UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DEL NORTE

Elaboración de mermelada a partir de frutas de temporada

(MERMEFRUT S.A.)

MATERIA
Evaluación de proyectos

CATEDRÁTICO
Lic. Placida San Juana Martínez Cantú

PRESENTA
Karen Stephani Cortes Romero

Guadalupe, NL, Enero 2023

 CONTENIDO
INTRODUCCION.......................................................................................................1
I.- DIAGNOSTICO GENERAL...................................................................................2
OBJETIVOS...........................................................................................................2
General...............................................................................................................2
Específicos........................................................................................................2
ENTORNO AMBIENTAL.......................................................................................5
AGRONÓMICAS....................................................................................................7
ECONÓMICAS.......................................................................................................9
DICTAMEN DE VIABILIDAD...............................................................................13
II.- ESTUDIO DE MERCADO..................................................................................14
PERFIL DEL PRODUCTO...................................................................................14
ANÁLISIS DE LA OFERTA.................................................................................14
ANÁLISIS DE LA DEMANDA.............................................................................18
ANÁLISIS DE COSTOS.......................................................................................19
CANALES DE COMERCIALIZACIÓN................................................................22
III.- ESTUDIO TECNICO.........................................................................................23
LOCALIZACION..................................................................................................23
DIAGRAMAS DE PROCESO..............................................................................25
TAMAÑO DE PLANTA........................................................................................27
DEPRECIACIÓN..................................................................................................29
PLAN DE PRODUCCIÓN....................................................................................30
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES...................................................................32
IV.- EVALUACION DEL PROYECTO.....................................................................33
BENEFICIOS SOCIALES....................................................................................33
INDICADORES FINANCIEROS..........................................................................33
CUADRO COMPARATIVO DE PRECIO, COSTO, VOLUMEN, INVERSIÓN Y
TASA DE INTERESES........................................................................................34
DICTAMEN DE LA FACTIBILIDAD SOCIAL, ECONÓMICA Y FINANCIERA . 40
V.- MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN.......................................................40
ELEMENTOS ORGANIZATIVOS PARA LA CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA
EMPRESA A PARTIR DE LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES
MEXICANAS........................................................................................................40
 DETERMINAR EL TIPO DE SOCIEDAD DE ACUERDO AL PROYECTO........44
CONCLUSIONES....................................................................................................46
ANEXOS..................................................................................................................48
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................55
 INTRODUCCION
La mermelada tiene gran aceptación en el público de todas las edades y sectores, por su
sabor agradable, que deleita a grandes y chicos, siendo usada principalmente en el desayuno
diario, y como complemento en postres y helados. En la actualidad nos podemos dar cuenta
del gran surtido de mermeladas que se preparan generalmente a partir de frutas pero
también se pueden elaborar a partir de hortalizas como la remolacha incrementando el valor
nutritivo de este producto.

El estudio de mercado es un proceso sistemático de recolección y análisis de datos e

información acerca de los clientes, competidores y el mercado. Sus usos incluyen ayudar a
crear un plan de negocios, lanzar un nuevo producto o servicio, mejorar productos o
servicios existentes y expandirse a nuevos mercados.

Un estudio técnico permite proponer y analizar las diferentes opciones tecnológicas para
producir los bienes o servicios que se requieren, lo que además admite verificar la
factibilidad técnica de cada una de ellas. Este análisis identifica los equipos, la maquinaria,
las materias primas y las instalaciones necesarias para el proyecto y, por tanto, los costos de
inversión y de operación requeridos, así como el capital de trabajo que se necesita.

Tomando en cuenta la expansión comercial y la competencia que se genera a través de un

mercado globalizado con demandantes cada vez más exigentes, es necesario asegurarse que
la asignación de recursos o financiamiento sea capaz de cubrir las expectativas de todos los
socios participantes. En ese sentido, la reducción de la incertidumbre en una oportunidad de
negocio o la satisfacción de una necesidad, se consigue realizando una adecuada
Evaluación de Proyectos.

Una sociedad es una entidad propia y distinta, cuenta con un patrimonio común y con la
participación de los socios. Comparte un interés o propósito en común. Podemos decir que
una Sociedad Mercantil es la unión de dos o más personas mediante la cual aportan algo en
común para un fin determinado, obligándose mutuamente a darse cuenta.

1
Este proyecto de investigación pretende elaborar mermelada con las frutas de temporada de
la region; con procesos industrializados, aunque no es bien de primera necesidad, busca
satisfacer el gusto de nuevos consumidores. Para ello se realizó una serie de tomos con
etapas que el proyectos debe contener y ser estudiado para poder llevarlo a cabo; con esto
se lograran los objetivos es decir aprovechar al máximo estas frutas, ya que como se sabe,
en los tiempos de temporada hay mucha abundancia y no se abastece el consumo, por lo
que muchas frutas terminan en basureros por putrefacción.

I.- DIAGNOSTICO GENERAL

OBJETIVOS
General
Elaborar mermelada con frutas de temporada de la region de manera artesanal, generando
asi el consumo de estas para satisfacer el gusto de nuevos consumidores.

Específicos
• Establecer un programa de acopio de materia prima.

• Implementar un proceso de calidad de la materia prima y del producto.

A continuaciòn se decriben los siguientes puntos a tratar.

Parámetro Ideas de negocio

Ideas de negocio Elaboración de alimentos para conserva
asociadas a cosas Hacer un jardín
que me gustan
Ideas de negocio Crear una procesadora de alimentos
asociadas a
Implementar un biocidas y plaguicidas
necesidades
cotidianas
Ideas de negocio Crear una pequeña empresa de procesos para alientos
asociadas a la Crear una propagación de plantas en cultivo in vitro

2
 experiencia que se
tiene

Tabla 1.- Ideas de negocio.

Crear Crear
Impleme una una
Atributos de la Elaboraci Crear una ntar un pequeña propaga
ón de Hacer un procesad biocidas empresa ción de
idea/Afirmaciones alimentos jardín ora de de plantas
y
para alimentos plaguici proceso en
conserva das s para cultivo in
alientos vitro
He encontrado una
manera de 3.00 4.00 2.00 4.00 2.00 5.00
diferenciarme de la
competencia actual.
Me parece que este
negocio puede generar
los ingresos que 4.00 3.00 2.00 3.00 4.00 4.00
necesito o
aspiro.
Tengo acceso a los
clientes que pueden 4.00 2.00 3.00 3.00 4.00 3.00
estar interesados en el
producto.
Puedo conseguir
fácilmente los
insumos materia 5.00 5.00 2.00 5.00 1.00 3.00
prima, equipos,
herramientas) para
el negocio.
Tengo los recursos
económicos para 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
emprender un
negocio como este.

3
 Tengo claro cómo
conseguir a las
personas que se 4.00 3.00 4.00 5.00 2.00 4.00
necesitan para
comenzar a operar
este negocio
Número total de
afirmaciones 23.00 20.00 16.00 23.00 16.00 22.00
valoradas en:
Tabla 2.- Afirmación de ideas.

Crear una
El negocio que usted está Elaboració Implementa propagaci
N. n de Hacer un r un ón de
pensando jardín
alimentos biocidas y plantas en
para plaguicidas cultivo in
conserva vitro

1 Requiere inversión.
5.00 3.00 3.00 5.00
2 Posee un mercado ya establecido.
5.00 2.00 2.00 3.00
Se tiene clara la necesidad y el
3 producto requerido. 2.00 2.00 4.00 3.00
Cuenta con una fuente confiable de
4 provisión de insumos. 3.00 3.00 3.00 2.00
No tiene regulaciones
5 gubernamentales adversas. 4.00 3.00 4.00 4.00
No requiere de una gran cantidad de
6 trabajadores. 2.00 5.00 5.00 2.00
7 Ganancia bruta del 100%
4.00 4.00 4.00 2.00
La demanda es frecuente y
8 continua. 4.00 3.00 4.00 3.00
Las condiciones tributarias son
9 favorables. 3.00 3.00 4.00 2.00
Existe un sistema de distribución
10 y/o comercialización, sólido y 4.00 4.00 4.00 2.00
confiable.

11 Los clientes pagan por adelantado.

1.00 2.00 2.00 1.00
Es fácil lograr un alto valor
12 publicitario. 5.00 4.00 5.00 3.00
Está exento de responsabilidad
13 civil alguna. 4.00 1.00 4.00 3.00

4
 No hay riesgo de obsolesenciacia, la
14 moda no impacta. 3.00 4.00 5.00 3.00
Las condiciones medioambientales no
15 afectan. 5.00 5.00 4.00 3.00
No hay problema de derechos de
16 propiedad intelectual. 3.00 2.00 3.00 4.00
No hay competidores que me
17 desplacen en el corto plazo. 4.00 4.00 4.00 4.00
Se puede manejar un precio al
18 cual los clientes estén dispuestos a 5.00 5.00 4.00 1.00
comprar.
19 No exige tecnología sofisticada.
4.00 3.00 4.00 4.00
Conozco todos los aspectos y
20 detalles del negocio. 3.00 3.00 3.00
Totales (Frecuencia por
columnas) 73.00 65.00 75.00 54.00
Tabla 3.- Selección del proyecto.

