ENTIDAD VIDA SEGURA, REGIONAL ALTO
ESPERANZA
INFORME COMPLEMENTARIO AL INFORME N°
ABC-R1, AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA
LEGALIDAD DE LA ADQUISICIÓN DE
MEDICAMENTOS E INFRAESTRUCTURA, POR
LAS GESTIONES 200x Y 200x
Nº ABC-C1
1. ANTECEDENTES
En cumplimiento de lo establecido en los artículos 39 y 40, del Reglamento para el Ejercicio
de las Atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del
Estado), aprobado por Decreto Supremo Nº 23215, el informe Nº XXXX-R1, relativo a la
Auditoría Especial sobre la Legalidad de la Adquisición de Medicamentos e Infraestructura,
por las gestiones 200x y 200x, que establece la existencia de indicios de responsabilidad
Civil solidaria de servidores y ex servidores públicos de Entidad Vida Segura, Regional Alto
Esperanza, fue puesto en conocimiento de los presuntos involucrados.
2. PRESENTACIÓN DE DESCARGOS
Como resultado del proceso de aclaración, los presuntos involucrados presentaron los
documentos de descargo que se detallan a continuación:
Juan López
Con nota sin número, del 25 de agosto de 20xx, presentó los documentos de descargo que se
detallan en el Anexo Nº 1 del presente informe complementario.
Carlos Pérez
Con memorial del 10 de agosto de 20xx, presentó los documentos de descargos que se
detallan en el Anexo 1 del presente informe complementario.
Xxxxx
Xxxxx
3. EVALUACIÓN DE DESCARGOS
3.1 Pago En Efectivo A Funcionarios De La Entidad Vida Segura, Regional Alto
Esperanza, por ropa de trabajo en las gestiones 200x y 200x
A través del Informe Preliminar Nº ABC-R, efectuado sobre la “Legalidad de la
Adquisición de Medicamentos e Infraestructura, por las gestiones 200x y 200x en la
Entidad Vida Segura, Regional Alto Esperanza, se estableció que:
La Entidad realizó el pago en efectivo de Bs1.000 a todos los funcionarios de la Entidad
Vida Segura, Regional Alto Esperanza, por ropa de trabajo en las gestiones 200x y 200x.
Los comprobantes de pago mediante los cuales se realizaron el desembolso de los recursos
para el pago en efectivo, son los siguientes:
Xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las
Atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del
Estado), aprobado por Decreto Supremo N° 23215, el contenido del Informe de Auditoría
Preliminar N° ABC-R1, fue puesto a conocimiento de los presuntos involucrados, a objeto
de que presenten sus respectivas aclaraciones y justificativos.
Como resultado del proceso de aclaración, los presuntos involucrados presentaron sus
aclaraciones, justificativos y documentos de descargo, que se describen a continuación:
3.1.1 Juan López
Mediante nota sin número del 25 de agosto de 20xx expone los argumentos de
descargo que se presentan a continuación:
“Habiendo sido notificado con el Informe Preliminar Nro. ABC-R1 de la auditoría
Especial de Referencia, realizado por nuestra entidad sobre la legalidad de las
adquisiciones de Medicamentos e infraestructura. En las gestiones 200x y 200x.
Estableciéndome indicios de Responsabilidad Civil, sobre la suscrita y solidarios de
acuerdo a la siguientes conclusiones.
Observándose de inicio que, el concepto por que se nos establece indicios de
responsabilidad civil solidario es muy diferente al Título de la Auditoría Practicada.
CONCLUSIÓN DE 2.1 “PAGO DE EFECTIVO A FUNCIONARIOS DE LA
Entidad Vida Segura, Regional Alto Esperanza, POR ROPA DE TRABAJO EN
EFECTIVO EN LAS GESTIONES 200x Y 200x.
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1.- Por la dotación en efectivo de Bs1000. a cada trabajador para la confección de
la ropa o uniforme:
Las acciones y omisiones descritas precedentemente, establecidas en el curso de la
auditoría y analizadas en el informe Legal N° xxx, constituyen indicios de
responsabilidad civil solidaria, conforme a lo dispuesto en el artículo 31 inciso c) de
la Ley 1178 y están sujetas a la aplicación del artículo 77 inciso h) de la Ley de
Control Fiscal, por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado,
equivalente a Sus. 90.531, 48 de acuerdo a lo siguiente:
DISPOSICIONES LEGALES APLICADOS AL OBJETO DE LA AUDITORÍA
II DESCARGOS
En el Informe citan las siguientes disposiciones legales que aplicaron:
o El Artículo 1°. Del Estatuto Orgánico de la Entidad, aprobado por Resolución
Administrativa No. 023-200x del 29 de marzo de 200x, por el Instituto Nacional
…………., dependiente del Ministerio …………, la Entidad Vida Segura, Regional
Alto Esperanza, definida como Institución Descentralizada, de derecho público,
sin fines de lucro, con personalidad jurídica, autonomía de Gestión y patrimonio
independiente, encargada de la gestión, aplicación y ejecución del Régimen de
Seguridad Social………….
