03.4 VACACIONES $ 14.58
PROVISIONES REMUNERACIONES
2.1.15 ADICIONALES 29 $ 108.32
2.1.15.01 PROVISION DECIMO TERCER SUELDO $ 29.17
2.1.15.02 PROVISION DECIMO CUARTO SUELDO $ 35.42
2.1.15.03 PROVISION FONDO DE RESERVA $ 29.16
2.1.15.04 PROVISION VACACIONES $ 14.58
P/R: Pago beneficios de ley
7/29/2022 -16-
2.1.08 IVA VENTAS 15 $ 295.20
1.1.10 I.V.A COMPRAS 12 $ 164.40
2.1.07 IVA POR PAGAR 30 $ 130.80
P/R: LIQUIDACION DEL IVA
7/29/2022 -17-
CONSUMO UTILES DE OFICINA O
6.1.04 SUMINISTRO 31 $ 213.50
1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS 2 $ 213.50
P/R: Consumo útiles de oficina
7/29/2022 -18-
6.1.07 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 32 $ 25.00
1.2.06 MUEBLES Y ENSERES 3 $ 25.00
P/R: Depreciación muebles y enseres
7/29/2022 -19-
6.1.11 DEPRECIACION DE VEHICULOS 33 $ 128.33
1.2.04 VEHICULOS 4 $ 128.33
P/R: Depreciación vehículos
7/29/2022 -20-

6.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 34 $ 26.13

1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION 17 $ 26.13

P/R: Depreciación equipos de computación

7/29/2022 -21-
AMORTIZACION DE GASTOS DE
6.1.12 CONSTITUCION 35 $ 46.67
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION 5 $ 46.67
P/R: Amortización Gastos Constitución
7/29/2022 -22-
6.3.01 GASTO INTERES 22 $ 30.00
2.1.10 INTERES ACUMULADO POR PAGAR 36 $ 30.00
P/R: Interes vencido en prestamo
7/29/2022 -23-
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 37 $ 1,120.90
6.1.01 GASTOS SUELDOS 25 $ 350.00
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 26 $ 39.03
CONSUMO UTILES DE OFICINA O
6.1.04 SUMINISTRO 31 $ 213.50
6.1.05 GASTO ARRIENDOS 11 $ 150.00
6.1.06 GASTOS GENERALES 23 $ 48.44
6.1.07 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 32 $ 25.00
DEPRECIACION EQUIPO DE
6.1.09 COMPUTACION 34 $ 26.13
6.1.11 DEPRECIACION DE VEHICULOS 33 $ 128.33
AMORTIZACION DE GASTOS DE
6.1.12 CONSTITUCION 35 $ 46.47
6.2.01 PUBLICIDAD 20 $ 60.00
6.3.01 GASTO INTERES 22 $ 34.00
P/R: Cierre cuentas gastos
7/29/2022 -24-
4.1.01 VENTAS 16 $ 2,460.00
4.1.05 RENTA INTERES 24 $ 0.72
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 37 $ 2,460.72
P/R: Cierre cuentas ingresos
7/29/2022 -25-
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 37 $ 1,339.82
2.1.13 PARTICIPACION TRABAJADORES (15%) 38 $ 200.97
2.1.11 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 39 $ 334.96
3.4.01 UTILIDADA DEL EJERCICIO EN CURSO 40 $ 803.89
P/R: Resumen utilidades
EMPRESA: OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
TODOS LOS DEMAS: OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
 1. CAJA 2. UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS 3. MUEBLES Y ENSERES
$ 15,000.00 $ 14,500.00 $ 800.00 $ 3,000.00
$ 880.00 $ 896.00 $ 800.00 $ 213.50 $ 3,000.00
$ 836.00 $ 1,664.00 $ 586.50 $ 2,975.00
$ 828.00 $ 48.44
$ 162.72
$ 17,706.72 $ 17,108.44
$ 598.28

7. PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

6. DOCUMENTOS POR PAGAR (<1 AÑO) 8. CAPITAL PAGADO
$ 320.00 $ 320.00 $ 2,000.00
$ 320.00 $ 320.00 $ 2,000.00
$ -

13. RETENCION EN LA
11. GASTOS ARRIENDOS 12. IVA COMPRAS FUENTE POR PAGAR
$ 150.00 $ 36.00
$ 150.00 $ 114.00
$ 14.40
$ 164.40

