INSTITUTO DE ESPECIALIZACION PARA
EJECUTIVOS
SALARIOS
AUTORES:
C. GUADALUPE LIZETH GARCÍA JUÁREZ
C. REYNA ISABEL HERNÁNDEZ
MAESTRIA EN IMPUESTOS
DERECHO LABORAL
TUTOR: JOSÉ MANUEL GÓMEZ PORCHINI
MONTERREY, 28 DE ENERO DEL 2023
SALARIOS
ETIMOLOGÍA
Salario deriva del latín salarium, que significa pago de sal o por sal. Esto viene del
antiguo imperio romano donde muchas veces se hacían pagos a los soldados con
sal, la cual valía su peso en oro.
CONCEPTOS
El salario, remuneración, sueldo o estipendio es la cantidad de dinero que recibe
regularmente un trabajador o empleado, a cambio de un tiempo de trabajo
estipulado (en la realización de tareas o la fabricación de bienes específicos), de
acuerdo a lo explícitamente acordado en un contrato laboral voluntario, ya sea
formal o informal. En menos palabras, es la remuneración económica que una
persona recibe a cambio de su fuerza de trabajo.
CLASES
Salario nominal. Es el tipo de salario que integra las “nóminas” o listados de
trabajadores, a los cuales se les asigna un cargo y una serie fija de
responsabilidades, y en base a dicho peldaño organizativo, también, un monto de
pago.
Salario variable (por unidad de obra): Esta forma de salario se recibe
únicamente cuando la obra o el servicio ha sido culminado y/o prestado. Es decir,
paga al final del trabajo.
Salario variable (por unidad de tiempo): Esta forma de salario, en cambio, paga
por cada hora de tiempo transcurrida en las labores propias del trabajo, agrupadas
por día, semana, quincena o mes.
Salario mixto: consiste en una combinación del salario fijo y variable; el empleado
cuenta con una cuota fija que recibe por unidad a la que se le suman otras cuotas
variables recibidas por unidad de obra.
FORMAS DE PAGO
En dinero: Debiendo ser moneda del curso legal o moneda extranjera, si se
pacta.
Ordinario o Extraordinario: El ordinario corresponde a la remuneración por
los servicios prestados dentro de su jornada ordinaria; el extraordinario
reside en lo recibido por la prolongación de horas de trabajo o por trabajar
en días de descanso.
Fijo o variable: Cuando se pacta por unidad de tiempo es fijo; mientras que,
por unidad de obra, o en el ámbito de ventas, es variable.
Nómina y Real: El nominal es el valor que en dinero se le paga al empleado
por el trabajo realizado y el real es el salario percibido, previos los
descuentos realizados.
INTEGRACION (TIPOS DE SALARIOS)
Salario variable: obras, tiempo, comisiones, bonos, horas extras, gratificaciones.
En el artículo 89 de la ley federal del trabajo menciona que, en los casos de salario
por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará
como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días
efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso
hubiese habido aumento en el salario, se tomará como base el promedio de las
percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Cuando
el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta,
según el caso, para determinar el salario diario.
Sin embargo, el salario por cuota diaria no es solamente tabular, también el
variable acepta esta denominación, de acuerdo con lo señalado en los artículos
89, 124, 143, 289 y 399 bis de la Ley Federal del Trabajo.
A éste se suman las prestaciones legales: la prima dominical, de vacaciones y el
aguinaldo. Así como las extralegales, obtenidas en virtud del contrato de trabajo o
del contrato colectivo: pago de despensa, ayuda de comida, fondo de ahorro,
ayuda para transporte, etc.
Salario fijo:
El artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo señala que el salario se integra con los
pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad
o prestación que se entregue al empleado por su trabajo.
Las aportaciones al INFONAVIT y al Afore, inclusive, la cuota patronal que
corresponda para el IMSS forman, todo esto, el costo salarial de una persona.
SALARIO MÍNIMO
En el artículo 90 de la ley federal del trabajo nos define el salario mínimo como la
cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios
prestados en una jornada de trabajo.
El salario mínimo deberá ser suficiente para satisfacer las necesidades normales
de un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para proveer a la
educación obligatoria de los hijos.
CLASIFICACION DEL SALARIO MÍNIMO
Generales: En el artículo 92 de LFT menciona que se regirán para todos los
trabajadores del área o áreas geográficas de aplicación que se determinen,
independientemente de las ramas de la actividad económica, profesiones, oficios
o trabajos especiales.