o Ley de Higiene, Seguridad Ocupacional y Bienestar, aprobada mediante Decreto
Supremo Nro. 16998 del 2 de agosto de 1979, establece que esta Ley es aplicable a
toda actividad en que se ocupa uno o más trabajadores por cuenta de un
empleador, persiga o no fines de lucro., y será aplicable, según establece el
numeral 1) las actividades desempeñadas por cuenta del Estado: Gobierno Central,
Gobierno Local, Instituciones Descentralizadas y Autónomos, Empresas y
Servicios Públicos en general, todas aquellas entidades públicas o mixtas
existentes o por crearse.
Art. 6 Obligaciones de los Empleadores, en su numeral 14 de las disposición legal
citada, establece: Son obligaciones de los empleadores, proveer y mantener ropa
y/o equipos protectores adecuados contra los riesgos provenientes de las
substancias peligrosas, de la lluvia, humedad, frío, calor, radiaciones, ruidos,
caídas de material y otros.
Más adelante, en el art. 371 al referirse a las ROPAS DE TRABAJO Y
PROTECCION PERSONAL, las define como”…las prendas de vestir que,
además de cumplir con la función de toda vestimenta, son las más aptas para
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realizar determinados trabajos por razón de su resistencia o diseño Ejemplo:
overoles, pantalones reforzados, etc.”.
En el Art. 372 señala “al referirse a LAS NORMAS PARA ROPA DE TRABAJO.
Las ropas de trabajo deben conformarse a normas respecto a diseño, talla, ajuste,
mantenimiento confección resistencia del material, al uso, al fuego, a la
degradación por el tiempo, con el objeto de que no se conviertan en riesgos
inminentes de seguridad”.
En consecuencia, los elementos relacionados con las instrucciones y
autorizaciones realizadas, la normatividad citada y la documentación referida,
derivo en que las autoridades de la Entidad Vida Segura, hayan pagado en efectivo
Bs1.000.00 a cada uno de los funcionarios de la entidad Regional Alto Esperanza,
en las gestiones 200x y 200x,………….NO EXISTIENDO EVIDENCIA
RESPECTO A QUE LOS FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD HAYAN
UTILIZADO ESTOS RECURSOS EN LA CONFECCIÓN DE ROPA DE
TRABAJO”.
El Estatuto del Trabajador en Salud, aprobado por Decreto Supremo No. 28909, de
6 de 11 de 200x, en el art. 6, Inc. K), señala como derecho del trabajador: “A
representar con fundamento, observando la vía jurídica qué corresponda, las
instrucciones que considere técnica Legal y/o administrativa inadecuadas y que
pudiesen ocasionar un daño a la entidad”.
El pago en efectivo realizado en ambos gestiones, no se encuentra previsto en la
normativa vigente que regula la provisión de ropa de trabajo, pues no existe bono
o compensación que sustituya lo que se reconoce por tal concepto, en tal sentido se
verifica la disposición de fondos en forma discrecional y alejada de todo
fundamento legal, significado los hechos descritos generados de responsabilidad.
Corresponde aclarar que los indicios de responsabilidad surgen por el pago en
efectivo por concepto de compensación económica por ropa de trabajo y no por la
dotación como tal.
o El art. 1°. Inc. c) de la Ley No. 1178, Art. 28.
o Art. 3 del Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública aprobado
por D.S. No. 23318-A.
o El Art. 31 de la Ley No. 1178 de Administración y Control Gubernamental
establece que: “la responsabilidad es civil, cuando la acción u omisión del
servidor público o de las personas naturales o jurídicas privadas causen daño
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al Estado valuable en dinero. Su determinación se sujetará al siguiente
precepto:
c) Cuando varias personas resultaren responsables del mismo acto o del mismo
hecho que hubiese causado daño al Estado, serán solidariamente responsables.
El Art. 38 de la Ley No. 1178, dispone; “Los profesionales y demás servidores
públicos son responsables por los informes y documentos que suscriben (…)”.
II.- DESCARGOS
SOBRE LOS ANTECEDENTES, OBJETIVO, ALCANCE Y
METODOLOGÍA, COMO DE LOS RESULTADOS Y CONCLUSION DE
2.1.- “PAGO DE EFECTIVO A FUNCIONARIOS DE LA Entidad Vida
Segura, Regional Alto Esperanza, POR CONCEPTO DE DOTACIÓN DE
ROPA, DURANTE LA GESTIÓN 200x-200x. EXPONGO LO SIGUIENTE:
Abstracción a los antecedentes, objetivo, alcance, metodología, planificación y
ejecución al informe de referencia.
a) Como podemos observar en antecedentes, de la auditoría especial del pago por
dotación de ropa de trabajo en las gestiones 200x 0y 200x el equivalente a Bs1000
para la confección del uniforme no fue identificado como tal, Menos en el título de
la Auditoría.