ENTORNO AMBIENTAL
Precipitación

El clima aquí es tropical. Hay precipitaciones durante todo el año en Tenosique. Hasta el
mes más seco aún tiene mucha lluvia. Este clima es considerado Af según la clasificación
climática de Köppen-Geiger. En Tenosique, la temperatura media anual es de 26.6 ° C. La
precipitación media aproximada es de 2123 mm.

Características del suelo

Está constituida por suelos de bajo relieve y aislados lomeríos de escasa pendiente. En su
superficie no hay elevaciones que sean representativas por su altura, excepto en la parte
límite con Guatemala, donde se localiza un pequeño macizo montañoso con altitud máxima
de 250 metros.

Incidencia de plagas

 Plagas en chicozapote: Al chicozapote lo afectan las larvas de polilla que se

alimentan de las hojas jóvenes. Varias escamas infestan los árboles.

5
 También son atacadas por el picudo de las Sapotaceae, pero no se prevé que puedan
resultar de cuidado.
 Plagas en pimienta: Las plagas de la pimienta son: escarabajos, trips y hormigas. Su
control se realiza mediante aspersiones al follaje con Carbarilo a 80% PH, en dosis
de un kilogramo por cada 100 litros de agua cada 8 a 15 días. Cuando el ataque de
la plaga es a la raíz, se aplica en la zona de goteo de la planta, 1 litro de Dieldrín en
100 litros de agua. La hormiga se controla con aplicaciones de Triclorfon 80% en
dosis de 3 gramos por litro de agua.
 Plagas del suelo en el maíz: Gallina ciega y gusano de alambre: Aplicar Volatón
granulado al 5% o bien tratamiento a la semilla con 600 mililitros de Semevín para
la cantidad de semilla recomendada por hectárea.
 Plagas del follaje en el maíz: Gusano cogollero, gusano falso medidor, gusano
soldado: Aplicar Lorsban 480E, 0.75 toneladas por hectárea.; Sevin 80PH, 1
kilogramo por hectárea; Arrivo 200CE, 0.25 toneladas por hectárea.
 Plagas en el mango: La plaga de mayor importancia es la mosca de la fruta y el
adulto ataca antes de que el fruto alcance la madurez fisiológica; para su control
químico se recomienda realizar aplicaciones preventivas de Malatión más proteína
hidrolizada en dosis de 1 mililitro de cada producto por litro de agua.
 Incidencia de enfermedades
 Enfermedades en chicozapote: Las royas atacan los árboles y se pueden observar
síntomas de daños ocasionados por Phitopthora palmivora. Otras enfermedades
incluyen la pudrición seca, mancha en las hojas, antracnosis, sarna y mancha de las
hojas, sin embargo en la región no son problema.
 Enfermedades en pimienta: La roya causada por el hongo Puccini apsidii se presenta
en el vivero y en plantaciones recién establecidas se controla asperjando Mancozeb
al follaje, utilizando 1 kilogramo disuelto en 100 litros de agua, o bien con
fungicidas a base de Cobre como el Cupravit en dosis de 2 a 3 gramos por litro de
agua y el caldo bordelés que se prepara con 1 kilogramo de sulfato de Cobre
disueltos en 100 litros de agua.

6
  Enfermedades en el maíz: es importante, además del uso de los híbridos y
variedades recomendados, controlar los vectores, como chicharritas y áfios. La
mejor opción en el control de enfermedades es el uso de variedades resistentes y de
buena cobertura, la siembra en fechas óptimas, la eliminación de malezas, la
rotación de cultivos y un manejo adecuado de los residuos de la cosecha anterior.
 Enfermedades en el mango: Las enfermedades del mango son principalmente
fungosas, la antracnosis es la de mayor importancia, le siguen la roña y fumagina.
 Enfermedades en la palma de aceite: pudrición de facha-arqueo foliar; la hoja facha
con una coloración verde amarillenta y se seca. Marchitez por fusarium; las hojas
viejas secas y quebradas a un tercio de la base, permanecen colgando, las hojas
jóvenes, amarillas y cortas, el tejido vascular se torna café.

AGRONÓMICAS
Clima

El clima es cálido húmedo con abundantes lluvias en verano, tiene una temperatura media
anual de 30.5°C y la mínima absoluta se mueve entre los 28.4°C y 26.9°C.

En la parte sur, limitando con la sierra de Chiapas y Guatemala, se tiene clima cálido-
húmedo con lluvias todo el año (Af), estas lluvias decrecen ligeramente en invierno,
período en el cual se registra el 14.4% del total anual. Aquí, la temperatura media anual
oscila entre 25.4°C y 26.9°C.

El régimen de precipitación se caracteriza por un total de caída de agua de 3,286 mililitros

con un promedio máximo mensual de 400 mililitros en el mes de septiembre y un mínimo
mensual de 50 mililitros en el mes de abril.

7
Las mayores velocidades del viento se registran en los meses de noviembre con velocidades
que alcanzan los 30 Km/h. (Rodríguez, 2016)

Variedades de plantas

Se encuentran algunas áreas de selva media perennifolia, con árboles de más de 30 metros
de altura; la vegetación ha sufrido una tala intensiva en favor de la ganadería. Tenosique es
famoso en la región por sus maderas preciosas y tintóreas, tiene una superficie boscosa
aproximada de 5 hectáreas, en donde se encuentran árboles de cedro, caoba y macuilí, entre
otras variedades.

Constituye uno de los últimos refugios de la fauna tropical del país, ya que todavía
sobreviven el venado, el tucán, el armadillo, el mono, el tepezcuintle, el puerco de monte,
entre otras especies.

Cuenta con recursos naturales factibles para el aprovechamiento de maderas como: cedro
rojo, ceiba, caoba, maculis, chicozapote, popiste y cholul.

Así como un sistema montañoso que permite la extracción de piedras para la industria
gravera, de cal y los ríos, lagunas y arroyos.

Y no podemos dejar de mencionar el cultivo de la caña de azúcar, que es la que se utiliza

para la producción en la industria azucarera y la que nosotros utilizaremos como materia
prima después de pasar por el proceso de extracción del jugo. (Rodríguez, 2016)

Tipo de producción

La actividad productiva de Tenosique en sus inicios fue la explotación del chicle y maderas
preciosas. Posteriormente, con la entrada del ferrocarril y la apertura de la carretera a
Villahermosa, se intensificaron otras actividades productivas como la agricultura y la
ganadería, además de actividades secundarias como la pesca, pequeñas industrias dedicadas
a la apicultura, la elaboración de quesos y otros derivados de la leche. Actualmente, el uso
principal del suelo en el municipio de Tenosique corresponde a los pastizales (55.2%) que,
sumado al que ocupan las plantaciones de cultivo abarca un total de 110,326 ha. Es
decir, el 58.2% de la

8
superficie total está destinado a la realización de actividades agropecuarias. Por otra parte,
las comunidades vegetales se encuentran ocupando una superficie de 72,340 ha, que
corresponden al 38.17% del territorio municipal; en este caso, el tipo de vegetación más
extendido en el municipio es la selva alta perennifolia (12.45%). (Bravata, 2010)

ECONÓMICAS
Número de productores

Para la realizacion del proceso de la mermelada, como este se efectuara de manera

artesanal, entonces será considerada como una pequeña empresa, la cual constara de no más
de 5 personas encargadas de todo el proceso, esto dentro de la elaboracion no contando con
los productores de las frutas.

Localización de productores

La pequeña empresa tiene sus principales proveedores de frutas de los productores de la

localidad donde se encuentran ubicados, es por ello que las mermeladas se elaboraran con
las frutas de temporada de la region, por lo que se abrirá un centro de acopio en donde los
productores de frutas nos llevaran la mercancía para su compra.

En el caso de las materias primas auxiliares existen empresas y laboratorios especializados

que comercializan este tipo de productos como la pectina, ácido cítrico, benzoato de sodio,
manteca hidrogenada y colorante. Estos materiales seran adquiridos por pedidos a otras
localidades.

Comparativo del producto en el mercado en el período de tiempo

Debido a que la elaboracion de mermeladas, también es realizada de forma industrial, está

nos llevara a tener una mayor comparacion con el mercado productivo, a diferencia que
nuestro producto es artesanal entonces las diferencias seran mucho por lo que nuestras
tablas de comparacion seran de mucha diferencia entre nuestro producto y el producto que
ofrecen la competencia industrial.

9
El papel es un producto que se ha convertido con el tiempo en una de las bases y
principales necesidades del hombre, por lo que posee gran demanda en el mercado,
llegando a formar parte del desarrollo de la vida diaria del ser humano. Es por ello que el
desarrollo del siguiente trabajo se fundamenta en poder elaborar papel a base de residuos o
desechos, como es el caso del bagazo de caña, tratando de fomentar así la implementación
de un proceso diferente y más eficiente al momento de crear este producto que a su vez
busca preservar el medio ambiente evitando la tala de árboles que en su mayoría reduce la
sostenibilidad del ecosistema.

Normalmente la elaboración del papel se inicia a partir de la tala de árboles, que en los
últimos años ha tenido un crecimiento exagerado debido al crecimiento de la industria
papelera en el mundo, deteriorando así bosques forestales, parques; siendo este proceso no
tan amigable con el ecosistema y más aún cuando las principales empresas fomentadoras de
este daño no cumplen procesos de reposición que compensen la disminución del cuidado de
la naturaleza; por lo que con el presente proyecto se busca trabajar en beneficio del entorno,
desarrollando dicho producto por medio del aprovechamiento de los recursos en este caso
los desechos o residuos de la caña de azúcar.