Profesionales: En el artículo 93 de LFT menciona que se regirán para todos los
trabajadores de las ramas de actividad económica, profesiones, oficios o trabajos
especiales que se determinen dentro de una o varias áreas geográficas de
aplicación.
NORMAS PROTECTORAS
Las leyes y normas son necesarias para regular el trabajo pues ayudan a
garantizar la seguridad de los trabajadores, sus derechos y deberes, así como
brindar un marco general y específico de normas de convivencia para llevar a
cabo el trabajo en los términos que requieren la república y la democracia.
La Ley Federal del Trabajo establece lo necesario para determinar las relaciones
patrón-trabajador, además de los procedimientos que deben seguirse si alguna de
las partes no cumpliera con sus obligaciones. Su área de acción, lógicamente, se
restringe a lo estrictamente laboral.
En la ley federal del trabajo podemos encontrar en el capítulo VII del artículo 98 al
116 están las normas protectoras y privilegios del salario donde se destacan los
siguientes puntos:
1. Garantizan el salario mínimo
Una de las principales protecciones que ofrecen las normas mexicanas es la del
salario mínimo, con la cual, se garantiza que cualquier persona que trabaje en el
país tiene el derecho de recibir una cantidad mínima por su trabajo, que es la
misma en todo el territorio, con la idea de que ésta sea suficiente para cubrir sus
gastos de servicios y suministros al mes.
Se trata de un derecho sumamente importante que de ser violentado podría ser
causa de demanda y problemas fiscales.
2. Prohíbe la discriminación laboral
Las normas del trabajo protegen a las personas de la discriminación laboral,
señalando que a ninguna persona se le puede negar su derecho a un salario
digno y justo por razones de raza, orientación sexual, género, religión, edad,
nacionalidad, etc.
Esto significa que no importa cuál sea tu origen o identidad, siempre y cuando
estés trabajando bajo estas normas, el salario es tu derecho innegable e
irrenunciable. Si llegara a presentarse un caso de discriminación la víctima puede
presentar una denuncia oficial ante las autoridades para hacer valer este derecho.
3. Libertad de disposición
Otra importante protección que ofrecen las normas del trabajo es la que defiende
que los trabajadores tienen el derecho total de hacer uso de su salario como a
ellos les convenga o les plazca, sin que un tercero pueda obligarlos a disponer de
su dinero de ninguna manera que no deseen, ni siquiera si esa persona es un jefe,
un superior o una autoridad.
La única excepción se da en casos de manutención, donde es obligación del
trabajador brindar cierta cantidad de dinero para el cuidado y soporte de su familia
y, de no hacerlo, se atiene a graves problemas legales. Es decir, que el salario se
dispone como el trabajador considere más conveniente y la ley protege que así
sea.
4. Evitan los retrasos o retenciones del salario
Finalmente, algo que ayuda mucho a los trabajadores es que la norma de trabajo
es estricta y prohíbe de lleno que los jefes paguen los salarios tarde, incompletos
o que, por cualquier motivo o circunstancia, se retengan como castigo o venganza
hacia un trabajador.
Caer en esas prácticas va contra la Ley Federal de Trabajo y se debe reportar
adecuadamente para tomar acciones legales que garanticen que esto no vuelva a
pasar. Lo importante es recordar que el salario es un derecho que recompensa
nuestro trabajo, así que nadie puede negarlo por ninguna circunstancia.
Si quieres conocer más acerca de este tema, pregunta por nuestro curso sobre
Nóminas: Sueldos y Salarios en Empresas de Autotransporte, para mantenerte al
día sobre las regulaciones del salario en México y evitar cualquier multa.
LIMITES DE DESCUENTOS
DESCUENTOS AL SALARIO
Conforme a los artículos 97 y 110 de la LFT, los descuentos a los salarios de los
trabajadores están prohibidos; sin embargo, existen casos en que el patrón podrá
retener parte del salario, ya sea por adeudos contraídos con la empresa, o en
cumplimiento de otras disposiciones legales.
Descuentos a salarios mínimos
Cuando el trabajador perciba como remuneración el salario mínimo de la región o
profesión de que se trate, el patrón sólo hará la disminución de este ingreso por
alguno de los conceptos siguientes:
1. Pensiones alimenticias decretadas por la autoridad civil competente a favor de
la esposa, hijos, ascendientes y nietos.
