Monotributo o responsable
inscripto: ¿qué conviene?
Los impuestos en general repercuten en gran manera en la
rentabilidad del negocio: ¡hay que prestarles mucha atención! Y la
realidad es que su cálculo se dificulta por la complejidad de la
legislación tributaria.
En Increase podemos ayudarte a controlar y administrar tus ventas con
tarjetas para potenciar el crecimiento de tu negocio. ¡Probá ahora
IncreaseCard gratis por 7 días!
Si bien intervienen muchas variables para categorizar a un
contribuyente, se pueden conocer algunos lineamientos generales
que te van a ayudar a estar más orientado y pagar lo menos
posible. En un emprendimiento online de venta de productos se
deberá tomar la primera decisión: monotributo o responsable inscripto.
Lo primero que tenés que hacer es obtener un CUIT.
Para saber si es conveniente ser monotributista o inscribirte como
responsable inscripto, hay que conocer cuáles son los impuestos
obligatorios y necesarios a nivel nacional:
IVA.
Ganancias.
Seguridad social y obra social.
¿Cuáles son las ventajas de ser monotributista?
Es una facilidad que ofrece la Administración Federal de Ingresos
Públicos (AFIP) a los pequeños contribuyentes para pagar un monto
fijo mensualmente, sin tener que realizar las liquidaciones de cada
impuesto.
Las principales ventajas son:
No se realiza declaración jurada de IVA ni Ganancias.
Es más económico para los pequeños contribuyentes.
El componente impositivo en el precio de venta es menor.
Y las principales desventajas son:
No se puede tomar el crédito fiscal.
Hay límites de facturación y gastos.
El monotributo se divide 11 en categorías, determinadas según:
Cantidad de ingresos.
Consumo de energía.
Alquileres.
Cada uno de estos conceptos tiene un máximo anual que, si es
superado, va a requerir una recategorización obligatoria. Por
ejemplo, desde el 1 de enero de 2018 la categoría B tiene un máximo
de $ 161287,90 ingresos anuales; si al tercer mes ya superaste esa
suma vas a tener que recategorizarte. Lo mismo pasa con el consumo
de energía y los alquileres. Para las 3 categorías más altas se exige,
además, un mínimo de empleados.
La cuota es mensual y tiene un componente impositivo, que
incluye IVA y ganancias, y un componente jubilatorio, que incluye
seguridad social y obra social. El comprobante que tenés que utilizar
para todas las ventas es la factura C.
¿Cuáles son las ventajas de ser responsable inscripto?
Como responsable inscripto estás incluido en el régimen general y
tenés que liquidar cada uno de los impuestos en forma individual.
Éstos son: IVA, Ganancias y Autónomos (seguridad social y obra
social).
Las principales ventajas son:
Posibilidad de tomar parte del gasto como crédito fiscal.
Retrasar el pago de Ganancias.
Ahorro de la cuota mensual de monotributo.
Y las principales desventajas son:
Obligación de generar declaración jurada de IVA y Ganancias.
Liquidación mensual de IVA.
Mayor composición impositiva en el precio de venta.
Cómo calcular el IVA
La declaración jurada y liquidación de IVA se realiza de forma mensual
y se calcula de la siguiente manera:
Impuesto a pagar = Débito fiscal – Crédito fiscal – Retenciones y
percepciones
El débito fiscal se calcula a partir de las ventas, ya sea facturas B
confeccionadas a consumidor final, como facturas A confeccionadas a
responsables inscriptos. Se calcula de la siguiente manera:
Débito fiscal = Total facturado – (Total facturado / 1,21)
El crédito fiscal se calcula a partir de todas las compras realizadas
a responsables inscriptos y es necesario exigir una factura A. Se
calcula así:
Crédito fiscal = Total que nos facturaron – (Total que nos facturaron /
1,21)
Cuando sos responsable inscripto todas las facturas A que te
emitan van a tener discriminado el IVA. Vas a poder tomar ese
monto como un crédito y restarlo del total de IVA a pagar en ese
mismo mes. Por ejemplo, si OCA te hizo una factura A de $ 121, según
nuestra fórmula [$ 121 – ($ 121/1,21)= $ 21] vas a tener $ 21 para usar
como crédito, por lo que tu verdadero gasto fue $ 100.
Veamos otro ejemplo: si Mercado Pago te emite una factura A, el
precio que estás pagando incluye un 21% de IVA, que luego podrás
descontar de lo que resulte a pagar a fin de mes por las ventas. En
definitiva, estás pagando por la diferencia entre lo que cobraste y lo
que pagaste. Por eso se llama “Impuesto al Valor Agregado”,
porque pagás sobre el agregado de valor que le des al producto.
Las retenciones y percepciones se pueden sufrir más que nada en las
compras y aparecen discriminadas en las facturas que nos emiten. Son
montos que le pagamos indirectamente a la AFIP y que luego
descontamos en la liquidación mensual.
Cómo calcular Ganancias
La liquidación de Ganancias se realiza de forma anual y tiene sus
particularidades en las personas físicas, pero básicamente podría
calcularse de la siguiente manera:
Impuesto a las Ganancias = Resultados (Ventas – Gastos) * 0,35
Autónomos
Como dijimos antes, si se trata de personas físicas también requiere
inscripción en Autónomos para el pago de las contribuciones a la
seguridad social (jubilaciones). Este impuesto es variable en relación a
los ingresos y también se divide en categorías.
Síntesis
Si se trata de un emprendimiento con montos bajos de
facturación seguramente el monotributo sea la mejor opción. Pero
la realidad es que va a depender de la cantidad de crédito fiscal que se
pueda conseguir y las limitaciones propias de esta modalidad.
En el momento del cambio de monotributo a responsable inscripto hay
que tener en cuenta que al precio se le agrega IVA y se reducen los
costos por tomar parte del gasto como crédito fiscal, por no pagar la
cuota de monotributo y por retrasar el pago de ganancias. Al mismo
tiempo, hay que tener en cuenta los honorarios de un contador
para la liquidación de los impuestos.
En Increase podemos ayudarte a controlar y administrar tus ventas con
tarjetas para potenciar el crecimiento de tu negocio. ¡Probá ahora
IncreaseCard gratis por 7 días!
Por el equipo de la Universidad de Ecommerce de Tienda Nube
