CURSO ESPECIALIZADO EN

CONTROL GUBERNAMENTAL

TEMA
El Sistema Nacional de Control y la
Contraloría General de la República

DOCENTE:
Abg. Lizet Flores Milla
 EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• El Sistema Nacional de Control.
• La Contraloría General de la República.
• Las Gerencias de Coordinación Regional.
• Los Órganos de Control Institucional.
• Las Sociedades de Auditoría.
• Facultades de la Contraloría General.
EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
• El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control,
normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente con el objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio
del control gubernamental en todas las instituciones públicas del país.
• Su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los
campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las
entidades públicas, así como del personal que presta servicios en
estas, independientemente del régimen que las regule.
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• La Contraloría General de la República es el ente técnico rector del
Sistema Nacional de Control, dotado de facultades para supervisar la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. Tiene como misión dirigir y supervisar el control
gubernamental con eficiencia y eficacia, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, así
como promover valores y responsabilidad en los funcionarios y
servidores públicos.
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• Contribuye con los Poderes del Estado en la toma de decisiones, y con
la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. Para
realizar adecuadamente sus funciones cuenta con autonomía
administrativa, funcional, económica y financiera.
• Como ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, ejerce una
vigilancia directa en los tres niveles de la administración pública:
nacional, regional y local, a través de su esquema descentralizado de
prevención y fiscalización.
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• La Contraloría General opera con una estructura organizacional
orientada a crear valor para la ciudadanía y atender
satisfactoriamente la demanda de sus servicios bajo un modelo de
gestión basado en el concepto cliente-producto-producción. Esta
moderna estructura se proyecta de manera vertical y horizontal, y se
soporta en tres grandes áreas: administrativa, gestora de servicios
para los clientes, y de control de productos, las cuales posibilitan una
gestión especializada, moderna y efectiva, tanto en la sede central
como en sus dependencias.
EL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA
• Es el funcionario de mayor rango del Sistema Nacional de Control y la más
alta autoridad de la Contraloría General. No está sujeto a subordinación,
autoridad o dependencia alguna en el ejercicio de su función.
• El Contralor General de la República ejerce la conducción integral del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, y es el
responsable de establecer políticas, estrategias y objetivos institucionales,
así como de aprobar y dictar la normativa para regular y supervisar sus
acciones y funcionamiento, entre otras facultades, que van en
concordancia con los mandatos de la Constitución Política del Perú y la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General.
EL VICECONTRALOR GENERAL DE LA
REPÚBLICA
• Es el segundo funcionario en el rango dentro del Sistema Nacional de
Control, reemplaza al Contralor General en caso de ausencia,
impedimento temporal o vacancia.
• Tiene a su cargo la dirección y supervisión de las labores de carácter
técnico operativo que ejecutan los órganos del Sistema Nacional de
Control y ejerce las atribuciones que le delega el Contralor General de
la República.
GERENCIAS DE COORDINACIÓN REGIONAL Y
CONTRALORÍAS REGIONALES
La Contraloría General de la República, con la finalidad de ampliar su
cobertura de control y ofrecer a los ciudadanos de todo el país un
espacio para que puedan acceder a sus servicios, ha implementado las
Gerencias de Coordinación Regional y las Contralorías Regionales,
dependencias que a continuación detallamos:
Las Gerencias de Coordinación Regional
• Son las instancias macro desconcentradas del Sistema Nacional de
Control y tienen entre sus funciones: conducir los servicios de control
gubernamental posterior y simultáneo que ejecuten las Contralorías
Regionales que están a su cargo, así como supervisar y ejecutar
servicios de control y servicios relacionados en las entidades públicas
que se encuentran bajo su ámbito, con el afán de lograr un control
gubernamental más eficiente y activo en las diversas regiones del
país. Están a cargo de un gerente de Coordinación Regional.
Las Gerencias de Coordinación Regional
Para todo el país se han establecido cuatro (4) Gerencias de
Coordinación Regional:

• Gerencia de Coordinación Regional Lima.