16. VENTAS 17. EQUIPOS DE COMPUTACION 18. CUENTAS POR PAGAR

$ 800.00 $ 950.00
$ 760.00 $ 950.00 $ 26.13
$ 900.00 $ 923.87
$ 2,460.00

21. DOCUMENTOS POR COBRAR 22. GASTO INTERES 23. GASTOS GENERALES
$ 162.00 $ 162.00 $ 4.00 $ 48.44
$ 162.00 $ 162.00 $ 30.00 $ 48.44
$ - $ 34.00
 28. REMUNERACIONES
26. GASTO APORTE PATRONAL 27. IESS POR PAGAR ADICIONALES
$ 39.03 $ 72.10 $ 108.32
$ 39.03 $ 72.10 $ 108.32

31. CONSUMO UTILES DE 32. DEPRECIACION ACUMULADA 33. DEPRECIACION

OFICINA O SUMINISTROS MUEBLES Y ENSERES ACUMULADA VEHICULOS
$ 213.50 $ 25.00
$ 213.50 $ 25.00

36. INTERES ACUMULADO POR 38. PARTICIPACION

PAGAR 37. RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS TRABAJADORES (15%)
$ 30.00 $ 1,120.90 $ 2,460.72
$ 30.00 $ 1,120.90 $ 2,460.72
$ 1,339.82
3. MUEBLES Y ENSERES 4. VEHICULOS 5. GASTOS DE CONSTITUCION
$ 7,700.00 $ 2,800.00
$ 25.00 $ 7,700.00 $ 128.33 $ 2,800.00 $ 46.67
$ 7,571.67 $ 2,753.33

10. ARRIENDOS PAGADOS POR

8. CAPITAL PAGADO 9. BANCOS ANTICAPADO
$29,680.00 $14,500.00 $ 312.00 $ 150.00
$29,680.00 $ 896.00 $ 466.69 $ 150.00
$ 1,664.00 $ 137.10
$ 324.00
$ 316.93
$17,060.00 $ 1,556.72
$15,503.28

13. RETENCION EN LA 14. ANTICIPO RETENCION

FUENTE POR PAGAR EN LA FUENTE 15. IVA VENTAS
$ 24.00 $ 16.00 $ 96.00
$ 16.63 $ 15.20 $ 91.20
$ 2.10 $ 18.00 $ 108.00
$ 42.73 $ 49.20 $ 295.20

19. PUBLICIDAD PAGADA

8. CUENTAS POR PAGAR POR ANTICIPADO 20. PUBLICIDAD
$ 580.69 $ 60.00 $ 60.00
$ 580.69 $ 60.00 $ 60.00

23. GASTOS GENERALES 24. RENTA INTERES 25. GASTOS SUELDOS

$ 0.72 $ 350.00
$ 0.72 $ 350.00
 29. PROVISION
28. REMUNERACIONES REMUNERACIONES
ADICIONALES ADICIONALES 30. IVA POR PAGAR
$ 108.32 $ 130.80
$ 108.32 $ 130.80

34. DEPRECIACION
33. DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS 35. AMORTIZACION GASTOS DE
CUMULADA VEHICULOS DE COMPUTACION CONSTITUCION
$ 128.33 $ 26.13 $ 46.67
$ 128.33 $ 26.13 $ 46.67