Teniendo como referencia la Clasificación Internacional Industrial Uniforme, el negocio

pertenece a la industria de elaboracion de productos alimenticios y bebidas, debido a su
orientación productiva.

Según (Rivadeneira, 2009) la industria muestra un crecimiento importante debido a la

insaturación de empresas procesadoras y la cantidad de personal ocupado alcanzando un
pico de rendimiento de 42.73% en el año 2005, siendo asi la industria de mayor aporte
productivo del sector manufacturero. En la siguiente grafica se muestra el incremento que
hubo de estos alimentos en los años del 2005 al 2009.

10
Ilustración 1.- Producto en el mercado.

Gráfica del comportamiento de la oferta, histórico y pronóstico, a través de

un caso dado

La fabricación de alimentos han diversificado sus productos para incursionar en la

tendencia de una vida más sana, por lo que han decidido aumentar la oferta de productos de
conserva tales como: jugos, mermeladas, mantequillas, margarinas, manjares de leche,
entre otros.

La tendencia actual de ciertos consumidores se dirige hacia productos que conserven la

salud, mediante productos de origen natural. De igual manera en la proyección del sector
económico al que pertenece esta idea de negocio, se tienen resultados positivos del
comportamiento de la industria en el futuro como se muestra en la gráfica siguiente.

11
Ilustración 2.- Comportamiento de la oferta.

Como se puede observar en la siguiente gráfica, la versión porcentual de los niveles de

inflación entre los años 2000 y 2001 cerro llegando a su pico más alto, debido a la
transición económica de la dolarización.

Desde el 2002 en adelante esta variable económica empieza a reducir sus índices hasta
estabilizarse para los años posteriores.

12
Ilustración 3.- Inflación como factor positivo.

La baja de la inflación en estos últimos años es un factor positivo para el proyecto, ya que
los precios de las materias primas utilizadas en la elaboracion de la mermelada no
aumentaran, pero en el caso de que se dé el fenómeno contrario, el precio final del producto
aumentaría también. (Rivadeneira, 2009)

DICTAMEN DE VIABILIDAD
La amenaza de nuevos competidores es alta ya que no se necesita mayor inversión para
entrar al mercado y los permisos de funcionamiento son accesibles.

La rivalidad entre competidores existentes es media, debido a que no existe competidores

directos de mermelada, pero el producto en el mercado es elaborado con variedad limitada
de sabores.

El poder de negociación de los proveedores es bajo, ya que existen numerosos

distribuidores de la materia prima y el comercio de estas es abundante y accesible,
facilitando la selección de la empresa por el abastecedor que mejor la convenga.

13
El poder de negociación de los compradores es alto debido a que los compradores pueden
sustituir el proyecto ya sea por el precio o sustitutos. El cliente tiene el poder de exigir las
características del bien deseado.

La amenaza de productos sustitutos es alta por que la mermelada tiene varias alternativas
de reemplazo.

Existen las mermeladas de frutas, jaleas, mantequillas, margarinas, quesos, dulces

nacionales derivados del higo, guayabas, entre otros.

II.- ESTUDIO DE MERCADO

PERFIL DEL PRODUCTO
Se presenta una planta de elaboracion de mermelada, la cual tiene un tamaño
proporcionado, donde el espacio principal es ocupado por la maquinaria necesaria para el
proceso, tiene unos pasillos para transitar durante la elaboracion de nuestro producto.

La presentación de nuestras mermeladas es en envases de vidrio de 250 gr, con una tapa
rosca de metal cubierta con un trozo de tela con un color correspondiente al sabor de la
mermelada y sujeta con listón. La etiqueta tiene un color café claro de fondo, el nombre de
nuestro producto se encuentra en el centro y la imagen de la fruta del sabor de la
mermelada está en cada extremo, las letras se encuentran de color café obscuro. En la parte
trasera se coloca la proporción por envase y la tabla nutricional.

ANÁLISIS DE LA OFERTA
Resulta indispensable conocer la cantidad de productores o suministradores del
producto/servicio y su tendencia a incrementarse o disminuir, con objeto de analizar en
detalle a las empresas competidoras que podrían afectar en el futuro la marcha y
fortalecimiento de nuestra empresa.

14
A continuación se mencionan las empresas elaboradoras de mermelada en algunos
municipios de Tabasco y los productos directos que estas producen. Cabe mencionar que el
precio de estos productos no está visibles en línea, por lo tanto no se mencionaran a
excepción de las empresas indirectas que en el área de análisis de costos se mencionan los
precios al público.

Productor Localización Oferta

Frexport S.A. DE C.V. Huimanguillo  Mermeladas
(Cabrera, 2014)  Cajetas
 Ates
 Frutas y verduras
congeladas
Agroindustria Broca y Villahermosa  Mermeladas
Abreu, s.a. (Pradas,  Horchata
2013)  Concentrados
 Jarabes
 Salsas
Janis conservas y Cárdenas  Dulce de coco con
mermeladas (Raminez, piña
2016)  Mermelada de
guayaba
 Mermelada de
papaya
 Mermelada de
piña con manzana
 Shuney-frutas
tropicales con
especies

Tabla 4.- Análisis de oferta de productos directos en la region de los Ríos.

Análisis de precios

15
Las empresas indirectas, que se encargan de la producción y distribución de mermeladas y
otros productos similares son nuestra principal competencia en cuanto al producto que se
ofrece al público. Por esta razon se recopilo el precio de los productos que empresas como
McCORMICK, Selecto, y otras ofrecen, para posteriormente hacer una comparacion con el
precio del producto que nosotros ofertaremos.

McCORMICK cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:

Variedades Presentaciones Precios

Durazno 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Piña 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Fresa 270, 550 y 1090 gr $15.00, $26.00 y $48.00
Chabacano 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Zarzamora 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Frambuesa 550 gr $26.00
Naranja 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Manzana con canela 550 gr $26.00
Tabla 5.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece McCORMICK (indirecto).

Kraft cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:

Variedades Presentaciones Precios

Durazno 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Piña 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Fresa 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Zarzamora 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Tabla 6.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Kraft (indirecto).

La Costeña cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:

16
 Variedades Presentaciones Precios
Fresa 270, 540 y 1025 gr $18.00, $29.00 y $56.00
Piña 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Naranja 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Chabacano 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Zarzamora 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Tabla 7.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece La Costeña (indirecto).

Bodega Aurrera y Walmart tiene su propia marca que en este caso mejor conocida como
Great Value, cuenta con la siguiente variedad de mermelada en el mercado:

Variedades Presentaciones Precios

Fresa 600 y 1220 gr $23.00 y $47.00
Piña 600 y 1220 gr $23.00 y $47.00
Chabacano 600 gr $23.00
Tabla 8.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Great Value (indirecto).

Clemente Jacques cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:

Variedades Presentaciones Precios

Fresa 540 gr y 1 kg $25.00 y $53.00
Chabacano 540 gr $25.00
Frambuesa 275 y 540 gr $13.00 y $25.00
Zarzamora 275 y 540 gr $13.00 y $25.00
Tabla 9.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Clemente Jacques
(indirecto).

Estas marcas aun no cuentan con los nuevos sabores que pretendemos lanzar al mercado,
sus presentaciones tradicionalmente es en vidrio y envases apachurrables que es de
plástico.

17
ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Con respecto a la demanda de la población, existen por municipio familias que puedan
tener acceso a este producto, existiendo los datos como sigue: (INEGI, 2010).

Municipio Población Tiendas

 Chedraui
 Bodega Aurrera

58,960 habitantes -  Súper Sánchez

Tenosique según censo INEGI  Abarrotes
2010 Monterrey
 Donosusa
 Súper ISSSTE
 Mini-abarrotes
 Bodega Aurrera
 Súper Sánchez

60,516 habitantes  Donosusa

Balancan según el censo INEGI  Abarrotes
2010 Monterrey
 Comercial del
Carmen
 Mini-abarrotes
 Súper Che
 Súper Sánchez
29 518 habitantes según  Porsa
Emiliano Zapata
el censo INEGI 2010
 Abarrotes
Monterey
 Mini-abarrotes
 Waldo`s

18
Tabla 10.- Análisis de demanda en la region de los Ríos (municipio, número de posibles
consumidores y tiendas en las que se distribuirá nuestro producto).

ANÁLISIS DE COSTOS
Según la zona Ríos que es en la cual se elabora nuestro producto cuenta con frutas como;
mango y carambola, es por ello que nuestros productos seran elaborados en base materias
primas como las frutas mencionadas anteriormente. Es de gran importancia analizar los
costos que estos tendrán.

La tabla que a continuación se muestra, contiene los precios de los insumos a utilizar por
unidad de las mermeladas de mango y carambola.

Medida de Nº de Precio
Concepto Total
unidad unidad unitario
Carambola gr 250 $ 0.05 $ 11.25
Azúcar estándar gr 250 $ 0.03 $ 6.25
granulada

Benzoato de sodio gr 0.5 $ 0.19 $ 0.10

Pectina gr 1.25 $ 0.99 $ 1.24
Ácido cítrico gr 0.375 $ 0.17 $ 0.06
Tela cm 15 $ 0.20 $ 3.00
Hilo cm 20 $ 0.01 $ 0.13
Frasco de vidrio Pza. 1 $ 19.08 $ 19.08
Etiqueta Pza. 1 $ 2.30 $ 2.30
Total $ 43.40
Tabla 11.- Insumos para una unidad de mermelada de carambola.