2. Renta de la casa-habitación que le proporcione el patrón, la cual no excederá
de 10% del salario.
3. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del Infonavit destinados a
la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas-
habitación, o al pago de pasivos adquiridos por estos conceptos.
4. Pago de créditos otorgados por el Instituto del Fondo Nacional para el Consumo
de los Trabajadores (Infonacot). El descuento no podrá exceder de 10% del
salario.
DESCUENTOS A SALARIOS SUPERIORES AL MÍNIMO
El artículo 110 de la LFT precisa los descuentos permitidos al salario superior al
mínimo, así como el procedimiento que el patrón tendrá que aplicar, mismos que
se refieren a los conceptos siguientes:
Pago de deudas contraídas con el patrón
Conforme al artículo 110, fracción I, de la LFT, se puede descontar del salario de
los trabajadores lo siguiente:
1. Anticipo de salario
2. Pagos hechos en exceso al trabajador
3. Errores, perdidas cometidos por el trabajador en su desempeño laboral
4. Adquisicion de artículos producidos por la empresa
Sin embargo, la cantidad total exigible por alguno de los conceptos señalados no
podrá ser -en ningún momento- mayor del monto del salario de un mes del
trabajador, por lo que en caso de que el perjuicio o deuda exceda de ese límite, la
diferencia la tendrá que absorber la empresa, o bien, convenir con el trabajador la
forma en que terminará de resarcir el daño o reposición por otro medio que no sea
el descuento a los salarios.
En cuanto al descuento, el patrón tendrá que llegar a un acuerdo con el trabajador
respecto al monto de disminución del salario; aunque éste no debe ser mayor de
30% del excedente del salario mínimo.
Pago de renta de casa-habitación otorgada por el patrón
Según el artículo 110, fracción II, de la LFT, se puede descontar del salario el
pago de renta de la casa-habitación que la empresa proporcione al trabajador; el
descuento no excederá de 15% del salario de aquél.
Cabe mencionar que el artículo 151 de la LFT dispone que cuando las
habitaciones se den en arrendamiento a los trabajadores, la renta no podrá
exceder del medio por ciento mensual del valor catastral de la finca; asimismo,
indica las reglas generales que deberán acatar los patrones y los trabajadores.
Pago de créditos otorgados por el Infonavit.
De acuerdo con la fracción III del artículo 110 de la LFT, se podrá descontar del
salario de los trabajadores el pago de abonos para cubrir los préstamos
provenientes del Infonavit destinados a la adquisición, construcción, reparación,
ampliación o mejoras de casa-habitación, o al pago de pasivos adquiridos por
tales conceptos. Estos descuentos deberán haber sido aceptados libremente por
el trabajador.
Como se aprecia, respecto a los descuentos por los créditos otorgados por el
Infonavit, la LFT no limita el descuento, sólo marca la condición de que éste
deberá haber sido aceptado de forma libre por el trabajador.
Pago de cuotas a sociedades cooperativas y cajas de ahorro
Conforme al artículo 110, fracción IV, de la LFT, está permitido el descuento al
salario de los trabajadores por el pago de cuotas para la constitución y el fomento
de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los trabajadores
manifiesten expresa y libremente su conformidad y que no sean mayores de 30%
del excedente del salario mínimo.
Pago de pensiones alimenticias
De acuerdo con el artículo 110, fracción V, de la LFT, se podrá descontar la
pensión alimenticia en favor de la esposa, hijos, ascendientes y nietos (decretado
por la autoridad competente).
Por tanto, cuando el patrón reciba la notificación de la autoridad competente
(juzgados de lo familiar) para afectar el salario de los trabajadores tendrá que
aplicar el descuento respectivo.
Cabe mencionar que en caso de que el trabajador deje de prestar sus servicios en
el centro de trabajo, el patrón deberá informar a la autoridad jurisdiccional
competente y a los acreedores alimentarios tal circunstancia, dentro de los cinco
días hábiles siguientes a la fecha de la terminación de la relación laboral.
Pago de las cuotas sindicales ordinarias
Según el artículo 110, fracción VI, de la LFT, es válido hacer el descuento de las
cuotas sindicales ordinarias previstas en los estatutos sindicales.