38. PARTICIPACION 39. IMPUESTO A LA 40. UTILIDAD EJERCICIO EN

TRABAJADORES (15%) RENTA POR PAGAR CURSO
$ 209.97 $ 334.96 $ 803.89
$ 209.97 $ 334.96 $ 803.89
 AB
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE REFERENCIA AUXILIAR DEBE HABER
7/1/2022 --1--
1.1.03 BANCOS 1 $ 9,500.00
1.1.07 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 $28,350.00
1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS 3 $ 480.00
1.2.06 MUEBLES Y ENSERES 4 $ 2,650.00
1.2.08 EQUIPO DE OFICINA 5 $ 4,800.00
1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION 6 $ 1,820.00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION 7 $ 1,500.00
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 8 $ 600.00
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (<1
2.1.14 AÑO) 9 $ 500.00
3.1.01 CAPITAL PAGADO 10 $48,000.00
P/R: Inicio de actividades de la empresa
7/1/2022 --2--
1.1.09 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11 $ 300.00
6.1.05 GASTO ARRIENDOS 12 $ 150.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 13 $ 54.00
1.1.03 BANCOS 1 $ 430.20
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 14 $ 36.00
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR 15 $ 37.80
P/R: Pago arriendo dos meses anticipados y
mes Julio con cheque No.2
7/5/2022 --3--
1.1.01 CAJA 16 $ 8,953.69
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 17 $ 141.31
2.1.08 IVA VENTAS 18 $ 1,020.00
4.1.01 VENTAS 19 $ 8,500.00
4.1.02 (-) DESCUENTOS EN VENTAS 20 $ 425.00
P/R: Venta a la empresa X al contado con
5% de descuento con factura No. 01
7/6/2022 --4--
1.1.03 BANCOS 1 $ 8,953.69
1.1.01 CAJA 16 $ 8,953.69
P/R: Deposito de lo recaudado en la venta
anterior C/D No. 100
7/10/2022 --5--
1.1.07 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 $ 3,600.00
5.1.02(-) DESCUENTOS EN COMPRAS 21 $ 360.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 13 $ 388.80
1.1.03 BANCOS 1 $ 1,446.66
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 22 $ 2,008.80
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 14 $ 56.70
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR 15 $ 116.64

P/R: Compra de mercaderias con 50%

contado con cheque No.3, diferencia a
credito personal, Factura No. 260.
7/15/2022 --6--
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 22 $ 672.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 13 $ 72.00
5.1.03(-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS 23 $ 600.00
 P/R: Se realiza una devolución de
mercaderia por 600 dolares + IVA, que se
restan del credito
7/18/2022 --7--
1.1.01 CAJA 16 $ 2,061.50
1.1.05 CUENTAS POR COBRAR 24 $ 1,604.31
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 17 $ 58.19
2.1.08 IVA VENTAS 18 $ 399.00
4.1.01 VENTAS 19 $ 3,500.00
4.1.02 (-) DESCUENTOS EN VENTAS 20 $ 175.00

P/R: Venta a la empresa Z con el 50% al

contado y el 5% de descuento, la
diferencia a credito personal. Factura
No. 02.
7/20/2022 --8--
2.1.08 IVA VENTAS 18 $ 60.00
4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS 25 $ 500.00
1.1.05 CUENTAS POR COBRAR 24 $ 560.00

P/R: Se recibe la devolucion de mercaderia

por 500 dolares + IVA, valor que se resta del
credito concedido
7/19/2022 --9--
1.1.03 BANCOS 1 $ 1,800.00
1.1.01 CAJA 16 $ 1,800.00
P/R: Deposito de 1800 con C/D No. 101
7/25/2022 --10--
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 8 $ 600.00
6.3.01 GASTO INTERES 26 $ 7.50
1.1.03 BANCOS 1 $ 607.50

P/R: Se cancela la L/C de cambio a

Importadora Vega, más los intereses de 25
días. Con cheque No. 04
7/28/2022 --11--
6.1.06 GASTOS GENERALES 27 $ 52.58
1.1.01 CAJA 16 $ 52.58
P/R: Pago consumo de agua y luz en
efectivo con C/E No. 04
7/29/2022 --12--
1.1.02 CAJA CHICA 28 $ 100.00
1.1.03 BANCOS 1 $ 100.00
P/R: Se crea Fondo Caja Chica con cheque
No. 05
7/31/2022 --13--
6.1.01 GASTOS SUELDOS 29 $ 1,500.00
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 30 $ 167.25
2.1.03 IESS POR PAGAR 31 $ 309.00
1.1.03 BANCOS 1 $ 1,358.25

