UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE JUTIAPA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORIA III SÉPTIMO SEMESTRE (AÑO 2023)
AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS
LABORATORIO No. 1
Como parte de la auditoría de estados financieros de la empresa El FUTURO, S. A., al 31 de diciembre de 2021;
usted como parte del equipo de auditoría ha sido designado para realizar la revisión del rubro de Caja y Bancos,
para lo cual, le dieron la siguiente información:
1. Integración:
Caja General Q. 10,500.00
Caja Chica Q. 4,500.00
Banco GyT Continental Q.20,779.00
Banco Agromercantil Q.25,000.00
2. Arqueo de Caja General
El arqueo de caja fue efectuado el 31 de diciembre a las 11:30 horas y muestra lo siguiente:
Billetes:
45 de Q.100.00
15 de Q. 50.00
45 de Q. 20.00
55 de Q. 10.00
15 de Q. 5.00
10 de Q. 1.00
Monedas:
25 de Q.1.00
14 de Q.0.50
22 de Q.0.25
28 de Q.0.10
17 de Q.0.05
Documentos:
Cheque No. 700 de banco GyT Continental a favor de la empresa por un valor de Q. 1,800.00 con fecha 26/12/2021
Cheque No. 095 de Banco Industria Q. 2,500.00 emitido por el contador general con fecha 18/10/2021, el
encargado informó que está esperando la confirmación del contador general para poderlo cambiar.
El encargado de caja general es el señor Antonio Paredes.
3. Arqueo de Caja Chica
El arqueo de caja chica fue efectuado el 31 de diciembre a las 12:30 horas y muestra lo siguiente: Billetes:
12 de Q.100.00
03 de Q.50.00
10 de Q.20.00
35 de Q.10.00
10 de Q.5.00
3 de Q.1.00
Monedas:
25 de Q.1.00
05 de Q.0.50
03 de Q.0.25
15 de Q.0.10
13 de Q.0.05
05 de Q.0.01
Documentos:
Factura por compra de materiales eléctricos para reparación en el departamento de contabilidad del 22-12-2021
Q.600.00.
Auditoria de Caja y Bancos
LMGC
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AUDITORIA III SÉPTIMO SEMESTRE (AÑO 2023)
Factura del 13-12-2021 del proveedor El Súper Ahorro Q.450.00, al verificar la razonabilidad de la factura, constató
que la resolución de la misma la se encontraba vencida, no obstante que según la descripción del productos si son
para uso de la empresa.
Recibo Sin número del 05-12-2021 firmado por el Gerente General de la empresa por Q.750.00, para compra de
combustible de su vehículo personal.
El encargado de caja chica es el señor William Sanchez.
4. Conciliación bancaria del Banco Porvenir, depósitos monetarios No. 321-16789-4:
Saldo según estado de cuenta del banco y confirmación bancaria recibida por Q 23,182.00.
Cheques en circulación:
No. Fecha Beneficiario Total cheque
55 01/03/2021 Juaba Cabrera 600.00
88 24/08/2021 Jacinto Pérez 818.00
95 12/05/2021 Salomón Herrarte 450.00
105 28/12/2021 Gaspar Flores 2,985.00
Según libros el saldo de bancos es por Q.20,779.00
Según estado de cuenta del Banco aparecen notas de Débitos no contabilizadas, las cuales se detallan a
continuación:
Nota de Débito No. 9850 del 22/12/2021, por cheque rechazado del cliente Eduardo Lux, para abono a su cuenta
por Q.300.00
Nota de Débito No. 99571 del 20 de diciembre de 2021 por valor de Q.1,950.00, por abono a capital del
préstamo hipotecario No.2004
Además, se estableció que el depósito 518 del cliente Alex Jiménez, por Q.600.00, de fecha 19/12/201 fue
registrado contablemente por Q.800.00
La conciliación Bancaria fue elaborada por Antonio Paredes y revisada por Rodrigo López el 31/12/2021.
Información complementaria:
1. Al momento de liquidarse las facturas el encargado del manejo del fondo deber verificar el cumplimiento y
aplicación de las leyes vigentes en el país.
2. El fondo de caja general y caja chica, fue creado para cubrir gastos de urgencia para uso exclusivo de la
empresa, que no pueden esperar el trámite de una orden de compra.
3. Para el fondo de caja general y caja chica, está autorizado la emisión de vales y/o recibos por montos
hasta Q.800.00, para gastos de limpieza, cafetería, servicios básicos y todo tipo de gastos que sean
propios y para uso exclusivo de la empresa, los cuales deben liquidarse en un máximo de 05 días hábiles
contados a partir de la fecha de emisión del mismo, de no cumplir con dicha disposición el responsable el
manejo del fondo debe reintegrar el efectivo.
4. El encargado del fondo de caja general y caja chica, debe mantener disponibilidad de efectivo como mínimo
hasta el 60% y 75% del total del fondo respectivamente.
SE LE SOLICITA:
1. Elaborar de auditoría que considere necesarias.
Auditoria de Caja y Bancos
LMGC