Medida de Nº de Precio
Concepto Total
unidad unidad unitario
Mango gr 250 $ 0.01 $ 2.50

19
 Azúcar estándar gr 187 $ 0.03 $ 4.68
granulada

Benzoato de sodio gr 0.5 $ 0.19 $ 0.10

Pectina gr 1.25 $ 0.99 $ 1.24
Ácido cítrico gr 0.375 $ 0.17 $ 0.06
Tela cm 15 $ 0.20 $ 3.00
Hilo cm 20 $ 0.01 $ 0.13
Frasco de vidrio Pza. 1 $ 19.08 $ 19.08
Etiqueta Pza. 1 $ 2.30 $ 2.30
Total $ 33.08
Tabla 12.- Insumos para una unidad de mermelada de mango.

Cantida
Materiales Precio Total
d
$
Olla (20 lt) $ 1,790.00 3
5,370.00
$ $
3
Tina de plástico (200 lt) 450.00 1,350.00
$ $
3
Jarra de plástico (2 lt) 20.00 60.00
$ $
2
Colador de acero inoxidable 120.00 240.00
$ $
5
Tabla de picar 80.00 400.00
$ $
3
Cuchillo 20.00 60.00
$ $
2
Juego de cucharas medidoras 60.00 120.00
$ $
2
Espumadera 190.00 380.00
$ $
3
Paleta 400.00 1,200.00
Uniforme de trabajo (mandil, guantes, $ $
3
etc.) 600.00 1,800.00
$
Total 10,980.00
Tabla 13.- Relación de cantidad necesaria y precios de los materiales, asi como la cantidad
que se necesita para producir nuestro producto.

20
 Mobiliario Precio Cantidad Total
Mesa de trabajo $ 9,800.00 2 $ 19,600.00
Anaquel $ 380.00 1 $ 380.00
Carro transportador $ 3,900.00 2 $ 7,800.00
Total $ 27,780.00
Tabla 14.- Mobiliario requerido en las instalaciones de nuestro edificio.

Equipos Precio Cantidad Total

Licuadora industrial (20 lt) $ 24,000.00 1 $ 24,000.00
Balanza (0-50 kg) $ 4,300.00 1 $ 4,300.00
Balanza (0-2,000 gr) $ 400.00 1 $ 400.00
Refractómetro (50-90 ºBrix) $ 1,500.00 1 $ 1,500.00
pH-metro $ 1,400.00 1 $ 1,400.00
Pelador manual $ 1,400.00 1 $ 1,400.00
Termómetro $ 130.00 1 $ 130.00
Cocina semi-industrial (2 hornillas) $ 3,000.00 1 $ 3,000.00
Refrigerador industrial de dos puertas $ 20,000.00 1 $ 20,000.00
Total $ 56,130.00
Tabla 15.- Equipos utilizados durante nuestra producción.

Detalle Costo
Gas $ 5,000.00
Luz $ 6,000.00
Agua $ 1,000.00
Renta de local $ 8,000.00
Combustible $ 10,000.00
Publicidad / promoción $ 1,000.00
Sueldos / salarios $ 52,200.00
Total $ 83,200.00
Tabla 16.- Gastos administrativos del edificio y producción del producto, durante un mes
de trabajo.

21
 Detalle Costo
Equipos de seguridad (extintores, manguera, etc.) $ 1,000.00
Utensilios de limpieza y desinfección $ 300.00
Tabla roca $ 106,000.00
Total $ 107,300.00
Tabla 17.- Equipos constituyentes del edificio, como seguridad, limpieza y
acondicionamiento.

CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
El mercado de distribución tiene como objetivo concretar el encuentro entre ofertantes y
demandantes, para el encuentro de nuestro producto utilizaremos dos tipos de canales de
distribución que se detallan a continuación:

Ilustración 4.- Canal 1.

22
Se ha utilizado este tipo de canal de distribución y comercialización por que la planta de
producción estará ubicada en un lugar accesible de Tenosique, donde los clientes podrán
acercarse directamente a la empresa a realizar sus pedidos.

Ilustración 5.- Canal 2.

Este canal de distribución nos servirá para tener una conexión entre distribuidor y
consumidor, ya que será el principal comercializador del producto, como supermercados y
tiendas del barrio.

III.- ESTUDIO TECNICO

LOCALIZACION
Macro localización
Para conocer la ciudad en donde funcionara la empresa realizamos un análisis preliminar de
la zona ríos de Tabasco, y de esta manera conocer el lugar apropiado para establecer la
planta elaboradora de mermelada, teniendo como datos los siguientes:

Factor/localidad Tenosique Balancan E. Zapata

Servicios comunitarios 4,00 4,00 4,00

23
 Vías comunicación 4,00 3,00 4,00
Población (No.) 4,00 4,00 4,00
Reglamentos 3,00 3,00 3,00
Marginación 1,00 1,00 1,00
Transporte 4,00 2,00 4,00
Riesgos mayores (Inundación) 3,00 4,00 3,00
Seguridad 2,00 2,00 1,00
Lejanía de mercado 4,00 3,00 3,00
Recursos humanos aptos 4,00 4,00 4,00
Problemas sociales 4,00 3,00 3,00
Existencia de insumos 4,00 3,00 4,00
Servicios de maquinaria 4,00 4,00 4,00
Bancos e internet 4,00 1,00 4,00
Áreas protegidas 3,00 3,00 3,00
Proveedores de insumos 3,00 4,00 3,00
Totales (Suma) 55,00 48,00 52,00
Tabla 18.- Selección de la Macrolocalización de la planta productora de mermelada.
Después de haber analizado las distintas ciudades, se observa que municipio adecuado
de esta zona es Tenosique.

Micro localización
Para conocer el lugar adecuado en el municipio de Tenosique, en donde la empresa prestara
sus servicios se realizó los siguientes análisis basados en criterios que afectaran
directamente la producción de nuestro producto.

Factor/localidad Sección 22 Belén Estación Cocoyol

Disponibilidad de energía 4,00 4,00 4,00 4,00
Vías comunicación 4,00 4,00 4,00 4,00
Mano de obra calificada 4,00 4,00 4,00 4,00
Reglamentos 3,00 3,00 2,00 3,00
Vías de acceso 2,00 3,00 4,00 3,00
Transporte 3,00 3,00 4,00 3,00
Riesgos (inundación, sequia) 4,00 4,00 4,00 2,00
Seguridad 2,00 2,00 4,00 3,00
Distribución de insumos 3,00 3,00 4,00 4,00

24
 Manejo de desechos 3,00 3,00 4,00 3,00
Impacto en la población 4,00 4,00 4,00 4,00
Agua disponible 4,00 4,00 4,00 4,00
Asesoría técnica 4,00 4,00 4,00 4,00
Totales (Suma) 44,00 45,00 50,00 45,00
Tabla 19.- Selección de la Microlocalización de la planta productora de mermelada.
La realizacion de este análisis nos lleva a conocer que el mejor lugar para nuestra empresa
es la colonia Estación, ya que tiene las mejores vías de acceso, disponibilidad de energía,
entre otras características que la hace diferente del resto.

DIAGRAMAS DE PROCESO
Para la elaboracion de mermelada es conveniente tener un patrón del cual basarse y el más
indicado es un diagrama de flujo. A continuación se detallara como va a ser elaborado el
producto, es decir las actividades que se desempeñaran en la planta productora.

25
Azúcar Ácido cítrico
Pectina Benzoato de

26
Ilustración 6.- Proceso de producción de la elaboracion de mermelada de mango y
carambola.

27
TAMAÑO DE PLANTA
La empresa se instalara de acuerdo a los procesos que se necesita para la elaboracion de la
misma, es decir contara con una distribución del área administrativa, área de producción,
almacenaje de materia prima y bodega para el producto terminado. A continuación se
detalla cómo va a estar estructurada cada área:

Área administrativa: En esta área se encontrara las oficinas de gerencia y administración la

cual se ubicara con espacios amplios y donde se observara, supervisara cada departamento.

Área de producción: Esta área debe ser de gran amplitud y contar con los servicios básicos
necesarios para tener un mejor desarrollo en la elaboracion del producto en donde se
encontrara la cocina, el cuanto de caldero, la materia prima y la bodega.

Almacenaje de materia prima: En este cuarto de almacenaje se pondrá toda la materia la

cual contara con un espacio amplio para que no se maltrate las frutas.

Bodega: En esta se pondrá el producto terminado, ese debe contar con una adecuada
ventilación y temperatura para evitar un encierre de olores y que asi el producto se conserve
en buen estado.

Con lo mencionado anteriormente lograremos la ordenación de espacios necesarios para el

movimiento de material, almacenamiento, equipos o líneas de producción y equipos
industriales. Por lo que la distribución de la planta se encontrara de la siguiente manera.