Los estatutos de los sindicatos son las normas internas que los mismos
establecen para su funcionamiento de manera legal para su registro; en ese
sentido, el artículo 371, fracción XII, de la LFT dispone que los estatutos
contendrán la forma de pago y el monto de las cuotas sindicales.
Por su parte, el artículo 132, fracción XXII, de la LFT establece como obligación
patronal realizar el descuento que solicite el sindicato de la empresa de las cuotas
sindicales correspondientes.
Abonos de los créditos otorgados por el Infonacot
En términos del artículo 110, fracción VII, de la LFT, el patrón podrá descontar del
salario de los trabajadores el pago de los abonos para cubrir los créditos del
Infonacot, destinados a la adquisición de bienes de consumo, o al pago de
servicios.
Estos descuentos deberán haber sido aceptados libremente por el trabajador y no
podrán exceder de 20% del salario.
Otros descuentos
Con independencia de lo antes comentado, no se debe dejar de lado que existen
otros ordenamientos, tales como la Ley del ISR y la LSS, que permiten el
descuento al salario de los trabajadores, en el entendido de que todo mexicano
tiene obligación de contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del
Distrito Federal o del estado o municipio en que se resida, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes (artículo 31, fracción IV, de la
CPEUM).
En este sentido, los impuestos establecidos por los ordenamientos fiscales y de
seguridad social se podrán descontar del salario de los trabajadores.
Se deberá considerar la excepción para aquellos trabajadores que perciban el
salario mínimo, pues en este supuesto corresponderá al patrón pagar la cuota
obrera al IMSS íntegramente (artículo 36 de la LSS).
SANCIÓN POR NO RESPETAR LOS DESCUENTOS AL SALARIO PREVISTOS
EN LA LFT
Conforme al artículo 1000 de la LFT, por el incumplimiento de
Además, si el incumplimiento se prolonga dos o más semanas, se acumularán las
multas. La reincidencia se sancionará con la misma multa, aumentada en 25%.
PROCEDIMIENTO
Pasos para obtener un salario
Registra los cambios ante el IMSS
Pueden existir tres movimientos en el salario nominal
1. Altas de empleados.
2. Bajas de empleados.
3. Modificaciones salariales.
Cualquier movimiento que hayas hecho debes presentarlo al IMSS dentro de los
cinco días siguientes de que se hizo el cambio.
Calcula las percepciones
Es necesario que calcules las percepciones recurrentes y extraordinarias.
1. Las recurrentes pueden ser conceptos como sueldo bruto, prima
vacacional, vales de despensa, fondo de ahorro y vacaciones.
2. Las percepciones extraordinarias son bonos, comisiones, tiempo extra y
premios.
Calcular deducciones
Después, debes definir las deducciones. Las deducciones que debes considerar
son todas aquellas que pasan todos los periodos. Las recurrentes son como el
IMSS, el ISR, INFONAVIT y el fondo de ahorro. Las deducciones extraordinarias
son las faltas, incapacidades, préstamos y la pensión alimenticia.
Verifica los RFC
Para hacer este paso, necesitarás recabar y verificar todos los RFC de tus
empleados.
Pagar a los empleados
Existen varias opciones para pagarles a tus empleados, las cuales pueden ser:
STP: El Sistema de Transferencias y Pago te permite realizar operaciones en
tiempo real en un horario continuo con la seguridad tecnológica y garantías
financieras que requiere el Banco de México a los Participantes de SPEI. Puedes
procesar un gran número de transferencias y automatizar tus procesos de pago,
es necesario darte de alta como cliente de este servicio. El único requisito para tus
empleados es que cuenten con una cuenta CLABE de 18 dígitos.
Bancos: Es necesario que generes un layout de dispersión bancaria desde tu
sistema de nómina. Con éste podrás efectuar el pago a tus empleados mediante
la banca por internet del banco de tu elección.
Cheques: En caso de que tu empresa decida pagar a los empleados mediante
cheques o un talón bancario, es necesario que no olvides pedirle al trabajador que
firme la nómina al entregarle un duplicado para tener constancia de entrega del
pago.
Efectivo: Es necesario que tengas disponibles los recursos en efectivo a fin de
entregar a cada uno de tus empleados el pago correspondiente, este método de
pago no es tan común y hoy en día básicamente sólo las empresas de
construcción recurren a él por el riesgo inherente.