P/R: Pago sueldos del mes del Gerente,

Vendedor y Secretaria-Contadora con
cheques No. 06, 07 y 08
7/31/2022 --14--
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 32 $ 631.20
6.1.03.1 DECIMO TERCER SUELDO $ 125.00
6.1.03.2 DECIMO CUARTO SUELDO $ 318.75
 6.1.03.3 FONDO DE RESERVA $ 124.95
6.1.03.4 VACACIONES $ 62.50
PROVISIONES REMUNERACIONES
2.1.15 ADICIONALES 33 $ 631.20
2.1.15.01 PROVISION DECIMO TERCER SUELDO $ 125.00
2.1.15.02 PROVISION DECIMO CUARTO SUELDO $ 318.75
2.1.15.03 PROVISION FONDO DE RESERVA $ 124.95
2.1.15.04 PROVISION VACACIONES $ 62.50
P/R: Pago beneficios de ley
7/31/2022 --15--
2.1.08 IVA VENTAS 18 $ 1,359.00
1.1.10 I.V.A COMPRAS 13 $ 370.80
2.1.07 IVA POR PAGAR 34 $ 988.20
P/R: LIQUIDACION DEL IVA
7/31/2022 --16--
CONSUMO UTILES DE OFICINA O
6.1.04 SUMINISTRO 35 $ 54.20
1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS 3 $ 54.20
P/R: Consumo útiles de oficina
7/31/2022 --17--
6.1.07 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 36 $ 22.08
1.2.06 MUEBLES Y ENSERES 4 $ 22.08
P/R: Depreciación muebles y enseres
7/31/2022 --18--
6.1.08 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 37 $ 40.00
1.2.08 EQUIPO DE OFICINA 5 $ 40.00
P/R: Depreciación vehículos
7/31/2022 --19--

6.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 38 $ 50.05

1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION 6 $ 50.05

P/R: Depreciación equipos de computación

7/31/2022 --20--
AMORTIZACION DE GASTOS DE
6.1.12 CONSTITUCION 39 $ 25.00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION 7 $ 25.00
P/R: Amortización Gastos Constitución
7/31/2022 --21--
6.3.01 GASTO INTERES 26 $ 7.75
2.1.10 INTERES ACUMULADO POR PAGAR 40 $ 7.75
P/R: Interes vencido en prestamo
7/31/2022 --22--
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 41 $ 2,076.41
6.1.01 GASTOS SUELDOS 29 $ 1,500.00
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 30 $ 167.25
CONSUMO UTILES DE OFICINA O
6.1.04 SUMINISTRO 35 $ 54.20
6.1.05 GASTO ARRIENDOS 12 $ 150.00
6.1.06 GASTOS GENERALES 27 $ 52.58

6.1.07 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 36 $ 22.08

6.1.08 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 37 $ 40.00
 DEPRECIACION EQUIPO DE
6.1.09 COMPUTACION 38 $ 50.05
AMORTIZACION DE GASTOS DE
6.1.12 CONSTITUCION 39 $ 25.00
6.3.01 GASTO INTERES 26 $ 15.25
P/R: Cierre cuentas gastos
7/31/2022 --23--
4.1.01 VENTAS 19 $12,000.00
4.1.02 (-) DESCUENTOS EN VENTAS 20 $ 600.00
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 41 $11,400.00
P/R: Cierre cuentas ingresos
7/31/2022 --24--
4.2.03 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 41 $ 9,323.59
2.1.13 PARTICIPACION TRABAJADORES (15%) 42 $ 1,398.54
2.1.11 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 43 $ 2,330.90
3.4.01 UTILIDADA DEL EJERCICIO EN CURSO 44 $ 5,594.15
P/R: Registro utilidades
 3. UTILES DE OFICINA O
1. BANCOS 2. INVENTARIO DE MERCADERIAS SUMINISTROS
$ 9,500.00 $ 430.20 $ 28,350.00 $ 480.00
$ 8,953.69 $ 1,446.66 $ 3,600.00 $ 480.00
$ 1,800.00 $ 607.50 $ 31,950.00 $ 425.80
$ 100.00
$ 1,358.25
$ 20,253.69 $ 3,942.61
$ 16,311.08

8. DOCUMENTOS POR
6. EQUIPO DE COMPUTACION 7. GASTOS DE CONSTITUCION PAGAR
$ 1,820.00 $ 1,500.00 $ 600.00
$ 1,820.00 $ 50.05 $ 1,500.00 $ 25.00 $ 600.00
$ 1,769.95 $ 1,475.00 $ -