28
 Oficinas
Envasado administrativas
Pelado Pulpeado Cocción Producto

Etiquetado Enfriado

Lavado

Bodega

Pesado

Almacenamiento Selección de
materia prima

28
Ilustración 7.- Distribución de las áreas de trabajo de la planta productora de mermelada “Mermefrut”.

28
DEPRECIACIÓN
Cada año nuestros equipos, maquinaria, mobiliario y las instalaciones pierden su valor
monetario. Es por ello que en la siguiente tabla se mencionan los años de vida útil de cada
uno de ellos, asi como también el valor en pesos que estos pierden.

Concepto Monto Año de vida útil Depreciación por año

Equipos $ 56,130.00 7 $ 8,018.57

Maquinaria $ 10,980.00 20 $ 549.00
Mobiliario $ 27,780.00 10 $ 2,778.00
Instalaciones $ 107,300.00 10 $ 10,730.00
Total $ 202,190.00 $ 22,075.57
Tabla 20.- Depreciación de equipos, maquinaria, mobiliario e instalaciones de
“Mermefrut”.
A pesar de ser cosas materiales son muy importantes e indispensables para nuestra planta
productora de mermelada, ya que sin ellos el proceso no podría efectuarse. Por esta razon
en la siguiente tabla se muestran detalladamente los valores que estos pierden cada año.

Depreciación por año

Año Equipos Maquinaria Mobiliario Instalaciones Total Acumulado
1 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 22,075.57
2 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 44,151.14
3 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 66,226.71
4 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 88,302.29
5 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 110,377.86
6 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 132,453.43
7 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 154,529.00
8 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 168,586.00
9 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 182,643.00
10 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 196,700.00
11 $ 549.00 $ 549.00 $ 197,249.00
12 $ 549.00 $ 549.00 $ 197,798.00
13 $ 549.00 $ 549.00 $ 198,347.00

29
 14 $ 549.00 $ 549.00 $ 198,896.00
15 $ 549.00 $ 549.00 $ 199,445.00
16 $ 549.00 $ 549.00 $ 199,994.00
17 $ 549.00 $ 549.00 $ 200,543.00
18 $ 549.00 $ 549.00 $ 201,092.00
19 $ 549.00 $ 549.00 $ 201,641.00
20 $ 549.00 $ 549.00 $ 202,190.00
Total $ 56,130.00 $10,980.00 $ 27,780.00 $ 107,300.00 $ 202,190.00
Tabla 21.- Depreciación por año de equipos, maquinaria, mobiliario e instalaciones de
“Mermefrut.

PLAN DE PRODUCCIÓN
El plan de producción es la sección del plan de negocios a mediano plazo que el
departamento de fabricación / operaciones es responsable de desarrollar. El plan señala en
términos generales la cantidad total de producto cuya responsabilidad de producción es del
departamento de fabricación durante cada período del horizonte de planificación.

La producción se expresa generalmente en términos de peso u otras unidades de medida

(ej., toneladas, litros, kilogramos) o unidades de producto agregado (que se refieren al
promedio ponderado de todos los productos en su empresa). El plan de producción es la
autorización del departamento de la fabricación para producir los artículos a una tasa
consistente con el plan corporativo general de la empresa (Carvajal, 2012).

Mermelada de mango
En la siguiente tabla se muestra la cantidad estipulada para la producción de mermelada de
mango al día, a la semana, al mes y por año.

Plan de Producción / Mango

Semana (4 Mes (4
Día Año (48 semanas)
días) semanas)

Mermelada 500.00 2,000.00 8,000.00 96,000.00

(kg)

30
 Precio
$ 33.08 $ 33.08 $ 33.08 $ 33.08
unitario
# de
frascos 2,000.00 8,000.00 32,000.00 4,608,000.00
(250 gr)
Gastos
$ 66,160.00 $ 264,640.00 $ 1,058,560.00 $ 152,432,640.00
directos
Tabla 22.- Plan de producción de mermelada de mango por día, semana, mes y año.
Mermelada de carambola
En la siguiente tabla se muestra la cantidad estipulada para la producción de mermelada de
mango al día, a la semana, al mes y por año.

Plan de Producción / Carambola

Semana (4 Mes (4
Día Año (48 semanas)
días) semanas)

500.00 2,000.00 8,000.00 96,000.00

Mermelada
(kg)
Precio
$ 43.40 $ 43.40 $ 43.40 $ 43.40
unitario
# de
2,000.00 8,000.00 32,000.00 4,608,000.00
frascos
(250 gr)
Gastos
$ 86,800.00 $ 347,200.00 $ 1,388,800.00 $ 199,987,200.00
directos
Tabla 23.- Plan de producción de mermelada de carambola por día, semana, mes y año.

Insumo mensual
Es muy importante conocer la cantidad de insumos, ya que por este medio se podrá estimar
la cantidad a comprar para la producción por cada mes. En la siguiente tabla se muestran os
insumos necesarios a utilizar durante un mes, expresados en kilogramos, metros y piezas.

Plan de producciòn / insumo mensual

Concepto Unidad Nº de unidad

31
 Mango kg 8,000.00
Carambola kg 8,000.00
Azúcar estándar granulada kg 13,984.00
Benzoato de sodio kg 32.00
Pectina kg 800.00
Ácido cítrico kg 2,400.00
Tela m 9,600.00
Hilo m 12,800.00
Frasco de vidrio pza 64,000.00
Etiqueta pza 64,000.00
Tabla 24.- Plan de producción de insumos mensuales.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El Cronograma de actividades nos ayudara a determinar el tiempo necesario para hacer de
cada una de las tareas a realizar asignando fechas y tiempo de inicio y finalización de cada
actividad.

En la siguiente tabla se muestra el cronograma para la iniciación de nuestra planta

productora de mermelada, la cual nos permitirá organizar, ejecutar y monitorear todas las
actividades y tareas planeadas para a la estrategia del plan de trabajo y el desarrollo de
nuestro proyecto de negocio.

Meses
Actividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Localización
Acondicionamiento
Compra de equipos
Instalación de equipos
Compra de maquinaria
Instalación de maquinaria
Compra de materiales
Instalación de materiales
Compra de mobiliario
Instalación de mobiliario

32
Contratación del personal
Recolección de materia prima
Inicio de producciòn
Tabla 25.- Cronograma de actividades para la iniciación de la planta productora
“Mermefrut”.

IV.- EVALUACION DEL

PROYECTO
BENEFICIOS SOCIALES
La elaboracion de mermelada de carambola y mango (frutas de temporada) en la empresa
MERMEFRUT, trae beneficios tanto a los consumidores como a los agricultores ya que al
ser elaboradas por estas frutas, las personas que cultivan el mango y carambola tendrán un
lugar seguro en donde vender su cosecha. Esto les brindara un ingreso a su familia y
además se tendrán personas trabajando en el proceso de la elaboracion, lo cual genera
empleos para una cierta cantidad de personas.

La empresa MERMEFRUT además de generar beneficios para trabajadores y agricultores,

también ayuda a los consumidores, ya que al ser un producto de frutas naturales brinda una
nutrición mejorada, aportando nutrientes necesarios y sin conservadores.

INDICADORES FINANCIEROS
Estos indicadores son los que establecen el grado de eficiencia y rentabilidad con el cual la
administración de la empresa, maneja los recursos y la recuperación de los mismos. Los
indicadores más usados son los siguientes:

Valor presente neto (VPN) 34,008,899.92

Tasa Interna de Retorno (TIR) 360%
Periodo de Recuperación de Inversión (PRI) 1
Punto de Equilibrio (PE) 2,018,400.36
Relación Beneficio Costo (RBC) 1.85
Tabla 26.- Indicadores financieros del proyecto MERMEFRUT.

33
Con estos resultados interpretamos que la empresa rendirá ganancias de
$34,008,899.92 sin deuda alguna. Teniendo un punto de equilibrio de $2,018400.36,
mientras que por cada peso de pasivo, la empresa debe realizar, vender o convertir a
efectivo, $0.87 para el año 1 y asi sucesivamente para cada año, de sus inventarios, para así
terminar de pagar sus pasivos. Ya que la RBC tenía que ser mayor a 1, esto nos indica que
es rentable nuestro negocio.

CUADRO COMPARATIVO DE PRECIO, COSTO, VOLUMEN, INVERSIÓN Y

TASA DE INTERESES

Amortización

La amortización es un dato muy importante en el proyecto ya que con esta se expresa de

manera general, un gasto que no representa una salida de efectivo o pago y de esta manera
nos permite distribuir el coste de una inversión como gasto a lo largo de los períodos en que
esa inversión va a permitir obtener ingresos. En la siguiente tabla se muestran los datos de
la amortización correspondiente a la empresa MERMEFRUT.

Largo plazo (Refaccionario)

Año Capital Amortización Intereses Total
1 $ 2,649,550.00 $529,910.00 $ 476,919.00 $ 1,006,829.00
2 $ 2,119,640.00 $529,910.00 $ 381,535.20 $ 911,445.20
3 $ 1,589,730.00 $529,910.00 $ 286,151.40 $ 816,061.40
4 $ 1,059,820.00 $529,910.00 $ 190,767.60 $ 720,677.60
5 $ 529,910.00 $529,910.00 $ 95,383.80 $ 625,293.80
Totales $ 7,948,650.00 $2,649,550.00 $ 1,430,757.00 $ 4,080,307.00
Tabla 27.- Amortización correspondiente a los 5 años.