Timbrar la nómina
Timbrar la nómina se refiere a certificar los pagos realizados a cada uno de los
trabajadores de tu empresa. Timbrar es un proceso sencillo: primero envía la
nómina en formato .txt o .xml directamente al Proveedor Autorizado de
Certificaciones que uses. Aquí verificarás si cumple con los requisitos del SAT. Si
la verificación es exitosa, el timbrado se hará automáticamente. Sino, deberás
corregir lo necesario y enviarla de nuevo.
Mandar los recibos de nómina
Por ley, es un requisito que las empresas entreguen sus recibos de nómina a los
empleados y pedir su firma. ¿Cómo enviar los recibos a tus empleados? El
sistema que utilizas por Proveedor Autorizado de Certificaciones te hará llegar los
recibos al correo que registraste. Posteriormente podrás re-enviárselos a ellos y
estos llegarán a sus bandejas de correo electrónico.
Calcular y pagar los impuestos
1. Cuotas obrero patronales IMSS/INFONAVIT: Para realizar el cálculo de las
cuotas obrero-patronales, deberás utilizar el SUA y con ello obtener el disco
de pago con el que podrás efectuar el pago respectivo. Estas cuotas
deberán pagarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que
correspondan.
2. Impuesto sobre la nómina: Es necesario que determines mensualmente el
impuesto sobre la nómina correspondiente a los pagos que hagas a tus
trabajadores. La fecha límite de pago es el día 17 del mes siguiente.
3. ISR retenciones por salarios: La suma de las retenciones ISR efectuadas a
tus empleados en un mes calendario deberán enterarse al SAT a más
tardar el día 17 del mes siguiente al que correspondan.
Procesos extraordinarios de nómina
Cabe mencionar que también debes de contemplar procesos extraordinarios de
nómina como:
1. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU): Año con año
debes determinar el importe de la PTU que pagarás a tus empleados, de
acuerdo a la Ley Federal del Trabajo cuentas con 60 días posteriores a la
fecha en la que hayas presentado tu declaración anual para realizar el pago
correspondiente.
2. Gratificación anual (Aguinaldo): Es necesario que determines el importe de
aguinaldo que deberás pagar a tus empleados, como mínimo y de acuerdo
a la Ley Federal del Trabajo son 15 días de salario por cada año laborado,
la fecha límite de pago es el 20 de diciembre.
FIJACION DE LOS SALARIOS MINIMO
COMISIÓN NACIONAL DE LOS SALARIOS MÍNIMOS
Esta institución es la responsable de fijar y modificar los salarios mínimos
profesionales que regirán para todos los trabajadores de las ramas de la actividad
económica: profesiones, oficios o trabajos especiales, que se determinen dentro
de una o varias áreas geográficas de aplicación, de acuerdo al artículo 93 de la
Ley Federal del Trabajo.
Su composición es tripartita, donde concurren representantes de los trabajadores,
de los patrones y del gobierno (artículo 94). La Comisión Nacional de Salarios
Mínimos podrá auxiliarse de comisiones consultivas para cumplir con su objetivo
(artículo 95).
Finalmente, la Comisión Nacional de Salarios Mínimos determina la división de la
república mexicana en áreas geográficas, para la aplicación del salario mínimo.
Al respecto, el Artículo 123 Constitucional, párrafo VI señala que los salarios
mínimos que deberán disfrutar los trabajadores serán generales o profesionales.
La República Mexicana está dividida en dos áreas geográficas: A y B. Cada una
tiene un salario mínimo general y una lista de 59 salarios mínimos profesionales.
DIAGRAMA DE PROCEDIMIENTOS PARA FIJAR LOS SALARIOS MINIMOS
GENERALES Y PROFESIONALES.
FUENTES
https://concepto.de/salario/#ixzz7qhVHlcDN
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/
156203/1044_Ley_Federal_del_Trabajo.pdf
https://intercar.com.mx/blog/salario-en-mexico
https://programas.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/885/
mod_resource/content/2/contenido/index.html
https://app.vlex.com/#/vid/571656334
https://runahr.com/mx/recursos/nomina/9-pasos-para-hacer-tu-nomina/
https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=http%3A%2F
%2Fwww.conasami.gob.mx%2Fpdf%2Ftransparencia
%2FtransparenciaFocalizada
%2Fmarzo2015%2Ffijacion_revision_salarios.pptx&wdOrigin=BROWSELINK