11. ARRIENDOS PAGADOS POR

ANTICIPADO 12. GASTOS ARRIENDOS 13. IVA COMPRAS
$ 300.00 $ 150.00 $ 54.00
$ 300.00 $ 150.00 $ 388.80
$ 442.80
$ 370.80

17. ANTICIPO RETENCION EN LA

16. CAJA FUENTE 18. IVA VENTAS
$ 8,953.69 $ 8,953.69 $ 141.31 $ 60.00
$ 2,061.50 $ 1,800.00 $ 58.19
$ 52.58 $ 199.50 $ 60.00
$ 11,015.19 $ 10,806.27
$ 208.92

23. DEVOLUCION EN
21. DESCUENTO EN COMPRAS 22. CUENTAS POR PAGAR COMPRAS
$ 360.00 $ 672.00 $ 2,008.80
$ 360.00 $ 672.00 $ 2,008.80
$ 1,336.80

26. GASTO INTERES 27. GASTOS GENERALES 28. CAJA CHICA

$ 7.50 $ 52.58 $ 100.00
$ 7.75 $ 52.58 $ 100.00
$ 15.25

33. PROVISION
REMUNERACIONES
31. IESS POR PAGAR 32. REMUNERACIONES ADICIONALES ADICIONALES
$ 309.00 $ 631.20
$ 309.00 $ 631.20

38. DEPRECIACION
36. DEPRECIACION MUEBLES Y EQUIPOS DE
ENSERES 37. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA COMPUTACION
$ 22.08 $ 40.00 $ 50.05
$ 22.08 $ 40.00 $ 50.05

42. PARTICIPACION TRABAJADORES 43. IMPUESTO A LA

41. RESUMEN RENTAS Y GASTOS (15%) RENTA POR PAGAR
$ 2,076.41 $ 11,400.00 $ 1,398.54
$ 2,076.41 $ 11,400.00 $ 1,398.54
$ 9,323.59
3. UTILES DE OFICINA O
SUMINISTROS 4. MUEBLES Y ENSERES 5. EQUIPO DE OFICINA
$ 2,650.00 $ 4,800.00
$ 54.20 $ 2,650.00 $ 22.08 $ 4,800.00 $ 40.00
$ 2,627.92 $ 4,760.00

9. PRESTAMOS
8. DOCUMENTOS POR BANCARIOS POR PAGAR
PAGAR (<1 AÑO) 10. CAPITAL PAGADO
$ 600.00 $ 500.00 $ 48,000.00
$ 600.00 $ 48,000.00

14. RETENCION EN LA
13. IVA COMPRAS FUENTE POR PAGAR 15. IVA RETENIDO POR PAGAR
$ 72.00 $ 36.00 $ 37.80
$ 56.70 $ 116.64
$ 72.00 $ 92.70 $ 154.44

18. IVA VENTAS 19. VENTAS 20. DESCUENTO EN VENTAS

$ 1,020.00 $ 8,500.00 $ 425.00
$ 399.00 $ 3,500.00 $ 175.00
$ 1,419.00 $12,000.00 $ 600.00
$ 1,359.00

23. DEVOLUCION EN 24. CUENTAS POR

COMPRAS COBRAR 25. DEVOLUCION EN VENTAS
$ 600.00 $ 1,604.31 $ 560.00 $ 500.00
$ 600.00 $ 1,604.31 $ 560.00 $ 500.00
$ 1,044.31

28. CAJA CHICA 29. GASTOS SUELDOS 30. GASTO APORTE PATRONAL
$ 1,500.00 $ 167.25
 $ 1,500.00 $ 167.25

33. PROVISION
REMUNERACIONES 35. CONSUMO UTILES DE
ADICIONALES 34. IVA POR PAGAR OFICINA O SUMINISTROS
$ 631.20 $ 988.20 $ 54.20
$ 631.20 $ 988.20 $ 54.20

38. DEPRECIACION
EQUIPOS DE 39. AMORTIZACION 40. INTERES ACUMULADO POR
COMPUTACION GASTOS DE COSTITUCION PAGAR
$ 25.00 $ 7.75
$ 25.00 $ 7.75

43. IMPUESTO A LA 44. UTILIDAD EJERCICIO

RENTA POR PAGAR EN CURSO
$ 2,330.90 $ 5,594.15
$ 2,330.90 $ 5,594.15