• Gerencia de Coordinación Regional Norte.
• Gerencia de Coordinación Regional Centro.
• Gerencia de Coordinación Regional Sur.
Contralorías Regionales
• Son las dependencias desconcentradas del Sistema Nacional de
Control y dependen directamente de una Gerencia de Coordinación
Regional. Tienen la responsabilidad directa de dirigir y ejecutar
servicios de control y servicios relacionados en las entidades públicas
que se encuentran en su ámbito. Están a cargo de un Contralor
Regional.
• La Contraloría General cuenta con veintisiete (27) Contralorías
Regionales en el ámbito nacional.
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
• Un OCI es una unidad especializada de la Contraloría General que funciona
de manera autónoma en el interior de la propia entidad pública sobre la
cual ejerce el control gubernamental, con la finalidad de promover la
correcta y transparente gestión de los recursos y bienes del Estado.
• La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la
Contraloría General, dispone la implementación del OCI en las entidades
públicas con dependencia funcional de la Contraloría General, es decir, que
están sujetos a los lineamientos, disposiciones y reglamento del Sistema
Nacional de Control, actuando con independencia técnica dentro del
ámbito de su competencia.
• Los jefes de OCI son designados por el Contralor General de la República.
¿Qué sucede si los titulares no cumplen con
implantar e implementar un OCI en su entidad?
• La omisión o incumplimiento de la implantación e implementación
del OCI constituye una infracción sujeta a la potestad sancionadora de
la Contraloría General, conforme a lo previsto en el literal b) del
artículo 42° de la Ley N° 27785.
• Excepcionalmente, la Contraloría General podrá autorizar, únicamente
por razones presupuestales u otras debidamente sustentadas, que
una entidad se mantenga transitoriamente sin OCI, condicionada a
que algún órgano del Sistema Nacional de Control ejerza el control
simultáneo o posterior sobre ella.
¿Cómo deben ejercer sus funciones los OCI?
• Los OCI ejercen sus funciones en la entidad pública con
independencia funcional y técnica respecto de aquella, dentro del
ámbito de su competencia, sujeta a los principios y atribuciones
establecidos en la Ley N° 27785 y a las normas emitidas por la
Contraloría General. El personal del OCI no participa en los procesos
de gerencia o gestión de la administración de la entidad donde opera.
• En caso se afecte la autonomía del OCI, el jefe de este órgano debe
comunicar sobre este hecho, de manera oportuna y fundamentada, a
la Contraloría Gene- ral y al Titular de la entidad pública
correspondiente.
¿Qué sucede si se interfiere con las labores
del OCI?

• Los actos u omisiones de cualquier autoridad, funcionario, servidor

público o tercero que interfieran o impidan el desarrollo de las
funciones del OCI, constituyen una infracción sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría General, conforme a lo previsto en el
inciso c) del artículo 42° de la citada Ley.
Implantación e implementación del OCI