34
Concentrado de flujo de efectivo
En la siguiente tabla se muestra el flujo de efectivo correspondiente a los 5 años que se mencionan en la tabla de amortización, esta es
un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Este nos
permitirá determinar la capacidad de la empresa MERMEFRUT para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones
inmediatas y directas, para sus proyectos de expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las
partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a
la empresa utilizar óptimamente sus recursos.

CONCEPTO 1 2 3 4 5 Total
$ $ $ $
10,715,731.0 21,526,845.8 32,433,344.4 43,435,226.8
SALDO INICIAL 0 0 0 0
INGRESOS
$ $ $ $ $ $
25,435,680.0 25,435,680.0 25,435,680.0 25,435,680.0 25,435,680.0 127,178,400.0
POR VENTA 0 0 0 0 0 0
OTROS INGRESOS
$ $ $ $ $ $
25,435,680.0 36,151,411.0 46,962,525.8 57,869,024.4 68,870,906.8 127,178,400.0
TOTAL DE INGRESOS 0 0 0 0 0 0
EGRESOS
$ $ $ $ $
COSTO DE 12,702,720.0 12,702,720.0 12,702,720.0 12,702,720.0 12,702,720.0 $
PRODUCCION 0 0 0 0 0 63,513,600.00
GASTOS DE $ $ $ $ $ $
ADMINISTRACION 998,400.00 998,400.00 998,400.00 998,400.00 998,400.00 4,992,000.00

35
 $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00
$ $ $ $ $ $
GASTOS FINANCIEROS 476,919.00 381,535.20 286,151.40 190,767.60 95,383.80 1,430,757.00
OTROS GASTOS
$ $ $ $ $
14,190,039.0 14,094,655.2 13,999,271.4 13,903,887.6 13,808,503.8 $
TOTAL DE EGRESOS 0 0 0 0 0 69,996,357.00
$ $ $ $ $
11,245,641.0 22,056,755.8 32,963,254.4 43,965,136.8 55,062,403.0 $
SALDOS 0 0 0 0 0 57,182,043.00
$ $ $ $ $ $
PAGOS DE CAPITAL 529,910.00 529,910.00 529,910.00 529,910.00 529,910.00 2,649,550.00
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
$ $ $ $ $
10,715,731.0 21,526,845.8 32,433,344.4 43,435,226.8 54,532,493.0 $
SALDO FINAL 0 0 0 0 0 54,532,493.00
SALDO ACUMULADO
Tabla 28.- Concentrado del flujo de efectivo por 5 años.

Estado de resultados de proforma

El estado de resultados es otro documento importante para la administración de nuestra empresa, ya muestra de manera detallada los
ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la
empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.

36
Este reporte es muy útil para nuestra empresa ya que nos ayuda a saber si la compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo,
cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podremos saber con certeza si estás generando utilidades.

Como se puede observar en el reporte, los porcentajes de ingresos aumentan cada año, llegando a un 30.57 % de ingresos en el año 5,
en el cual ya no habrá deuda de préstamos.

ESTADO DE RESULTADOS DE PROFORMA

Concepto/año 1 % 2 % 3 % 4 % 5 %
Ingresos

25,435,68 25,435,68 25,435,68 25,435,68 25,435,68

Por ventas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros ingresos

25,435,68 25,435,68 100.0 25,435,68 25,435,68 100.0 25,435,68 100.0

Total de ingresos 0.00 100.00 0.00 0 0.00 100.00 0.00 0 0.00 0

Costo de 12,702,72 12,702,72 12,702,72 12,702,72 12,702,72

producción 0.00 49.94 0.00 49.94 0.00 49.94 0.00 49.94 0.00 49.94

12,732,96 12,732,96 12,732,96 12,732,96 12,732,96

Utilidad bruta 0.00 50.06 0.00 50.06 0.00 50.06 0.00 50.06 0.00 50.06

- -

37
Gastos de 998,400.0 998,400.0 998,400.0 998,400.0 998,400.0
administración 0 3.93 0 3.93 0 3.93 0 3.93 0 3.93

Gastos de venta 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05

Utilidad de 11,722,56 11,722,56 11,722,56 11,722,56 11,722,56

operación 0.00 46.09 0.00 46.09 0.00 46.09 0.00 46.09 0.00 46.09

Gastos 476,919.0 381,535.2 286,151.4 190,767.6

financieros 0 1.88 0 1.50 0 1.13 0 0.75 95,383.80 0.38

Depreciación 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09
Otros egresos

Utilidad antes del 11,223,56 11,318,94 11,414,33 11,509,71 11,605,10

impuesto 5.43 44.13 9.23 44.50 3.03 44.88 6.83 45.25 0.63 45.63

Impuesto Sobre la 1,795,770 1,811,031 1,826,293 1,841,554 1,856,816

Renta .47 7.06 .88 7.12 .28 7.18 .69 7.24 .10 7.30
Imp. Sobre
Producto del 1,908,006 1,924,221 1,940,436 1,956,651 1,972,867
Trabajo .12 7.50 .37 7.57 .61 7.63 .86 7.69 .11 7.76

7,519,788 7,583,695 7,647,603 7,711,510 7,775,417

Utilidad neta .84 29.56 .98 29.82 .13 30.07 .28 30.32 .42 30.57
Tabla 29.- Estado de resultados Proforma.

38
Análisis de sensibilidad
Después de haber realizado una serie de reportes, este análisis de senilidad finalmente nos ayuda a la toma de decisiones de inversión,
siendo asi muy útil, ya que con esta se puede decir que la empresa es factible, teniendo unos resultados positivos para los ingresos.

ANALISIS DE SENSIBILIDAD Tasa actual 0.18

Año Ingresos Egresos Saldos Factor Saldo neto Acumulado

0 - 2,649,550.00 1.00 - 2,649,550.00 - 2,649,550.00

1 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.85 9,934,372.88 7,284,822.88

2 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.72 8,418,960.07 15,703,782.95

3 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.61 7,134,711.92 22,838,494.87

4 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.52 6,046,366.04 28,884,860.91

5 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.44 5,124,039.01 34,008,899.92

Valor presente neto (VPN) 34,008,899.92 Positivo

Tasa Interna de Retorno (TIR) 360% Positivo
Periodo de Recuperación de Inversión (PRI) 1 Años
Punto de Equilibrio (PE) 2,018,400.36 Mínimo
Relación Beneficio Costo (RBC) 1.85 Mayor a 1
Tabla 30.- Análisis de sensibilidad con indicadores financieros para determinación de factibilidad del proyecto.

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DICTAMEN DE LA FACTIBILIDAD SOCIAL, ECONÓMICA Y FINANCIERA

Se pudo observar a medida que se realizó el flujo final de efectivo, que es una estructura
clásica en un proyecto de inversión comercial, en el que la inversión nos deja ver un
flujo positivo en todos los periodos del ejercicio, lo cual es un reflejo lógico si
comparamos el flujo de efectivo inicial que se tiene. Además debemos ver que las
proyecciones de los siguientes años son positivas basándonos en las inversiones que se
harán para obtener mejor calidad con tecnologías adecuadas y mejores instalaciones. La
TIR que arroja el proyecto es positiva ya que muestra un resultado del 360 %, lo que
nos muestra que el proyecto en el tiempo nos va a hacer el retorno de la inversión,
además su Valor Presente Neto es $ 34,008,899.92 siendo mayor que cero lo significa
que nuestro proyecto es rentable.

V.- MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN

ELEMENTOS ORGANIZATIVOS PARA LA CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA
EMPRESA A PARTIR DE LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES
MEXICANAS
De las previstas en la Ley General de Sociedades Mercantiles. En el cuadro siguiente se
presentan sus principales características.

Todas las sociedades a que hace mención dicho cuadro tienen como requisitos generales
para su constitución los siguientes puntos:

Mínimo Capital Obligacion Tipo de

Nombre Accionis
de capital represent es de los administraci
tas
social ado por accionistas ón legal
Sociedad Dos $50,000. Acciones Únicament e Administrad
Anónima 00 el pago de or único o
(S.A.) sus consejo de
acciones administraci
ón, pudiendo
ser socios o

40
 personas
extrañas a la
sociedad.
Sociedad en Sin Sin Acciones Los socios Uno o varios
Nombre mínimos mínimos responden administrad
Colectivo legales legales de manera ores,
(S.N.C.) subsidiaria, pudiendo ser
ilimitada y socios o
solidariame personas
nte de las extrañas a la
obligacione sociedad.
s de la
sociedad.
Sociedad en Uno o Sin Partes Igual a la Los socios
Comandita varios mínimo sociales anterior y (comanditari
Simple socios legal adicionalm o) no
(S.C.S.) ente a las pueden
obligacione ejercer la
s de los administraci
comanditari ón de la
os que sociedad.
están
obligados
únicamente
al pago de
sus
aportacion
es.
Sociedad de No más $3,000.0 Partes Únicament e Uno o más
Responsabil de 0 sociales el pago de gerentes,
idad 50 sus socios o
Limitada socios aportacion extraños a la
(S. de R.L.) es. sociedad.