b) Para efectuar el examen de las gestiones 200x y 200x, se supone que toda auditoría
a practicarse debe efectuarse de lo más reciente, para ser mas objetivo en este caso
de la gestiones concluidas 200x, 200x y ampliar el alcance posteriores o más
recientes de acuerdo a las circunstancias.
c) La auditoría en si, se circunscribe en las gestiones 200x y 200x, en forma dirigida a
estas gestiones, si en la Planificación de la Auditoría se habría cumplido con el
párrafo siguiente: “…relevamiento de información, entrevista con el personal
involucrado, indagaciones, obtención de documentación respaldatoria…”
Si se hubiera cumplido con este punto, para la programación de la auditoría, se
habría establecido que la dotación de ropa de trabajo, en efectivo y especie se
viene otorgando a los funcionarios en la Entidad Vida Segura, Regional Alto
Esperanza, hace más de veinte cinco años y hasta la fecha o sea en esta gestión
2010, para evidenciar lo aseverado presento algunas de las Resoluciones de
Directorio y los comprobantes de pago, debidamente legalizadas de los últimos
diez años, en razón de que hasta la fecha la Entidad Vida Segura, Regional Alto
Esperanza, no me facilitado toda la documentación requerida desde 1985.-
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a) Respecto al argumento referido a que el informe preliminar de auditoría
observa que el listado de beneficiarios con la tela oveja tomé no estuvieran
firmados, para lo cual adjunta el citado documento debidamente firmado por
todos los beneficiarios; corresponde señalar que la causa del hallazgo no es la
falta de firma de los beneficiarios de la dotación de tela oveja tomé,
consecuentemente, la regularización de dicha lista, simplemente es constancia
de que la tela citada fue dotada a los funcionarios de la Entidad Vida Segura,
Regional Alto Esperanza, sin contar con disposición legal que lo respalde.
Evaluación
Evaluados los argumentos y documentos de descargo presentados por la presunta
involucrada, se establece que los mismos son idénticos a los presentados por Juan
Pérez, por tanto son aplicables los resultados de la evaluación de los descargos
expuestos en el acápite de evaluación de dicho involucrado; consecuentemente,
corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil solidaria en contra de
Carmen López quién en su condición de Jefe de la Sección Almacenes firma el
Pedido Interno del 20 de septiembre de 200x.
Conclusión
En virtud a los descargos presentados y al análisis expuesto en el Informe Legal Nº
xxxs, adjunto, corresponde ratificar los indicios de responsabilidad civil solidaria de:
Juan Pérez, ex Administrador Regional a.i.; Carmen López, Jefa de Servicios
Generales a.i. y Mirian Mamani, Jefe de Sección Almacenes, funcionarios de la
Entidad Vida Segura, Regional Alto Esperanza,, establecidos en el informe
preliminar de auditoría N° ABC-R1, sujetos a la aplicación del artículo 77, inciso h),
de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por concepto de disposición arbitraria de
bienes patrimoniales del Estado, por Bs70.200 equivalentes a $US 9.011,55.
4. CONCLUSIÓN GENERAL
Los resultados expuestos, tanto en el informe preliminar como en el presente informe
complementario, demuestran que las operaciones relativas al Pago en efectivo a
funcionarios de la Entidad Vida Segura, Regional Alto Esperanza, por ropa de
trabajo en las gestiones 200x y 200x en un importe total de Bs726.000 y Gastos
observados por la compra de telas Oveja Tome como ropa de trabajo para los
funcionarios de la Entidad Vida Segura, Regional Alto Esperanza, en un importe
total de Bs70.200, incumplen lo establecido en las disposiciones legales aplicables,
propiamente a la Ley N° 16998, LEY GENERAL DE HIGIENE, SEGUIRDAD
OCUPACIONAL Y BIENESTAR , aprobada el 2 de agosto de 1979, lo cual ha
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ocasionado el establecimiento de los indicios de responsabilidad civil detallados en el
punto 3 del presente informe.
5. RECOMENDACIONES
5.1 Por las conclusiones expuestas, se sugiere al señor Contralor General del Estado,
aprobar el informe de auditoría preliminar N° ABC-R1 y el presente informe
complementario N° DEF-C1, a los fines del artículo 3 de la Ley del Procedimiento
Coactivo Fiscal.
5.2 En cumplimiento del artículo 45 del Reglamento para el Ejercicio de las
Atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del
Estado), aprobado por el Decreto Supremo N° 23215, concordante con el artículo 27 inciso
g) de la Ley N° 1178, la Unidad Jurídica de la Entidad Vida Segura, Regional Alto
Esperanza, deberá remitir informe a la Contraloría, dando cuenta del inicio, estado y
finalización de las acciones instauradas.
Es cuanto informamos, para los fines consiguientes.
30 de mayo de 20xx