• Las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control deben

contar con un OCI, conforme a lo establecido en el artículo 17° de la
Ley N° 27785.
• Implantación e Implementación y funciones del OCI, según Directiva
N° 015-2015-CG/PROCAL “Directiva de los Órganos de Control
Institucional”, aprobado mediante R.C. N° 353-2015-CG del
[Link].2015.
Nivel Jerárquico
• Para un desempeño independiente del control gubernamental y a fin
de permitir el acceso y coordinación directa con el Titular, el OCI se
ubica en el mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, es
decir, en el primer nivel de la estructura orgánica de la misma.
Obligaciones del Titular de la entidad pública
El Titular es responsable de promover el control gubernamental a ni- vel
institucional y tiene, respecto del OCI, las obligaciones siguientes:
• Implantar e implementar una unidad orgánica denominada Órgano de Control
Institucional (OCI) conforme a las disposiciones que emita la Contraloría
General.
• Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad y
asignar al Jefe y personal del OCI respectivo.
• Aprobar la organización interna del OCI propuesta por el Jefe del OCI previa
conformidad del Departamento de Gestión de Órganos de Control Institucional
(DOCI) o la unidad orgánica que haga sus veces en Contraloría General.
• Adecuar el ROF de la entidad conforme a las funciones del OCI previstas en la
Directiva.
• Aprobar la clasificación y número de los puestos asignados al OCI, conforme a
la comunicación efectuada por el Jefe del OCI.
Obligaciones del Titular de la entidad pública
• Asignar el presupuesto necesario para asegurar que el OCI cuente con
infraestructura, capacidad operativa y logística para el cumplimiento de sus
funciones, conforme al requerimiento efectuado por el Jefe del OCI.
• Informar oportunamente al DOCI la reducción del presupuesto, personal,
infraestructura o logística para el OCI.
• Asignar o disponer la contratación del personal al OCI que cumpla con los
requisitos establecidos en el numeral 7.3.1 de la Directiva conforme al
requerimiento efectuado por el Jefe del OCI.
• Cubrir las plazas del Cuadro de Puestos del OCI o ampliarlo, si corresponde.
• Disponer que los funcionarios y servidores de la entidad proporcionen la
información requerida por el OCI, en forma oportuna y conforme al
requerimiento efectuado.
Obligaciones del Titular de la entidad pública
• Cautelar que el OCI mantenga la autonomía técnica y funcional que le
permita cumplir sus funciones sin interferencias, ni limitaciones.
• Disponer que el Jefe y el personal del OCI participen en eventos de
capacitación.
• Informar al DOCI de Contraloría General los casos de renuncia,
fallecimiento, licencias o descanso médico mayores de treinta (30)
días, del Jefe del OCI, cuando este tenga dependencia laboral o
contractual con la entidad.
• Otras que establezca la Contraloría General.
Funciones del OCI
Entre las principales funciones del OCI, tenemos las siguientes:
• Ejercer el control interno simultáneo y posterior conforme a las disposiciones
establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental y demás normas
emitidas por la Contraloría General.
• Formular, en coordinación con las unidades orgánicas competentes de la Contraloría
General, el Plan Anual de Control, de acuerdo con las disposiciones que sobre la materia
emita la Contraloría General.
• Ejecutar los servicios de control y servicios relacionados con sujeción a las Normas
Generales de Control Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la Contraloría
General.
• Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los
procesos y productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo con los
estándares establecidos por la Contraloría General.
Funciones del OCI
• Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de con- trol a la
Contraloría General para su revisión de oficio, de corresponder, luego de lo cual
debe remitirlos al Titular de la entidad o del sector, y a los órganos competentes
de acuerdo a ley; conforme a las disposiciones emitidas por la Contraloría
General.
• Comunicar los resultados de los servicios relacionados, conforme a las
disposiciones emitidas por la Contraloría General
• Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertan
indicios razonables de falsificación de documentos, debiendo informar al
Ministerio Público o al Titular, según corresponda, bajo responsabilidad, para que
se adopten las medidas pertinentes, antes de efectuar la coordinación con la
unidad orgánica de la Contraloría General bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI.
Funciones del OCI
• Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades orgánicas
competentes de la Contraloría General para la comunicación de hechos
evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior al
Ministerio Público conforme a las disposiciones emitidas por la Contraloría
General.
• Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias, otorgándoles el trámite
que corresponda, de conformidad con las disposiciones del Sistema
Nacional de Denuncias o de la Contraloría General sobre la materia.
• Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan para la
implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas
en los resultados de los servicios de control, de conformidad con las
disposiciones emitidas por la Contraloría General.
Funciones del OCI
• Apoyar a las Comisiones Auditoras que designe la Contraloría General para la realización
de los servicios de control en el ámbito de la entidad en la cual se encuentra el OCI, de
acuerdo con la disponibilidad de su capacidad operativa. Asimismo, el Jefe y el personal
del OCI deben prestar apoyo, por razones operativas o de especialidad y por disposición
expresa de las unidades orgánicas de línea u órganos desconcentrados de la Contraloría
General, en otros servicios de control y servicios relacionados fuera del ámbito de la
entidad. El Jefe del OCI debe dejar constancia de tal situación para efectos de la
evaluación del desempeño, toda vez que dicho apoyo impactará en el cumplimiento de
su Plan Anual de Control.
• Cumplir diligente y oportunamente, de acuerdo a la disponibilidad de su capacidad
operativa, con los encargos y requerimientos que le formule la Contraloría General.
• Cautelar que la publicidad de los resultados de los servicios de control y servicios
relacionados se realicen de conformidad con las disposiciones emitidas por la Contraloría
General.
Funciones del OCI
• Cautelar que cualquier modificación al Cuadro de Puestos, al presupuesto
asignado o al ROF, en lo relativo al OCI, se realice en conformidad con las
disposiciones de la materia y las emitidas por la Contraloría General.
• Promover la capacitación, el entrenamiento profesional y desarrollo de
competencias del Jefe y el personal del OCI a través de la Escuela Nacional
de Control o de otras instituciones educativas superiores nacionales o
extranjeras.
• Mantener ordenados, custodiados y a disposición de la Contraloría General
durante diez (10) años los informes de auditoría, documentación de
auditoría o papeles de trabajo, denuncias recibidas y, en general, cualquier
documento relativo a las funciones del OCI, luego de los cuales quedan
sujetos a las normas de archivo vigentes para el sector público.
Funciones del OCI
• Efectuar el registro y actualización oportuna, integral y real de la información en
los aplicativos informáticos de la Contraloría General.
• Mantener en reserva y confidencialidad la información y resultados obtenidos en
el ejercicio de sus funciones.
• Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control
Interno por parte de la entidad.
• Presidir la Comisión Especial de Cautela en la auditoría financiera gubernamental
de acuerdo con las disposiciones que emita la Contraloría General.
• Otras que establezca la Contraloría General.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA
• Las Sociedades de Auditoría (SOA), para efectos de esta Ley, son las
personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de
servicios de control posterior externo, que son designadas por la
Contraloría General, previo Concurso Público de Méritos, y
contratadas por las entidades para examinar las actividades y
operaciones de estas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados
financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los
recursos asignados.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA
• El proceso de designación y contratación de las SOA, el seguimiento y
evaluación de informes, las responsabilidades, así como su registro,
es regulado por la Contraloría General.
• Las Auditorías Financieras Gubernamentales comprenden el examen
de estados presupuestarios y estados financieros, conforme a la
normativa del control gubernamental y a los manuales técnicos que la
Contraloría General emite.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA
• Las Normas Internacionales de Auditoría y el Manual de Pronunciamientos
Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros
Aseguramientos y Servicios Relacionados, que rigen a la profesión contable
en el país, son igualmente aplicables a todos los aspectos de la Auditoría
Financiera Gubernamental.
• Por su naturaleza, las Auditorías Financieras Gubernamentales son de
carácter anual. Los resultados de dichas auditorías son orientados, entre
otros, a determinar la razonabilidad de la información presupuestaria y
financiera presentada para la formulación de la Cuenta General de la
República a cargodel Ministerio de Economía y Finanzas, que es materia de
evaluación por la Contraloría General, de acuerdo a sus atribuciones.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA
• El período de designación de una Sociedad de Auditoría es de dos (2)
períodos auditados, y el primero debe corresponder al año en el que se
solicita dicha designación, salvo las excepciones contempladas en la
Directiva N° 006-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de Auditoría”.
Un período auditado corresponde a un ejercicio económico.
• Actualmente, el Registro de Sociedades de Auditoría y Auditores
Financieros (RESAF) es administrado por el Departamento de Gestión de
Sociedades de Auditoría de la Contraloría General y, hasta el 20 de junio de
2016, cuenta con 133 SOA inscritas, 1 482 Auditores Financieros y 474
Expertos registrados.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA

La distribución geográfica de las 133

SOA es la siguiente:
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General, en su artículo 22°, señala las siguientes
atribuciones de la Contraloría General, que le permiten ejercer su labor
de controlar el manejo de los recursos públicos en las diversas
entidades del Sector Público:
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,
documentos e información de las entidades públicas, aun cuando
sean confidenciales y/o secretos; así como requerir información a
particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las
entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

• Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma

inmediata, por el procurador público de la Contraloría General o el
procurador del sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecución directa de una acción
de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito
penal.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la
adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos
incidan sobre recursos y bienes de este.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

• Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de

Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación
la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Emitir opinión previa vinculante sobre las adquisiciones y
contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley
tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados
de licitación pública, concurso público o adjudicación directa.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los
presupuestos adicionales de obra pública y de las mayores
prestaciones de supervisión en los casos distintos a los adicionales de
obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento respectivamente,
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantías que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato,
que en cualquier forma comprometa su crédito o capacidad
financiera, ya sean estas negociaciones en el país o en el exterior.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

• Designar, de manera exclusiva, las Sociedades de Auditoría que se

requieran -a través de un Concurso Público de Méritos- para efectuar
auditorías en las entidades, supervisar sus labores con arreglo a las
disposiciones que para el efecto se emitan.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupción
administrativa, a través del control gubernamental, promoviendo una
cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así como la
adopción de mecanismos de transparencia e integridad al interior de
las entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y
organizaciones de la sociedad civil.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía
relacionadas con las funciones de la administración pública,
otorgarles el trámite correspondiente sea en el ámbito interno o
derivarlas ante la autoridad competente. La identidad de los
denunciantes y el contenido de la denuncia deben estar protegidos
por el principio de reserva.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas
y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en
el control gubernamental.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores públicos obligados de acuerdo a Ley.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el órgano rector por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, así como de los resultados de su gestión.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de
control con los planes y programas nacionales, a efecto de visualizar
de forma integral su cumplimiento, generando la información
pertinente para emitir recomendaciones generales a los Poderes
Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de los recursos del
Estado, en función a las metas previstas y las alcanzadas, así como
brindar asistencia técnica al Congreso de la República, en asuntos
vinculados a su competencia funcional.
FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
• Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, así como sobre los bienes que constituyen el patrimonio
cultural de la Nación, informando periódicamente a la Comisión
competente del Congreso de la República.
¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!