41
 Sociedad en Uno o Sin Acciones Igual a Igual a
Comandita varios mínimo sociedad en sociedad en
por socios legal comandita comandita
Acciones simple. simple.
(S.C.A.)
Sociedad Mínimo Lo que Por las Procurar el Asamblea
Cooperativa de 5 aporten los operacion mejoramie general,
(S.C.) socios socios, es sociales nto social y consejo de
donativos económico administraci
que de los ón, consejo
reciban y asociados y de vigilancia
rendimien repartir y demás
tos de la sus comisiones de
sociedad. rendimient designe
os a la asamblea
prorrata. general.
Tabla 31.- Asociaciones mercantiles.

Los seis tipos de sociedades u organizaciones mercantiles en México, a analizar son:

Sociedad en nombre colectivo, Sociedad en Comandita Simple (S. en C.), Sociedad en
Comandita por Acciones (S. en C. por A.), Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.
de R.L.), Sociedad Anónima (S.A.), y Sociedad Cooperativa (S.C.).

 Sociedad Anónima (S.A.): es aquella sociedad mercantil cuyos titulares son en

virtud de una participación en el capital social a través de títulos o acciones, los
accionistas no responden con su patrimonio personal de las deudas de la
sociedad, sino únicamente hasta la cantidad máxima del capital aportado.
 Sociedad en Nombre Colectivo (S.N.C.): destaca la responsabilidad de los
socios por las obligaciones que contraiga la sociedad. Las características
esenciales de esta sociedad es que la responsabilidad de cada socio será limitada,
solidaria y subsidiaria de todos los socios, debe tener cuando menos dos socios
puesto que no existe un número máximo.

42
 La razón social se compone por los nombres de todos los socios o de alguno de
ellos, seguida solamente de las palabras “y compañía”.
 Sociedad en Comandita Simple (S.C.S.): es la reunión de una o más personas
físicas y morales que crean una persona moral para obtener un fin común y
generar ganancias. En esta se identifican dos tipos de socios; los comanditados
que tienen una responsabilidad ilimitada y los comanditarios que determinan su
responsabilidad por sus aportaciones.
 Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.): su responsabilidad está
limitada al capital aportado, y por lo tanto, en el caso de que se contraigan
deudas no se responde con el patrimonio personal de los socios; es una sociedad
intermedia que surgió para eliminar las restricciones y exigencias de la sociedad
anónima, constituye un tipo social que sin alejarse de plenamente de los
esquemas propios de las sociedades de personas.
 Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.): es una sociedad de capital
funcional, es decir, cuyo capital social no debe ser menor a cincuenta mil pesos;
existe bajo una razón o denominación social y se compone de uno o varios
socios comanditados con responsabilidad ilimitada y de uno o varios socios
comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus acciones.
 Sociedad Cooperativa (S.C.): es una sociedad mercantil con denominación de
capital variable fundacional, representado por certificados de aportación
nominativos. Aquí intervienen como mínimo cinco personas.

Las sociedades se constituyen ante notario y en la misma forma se hacen constar sus
modificaciones. La escritura constitutiva de una sociedad debe contener:

1. Los nombres, nacionalidades y domicilio de las personas físicas o morales que

constituyan la sociedad.
2. El objeto de la sociedad.
3. Su razón social o denominación.
4. Su duración.
5. El importe del capital social.

43
 6. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes; el valor
atribuido a éstos y el criterio seguido para su valorización. Cuando el capital sea
variable, así se expresará, indicándose el mínimo que se fije.
7. El domicilio de la sociedad.
8. La manera conforme a la cual ha de administrar la sociedad y las facultades de
los administradores.
9. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de
llevar la firma social.
10. La manera de ejercer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los
miembros de la sociedad.
11. El importe del fondo de reserva.
12. Los casos en que la sociedad ha de disolverse con anticipación.
13. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la
elección de los liquidadores, cuando no han sido designados con anticipación.

Todos los requisitos anteriores y las demás reglas que se establecen en la escritura sobre
organización y funcionamiento de la sociedad, constituyen los estatutos de la misma.

La propia Ley General de Sociedades Mercantiles establece con toda precisión, para
cada sociedad, las reglas específicas que deben acatar en relación con sus asambleas
ordinarias y extraordinarias de socios o accionistas, así como las obligaciones y
responsabilidades del consejo de administración, administrador y el comisario, entre
otros. Un aspecto a considerar es el relativo a la Extinción de las Sociedades
Mercantiles.

DETERMINAR EL TIPO DE SOCIEDAD DE ACUERDO AL PROYECTO

Debido a que la sociedad que se integrara para la empresa MERMEFRUT consta de dos
personas físicas, corresponde a una sociedad anónima y por esta razon su
administración será solidaria. Esta sociedad está constituida ante notario y en la misma
forma se hacen constar sus modificaciones. La escritura constitutiva de la sociedad
consta por la siguiente acta constitutiva.

44
 ACTA CONSTITUTIVA DE MERMEFRUT S.A.

En la localidad de Tenosique, Tabasco partido de los 16 días del mes de Agosto de

2017. Siendo las 11 horas, se resumen las personas cuyos nombres, domicilios y
números de documentos figuran en la planilla adjunta, a fin de constituir una
Asociación Civil sin fines de lucro, así como para aprobar el Estatuto social que regirá a
la entidad y designar sus autoridades, resolviendo:

1°) Designar Presidente y Secretario de la Asamblea a las siguientes personas: Karla

Fabiola Garcia Garcia y Miguel López Mosqueda y al asambleísta: Natalia Martínez
Gómez para suscribir la presente ACTA:

2°) Las personas reunidas dejan constituida la Asociación Civil denominada:

MERMEFRUT S.A. con sede en la calle Vicente Guerrero N°315 de la localidad de
Tenosique partido de Tabasco, provincia de México.

3°) Se adopta en todo lo fundamental el ESTATUTO modelo de la Dirección

Provincial de Personas Jurídicas adoptado por Disposición 29/95.

4°) Acto seguido se procede a elegir a los miembros de la Comisión Directiva y

Revisora de Cuentas, que regirán la entidad en el próximo período previsto en los
Estatutos aprobados, designándose a las siguientes personas para los cargos citados:

CARGO APELLIDO, NOMBRE Y FIRMA

PRESIDENTE: Karla Fabiola Garcia Garcia

VICEPRESIDENTE: Omar de Jesús Castellanos Marenco

SECRETARIO: Miguel López Mosqueda

TESORERO: Mariana Landero Chan VOCAL

TITULAR: Ernesto Flores Rodríguez

VOCAL SUPLENTE: María Hernández Chávez REVISOR

DE CUENTAS TITULAR: Nancy Ojeda Bracho

45
REVISOR DE CUENTAS SUPLENTE: Marta Rodríguez Alcocer

Los designados aceptan el desempeño de los cargos que respectivamente les han sido
conferidos:

5°) Se fija la cuota social para el socio activo en la suma de $50,000.00 y se autoriza a
la Comisión Directiva, durante su mandato a elevarla, si fuera necesario, en hasta un
33.3%.

6°) Se autoriza al Presidente y Secretario de la Comisión Directiva electa a realizar las

tramitaciones correspondientes para la obtención de Personería Jurídica y para aceptar
las observaciones al Estatuto que pudieran efectuarse por la Dirección Provincial de
Personas Jurídicas. Las decisiones precedentes han sido tomadas por unanimidad. No
siendo para más, previa lectura y ratificación se firma la presente en el lugar y fecha
indicados arriba.

PRESIDENTE SECRETARIO

Karla Fabiola Garcia Garcia Miguel López Mosqueda

CONCLUSIONES
 Diagnostico general: La implementación de esta planta productora de
mermelada es una buena fuente; la primera de ingresos económicos para el
propietario como para los trabajadores que allí laboraran, como también para el
cuidado de la salud ya que esta mermelada será elaborada con frutas naturales y
de temporada.
 Estudio de mercado: Con el estudio de mercado se pretende analizar tanto a
nuestro producto como a los consumidores, llegando asi a la conclusión de que
nuestra mermelada tendrá una buena demanda, ya que las empresas directas son
tres, ubicadas en otras regiones del Estado, como Huimanguillo, Villahermosa y
Cárdenas. En cuanto a las empresas

46
 indirectas como McCORMICK, Kraft, La Costeña, Great Value y Clemente
Jacques ofrecen una amplia gama de sabores pero al igual que las directas, estas
no cuentan con los sabores que nosotros pretendemos lanzar al mercado.
 Estudio técnico: La planta productora “Mermefrut” se encontrara ubicada en la
colonia Estación nueva del municipio de Tenosique, Tabasco. Ya que después
de haber realizado las investigaciones necesarias como la macro y micro
localización se llegó al acuerdo que este lugar antes mencionado es el indicado
para la planta.
 Evaluación del proyecto: En las entidades económicas, la generación de efectivo
es de suma importancia, porque les permite ejecutar continuamente sus
operaciones, cubrir sus obligaciones inmediatas y directas, y realizar inversiones
para el sostenimiento y crecimiento de la empresa MERMEFRUT.
Además debemos ver que las proyecciones de los siguientes años son positivas
basándonos en las inversiones que se harán para obtener mejor calidad con
tecnologías adecuadas y mejores instalaciones. La TIR que arroja el proyecto es
positiva ya que muestra un resultado del 360 %, lo que nos muestra que el
proyecto en el tiempo nos va a hacer el retorno de la inversión, además su Valor
Presente Neto es $ 34,008,899.92 siendo mayor que cero lo significa que nuestro
proyecto es rentable.
 Marco legal: El estudio de factibilidad de un proyecto de inversión debe asignar
especial importancia al análisis y conocimiento del cuerpo normativo que regirá
la acción del proyecto, tanto en su etapa de origen como en su implementación y
ulterior puesta en marcha. Se buscó la asociación conveniente para la empresa y
se llegó a la conclusión que la empresa MERMEFRUT consta de dos personas
físicas, corresponde a una sociedad anónima y por esta razon su administración
será solidaria.

47
 ANEXOS

MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
SALDO INICIAL 976,880. 1,953,76 2,930,64 3,907,52 4,884,400. 5,861,280.0 6,838,160.0 7,815,040. 8,791,920. 9,768,800. 10,745,680.0
00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 00 0
INGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$2,119,6 $
POR VENTA 2,119,64 2,119,64 2,119,64 2,119,64 2,119,640. 2,119,640.0 2,119,640.0 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 25,435,680.
40.00 2,119,640.00
0.00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 00 00
$ $
OTROS INGRESOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE $3,096,5
2,119,64 4,073,40 5,050,28 6,027,16 7,004,040. 7,980,920.0 8,957,800.0 9,934,680. 10,911,560 11,888,44 12,865,320.0 25,435,680.
INGRESOS 20.00
0.00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 .00 0.00 0 00
EGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COSTO DE $1,058,5 $
1,058,56 1,058,56 1,058,56 1,058,56 1,058,560. 1,058,560.0 1,058,560.0 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 12,702,720.
PRODUCCION 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 00 1,058,560.00 00
$ $ $ $ $
GASTOS DE $ $ $ $ $ $ $ $
83,200.0 83,200.0 83,200.0 83,200.0 83,200.0
ADMINISTRACION 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 998,400.00
0 0 0 0 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
GASTOS $ $ $
FINANCIEROS - 476,919.00 476,919.00
$ $
OTROS GASTOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE $1,142,7 $
1,142,76 1,142,76 1,142,76 1,142,76 1,142,760. 1,142,760.0 1,142,760.0 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 14,190,039.
EGRESOS 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 00 1,619,679.00 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$1,953,7
976,880. 2,930,64 3,907,52 4,884,40 5,861,280. 6,838,160.0 7,815,040.0 8,791,920. 9,768,800. 10,745,68 11,245,641.0 11,245,641.
SALDOS 60.00
00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 0.00 0 00
PAGOS DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
CAPITAL - - - - - - - - - - - 529,910.00 529,910.00
$
CORTO PLAZO -

48
 $
LARGO PLAZO -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$1,953,7
SALDO FINAL 976,880. 2,930,64 3,907,52 4,884,40 5,861,280. 6,838,160.0 7,815,040.0 8,791,920. 9,768,800. 10,745,68 10,715,731.0 10,715,731.
00 60.00 0.00 0.00 0.00 00 0 0 00 00 0.00 0 00
SALDO
ACUMULADO
Tabla 32.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 1.

MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
10,715,73 11,692,61 12,669,49 13,646,37 14,623,25 15,600,13 16,577,01 17,553,89 18,530,77 19,507,65 20,484,53 21,461,41 10,715,73
SALDO INICIAL 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
INGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 25,435,68
POR VENTA 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$ $
OTROS INGRESOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
12,835,37 13,812,25 14,789,13 15,766,01 16,742,89 17,719,77 18,696,65 19,673,53 20,650,41 21,627,29 22,604,17 23,581,05 36,151,41
INGRESOS 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
EGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COSTO DE
1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 12,702,72
PRODUCCION 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$
GASTOS DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
998,400.0
ADMINISTRACION 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
$ $
GASTOS $
381,535.2 381,535.2
FINANCIEROS - 0 0

49
 $ $
OTROS GASTOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,524,295. 14,094,65
EGRESOS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 20 5.20
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
11,692,61 12,669,49 13,646,37 14,623,25 15,600,13 16,577,01 17,553,89 18,530,77 19,507,65 20,484,53 21,461,41 22,056,75 22,056,75
SALDOS 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 5.80 5.80
$ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
529,910.0 529,910.0
PAGOS DE CAPITAL - - - - - - - - - - - 0 0
$
CORTO PLAZO -
$
LARGO PLAZO -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
11,692,61 12,669,49 13,646,37 14,623,25 15,600,13 16,577,01 17,553,89 18,530,77 19,507,65 20,484,53 21,461,41 21,526,84 21,526,84
SALDO FINAL 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 5.80 5.80
SALDO
ACUMULADO
Tabla 33.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 2.

MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
21,526,84 22,503,72 23,480,60 24,457,48 25,434,36 26,411,24 27,388,12 28,365,00 29,341,88 30,318,76 31,295,64 32,272,52 21,526,84
SALDO INICIAL 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80
INGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 25,435,68
POR VENTA 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$ $
OTROS INGRESOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
23,646,48 24,623,36 25,600,24 26,577,12 27,554,00 28,530,88 29,507,76 30,484,64 31,461,52 32,438,40 33,415,28 34,392,16 46,962,52
INGRESOS 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80

50
 EGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COSTO DE
1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 12,702,72
PRODUCCION
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$
GASTOS DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
998,400.0
ADMINISTRACION 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
$ $
GASTOS $
286,151.4 286,151.4
FINANCIEROS - 0 0
$ $
OTROS GASTOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,428,911. 13,999,27
EGRESOS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 40 1.40
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
22,503,72 23,480,60 24,457,48 25,434,36 26,411,24 27,388,12 28,365,00 29,341,88 30,318,76 31,295,64 32,272,52 32,963,25 32,963,25
SALDOS 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 4.40 4.40
$ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
529,910.0 529,910.0
PAGOS DE CAPITAL - - - - - - - - - - - 0 0
$
CORTO PLAZO -
$
LARGO PLAZO -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
22,503,72 23,480,60 24,457,48 25,434,36 26,411,24 27,388,12 28,365,00 29,341,88 30,318,76 31,295,64 32,272,52 32,433,34 32,433,34
SALDO FINAL 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 5.80 4.40 4.40
SALDO
ACUMULADO
Tabla 34.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 3.

51
 MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
32,433,34 33,410,22 34,387,10 35,363,98 36,340,86 37,317,74 38,294,62 39,271,50 40,248,38 41,225,26 42,202,14 43,179,02 32,433,34
SALDO INICIAL 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40
INGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 25,435,68
POR VENTA 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$ $
OTROS INGRESOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
34,552,98 35,529,86 36,506,74 37,483,62 38,460,50 39,437,38 40,414,26 41,391,14 42,368,02 43,344,90 44,321,78 45,298,66 57,869,02
INGRESOS 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40
EGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COSTO DE
1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 12,702,72
PRODUCCION 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$
GASTOS DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
998,400.0
ADMINISTRACION 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
$ $
GASTOS $
190,767.6 190,767.6
FINANCIEROS -
0 0
$ $
OTROS GASTOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,333,527. 13,903,88
EGRESOS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 60 7.60
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
33,410,22 34,387,10 35,363,98 36,340,86 37,317,74 38,294,62 39,271,50 40,248,38 41,225,26 42,202,14 43,179,02 43,965,13 43,965,13
SALDOS 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 6.80 6.80
$ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
529,910.0 529,910.0
PAGOS DE CAPITAL - - - - - - - - - - - 0 0
$
CORTO PLAZO -
$
LARGO PLAZO -

52
 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
33,410,22 34,387,10 35,363,98 36,340,86 37,317,74 38,294,62 39,271,50 40,248,38 41,225,26 42,202,14 43,179,02 43,435,22 43,435,22
SALDO FINAL 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 4.40 6.80 6.80
SALDO
ACUMULADO
Tabla 35.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 4.

MESES
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
43,435,22 44,412,10 45,388,98 46,365,86 47,342,74 48,319,62 49,296,50 50,273,38 51,250,26 52,227,14 53,204,02 54,180,90 43,435,22
SALDO INICIAL 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80
INGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 2,119,640. 25,435,68
POR VENTA 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$ $
OTROS INGRESOS - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
45,554,86 46,531,74 47,508,62 48,485,50 49,462,38 50,439,26 51,416,14 52,393,02 53,369,90 54,346,78 55,323,66 56,300,54 68,870,90
INGRESOS 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80
EGRESOS
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COSTO DE
1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 1,058,560. 12,702,72
PRODUCCION 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0.00
$
GASTOS DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
998,400.0
ADMINISTRACION 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 83,200.00 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
GASTOS $ $ $
FINANCIEROS - 95,383.80 95,383.80
$ $
OTROS GASTOS - -

53
 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL DE
1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,142,760. 1,238,143. 13,808,50
EGRESOS 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 80 3.80
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
44,412,10 45,388,98 46,365,86 47,342,74 48,319,62 49,296,50 50,273,38 51,250,26 52,227,14 53,204,02 54,180,90 55,062,40 55,062,40
SALDOS 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 3.00 3.00
$ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
529,910.0 529,910.0
PAGOS DE CAPITAL - - - - - - - - - - - 0 0
$
CORTO PLAZO -
$
LARGO PLAZO -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
44,412,10 45,388,98 46,365,86 47,342,74 48,319,62 49,296,50 50,273,38 51,250,26 52,227,14 53,204,02 54,180,90 54,532,49 54,532,49
SALDO FINAL 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 3.00 3.00
SALDO
ACUMULADO
Tabla 36.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 5.

54
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